V tem članku nas zanima samo zasebni stanovanjski prostori (stanovanja in sobe), ki se nahajajo v Moskvi in Moskovski regiji.
Davki na stanovanja in sobe državljanov se zaračunajo letno za koledarsko leto. Obvestilo z izračunom zneska davka za preteklo leto in potrdilo o plačilu pošlje lastnikom davčna služba.
Davek se izračuna na podlagi. Do letos se je davčna osnova izračunavala po.
Predlagana je bila tema članka Nikolaj Nikolajevič Dudka, podjetnik, regija Rostov
Od leta 2015 je začelo veljati novo poglavje. 32 davčnega zakonika, ki je namenjen davku na premoženje posameznikov. Predvideva možnost izračuna davka glede na katastrsko vrednost nepremičnine. Davek se izračuna za vsako nepremičnino posebej, za stanovanjske prostore pa se lahko uveljavi davčna olajšava. Da pa so se vse novosti v obdavčitvi lahko uporabile v določeni regiji, so morale njene oblasti sprejeti zakon o prehodu na izračun davka na premoženje posameznikov na podlagi katastrske vrednosti.
Podrobno smo govorili o novem postopku za izračun davka na premoženje posameznikov:Kljub temu, da davek za leto 2015 še ne bo kmalu plačan – v letu 2016, smo v uredništvo prejeli že več pisem zaskrbljenih bralcev. Lokalne oblasti določajo davčne stopnje, vrednost nepremičnine je tudi mogoče najti. Zato ljudje poskušajo sami izračunati davek - ne želim, da bi bili zneski v inšpekcijskem obvestilu zastrašujoče presenečenje. Toda navadnim ljudem, daleč od davčnih razlik, ne uspe vedno doseči pravega rezultata.
Torej, eden od naših bralcev ima v lasti več nepremičnin, katerih skupni stroški so precejšnji. In lokalne oblasti so določile davčno stopnjo 2% za nepremičnine v skupni vrednosti nad 500.000 rubljev. Znesek davka, ki ga je izračunal naš bralec, se je izkazal za nespodobno velikega. Kar ga je napeljalo na misel, da se je nekje v izračunu prikradla napaka. Da bi to potrdili ali zanikali, je treba preveriti, ali so lokalne oblasti pravilno določile stopnje in ali je pri izračunu davka uporabljena prava vrednost nepremičnine.
Ogledali si bomo, kako izračunati davek na nepremičnine za leto 2015.
Za izračun davka za leto 2015 po novih pravilih - na podlagi katastrske vrednosti - je potrebno, da je bil na regionalni ravni sprejet pred 20.11.2014 in objavljen najpozneje 1.12.2014 zakon o ustanovitvi enotni datum začetka uporabe postopka za ugotavljanje davčne osnove za davek od premoženja fizičnih oseb na podlagi katastrske vrednosti in 1. odstavek čl. 402 davčnega zakonika Ruske federacije; str. 2, 3 čl. 3 Zakon z dne 04.10.2014 št. 284-FZ.
Po podatkih davčne službe je bila taka odločitev sprejeta v manj kot 30 sestavnih subjektih Ruske federacije. spletno mesto Zvezne davčne službe:
Za tiste, ki imajo nepremičnine v teh regijah, se spomnimo, da davčni zakonik določa osnovne stopnje za izračun davka na katastrsko vrednost. Odvisne so od vrste nepremičnine. Tako je za stanovanjske stavbe in prostore osnovna stopnja 0,1 %. Lokalne oblasti lahko to popravijo - svojo stopnjo nastavijo v območju 0-0,3 % str. 2, 3 čl. 406 Davčni zakonik Ruske federacije. Višina stopnje je lahko odvisna od vrednosti nepremičnine, njene vrste, pa tudi od lokacije 5. odstavek čl. 406 Davčni zakonik Ruske federacije.
