![Obrazec proračuna denarnega toka v excelu. Glavne značilnosti proračuna prihodkov in odhodkov. Pripravljena predloga proračuna podjetja v Excelu](https://i2.wp.com/1cashflow.ru/sites/default/files/vidy_byudzhetov_2.png)
Glavna naloga uprave je doseči pozitiven rezultat v obliki dobička in izpolniti vse finančne obveznosti. Dobičkonosnost in plačilna sposobnost sta glavni merili, ki označujeta učinkovitost podjetja. Finančno upravljanje uporablja posebna orodja, ki pomagajo upravljati poslovne dejavnosti in denarne tokove.
Cilj upravljanja z denarnimi viri je preprečiti primanjkljaje ali presežke. Presežek prostega denarja je izgubljeni dobiček podjetja, primanjkljaj pa pokazatelj plačilne nesposobnosti. Proračun denarnega toka je učinkovito orodje za finančno upravljanje, ki vam omogoča racionalno upravljanje denarnih sredstev podjetja. Ko je pravilno načrtovan, so BDDS, kompilacija, nadzor, analiza in prilagajanje BDDS potrebni za učinkovito upravljanje toka. Vsaka organizacija ima določene predpise, prakse in postopke in v skladu z njimi sestavljajo načrte. Dobri informacijski sistemi omogočajo, da je ta proces kar se da pravilen.
Proračun denarnega toka je načrt, ki vključuje več razdelkov, ki odražajo vse vire dohodka in področja uporabe sredstev za glavne dejavnosti. Omogoča vam racionalno upravljanje denarnega toka podjetja, zagotavljanje financiranja vseh poslov ter izpolnjevanje obveznosti do dobaviteljev, upnikov in države. S pomočjo Cash Flow Budgeta je mogoče analizirati zadostnost lastnih sredstev za opravljanje dejavnosti in določiti višino potrebnega zunanjega financiranja.
Načela za oblikovanje BDDS so odvisna od računovodskih usmeritev podjetja. Pri prevajanju BDDS je mogoče uporabiti neposredne ali posredne metode BDDS. Prvi pristop je najpogostejši, prikazuje gibanje sredstev glede na vrste dejavnosti:
Glavni pokazatelj plačilne sposobnosti podjetja je znesek neto denarnega toka.
Obrazec proračuna denarnega toka je po strukturi podoben podobnemu poročilu v računovodskih izkazih po RAS; lahko se uporabi kot primer proračuna.
Sistem "WA: Finančnik", razvit na podlagi "1C: Enterprise 8.3", vam omogoča, da ustvarite pravilen BDDS ob upoštevanju določb predpisov podjetja. Poročilo BDDS pomaga pridobiti popolne informacije, potrebne za analizo. Vodstvo podjetja, ki deluje v Moskvi ali drugih regijah Ruske federacije, ima možnost, da ga uporabi za oceno stanja denarnih tokov in njihovo pravilno razdelitev. Na voljo za analizo:
Proračun denarnih tokov, pripravljen po posredni metodi, se oblikuje za ugotavljanje razmerja med finančnimi rezultati in denarnimi tokovi. Ta pristop vam omogoča celovito oceno finančnega položaja podjetja. Ta vrsta dokumenta je lahko vključena v poročanje po MSRP. Primer BDDS »WA: Finančnik«, generiran s posredno metodo, jasno prikazuje informacijske zmogljivosti sistema. Sistem omogoča tudi izdelavo vzorca državnega proračuna.
Priprava in sestava proračuna denarnega toka je kompleksen proces, ki temelji na določenih pravilih. Sistem “WA: Finančnik” uporablja klasično shemo (primer proračuna). Postopek načrtovanja se začne z razvojem notranjih predpisov:
"WA: Finančnik" je program za BDDS, ki se od leta 2007 uspešno izvaja in uporablja v podjetjih v Moskvi in drugih regijah Rusije. Izvaja celovit model, ki vam omogoča učinkovito upravljanje denarnega toka podjetja. Konsolidirani proračun denarnih tokov se oblikuje na podlagi načrtov posameznih centralnih finančnih okrožij. Sistem je primer učinkovite rešitve na področju avtomatizacije procesov.
