Mnogi državljani vedo, da ima s svojim plačnim davčnim zastopnikom (organizacija, v kateri so zaposleni) ima davek od dohodka. Ampak ne vsi so prepričani, ali je NDFL potekal z davki na počitnicah. Kako so počitnice zaračunane in plačane, in so obdavčeni davek na dohodek? Pogovorite se o vsem tem v tem članku.
Vsak uslužbenec vsake organizacije ima 28 dni počitnic. To časovno obdobje lahko razdelimo na dva dela in pojdite na počitnice, na primer pozimi 2 tedna, nato pa poleti 2 tedna. In ne morete delati za celo mesec, da naredite več časa za polnopravne počitnice. Če delavec gre na počitnice, dobi tako imenovani dopust. Kakšen je ta znesek in kako se razlikuje od plač?
Počitnice so znesek, ki ga zaposleni prejme, je običajno tri dni pred začetkom počitnic. Sestavljen je iz več kazalnikov:
ocenjeno obdobje (leto ali šest mesecev);
povprečna plača;
V tem primeru se v okviru ocenjenega obdobja vse ta plačila razumejo, da je bil zaposleni proizveden v koledarskem letu ali 6 mesecih. To ni le plače, ampak tudi material, pomoč, premije, in tako naprej. Povprečni dnevni zaslužki zaposlenega se izračuna in se pomnoži s številom dni počitnic.
Na plačo se zaračuna regionalni koeficient. Ali se isto zgodi pri izračunu praznikov? Odgovor je očiten. Koeficient okrajnega vala se ne zaračuna. V tem primeru se upoštevajo le povprečni dnevni zaslužki zaposlenega v določenem časovnem obdobju. Hkrati se informacije sprejmejo na vsakem delovnem ali prazničnem dnevu. Če se zaposleni poškoduje, je vzela počitnice na lastne stroške, je študiral, je šla na poslovno potovanje ali pa ni šla na delo na krivdi svojega delodajalca, potem se ti dnevi ne upoštevajo.
Lahko greš na počitnice in ta zaposleni, ki je delal manj kot šest mesecev, pod pogojem, da je še vedno mladoletnik. Po 6 mesecih počitnice dopust ne bo več kot 14 dni.
Je NDFL z dajanjem počitnic? V skladu z veljavno zakonodajo, vsak dohodek, ki koristi posamezniku od davčnega zastopnika, je predmet obdavčitve. In prazniki niso izjema. Kdaj naj se zaračunavajo? Odgovor na to vprašanje ni nedvoumno. Nekateri so prepričani, da je treba to storiti, preden se zaposleni odpravi na počitnice, drugi pa verjamejo, da je dan izdaje praznikov zadnji dan v mesecu. Z drugimi besedami, dejansko plačajo zaposlenega v zadnjih dneh po svojih počitnicah.
Drugo vprašanje je, kdaj je treba navesti NDFL. Ta davek je mogoče navesti le, ko posameznik prejme dohodek. P. 1 Umetnost. 223 Davčnega zakonika o Ruski federaciji se glasi: Dan dohodka je dan, ko so bila sredstva prenesena na posameznika. Toda istočasno, v odstavku 2 istega člena, je dejal, da je dan prejete plače zaposlenega je treba obravnavati kot zadnji dan v mesecu. V skladu s čl. 226 davčnega zakonika o Ruski federaciji NDFL je treba prenesti naslednji dan po plačilu plače.
Torej, počitnice se dajo v vsakega zaposlenega. Praviloma je 28 dni. Zaposleni lahko na počitnicah enkrat letno ali dvakrat. Počitnice je treba zaračunati tri dni pred začetkom počitnic. Ta sredstva se štejejo za plače. Na vprašanje, je NDFL s prazniki, lahko le pozitiven odziv. Računovodja organizacije je dolžna obdržati davek na dohodek in jo prenesti v proračun na isti dan ali naslednjo. Menijo, da je dan izdajanja plač in praznikov, vključno s tem zadnji dan v mesecu.
