Kakšni so davki za ENVD. Določanje vrednosti fizičnega kazalnika. Kako vplivati ​​na povečanje ENVD na IP

UTII je posebna davčna ureditev, uvedena leta 1998. Podjetniki in organizacije lahko po lastni volji preidejo na imputacijo. Obveznost posebnega režima je prenehala veljati leta 2013.

Zdaj mora podjetje za prehod na imputacijo izpolnjevati številna merila, ki jih je določil Ch. 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije. Obstajajo omejitve glede velikosti podjetja, števila zaposlenih, vrste dejavnosti in nekaterih drugih.

Vmenenka je izbrana zaradi preprostosti računovodstva in poročanja: vodi računovodstvo (za samostojne podjetnike), predloži zapletene davčne napovedi - DDV, dohodnino, za dobiček, saj je vmenenka oproščena plačila teh davkov. Od julija 2018 morajo vsi upravičenci, razen redkih izjem, delati s spletno blagajno.

Preberite o uporabi spletnih blagajn za UTII v gradivu "Uporaba spletnih blagajn za UTII (nianse)" .

Enotni davek se izračuna na podlagi fizičnih kazalnikov pripisane dobičkonosnosti podjetja, davčne stopnje in koeficientov za UTII.

Koeficienti UTII so določeni na različne načine: koeficient K1 za UTII za obdobje 2018-2019 (deflatorni koeficient), tako kot v preteklih letih, določi Ministrstvo za gospodarski razvoj, velikost koeficienta K2 za izračun UTII pa je treba iskati. v lokalnih zakonodajnih aktih.

Koeficient K1 za UTII za 2018-2019

Kakšen je ekonomski pomen koeficienta deflatorja К1 za izračun pripisanega davka? Potreba po uporabi koeficientov UTII je posledica same narave davka: plačilo v proračun se ne izračuna iz dejanskega dohodka podjetja, temveč od pripisanega dohodka - torej od tistega, ki ga po mnenju uradnikov družba naj bi prejela v poročevalskem obdobju. Zakonodajalci ne spreminjajo velikosti pripisanega dohodka za posamezno vrsto dejavnosti, obremenitev poslovanja in davčnih prihodkov raje urejajo s spremembo koeficientov K1 in K2. Koeficient K1 poveča "pripisani" davek ob upoštevanju inflacijskih procesov. Za izračun UTII se koeficient deflatorja K1 letno določi v skladu z odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj.

Koeficient K1 za UTII za leto 2019, pa tudi za pretekla leta, je določen enotno za celotno ozemlje Rusije. Uporaba koeficienta deflatorja je obvezna za vse plačnike UTII.

Vrednost koeficienta deflatorja za leto 2018 za UTII je določena na 1,868. Več o njegovi vrednosti lahko izveste .

Koeficient K2 za UTII

Če koeficient K1 velja na celotnem ozemlju Ruske federacije, potem koeficient K2 določijo lokalni zakonodajni organi - uradniki občinskih okrožij, mestnih okrožij in državnih organov Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopola. Za razliko od K1 se koeficient K2 uporablja na drugačen način - za zmanjšanje zneska davka, ki ga je treba plačati. V različnih regijah lahko ista dejavnost lastniku prinese različne dobičke, zato je nepravično enakomerno odmerjati enak znesek davka. Občinski zakonodajalci za podporo poslovanja z imputacijo uporabljajo K2 kot orodje za regulacijo davčne obremenitve.

V kolikšni meri lahko uradniki določijo koeficient K2, preberite v članku "Kaj morate vedeti o koeficientu K2" .

Ker koeficient K2 za izračun UTII določijo občinske oblasti, informacij o njegovi velikosti ni vedno lahko najti. Za uporabo UTII se lahko koeficient deflatorja K2 za obdobje 2018–2019 razlikuje v razponu od 0,005 do 1 (7. člen 346.29. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kje lahko najdete K2 za vaše podjetje? ta material .

Popravljalni koeficient osnovne dobičkonosnosti K2 si uradniki ne izmišljajo sami, ampak za izračun uporabljajo zakonsko odobrene algoritme.

