Obveznosti, ki jih imajo podjetniki kot posamezniki, nadzoruje Zvezna davčna služba. Izpostava inšpektorata na kraju registracije samostojnega podjetnika določi, katere zneske je treba plačati in pod katerimi pogoji je treba plačati. Po izračunih IFTS mora podjetnik plačati davke: promet, nepremičnine in zemljišča.
Posamezniki, registrirani kot samostojni podjetniki, pa tudi pravne osebe, se za davčne namene ravnajo po določbah davčnega zakonika Ruske federacije in sami izberejo enega od obstoječih davčnih sistemov. Hkrati samostojni podjetniki nikoli ne plačujejo davkov, katerih uporaba je v pristojnosti pravnih oseb:
Obstajajo situacije, ko IFTS nima podatkov o nobeni nepremičnini posameznika ali vozilu v njegovi lasti. V tem primeru mora posameznik sam o tem obvestiti IFTS, sicer lahko naletite na globe po enakem načelu kot za pravne osebe.
Prevozno takso za preteklo leto morajo fizične osebe plačati do 01.10 (hkratno, pravne osebe - do 01.02 hkrati s predložitvijo prijave). Poleg tega to vrsto davka urejajo lokalni organi, ki lahko določijo druge pogoje za njegovo plačilo in ga razdelijo na akontacije za pravne osebe.
1. Davek na dodano vrednost.
Izjava se odda po koncu vsakega četrtletja najkasneje do 25.
DDV davčni inšpektorati sprejemajo le prek posebnih kanalov operaterjev elektronskih komunikacij.
V skladu z davčno zakonodajo je treba DDV plačati v enakih obrokih do 25. dne vsakega meseca.
3. Dohodnina.
Dohodnina se obračunava ob prisotnosti redno zaposlenih.
Za dostavo sta potrebna dva obrazca za poročanje - 6-NDFL in 2-NDFL.
Enotni obrazec 6-NDFL se predloži četrtletno najkasneje do zadnjega dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
Poročilo 2-NDFL se posreduje takoj po koncu delovnega leta do 30. aprila.
Zakon zahteva, da se davek plača najkasneje na dan, ko se plača za delo izroči delavcem za polni delovni čas.
USN je razumljen kot poenostavljen sistem obdavčitve, ki je bil uveden za podporo malim in srednje velikim podjetjem, da bi olajšal življenje samostojnim podjetnikom. Plačila po poenostavljenem davčnem sistemu se izrazito razlikujejo od splošnega davčnega sistema, ki po prijavi za registracijo privzeto deluje za vse poslovneže.
Če želite razumeti, katero možnost izbrati, morate izračunati odstotek stroškov in prihodkov. Če stroški presegajo 60% prihodka, bo druga možnost boljša - dohodek minus stroški. V tem primeru boste morali svoje izračune potrditi z dokumenti, v primeru nedonosnih dejavnosti pa morate še vedno plačati 1% prejetega dohodka. V drugih primerih je bolje izbrati prvo možnost - plačilo davkov v obliki 6% dohodka.
Konec leta 2014 so davčni inšpektorji v okrožju Bologovsky v regiji Tver razkrili, da samostojni podjetnik na OSN za obdobje 2011-2013 ni plačal DDV v višini skoraj 1,3 milijona rubljev in dohodnine v višini 968 rubljev. . Z odločbo inšpektorata Zvezne davčne službe z dne 30. decembra 2014 o privedbi k odgovornosti za davčni prekršek je bila obtožena tudi globe v višini 293 tisoč rubljev in globe v višini 118 tisoč rubljev. Ženska se ni strinjala z zneskom DDV, ki ga je treba plačati, globo in kaznimi ter se je zoper davčno odločbo pritožila na arbitražnem sodišču. Toda s sklepom štirinajstega arbitražnega pritožbenega sodišča z dne 27. 6. 2016 v zadevi št. A66-11358/2015 je bila odločitev inšpektorata zvezne davčne službe potrjena. Tudi pritožba zoper to odločitev na višjem sodišču ni prinesla rezultatov. In ker IP nikoli ni odplačal dolga, so ji davčni organi zaračunali dodatne kazni v višini več kot 191 tisoč rubljev.
Davčni inšpektorat v Iževsku je maja 2015 samostojnega podjetnika obsodil zaradi neplačila dohodnine za obdobje 2012–2013. Z odločbo Zvezne davčne službe št. 14-1-42 / 09 z dne 8. septembra 2015 je bil podjetnik priznan kot kršitelj, po katerem so mu davčni organi 26. novembra 2015 poslali zahtevo za poplačilo dolga in kazni. pod št. 4849. Ker dolžnik to zahtevo ni upošteval, so davčni inšpektorji zaprosili za sodno odredbo pri mirovnem sodniku.
Davkov samostojnih podjetnikov zase in zaposlene v večini primerov ni enostavno izračunati zaradi različnih okoliščin: nesposobnosti, pomanjkanja časa itd. Priporočljivo je, da uporabite storitve strokovnjakov. To bo pomagalo preprečiti težave z zakonodajo, kaznimi itd.