NDFL je treba plačati iz vseh plačil, ki ste jih naredili v korist posameznika. To je potrebno imeti in NDFL iz počitnic v letu 2017, brez sprememb V zvezi s tem ne bo (odstavek 1, 4 čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije).
Vendar pa je odtenka. Seznam Ndfls v proračun je treba opraviti do konca meseca, v katerem zaposleni dejansko plačajo počitnice (odstavek 6 čl. 226 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Na enak način se NDFL plača pri plačilu bolnišnice.
Ndfl od popotnikov v letu 2017 (kakšne spremembe Ali ne, smo povedali zgoraj), moramo prenesti v proračun do konca meseca, v katerem so bili plačani zaposlenemu, ne glede na to, kako je bilo storjeno - v gotovini ali na zemljevidu (Klavzula 7 čl. 6.1, Odstavek 6 člena. 226 NK RF).
Opomba: Plačilo NDFL je treba plačati na kraju računovodstva družbe. Če je davek našteti takoj za več zaposlenih, je možno urediti vse z enim plačilom (klavzula 7 čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije).
Če obstajajo ločene oddelke, ki so zaposlenim plačale dohodek, je treba NDFL plačati na lokaciji vsake take enote (e-pošta FTS z dne 01.02.16 št. BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena]Ministrstvo za finance z dne 07/01/16 št. 03-02-07 / 1/33432). Če želite to narediti, v plačilu morate določiti PPC ločenega oddelka in oktmo kodo na kraju njegove lokacije.
Ne dovolite napak na NDFL - potrebno je. Dejansko, v vsaki številki revije čakate na rešitve za najbolj vroče probleme - vse je pisni dostopen in preprost jezik v zvezi z zakonodajo in arbitražno prakso.
Znesek dohodka Piz. Osebe - rezident Ruske federacije, ki bi ga bilo treba obdavčiti z davčno stopnjo, je treba zmanjšati z davčnimi odbitki (odstavek 1 tretjega odstavka 3. člena Davčni kodeks Ruske federacije).
Nerezidenčni prihodki bodo drugače. Najprej se ne bi smeli zmanjšati na davčne olajšave (odstavek 4 čl. 210 Davčna kodeksa Ruske federacije). In drugič, za vsak znesek dohodka NDFL, bo treba izračunati ločeno (klavzula 4 člena 210, odstavek 2 odstavka 3 člena 226 davčnega zakonika Ruske federacije).
Opomba še enkrat, da z izračunom Ndfl iz davkov na počitnice v letu 2017 brez spremembne. Kot prej, postopek za nastanek davka je odvisen od tega, ali je uslužbenec rezidenta Ruske federacije ali ne. Če je rezidenčni popotnik, se nato izračuna NDFL:
Primer. Kumulativni dohodek, ob upoštevanju počitniškega delavca, je znašal znesek 217.000 rubljev. Predhodno držala zneskov NDFL do višine 24.700 rubljev. Znesek davka, ki se prenese iz počitniških torbic, je 3510 rubljev. (217 000 rubljev. X 13% - 24 700 rubljev.).
Izračun NDFL iz praznikov v letu 2017 je nerezident Ruske federacije po stopnji 30%. Poleg tega se davek ne nanaša na skupni znesek dohodka, ampak za vsako plačilo posebej. To je, da je treba preprosto pomnožiti znesek plačila za počitnice za 30% (klavzula 3 čl. 224 davčnega zakonika Ruske federacije), in prejeli boste znesek NDFL.
Če je družba izdala zaposlenim v enem mesecu bolnišnice ali v počitnicah, potem je na zadnji dan v mesecu treba navesti dohodnino, ki se izvaja s temi plačili proračunu.
Zato prenos na davek na proračun s temi zneski, ki so bili izdani zaposlenim januarja letos letos 31.01.2018. Plačila za plačilo, vzorec plačila davčnega prenosa v proračun, pa tudi značilnosti odraz teh plačil v 6-NDFL, so predstavljeni v našem članku.
Davčne zastopnike morajo našteti NDFLS najkasneje na dan po dnevu plačil dohodka. Takšna je zahteva iz odstavka 6 čl. 226 Davčna koda.