Pri določanju davčne stopnje pa se ne more upoštevati skupna vrednost nepremičnine, če se davek izračuna na podlagi katastrske vrednosti. To ni predvideno v davčnem zakoniku.
Vsaka stanovanjska nepremičnina bi morala biti obdavčena glede na njeno katastrsko vrednost, zmanjšano za vrednost določenega števila kvadratnih metrov. Višina davčne olajšave je odvisna od vrste stanovanjske nepremičnine (stanovanje, soba, hiša). Hkrati se lahko z odločitvijo lokalnih oblasti takšen odbitek poveča (vendar ne zmanjša) v primerjavi z uveljavljenim davčnim zakonikom. str. 3-7 umetnost. 403 Davčni zakonik Ruske federacije.
V regijah, ki z leta 2015 niso prešle na obračun davka na podlagi katastrske vrednosti, bo davčna osnova ostala vrednost zalog nepremičninski predmeti. In tako bo do odločitve o uporabi katastrske vrednosti kot davčne osnove s strani izvršnega organa sestavnega subjekta Ruske federacije (vendar najpozneje do leta 2020) str. 1, 2 čl. 402 davčnega zakonika Ruske federacije; 3. odstavek čl. 5 zakona z dne 04.10.2014 št. 284-FZ; Dopis Zvezne davčne službe z dne 16. oktobra 2014 št. BS-4-11 / [e-pošta zaščitena] .
Če je osnova za izračun davka na nepremičnine v letu 2015 popisna vrednost, potem se za vsak predmet oblikuje na podlagi zadnjih podatkov o takšni vrednosti, predloženih Zvezni davčni službi pred 1. marcem 2013, vendar ob upoštevanju koeficienta deflatorja a Umetnost. 404 Davčni zakonik Ruske federacije. Spomnimo se, da je za leto 2015 ta koeficient 1,147 Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 29. oktobra 2014 št. 685.
In davčne stopnje se določijo na podlagi skupne popisne vrednosti predmetov obdavčitve, pomnožene s koeficientom deflatorja. Za določitev stopnje se sešteje vrednost premoženja v eni občini (mestu zveznega pomena). In vrednost vsake nepremičnine v lasti zavezanca se določi sorazmerno z njenim deležem v lastniški pravici in 4. odstavek čl. 406 Davčni zakonik Ruske federacije.
Lokalne oblasti (oblasti Sankt Peterburga ali Sevastopola) lahko določijo davčne stopnje v določenih mejah:
| Skupna popisna vrednost obdavčljivih predmetov, pomnožena s koeficientom deflatorja | Davčna stopnja, ki jo lahko določijo lokalne oblasti (oblasti mest zveznega pomena) 4. odstavek čl. 406 Davčni zakonik Ruske federacije | Privzeto uporabljena davčna stopnja (če lokalne oblasti (oblasti zveznih mest) niso določile davčnih stopenj a) 6. odstavek čl. 406 Davčni zakonik Ruske federacije |
| Do 300.000 rubljev. vključno | Do vključno 0,1 % | 0,1% |
| Več kot 300.000 do 500.000 rubljev. vključno | Nad 0,1 do vključno 0,3 % | |
| Več kot 500.000 rubljev. | Nad 0,3 do vključno 2,0 % | 0,3% |
Po odločitvi oblasti se lahko davčne stopnje razlikujejo ne le glede na vrednost, ampak tudi glede na vrsto nepremičnine in njeno lokacijo.