Poenostavljeni sistem ima za poslovneže začetnike številne prednosti v primerjavi z drugimi oblikami pobiranja davkov: dostopni zneski plačil, oprostitev nekaterih vrst davkov, odsotnost dohodnine in plačila davka na nepremičnine itd. Davki za podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu ne predvidevajo plačila DDV.
Samostojni podjetnik lahko preide na davčni režim imputirani sistem. Ta davek UTII se plača vsako četrtletje do 25. dne v mesecu po obdobju poročanja.
V sistem obračuna pripisanega davka podjetnik ne more prenesti vseh dejavnosti, temveč le del tega.
V skladu z ESHN so organizacije oproščene plačila dohodnine in davka na nepremičnine ter DDV. Upoštevajte, da so samostojni podjetniki oproščeni DDV in davka na nepremičnine. Sredstva se nakažejo v proračun dvakrat letno, davek se plača pol leta do 25. julija, ob koncu leta do 31. marca naslednje leto.
Ali bi moral po tem, ko se je podjetnik odločil za sistem obračuna davka in se temu ustrezno odločil v davčni službi, ugotoviti, kdaj mora plačati davke za samostojne podjetnike? Odgovor bo neposredno odvisen od prednostnega davčnega režima.
Samostojni podjetnik lahko dela na podlagi:
Hkrati je treba upoštevati, da pravočasno neplačilo sredstev Zvezni davčni službi pomeni določeno kazen. Torej bo moral v večini primerov samostojni podjetnik plačati globo v višini 20 odstotkov neplačanega zneska, za vsak dan zamude pri prenosu pa bo podjetniku zaračunana kazen v višini 1/300 posojilne obrestne mere. bank Centralne banke Ruske federacije, ki je bila sprejeta na dan nastanka.
Po splošnem sistemu samostojni podjetniki plačujejo dohodnino. Za osebe, ki si ga sami obračunajo in plačajo zase, je obdobje poročanja koledarsko leto, zato je treba ob koncu leta položiti denar. Samostojni podjetnik mora najkasneje do 30. (tridesetega) aprila naslednjega leta predložiti poročilo 3-NDFL, iz katerega bo razviden izračun in celoten znesek, ki ga je treba plačati. Nato je treba znesek pred 15. (petnajstim) julijem plačati in nakazati v izjavi. Akontacija dohodnine se izvrši najkasneje:
Pri poenostavljenem davčnem sistemu bo odgovor na vprašanje, kdaj plačati davke za samostojne podjetnike, sestavljen iz dveh delov: ob koncu leta in po koncu vsakega četrtletja izplačila akontacije. Skupne obveznosti do Zvezne davčne službe za 12 mesecev se odplačajo najkasneje do 31. marca (enaintridesetega) leta, ki sledi letu poročanja. Za predplačila rok za nakazilo sredstev na račun davčne službe poteče petindvajseti dan v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju. Pri obračunavanju pristojbine za pripisani dohodek se plačila izvedejo, kot v prejšnjem primeru, pred petindvajsetim dnem v mesecu, ki nastopi na koncu obračunskega četrtletja. Ne smemo pozabiti, da je davčno obdobje za ta sistem koledarsko četrtletje.
Pomembno! Če se samostojni podjetnik odloči, da bo prenehal s svojim poslovanjem ali je zaradi določenih okoliščin izgubil možnost uporabe poenostavljenega davčnega sistema, se bodo pogoji za plačilo davkov zanj spremenili. V prvem primeru bo treba plačilo opraviti pred 25. (petindvajsetim) dnem v mesecu, ki sledi mesecu prenehanja dejavnosti, v drugem pa pred 25. (petindvajsetim) v prvem mesecu. po četrtletju izgube zmožnosti uporabe poenostavljenega davčnega sistema.
Plačilo patenta je odvisno od roka njegove uporabe. Od 1. januarja 2015 morajo poslovni subjekti, ki pridobijo patent za obdobje do šestih mesecev, njegov strošek plačati pred potekom. Če govorimo o obdobjih, daljših od 6 mesecev, je treba tretjino patentne pristojbine plačati pred iztekom petindvajsetih dni od prvega dne njene veljavnosti, preostali znesek pa 30 dni pred mejnim dnevom njene veljavnosti. veljavnost. Upoštevati je treba, da je najdaljše obdobje veljavnosti patenta koledarsko leto, po njegovem izteku pa bo moral IP ponovno predložiti dokumente za njegov prejem.
Kdaj moram plačati davke samostojnim podjetnikom na ESHN? Enotni kmetijski davek se plača v dveh fazah: akontacija vsakih šest mesecev in končni obračun davka ter prenos na podlagi letnih rezultatov. Obdobje za davčne namene tukaj je koledarsko leto, obdobje poročanja pa je pol leta. Končno plačilo mora biti izvedeno najkasneje do enaintridesetega marca naslednjega leta, rok za plačilo akontacije pa je petindvajseti dan v mesecu, ki sledi poročevalnemu.