Vendar pa je pri plačilu počitnic in koristi, datum plačila davka razlikuje. Podjetja v tem primeru so dolžna navesti NDFL v proračunu najpozneje do zadnjega števila meseca, v katerih so bila taka plačila vložena.
Če organizacija plača za dopust ali bolnišnični delavca januarja tekočega leta, potem je prenos NDFL na proračun potreben najpozneje do 01/31/2018.
In če delodajalec plača zaposlenim na plačo na počitnice in bolnišnico? Kdaj morate plačati davek na dohodek od takih dodatkov?
Datum dejanskega prejema dohodka v obliki doplačevanja plačilnemu plačilu v tej situaciji je datum plačila določenega dohodka.
Dejstvo je, da doplačilo plače pri plačilu za dopust in bolnišnični list ni priročnik, brez plačila dopust je ločena vrsta dohodka. Datum dejanskega prejema dohodka v obliki dajatev na začasni invalidnosti in plačilu počitnic, tudi v obliki doplačevanja za plačo na dajatve in počitnice, se šteje za dan plačila dohodka (pisma zvezne davčne službe Ruska federacija 01.08.2016 št. BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena]).
Hkrati, v skladu z normi davčnega zakonika Ruske federacije in pojasnila davčnega organa, časovni okvir prenosa dohodnine na dohodek v obliki doplačila in dohodek v obliki plačila dopust in Začasne invalidske dajatve so različne. Za prihodke v obliki počitniških in ugodnosti - to je zadnje število mesecev, v katerem je bilo plačilo opravljeno, in na dohodek v obliki doplače plač - dan, naslednji dan prihodkov za plačilo zaposlenega ( PP. 4, 6, čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije).
Zato bo računovodja izdala ločena plačila za prenos dohodnine z zneski počitnic in bolniškega dopusta ter plačila davčnih plačil za ta plačila.
Pri prenosu davka na dohodek v proračun, določbe Odredbe Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. novembra 2013 št 107N bi bilo treba voditi. Ta dokument določa, da v podrobnostih plačil "107" kaže na določen datum plačila davka (zbiranje) za vsako obdobje, če je zakonodaja vzpostavila več kot eno davčno plačilo.
FTS RF v pismu z dne 09/01/2016 št. BS-3-11 / [E-pošta, zaščitena] Pojasnil sem, kako dokončati plačilo, ko naštete osebni dohodnini iz počitnic in bolnišnice. Če podjetje navaja davek z določenimi plačili, potem je mogoče izdati eno plačilo. V podrobnostih »107« je treba določiti države članice, saj je pogostost plačila davka na mesec (na primer, če je plačilo izvedeno januarja - "MS.1.2018").
Hkrati je zvezna davčna služba Ruske federacije opozorila, da če davčni zastopnik plača plačila z različnim časom NDFL, potem je treba izdati različna plačila na seznamu NDFL.
Tako pri prenosu davka na dohodek s plače, prodajo in bolnišnicami se pripravijo posamezna plačila, saj je časovni okvir plačila davčnih plačil drugačen.
Zneski od počitnic je treba odražati v obliki 6-NDFL za obdobje, v katerem se plačajo zaposlenim. Prosimo, upoštevajte: obračunane, vendar ne plačane počitniške plače niso vključene v obliki 6-NDFL (pismo zvezne davčne službe Ruske federacije 01.08.2016 št. BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena]).
V obliki 6-NDFL počitnice se odražajo na naslednji način.
Če organizacija (davčni zastopnik) preračuna znesek plačila za dopust in zato znesek NDFL, nato v oddelku 1 izračuna v obrazcu 6-NDFL odraža končne zneske, ob upoštevanju preračuna (pismo zveznega davka Servis Ruske federacije z dne 24.05.2016 št. BS-4-11 / 9248).
Bolniške dajatve se odražajo v obliki 6-NDFL za obdobje, v katerem so plačani. Obračajo, vendar ne plačane koristi niso vključene v izračun (pisma zvezne davčne službe Ruske federacije 25. januarja 2017 št. BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena], od 01.08.2016 št. BS-4-11 / [E-pošta, zaščitena]).
