Poenostavljeni sistem obdavčitve je najbolj priljubljen režim obdavčitve za mala in srednja podjetja. Razlikuje se po preprostosti računovodstva in poročanja. Pri "poenostavljenem" se plača enotni davek, ki nadomesti plačilo davka na nepremičnine, dobička in DDV. Poenostavljeni davčni sistem predvideva 2 vrsti obdavčitve, od katerih morate izbrati eno:
Strokovno mnenje
Andrey Leroux
Več kot 15 let izkušenj Specializacija: pogodbeno pravo, kazensko pravo, splošna teorija prava, bančno pravo, civilni postopek
Novo v 2019
Glavna regulativna novost leta 2019 glede poenostavljenega sistema obdavčitve je ukinitev davčnega obračuna. Inovacija zadeva samostojne podjetnike, ki uporabljajo:
Podjetja, ki delujejo po režimu »prihodki minus odhodki«, niso oproščena predložitve izjave.
Fiksna plačila
Fiksne zavarovalne premije za samostojne podjetnike v letu 2019 se plačujejo v naslednjih zneskih:
NI upravičen do uporabe STS:
Na ta način lahko preklopite v dveh primerih:
Torej morate izbrati predmet obdavčitve, upoštevali bomo oba primera.
DOHODEK
Tukaj je vse preprosto. Celoten znesek dohodka, ki ga prizna STS, se pomnoži s 6 %.
Davek = (dohodek) * 6%. Na primer, ves vaš dohodek je 500.000 rubljev, tako da bo vaš davek le 30.000 rubljev. (500.000 * 6/100)
PRIHODKI minus ODHODKI
Davek = (dohodek minus odhodki) * 15%, kjer je 15% regionalna stopnja (o tem spodaj)
V zvezi z uvedbo se lahko davčna stopnja zniža na 0%, vse je odvisno od vaše vrste dejavnosti in regije Ruske federacije.
Bistvo je, da je treba vaše stroške dokumentirati in potrditi. .
Velja se spomniti regionalne stopnje:
S težavo se srečujejo na novo registrirani samostojni podjetniki ali podjetniki, ki so na poenostavljeni davčni sistem prešli iz drugega sistema. To vprašanje je precej težko, še posebej, če ste začetnik v poslu in vsak peni šteje. Upoštevati je treba, da lahko predmet obdavčitve, če vam prej uporabljeni predmet ne ustreza, spremenite le enkrat na leto in od začetka koledarskega leta.
V tem članku vam bomo pomagali narediti pravo izbiro.
Vrste predmetov obdavčitve
Za razliko od drugih davčnih sistemov ima poenostavljeni davčni sistem veliko prednost. Sestoji iz dejstva, da ima samostojni podjetnik pravico, da samostojno izbere predmet obdavčitve, ki ga uporablja, in s tem davčno stopnjo.
Vrste predmetov obdavčitve v USN (člen 1 člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije) so naslednje:
Upoštevajte, da lahko podjetniki, ki so podpisniki enostavne družbene pogodbe (pogodbe o skupni dejavnosti) ali pogodbe o zaupanju v nepremičnine, kot predmet obdavčitve uporabljajo samo dohodek, zmanjšan za znesek stroškov (člen 3 člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije). ).
Objekt "dohodek"
Spomnimo vas, da se po »poenostavljenem« sistemu dohodek pripozna na denarni osnovi. Za predmet obdavčitve "dohodek" je stopnja 6% (člen 1 člena 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije). Medtem v resnici davek ne bo 6% dohodka, ampak veliko manj. Dejstvo je, da se lahko znesek davka (predplačila) zmanjša za naslednje zneske (člen 3 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Kar zadeva zavarovalne premije, govorimo o vplačanih zneskih (v izračunanih mejah) v danem davčnem (poročevalskem) obdobju. Od prihodnjega leta se bo ta seznam razširil na prispevke iz pogodb o prostovoljnem osebnem zavarovanju (člen 3, klavzula 3.1, člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Glavna stvar v tem primeru je upoštevati naslednje pravilo: zneska davka (akontacije) ni mogoče zmanjšati za znesek zgoraj navedenih stroškov za več kot 50% (člen 3, točka 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Hkrati imajo samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem s predmetom obdavčitve v obliki dohodka in ne izplačujejo plačil in drugih prejemkov posameznikom, pravico do znižanja zneska davka od plačanih prispevkov v Pokojninski sklad in Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje, izračunan na podlagi stroškov zavarovalnega leta (člen 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Upoštevajte, da je pri predmetu obdavčitve "dohodek" davčno računovodstvo veliko enostavnejše kot pri predmetu "prihodki minus odhodki". Dejansko v tem primeru stroškov ni treba določiti, davčni inšpektorat pa bo imel manj zahtevkov.
Objekt "prihodki minus stroški"
Pri predmetu obdavčitve »dohodki minus odhodki« je enotna davčna stopnja po poenostavljenem davčnem sistemu 15 % (2. člen 346.20. Hkrati lahko regionalni zakoni določajo diferencirane davčne stopnje v razponu od 5 % do 15 %, odvisno od kategorij davkoplačevalcev. Najpogosteje govorimo o izvajanju določenih vrst dejavnosti s strani podjetnikov.