Sistem ima priročen mehanizem za odobritev, ki vam omogoča nadzor nad procesom in odobritev načrtov na vsaki stopnji. Izvedbo zagotavljajo podsistemi:
Rešitev »WA: Finančnik« ima obsežno funkcionalnost programske opreme, ki vam omogoča, da:
Sistem "WA: Finančnik" vam omogoča avtomatizacijo procesa upravljanja denarnih sredstev in izboljšanje njegove kakovosti. Je prilagodljivo orodje, ki ga je mogoče prilagoditi vsem nalogam podjetij v Moskvi ali drugih regijah Ruske federacije, ne glede na posebnosti in obseg njihovih dejavnosti. Združuje preverjeno metodologijo in sodobno programsko orodje.
Načrtovanje prihodkov in odhodkov (IB) je orodje upravljanja, ki ga mora aktivno uporabljati vsako podjetje.
Vsako podjetje ima svoj proračunski sistem, ki je odvisen od njegovih ciljev in strategije finančnega načrtovanja. Zato je namen obstoja BDR doseganje ciljev vodstvene ekipe podjetja z uporabo lastnih sil in sredstev poslovnega subjekta. Poleg tega dokumenta obstajata še dve vrsti proračuna - BDDS in BDL.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.
Je hiter in ZASTONJ!
Dokument se običajno sestavi ne le za podjetje kot celoto, ampak tudi za njegove posamezne oddelke. Proračun prihodkov in odhodkov združuje načrt dela vseh strukturnih elementov podjetja in omogoča, da se odločitve o upravljavskih odločitvah sprejemajo v enem samem toku.
Ta dokument prikazuje skupne finančne tokove in dobičke. Tako lahko BDR imenujemo rezultat usklajenih dejavnosti vodstva vsakega oddelka podjetja, ki je usmerjen v učinkovito upravljanje celotnega podjetja kot celote.
Zahvaljujoč izračunom, ki se uporabljajo pri oblikovanju proračuna, je mogoče natančno določiti znesek denarja, ki je potreben za izvedbo določenega projekta. Gre predvsem za vire sredstev (na primer lastna sredstva podjetja ali posojila).
Obstajajo trije glavni cilji za oblikovanje BDR:
Izkaz poslovnega izida je po funkciji podoben proračunu, vendar za razliko od računovodskega izkaza prikazuje načrtovane izgube. V tem primeru je v BDR mogoče navesti samo ničelni dobiček.
Proračun prihodkov in odhodkov omogoča vodstvu podjetja analizo dobička in iskanje načinov za povečanje tega kazalnika. Poleg tega ta dokument omogoča optimizacijo davčnih in drugih obveznih plačil.
Drug cilj BDR je popolno razkritje prihodkov podjetja, njegovih odhodkov in stroškov proizvodnje. To vam omogoča natančno določitev dobička, ki ga podjetje prejme v izbranem obdobju.
Izjema je lahko primer, ko podjetje začne nov projekt, katerega dobiček pričakuje šele čez nekaj let. Nato bodo v izbranem časovnem obdobju izgube neizogibne, vendar bo proračun na koncu pokazal prag rentabilnosti.
Po mnenju vodilnih strokovnjakov na področju proračuna obstajata dva pristopa k razvoju BDD:
Proračun od zgoraj navzdol (od zgoraj navzdol) |
|
Proračun od spodaj navzgor (od spodaj navzgor) |
|
Oba pristopa imata svoje prednosti in slabosti. Menijo, da je najbolj optimalna možnost proračuna iterativna. Njegovo bistvo je v uporabi obeh pristopov: pri oblikovanju naloge s strani vodstva podjetja za podrejene v osrednjem zveznem okrožju je potrebno usklajevanje z vodji "na terenu".
Seveda je odobritev proces, ki zahteva čas in vključuje več ponovitev. Vsak od njih vključuje izvedbo sestankov in analizo podatkov za pretekla obdobja. Toda na koncu bo tak dokument bolj pomenljiv kot seznam številk, ki jih je vodstvo posredovalo svojim podrejenim.
Vsaka suverena država ima svoj proračun, katerega priprava je zaupana oblastem. V zvezi s tem je proračun državni dokument, po katerem se razdelijo finančna sredstva v državi.
Ruski model državnega proračuna pomeni prisotnost določene neodvisnosti med sestavnimi subjekti Ruske federacije. Vendar pa vlada potrdi glavni finančni dokument v Rusiji, proces njegovega razvoja pa je podvržen enotnemu zakonodajnemu okviru in skupnim načelom.
