Z vidika davčne zakonodaje sta transakcijski račun samostojnega podjetnika in njegova osebna plačilna kartica dve različni stvari. Prvi se uporablja za opravljanje poslovnih dejavnosti, denar na kartici pa se nanaša na osebna sredstva osebe. Zato morate pri prenosu sredstev z računa na kartico pravilno izpolniti stolpec »Namen plačila«.
Po davčni zakonodaji morajo biti obdavčeni skoraj vsi dohodki posameznikov. V skladu s tem lahko davčni organi zahtevajo utemeljitev nekaterih prejemkov, vključno z osebno kartico.
Da bi se izognili obveznosti plačila dohodnine v primeru, ko sredstva pridejo z računa samostojnega podjetnika na njegovo osebno kartico, morate pravilno izpolniti plačilni nalog oziroma navesti, da je nakazano plačilo preprosto prenos sredstev.
V polje »Namen plačila« lahko vnesete naslednje podatke:
Drug primer, ko morate biti pozorni na prenos sredstev z računa samostojnega podjetnika na njegovo kartico, je uporaba sistema obdavčitve zanj, pri katerem stroški vplivajo na oblikovanje davčne osnove (na primer poenostavljeni davčni sistem po shema "prihodki minus stroški"). V tem primeru, če je namen plačila napačno naveden, lahko davčni urad samostojnega podjetnika obtoži namernega podcenjevanja stroškov.
Opomba! To ne velja za tiste, ki plačujejo davek po poenostavljenem davčnem sistemu samo od dohodka. To je navedeno v dopisu Ministrstva za finance št. 03-11-04/2/181 z dne 01.09.2006.
Za opravljanje prometa na računu samostojnega podjetnika posameznika se uporablja popolnoma enak obrazec položnice (0401060) kot pri pravnih osebah. Tudi postopek polnjenja je enak.
Navesti morate naslednje podatke:
Namen vplačila samostojnega podjetnika na osebno kartico mora biti naveden, da davčni urad ne bo imel vprašanja, ali se sredstva, nakazana na kartico, štejejo za obdavčljiv dohodek. Če želite to narediti, v polju »Namen plačila« navedite, da se nakazuje osebni denar samostojnega podjetnika. V tem primeru je pomembno, da se priimek plačnika in prejemnika ujemata.
Prednost opravljanja dejavnosti kot samostojni podjetnik posameznik je možnost ohranitve pooblastil posameznika. Ta status zagotavlja večjo svobodo pri razpolaganju s premoženjem in sredstvi.
Novoustanovljeni samostojni podjetnik posameznik za opravljanje dejavnosti odpre tekoči račun, kjer se zbirajo sredstva nasprotnih strank in izvajajo drugi poravnalni posli. Oglejmo si postopek dopolnitve in izplačila tekočega računa.
Kot določa ruska zakonodaja, pri opravljanju dejavnosti samostojni podjetnik deluje na lastno odgovornost in tveganje, tudi pri odtujitvi svojega premoženja. Glede na to, da obveznost samostojnega podjetnika po registraciji postane plačilo davkov in drugih državnih dajatev, je razpolaganje z dohodki možno šele po plačilu vseh dajatev.
V skladu z dopisom Ministrstva za finance z dne 11. avgusta 2014 sredstva samostojnih podjetnikov, ki ostanejo po vračilu plačil in pristojbin, ki jih zahteva zakon, niso predmet davka.
Centralna banka se v celoti strinja z ministrstvom za finance: pismo z dne 2. avgusta 2012 določa pravico posameznih podjetnikov, da prejmejo gotovino s svojega bančnega računa in jo porabijo za lastne potrebe, ne da bi morali predložiti vnaprejšnja poročila.