Za socialne prispevke v pokojninsko blagajno in FFOMS, ki jih poslovni subjekt sam plačuje, je obračunska doba 12 mesecev. Obvezno plačilo takih prispevkov je treba opraviti pred enaintridesetim decembrom leta, za katerega so obračunani. Hkrati lahko samostojni podjetnik plačuje vsak mesec, četrtletje ali pol leta brez časovnih omejitev.
Za prispevek v pokojninski sklad, ki se izračuna od zneska, ki presega letno mejo dohodka (300 tisoč rubljev), je določen drug rok za plačilo - 1. april naslednjega leta. Roki za plačilo zavarovanja so določeni v 16. členu zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009.
Pomembno! Samostojni podjetniki se morajo spomniti, da se zamuda pri nakazilu ali nenakazovanju prispevkov v socialne sklade šteje za zamudo, za vsak dan zamude pa se zaračuna kazen na znesek premajhnega plačila - 1/300 takrat sprejete obrestne mere bančnega posojila. obračuna Centralne banke Ruske federacije od zneska premajhnega plačila. Prav tako se mu lahko glede na stopnjo krivde podjetnika posameznika izreče globa v višini 20 % ali 40 % zneska zamudnih plačil.
IP plačuje zavarovalne premije iz plače zaposlenih na enak način kot vsi drugi delodajalci – ob izplačilu plače.
Za obvezna plačila mora samostojni podjetnik izvedeti trenutne podatke, ki bodo vpisani v plačilni dokument. Podjetnik jih lahko plača na enega od naslednjih načinov:
Številne podjetnike, ki so prešli na poenostavljen sistem obdavčitve, zanima čas plačila davkov za samostojne podjetnike. V tem članku bomo obravnavali, katere davke in prispevke naj bi plačali samostojni podjetniki po poenostavljenem davčnem sistemu, njihove plačilne pogoje ter posledice zamude pri plačilu.
Poenostavljeni davčni sistem je najpogostejši med malimi podjetniki in srednje velikimi organizacijami. Takšno zanimanje zanj je posledica dejstva, da je davčna obremenitev zanj veliko manjša kot za ostale. Prav tako poslovneže privlači preprostost računovodskega in davčnega računovodstva.
Kot je bilo omenjeno zgoraj, ima poenostavljeni sistem pri davkih pomembno prednost pred drugimi davčnimi sistemi. Samostojne podjetnike oprosti plačila naslednjih davkov:
V splošnem tudi davka na dodano vrednost (DDV) samostojni podjetniki ne plačujejo, v nekaterih primerih pa ga morajo samostojni podjetniki vseeno plačati. To stanje se lahko pojavi v naslednjih primerih:
Plačilo DDV za samostojne podjetnike pri Poenostavljeno se izvede naslednji mesec po četrtletju, v katerem je bil izdan račun.
Ker mora samostojni podjetnik plačati samo en davek na poenostavljeni davčni sistem, potem davčne stopnje za samostojne podjetnike v tem primeru obstajajo samo za en davek. Zanimivo pa je, da ima poenostavljeni davčni sistem dve različici:
Pomembno! Samostojni podjetnik lahko enkrat letno izbere vrsto obdavčitve, ki mu ustreza. Svojo namero za spremembo načina ugotavljanja davčne osnove v naslednjem letu mora prijaviti najkasneje do 31. decembra.
Razlika v opredelitvi davčne osnove je v tem primeru privedla do oblikovanja dveh različnih stopenj: za vrsto STS, kjer način ugotavljanja davčne osnove pomeni seštevanje dohodka, je davčna stopnja le 6 %. Davčna stopnja je precej višja (15 %) pri določanju osnove po metodi, ki pomeni, da se znesek odhodkov odšteje od višine dohodka.
Pomembno! Davčna zakonodaja omogoča znižanje obrestne mere za določene vrste dejavnosti.
Območni zakonodajalci imajo pravico znižati enotni davek na 1 % od dohodka STS in na dohodek STS minus odhodki do 5 %. Takšne preferencialne stopnje so bile oblikovane v letu 2016 posebej zato, da bi lahko katera koli regija dovolila razvoj le določenih področij dejavnosti.
Pomembno! Enotne davčne stopnje za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu lahko izveste pri uslužbencih teritorialnega davčnega inšpektorata.
Glavni enotni davek se obračuna po poenostavljenem davčnem sistemu ob koncu davčnega obdobja, ki je eno leto. Plačilo celotnega zneska tega davka s strani samostojnih podjetnikov se izvede naslednje leto, in sicer v zadnjih dneh aprila - prvih dneh maja. Davčni inšpektorat pa zavezuje, da znesek davka plača akontacijo in jih razčleni po četrtinah. Katere datume je treba plačati davek na IP USN, je navedeno v naslednji tabeli.
Kljub temu, da je samostojni podjetnik oproščen plačila splošnih davkov, je še vedno dolžan plačevati prispevke v zunajproračunske sklade. Na kaj IP-shnikam se mora spomniti, da je treba zaračunati prispevke, ko je najel osebje, in ko ga ni (plačilo zase).