Model državnega proračuna pomeni, da nekatere regije potrebujejo dodatno denarno injekcijo. Velikost zveznega proračuna torej kaže tudi stopnjo finančne pomoči depresivnim regijam in občinam.
Glavne usmeritve izdatkov državnega proračuna:
Vir proračunskih prihodkov se določi v skladu z davčno in proračunsko zakonodajo Ruske federacije. Sredstva, ki so že bila nakazana na račun izvršilnega organa, se štejejo za prejeta kot prihodek proračuna. Ločimo davčne in nedavčne prihodke državnega proračuna. Nadzor nad državnimi izdatki in prihodki je v pristojnosti Ministrstva za finance Ruske federacije.
Klasifikacija prihodkov je združevanje proračunskih prihodkov z različnih ravni upravljanja (zvezne, regionalne in občinske).
Obstajajo štiri skupine prihodkov proračuna Ruske federacije:
Klasifikacija izdatkov proračuna je razdeljena na funkcionalno, ekonomsko in resorno. Prvi je razvrščanje po ravni upravljanja in prikazuje, kam so usmerjena finančna sredstva in kako se jih porabi.
Po ekonomski klasifikaciji se odhodki delijo po ekonomski vsebini. Ločijo kapitalske in tekoče odhodke ter dajanje posojil. Oddelčna klasifikacija stroškov vključuje tri ravni: zvezno, regionalno in lokalno.
Uravnotežen proračun je tisti, v katerem so prihodki in odhodki enaki. Če je prvi presežek nad drugim, potem je proračunski presežek. Primanjkljaj je nasprotna situacija, ko odhodki presegajo prihodke.
Analiza BDD je nepogrešljiv del vsake proračunske arhitekture.
Obstajajo naslednje vrste analiz:
Vsaka metoda temelji na izračunu kazalnikov (skupin kazalnikov) z njihovo nadaljnjo primerjavo s standardi. Predmet analize je izbran na podlagi ciljev podjetja in značilnosti njegovih dejavnosti.
Glavni indikatorji so:
Povpraševanje po teh kazalnikih je razloženo z dejstvom, da gospodarske razmere podjetja pomembno vplivajo na stroške, povezane z amortizacijo, davki in plačili obresti. Zato ni možnosti pridobitve primerljivih podatkov, ki označujejo učinkovitost odločitev vodstva družbe. Analiza teh dejavnikov omogoča ustrezno primerjavo dejavnosti podjetij, ki delujejo v različnih državah.
Pri oblikovanju proračunskih prihodkov se upoštevajo naslednji kazalniki:
Za odhodkovni del BDR se uporabljajo naslednji kazalniki:
Računovodski izkazi podjetja omogočajo oceno, kako učinkovito opravlja svojo dejavnost, ter določitev rezerv za rast dobička in določitev stroškovne meje. V procesu oblikovanja pričakovanega dobička (ciljnega kazalnika) se napovedni podatki nenehno spreminjajo. Hkrati obstaja ponovni izračun kazalnikov BDR, ki so potrebni za doseganje cilja podjetja.
Namen proračuna je ustvariti končno proračunsko obliko, po kateri je mogoče analizirati učinkovitost podjetja. Omogoča vam, da dobite jasno sliko trenutnega finančnega položaja in pričakovanih sprememb v prihodnosti. Ocena temelji na treh kazalnikih: dobičku, denarnem toku in finančnem stanju.
Standardni obrazec BDR vključuje naslednje vrstice:
Oglejmo si strukturo proračuna prihodkov in odhodkov v obliki Excel tabele. Na najvišji ravni (nič) so navedene tri skupine postavk (kazalnikov): prihodki, odhodki in dobiček podjetja. Ta vrsta vam omogoča, da ustvarite proračun za katero koli podjetje.
Na prvi ravni so prihodki in odhodki podrobno opredeljeni po glavnih področjih dejavnosti podjetja (na primer prihodki iz osnovne dejavnosti, iz drugih dejavnosti itd.). Hkrati so na tej ravni določene vrste dobička, ki jih je treba analizirati.