Res je, obstajajo izjeme od splošnega pravila. Tudi če regija ni prešla na izračun davka na premoženje posameznikov na podlagi katastrske vrednosti, jo je treba upoštevati pri izračunu davka na nepremičnine, ki so vključene v poseben regionalni seznam, ki ga določi subjekt Ruske federacije. stran 7, odst. 2. stran 10. čl. 378.2, odstavek 3 čl. 402 Davčni zakonik Ruske federacije. Vanj lahko pridejo predmeti:
Takšne sezname je mogoče najti na internetu na spletni strani subjekta Ruske federacije ali njegovega pooblaščenega izvršnega organa in 7. odstavek čl. 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Zgodi se, da ima posameznik poleg stanovanjske nepremičnine v lasti tudi poslovno nepremičnino, tako vključeno kot neuvrščeno na posebnem regionalnem seznamu. 7. odstavek čl. 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. In vse nepremičnine so lahko v eni občini. V tem primeru se bo pri izračunu davka na nepremičnine en del izračunal na podlagi katastrske vrednosti (za nepremičnine, vključene v regionalni seznam), drugi del pa na podlagi celotne popisne vrednosti (za preostalo nepremičnino, ki ni vključen v regionalni seznam, če regija ni prevedena na katastrsko vrednost).
Vodja oddelka za davke na nepremičnine in druge davke Oddelka za davčno in carinsko tarifno politiko Ministrstva za finance Rusije
»Če v regiji ni bila sprejeta odločitev o prehodu na plačilo davka na premoženje posameznikov na podlagi katastrske vrednosti, je treba ta davek praviloma določiti na podlagi skupne popisne vrednosti obdavčljivih predmetov, ki se nahajajo v eni občini ( ali v mestu zveznega pomena). Pri tem je treba upoštevati delež zavezanca v posamezni nepremičnini in popisno vrednost teh stvari pomnožiti s koeficientom deflatorja.
V primeru, da je del predmetov v lasti državljana naveden na regionalnem seznamu predmetov, za katere se davek na nepremičnine izračuna na podlagi katastrske vrednosti, se stroški teh predmetov ne upoštevajo pri izračunu skupnega zneska. vrednost zalog. Ker ne sme vključevati stroškov predmetov z različnimi davčnimi osnovami. Tako naj se pri izračunu skupne popisne vrednosti upoštevajo le tisti objekti, ki imajo za davčno osnovo popisno (in ne katastrsko) vrednost.
Za nepremičnine, ki so v lasti samostojnega podjetnika posameznika in jih ta uporablja pri opravljanju podjetniške dejavnosti, se plača davek na nepremičnine po naslednjem vrstnem redu:
Ne glede na to, od katere vrednosti je treba izračunati davek na premoženje v lasti podjetnika, ta nima obveznosti samostojnega obračunavanja davka. Davčni inšpektorat mora podjetniku sam poslati davčno obvestilo, na podlagi katerega mora plačati davek. 2. odstavek čl. 409 Davčni zakonik Ruske federacije.
/ stanje / I.I. Ivanov v eni občini je več nepremičnin v izključni lasti.
Vsi predmeti so v lasti Ivanova več kot eno leto. Ni registriran kot podjetnik. Regionalne oblasti niso sprejele odločitve o prehodu v letu 2015 na plačilo davka na lastnino na podlagi katastrske vrednosti. Toda regija je potrdila seznam predmetov, za katere je treba davek na nepremičnine izračunati na podlagi katastrske vrednosti.
Za leto 2015 so lokalne oblasti določile naslednje stopnje davka na nepremičnine, izračunane na podlagi inventarne vrednosti (IP): do 300.000 rubljev. - 0,1%, nad 300.000 rubljev. do 500.000 rubljev - 0,3%, nad 500.000 rubljev. - 1,8 %. Druge stopnje davka na nepremičnine niso bile določene.
Ker je skupni IP več kot 500.000 rubljev, je stopnja davka na nepremičnine 1,8%.
2. KORAK Davek na nepremičnine izračunamo za vsak objekt, ki ni na regionalnem seznamu:
3. Skupni znesek davka na nepremičnine za leto 2015, ki ga je I.I. Ivanov, je v našem primeru znašal 54.560 rubljev. (38.000 rubljev + 16.560 rubljev).