Kljub dejstvu, da zavarovalne premije niso davki, se plačujejo po načelih, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije. Takšne spremembe so bile v davčno zakonodajo uvedene s poglavjem 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. Nova davčna zakonodaja je spremenila tudi višino zavarovalnih premij. Tako v PFR leta 2018: 26.545 rubljev + 1% nad dohodkom v višini 300 tisoč rubljev. Vendar pa obstaja omejitev zneska plačila - plačate lahko največ 212.360 rubljev. Prispevki v sklad MHI so fiksni znesek - 5840 rubljev. Očitno zdaj ta plačila niso vezana na minimalno plačo.
Kar zadeva rok za izplačilo fiksnih plačil v izvenproračunske sklade, jih je treba plačati za leto 2018 najkasneje do 31. decembra 2018, torej najkasneje do konca obračunskega obdobja.
V primeru zamude pri plačilu davkov in prispevkov bo samostojni podjetnik prejel zaostala plačila. Posledično bodo zaposleni v Zvezni davčni službi sprejeli vse možne ukrepe za dvig sredstev od njega. Obstajajo naslednji načini, da IP-shnik izplača proračun:
Vprašanje N1: Pozdravljeni! Ali obstajajo utemeljeni razlogi za odlog plačila davka po poenostavljenem davčnem sistemu?
Odgovor: Za odlog plačila davka in prispevkov kot take ni utemeljenih razlogov, v nekaterih primerih pa so predvidene možnosti za spremembo roka za plačilo davka v obliki posojila. Takšno posojilo je bolj donosno kot bančno, ker ima bodisi nižjo obrestno mero ali pa je sploh ni.
Da bi ugotovili, kako plačati davke za samostojnega podjetnika, je treba izhajati iz tega, v katerem sistemu obdavčitve je. Poleg tega je treba spomniti, da se od podjetnikov poleg neposrednih plačil Zvezni davčni službi pričakuje tudi obvezno zavarovanje.
Davki in pristojbine so nekoliko drugačna plačila. Torej jih ni mogoče zaračunati, če samostojni podjetnik v določenem obdobju ni opravljal dejavnosti, torej ni prejel nobenega dohodka. Zavarovalnine se pošiljajo v Pokojninski sklad Ruske federacije, zagotavljajo naložbo "za prihodnost" in jih je treba plačati, tudi če se podjetniška dejavnost ne izvaja. Poleg tega je davek neposredno odvisen od dejavnosti podjetnika, pristojbine pa so danes fiksne.
Kako samostojni podjetnik plača davke, je neposredno odvisno od davčnega sistema, ki ga je izbral med registracijo. Ta sistem je poseben postopek za odbitek in izračun zneskov, ki bodo preneseni na Zvezno davčno službo.
Do danes obstaja en splošni način in štirje posebni, tako da je na izbiro veliko IP-jev. Samostojni podjetniki praviloma izberejo enega od posebnih režimov, saj so zasnovani za podporo malim podjetjem in so v začetnih fazah razvoja donosnejši. Torej, da bi razumeli, kako plačati davke posameznemu podjetniku, je treba razumeti vsak davčni sistem posebej.
Poenostavljeni davčni sistem se uporablja pogosteje kot drugi in vključuje, ne da bi ga razdelili na skupine. Torej, podjetnik hkrati plača dohodnino, DDV in davek na nepremičnine za samostojne podjetnike, ki so vključeni v enotni znesek. Velik plus tega davčnega sistema je, da ima samostojni podjetnik pravico izbrati predmet, ki bo obdavčen:
Treba je opozoriti, da ima možnost "dohodki-odhodki" svoje pasti. Torej, če je naslednje davčno obdobje samostojni podjetnik posameznik opravil z izgubo, to je, da so stroški presegli raven dohodka, je podjetnik še vedno dolžan plačati davek v višini 1% dohodka, brez stroškov.
Poleg tega mora samostojni podjetnik, ki je izbral poenostavljeni davčni sistem, upoštevati, da število njegovih potencialnih zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi, letni dohodek pa ne sme presegati 60 milijonov rubljev. Prav tako poenostavljene obdavčitve ne bodo vzpostavili samostojni podjetniki, ki opravljajo dejavnost na področju rudarstva ali proizvodnje trošarinskega blaga.
Podoben sistem je v ESHN (enotni kmetijski davek). To je odlična možnost za kmete in tiste, ki delajo na kopnem ali lovijo ribe. Predmet tukaj bo razlika med dejanskimi prihodki in dokumentiranimi odhodki v višini 6 % prejetega zneska. Pomemben pogoj za samostojne podjetnike, ki želijo postati UAT, je, da mora biti 70 % vseh prihodkov podjetnika denar od prodaje kmetijskih pridelkov.
PSN je edini poseben način, ki ga organizacije ne morejo uporabljati in je namenjen posebej samostojnim podjetnikom. Davki, ki jih plačajo samostojni podjetniki po tem sistemu, so neposredni strošek samega patenta in že znašajo 6 % možnega letnega dohodka.