Preberite več o tem, kateri dejavniki se upoštevajo pri upravičevanju velikosti K2 za UTII.

Občinski organi so dolžni odobriti koeficient K2 za izračun UTII pred začetkom novega koledarskega leta. Sicer pa v novem letu njegove stare vrednote še naprej delujejo. Zakonodajalci med letom ne morejo spreminjati velikosti deflatorja navzgor, saj bo to poslabšalo položaj davkoplačevalcev.

Naš naslov "Koeficienti UTII (K1 in K2)" vam bo vedno lahko ponudil ažurne informacije o teh koeficientih, informacije o novih pojasnilih ministrstva za finance in članke o postopku za obračun davka, ki so uporabni za “vohljača”.

UTII je poseben režim, v okviru katerega so obdavčene nekatere vrste dejavnosti, na primer trgovina na drobno, delovanje restavracij, kavarn, barov, kopališč, prevoz tovora, transportne storitve. Posebnost imputacije je, da se znesek plačljivega davka ne izračuna iz realnega dohodka, temveč od ocenjenega.

Prednost davka je v tem, da je ocenjeni dohodek odvisen od številnih fizičnih kazalnikov (število zaposlenih, površina trgovine ali kavarne, število avtomobilov) in koeficientov deflatorja (namenjeni so regulaciji davčnih prihodkov za proračun glede na inflacijo in območje delovanja). To pomeni, da sta izračun pripisanega dohodka in plačani davek nanj tesno povezana z dejanskimi pogoji dejavnosti podjetja.

Na splošno je davčna stopnja za UTII 15%. Možna pa je tudi uporaba znižanih stopenj.

Fizični kazalniki za izračun UTII so nastavljeni glede na vrsto dejavnosti. Pravila za izračun posameznih fizikalnih kazalnikov so obravnavana v .

Publikacija vam bo povedala o značilnostih izračunavanja UTII, ko se fizični indikator spremeni.

UTII je mogoče kombinirati z drugimi davčnimi režimi, na primer OSN ali STS. Da bi v tem primeru pravilno izračunali fizične kazalnike UTII 2017-2018 in znesek pripisanega davka, ki ga je treba plačati, morate organizirati ločeno računovodstvo.

Kako to storiti, preberite gradivo .

Z ločenim računovodstvom z dohodkom ni težav, kaj pa odhodki, na primer za računovodje, ki se ukvarjajo z dejavnostmi po vseh davčnih režimih?

Publikacije vam bodo pomagale ugotoviti to vprašanje:

"Vmenennschik" lahko zmanjša znesek davka, ki ga je treba plačati za znesek zavarovalnih premij, prenesenih za zaposlene. Samostojni podjetniki, tako z zaposlenimi kot brez njih, lahko odštejejo prispevke "zase" od UTII, vključno s tistimi, plačanimi iz dohodka nad 300.000 rubljev. v enem letu.

Upoštevajte, da je prej Ministrstvo za finance nasprotovalo vključitvi 1% "presežnega dohodka" v odbitke za UTII in STS. Vendar je decembra 2015 spremenil položaj.

POMEMBNO! V vseh publikacijah navajamo povezave do zakonodaje, dopisov uradnikov in sodnih odločb, tako da lahko v primeru spora z inšpektorji argumentirate svoje stališče.

Vrednost fizičnega indikatorja UTII

Za podjetje na UTII je vrednost fizičnega kazalnika 2017-2018 odločilnega pomena pri izračunu davka. Preostale sestavine formule za izračun UTII so določene z zakonom, fizični kazalnik za davčno napoved pa zagotovi podjetje samo.

V zvezi s tem se porajajo vprašanja: kaj je fizični indikator, kako se razlikujejo fizični kazalniki različnih vrst dejavnosti in kako pravilno določiti njihovo velikost.

Odgovori na vsa ta vprašanja so v

Vrednost fizičnega kazalnika UTII je tesno povezana s konceptom "osnovne donosnosti" - ocenjenega dohodka na mesec na enoto fizičnega kazalnika.