Prihodki v obliki začasnih invalidskih dajatev se šteje, da je prejeta na dan svojega plačila (prenos na račun davčnega zavezanca). Posledično se na vrstici 020 oddelka 1 izračuna v obrazcu 6-NDFL, se ta dohodek odraža v obdobju predstavitve, v katerem se šteje, da se ta dohodek doseže.
V oddelku 2 je oblika 6-vklj. Ta operacija se odraža na naslednji način:
Če je to prost dan, je naveden prvi delovni dan naslednjega meseca.
Če se je dopust zaposlenega začel v enem bloku, in končal v drugi, potem ni nobenih funkcij pri polnjenju obrazca 6-NDFL v tem primeru. Navsezadnje se prazniki odražajo v obliki za obdobje, ko so dejansko izdali zaposlenega. Osnutek, če je zadnji dan četrtletja padel na prosti dan, potem so imele nižje polnjenja 6-NDFL. Opisani so.
V tem primeru bi bilo treba znesek izplačanega zneska v zadnjem mesecu četrtletja odražati le v oddelku 1. V oddelku 2 so izpusta vključena le v poročilu za naslednje četrtletje.
V svojem delu, redno, je računovodja nastala z zagotavljanjem rednih poplačanih počitnic. To daje računovodja, da jasno zamisli ne le o postopku za izračun plačil prodaje po posameznih stopnjah, odvisno od davčnega statusa zaposlenega Organizacije, pa tudi o časovnem okviru prenosa na davčni organ. Informacije o časovnem načrtu plačila dohodnine iz praznikov v letu 2019 bodo predstavile še v našem članku. Članek je vgrajen v spletno storitev za določanje datuma plačila praznikov, s pomočjo katere se boste naučili pri plačilu NDFL.
Izračunajte praznike in obdržite davke z njimi lahko naš program "". Za uporabnike so posvetovanje o vseh računovodskih vprašanjih 24 ur na dan 7 dni na teden. Prvo leto dela v programu "" je popolnoma brezplačno za vas. Začnite zdaj.
Najprej ugotavljamo, da je pravica zaposlenega za počitnice določena s poglavjem 19 delovnega zakonika o delu Ruske federacije. Člen 116 delovnega zakonika Ruske federa ureja postopek za izplačilo počitnic.
Izračun, zadržanje in plačilo NDFLs iz različnih plačil zaposlenega, vključno s prazniki, so urejeni s poglavjem 23 davčnega zakonika o Ruski federaciji. To poglavje opredeljuje kategorije davkoplačevalcev s strani NDFL, postopek za določanje davčne osnove, davčne stopnje, seznam vrst vrst obdavčljivih in neobdavčljivih dohodkov, odbitkov, ki se uporabljajo pri izračunu davka, in tudi obravnavani postopek za izračunavanje in plačevanje dohodnine.
V skladu z odstavkom 1 226. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji, ruske organizacije, iz katerih ali zaradi odnosa, s katerim je davčni zavezanec prejel dohodek, dolžan izračunati, hraniti davkoplačevalca in plačati znesek osebne davek na prihodek. Hkrati se v poglavju 23 "Davek od dohodnine" NC RF imenuje davčne agente.
Prav tako je treba plačati tako regulativni akt kot zvezni zakon "o spremembah delov za prvo in besedo davčnega zakonika Ruske federacije, da bi povečali odgovornost davčnih zastopnikov za neskladnost z zahtevami davka Zakonodaja in pristojbine "od 02.05.2015 N 113-Fz (zadnji uredniki), v katerih se zlasti inovacije odražajo v zvezi s postopkom za gospodarstvo in plačilo NDFL, ki so začeli veljati 1. januarja 2016 in trenutno.
Seznam zaslužen zaradi davka na dopust najpozneje na zadnji koledarski dan v mesecuV katerih praznikih so bili izdani (odstavek 6 čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije).
Če plačujete počitnice na zadnji koledarski dan v mesecu, na isti dan seznam NDFL. Hkrati pa ni pomembno, kdaj se plačujejo prazniki.