Vrste gospodarskih dejavnosti, ki se lahko izvajajo zahvaljujoč patentu, so navedene v davčnem zakoniku, vendar lahko njihov seznam razširijo lokalne oblasti. Tako kot v poenostavljenem davčnem sistemu obstajajo omejitve glede števila možnih zaposlenih - ne več kot 15 ljudi, najvišji letni dohodek - ne več kot 60 milijonov rubljev.
Pripisani davek je ena od vrst posebne obdavčitve, katere višina ni odvisna od dejanskega dohodka, ki ga prejme samostojni podjetnik posameznik. Seveda se postavlja logično vprašanje, kako samostojni podjetnik plača davke? Tu bo glavni predmet obdavčitve dohodek, pripisan podjetniku, na podlagi glavnih fizičnih kazalnikov in poslovnih priložnosti v regiji. Davek se izračuna po posebni formuli:
BD*FP*K1*K2*15%,
kje: DB- osnovni donos, ki se vzame za en mesec v rubljih in je že označen z davčno zakonodajo, zato morate podatke samo prenesti v formulo.
FP- fizični kazalnik, ki je naveden tudi v davčnem zakoniku Ruske federacije, vendar je tudi neposredno odvisen od poslovanja in pogojev zanj. Torej imajo različne vrste dejavnosti različne fizične kazalnike - pogoje, od katerih je neposredno odvisen dobiček posameznega podjetnika. V gostinstvu in trgovini je to kvadratni meter površine trgovskega prostora, za taksi službo - število avtomobilov in podobno. Z izbiro tega davčnega režima je mogoče manipulirati z FP. Na primer, za delo v dveh izmenah enega avtomobila bo IP v indikatorjih navedel samo en avto, dohodek pa se lahko podvoji.
K1- koeficient deflatorja, ki ga letno določi Vlada in je določen za eno leto (v letu 2014 - 1,672).
K2– koeficient prilagoditve, katerega vrednost je odvisna od regionalnih oblasti. Treba je opozoriti, da je za vsako vrsto dejavnosti lahko drugačen. Specifična vrednost je odvisna od priljubljenosti in prestiža, od možnega dohodka itd. Vrednost K2 se lahko giblje od 0,005 do 1, na primer kavarna ali menza ima lahko koeficient 0,05, restavracija pa 0,6.
Splošni sistem obdavčitve "sveti" za vse, ki niso imeli časa takoj po registraciji preiti na enega od posebnih režimov. Podjetniki začetniki OSNO praviloma ne izberejo sami, saj je tu treba vzdrževati zelo obsežno poročanje o številnih davkih, kar lahko stori le računovodski strokovnjak ali celo njihovo osebje. Glavna značilnost OSNO je prisotnost številnih davkov, ki se plačujejo ločeno, kar razlikuje ta režim od drugih. Torej, plačilo davkov s strani samostojnega podjetnika na OSNO predvideva:
Po eni strani je splošni sistem zapleten in nedonosen, po drugi strani pa se nasprotne stranke zelo z veseljem obrnejo na takšne podjetnike, saj že plačujejo DDV na blago. Poleg tega je to edini režim, ki nima omejitev glede števila zaposlenih in zgornje meje dohodka. Zato bo morda potreboval znanje o ESS, če namerava IE rasti in se razvijati ter širiti svoja obzorja.
Ti davki so urejeni z zvezno zakonodajo, enaki so za celotno državo.
Plačujejo ga vsak mesec do 28. in samo pravne osebe. Če dobiček podjetja ne presega 10 milijonov rubljev, se davek plača za četrtletje: aprila, julija in oktobra do 28. in letno plačilo za vse do 28. marca naslednjega leta.
Plačujejo ga tako pravne osebe kot samostojni podjetniki. Plačilo je treba opraviti vsako četrtletje do 20.
Ta davek se imenuje tudi dohodnina in plača jo vsakdo, ki ima dohodek. Če oseba dela za organizacijo ali samostojnega podjetnika, potem delodajalec plača davek mesečno do 15. Odšteje se od plače zaposlenega.
Odvetniki, notarji in podjetniki plačajo dohodnino 15. julija za obdobje od januarja do junija, 15. oktobra za obdobje od julija do septembra in 15. januarja od oktobra do decembra. Tudi 15. julija naslednjega leta lahko opravite plačila, ki so bila lani premalo plačana.
Davek od dohodka se plača od prodaje ali najema vozil in nepremičnin ter od drugih enkratnih dohodkov. Plačati ga je treba do 15. julija naslednjega leta.
V različnih regijah se lahko ti davki bistveno razlikujejo, saj zvezni zakoni določajo samo vrste davkov, njihove možne zneske in roke za plačilo. In točne datume in vse druge parametre določi Duma.
Plačajo ga vsi lastniki vozil. Pravne osebe ta davek obračunavajo same. Plačilo se izvede ob koncu vsakega četrtletja in v enem letnem plačilu. Letno plačilo je treba plačati po 1. februarju, medtem ko je četrtletno plačilo odvisno od regije.