Koeficient deflatorja K2 določijo lokalne oblasti za vsako občino. Ekonomski pomen K2 je urediti davčno obremenitev poslovanja, odvisno od teritorialnih pogojev dela poslovneža. Koeficient deflatorja K2 ne sme biti večji od 1. Velikost K2 lahko najdete v lokalnem FTS.

Izračun zneska pripisanega davka ni težak. Edini vidik, pri katerem se lahko pojavijo vprašanja, je izračun vrednosti fizičnega kazalnika UTII.

Ministrstvo za finance Rusije je predlagalo povečanje UTII od leta 2017. cm." ". Predlaga se, da se to stori s povečanjem koeficienta deflatorja K1 iz leta 2017 z 1,798 na 1,891. Kako bo takšno povečanje vplivalo na izračun UTII? Kakšen znesek UTII bo treba prenesti naslednje leto? Ali bo povečanje IP vplivalo? Ugotovimo.

Nova vrednost koeficienta za leto 2017

Od 1. januarja 2017 je načrtovano povečanje koeficienta deflatorja K1, ki se uporablja za izračun UTII. Vir zadnjih novic o povečanju UTII od leta 2017 so bili uradniki Ministrstva za finance Rusije, ki so objavili osnutek zveznega zakona "O spremembah poglavij 262, 263 in 265 drugega dela Davčnega zakonika Rusije". federacije."

2. člen zakona predvideva postopno zvišanje vrednosti koeficienta deflatorja K1 od naslednjega leta:

• K1 za leto 2017 - 1.891;
• K1 za leto 2018 - 1.982;
• K1 za leto 2019 - 2.063.

Na kaj bi lahko vplivalo tako povečanje? Naj razložimo.

Kako koeficienti vplivajo na znesek UTII

UTII se izračuna iz zneska pripisanega dohodka ob upoštevanju dveh koeficientov:

1. koeficient deflatorja K1;
2. Korekcijski faktor K2.

Ti koeficienti omogočajo prilagoditev osnovne dobičkonosnosti ob upoštevanju vpliva različnih zunanjih pogojev (dejavnikov) na znesek prejetega dohodka (člen 4 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Koeficient K1

K1 je deflatorni koeficient. Uporablja se za zbliževanje pripisanega dohodka na raven cen življenjskih potrebščin za blago (dela, storitve) preteklega leta. Se pravi, da bi upoštevali kazalnike inflacije za preteklo leto (5. odstavek člena 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Vrednost K1 za naslednje koledarsko leto običajno določi Ministrstvo za gospodarski razvoj Rusije in njeno vrednost objavi v Rossiyskaya Gazeta najpozneje do 20. novembra prejšnjega leta (člen 2 Uredbe vlade Ruske federacije št. 1834-r iz decembra 25, 2002). Se pravi, vrednost K1 za leto 2017 bi morala biti logično objavljena najkasneje do 20. novembra 2017.

Vendar se načrtuje, da se ta pristop prekine. Kot lahko vidite, je za obdobje 2017–2019 predlagano, da se K1 odobri z zveznim zakonom. V skladu s tem Ministrstvo za gospodarski razvoj in trgovino najverjetneje ne bo potrdilo koeficienta deflatorja za leto 2017.

Spomnimo se, da je bil za leto 2016 koeficient nastavljen na K1 na 1,798 (odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije z dne 20. 10. 2015 št. 772). Če bo komentirani osnutek odobren, se bo koeficient za leto 2017 povečal za 0,093 (1,891 - 1,798).

Koeficient K2

K2 je korekcijski faktor. Z njeno pomočjo se popravljajo dejavniki, ki vplivajo na osnovno donosnost iz različnih vrst podjetniške dejavnosti. Na primer, izbor blaga, sezonskost, način delovanja, znesek dohodka, posebnosti kraja poslovanja (odstavek 6 člena 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije).