Pri načrtovanju se najpogosteje uporabljata dva proračunska dokumenta - proračun prihodkov in odhodkov (I&C) in proračun denarnih tokov (CFB). Vendar ne pozabite na napoved ravnotežja. Skoraj vsi podatki zanjo so predstavljeni v BDR in BDDS. Razmislimo, kako ustvariti napovedno bilanco na podlagi postavk teh proračunov, pretvoriti kazalnike iz BDR in BDDS v bilanco stanja.
Za pripravo napovedne bilance potrebujemo pet proračunskih dokumentov:
Povezavo med temi dokumenti bomo prikazali shematsko (glej sliko).
Primarni dokument v načrtovanju je Proračun prihodkov in odhodkov(Tabela 1), ki prikazuje načrte prihodkov, nabavne vrednosti prodanih proizvodov in poslovnih odhodkov v predvidenem obdobju.
dokument " Obračun DDV za plačilo» je potrebno, če je podjetje na klasičnem davčnem sistemu, torej je plačnik davka na dodano vrednost. V tem primeru se vsi prihodki in odhodki v BDR in del postavk bilance stanja (»Osnovna sredstva«, »Zaloge«) po računovodskih pravilih odražajo brez DDV in za preoblikovanje podatkov iz proračuna prihodkov in odhodkov v BDR, bomo potrebovali dodaten stolpec v BDR z dodeljeno stopnjo DDV.
Če je podjetje na poenostavljenem sistemu obdavčitve, vse postavke v proračunu prihodkov in odhodkov ter v bilanci stanja že vsebujejo DDV in je postopek prenosa podatkov iz proračuna v proračun poenostavljen.
Nadalje bomo na primeru podjetja s klasičnim davčnim sistemom pokazali, kako se izogniti izgubi DDV pri preoblikovanju podatkov iz proračuna denarnega toka v proračun denarnega toka in nato iz proračuna denarnega toka v bilanco stanja.
Tabela 1. Načrtovani proračun prihodkov in odhodkov |
||||
Članek |
Proračun |
Stopnja DDV, % |
Znesek z DDV, rub. |
|
---|---|---|---|---|
Prihodki od prodaje |
4 158 000 |
|||
Prihodki z DDV 18% |
||||
Prihodki z DDV 10% |
||||
Drugi prihodki |
||||
Stroški blaga |
3 150 000 |
|||
Cena blaga z DDV 18% |
||||
Cena blaga z DDV 10% |
||||
Bruto dohodek |
||||
Poslovni odhodki |
||||
Stroški dela |
||||
Pokrivni del |
||||
Davki na plače |
||||
Stroški osebja |
||||
Zdravniški pregled |
||||
izobraževanje |
||||
Stroški vzdrževanja stavbe |
||||
Najem prostorov |
||||
Komunalni stroški |
||||
Amortizacija osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev |
||||
Davki v proračun |
||||
Davek na nepremičnine |
||||
drugi stroški |
||||
Komercialni dobiček |
||||
Drugi neposlovni prihodki |
||||
Drugi neposlovni odhodki |
||||
Obresti na posojila |
||||
Bančne storitve za tekoče posle |
||||
Dobiček pred obdavčitvijo |
||||
Davek na prihodek |
||||
Čisti dobiček (izguba |
Za načrtovanje v členih BDDS 200.1 »Plačila dobaviteljem« in 218.1 »Obveznosti za DDV« bomo potrebovali proračun za gibanje zalog (tabela 2) in »Izračun obveznosti za DDV« (tabela 3).
Tabela 2. Proračun za gibanje zalog (brez DDV), rub. |
||||
Nomenklatura |
Inventura na začetku |
Nakup inventarja |
Prodaja inventarja (200. člen BDR) |
Zaključni popis |
Blago z DDV 18% |
||||
Blago z DDV 10% |
||||
V Predračunu gibanja zalog načrtujemo nabavo zalog (TZ) na podlagi začetnih stanj, načrta prodaje in normativa prometa TK za obdobje. To tabelo lahko ohranite razčlenjeno po postavkah (če je načrt prihodkov razčlenjen tudi po postavkah), za izračun napovedane bilance pa moramo samo celotno postavko razdeliti v skupine po stopnjah DDV. V našem primeru sta stopnji 18 % in 10 %.
