V svojih lastnih sredstvih banke je treba razumeti različna sredstva, ki jih je ustvarila banka, da bi zagotovila njeno finančno vzdržnost, komercialno in gospodarsko dejavnost, pa tudi dobiček na rezultatih dejavnosti sedanjih in preteklih let.
Struktura lastnih sredstev banke je heterogena v sestavi kakovosti in se spreminja skozi vse leto, odvisno od številnih dejavnikov in zlasti zaradi kakovosti sredstev, uporabe lastnega dobička, politike banke za zagotovitev trajnosti kapitalske baze.
V pogojih povečanja kriznih pojavov v gospodarstvu in poslabšanje solventnosti stranke, taka porazdelitev dobička ni prispevala k povečanju lastnih sredstev banke in zagotavljanju svoje trajnosti.
Pomemben element strukture lastnih sredstev banke je rezerva za morebitne izgube na posojila in amortizacije vrednostnih papirjev in drugih sredstev banke. Delež teh rezerv na analizirani banki se giblje od 5,9% od 1. januarja 1998 do 9,4% od 1. julija 1998, ki je dosegel najvišjo vrednost od 1. aprila 1998 - 18,3%. Tako močno povečanje količine rezerv za kritje operativnih tveganj je posledica spremembe rednega reda in širitev sredstev, za katere je potrebna oblikovanje rezerv, ki je na eni strani povzročila povečanje absolutne vrednosti lastnih sredstev, in na drugi - k kvalitativni spremembi v svoji strukturi, to je mogoče opozoriti kot pozitiven pojav, saj je kvalitativna sprememba v strukturi lastnih sredstev ena od glavnih dejavnikov rasti ali zmanjšanje lastnega kapitala banke .
Dovoljeni kapital (kapital) ustvarja gospodarsko osnovo obstoja in je predpogoj za oblikovanje banke kot pravne osebe. Njegovo vrednost urejajo zakonodajni akti centralnih bank in, poleg tega pa je predmet soglasja Evropske gospodarske skupnosti (UES), ki je leta 1989 urejala minimalno vrednost v višini 5 milijonov ECU.
Rezervni kapital (fundacija) je ustvarjen iz čistega dobička (po obdavčitvi) v znesku, ki ni nižji od 15% plačanega zneska odobrenega kapitala in je namenjen absorpciji nepredvidenih izgub v dejavnosti banke in zagotavljanje stabilnosti njenega delovanja. Ta sklad ustvarjajo vse banke v obveznem v skladu z zveznimi zakoni "o delniških družbah" in "na bankah in bančništvu".
Druga skupina sredstev se oblikuje kot posledica porazdelitve čistega dobička, ki je na voljo banki (posebnih skladov), in odraža tudi postopek uporabe čistega dobička za določene namene (kopičenja sredstva, ki se oblikujejo pred 1. januarjem 1998) .
Tretja skupina sredstev, združenih z naslovom "Razširjeni kapital", je sestavljena iz: \\ t
Četrta skupina sredstev se ustvari za kritje tveganj za posamezne bančne dejavnosti in tako trajnost bank z absorpcijo odškodnine zaradi nabranih rezerv. Ti vključujejo: rezerve za morebitne izgube posojil, vrednostnih papirjev in drugih sredstev banke. Obseg teh rezerv na eni strani kaže kvalitativno strukturo sredstev banke, in na drugi - na rezervi moči banke, zlasti v smislu rezervnih sredstev, ustvarjenih iz "ISTI dobička (na primer , Rezerve za morebitne izgube na prvih skupinskih posojilih).
Sredstva druge, delno tretje in četrte skupine, njihov predvideni namen so zelo mobilne, saj se uporabljajo za zagotovitev tekočih stroškov ali kapitalskih naložb banke, povezanih z razvojem lastne tehnične baze (na primer plačilo premij, koristi, pridobivanje opreme, pokritost stroškov, opravljenih nad uveljavljenimi omejitvami, jih dodelijo operativnim stroškom, zagotavljanje dobrodelne pomoči itd.), tj. Uporaba sredstev teh sredstev je povezana z zmanjšanjem \\ t lastnosti banke. Zato sredstva takih skladov ali podobno jim ne morejo ostati v banki in jih uporabljajo za druge namene, tj. Za nastopanje v obliki kapitalske banke.