K2 ustanovijo in spremenijo predstavniška telesa občinskih okrožij, mestnih okrožij, zakonodajnih (predstavniških) vladnih organov zveznih mest Moskve in Sankt Peterburga (člen 3 odstavka 3 člena 346.26, odstavek 6 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Obdobje, v katerem je treba uporabiti uveljavljeni K2, ne sme biti časovno omejeno. Hkrati lahko lokalne oblasti odobrijo prilagoditveni faktor za določeno leto. To pomeni, da je možno, da lokalne oblasti spremenijo tudi K2 za leto 2017.

Povečanje UTII od leta 2017: primer izračuna

Zelo verjetno je, da bo osnutek zakona ruskega ministrstva za finance sprejet. Poskusimo uporabiti primere za izračun UTII iz leta 2017 ob upoštevanju novega koeficienta in primerjamo kazalnike z letom 2016.
Torej, splošna formula za izračun UTII v letu 2017 ostaja enaka:

Tukaj je nekaj primerov izračunov, popravljenih za K1.

Primer izračuna UTII v letu 2017

LLC "Tsvetochek" se ukvarja s trgovino na drobno prek lastne trgovine s prodajno površino 80 kvadratnih metrov. m. V mestu, kjer poteka trgovina, je dovoljena uporaba UTII. Davčna stopnja za maloprodajo je 15 %. Alpha LLC je izvajala pripisane dejavnosti januarja, februarja in marca. Izračun bo temeljil na naslednjih kazalnikih:

• v letu 2017 je nova vrednost koeficienta deflatorja K1 1,891;
• vrednost korekcijskega koeficienta K2 so regionalne oblasti določile na 0,7.
• osnovna donosnost za maloprodajo ob prisotnosti prodajnih površin je 1800 rubljev / m². m.

Pripisani prihodki za februar – marec 2017 (torej za 1. četrtletje) bodo:

571 838 rubljev. = 1800 rubljev / kvadratni meter. m × (80 m2 + 80 m2 + 80 m2) × 0,7 × 1,891 .

UTII za I četrtletje 2017 z novo vrednostjo koeficienta K1 bo:

85.776 RUB = 571 838 RUB × 15 %

Primerjava izračuna z letom 2016

Recimo, da predlog zakona o povečanju koeficientov za "imputacijo" ni sprejet in koeficient K1 v letu 2017 ostane na enaki ravni - 1,798. V tem primeru bo pod enakimi pogoji znesek UTII, ki ga je treba plačati za 1. četrtletje 2017, manjši.
V tem primeru bo osnovna stopnja donosa enaka 543.715 rubljev. = 1800 rubljev / m². m × (80 m2 + 80 m2 + 80 m2) × 0,7 × 1,798 .

Znesek davka, ki ga je treba plačati, bo 81.557 RUB = 543.715 RUB. × 15 %

Če bo torej odobren nov koeficient za UTII, se bo s podobnimi kazalniki znesek davka za 1. četrtletje 2017 povečal za 4219 rubljev. (85.776 rubljev - 81.557 rubljev). V odstotkih bo rast v letu 2017 znašala 5,2 odstotka.

Kako vplivati ​​na povečanje UTII na samostojne podjetnike

Omeniti velja, da ima lahko povečanje UTII od leta 2017 poseben učinek na samostojne podjetnike. Dejstvo je, da samostojni podjetniki plačujejo zavarovalne premije PFR in FFOMS v fiksnih zneskih (dela 1.1 in 1.2 14. člena Zveznega zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009). Poleg tega plačujejo prispevke "zase" zase, ne glede na to, ali imajo zaposlene. Če se bo minimalna plača povečala od leta 2017, se bo povečala tudi višina zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov v letu 2017 (glej "").

Vendar pa so samo samostojni podjetniki brez zaposlenih upravičeni do znižanja UTII za znesek zavarovalnih premij "zase" (odstavek 2.1 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Samostojni podjetniki - "podkupnine", ki izvajajo plačila in druga plačila posameznikom, niso upravičeni do zmanjšanja UTII za zavarovalne premije, plačane "zase" (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 17. julija 2015 št. 03-11-11 / 41339.