Fizične osebe plačujejo po obvestilu davka. Plačilo v letu 2015 je potrebno opraviti do 1. oktobra(natančnejši datum lahko dodatno nastavite v regijah, glejte svoja obvestila o plačilu).
vir:
2. člen 52. člena Davčnega zakonika Ruske federacije;
pododstavek 2 odstavka 5 člena 83 Davčnega zakonika Ruske federacije;
Tretji odstavek odstavka 1 člena 363 Davčnega zakonika Ruske federacije (spremenjen z zakonom št. 334-FZ z dne 02.12.2013 "O spremembah drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije in člena 5 zakona" Ruske federacije "O davkih na lastnino posameznikov").
Spomnimo se, da so morali prej ta davek posamezniki plačati pred 1. oktobrom v letu po poteku davčnega obdobja.
Organizacije plačajo ta davek na vrednost lastnine. Davek se ne obračunava za zemljišča in vozila, kupljena po 1. januarju 2013. V skladu z zveznim zakonom je treba izjavo oddati aprila, julija in oktobra 30., letno pa 30. marca. Davek je treba plačati enako pogosto, vendar so natančni datumi določeni v regijah.
Seznam davkov, njihove najvišje stopnje in zneski se določijo na zvezni ravni, natančne datume itd. Določijo dume in občinski odbori mest, vasi itd.
Ti davki so preprosti in en davek lahko nadomesti več naenkrat. Za registracijo je treba predložiti eno izjavo.
Plača se štirikrat letno. Tri akontacije: aprila, julija in oktobra 25. ter eno letno plačilo 31. marca za pravne osebe in 30. aprila za podjetnike.
V skladu z veljavno rusko zakonodajo obstaja pet davčnih režimov. Vsak primer ima svoje roke za plačilo davkov. V naši današnji publikaciji bomo govorili o tem, kdaj samostojni podjetniki plačujejo davke v letu 2018, odvisno od izbranega davčnega režima.
Plačilni pogoji za UTII za samostojne podjetnike so naslednji:
Samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu plača davke v naslednjih pogojih:
Pogoji plačila OSNO za IP so naslednji:
Obstajata dve možnosti za plačilo patenta.
Prav tako so za samostojne podjetnike v sistemu patentne obdavčitve določeni naslednji roki za plačilo drugih davkov in taks:
Samostojni podjetnik na ESHN plača davke v naslednjih pogojih:
Gradivo je bilo urejeno v skladu s spremembami veljavne zakonodaje dne 04.06.2018
Dragi bralci! Gradivo spletnega mesta TBis.ru je posvečeno tipičnim načinom reševanja davčnih in pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite izvedeti, kako rešiti svojo težavo, se obrnite na spletni obrazec za svetovalce. Hitro in brezplačno!
Glavna obveznost pri opravljanju komercialnih dejavnosti samostojnega podjetnika je pravočasno plačilo davkov v proračun. Vsaka od obveznosti ima svoje plačilne pogoje.
Podjetniki imajo pravico izbrati enega od dovoljenih sistemov obdavčitve ali kombinirati več režimov hkrati. Vsak od sistemov ima dolžnost do davčnih obveznosti.
Za postopek plačila obveznosti je značilno:
Obveznosti, ki jih imajo podjetniki kot posamezniki, nadzoruje Zvezna davčna služba. Izpostava inšpektorata na kraju registracije samostojnega podjetnika določi, katere zneske je treba plačati in pod katerimi pogoji je treba plačati. Po izračunih IFTS mora podjetnik plačati davke: promet, nepremičnine in zemljišča.
Potrdila o plačilu se pošljejo fizičnim osebam na kraju registracije. Dokumenti navajajo datum, ko morate plačati v proračun. Roki so določeni z lokalnimi ali regionalnimi zakoni in v skladu z določbami davčnega zakonika Ruske federacije. Predložitev izjav o obveznostih posameznikov ni predvidena.
Podjetnik nosi glavno davčno breme pri opravljanju gospodarske dejavnosti. Vsak davčni sistem ima svoje parametre za zapadlost obveznosti in CCC namena plačila. Ugotoviti, kateri CSC se uporabljajo, je potrebno letno.
Pomembno! Koda proračunske klasifikacije je edinstvena za vsako vrsto davka.
IP brezpogojno uporablja način po registraciji. Za prijavo ni potrebno obvestilo. Pri vzdrževanju DOS mora podjetnik plačati dohodnino in DDV kot glavne davke. Znesek dohodnine se določi z razliko med prejetimi dohodki in nastalimi odhodki. 
Značilnosti odplačevanja obveznosti:
DOS je edini sistem, kjer se obračunava DDV. Samostojni podjetnik plača obračunani davek mesečno v višini 1/3 zneska, navedenega v izjavi. Zneski se izplačajo najkasneje do 25. dne v mesecu po koncu četrtletja. Samostojni podjetnik lahko poenostavi postopek prenosa in plača DDV naenkrat za prvi mesec.
Pomembno! Če je rok zapadlosti na konec tedna ali praznik, postane rok za plačilo obveznosti prvi delovni dan.