Pri izbiri določenega predmeta obdavčitve morate vedeti, da je seznam sprejetih stroškov zaprt. Uradniki so na to dejstvo že večkrat opozorili (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 24. 7. 2012 N 03-11-06 / 2/93, z dne 02. 07. 2012 N 03-11-06 / 2/81, z dne 20.01.2012 N 03- 11-06 / 2/8, z dne 16.12.2011 N 03-11-06 / 2/174, z dne 30.08.2011 N 03-11-11 / 220 itd.). To pomeni, da lahko pri izračunu davčne osnove upoštevate samo tiste stroške, ki so navedeni v prvem odstavku 1. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Na primer, dohodkov ne morete zmanjšati za naslednje stroške:
Za osebe, ki kot predmet obdavčitve uporabljajo dohodek minus odhodek, obstaja koncept minimalnega davka. V skladu z odst. 3 str. 6 art. 346. [email protected]). Najnižji davek je 1% dohodka, prejetega v davčnem obdobju (odstavek 2, odstavek 6, člen 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru ima podjetnik pravico v naslednjih davčnih obdobjih v odhodke vključiti razliko med zneskom minimalnega plačanega davka in davkom, izračunanim po splošnem postopku, vklj. povečati znesek izgub, ki jih je mogoče prenesti (odstavek 4, odstavek 6, člen 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije). Po drugi strani ni določbe za zmanjšanje velikosti minimalnega davka v primeru, da podjetnik uporablja regionalno diferencirano davčno stopnjo (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. maja 2012 N 03-11-06 / 2/71).
Kateri predmet obdavčitve izbrati?
Pri izbiri davčnega objekta morate torej oceniti kombinacijo dejavnikov.
Drugič, ugotovite, ali ima vaše območje znižano davčno stopnjo za tiste, ki uporabljajo "dohodek minus odhodki", in ali ste upravičeni do tega preferencialnega davčnega režima.
Četrtič, na podlagi navedenega primerjajte oba predmeta obdavčitve:
1) "dohodek" - izhaja iz zneska dohodka in davčne stopnje, izračunane ob upoštevanju davčne olajšave za zavarovalne premije in invalidnine:
Davek (če je "dohodek") = znesek dohodka (rublji) x davčna stopnja (%);
2) "prihodki minus odhodki" - od zneska dohodka ob upoštevanju sprejetih stroškov in davčne stopnje (ob upoštevanju regionalne komponente):
Davek (če je "dohodek minus odhodki") = znesek dohodka (rubljev) - znesek odhodkov x davčna stopnja (%)
Primer 1... Izbrali bomo predmet obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu, pod pogojem, da:
Predmet obdavčitve "dohodek":
Izračunan davek = 1.000.000 rubljev. x 6% = 60.000 rubljev.
Davčni odtegljaj = 30.000 rubljev (v našem primeru - 50.000 rubljev, vendar lahko sprejmemo največ 50% izračunanega davka, torej od 60.000 rubljev).
Plača se davek = 60.000 rubljev. - 30.000 rubljev. = 30.000 rubljev
Predmet obdavčitve "prihodki minus odhodki":
Plačljivi davek = (1.000.000 rubljev - 700.000 rubljev) x 15% = 45.000 rubljev.
V tem primeru je bolj donosno uporabiti predmet obdavčitve "dohodek" (30.000 rubljev.< 45 000 руб.).
Najprej je treba opozoriti, da ima davčni zavezanec pravico letno spremeniti predmet obdavčitve (odstavek 2 člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Predmet obdavčitve se lahko spremeni šele od začetka leta. V skladu s prejšnjo izdajo je moral podjetnik o tem obvestiti davčni organ do 20. decembra v letu pred letom, v katerem je bila sprememba predvidena. Medtem se je od letos rok za vložitev obvestila podaljšal na 31. december (odstavek 2 člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Še enkrat vas opozarjamo: v davčnem obdobju podjetnik ni upravičen do spremembe predmeta obdavčitve (klavzula 2 člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zato so financerji v pismu z dne 06.12.2010 N 03-11-11 / 311 ugotovili, da če je zavezanec, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem s predmetom v obliki dohodka, podpisnik pogodbe o preprostem partnerstvu (sporazum o skupni dejavnosti ), potem se od začetka tega četrtletja šteje, da so izgubili pravico do uporabe "poenostavljenega".
Zdaj pa se pogovorimo o glavnih davčnih pravilih, ki jih je treba upoštevati pri spreminjanju predmeta obdavčitve.
Pri prehodu s prihodkov na dohodke, zmanjšane za odhodke na dan takega prehoda, se preostala vrednost osnovnih sredstev, pridobljenih v obdobju uporabe poenostavljenega davčnega sistema s predmetom v obliki dohodka, ne določi (2.1. člen 346.25. davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar v tem primeru ni vse tako preprosto. Naj vas opozorimo na nekaj pojasnil uradnih oseb. V pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. februarja 2012 N ED-4-3 / 1818 je zvenelo, da je mogoče upoštevati stroške osnovnega sredstva, ki je bilo pridobljeno, obratovano in registrirano celo v obdobju uporabe poenostavljenega davčnega sistema s predmetom "dohodek" in plačano že za predmet "prihodki minus odhodki". Nič vam ne bo preprečilo, da bi med stroške sprejeli osnovno sredstvo, plačano za predmet "dohodek", in ga pozneje začeli obratovati s predmetom "prihodki minus odhodki". Ta sklep izhaja iz pisem Ministrstva za finance Rusije z dne 13. 2. 2012 N 03-11-11 / 41 in z dne 15. 12. 2011 N 03-11-06 / 2/170.
Hkrati po navedbah uradnikov ne bo mogoče upoštevati plač in zavarovalnih premij, nastalih v obdobju uporabe predmeta "dohodek", vendar že plačanih za predmet "prihodki minus stroški" (pisma Ministrstvo za finance Rusije z dne 07.09.2010 N 03-11-06/2/142 in od 08.07.2009 N 03-11-06 / 2/121).