V zvezi s tem bodo nekateri samostojni podjetniki (brez zaposlenih) lahko v letu 2017 znižali zavarovalne premije za UTII, nekateri pa ne. Ob upoštevanju tega so nekateri mediji že posredovali izračune davčne obremenitve različnih kategorij samostojnih podjetnikov v zvezi s povečanjem UTII in zavarovalnih premij od leta 2017.

Spletna stran RBC ne navaja začetnih podatkov, na podlagi katerih so bili ti izračuni narejeni. Zato jih ni mogoče preveriti. Vendar pa je splošni trend, povezan s povečanjem UTII in zavarovalnih premij od leta 2017, še vedno mogoče ujeti.

Ne izračuna se iz dejansko prejetega dohodka, temveč na podlagi pripisanega ali vnaprej izračunanega s strani države. Eden od elementov formule za izračun je osnovna stopnja donosa za različne vrste dejavnosti. Osnovna donosnost UTII za leto 2019 (tabela) je objavljena v Davčnem zakoniku Ruske federacije, pokazali bomo, kako jo uporabiti za izračun plačljivega davka.

Kaj se upošteva pri izračunu pripisanega dohodka

Režim UTII v letu 2019 za samostojne podjetnike in LLC je privlačen, ker je dohodek, ki ga prevzame ali pripiše država, pogosto nižji od tistega, ki ga dejansko prejme davkoplačevalec. V skladu s tem nižji kot je ocenjeni dohodek, manj je treba plačati davek.

Osnovna donosnost (DB) je znesek dohodka v rubljih, za katerega se domneva, da ga prejme davkoplačevalec. Na primer, en zaposleni na področju osebnih storitev prinaša dohodek v višini 7.500 rubljev na mesec, en kvadratni meter prodajne površine - 1.800 rubljev, in eno transportno vozilo - 6.000 rubljev.

Osnovne številke dobičkonosnosti v davčnem zakoniku Ruske federacije so navedene za eno enoto fizičnega kazalnika (FP) - zaposlenega, kvadratni meter, enoto prevoza itd. Preprosto je izračunati, da so trije zaposleni zaposleni v potrošniških storitvah pri UTII v letu 2019 za samostojne podjetnike prinaša pripisani dohodek (3 * 7 500) 22 500 rubljev na mesec. Seveda v praksi trije zaposleni v osebnih storitvah prinašajo precej večje vsote, vendar se prav ta pripisani dohodek upošteva pri izračunu davka.

Tako izračun UTII za davčnega zavezanca temelji na dveh glavnih elementih formule:

• osnovna dobičkonosnost (DB);
• fizični indikator (FP).

Poleg tega sta v formuli še dva koeficienta, ki prilagodita izračunani pripisani dohodek:

• K1 je deflatorni koeficient, ki upošteva rast cen življenjskih potrebščin (za LLC in samostojne podjetnike v letu 2019 znaša 1,915).
• K2 je regionalni koeficient, ki ga določi lokalna uprava in lahko zmanjša znesek izračunanega pripisanega dohodka (v razponu od 0,005 do 1).

V celoti bo formula za izračun UTND 2019 (znesek davka na mesec) naslednja:

DB * FP * K1 * K2 * 15 %

Osnovna donosnost za UTII po vrsti dejavnosti

V členu 346.29 Davčnega zakonika sta v eni tabeli navedena dva glavna elementa formule za izračun davka UTII v letu 2019 za samostojne podjetnike in organizacije.

Zdaj je na podlagi teh podatkov enostavno izračunati UTII v letu 2019 za različne vrste dejavnosti.

Primer izračuna davka na UTII

Vrnimo se k formuli za izračun UTII za samostojne podjetnike v letu 2019 (za organizacije je podobno).

DB * FP * K1 * K2 * 15 %

Primer

Zasebna šivilja v Jaroslavlju se ukvarja s šivanjem oblačil doma. Izračunajmo, kakšen davek na UTII za samostojne podjetnike v letu 2019 bo morala plačati.