Torej, poglejmo vprašanje podrobno:
Ta metoda omogoča prejemanje denarja na blagajni banke na mestu, kjer je bil račun odprt. Ta operacija poteka v dveh fazah:
Za prihod na blagajno mora podjetnik izpolniti prejemnico, za osebno izdajo pa še izdatnico. Pri potrošnem materialu je pomembno pravilno navesti namen plačila, najbolj pravilno bi bilo »Izdaja gotovine za lastne (osebne) potrebe«.
"Težko prisluženi" denar iz blagajne lahko prejmete tudi tako, da napišete ček za dvig sredstev. Ta metoda se trenutno uporablja vedno manj iz dveh razlogov:
Pomembno! Zakon določa najvišji znesek prenosa - do sto tisoč rubljev. Če je znesek transakcije večji, morate biti pripravljeni, da bo banka zahtevala pisna pojasnila o tem, kako in kje je bil ta denar porabljen. Ta zahteva banke temelji na določbah zveznega zakona 115, ki prepoveduje pranje sredstev, pridobljenih s kriminalnimi sredstvi, in financiranje terorističnih dejavnosti.
Stranka mora odpreti TRR na svoje ime pri isti banki, da ne bi plačevala dodatnih provizij pri poslovanju med različnimi bankami. Nato morate izdati plastično kartico, jo "povezati" z njo in prenesti sredstva s tekočega računa podjetnika na svoj osebni račun. Ko denar prispe (običajno traja nekaj minut), lahko greste do najbližjega bankomata in dvignete gotovino.
Nekateri samostojni podjetniki zaradi prevelike previdnosti svoj težko prisluženi denar nakažejo na bančni račun drugega posameznika. Takšno pozavarovanje bo ne le nepotrebno, ampak tudi drago, saj je ta posel, kjer bo samostojni podjetnik nastopal kot plačilni agent, obdavčen z dohodnino.
Najvišji znesek dviga prek bankomata Sberbank je 50.000 rubljev.
Prenos s tekočega računa samostojnega podjetnika v Sberbank na kartico Sberbank prek osebnega računa bo takojšen, če kartica pripada isti osebi. Tudi v tem primeru se bo mogoče izogniti plačilu provizij.
Pri prenosu na kartice tretjih kreditnih institucij lahko takšna provizija znaša od 1 do 2% zneska transakcije. Rok za izvršitev naročila stranke za prenos sredstev z računa na kartico je lahko do dva delovna dneva.
Če znesek transakcije - plačilo za transakcijo - presega zakonsko določeno mejo 100.000 rubljev, so vsi drugi načini plačila, razen bančnega nakazila, prepovedani.
Prenos denarja s kartice na račun Sberbank lahko opravite na več načinov:
Slednji način izvedbe operacije zahteva minimalen časovni vložek, zato se zanj odloča čedalje več strank.
Prenos s kartice Sberbank na tekoči račun prek Sberbank Online je treba izvesti na naslednji način:
Hitra prijavnica
Izpolnite prijavo zdaj in prejmite denar v 30 minutah
Ni zakona, ki bi podjetnika obvezoval, da ob registraciji samostojnega podjetnika odpre bančni račun. Marsikdo pa TRR odpre prostovoljno, saj TRR poenostavi knjigovodstvo in pohitri delo.
Za več informacij o postopku in kateri dokumenti so potrebni za odprtje TRR samostojnega podjetnika, sledite povezavi. Po odprtju računa lahko podjetnik:
Podjetniki morajo pogosto prenesti denar s tekočega računa na svojo ali tujo kartico. Da bi se izognili nepotrebnim davkom, morate poznati značilnosti te operacije. V tem primeru obstaja tveganje, da banka blokira račun samostojnega podjetnika.
Da lahko podjetnik izplača denar, morate nakazati denar z računa samostojnega podjetnika na osebni račun (ugotovite, kako nakazati denar s tekočega računa samostojnega podjetnika na kartico Sberbank). Brez plačila davkov lahko nakazujete le na svoj račun - ime samostojnega podjetnika posameznika in ime lastnika osebnega računa se morata ujemati. Če nakažete denar na račun tretje osebe, bo od zneska odtegnjena celo sorodna dohodnina (NDFL).