Če v našem primeru I.I. Ivanov je bil podjetnik, uporabljal je poenostavljeni davčni sistem ali plačeval UTII in uporabljal trgovino in trgovsko sobo v svojih dejavnostih "posebnega načina", potem:
Tisti, ki imajo nepremičnine v regiji, ki je že prešla na obračun davka po katastrski vrednosti, nimajo bistvenih razlogov za razočaranje. Dejansko se bo v prvih 4 letih znesek davka izračunal po posebni formuli, ki vključuje faktor zmanjšanja. 8. odstavek čl. 408 davčnega zakonika Ruske federacije; Dopis Ministrstva za finance z dne 17. marca 2015 št. 03-05-04-01/14213. To je predvideno, da bi se izognili močnemu povečanju zneska davka.
Upoštevajte pa, da ni mogoče uporabiti koeficientov znižanja in posebne formule pri izračunu davka na premoženje posameznikov v zvezi s predmeti s posebnega regionalnega seznama. 3. odstavek čl. 402, sub. 1, 2 str. 1, str. 7, 10 čl. 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če je posameznik upravičen do ugodnosti pri davku od premoženja in svoje pravice še ni prijavil davčnemu uradu, vas opozarjamo: to mora storiti do 1. novembra 2015. Na zagotavljanje ugodnosti ne vpliva strošek (popis oz. katastrski) je treba obračunati davek. Vloga za ugodnost z dokazili se lahko vloži pri katerem koli davčnem uradu - ne glede na kraj registracije posameznika in lokacijo nepremičnine. Če so bili dokumenti, ki potrjujejo pravico do ugodnosti, že predloženi inšpekciji, vloge ni mogoče vložiti: Zvezna davčna služba mora sama zagotoviti ugodnost. Poleg tega, če je predmetov več, je treba ugodnost zagotoviti za predmet z najvišjim zneskom davka a str. 6, 7 čl. 407 Davčni zakonik Ruske federacije.
Zvezni zakon št. 284-FZ z dne 4. oktobra 2014 spreminja davčni zakonik Ruske federacije. Najprej bodo spremembe vplivale na davek na premoženje posameznikov, ki ga bo od 1. januarja 2015 urejalo novo poglavje 32 Davčnega zakonika Ruske federacije, ne veljavni zakon št. Novo poglavje 32 Davčnega zakonika Ruske federacije se bo imenovalo "Davek na premoženje posameznikov" in bo vsebovalo pravila, ki določajo izračun te vrste davka. Veljavni zakon št. 2003-1 ne velja več.
Spremembe pri obračunavanju davka na nepremičnine bodo vplivale predvsem na določanje davčne osnove za nepremičnine.
V skladu s prvim odstavkom 401. člena novega 32. poglavja Davčnega zakonika Ruske federacije bo treba davek izračunati od naslednjih vrst premoženja posameznikov:
V primerjavi z veljavnim seznamom predmetov obdavčitve je seznam nekoliko razširjen.
V skladu s členom 402, poglavje 32 Davčnega zakonika Ruske federacije bo davčna osnova po novih pravilih katastrska vrednost nepremičnine. Trenutno se davek obračunava na podlagi popisne vrednosti, ki je lahko nekoliko nižja od katastrske.
Pri izračunu davka na nepremičnine se upošteva katastrska vrednost na dan 1. januarja davčnega obdobja, za katero se obračunava.
Davčna osnova za davek na nepremičnine (katastrska vrednost) se lahko glede na vrsto nepremičnine zmanjša za določen znesek.
Tako se v skladu z uveljavljenimi pravili pri izračunu davka vzame katastrska vrednost nepremičnine, zmanjšana za ugotovljeni odbitek, davek pa se izračuna od prejetega zneska v skladu z uveljavljeno davčno stopnjo.
Te zneske davčnih olajšav za davek na nepremičnine lahko povečajo sestavni subjekti Ruske federacije.