Opisujemo tipične načine reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven in zahteva individualno pravno pomoč.
Za hitro rešitev vaše težave priporočamo, da se obrnete usposobljeni odvetniki našega spletnega mesta.
Uporaba poenostavljenega davčnega sistema zavezuje samostojnega podjetnika k plačilu enotnega davka. Na sistem lahko preklopite ob odprtju podjetja ali od novega koledarskega leta.
Značilnosti plačila:
Če podjetnik ni pravočasno plačal akontacije, lahko ugotovite, koliko obresti je treba plačati pri Zvezni davčni službi ali z uporabo kalkulatorja kazni. V primeru zamude pri končnem plačilu bo moral IP poleg zneska denarne kazni plačati še globo.
Režim se uporablja za omejene vrste dejavnosti, zanj pa je značilna obdavčitev, ki ni odvisna od prejetih prihodkov. V način lahko preklopite kadar koli po registraciji. Določite, koliko morate plačati v skladu z zveznimi in regionalnimi zakoni.
Postopek plačila v proračun:
Pomembno! Za dan plačila morebitnega davka se šteje dan nakazila plačilnega naloga oziroma prispevka na potrdilu.
Režim, po katerem se plača DDV, uporablja samostojni podjetnik posameznik z visoko specializiranimi dejavnostmi, ki se določi ob registraciji ali od novega koledarskega leta. Davčno obdobje v računovodstvu je 1 leto.
Značilnosti plačila obveznosti:
V primeru prenehanja dejavnosti, ki so predmet obdavčitve DDV, mora IP plačati končni znesek najkasneje do 25. dne v mesecu po koncu dejavnosti.
Režim uporabljajo podjetniki z zakonodajno podporo regionalne zakonodaje. Sistem se ne uporablja od začetka registracije. Vloga za vzdrževanje PNS se vloži 10 dni pred pričetkom obračunavanja. Katere vrste dejavnosti spadajo pod patent in koliko morate plačati v proračun, morate ugotoviti na teritorialnem uradu Zvezne davčne službe.
Značilnosti plačila davka:
Pomembno! Zamuda pri plačilu davka na patent pomeni avtomatski prehod na skupni sistem z obveznim poročanjem in plačilom vseh obveznosti po režimu.
Prispevki v sklade se obračunavajo za prejemke za opravljanje nalog zaposlenih. Za plačilo je treba kot delodajalca registrirati samostojnega podjetnika v skladih. Registracija se ne izvede po odprtju, temveč ob zaposlitvi zaposlenih ali ob sklenitvi gospodarskih in pravnih pogodb.
Plačila se izvajajo:
Podjetniki plačujejo prispevke v pokojninski sklad za lastno zavarovanje. Znesek prispevka je sestavljen iz 2 delov - fiksnega plačila in dela, ki je odvisen od višine prihodka.
Funkcija plačila:
Znesek dohodka podjetnika nadzoruje PFR glede na podatke, prejete v izmenjavi z Zvezno davčno službo.
Rok za plačilo davkov na nepremičnine s strani fizičnih oseb (davek na zemljišča, promet in nepremičnine) v čl. 363, 397, 409 Davčnega zakonika Ruske federacije se določi najpozneje do 1. decembra leta, ki sledi preteklemu davčnemu obdobju, ki je enako enemu letu. Ti davki se plačajo po tem, ko FTS pošlje ustrezna davčna obvestila. Poslati jih je treba najpozneje 30 dni pred rokom za plačilo davka (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 01.11.2016 N BS-4-11 /). Pomembno je vedeti, da fizične osebe plačajo davek največ tri davčna obdobja pred koledarskim letom, v katerem je bilo poslano davčno obvestilo. Posredovanje davčnega obvestila je dovoljeno za največ tri davčna obdobja pred koledarskim letom njegovega pošiljanja (člen 3 člena 363, člen 4 člena 397, točka 3.4 člena 409 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davek lahko plačate brez obvestila na spletni strani Zvezne davčne službe s storitvijo "Plačilo davkov za posameznike".
V skladu z delom 2.1. Umetnost. 23 Davčnega zakonika Ruske federacije, če davčni zavezanci niso prejeli obvestila, so dolžni poročati o svojih nepremičninah in (ali) vozilih davčnemu organu po svoji izbiri (Odlok Zvezne davčne službe Rusije z dne novembra 26. 2014 N ММВ-7-11 /). To je treba storiti pred 31. decembrom leta, ki sledi poročevalskemu letu, vključno s potekom roka za plačilo prometne davka, zemljiškega davka in davka na nepremičnine, določenega v prvem odstavku 1. 363. odstavek 1. čl. 397. odstavek 1. čl. 409 zakonika. Na primer, oseba mora plačati prometno takso pred 1. decembrom 2017, vendar ni prejela obvestila, potem mora biti sporočilo poslano pred 31. decembrom 2017. V skladu s 3. odstavkom čl. 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije prepozno predložitev takšnega sporočila s strani davčnega zavezanca pomeni globo v višini 20% neplačanega zneska davka (FTS Rusije z dne 29. marca 2017 N BS-4-21 / 5840 ).