Pri nakazilu denarja na osebni račun morate pravilno navesti namen plačila. Če napišete “Nakazilo plače”, vas bo davčni urad kontaktiral z vprašanji. Kljub temu, da samostojni podjetnik nima fiksne plače, je nakazilo s takšno dodelitvijo izenačeno z dohodkom. V tem primeru boste morali plačati dohodnino.
Kaj lahko napišete v terminu:
To so približne formulacije, ni jih treba navajati do besede. Glavna stvar je, da jasno poveste, da denar z računa nakazujete za osebno uporabo in ne prejemate dohodka. Enak namen lahko določite tudi pri nakazilih med računi vašega samostojnega podjetnika, ki so odprti pri različnih bankah. V tem primeru prenos ne bo predmet davka.
Včasih morate položiti denar na svoj tekoči račun, da opravite velik nakup blaga, vložite v podjetje ali plačate davke. Če to stori tretja oseba - na primer sorodnik ali partner, potem se znesek, pripisan na račun, šteje za dohodek. Če denar nakažete na TRR, ki ste ga predhodno dvignili na osebno kartico, se pri plačilu ne obračuna davek. V cilju označite »Dopolnite svoj račun«.
Če imate zaposlene ali delate z osebami po civilni pogodbi, jim lahko nakažete plačilo z računa samostojnega podjetnika na njihove osebne račune. V tem primeru bo davek odtegnjen od vsakega plačila, ker je za prejemnika prenos dohodek od vas kot samostojnega podjetnika posameznika.
Če izplačujete mesečno plačo prijavljenemu delavcu, morate pri namenu plačila označiti »Prenos plače za ta in ta mesec«. Hkrati s položnico za izplačilo plače pošljite še položnico za dohodnino in plačilo zavarovalnih premij.
Številni podjetniki zaposlenim plačujejo dvakrat na mesec - akontacijo in plačo. Pri nakazilu akontacije pri namenu plačila označite »Izplačilo akontacije plače«.
Banke ob odprtju računa samostojnega podjetnika ponujajo tudi brezplačno poslovno kartico.
Pri prenosu sredstev s tekočega računa samostojnega podjetnika na kartico zaposlenega, ki dela po civilni pogodbi, mora biti namen plačila naveden: "Plačilo po pogodbi št. tak in tak, od tega in tega datuma, za tak in taka dela/storitve” .
Skupaj s tem plačilnim nalogom se pošlje položnica za dohodnino. Zavarovalne premije se plačujejo le, če je to določeno v pogodbi med samostojnim podjetnikom posameznikom in posameznikom.
Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu, dohodek, brez zaposlenih. Za osebne potrebe podjetnik nakaže sredstva s TRR samostojnega podjetnika na njegovo osebno bančno kartico. Na plačilnem nalogu je pri namenu plačila zapisano »Nakazilo sredstev za osebne potrebe samostojnega podjetnika«. Za ta prenos Sberbank PJSC zaračuna provizijo v višini 0,5%. PJSC Sberbank je ponudila IP Kadyrov Sh.A. pridružite se storitvam banke v okviru »plačnih« projektov. V elektronskem registru (plačane liste) je Sberbank predlagala izbiro namena plačila: »druga plačila« ali »denarni prejemki«. Takšen prenos sredstev za osebne potrebe s tekočega računa na osebno bančno kartico bo brezplačen - brez bančne provizije. Vprašanje: 1. Ali tega davčni inšpektorat ne bo obravnaval kot IP Kadyrov Sh.A. najel Kadirovega uslužbenca Sh.A.? 2. Ali vam potem ne bo treba plačati davkov na plače (dohodek, prispevke za pokojninsko zavarovanje, FFOMS in Sklad za socialno zavarovanje)? 3. Če se lahko pridružite projektu Sberbank »plača«, kaj je potem bolje izbrati v elektronskem registru za namen plačila: »druga plačila« ali »denarna nagrada«? 4. Ali bo to kršitev davčne zakonodaje?