Kot smo že povedali, za osebe, ki kot predmet uporabljajo dohodek minus stroške, obstaja takšen pojem kot minimalni davek. V tem primeru ima podjetnik pravico v naslednjih davčnih obdobjih v odhodke vključiti razliko med zneskom minimalnega plačanega davka in davkom, izračunanim po splošnem postopku, vklj. povečati znesek izgub, ki jih je mogoče prenesti (odstavek 4, odstavek 6, člen 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije). Upoštevajte, da če se predmet obdavčitve spremeni iz dohodka minus odhodki v dohodek, postane obračunavanje kot del odhodkov zgornjega zneska razlike nemogoče (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 27.4.2011 N 03-11-11 / 106). Medtem, če se pozneje vrnete na predmet "prihodki minus stroški", boste imeli pravico zmanjšati izračunano davčno osnovo za znesek predhodno prejete izgube (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 16. marca 2010 N 03 -11-06 / 2/35).
Februarja 2013
STS, UTII, OSNO, ESKhN, PSN - za nekatere te okrajšave ne pomenijo nič, vendar podjetnikom kažejo na davčno breme. Absolutno vsi davkoplačevalci lahko delajo po splošni shemi. Toda v Rusiji je OSNO najbolj obremenjen - tako finančno kot administrativno. Mala podjetja bodo bolj verjetno izbrala preferencialne davčne režime, ki omogočajo, da se novo podjetje razvija v varčnih pogojih. Ta članek se bo osredotočil na poenostavljen davčni sistem (6 %).
Poenostavljeni davčni sistem je najbolj priljubljen med malimi podjetji. Njena privlačnost je posledica nizke delovne obremenitve, relativne enostavnosti računovodstva. Podjetniki, ki izberejo ta način, so oproščeni plačila DDV, davka na nepremičnine in plačajo samo en davek. Postopek za uporabo sheme je razložen v pogl. 26 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pravica do uporabe poenostavljenega davčnega sistema (6 odstotkov) pripada organizacijam brez podružnic s povprečnim letnim številom do 100 ljudi in 9 -mesečnim dohodkom manj kot 45 milijonov rubljev. Preostala vrednost osnovnih sredstev ne sme presegati 100 milijonov rubljev. Davčni zavezanci lahko samostojno izberejo osnovo za izračune: STS 6%, znižanje davka na račun odhodkov.
"Poenostavljenega" ne morejo uporabljati takšne organizacije:
Prav tako ne bodo mogli preiti na "poenostavljenega" samostojnega podjetnika, ki:
Obdavčljiva osnova se ugotavlja po obračunskem načelu, to pomeni, da se prihodki in odhodki obračunavajo od začetka leta. Deklaracija se predloži enkrat letno, davek pa se plačuje četrtletno: predujmi se plačajo za poročevalska obdobja, ob koncu leta pa preostanek zneska.
Ni jih tako malo:
Za novo ustvarjeni IP je postopek naslednji. Vložite vlogo v obrazcu št. 26.2 hkrati s paketom dokumentov za državno registracijo. Posamezni podjetniki prenašajo dokumente v kraju stalnega prebivališča, LLC - na kraju njihove lokacije. Če v 30 dneh po državni registraciji ni vložen zahtevek za uporabo poenostavljenega davčnega sistema (6%), davčni zavezanec samodejno preklopi na splošni sistem. Delujoča podjetja morajo napisati vlogo do 31. decembra. Če so izpolnjeni vsi parametri (število zaposlenih, višina dohodka, stroški osnovnih sredstev), s prehodom na "poenostavljeni sistem" ne bo težav.
Obdavčljiva osnova (dohodek) se pomnoži s 6 %. Predujmi, ki so že preneseni za leto, se odštejejo od rezultata. Zaradi zavarovalnih prispevkov, ki jih plačujejo delavcem za dajatve (prve tri dni bolniške), lahko samostojni podjetniki znesek davka znižajo za največ polovico. Ta ureditev je bolj privlačna za podjetnike, ki so zaposlili zaposlene.
Pomemben odtenek. Osnovo je mogoče zmanjšati le za obračunane in plačane predujme do obračunov. Se pravi, če se prispevki za december 2015 nakažejo januarja 2016, bodo znižali znesek pobrane za preteklo obdobje. Ne bodo vplivale na davek za leto 2016.
Davčna osnova za 9 mesecev dela je znašala 1,45 milijona rubljev. Za prvo polovico leta so bile prenesene zavarovalne premije v višini 35 tisoč rubljev, predujmi za samostojne podjetnike (STS 6%) - 40 tisoč rubljev.
Osnova: 1,45 x 0,06 = 0,87 milijona rubljev.
Zaradi zavarovalnih premij se lahko znesek davka zmanjša za: 87 x 0,5 = 43,5 tisoč rubljev.
Ta številka je manjša od zneska prispevkov, zato se upoštevajo v celoti.
Plačljiv davek: 87– 35–40 = 12 tisoč rubljev.
Spremenimo pogoje prejšnjega problema. Naj bo znesek prenesenih zavarovalnih premij za zaposlene 55 tisoč rubljev, invalidnine - 4 tisoč rubljev, predujmov - 45 tisoč rubljev.
Znesek prispevkov in ugodnosti je več kot meja, zato bo upoštevanih le 43 tisoč rubljev.
Plačljiv davek: 87–43,5–45 = - 1,5 tisoč rubljev.
Pojavi se preplačilo. V skladu s tem v proračun za tekoče obdobje ni treba ničesar prenesti.