Kdaj mora zavezanec oddati napoved za dohodnino?
Državljani so dolžni vložiti napoved dohodnine v naslednjih primerih:
pri prejemu dohodka od prodaje nepremičnine, ki je bila v lasti manj kot 3 leta, in od prodaje lastninske pravice (odstop terjatve);
ob prejemu v dar nepremičnine, vozila, deleže, deleže, deleže od občanov, ki niso ožji sorodniki;
ob prejemu s pogodbo določenih prejemkov od posameznikov in organizacij, ki niso davčni zastopniki, vključno z dohodki iz pogodb o zaposlitvi ali zakupu;
pri prejemu dobitkov na loteriji, pa tudi dohodkov iz drugih iger, ki temeljijo na tveganju;
pri prejemanju dohodka iz tujih virov.
?Izjava za preteklo leto se predloži pred 30. aprilom naslednjega leta davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča (člen 229 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zneska izračunanega davka ni treba plačati ob predložitvi izjave, to je mogoče storiti pred 15. julijem (člen 227 Davčnega zakonika Ruske federacije). Glede na to, da 15. julij 2017 pade na soboto, bo zadnji dan za plačilo davka 17. julij 2017. Dohodek od prodaje nepremičnin, kupljenih po 1. januarju 2016 v davčnem obračunu 3-NDFL, je treba izračunati po novih pravilih, torej izbrati največji znesek, ki bo obdavčen izmed naslednjih dveh:
cena prodajne pogodbe, po kateri je bila nepremičnina prenesena;
katastrsko vrednost na dan 1. januarja leta, v katerem je bil posel opravljen, pomnoženo s faktorjem 0,7.
Kdaj je možno odlog in obročno plačilo davka?
Rok za plačilo davkov s strani posameznikov se lahko zamudi iz utemeljenih razlogov – če obstajajo razlogi za pridobitev odloga. Odlog (obročni načrt) se na zahtevo zavezanca odobri za obdobje do enega leta iz enega od razlogov iz 2. 64 Davčnega zakonika Ruske federacije, pri čemer mora ne le potrditi svoje finančno stanje, ki mu ne omogoča, da položi zahtevani znesek, ampak tudi, da bo imel to možnost storiti v obdobju odloga ali obročnega načrta. . Posameznik lahko zahteva odlog in obročnega plačila davka iz naslednjih razlogov:
povzročitev škode zavezancu zaradi okoliščin višje sile, kar potrjuje sklep o nastanku teh okoliščin in akt o oceni škode, ki ju izdajo lokalne samouprave ali Ministrstvo za izredne razmere;
premoženjska situacija, v kateri ni mogoče plačati celotnega zneska davka naenkrat (navedeni so podatki o premičninah in nepremičninah državljana, razen o premoženju, ki ga ni mogoče odmeriti).
Če je davčni odlog ali obročni načrt posledica višje sile, se na znesek dolga ne obračunajo obresti, na drugi strani pa se obračunajo obresti v višini 1/2 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije. Federacije, ki je veljala v obdobju odloga ali obročnega načrta. Zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije in podzakonski akti predstavniških organov občin lahko določijo druge podlage in pogoje za odobritev odlogov in obrokov za plačilo davkov, kazni in glob.
Izpolnjevanje davčnih obveznosti s strani samostojnega podjetnika je kompleksen sklop dejanj, ki vključuje pridobitev dovoljenj, natančno računovodstvo (v mejah, določenih z zakonom), predložitev poročil pri regulativnih organih in pravočasno plačilo davkov - prenos dela dohodka na zakladnica.
Pomemben element interakcije z davčno službo za samostojne podjetnike v letu 2017 je spoštovanje rokov za plačilo davkov.
V tem pregledu bomo govorili o tem, kako pravilno izračunati datume odplačevanja davčnih obveznosti in kakšne posledice lahko nastanejo za samostojnega podjetnika v primeru zamude pri plačilu.
Kljub dejstvu, da davčni zakonik Ruske federacije določa natančne datume za plačilo davkov, se v praksi pogosto pojavljajo situacije, v katerih podjetniki začnejo dvomiti, ali pravilno razumejo postopek izpolnjevanja svojih obveznosti za prenos davkov.
Analizirali bomo nekaj najpogostejših vprašanj v zvezi z določitvijo datuma, do katerega se davki samostojnih podjetnikov plačujejo brez kršitev.
Če zadnji dan plačila pade na vikend ali praznik, ima IP pravico izpolniti svojo obveznost prvi delovni dan po delovnem dnevu, tudi če je v koledarju že naslednje obdobje poročanja.
Kako ugotoviti, do katerega datuma morate plačati davke za samostojne podjetnike, če je določena doba odplačevanja "do določenega datuma"? Voditi se je treba po pravilu, da se bo plačilo štelo za pravočasno, če bo opravljeno na določen datum vključno.
Na primer, nakazila, ki zapadejo do 30. aprila, so sprejeta kot pravočasna do konca 30. aprila in ne do konca 29. aprila.