Teorija bančništva tako razlikuje koncepte lastnih sredstev in kapitala bank. Koncept "lastnih sredstev banke" je najbolj splošno, vključuje vse obveznosti, ki so oblikovane v dejavnostih banke: pooblaščene, rezervne in druge bančne sklade, vse rezerve, ki jih je ustvarila banka, pa tudi zadržani dobiček preteklih let in dobiček trenutno leto. Lastni kapital banke je vrednost, ki jo določa poravnava. Vključuje tiste izdelke iz lastnih sredstev (in celo privabljanja sredstev), ki lahko v ekonomskem smislu opravljajo funkcije kapitala banke. Glavni elementi lastnih sredstev, tj. Temeljna sredstva, ustvarjena v skladu z zakonom in rezervami, ki so nastali na račun notranjih virov o cilju ohranjanja dejavnosti banke, vključujejo kapital banke, če izpolnjujejo naslednja načela:
V skladu z lastnim kapitalom banke je treba razumeti posebej ustvarjene sklade in rezerve, namenjene zagotavljanju svoje gospodarske stabilnosti, absorbirajo možne izgube in pri uporabi banke v celotnem obdobju delovanja. Kapitalska banka vključuje pooblaščeni, rezervni kapital, druga sredstva, ki nimajo obdobja uporabe, ustanovni dobiček (emisijski rezultat), zadržani dobiček tekočega leta in preteklih let, ki so ostali na razpolago banki in potrdili revizorji, rezerve za kritje različnih tveganj in opravlja številne bistvene funkcije v bančnih dejavnostih.
Funkcije, ki jih opravi kapital bank, so dvoumno opredeljeni v domači in zahodni literaturi. Na voljo so tri glavne funkcije: zaščitni, operativni in regulativni. Ker je pomemben delež bančnih sredstev financirajo vlagatelji, je glavna naloga najbolj omejenega zneska kapitala ograja interesov vlagateljev. Poleg tega kapital banke zmanjšuje tveganje bančnih delničarjev. Zaščitna funkcija pomeni možnost plačevanja nadomestila vlagateljem v primeru likvidacije banke, pa tudi ohranjanje solventnosti z ustvarjanjem rezerve za sredstva, ki omogoča banki, da deluje, kljub grožnji izgub. Hkrati pa se domneva, da je večina izgub zajeta, ne na račun kapitala, temveč sedanji prihodki banke. Za razliko od večine podjetij, vzdrževanje plačilne sposobnosti komercialne banke zagotavlja le del lastnega kapitala. Banka se praviloma šteje za topilo, dokler se osnovni kapital ostane nedotaknjen, to je, dokler vrednost sredstev ni manjša od zneska obveznosti (minus, ali je zavarovan), ki ga je izdala banka in njegov osnovni kapital. Kapital igra vlogo neke vrste zaščitne "blazine" in omogoča banki, da nadaljuje poslovanje v primeru velikih nepredvidenih izgub ali odhodkov. Da bi financirali takšne stroške, obstajajo različni rezervni skladi, vključeni v svoj kapital, z množičnimi neplačili strank za izgube posojila, je mogoče uporabiti del osnovnega kapitala.
Operativna funkcija bančnega kapitala ima sekundarno vrednost v primerjavi z zaščito. Vključuje dodelitev lastnih sredstev za pridobitev zemljišč, zgradb, opreme, kot tudi oblikovanje finančne rezerve v primeru nepredvidene odškodnine. Ta vir finančnih sredstev je nujno potreben pri začetnih fazah dejavnosti banke, ko ustanovitelji izvajajo številne prednostne stroške. Na naslednjih fazah razvoja banke je vloga kapitala prav tako pomembna, nekatera od teh sredstev se vlagajo v dolgoročna sredstva, pri ustvarjanju različnih rezerv. Čeprav je glavni vir stroškov stroškov širitve poslovanja, je dobiček, banke pogosto zatekajo k novim vprašanjem delnic ali dolgoročnih posojil med strukturnimi dogodki - odprtje vej, združitve.
Izvedba funkcije regulacije kapitala je povezana izključno s posebnim interesom družbe pri uspešnem delovanju bank. S pomočjo kapitala banke, državni organi ocenjujejo in spremljajo dejavnosti bank. Običajno pravila, ki se nanašajo na kapital banke, vključujejo zahteve za njeno minimalno velikost, omejitve sredstev in pogoje za nakup drugih bančnih sredstev. Gospodarski standardi, ki jih je ustanovila centralna banka, temeljijo predvsem na velikosti lastnega kapitala banke. V okviru klasifikacije funkcij k regulativni funkciji, uporaba kapitala za omejitev posojil in naložbenih operacij (v obsegu, v katerem je posojilo in naložbe banke omejeno na razpoložljivi kapital).