Na primer, zaposleni je dopust v aprilu. Počitnice so na voljo na zemljevidu marca. Izkazalo se je, da je plačilo NDFLS iz počitnic zadnji dan marca.
Drug primer. Delavec gre na počitnice marca. Počitnice so navedene v marcu. Čas plačila NDFL iz praznikov je tudi zadnji dan marca.
Poglej spodaj, saj FTS pojasnjuje čas Ndfls z zamudo.
V skladu s klavzulo 3 226. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji, se zneski računa izvedejo z davčnimi agenti na dan dejanskega dohodka, določene v skladu s členom 223 RF CNA, rastočega izida od začetka Davčna doba v zvezi z vsemi dohodki (ob upoštevanju izjem), obračunane davčne zavezance v tem obdobju, za katero se uporablja davčna stopnja, določena s klavzulo 1 in tretjim odstavkom 224. člena kodeksa, in sicer 13% od praznikov fizični osebi - rezident Ruske federacije in 30% od davka na dopust, izplačano fizični osebi - nerezident Ruske federacije.
Znesek davka pri določanju davčne osnove v skladu z odstavkom 4 210. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji se izračuna kot ustrezna davčna osnova davčne osnove.
Ena od najpomembnejših točk v procesu nastanitve in zadržanja dohodnine, je postopek za določitev datuma odbitka in datum seznama dohodnine s plačili v proračun.
Torej, nadzorni datumi NFFL so odvisni od obdobja (datum) počitniških plačil. Ta dohodek se odraža v davčnem pooblastilu na dan plačila počitnic, v davčni kartici o dohodnini in je vključen v davčno osnovo. Davčna oznaka določa, da so davčni zastopniki dolžni obdržati obračunani znesek davka neposredno od dohodka davčnega zavezanca v svojih dejanskih plačilih (četrti odstavek 226. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji, znesek NFFL).
Tako se odbitni dan NDFL iz praznikov sovpada z dnevom plačil.
Pri plačilu davčnega zavezanca dohodka v obliki plačila praznikov so davčne agente dolžne navesti zneske izračunanega in zadržanega davka najkasneje v zadnjem številu meseca, v katerem so bila takšna plačila izvedena, na način, predpisan z odstavkom v drugem odstavku 6 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Če se je stanje zgodilo, da se prazniki izplačajo na zadnji koledarski dan v mesecu, je NDFL potreben za prenos v proračun na isti dan.
Hkrati v odstavku 7 čl. 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije Obstajajo primeri, ko zadnji dan trajanja pade na dan, ki je priznan v skladu z zakonodajo vikendov Ruske federacije ali nedelujoči praznični dan. Nato se konec roka šteje za najbližji delovni dan.
Natančnost določanja rokov obračunavanja, zadrževanja in naštevanja NFFL-jev iz počitnic vpliva na pravilnost polnjenja izračuna 6 - NDFL.
Analizirali bomo v primerih, da bi določili časovni razpored seznama dohodnine na plačila počitnic v proračun.
Primer 1. Officer LLC "Sphere" Ivanov I.I. Drugi plačani dopust je bil odobren od 06.11.2019. Računovodja je opravil izračun počitnic 02.11.2019. Količina obračunanih počitnic je znašala 42.000 rubljev. NDFL iz praznikov je bil izračunan v višini 5.096 rubljev (ob upoštevanju standardnih davčnih olajšav za 2 otroka). 02.11.2019 Zaposleni je bil plačan dopust v višini 36.904 rubljev.
Opredelimo odkrivanje in prenos dohodnine iz počitniških plačil na ta zaposleni.