V Rusiji so izvedli "posodobitev" davka na nepremičnine, ki naj bi vplivala na vsako družino. Odslej bo treba plačati davek na katero koli lastnino posameznikov - naj bo to stanovanje, koča, dvorec, dacha, ustvarjalna delavnica ali soba. Davčni zakonik Ruske federacije ima zdaj ločeno poglavje o davku na nepremičnine in nepremičnine. Prav tako bodo od leta 2015 predmet obdavčitve nedokončane hiše.
Davčna pravila so se povsem spremenila. Davek na nepremičnine bo obračunan po katastrski vrednosti, kar pomeni po ceni, ki je najbližja tržni ceni. Višji kot so končni stroški dače ali dvorca, večja je razlika med starim in "novim" davkom.
Strokovnjaki menijo, da bodo takšne spremembe povečale prihodke občinskih ustanov, ki prejemajo davke od premoženja državljanov. Večina držav na svetu živi od teh davkov. Na primer, v Franciji davki na nepremičnine napolnijo 51 odstotkov proračuna občin, v ZDA ta številka doseže 71 odstotkov. V Veliki Britaniji, Avstraliji in na Irskem se lokalni proračuni v celoti oblikujejo iz nepremičninskih davkov. Vendar je pri nas ta praksa slabo razvita. Le 20 odstotkov prihodkov lokalnega proračuna predstavljajo davki na nepremičnine. Statistika Zvezne davčne službe za leto 2013 poroča, da je pred dvema letoma skupni znesek prihodkov od davka na nepremičnine od posameznikov znašal le 16,6 milijarde rubljev, kar ni primerljivo z drugimi državami.
Glavna naloga države v zvezi s tem je izenačiti pogoje obdavčitve za ruske državljane. To pomeni, da morajo tisti, ki imajo gradove in ogromne hiše, plačati en davek, tisti, ki živijo v skupnem stanovanju, pa drugega. Poleg tega se razlika ne sme meriti v enotah. Zahvaljujoč temu bodo lokalne oblasti lahko zgradile nove vrtce in igrišča v mestih, izboljšale stanje dvorišč in cest itd.
Spremembe v letu 2015 bodo večino premožnih državljanov spodbudile k razmišljanju o smiselnosti nakupa ogromnih stanovanj in dvorcev, v katere bodo vstopali vsakih nekaj let. Številni nepremičninarji napovedujejo, da naj bi se cene na trgu majhnih nepremičnin kmalu dvignile, povpraševanje po velikih stanovanjih pa se bo občutno zmanjšalo.
"Novi" davek bo vplival tudi na osebna kopališča, lope na zemljiščih, garaže in druga gospodarska poslopja. Prav tako jih bo treba plačati po tržni ceni. Ali pa jih bo treba porušiti. Tukaj ima vsak lastnik pravico, da se odloči sam. Ne morete porušiti in ne plačati davka - nastal bo dolg do davčne službe. Lahko porušite in ne plačate - dolga do davka ne bo, samo avtomobila ne bo kam postaviti.
Bo pa prehod na nova davčna pravila v regijah potekal postopoma, saj se bo izvajalo katastrsko vrednotenje stavb, s čimer bo ukinjen stari davek na nepremičnine. Spomnimo, izračuna se na podlagi popisne vrednosti nepremičnine. Na primer, lastnik običajnega dvosobnega stanovanja plača približno 150 rubljev letno, lastnik hiše 350 kvadratnih metrov na zemljišču 10 hektarjev pa približno 1000 rubljev na leto. Ni težko ugotoviti, da so razmerja med ceno stanovanjskih prostorov in davkom nanje »rahlo« neenakomerna. Prehodno obdobje naj bi trajalo 5 let, od 2015 do 2019.