Podjetniku brez zaposlenih ni treba odpreti plačnega projekta. Ker nima zaposlenih, nima komu nakazati plač. Toda poslovnež ni zaposleni v odnosu do samega sebe (pisma Rostruda z dne 27. februarja 2009 št. 358-6-1 in Ministrstva za finance Rusije z dne 16. januarja 2015 št. 03-11-11/665).
Hkrati pa v praksi veliko poslovnežev brez zaposlenih s plačnim projektom prihrani pri provizijah. V tem primeru vam res ne bo treba plačati provizije, obstaja pa tveganje, da bo davkarija pri preverjanju »izplačila sebi« štela za plačo. In dodatno bodo obračunani dohodnina in prispevki.
Prenos sredstev za osebne potrebe z namenom plačila »druga plačila« ali »denarni prejemki« je prav tako plačne narave. Zato bodite pripravljeni na dodatne stroške, če izkoristite to priložnost
Ta vrstni red velja za pravilnega. Pri nakazilu denarja na osebno kartico pri namenu plačila navedite: »Prenos lastnih sredstev za osebne potrebe samostojnega podjetnika posameznika« ali »Prenos sredstev iz dejavnosti za osebne potrebe«. V tem primeru banka ne bo imela vprašanj glede plačila. Ne bo vam treba plačati dohodnine ali pristojbin.
Drugo priporočilo: bolje je, da ne dvignete več kot 600.000 rubljev s svojega računa ali prenesete več kot 600.000 rubljev na svojo osebno kartico. naenkrat. Banke nadzorujejo takšne operacije (1. člen 6. člena Zveznega zakona št. 115-FZ z dne 07.08.2001). Če izplačate ali nakažete več kot 600.000 rubljev, bo banka zahtevala potrdilo o stroških. Če pa potrebujete ta znesek, banki posredujte razlago z našim vzorcem.
Samostojnim podjetnikom ni treba plačati dohodnine od dohodka, ki ostane po plačilu poenostavljenega davka. Ker so vsi zneski, ki ostanejo poslovnežu po obdavčitvi, njegov osebni denar in niso predmet dohodnine (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 21. avgusta 2013 št. 03-11-11/34286). Poleg tega dohodnine ni treba plačati tako pri prenosu sredstev na kartico kot pri dvigu s čekom v gotovini (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 8. 11. 2014 št. 03-04-05/39905 in Zvezna davčna služba Rusije za Moskvo z dne 21.08.2009 št. 20-14 /2/087504@).
Negotovinska plačila prek banke so priročno plačilno orodje za samostojne podjetnike. Če znesek plačila po pogodbi z drugim podjetnikom presega 100.000 rubljev, potem ni druge možnosti kot plačilo na bančni račun. To je tako imenovana omejitev gotovinskih plačil med poslovnimi subjekti v okviru ene pogodbe.
Podjetnik najpogosteje prejema gotovino od strank in strank. Če gre za navadne posameznike, potem omejitev zneska 100.000 rubljev tukaj ne velja, vendar se pojavi problem varnosti gotovine. Da ne bi skrbeli zaradi tega, je najlažji način, da prejeto gotovino strank in komitentov položite na TRR.
Negotovinsko plačevanje je priročno in varno, v nekaterih primerih pa mora podjetnik dvigniti denar s TRR oziroma ga unovčiti. Oglejmo si podrobneje, kako lahko samostojni podjetniki v letu 2019 dvignejo denar s TRR.
Gotovino lahko dvignete na blagajni vaše banke z izpolnitvijo čekovne knjižice ali plačilnega naloga. Nato je treba prejeto gotovino knjižiti v dobro blagajne samostojnega podjetnika z vhodnim blagajniškim nalogom (PKO) in nato izdati iz blagajne z odhodnim blagajniškim nalogom (RKO).