Vloga kapitala kot blažilnika pred izgubami posojil se jasno pokaže, če se upošteva v okviru denarnega toka. Če stranke banke prenehajo izpolniti svoje obveznosti odgovornosti, takoj zmanjšuje pritok sredstev za obresti in osnovna plačila. Iztok pretoka se ne spremeni. Banka ostaja topila, dokler znesek dotoka ne presega odtoka. In tu kapital služi kot pufer, ker zmanjšuje prisilne odlive. Banka lahko odlaša dividende, vendar delnice, ne da bi lahko plačala. Plačila za bančni dolg, nasprotno, so obvezna. Banke z zadostnim kapitalom proizvajajo nove zaveze ali zaloge, ki bi nadomestile izgubljene finančne prilive z novim in zmagom, dokler se ne rešijo s sredstvi. Tako je večji kapital bank, večja so sredstva neplačana, preden banka postane nesolventna, in manj tveganje banke.
Ustrezen bančni kapital zmanjšuje operativne težave, ki zagotavljajo prost dostop do finančnih trgov. Kapital daje banki priložnost, da posojila iz tradicionalnih virov po običajnih cenah. Velik enak kapital zagotavlja stabilen ugled banke, samozavest vlagateljev.
Kapital zadržuje rast in zmanjšuje tveganje z omejevanjem novih sredstev, ki jih banka lahko kupi s financiranjem z dolgom. Ta funkcija je tesno povezana z državnimi organi s standardi kapitala na sredstva. Torej, če se banke odločijo za povečanje velikosti posojil ali nakup drugih sredstev, morajo ohraniti rast z dodatnim financiranjem osnovnega kapitala. To opozarja rast špekulativnih sredstev, saj bi morale banke vedno ostati v okviru svojih zmožnosti uspešnega upravljanja sredstev.
Ta sredstva bančnega kapitala kažejo, da je njegov lastni kapital osnova komercialnih dejavnosti banke. Zagotavlja svojo neodvisnost in zagotavlja svojo finančno stabilnost, pri čemer je vir glajenja negativnih posledic različnih tveganj, ki jih banka nosi.
Številka vprašanja 53. Lastno banko kapitala, njegova struktura in funkcije. Banka kapitalske ustreznosti.
Lastni kapital banke (skladi) je denarna sredstva delničarjev (ustanovitelji banke), kot tudi sredstva, oblikovana v procesu nadaljnjih dejavnosti banke. Primerjave s podjetji drugih dejavnosti dejavnosti, lastniški kapital komercialne banke zavzema rahlega deleža celotnega kapitala (približno 8-10%), medtem ko industrijska podjetja Ta kazalnik je 40-60%.
V poslovnih bankah ima lastniški kapital drugačno imenovanje kot na drugih področjih podjetništva. Lastniški kapital komercialne banke je predvsem za zavarovanje interesov vlagateljev in manjši ukrep - za finančno podporo za svoje operativne dejavnosti.
Lastni kapital je pomemben dejavnik pri zagotavljanju zanesljivosti delovanja banke in mora biti pod nadzorom organov, ki urejajo dejavnosti poslovnih bank.
Lastniški kapital poslovnih bank je razdeljen na glavno in dodatno. Glavni kapital banke je denar, ki zagotavlja njeno finančno osnovo. Sestavljen je iz pooblaščenih, rezervnih skladov, gospodarskih spodbud in drugih skladov, ki jih ustvarjajo dobiček. Dodatni kapital je denar, ki dopolnjuje skupni kapital. Oblikovana je iz neizkoriščenih rezerv, ki so namenjena zagotavljanju aktivnega poslovanja komercialnih bank in zadržanim dobičkom.
Kapital banke je razdeljen na:
1) glavni (kapitalski kapital);
2) dodatno (raven II).
Glavni kapital banke vključuje plačani in registrirani odobreni kapital in izkazali rezerve, ki se oblikujejo ali razširjajo zaradi zadržanega dobička, nadomestil za potek delnic in dodatnih prispevkov delničarjev v kapitalu, splošni sklad za pokritje tveganja, ki se ustvari V okviru nedoločenega tveganja pri izvajanju bančnih operacij, razen izgub za tekoče leto in neopredmetena sredstva.
Dodatni kapital banke pripada:
1) Odvijte pridržke (take rezerve niso prikazane v objavljeni bilanci bank);
2) Rezerve za ponovno oceno;
3) hibridni (dolžniški / kapitalski) kapitalski instrumenti;
4) Podrejeni dolg.