Stroški se odštejejo od prihodkov, nato se znesek pomnoži s 15%. Z regionalnimi predpisi se lahko davčna stopnja zniža na 5 %. Na primer, v Sankt Peterburgu vsi samostojni podjetniki plačujejo STS po stopnji 10%, v moskovski regiji pa le tisti, ki so zaposleni na področju pridelave rastlin. Če je dobiček nič ali je prejeta izguba, potem ni treba plačati predujma za četrtletje. Če je znesek davka za leto manjši od 1% dohodka, potem morate plačati minimalni davek - 1% dohodka.
Stroški lahko vključujejo stroške nakupa materiala, osnovnih sredstev, ustvarjanja neopredmetenih sredstev, plač, zavarovalnih premij itd. Vsi morajo biti ekonomsko upravičeni, podprti z dokumenti. Podjetnik mora voditi "Knjigo prihodkov in odhodkov", v njej prikazati dejstvo nakupa ali opravljanja storitev.
Letni prihodek podjetja je 4 milijone rubljev, stroški - 3,5 milijona rubljev, predplačila za 9 mesecev - 45 tisoč rubljev.
1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 milijona rubljev. - znesek davka;
Znesek davka je višji od minimalnega plačila. V proračun je treba plačati: 75 - 45 = 30 tisoč rubljev.
Prihodki podjetja za leto so znašali 4 milijone rubljev, stroški - 3,8 milijona rubljev, predplačila za 9 mesecev - 45 tisoč rubljev. menimo:
1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 milijona rubljev. - znesek davka;
2) 4 x 0,01 = 0,04 milijona rubljev. - 1 % dohodka.
Izračunani znesek davka je manjši od minimalnega. V proračun morate plačati 40 tisoč rubljev.
Tako se izračuna poenostavljeni davčni sistem (6%, 15%).
Podjetnik mora sam izbrati davčno shemo. Konec leta lahko samostojni podjetniki napišejo vlogo za spremembo vrste poenostavljenega davčnega sistema. Za podjetnike, ki opravljajo storitve, ki nimajo velikih materialnih stroškov, je bolj donosna uporaba poenostavljenega davčnega sistema (dohodek 6%). Samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s trgovino ali proizvodnjo, bi morali izbrati shemo z znižanjem stroškov.
Kar zadeva obrestno mero, je pri tem ključni dejavnik dobičkonosnost podjetja. Če je načrtovani znesek stroškov 60% (ali več) prihodka, je bolj donosna uporaba druge sheme. Hkrati je pomembno pravilno voditi evidenco, imeti primarne dokumente (s podpisi in pečati), ki potrjujejo stroške.
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem (6%), morajo vedeti, katere podatke morajo predložiti davčnemu uradu.
KUDiR hrani samostojni podjetnik posameznik. Prikazuje samo dohodek. Ob koncu leta se natisne, strani oštevilčijo in šivajo. Do 30. aprila 2016 se Zvezni davčni službi predloži deklaracija po poenostavljenem davčnem sistemu. Prispevke v zunajproračunske sklade je mogoče plačati v dveh obrokih do 31. decembra.
Do 25. dne prvega meseca naslednjega četrtletja mora samostojni podjetnik plačati davke: 6% poenostavljenega davčnega sistema se povrne ob koncu leta. Razmislite o davčnem koledarju za eno leto:
01.04.16 - plačati prispevke v sklade (za I. četrtletje 2016 in stanje za leto 2015);
25.04.16 - plačati akontacijo Zvezni davčni službi (za prvo četrtletje 2016);
30.04.16 - prenos davkov poenostavljenega davčnega sistema v sklade (za leto 2015);
30.04.16 - predložiti izjavo za leto 2015 Zvezni davčni službi;
01.07.16 - transferni prispevki (za II četrtletje);
25.07.16 - plačati akontacijo Zvezni davčni službi (za pol leta);
01.10.16 - prenos prispevkov v sklade (za III. četrtletje);
25.10.16 - plačati akontacijo Zvezni davčni službi (za III. Četrtletje);
31.12.16 - transferni prispevki (za IV četrtletje).
Za oddajo izjave po poenostavljenem davčnem sistemu morate na inšpekcijski nadzor priti le enkrat.
V novem letu so se dohodkovne meje povečale za 32,9 %:
Spremembe, uvedene z zveznim zakonom št. 232, omogočajo regijam znižanje stopnje: s 6 % na 1 % za prvo shemo in s 15 na 7,5 % za drugo.
Od 01.01.16 so mala podjetja izvzeta iz nedavčnih revizij. Če je organizacija pomotoma vključena v načrt revizije, se lahko izključi s seznama. Če želite to narediti, morate napisati izjavo, priložiti overjene kopije poročila o finančnih rezultatih, podatke o povprečnem številu zaposlenih in prenesti paket dokumentov v oddelek Rospotrebnadzor.
Pozdravljeni dragi bralci!
Verjetno veste, da je poenostavljen sistem obdavčitve odličen način za prihranek pri plačilih davka, pa tudi za močno poenostavitev priprave in oddaje poročil. Za razliko od splošnega režima OSNO, ki vključuje več vrst plačil v proračun, boste morali po poenostavljenem davčnem sistemu plačati le en davek - na dobiček (razen obveznih zavarovalnih prispevkov v IFTS, ki jih poenostavljena obdavčitev ne prekliči).
Večina podjetnikov preide na poenostavljeni davčni sistem takoj po registraciji pri inšpektoratu zvezne davčne službe. Če želite to narediti, morate napisati in oddati posebno vlogo.