Za potrditev porabe gotovine v poslovne namene je potrebno sestaviti in shraniti pogodbe s partnerji, blagajniške in prodajne račune, račune, dobavnice in druge plačilne dokumente. Izdaja plače v gotovini je potrjena s plačilno listo v obrazcu T-53. Pri dvigu gotovine s TRR podjetniku ni treba izvajati vnosov, saj To je računovodsko orodje, ki ga samostojni podjetniki ne vzdržujejo.
Glede na zahtevnost obdelave gotovinskih transakcij in potrebo po plačilu provizije banki, v skrajnih primerih priporočamo gotovinska plačila nasprotnim strankam in zaposlenim. Kar zadeva dvig gotovine za osebne potrebe samostojnega podjetnika, je to lažje.
Samostojni podjetnik lahko brez omejitev in dodatne obdavčitve denar, prejet iz dejavnosti, porabi za osebne potrebe. To je tisto, po čemer se samostojni podjetnik bistveno razlikuje od ustanovitelja LLC. Lastnik podjetja lahko prejme dohodek od poslovanja le v obliki plačanega davka po stopnji 13 %.
Tu sta dva citata, ki jasno potrjujeta pravico podjetnika, da z dohodki, ki jih je prejel v letu 2019, razpolaga po lastni presoji:
»Sredstva, ki ostanejo na TRR samostojnega podjetnika po plačilu davkov, pristojbin in obveznih plačil, lahko ta porabi za osebne namene. Zakonik ne določa obdavčitve zneskov sredstev, prenesenih s tekočega računa samostojnega podjetnika na račun posameznika« (iz pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 11. avgusta 2014 N 03-04-05 /39905).
»Denar, ki ga samostojni podjetnik posameznik prejme z bančnega računa, lahko brez omejitev porabi za osebne potrebe. Predhodno poročilo o zneskih gotovine, ki jih neposredno porabi samostojni podjetnik za kateri koli namen, ni pripravljeno« (iz pisma Banke Rusije z dne 2. avgusta 2012 N 29-1-2/5603).
V letu 2019 obstajajo trije načini prenosa denarja s tekočega računa samostojnega podjetnika na osebne potrebe.
Tako je najlažji način dviga denarja od samostojnega podjetnika za osebne potrebe, ki ne zahteva provizije za izplačilo in pripravo gotovinskih dokumentov, prenos denarja na kartico posameznika. To priporočamo našim uporabnikom.
Ali nameravate odpreti TRR za samostojnega podjetnika? Tinkoff Bank je posebej za uporabnike naše storitve pripravila ugodne pogoje. Pustite zahtevo takoj in prejmite:
Na žalost nekatere banke, ki ne želijo izgubljati denarja, namesto provizije za dvig gotovine stranki zaračunajo provizijo za nakazilo fizični osebi. Hkrati pa samostojni podjetniki niso vedno izključeni s seznama teh posameznikov pri prenosu denarja z bančnega računa na svojo kartico, tudi če je kartica izdana pri isti banki.
Ob upoštevanju tega vam pri izbiri banke za samostojnega podjetnika svetujemo, da upoštevate ne le stroške tarifnega načrta, temveč tudi velikost te provizije. V spodnji tabeli podajamo podatke o proviziji za nakazila na osebno kartico samostojnega podjetnika pri nekaterih velikih bankah.
znesek provizije |
|
---|---|
Sberbank | Brezplačno do 150 tisoč rubljev. na mesec, dalje od 1% |
Rosselkhozbank | 1% zneska, vendar ne manj kot 100 rubljev. |
Alfa banka | |
Brezplačno, omejitve nakazanih zneskov so odvisne od tarife |
|
Banka modulov | Od 0,75%, najmanj 90 rub. |
Promsvyazbank | |
Odpiranje banke |