Hkrati pa dodatni kapital ne sme presegati 50% osnovnega kapitala.
Lastni kapital je, prvič, vir finančnih sredstev za banko. To je nepogrešljivo pri začetnih fazah dejavnosti banke, ko ustanovitelji opravljajo številne prednostne stroške, brez katerih banka preprosto ne more začeti svojih dejavnosti (pridobitev zemljišč in gradnjo, opremo prostorov, plačilo plače zaposlenih ).
Lastni kapital banke opravlja take funkcije:
1) delovanje;
2) urejanje;
3) Zaščitna.
Funkcija zagotavljanja operativne dejavnosti je pomembna med ustvarjanjem in začetnimi fazami delovanja banke. V takih obdobjih na račun lastnega kapitala banke, pridobitve ali najema osnovnih sredstev, računalniške in pisarniške opreme, organizacijskih ukrepov za oblikovanje varnostnih sistemov v banki, uvedba bančnih tehnologij in komunikacijskih sistemov.
V prihodnje dejavnosti banke, funkcija zagotavljanja operativne dejavnosti postane sekundarna, za razliko od podjetij sektorja materialne proizvodnje, kjer je še vedno glavna stvar v celotnem obdobju dejavnosti.
Bistvo zaščitne funkcije je, da se kapital uporablja za zaščito sredstev vlagateljev in upnikov, saj odškodnine iz kreditov, naložb, valutnih transakcij banke, zlorabe, napak bremenijo na račun rezerv, ki so vključeni v kapital . Če ima banka zadosten kapital rezervnega kapitala, se lahko šteje za zanesljivo in topilo, tudi če izgube na njeni glavni dejavnosti. To pomeni, da ima kapital banke vlogo neke vrste blažilnika, ki absorbira izgube iz izvajanja različnih bančnih tveganj.
Znesek bančnega kapitala znatno vpliva na raven zanesljivosti in zaupanja v banko iz podjetja.
Izraz "kapitalska ustreznost" odraža celovito oceno zanesljivosti banke, stopnjo izpostavljenosti tveganju. Interpretacija kapitala kot "blažilnik" povzroča reverzibilno odvisnost med kapitalskimi vrednostmi in izpostavljenostjo banke tveganju. Zato: večji delež tveganih sredstev v bilanci stanja banke, večji bi moral biti njegov lastni kapital. Hkrati je treba opozoriti, da pretirano "kapitalizacija" banke, izdaja nepotrebnega števila delnic v primerjavi z optimalno potrebo po lastnih sredstvih, ni dobro. To negativno vpliva na dejavnosti banke. Mobilizacija denarnih sredstev z izdajo in umestitev delnic je relativno draga in ni vedno sprejemljiva za banko metodo financiranja. Praviloma, cenejše in donosno, da bi pritegnili vlagatelja, kot povečati svoj kapital.
Da bi natančno določili znesek kapitala, ki ga je treba dati banka, ali bančni sistem kot celota je težko, vendar bi morala zadostovati za izpolnjevanje funkcij ohranjanja zaupanja vlagateljev in že obravnavanih nadzornih organov. Znesek potrebnega kapitala je odvisen od tveganja, da banka prevzame.
Za dolgo časa so poslovne banke in družba skušala razviti sistem standardov, ki bi se lahko uporabili pri preverjanju kapitalske ustreznosti kapitala ali bančnega sistema kot celote.
Za oceno ustreznosti kapitala bank se uporabljajo različne metode. Eden najstarejših kazalnikov, ki se danes uporabljajo, je razmerje med kapitalom v višino depozitov. V tem primeru določen koeficient ne bi smel biti nižji od 10%.
V zadnjih letih se je začela uporabljati naprednejše načine ocenjevanja bančnega kapitala in njegove ustreznosti. Sredstva v skladu z novimi pristopi se je začela razlikovati glede na stopnjo tveganja, povezanega z njimi. Večje tveganje, povezano s to vrsto sredstev, je bil pri izračunu kapitalskega koeficienta / sredstev uporabljen večji del zneska teh sredstev.
Kapitalski članki so bili izpostavljeni tudi diferenciaciji: kategorije primarnega in sekundarnega kapitala so bile dodeljene.
Glavni generalizirani kazalnik kapitalske ustreznosti v skladu z Baselskim sporazumom je koeficient tveganih sredstev:
koeficient tveganih sredstev \u003d kapitalski kapital / znesek sredstev, uteženih glede na stopnjo tveganja.