Torej, glede na naše pogoje:
Primer 2. Treba je določiti datum prenosa dohodnine z zaposlenim za počitnice v organizaciji, pod pogojem, da je potrebno na počitnicah 01.21.18. Plačilo javnih računovodje je bilo proizvedeno 17. novembra 2019 Tako je obdobje dviganja NDFL v tem primeru spada 18. novembra 2019. Toda to obdobje pade na prost dan - sobota, nato pa temelji na odstavku 7 čl. 6.1 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, se izraz prenese na najbližji delovni dan, in sicer ponedeljek 20.11.2019
Na podlagi določb odstavka 2 226. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji, ki ga davčni zastopnik izračuna in obdrži davčni zavezanec, plača proračun na kraju obračunavanja davčnega zastopnika v davčnem organu.
Najprej je treba opozoriti, da je plačilni nalog za plačilo NDFL iz praznikov izpolnjen v skladu s pravili, določenimi v odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 N 107N (Ed. Dated 04 / 05/2019).
Polje "CBC" označuje ustrezno 20-mestno kodo.
V polju "Fundacija plačila", morate določiti črkovno kodo "TP", ko navaja NDFL.
Polja "Številka dokumenta", "Datum dokumenta" se ne napolnjujejo, pritrjeni so z "0".
Polje "Vrsta plačila" mora ostati prazen. Izjeme so proračunske organizacije, ki se plačajo zaposlenim na račun proračunskih sredstev.
Na področju "Namen plačila" v plačilni nalog za dohodnino, so navedene ustrezne informacije v zvezi s prenosom sredstev.
Na področju plačila, v plačilni nalog za dohodnine v letu 2019, v večini primerov, je vrednost "5" pritrjena. (Pismo Ministrstva za finance Ruske federacije 20. januarja 2014 št. 02-03-11 / 1603)
Na področju davčne uspešnosti je kodeks meseca označen, ko so bili prazniki obračunani in pojavnosti NFFL-jev.
V letu 2015 so bile spremembe davčnemu zakoniku Ruske federacije v zvezi s časovnim okvirom NDFL. Začeli so veljati 01.01.16. Kakšen je izraz za prenos dohodnine iz plač in drugih prihodkov?
V skladu z novimi pravili je obdobje dviganja NDFL omejeno na dan po dnevu plačil dohodka. Če se izračun izvede po delih, je treba davek navesti podobno. Če govorimo o plačilu koristi za invalidnost in plačilo za počitnice, bi bilo treba davčno zadržanje izvesti najpozneje na zadnjem številu trenutnega meseca poročanja. Če je obdobje dviganja NDFL pade na vikend, je treba plačilo izvesti na naslednji delovni dan.
Obdobje davka na davek na 6 NDFL se šteje od datuma dohodka. Takšen je dan:
Ocenjeni znesek zastopnika bi moral odpisati prihodke plačnika o dejstvu plačila sredstev.
NDFL iz dohodka v denarju bo potekal v času plačila sredstev zaposlenemu. Davek od dohodka je na voljo v naravni obliki ali v obliki materialnih koristi, je treba hraniti s katerim koli plačilom. Nato se lahko datum plačila in odbitki razlikujejo. Med količino zbiranja znesek zbiranja ne more biti več kot 50% plačila.
Rok za prenos sredstev je odvisen od vrste dohodka. V skladu s splošnimi pravili morajo biti sredstva v proračunu prejeta najpozneje do naslednjega dne. Če plače delodajalca za januar plačano, se datum prejema sredstev šteje za 31. januar, odbitek - 3. februar, rok za plačilo pa 4. februar.
Od 19. do 25. januarja 2016 je bil zaposleni na počitnicah. Počitnice so bile 17. januar v količini 10 tisoč rubljev. Plača zaposlenih - 45 tisoč rubljev. Januarja, v kateri je delal 10 dni, je bilo obračunanih 30 tisoč rubljev. (45 * 10). Odbitki plač niso na voljo.
Na dan je treba hraniti NDFL: 10 * 0,13 \u003d 1,3 tisoč rubljev.
Ndfl s plačo: 30 * 0,13 \u003d 3,9 tisoč rubljev.
Izračunajte NDFL Sledi 31.01, obdržite - pri plačilu dohodka, seznam - naslednji dan.
Zaposleni za mesec lahko hkrati plačuje počitnice in bolnišnična plačila. Kaj je v tem primeru mogoče plačati za davek? Ali je mogoče izvesti predplačilo?