Za letos bodo prebivalci 28 regij Rusije, vključno z Moskvo in Moskovsko regijo, začeli plačevati "posodobljeni" davek. Spomladi 2016 bodo državljani teh regij prejeli prve račune za plačilo, plačati jih morajo najpozneje do 1. oktobra istega leta. Plačilo bo potekalo prek lokalnih proračunov, kjer se bodo davčni prihodki sčasoma zmanjšali. Vse lokalne oblasti razumejo, da bodo takšne novosti pripomogle k povečanju rasti dohodka, kar pomeni, da bodo kmalu vse regije prešle na nov sistem obdavčitve nepremičnin.
Namestnica vodje Zvezne davčne službe Ruske federacije Svetlana Bondarčuk meni, da je država našla pravi način za olajšanje davčnega bremena državljanov. To jim bo pomagalo plačati davek, ki bo ustrezal njihovemu dohodku.
Zdaj je vredno ugotoviti, kako izračunati davek na nepremičnine. Najprej morate ugotoviti katastrsko vrednost vaše nepremičnine.
Recimo, da gre za stanovanje. Katastrsko vrednost lahko izveste na spletni strani Rossreestr: v razdelku »Javna katastrska karta« morate vnesti svojo osebno katastrsko številko, koordinate stanovanja ali naslov. Lahko pa uporabite razdelek »Elektronske storitve in storitve«, kjer morate iti v razdelek »Spletne referenčne informacije o nepremičninskih objektih«. Poleg uradne spletne strani Rosreestra se lahko obrnete na katastrsko zbornico svojega mesta. Oddati morate vlogo za izračun katastrske vrednosti, s seboj morate imeti originalni dokument, ki potrjuje vašo istovetnost. Potrdilo bo izdano brezplačno v 5 dneh po zahtevi.
Po določitvi stroškov se morate ukvarjati z davčno olajšavo. Pri določanju višine davka imajo lastniki ugodnost, ki bi morala ta znesek znižati. Vendar se davčna olajšava nanaša le na en predmet. Vsak lastnik se mora odločiti, kateri od svojih predmetov bo prejel ugodnost. V nasprotnem primeru se bo davčna služba sama odločila, za katero nepremičnino bo zagotovila največjo korist. Hkrati imajo vse lokalne oblasti pravico vzpostaviti lastne ugodnosti za državljane.
Zdaj lahko začnete z izračunom zneska davka. Morate vzeti katastrsko vrednost kvadratnega metra (na primer 100 tisoč rubljev), pomnožiti z razliko med površino stanovanja in davčno olajšavo (površina stanovanja). je 40 m, in recimo, da bo davčna olajšava izvedena pri 15 m, potem je razlika 25). Dobljeni znesek je treba pomnožiti z obrestno mero (na primer 0,1% \u003d 0,001). Vse to je enako skupnemu znesku davka. (100 tisoč * (40-15) * 0,001 \u003d 2500 rubljev).
Nove stopnje bodo tri vrste:
Omeniti velja, da lahko lokalne oblasti zmanjšajo velikost davčnih stopenj na 0 in povečajo z 0,1 na 0,3%.
Čeprav je bila obdavčitev spremenjena, so oprostitve davka na nepremičnine ostale. Obstajajo ugodnosti za nekatere kategorije državljanov. Če želite prejeti ugodnost, morate pred 1. novembrom obvestiti davčno upravo o predmetih, za katere lastnik želi prejeti ugodnost. Če lastnik sam ne obvesti davčne službe, bo ugodnost zagotovljena skupaj z najvišjim zneskom davka na predmet.
Razmislite, katere kategorije državljanov bodo prejele davčne ugodnosti. Seznam državljanov je določen v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Upokojenci, veterani druge svetovne vojne, heroji Sovjetske zveze in Ruske federacije, vojaki z več kot 20-letnimi izkušnjami, starši in zakonci mrtvih vojakov, invalidi 1. in 2. skupine, likvidatorji posledic Černobilska nesreča je oproščena plačila davka na en objekt. So pa oproščeni plačila davka le za en predmet.