Krojenje je gospodinjska storitev, zato je tu osnovna dobičkonosnost 7 500 rubljev. Šivilja dela sama, tako da je fizični indikator 1 ... Koeficient K1 v letu 2019 je enak za vse plačnike UTII - 1,915 ... Koeficient K2 za formulo za izračun je vzet iz odločbe občine Yaroslavl z dne 27. februarja 2017 št. 802, je enak 0, 519 .

Vse te vrednosti nadomestimo v formulo za izračun: 7500 * 1 * 1,915 * 0,519 * 15% = 1118,12 rubljev na mesec ali 3 354 rubljev na četrtletje.

Recimo, da ima šivilja veliko strank, zato se odloči odpreti krojačnico in zaposliti 4 delavce. V tem primeru se bo v formuli za izračun spremenil samo indikator FP - namesto 1 bo postal enak 5 (podjetnik sam plus 4 zaposleni). Potem bo davek na mesec 5.590,6 rubljev, na četrtletje pa 16.772 rubljev.

Znižanje obračunanega davka zaradi prispevkov

Samostojni podjetniki in organizacije, ki delajo na UTII, lahko znižajo obračunani davek na račun samostojnih podjetnikov, plačanih zase in / ali za zaposlene.

Davčno obdobje (obdobje, za katero se davek izračuna) za UTII je ena četrtina. oddaja najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju (20. april, julij, oktober, januar). Davek lahko plačate 5 dni pozneje (25. april, julij, oktober, januar).

Da bi lahko znižali obračunani četrtletni davek, morate do konca tega poročevalskega četrtletja zase plačati del letnih prispevkov samostojnega podjetnika posameznika. Na primer, za znižanje davka za 1. četrtletje je treba prispevke plačati najkasneje do 31. marca.

Naj spomnimo, da lahko podjetnik do 31. decembra kadarkoli in v poljubni višini plača prispevke v svoje pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Če pa prispevke zase plačujete le enkrat letno, se lahko obračunani davek zniža le za četrtletje, v katerem so bili plačani. Pri prispevkih za zaposlene morajo njihovi delodajalci plačevati mesečno, zato se davek lahko zniža vsako četrtletje.

Drug pomemben odtenek je, da če samostojni podjetnik dela sam, se obračunani četrtletni davek zmanjša za celoten znesek plačanih prispevkov. Če ima podjetnik zaposlene, ki delajo na UTII, se davek lahko zmanjša za največ polovico. Enako pravilo velja za organizacije.

Poglejmo, kako se davek zniža zaradi prispevkov na primeru šivilje iz Jaroslavlja. V 1. četrtletju, ko je šivilja delala sama, je sama plačala del letnih prispevkov samostojnega podjetnika v višini 5000 rubljev. Prispevke so plačali 10. marca, t.j. v poročevalskem četrtletju. Pri izpolnjevanju izjave za 1. četrtletje podjetnik navede znesek obračunanega davka (v našem primeru 3 354) in plačane prispevke. Znižanje davka na prispevke (3 354 - 5 000<0), т.е. платить в бюджет на ЕНВД для ИП в нашем примере не придётся вообще.

Če pa so delavci v 2. četrtletju, je situacija drugačna. Čeprav je samostojni podjetnik plačal prispevke zase (tudi 5.000 rubljev) plus 28.000 rubljev prispevkov za zaposlene, se lahko izračunani četrtletni davek v višini 16.772 rubljev zmanjša za največ polovico. Se pravi, kljub dejstvu, da je vsota prispevkov samostojnega podjetnika zase in za zaposlene 33.000 rubljev, kar je več od izračunanega davka, bo v proračun še vedno treba plačati 16.772/2 = 8.386 rubljev.

Če imate še vedno vprašanja ali želite nasvet strokovnjaka, vam lahko ponudimo brezplačno davčno svetovanje od 1C.

UTII se razume kot enotni davek na pripisani dohodek, uveden je bil leta 1998. Organizacije in samostojni podjetniki lahko preidejo na to vrsto obdavčitve na lastno željo, čeprav je bil v zadnjem času poseben režim obvezen.