Obdobje dviganja NDFL iz bolnišnice je omejeno na zadnji dan v mesecu, v katerem je plačilo opravljeno. Lahko navedete znesek davka prej, vendar najpozneje na določen datum. Na primer, dopust zaposlenega se začne 25. aprila in traja do 15. maja. Popravnice se obračunajo v količini 10 tisoč rubljev. Nffl je bil shranjen od njih - 1,3 tisoč rubljev. Sredstva so navedena v proračunu 16. aprila. Istega dne je bil zaposleni izdan 8,7 tisoč rubljev. Davek je mogoče plačati na dan dohodka. Predvajanje je treba prenesti v proračun. Davek se odbije od dohodka zaposlenih. Da bi ga plačali na lastne stroške, je NC prepovedan (226). Navedeni znesek se šteje za napačno plačano in je predmet vrnitve. Vnaprej na plačilo davka, se ne šteje. Če je delodajalec kršil standardno dviganje davka NFFL, ki se nanaša na predplačilo naštetih, potem FTS lahko odločijo o kazni.
Če se uvršča na navedeno obdobje dviganja NDFL v 6-NDFL, ali se izračuna napačen znesek, je davčni zastopnik globe 20% zneska, ki ga je treba prenesti. Poleg tega se kazen zaračuna za vsak dan zamude pri plačilu, začenši z naslednjim dnem po dnevu, določenem z zakonom. Izračuna se kot odstotek 1 300 od stopnje centralne banke Ruske federacije. Obdobje dviganja NDFL se lahko krši ne le zaradi pomanjkanja sredstev. Če organizacija v plačilni naročilu ni pravilno označena z Okato, se bo davek šteje za nepovezano.
Nova pravila, na katerih je obdobje dviganja določena s seznamom osebnega dohodka, povzročajo veliko spornih situacij. Razmislite o tem, da so podrobneje.
Zelo pogosto je podjetje plačalo plačo 2-krat. Nadzor je naveden na zadnji dan meseca. Izvedena se 15. število naslednjega obdobja. Hkrati organizacija plača davek po prenosu drugega dela plače. Delodajalec se sklicuje na dejstvo, da mora biti NDFL potekal s končnim izračunom. Toda v tem primeru takšna razlaga zahtev davčnega zakonika Ruske federacije ni legitimna. Nazadnje je naveden na zadnji dan obdobja poročanja. Podjetje je imelo dolžnost, da ohrani znesek davka (čl. 223 NK). Kršitev te zahteve lahko privede do uvedbe glob in nastanka kazni.
Zaposleni je bil odpuščen leta 2015. Plača in neuporabljene počitnice so bile izdane šele v letu 2016. Pri plačevanju sredstev se agent ni upiral NDFL. V tem primeru govorimo o pridobivanju dveh vrst obdavčljivega dohodka.
Ko prejmete plačo, je rok za plačilo davka zadnji dan obdobja izračuna dohodka. Če so bili delovni odnosi zaključeni pred iztekom meseca, se zadnji dan dela šteje, da je datum prejema dohodka. Dan plačila ali dejanskega prenosa na račun neuporabljenega dopusta se šteje za trenutek prejema dohodka.
Če NDFLS niso bili zadržani iz prejetih sredstev, potem na posameznike obveznost, da davek samostojno plačajo in zagotovijo izjavo v FTS. V tem primeru mora zaposleni zagotoviti davčne izjave: samostojno plačo in nadomestilo. Obdobje dviganja NDFL, ko je odpust in poročanje 15. julij naslednjega leta.
Družba za mesec je izdala vrhunsko osebje. Davek z njimi je bil naveden ob koncu meseca - na dan izdaje plačnih zaposlenih. FTS lahko obravnavajo te ukrepe kot kršitev časovnega razporejanja prenosa davka. Trditev je lahko dejstvo, da je premija ločena vrsta plačila za delo. Ne velja za standardno obdobje dviganja NDFL s plače. Svoje stališče lahko braniti samo prek sodišča, lahko zagotovite TC kot potrditev, da navaja, da je nagrada spodbudna za visoko kakovostno in vestno delo, ki spodbuja produktivnost. Takšno plačilo se šteje za del plače. Obdavčitev dohodka se izvaja v skladu s splošnimi pravili.