Obstajajo tudi druge metode za ocenjevanje kapitalske ustreznosti.
Metoda vrednosti ravnotežja. V skladu s to metodo so vsa sredstva in obveznosti banke ocenjena na bilanco stanja na stroške, ki so jo imeli v času prejema ali sproščanja. Osnovo računovodskega modela, kjer je vrednost lastnega kapitala banke določena iz osnovnega razmerja v bilanci in je enaka razliki med sredstvi banke in njenimi obveznostmi.
Ta metoda kapitalske ocene je najbolj primerna, ko bilanca stanja in tržna vrednost sredstev in obveznosti banke ni precej drugačna. Toda sčasoma se lahko sedanja vrednost znatno odstopa od primarne knjigovodske vrednosti, ki vodi do neustrezne ocene bančnega kapitala. V obdobju, ko so posojila in vrednostni papirji amortizirani, metoda ocenjevanja kapitala knjigovodske vrednosti ne daje zanesljivih rezultatov za določitev stopnje zaščite vlagateljev iz tveganja.
Metoda tržne vrednosti. Ta metoda je, da se sredstva in obveznosti ocenjujejo po tržni ceni, na podlagi katerih se izračuna kapital banke. Ta metoda ocenjevanja bančnega kapitala je najbolj uporabna tako za vlagatelje kot vlagatelje ter za bančne menedžerje. Tržna vrednost kapitala zagotovo odraža dejansko raven bančne zaščite pred tveganjem stečaja. Poleg tega je obravnavana metoda najbolj dinamična, saj se lahko tržna vrednost sredstev in obveznosti, in zato lahko kapital vsak dan spremeni. Upravljanje bank ima priložnost približno oceniti spremembo tržne vrednosti kapitala, ki temelji na sedanji vrednosti delnic banke in njihovo število na trgu.
Metoda "ureditve računovodskih postopkov". Bistvo metode je izračunati količino kapitala v skladu s pravili, ki jih določijo regulativni primerki. Pravila v različnih državah neenake, vendar pogosto ta pristop je poskus, da bi banke zanesljive za tuje opazovalce. Po metodi "regulativnih računovodskih postopkov" se kapital banke izračuna kot vsota takih komponent: osnovni kapital, zadržani dobiček, rezervni skladi, zlasti na področju kreditnih in valutnih tveganj, podrejenih obveznosti in tako naprej. Tak pristop ima znatne pomanjkljivosti, ki upoštevajo dolžniške obveznosti in rezerve za kritje odškodnin kot kapitala bančnega kapitala. Zato je ta metoda kritizirala številne ekonomiste.
Če želite registrirati banko, je treba zagotoviti minimalni obvezni znesek odobrenega kapitala in ohraniti uveljavljene standarde kapitalske ustreznosti v celotnem obdobju delovanja.
Kapital je količina virov lastnih sredstev banke. Za lastna sredstva bank vključujejo:
- odobren kapital, \\ t
- rezervni sklad, \\ t
- posebna sredstva, \\ t
- zavarovalne rezerve, \\ t
- dodatni kapital, \\ t
- Med letom je ohranila dobiček.
Dovoljeni kapital skupne delniške banke se oblikuje z emisijo: \\ t
- navadne delnice, \\ t
- prednostne delnice.
Prednostne delnice dajejo lastnikom pravico do preferencialnega (pred imetniki navadnih delnic) predstavitev zahtevkov v likvidaciji banke in pravice do določenih dividend, vendar ne dajejo pravic glasovanja. Navadne delnice dajejo pravico do enega glasu na skupščini delničarjev in sodelovanje pri distribuciji čistega dobička po dopolnjevanju rezervnega sklada, drugih skladov skladov in izplačil dividend na prednostne delnice. Navadne delnice morajo imeti enako nominalno vrednost.
V Ruski federaciji je treba registrirati vse izdane delnice.
Delnice komercialne banke lahko pripadajo:
- Ruska federacija,
- predmete Ruske federacije, \\ t
- država podjetja, \\ t
- nedržavne organizacije, \\ t
- posamezniki,
- nerezident.