Obstajata dva okusa tega posebnega načina. In mnogi imajo težave pri izbiri, katerega izbrati. V tem članku bomo obravnavali vrste poenostavljenega davčnega sistema, razložili njihove razlike in vam povedali, kateri od njih vam bo bolj donosen.
Kot smo že omenili, obstajata 2 vrsti poenostavitve. Razlikujejo se po predmetu obdavčitve in po davčni stopnji. Vendar so popolnoma enaki tako za samostojne podjetnike kot za LLC.
To je najpreprostejša vrsta tega načina. Davčna osnova je dohodek prejeti iz podjetniških dejavnosti. Stopnja je 6 %.
Primer. Recimo, da je samostojni podjetnik v četrtletju zaslužil 100.000 rubljev. Od tega zneska je dolžan plačati dohodnino v višini 100.000 x 6% = 6.000 rubljev.
Tukaj je predmet obdavčitve dohodek minus odhodki... Stopnja je 15 %.
Primer. V prvem četrtletju 2016 je prihodek podjetnika 100.000 rubljev. Hkrati ima potrjene stroške za skupno 70.000. Razlika je 30.000 rubljev. - to bo osnova, od katere se obračunava dohodnina. To bo enako 30.000 x 15% = 4.500 rubljev.
Tukaj morate vedeti en odtenek. Odbitki po poenostavljenem režimu morajo znašati najmanj 1 % dohodka. Torej, če se razlika izkaže za negativno, morate še vedno plačati.
1 % se plača tudi, če ta znesek presega 15 % razlike med prihodki in stroški.
Primer. Z dohodkom v višini 100 tisoč rubljev je samostojni podjetnik imel skupno 98 tisoč stroškov. Davčna osnova je 100.000 - 98.000 = 2.000 rubljev. Če odbitke izračunamo po formuli 2000 x 15%, dobimo 300 rubljev. Ker pa bi moral biti minimalni znesek prispevkov enak 100.000 x 1% = 1.000, bo samostojni podjetnik plačal natanko 1.000 rubljev.
Pomembno. Pri kakršni koli vrsti poenostavljenega sistema morate plačati ČETRTTLETNA ADVENTNA PLAČILA! Obračunajo se in plačajo do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
Primer. Recimo, da LLC deluje po STS 6%. V prvem četrtletju so prihodki organizacije znašali 150 tisoč evrov. Do 25. aprila je treba v proračun plačati znesek 150.000 x 6% = 9.000 rubljev.
Za drugo četrtletje je bil zaslužek že 200 tisoč. Tako je skupni dohodek za pol leta 350 tisoč, znesek prispevkov pa se izračuna kot 350.000 x 6% = 21.000 rubljev. Ker pa je bilo 9000 plačanih ob koncu prvega četrtletja, bo treba za pol leta plačati 21000 - 9000 = 12000 rubljev. Podoben izračun je treba izvesti na podlagi rezultatov 3. četrtletja in celotnega leta.
Mimogrede, samostojni podjetnik, ki dela za poenostavljeni davčni sistem, lahko davke zniža za višino obveznih prispevkov za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. O tem je napisano več podrobnosti.
Če se pri registraciji podjetja soočite z vprašanjem, katero vrsto poenostavitve izbrati, morate najprej oceniti prihodnje prihodke in odhodke.
Obstajajo dejavnosti, pri katerih so stroški precej visoki. Drugi, po drugi strani, vključujejo minimalne stroške.
Na primer, želite se ukvarjati s proizvodnjo kabinetnega pohištva. Očitno ta posel vključuje številne mesečne stroške - za nakup materiala, izplačilo plač, vzdrževanje opreme itd. Skupni stroški bodo veliki, zato je v tem primeru bolj smotrno izbrati poenostavljen sistem obdavčitve 15%. Enako lahko rečemo za maloprodajo, kjer je nakup blaga pri dobavitelju (na primer cvetličarni).
Drug primer je zagotavljanje računovodskih storitev. Operativni stroški so tukaj minimalni - najem pisarne, komunalni stroški, manjši pisarniški stroški. Domnevamo lahko, da bo razlika med prihodki in odhodki precejšnja, zato je izbira davčne stopnje 15 % zelo potratna. Bolje je ostati pri 6-odstotnem poenostavljenem davčnem sistemu.
To je eno najpogostejših vprašanj. Dogaja se, da se podjetnik v procesu dela zaveda, da bo na primer poenostavljeni 15 -odstotni davčni sistem zanj donosnejši od poenostavljenega 6 -odstotnega davčnega sistema. Ali obratno. To je lahko posledica napačne ocene vašega podjetja med registracijo, močno povečanih stroškov itd. - razlogi so lahko kateri koli. Kako biti v tem primeru?
Zakonodaja ne prepoveduje spreminjanja predmeta obdavčitve pri delu v poenostavljenem režimu. A to je mogoče storiti enkrat letno in le od začetka novega koledarskega leta.
Če se odločite za spremembo vrste poenostavitve, morate do 31. decembra tekočega leta oddati vlogo na Zvezni davčni inšpektorat v skladu z obrazcem 26.2-6, od 1. januarja pa lahko uporabite nov režim. Naslednja sprememba bo možna šele čez eno leto.