Za vsako vrsto objektov je določena davčna olajšava - 10 kvadratov za sobe, 20 za stanovanja, 50 za stanovanjske zgradbe. Se pravi, če je vaše stanovanje manjše od 20 kvadratnih metrov, potem ne morete plačati davka. Čeprav je to komaj mogoče.
Kot že omenjeno, lahko lokalne oblasti same spremenijo pravila obdavčitve. V eni regiji so družine z veliko otroki vključene v prednostno kategorijo državljanov, v drugi pa se je davčna olajšava spremenila.
Ko zaprosite za ugodnost, morate vložiti vlogo za njeno prejem. Zbrati morate paket dokumentov:
Po tem morate izpolniti vlogo za prejemanje ugodnosti. Ne sme vsebovati slovničnih in stvarnih napak. V vlogi je treba navesti polno ime, TIN, podatke o potnem listu, ime državnega organa, naslov registracije, način pridobitve odgovora in podpis. Vloga se odda na lokaciji nepremičnine.
Od 1. januarja 2015 se bo davek na premoženje fizičnih oseb v Rusiji izračunal na podlagi katastrske vrednosti nepremičnine in ne popisne vrednosti, kot je bilo doslej. Za večino lastnikov to pomeni občutno povišanje zneska davka.
Od 1. januarja 2015 se je korenito spremenila zakonodaja o davkih na premoženje fizičnih oseb. Zakon o davkih na premoženje fizičnih oseb*, ki je veljal 23 let, je izgubil veljavo, v davčnem zakoniku Ruske federacije pa se je pojavilo novo poglavje (32. poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije). federacija) na svojem mestu.
Glavna sprememba je, da se bo davek na nepremičnine po novem obračunaval na podlagi katastrski vrednosti nepremičnine, ne inventar, kot je bilo prej.
Inventarna (knjigovodska) vrednost nepremičnine je bila podedovana iz sovjetskih časov in jo je določil Urad za tehnično inventarizacijo (BTI) kot vsoto vseh stroškov gradnje, pomnoženih s številnimi posebnimi koeficienti (za obrabo itd.) . Ta strošek je bil naveden v posebnem potrdilu ali v tehničnem potnem listu za stanovanje. Pomembno je razumeti, da je bila popisna vrednost zelo daleč od realne tržne vrednosti, zlasti pri nepremičninah, zgrajenih pred več kot 20 leti (desetkrat nižja).
Katastrska vrednost upošteva segment nepremičnine, lokacijo in površino objekta, leto izgradnje. Katastrsko vrednost določi in upošteva Zvezna služba za državno registracijo, kataster in kartografijo, bolj znana kot Rosreestr. Katastrska vrednost je čim bližje tržni vrednosti.
Dal bom primer:
Enako 2-sobno stanovanje s površino 58 kvadratnih metrov, ki se nahaja v Moskvi, v 5-nadstropni stavbi, zgrajeni v 60. letih, ima popisno vrednost 350 tisoč rubljev in katastrsko vrednost 10,5 milijona rubljev.
Spremembe davčnih stopenj si najbolje ponazorimo s tabelo.