Pri ustanovitvi komercialne banke se v Ruski federaciji pojavi le zaprta porazdelitev delnic (ne glede na vrsto delniške družbe). Sedanji regulativni akti so predvideni, da je treba pri vzpostavljanju delniške banke (kot tudi pri preoblikovanju banke iz delničarja), vse delnice prve izdaje, razdeliti med ustanovitelje banke. Prisotnost v času ustanovitve banke delnic, ki se dojemajo za umestitev prek javne prodaje, ni dovoljena. Prva številka delnic banke mora v celoti vključevati navadne delnice. Registracija in prodaja iz prve izdaje delnic izdajatelja so oproščena obdavčenja z operacijami vrednostnih papirjev.
Deleži bank, ki delujejo kot odprta delniška družba, se lahko distribuirajo z odprto naročnino (kadar se ponovno emisije) prosto prodajajo na trgu vrednostnih papirjev.
Deleži bank, registriranih v obliki zaprte delniške družbe, imajo omejeno predelavo in se lahko premikajo iz rok v ročno samo s soglasjem večine delničarjev.
Za skupno delniško banko je značilna, da delničarji v celoti posredujejo pravico do razpolaganja z kapitalom, tj. Banka deluje kot lastnik kapitala.
Pooblaščeni kapital Strastne banke se oblikuje z lastniškimi prispevki udeležencev banke. Poslovne banke so organizirane na načelih družbe z omejeno odgovornostjo, tj., Odgovornost vsakega udeleženca (delničar) je omejena na meje svojega prispevka k skupnemu kapitalu banke. Udeleženec banke, ki je prispeval k odobrenemu kapitalu, se izda potrdilo, ki ni povezano s kategorijo vrednostnih papirjev. Hkrati ostaja pravica s soglasjem preostalih udeležencev v banki, da se odpravijo na banko ali del deleža drugih udeležencev v banki ali tretjih osebah. Širitev osnovnega kapitala banke se lahko izvaja tako z vstopom v dodatne prispevke in z vstopom v nove udeležence. Banke, ustvarjene v obliki družb z omejeno odgovornostjo, praviloma nimajo pravice izdati delnic in obveznic. V nekaterih primerih se ta pravica lahko zagotovi z dodatnim bančnim nadzorom in predpisi.
V poslovnih bankah s sodelovanjem tujega kapitala se lahko odobreni kapital delno oblikuje v valuti.
Rezervni sklad komercialne banke je namenjen nadomestilu za izgube aktivnih operacij in v primeru nezadostnega dobička dobička služi kot vir plačil obresti na obveznice bank in dividende na privilegirane delnice. Zaradi letnih prispevkov iz dobička se oblikuje varnostni sklad. Najmanjša velikost iz stopnje osnovnega kapitala je ustanovljena s centralno banko Ruske federacije. Hkrati komercialna banka samostojno določa raven mejne velikosti rezervnega sklada, ki je določena v listini banke. Ta velikost je lahko od 25 do 100% odobrenega kapitala. Ko je dosežena uveljavljena raven, se oblikovani rezervni sklad prenese na pooblaščeno (kapitalizirano), njen pa se ponovno začne znova.
Skupaj z rezervnimi skladom, se druga sredstva ustvari v komercialni banki (za proizvodni in socialni razvoj same banke): sklad za posebne namene, sklad za zbiranje, itd Ta sredstva so podobna varnostni kopiji, praviloma, so praviloma dobiček banke. Postopek za oblikovanje sredstev in njihovo uporabo določi kreditna institucija v določbah sklada, kot tudi regulativni dokumenti centralne banke. Dodatni kapital banke vključuje naslednje tri komponente: \\ t
1) Povečanje vrednosti nepremičnin med prevrednotovanjem. Postopek prevrednotenja se določi s posameznimi regulativnimi dokumenti centralne banke, objavljene na tem področju;
2) EM dohodek seje (samo za delničarje kreditnih institucij). Je dohodek, pridobljen v obdobju emisij pri izvajanju delnic po ceni, ki presega nominalno vrednost zalog, kot razlika med stroški (ceno) postavitve in nominalno vrednostjo;
3) Nepremičnine, ki so bile prejete nepremičnine, ki jih je prejela organizacije in posameznikov.
Zavarovalne rezerve so posebna sestavina kapitala banke. Zavarovalne rezerve se oblikujejo pri izvajanju posebnih aktivnih operacij. Ti predvsem vključujejo rezerve, ustvarjene v okviru morebitnih izgub pri posojilih in računovodskih menicah, rezervah za morebitno amortizacijo vrednostnih papirjev, ki jih je pridobila banka, pa tudi rezerva za morebitne izgube na drugih sredstvih in izračunih z dolžniki. Imenovanje teh rezerv je, da se negativne posledice dejanskega zmanjšanja tržne vrednosti različnih sredstev. Rezerve oblikujejo dobiček banke ob obvezni, ki ga predpisuje centralna banka Ruske federacije.