Če boste samo registrirali svoje podjetje pri davčnih organih, vam svetujem, da se takoj odločite, na katerem davčnem sistemu boste delali. V Rusiji so bili ustvarjeni posebni režimi, da bi olajšali življenje podjetnikom. Izkoristite to priložnost! In kar je najpomembneje - ne pozabite plačati za vse pravočasno. Spal boš bolj mirno)
Sam delam po poenostavljenem sistemu in se zaradi tega ne obremenjujem z različnimi vrstami davkov (kot bi bilo na OSNO), prav tako nimam težav pri izpolnjevanju in oddaji letnih poročil. Odlična storitev mi naredi vse Contour.Elba... Svetujem vam, da ga bolje spoznate, če vam ni znan.
Imate še kakšna vprašanja o vrstah poenostavljenega davčnega sistema? Poskušal sem vse podrobno prežvečiti, s primeri. Če pa vam nekaj ni jasno ali želite izvedeti več informacij, napišite svoje komentarje na ta članek. Odgovoril bom vsem!
Kaj je bistvo uporabe poenostavljenega načina, kdaj in kako ga je mogoče uporabiti?
Katera so osnovna pravila za uporabo posebnega sistema? Kateri predpisi urejajo njegovo uporabo?
Kakšna je razlaga kratice STS? To je poenostavljen sistem obdavčitve. Uporabljata se tudi pojma poenostavljena obdavčitev in poenostavljena obdavčitev. Poenostavljeni davčni sistem je davčni režim s poenostavljenim računovodstvom in davčnim računovodstvom.
Uporabljajo ga lahko podjetja s statusom pravne osebe in samostojni podjetniki. Za razliko od OSNO, ki delate na tem sistemu, vam tudi ni treba oddati veliko poročil.
Podjetja po poenostavljenem davčnem sistemu so oproščena plačila več davkov:
Namesto naštetih prispevkov se plača le enotni davek, ki se obračuna glede na izbrani predmet obdavčitve:
Uredjen je vrstni red prehoda in uporabe poenostavljenega režima.
Poenostavljeno poročanje se predloži pred:
Za plačilo predujmov za enotni davek je določeno obdobje do 25. dne naslednjega meseca po koncu četrtletja ().
Kdaj plačati obračunani znesek davka za leto? Sredstva (stanje) se nakažejo v državno blagajno po koncu davčnega obdobja, vendar najkasneje do 31. marca (za LLC), 30. aprila (za samostojne podjetnike).
V primeru, da je zadnji dan plačila zneska oziroma oddaje poročila padel na vikende ali praznike, davčni zavezanec prijavi oziroma plača davek naslednji delovni dan.
Če plačila zamujajo ali plačnik ne odda pravočasno, se mu zaračuna globa.
Davčno obdobje po poenostavljenem sistemu je koledarsko leto. Za poročanje se šteje četrtina, šest mesecev, 9 mesecev.
Poleg posameznega so predmet plačila še naslednji davki:
Organizacije po poenostavljenem davčnem sistemu se zavezujejo, da bodo iz državnih pristojbin prispevale v blagajno takšne zneske:
Pogosto se postavlja vprašanje glede poenostavljenega davčnega sistema, kakšen davek je - na zvezni ali regionalni ravni. Znesek se prenese v regijsko okrožje:
Zvezni proračun se plača DDV, dohodnina (70%), dohodnina, državna dajatev.
Pravica do uporabe poenostavljenega davčnega sistema se pojavi, če je podjetje izpolnilo številne pogoje.
Obvezna merila:
Za pravne osebe veljajo nekateri pogoji:
Takšna pravila so podrobneje opredeljena v. Upoštevajte, da je pri izračunu višine dohodka vredno upoštevati korekcijski faktor.
Tako je leta 2014 veljalo, da omejitev ni 45 milijonov, ampak 51,615 milijonov rubljev (45.000.000 * 1.147). V letu 2015 znesek dobička ne sme preseči 68,820 milijona rubljev. v enem letu.
Če je podjetje kršilo vsaj eno pravilo za uporabo poenostavljenega davčnega sistema, samodejno preklopi na osnovni davčni sistem.
Nato se plačilo davkov, DDV, premoženja in drugih prispevkov, značilnih za splošni sistem, izračuna od obdobja (četrtletja), ko je podjetje kršilo predpise ().
Poleg tega mora organizacija najpozneje v 15 dneh obvestiti pooblaščene strukture o izgubi pravice do uporabe poenostavljene poenostavitve.
Obvestilo je sestavljeno po (po Dodatku št. 2 k).
Prehod na poenostavljeni davčni sistem je možen od začetka davčnega obdobja. Za to se mora podjetje predložiti Zvezni davčni službi, kjer sta navedena želeni režim in predmet obdavčitve.
Potrditev pooblaščenih organov ni treba pričakovati, saj je uporaba poenostavljenega davčnega sistema možna na prostovoljni osnovi. To pomeni, da predstavnik davčne strukture ne more odobriti uporabe poenostavljenega davka ali izdati zavrnitev.
Med letom ne morete spreminjati sistema ali objekta. Poenostavljenega davčnega sistema ne morejo uporabiti vsa podjetja. Prepovedana je uporaba poenostavljenega obrazca za tiste organizacije, ki se ukvarjajo z dejavnostmi s seznama čl. 346.12 člen 3 davčnega zakonika.
Pri uporabi posebnega načina je nekaj odtenkov.
Najprej ugotovimo, kaj pomeni razlika v tečaju. To je razlika v rubljevem vrednotenju sredstev in obveznosti, ki je izražena v tuji valuti.
Lahko nastane, ko se uradni tečaj Centralne banke uporablja za različne datume (v času nastanka obveznosti, da se znesek odraža v računovodstvu in na dan plačila). Z drugimi besedami, pri prodaji blaga za izvoz bo podjetje prejelo plačilo v tuji valuti.