| Ime | leta 2014 | od 01.01.2015 |
| Kaj je predmet davka na nepremičnine |
|
|
| Davčna osnova | Stroški zalog | Katastrska vrednost |
| Davčna stopnja | inventarna vrednost:
|
|
| Pogoji plačila | Ne prej kot 1. novembra leta, ki sledi preteklemu letu. | Najpozneje do 1. oktobra leta, ki sledi preteklemu letu. |
| davčne spodbude | Niso predmet davka:
|
|
| Upravičenci | Heroji Sovjetske zveze in Ruske federacije, invalidi, vojaško osebje in člani njihovih družin, upokojenci in drugi. Samo ena nepremičnina posamezne vrste je oproščena davka. Oprostitev ni predvidena za upravne, poslovne in nakupovalne centre, nestanovanjske prostore za pisarne, maloprodajne objekte, javne gostinske in potrošniške storitve, pa tudi za nepremičnine, katerih katastrska vrednost presega 300 milijonov rubljev. |
Subjekti Ruske federacije so dobili 5 let (od 2015 do 2019), da preidejo na nov sistem odmere davka na premoženje posameznikov. Po poročanju Rossiyskaya Gazeta je od leta 2015 s tem pohitelo 28 regij Ruske federacije, vključno z regijami Moskva, Novosibirsk, Ryazan, Samara, Sahalin in druge. Očitno je, da so subjekti federacije zainteresirani za hiter prehod na nov postopek obračunavanja davka, saj to naj bi povečalo prihodke v regionalne proračune.
Hkrati ima vsaka občina pravico spreminjati in diferencirati stopnje davka na nepremičnine v določenih mejah. Aktualne davčne stopnje najdete na spletni strani vaše občine.
Na primer, za mesto Moskva so stopnje naslednje:
| za Moskvo 2014 ** | za Moskvo od 01.01.2015 *** |
| Stroški zalog
- za stanovanjske in nestanovanjske prostore:
- za stanovanjske prostore nad 1.000.000 rubljev. – 0,75 % - za nestanovanjske prostore od 1.000.000 rubljev. do 1.500.000 rubljev (vključno) - 1,2% - za nestanovanjske prostore nad 1.500.000 rubljev. – 2 % |
Katastrska vrednost
- za stanovanjske stavbe, stanovanja, sobe, gospodarska poslopja in objekte, ki ne presegajo 50 kvadratnih metrov:
- za garaže in parkirna mesta - 0,1 % - za nedokončane stanovanjske stavbe - 0,3 % - za upravne, poslovne in nakupovalne centre, nestanovanjske prostore za pisarne, maloprodajne objekte, gostinske in potrošniške storitve, pa tudi za nepremičnine, katerih katastrska vrednost presega 300 milijonov rubljev. – 2 % — za druge predmete – 0,5 % |
Da zvišanje davka ne bo šok za davkoplačevalce, je predvideno 4-letno prehodno obdobje, v katerem bodo veljali znižani koeficienti: prvo leto bo znesek davka 20%, drugo leto - 40 %, za tretje - 60 % in za četrto leto - 80 %.
Uporabil bom navedeni primer: 2-sobno stanovanje s površino 58 kvadratnih metrov, ki se nahaja v Moskvi, v 5-nadstropni stavbi, zgrajeni v 60-ih letih, inventarne vrednosti 350 tisoč rubljev in katastrske vrednosti 10,5 milijona rubljev.
Za leto 2014 je davek na nepremičnine izračunan kot:
inventarna vrednost * davčna stopnja, t.j. 350 000 rubljev. * 0,3% = 1.050 rubljev.
Za leto 2019, brez upoštevanja verjetnega povečanja katastrske vrednosti, bo davek izračunan na naslednji način:
(katastrska vrednost minus katastrska vrednost 20 m2) * davčna stopnja,
tiste., (10.500.000 rubljev - (20 kvadratnih metrov * 10.500.000 rubljev / 58 kvadratnih metrov)) * 0,15% \u003d 6.880.000 rubljev. * 0,15% = 10.320 rubljev.
Bralci lahko samostojno izračunajo prihodnji znesek davka na svojo lastnino, tako da ugotovijo njeno katastrsko vrednost na spletni strani Rosreestr https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_ib_portal_services/cc_ib_ais_fdgko.
Če ne poznate katastrske številke nepremičnine, jo lahko najdete na naslovu nepremičnine na drugi strani istega mesta https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_ib_portal_services/online_request .
O drugih spremembah davčne zakonodaje Ruske federacije, ki so začele veljati 1. januarja 2015, si lahko preberete v članku