Za izračun UTII morate poznati davčno stopnjo, poslovni dohodek organizacije ali samostojnega podjetnika, pa tudi koeficient deflatorja... Slednji se izračuna na različne načine, in če je K1 odvisen od odločbe Ministrstva za gospodarski razvoj, je treba K2 določiti z akti na kraju registracije organizacije.

K1 Je deflator, zahvaljujoč kateremu lahko upoštevate cene različnih izdelkov in storitev za preteklo leto. K2 nasprotno, je deflator osnovne poslovne dobičkonosnosti. Ta kazalnik se uporablja za prilagajanje dejavnikov, ki vplivajo na kazalnik dohodka, glede na posamezno vrsto dejavnosti.

Tukaj je le nekaj dejavnikov, ki lahko vplivajo na kvote:

• znesek dobička za določeno časovno obdobje;
• razpoložljivost prevoza in njegova količina;
• območje informativnih stojnic, ki se nahajajo na ulici in se uporabljajo za oglaševanje blaga;
• posebnosti ozemlja, na katerem podjetniki opravljajo svojo dejavnost;
• režim, v katerem delujejo organizacije;
• sezonskost dela in tako naprej.

Aplikacija

Ne mislite, da sta dve različni kvoti uporabljeni na enak način. Torej je uporaba prvega koeficienta posledica same vrednosti davka: plačila, poslana v proračun, se ne izračunajo iz dohodka, ki ga je podjetnik lahko prejel v določenem časovnem obdobju, temveč iz tako imenovanih pripisanih dohodek, od tistega, ki ga bo organizacija prejela za določeno časovno obdobje.

Kar se tiče samega obsega dohodka za posamezno dejavnost, ga zakonodajalec ne spreminja, raje preprosto prilagodi koeficienta K1 in K2. K1 poveča davek organizacije ali samostojnega podjetnika ob upoštevanju inflacije.

Če K1 velja po vsej državi, potem K2 vsako leto vzpostavijo lokalne oblasti. Med K1 in K2 je bistvena razlika - torej K2 deluje predvsem zato, da zmanjša skupni znesek davka, ki naj bi bil plačan.

Jasno je, da lahko različne vrste dejavnosti ustvarjajo različne dohodke, zato je odmerjanje istega davka vsaj nepošteno. Za ureditev obdavčitve lokalna zakonodaja uporablja samo K2.

Vrednost regulatornega koeficienta K1 tudi letos, tako kot v preteklosti, ostaja enaka in znaša 1,915. Kar zadeva redukcijski koeficient K2, ga določijo občinski organi, zato včasih ni enostavno najti informacij o njem. Toda letos se bo razlikoval v razponu od 0,005 do 1.

UTII je treba plačati vsako četrtletje, pred tem pa ga je treba izračunati po formuli:

davek za 3 mesece = pripisani dohodek za isto obdobje + stopnja

Stopnjo je treba ugotoviti v regiji, v kateri je organizacija registrirana. Praviloma je skoraj povsod enak 15%, vendar lahko oblasti to številko znižajo na 7,5%.

Če govorimo o pripisanem dohodku za 12 mesecev, so za izračun potrebni trije kazalniki: K1, K2 in dobičkonosnost organizacije za mesec.

Kar zadeva znesek pripisanega dohodka, ga je mogoče izračunati na naslednji način:

pripisani dohodek za tri mesece = osnovna dobičkonosnost, izračunana za 1 mesec * znesek fizične. kazalniki za 3 mesece * K2 * K1

Prav tako se zgodi, da organizacija ne preklopi takoj na UTII, ampak to stori na primer sredi četrtletja. V tem primeru se UTII izračuna od datuma, ko je bila organizacija registrirana:

pripisani dohodek za mesec, ko je bila organizacija registrirana = osnovna dobičkonosnost, obračunana za 1 mesec * fizično. indikator na mesec * (število dni, ko je bilo podjetje registrirano na UTII / skupno število dni v mesecu) * К2 * К1

Zdaj pa poglejmo nekaj primerov. Možnost bo obravnavana sredi četrtletja.