Toda podjetje je dolžno voditi računovodstvo v rubljih, zato bo treba ta dobiček ponovno izračunati. Tečaj se lahko v času obračuna v računovodstvu spremeni, kar pomeni, da se pojavi tečajna razlika.
Za podjetja, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem, ni omejitev pri opravljanju dejavnosti, ki so povezane z devizami. V tem primeru je oblikovanje tečajne razlike neizogibno.
Na primer, podjetje na poenostavljenem davčnem sistemu je izvedlo tujegospodarsko operacijo - prodalo je svoje blago tujemu podjetju, za kar je prejelo plačilo v tuji valuti.
Podjetje mora odražati prihodke na podlagi in, kjer je navedeno, da je treba znesek pozitivne tečajne razlike vključiti v dobiček iz poslovanja, ki se lahko določi pri prevrednotenju:
Če pogodba z nasprotno stranko predvideva plačilo v tuji valuti, dejansko pa so bili prejeti rublji, se razlika v menjalnem tečaju ne sme upoštevati pri prihodkih in odhodkih po poenostavljenem davčnem sistemu.
Kako spremljati tečajne razlike? Organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu uporabljajo denarno metodo, pri kateri se ves dobiček pripozna na dan prejema.
Video: STS - poseben davčni režim
Če je na deviznem računu tuja valuta, v primeru povečanja tečaja rublja realnih kreditov na deviznih računih ne bo. Znesek bo ostal enak, kot je bil. Zrasla je le vrednost rublja (gre za pozitivne tečajne razlike).
Upoštevati je treba tečajno razliko v dobičku ali stroških za zadnji poročevalni dan. Torej je treba pozitivne razlike upoštevati pri dohodkih, negativne pa pri stroških.
Če podjetje v celoti vodi računovodstvo, prikaže finančni rezultat, potem ne bo težav, saj se izračun tečajnih razlik na poenostavljenem davčnem sistemu izvaja na enak način kot v računovodstvu.
Najlažji način je vodenje evidenc o deviznih računih (razlike se ugotavljajo na podlagi izvlečka iz bančne institucije o gibanju sredstev).
Računovodstvo bo v vsakem primeru treba voditi, glavni pogoj je, da se računovodstvo vodi hkrati v tuji valuti in rubljih pri poravnavi s tujim kupcem in dobaviteljem.
Tečajne razlike se lahko odražajo v KUDiR ob koncu poročevalskega leta in ob poplačilu obveznosti.
Organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, niso dolžne razstavljati.
Če pa je treba takšno dokumentacijo z DDV kljub temu izpostaviti kupcu, je treba obračunati in plačati davek ter ustrezno zagotoviti pooblaščenim strukturam.
Popravne račune pri prodajalcih, ki plačujejo pavšalni davek, lahko pridobite po opravljeni odpremi in prejetju rednega računa, če se je podjetje z dobaviteljem dogovorilo za popravek vrednosti artikla ().
Zgodi se, da nasprotna stranka zahteva izdajo računa brez DDV. Tak dokument je mogoče sestaviti, vendar ne daje pravice do odbitka vstopnih davkov.
Pri izdelavi ocene mora organizacija upoštevati stroške prenosa vstopnega davka na dodano vrednost s strani dobavitelja, saj teh zneskov ni mogoče odbiti iz državne blagajne.
Če izvajalci delajo za STS, podizvajalci pa za OSNO, je vredno poznati naslednja pravila za uporabo posebnega režima:
Če izvajalec izda tak dokument z dodelitvijo DDV, bo treba pripraviti in plačati davek. DDV na materialna sredstva, ki so jih uporabili gradbeniki, ni mogoče odbiti.
V skladu s tem odbitek DDV na izdelke ali dela v proizvodnem procesu ni mogoč. Davek je lahko vključen v ceno kupljenega blaga ali del.
Podizvajalci izdajajo račune, dodelijo DDV, po katerem se podatki odražajo v prodajni knjigi, davki na DDV so navedeni v poročilu in predloženi Zvezni davčni službi.
Izvajalec, ki je prejel račun in akte izvedenih akcij (del), mora v svoje stroške vključiti celoten znesek gradbenih del z DDV, nato pa prikazati podatke na računu 20.
Po opravljenih delih v skladu z zahtevami jih izvajalec preda naročnikom in jih podpiše. Izvajalec ne izda računa, ker ni zavezanec za DDV.
Stroške dela naročnik všteva v stroške oblikovanja nekratkoročnih sredstev. Takšno operacijo morate prikazati na računu 08.
Zgodi se, da je treba predložiti potrdilo o uporabi poenostavljene kode. Ali je tak dokument izdan? Če želite pridobiti potrdilo Zvezne davčne službe, je vredno vložiti zahtevo.
Zastopnik vam bo dne (odobreno) poslal Informacijsko pismo, v katerem bo naveden čas vložitve obvestila o prehodu na poenostavljen sistem obdavčitve ter ali je bila predložena enotna davčna napoved, ki se plača po poenostavljenem davka. sistem.
Ali vam je poenostavljen sistem koristen, se je vredno odločiti šele, ko ste pretehtali vse prednosti in slabosti. Poenostavljen pristop lahko olajša davčno in računovodsko breme, če upoštevate vse nianse obdavčitve.
Zaradi poenostavitve se lahko znesek davkov, plačanih v proračun, znatno zmanjša. Vendar je treba biti pri tem načinu čim bolj pozoren, upoštevati vse pogoje za njegovo uporabo. VsebinaKaj morate vedeti Kaj se je spremenilo v poenostavljenem davčnem sistemu za LLC Prav tako se morate spomniti, da vsako leto ...