Zadržani dobiček se nanaša tudi na lastna sredstva banke, saj v pogojih tržnega gospodarstva načela dejavnosti poslovnih bank kažejo na neodvisno odstranjevanje dobička, ki ostane po plačilu davkov.
Kumulativni bančni kapital se prilagodi z zneskom, pridobljeno zaradi prevrednotenja sredstev v tuji valuti, vrednostnih papirjev, ki se obrnejo na organizirani trg vrednostnih papirjev (ORCB), plemenite kovine, pa tudi vrednost pridobljenega kupona.
Lastna sredstva komercialne banke v skladu s predpisi centralne banke Ruske federacije se zmanjšajo po vrednosti:
- dovoljene izgube;
- odkupi lastne delnice (delnice);
- presega dovoljenega kapitala neaktivne banke nad registrirano vrednostjo;
- nerazvita obvezna rezerva za morebitne izgube na posojila;
- nesporno obvezno rezervo za amortizacijo naložb v vrednostne papirje;
- posojila, jamstva in jamstva, ki jih je banka zagotovila svojim delničarjem (udeležencem) in ponudnikom, ki presegajo določene omejitve;
- presega stroške pridobivanja materialnih sredstev (vključno s pridobitvijo osnovnih sredstev) v svojih lastnih virih;
- odhodki prihodnjih obdobij na obračunanih, vendar neplačanih obresti;
- terjatve, ki trajajo več kot 30 dni;
- obravnavati naselja z organizacijami bank za dodeljena sredstva.
Lastni kapital banke je kombinacija različnih za imenovanje popolnoma plačanih elementov, zagotavljanje ekonomske neodvisnosti, stabilnosti in trajnostnega dela banke. Predpogoj za vključitev v sestavo lastnega kapitala nekaterih sredstev je njihov načina za izpolnitev vloge zavarovalnega sklada za kritje nepredvidenih izgub, ki izhajajo iz dejavnosti banke, s čimer se trenutne operacije v primeru njihovega videza. Vendar pa niso vsi elementi lastnega kapitala-Thala enake enake zaščitne lastnosti. Mnogi od njih imajo svoje lastne lastne značilnosti, ki vplivajo na sposobnost elementa, da povrnejo nepredvidene stroške v sili. Ta okoliščina je bila posneta potreba po dodelitvi v strukturi lastnega kapitala-la banke dveh ravneh: glavni (osnovni) kapital, ki predstavlja kapital prve stopnje, in dodatni kapital, druga raven CA-Feed.
V skladu z zagotavljanjem Banke Rusije 26. novembra 2001. "O načinu izračuna lastnih sredstev (kapitala) kreditnih organizacij" št. Ti elementi se odražajo v poročilih, ki jih je objavila banka, ki primerja podlago, na podlagi katerih temeljijo številne ocene kakovosti bančnega dela, in na koncu vplivajo na njeno donosnost in stopnjo konkurenčnosti. Sestava dodatnega kapitala z določenimi omejitvami vključuje sredstva, ki so manj v naravi in \u200b\u200bso lahko usmerjene le na zgoraj navedene cilje. Stroški takih sredstev se lahko spreminjajo v določenem času.
Zlasti v sestavi virov temeljnega kapitala banke, ki ste jih razdeljeni:
Pooblaščeni kapital delniške komercialne banke v delu navadnih delnic, kot tudi delnice, ki niso povezane s kumulativnim;
Odobreni kapital komercialne banke, ustanovljen v obliki družbe z omejeno odgovornostjo;
Skladi za komercialne banke (rezerve in druge), oblike, ki jih oblikujejo dobiček preteklih let in tekočega leta (na podlagi podatkov, ki jih je potrdila revizijska organizacija);
EM Prihodki seje banke s sedežem v obliki delniške družbe;
Dohodek seje banke, ustanovljen v obliki družbe z omejeno odgovornostjo;
Dobiček preteklih let in tekoče leto, zmanjšana za visoko porazdeljene sklade za ustrezno obdobje, podatke, na katerih potrjuje revizijski sklep, tj. Zadržani dobiček;
Del rezerve za oslabitev naložb v vrednostne papirje, Akmy in delež sodelovanja.
Glavni kapital vključuje sredstva, katerih uporaba ne zmanjšuje vrednosti lastnine banke.