Določeni samostojni podjetnik prodaja blago na drobno prek trgovine. Površina trgovine je 50 kvadratnih metrov. Stopnja je 15 %. Hkrati je osnovna donosnost tega podjetnika 1800 rubljev za vsak kvadratni meter.

Koeficient K1 je 1,915. Za koeficient K2 so ga lokalne oblasti ocenile na 0,5.

Recimo, da je podjetje 23. januarja tekočega leta prešlo na obdavčitev UTII. Potem je treba davek za ta mesec izračunati v 9 dneh, za naslednja dva meseca pa v celoti.

1800 * 50/31 * 9 * 0,5 * 1,915 = 25,018, kjer

1800 Ali je osnovna stopnja donosa na m2, 50 - skupna površina trgovine, 31 - število koledarskih dni v januarju, 9 - število dni, za katere je treba obračunati davek, zadnja 2 indikatorja- koeficienta K1 in K2.

Za izračun dohodka za naslednja dva meseca potrebujete:

1800 * (50 + 50) * 0,5 * 1,915 = 172 350

Če želite dobiti skupni znesek dohodka, morate dodati dva nastala kazalnika za nepopoln januar ter polni februar in marec. Rezultat bo:

25 018 + 172 350 = 197 368

Za pridobitev UTII pomnožimo skupni znesek dohodka z lokalno stopnjo. Izkazalo se je:

197 368 * 15% / 100% = 29 605,2

Približno se lahko izračuna tudi UTII, če je podjetje prenehalo uporabljati to vrsto obdavčitve sredi četrtletja.

Najmanjša in največja velikost

Ko koeficient deflatorja naraste ali pade, se to še posebej močno odraža v PI. Stvar je v tem, da samostojni podjetniki plačujejo zavarovalne premije FFOMS in pokojninskemu skladu Ruske federacije v fiksnih zneskih, kar je določeno v 14.

Informacije o kvotah so predstavljene v tem sporočilu za javnost.

Koeficient K2

Ta koeficient zelo pomembno pri obračunu davka. Za razliko od istega koeficienta K1, ki je po svojem principu korektiven in je v veliki meri odvisen od inflacije, je koeficient K2 predvsem navzdol in se uporablja za izravnavo poslovanja v različnih regijah države.

Seveda je zelo težko primerjati prihodke, na primer na majhni stojnici majhne vasi in trgovini v središču prestolnice. Zato se je ta koeficient imenoval padajoči, lahko se razlikuje v različnih kazalnikih, ki pa ne smejo presegati enega. Koeficient K2 se vzame glede na trenutno gospodarsko stanje določene regije države.

Koeficient K2 se lahko sčasoma spremeni – na primer, če se je gospodarsko stanje regije izboljšalo ali poslabšalo. Torej, če je koeficient K2 letos 0,7, potem ko se zmanjša na 0,6, bo malim podjetjem prihranil dostojen znesek pri davkih.

K2 vsako leto odobrijo lokalne oblasti do 20. novembra za naslednje leto, tako da če ga je treba pregledati in se za znižanje obrniti na lokalne oblasti, je treba to storiti čim prej, da bo koeficient začel delovati čim prej. kot naslednje leto.

Za določitev koeficienta morate jasno vedeti in razumeti naslednje:

• vrsta dejavnosti, s katero se ukvarjate, saj morate včasih vključiti obseg prodanega blaga;
• natančen način, po katerem se dejavnost izvaja;
• število zaposlenih.

Ko organizacija izpolni izjavo, mora biti indikator K2 naveden v stolpcu 9 oddelka 2. Upoštevati je treba, da je koeficient mogoče nastaviti na dolgi rok brez časovnega okvira.

Dokumentacija, ki določa faktor znižanja, lahko začne veljati najpozneje mesec dni po objavi in ​​ne prej kot 1. januarja naslednjega davčnega obdobja.

Kazalniki K2 glede na vrsto dejavnosti