Možna je možnost združevanja izvajanja dejavnosti, hkrati pa je povezana s potrebo po vodenju ločenega računovodstva prihodkov in odhodkov podjetja (člen 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vsebina Glavne točke Ločeno računovodstvo pri združevanju priporočil STS in UTII Pomembno je podrobneje razumeti prednosti, slabosti in značilnosti takšnih ...
Država nadzor nad gibanjem sredstev v podjetju izvaja z uporabo blagajn. Vsebina Splošne informacije Blagajne za LLC Ali lahko LLC deluje brez blagajne? Nianse za finančna podjetja v Moskvi Kakšne vrste blagajn obstajajo, kdaj se uporabljajo in tudi kako vstaviti ali odjaviti napravo, da ne bi ...
Podjetja si prizadevajo za zmanjšanje davčne obremenitve in prehajajo na posebne davčne režime. Toda ali je mogoče v svoji dejavnosti uporabljati 2 sistema hkrati? Vsebina Kaj morate vedeti Ali je mogoče združiti poenostavljen davčni sistem in režime UTII Značilnosti skupnega obdavčevanja za organizacije in podjetnike Pogosto ...
Zavezanci pa imajo pravico enkrat letno preiti na drug sistem obdavčitve, vključno s poenostavljenim davčnim sistemom. VsebinaKatere osnove morate vedeti Kako izpolniti vlogo za prehod na poenostavljen sistem obdavčitve Nianse med registracijo Druge oblike obvestil Prej je bil prehod deklarativne narave, danes pa ...
Če pride do napak v računovodstvu ali na katerem koli drugem področju, lahko to povzroči težave z davčno službo, pisarniško revizijo. Vsebina Splošni podatki Določitev zneska za plačilo Spremembe, ki so se zgodile v letu 2019 Posebno pozornost posvetite izračunu akontacije. Če ni dovolj ...
Tako STS kot UTII sta poseben režim, vendar ima vsaka svoje značilnosti. Kakšna so pravila za prehod in uporabo takšnih sistemov v Ruski federaciji? Vsebina Splošne informacije Kako se poenostavljeni davčni sistem razlikuje od UTII Kaj je bolje za samostojne podjetnike Ali obstajajo kakšne omejitve pri uporabi poenostavljenega obdavčitve in pripisa? Splošne informacije Kaj pomenita okrajšavi "USN" in "UTII"? Kaj ...
V letu 2019 je splošno pravilo za uporabo blagajne ostalo enako, in sicer morajo vse gospodarske organizacije, ki se ukvarjajo s proizvodnjo in prodajo izdelkov ali opravljanjem storitev (del), imeti blagajno (Zvezni zakon št. 54). ). Vsebina Kaj morate vedeti Kakšna blagajna je potrebna za samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu Storitev ...
Za LLC in samostojne podjetnike za prehod na STS obstaja več pogojev. Osrednje merilo ne presega določene mejne vrednosti največjega dohodka, ki v nominalni obliki znaša 60 milijonov rubljev na leto, vendar se nenehno prilagaja ob upoštevanju stopnje inflacije v gospodarstvu države. Vsebina Kaj morate vedeti Omejite ...
Kdaj in kako se vplačujejo predujmi v državno blagajno, če podjetje posluje po posebnem režimu? Kakšna je nevarnost zamude pri plačilu akontacije? Vsebina Glavne točke Kako plačati akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu? Na kakšen račun pripisati (transakcije) Pojavljajoča se vprašanja Vsaka pravna oseba in samostojni podjetnik mora to vedeti na ...
Vendar pa se vsi potrebni izračuni zneska enotnega davka organizacije izvajajo neodvisno. Glavne točke Postopek predložitve bilance stanja s poenostavitvijo Odgovornost za predložitev napačnega stanja Nastajajoče nianse Kako sestaviti likvidacijsko bilanco s poenostavljenim davčnim sistemom Pogosta vprašanja Zato morate razumeti ...
Vprašanje, kdaj je mogoče preiti na poenostavljen davčni sistem, se pojavlja med številnimi podjetji, ki niso zadovoljna s svojim davčnim režimom zaradi potrebe po izračunu impresivnih zneskov davkov ali zapletenega računovodstva. Vsebina Splošne informacije Prehod na poenostavljeni davčni sistem Postopek za prehod v letu 2019 Kako preiti na poenostavljeni davčni sistem v ...
Obstaja velika verjetnost, da bodo pri davčni inšpekciji nastale kakšne precej resne težave. VsebinaKaj morate vedeti Kaj se nanaša na materialne stroške po poenostavljenem davčnem sistemu (seznam) Vodenje evidence materiala (knjiženje) Vprašanja, ki se pojavijo Še posebej pomembno je razumeti, kaj je vključeno v materialne stroške in z vsemi ...
Podjetje je dolžno voditi omejeno število računovodskih dnevnikov. Glavne točke Katere dnevnike morate imeti pri poenostavljenem davčnem sistemu Značilnosti izpolnjevanja dokumentacije Poudarki Podjetje na poenostavljenem davčnem sistemu ima sprostitev v zvezi z obračunavanjem enotnega davka. V zvezi z drugimi davki družba ustvarja ...
Davčni pribitek se izvede ob koncu leta. Poleg tega, če zavezanci uporabljajo 15 -odstotno davčno stopnjo, imajo pri izračunu zneska davka pravico znižati obdavčljivo osnovo za znesek dejanskih stroškov. Vsebina Splošne informacije Seznam sprejetih stroškov Dokazila Razmišljanje na ...