Viri dodatnih bank kapitala so:
Povečanje vrednosti nepremičnine zaradi prevrednotenja;
Del rezerve za morebitne izgube na posojila;
Sredstva, ki se oblikujejo v tekočem letu, dobiček tega leta;
Podrejena posojila;
Prednostne delnice s kumulativnim elementom.
Lahko se vključi v dodatni kapital lanskega dobička pred potrditvijo revizije.
Sprva, v fazi ustvarjanja komercialne banke, je edini vir lastnega kapitala odobreni kapital. Preostali viri se oblikujejo neposredno v postopku odstranjevanja vidnosti banke. Kot ustvarjajo, postane pooblaščeni kapital del lastnega kapitala banke, vendar še naprej ostaja njegov glavni element. Pooblaščeni kapital, ki tvori jedro kapitala, igra pomembno vlogo v dejavnostih komercialne banke. To je tisti, ki določa minimalni znesek premoženja, jamstvo za interese vlagateljev in upnikov banke, in služi za zagotovitev njenih obveznosti; Omogoča, da nadaljujete poslovanje v primeru velikih nepredvidenih stroškov in se uporablja za njihovo pokritje, če rezervni skladi, ki so na voljo v prepovedi, ne bodo dovolj. Bančni analitiki izhajajo iz dejstva, da banka, za razliko od drugih komercialnih podjetij, ohranja svojo solventnost, dokler njegov odobreni kapital ostane nedotaknjen.
Poslovne banke za kopičenje dobička, drugi vir lastnih KA-virov komercialne banke je ustvarjen na račun njenih, različnih skladov: rezervni sklad, specializiranih sredstev, akumulacijskih skladov itd. Določena sredstva so vključena v glavno Kapital na podlagi letnih računovodskih podatkov poročila banke, ki ga je potrdil revizor.
Obnovljivi rezervni sklad namenjen je kritju izgub in odškodnine za izgube, ki nastanejo zaradi sedanjih dejavnosti banke, in s tem služi z lobiranjem njene stabilnosti. Rezervni sklad kreditne institucije ne sme biti nižji od 15% njegovega odobrenega kapitala.
Sredstva za posebne sklade in akumulacije proizvodni in socialni razvoj banke je namenjen zavrnitvi proizvodnje in socialnega razvoja same banke. V skladu s ciljnim imenovanjem se uporabljajo za pridobitev novih zmogljivosti (oprema, računalniške opreme, računalnikov itd.) Med obdobjem rasti banke, tj. Opravite operativno funkcijo lastnega kapitala banke in se pošljejo tudi na socialni razvoj kolektiva, materialno spodbujanje zaposlenih v banki, plačilo dajatev in drugih namenov.
Posebna sestavina lastnega kapitala banke je zavarovalne rezerve, ki jih banka oblikuje, da ohranijo trajnostno delovanje komercialne banke določitev posebnih operacij. To je rezerva za oslabitev naložb v vrednostne papirje in rezervo za morebitne izgube na posojila. Oblikovanje takih rezerv je obvezno in je pod tesno kontrolo banke Rusije.
Imenovanje rezerve za oslabitev naložb v vrednostne papirje pri odpravi negativnih posledic, povezanih s padcem predmeta, ki ga je pridobila Banka vrednostnih papirjev, medtem ko se rezerva za morebitne izgube na posojila uporabljajo za kritje nepovratnih kupcev dolga posojila na glavni dolgu. Hkrati ima prvi trajni značaj (mesečno s strani banke, ki potrjuje naložbe v vrednostne papirje po tržni ceni) in je vključena v nasprotje drugega enakega kapitala banke.
V vlogi kapitala na drugem nivoju (dodatni kapital) lahko takšno hibridno orodje opravlja kot podrejeno posojilo . To je opremljena s komercialno banko za obdobje najmanj petih let in jo lahko zahteva le na koncu pogodbenega roka, in v primeru likvidacije banke - po popolnoma zadovoljstvu zahtev drugih upnikov . Kljub dejstvu, da podrejeno posojilo ne velja za odplačilo na pobudo svojega lastnika, še naprej ostaja nujna dolga dolga z določeno obdobje Vrata WHO in praviloma ni mogoče v celoti izkoristiti za izgubo banke, ki služi podlaga za uvedbo dodatnih omejitev njegove velikosti. Zlasti podrejeno posojilo se uporablja kot element dodatnega kapitala, ne sme presegati 50% stroškov stalnega kapitala in mora biti izpostavljen amortizaciji.