Ob razumevanju, v katerem času naštete davek na 6-NDFL, se obrnemo na vprašanje, kako in kje prenesti sredstva.
NDFL je treba plačati na kraju registracije. Če ima organizacija enot, se davek izplača v vseh panogah. Znesek zbiranja, ki je predmet plačila z enoto, poteka od prihodkov osebja te veje. To so osebe, ki opravljajo delovne funkcije po pogodbah o delu. Toda delitev lahko prihodke odplačujejo osebam, okrašenim v sporazumih o civilnem pravu. Davek od dohodka takih delavcev je naveden na lokaciji podružnice.
Če je zaposleni delal v več divizijah v več enotah, je treba davek s svojim dohodkom prenesti na proračune na lokaciji vsake enote, ob upoštevanju dejanskega časa dela. Če se zbiranje plača na lokaciji ene od vej, ni razloga za obračunavanje globe. NK ne zagotavlja odgovornosti za kršenje postopka za prenos sredstev.
Če je znesek davka manjša od 100 rubljev, se odpravni rok NDFL v 6-NDFL premakne naslednji mesec. Ta znesek bo treba plačati skupaj s časovnimi razmejitvami naslednjega meseca, vendar najpozneje do 31. decembra tekočega leta.
Če je pogodba o zakupu organizacija, potem samodejno postane zastopnik. Družba je odgovorna za ohranjanje in plačevanje davka na splošno. Prav tako, kot v prejšnjem primeru, če ima organizacija enot, mora podružnica plačati NDFL, s katerim je bila sklenjena najemna pogodba.
Prekrivljene količine NDFL Poslušane nedoslednosti za druge davke ni mogoče pripisati. Po mnenju NDFL, organizacija opravlja odgovornosti agenta, to ni plačnik. Zaostala plačila in preplačilo se oblikuje v posamezniku. Lahko pa vrnete prekrivljene davčne zneske.
Za vse dohodek, plačane od 01/01/16, zastopnika predajo poročilo 6-NDFL. Razmislite, kako izpolniti poročilo v nestandardnih situacijah. Plača se pogosto odplača v delih za mesec. Kako to odražati v poročilu?
Umetnost. 223 NK je ugotovil, da je datum prejema plače zadnji dan v mesecu, v katerem je nastala. Recimo, da je plačala za februar, ki je bila plačana 25 številk. Izpolnite poročilo:
Po preračunu davka v preteklem obdobju, so previsoki amortizirani zneski, ki se vračajo na račun plačnika. Pregled je treba pojasniti z 2-NDFL in plačilnimi nalogi.
Številka pomoči se mora ujemati z izvirnikom, datum pa se pritrdi s trenutnim. V potrdilu o polju o nastalih, davčnih zneskih so izpolnjeni v novih podatkih. String "s pogledom na vsoto" ostane prazen.
Vračanje NDFL se izvaja v skladu s pravili, registriranimi v čl. 231 NK. Ta postopek se izvaja v treh mesecih od datuma prejema vloge. Preplačilo se lahko vpiše na račun prihodnjih davčnih plačil za vse zaposlene, s katerim se izplačuje davek.
Postopek je naslednji. Zaposleni piše izjavo za vrnitev prekomernega NDFL. Delodajalec ima 10 dni, da vloži svojo izjavo v FTS. V tem primeru se sredstva knjižijo na račun organizacije. Počakajte na odgovor FTS za dolgo časa. Bolje je, da se z zaposlenim plačate na lastne stroške. Zamuda pri plačilu dohodka grozi obračunavanje globe v višini ene tri stotine stopnje centralne banke Ruske federacije na dan zamude.
Poleg poročila morate zagotoviti izvleček iz NFFL, certifikatov, popravljenih napak in plačilnih dokumentov. Znesek vrnjenega davka se mora odražati v liniji poročila 090 z naraščajočo metodo.