K. I. Pankova, vodja PEO Holding Company "Domocenter"
Gradivo je objavljeno delno. V celoti si ga lahko preberete v reviji
Proračun za naslednje leto se oblikuje ob upoštevanju delovanja podjetja: prodaja, nabava, proizvodnja, skladiščenje, računovodstvo itd. Načrtovanje proračuna je dolgotrajen in kompleksen proces, saj zajema večino okolja delovanja organizacij.
Za jasen primer razmislite o distribucijskem podjetju in pripravite preprost poslovni proračun zanj s primerom v Excelu (primer proračuna lahko prenesete s povezave pod člankom). V proračunu lahko načrtujete izdatke za bonus popuste za stranke. Omogoča modeliranje različnih programov zvestobe in hkrati nadzor nad stroški.
Naše podjetje oskrbuje približno 80 strank. Paleta blaga je približno 120 artiklov v ceniku. Na blago naredi pribitek v višini 15 % njegove nabavne vrednosti in tako določi prodajno ceno. Tako nizek pribitek je ekonomsko upravičen z močno konkurenco in visokim prometom (kot mnoga druga distribucijska podjetja).
Strankam je na voljo bonus sistem nagrajevanja. Odstotek popusta pri nakupih za velike stranke in prodajalce.
Pogoje in obrestno mero bonus sistema določata dva parametra:
V letnem proračunu bonusi sodijo v sklop “načrtovanje prodaje”, torej vplivajo na pomemben kazalnik podjetja – maržo. (kazalnik dobička kot odstotek celotnega prihodka). Zato je pomembna naloga zmožnost nastavitve več možnosti bonusov z različnimi mejami na nivojih prodaje in pripadajočim % bonusov. Potrebno je ohraniti maržo v določenih mejah (na primer ne manj kot 7% ali 8%, ker je to dobiček podjetja). Kupci pa bodo lahko izbrali več možnosti za bonus popuste.
Naš proračunski model z bonusi bo precej preprost, a učinkovit. Najprej pa pripravimo poročilo o gibanju sredstev za določenega naročnika, da ugotovimo, ali mu je mogoče dati popuste. Bodite pozorni na formule, ki se sklicujejo na drug list, preden izračunate odstotek popusta v Excelu.
Projekt proračuna v Excelu je sestavljen iz dveh listov:
Struktura tabele »Prodaja za leto 2015 po naročniku:« na listu »Prodaja«:
Na drugem listu določimo meje za doseganje bonusov in pripadajoče odstotke popustov.
Naslednja tabela je osnovna oblika proračuna prihodkov in odhodkov v Excelu, ki prikazuje splošno finančno uspešnost podjetja za letno obdobje.
Struktura tabele "Pogoji sistema bonusov" na listu "rezultati":
Struktura tabele »Splošno poročilo o prometu podjetja« na listu »rezultati«:
In tako imamo že pripravljen proračunski model podjetja v Excelu, ki je dinamičen. Če je omejitev bonusa na ravni 200, je bonus popust 3%. To pomeni, da je lani naročnik kupil 200 artiklov. In ob koncu leta bo prejel bonus 3% popust na stroške. In če je stranka kupila 400 kosov določenega izdelka, pomeni, da je prestopila drugo mejo bonusov in že prejme 6% popust.
V takšnih pogojih se bo spremenil indikator "Marža 2", to je čisti dobiček distributerja!
Naloga vodje distribucijskega podjetja je izbrati najoptimalnejše nivoje mejnih pasov za zagotavljanje popustov kupcem. Izbrati morate tako, da je indikator "Marža 2" vsaj v območju 7% -8%.
Prenesite proračunski bonus podjetja (vzorec v Excelu).Da ne bi naključno iskali najboljše rešitve in se izognili napakam, priporočamo branje naslednjega članka. Opisuje, kako narediti preprosto in učinkovito orodje v Excelu: Podatkovno tabelo v Excelu in matriko števil. S pomočjo “podatkovne tabele” lahko samodejno vizualizirate najbolj optimalne pogoje za naročnika in distributerja.
Uvedba proračuna je dokaj pomemben proces, ki se izvaja v vsakem podjetju. Njegov glavni cilj je priprava in načrtovanje proračunov glede na naloge, s katerimi se sooča pravna oseba, ter nadzor nad njihovim izvajanjem. Proračun je eden od sestavnih delov poslovodnega računovodskega sistema.
Proračun v podjetju na primeru proizvodnje je sestavljen iz naslednjih delov:
1. prihodkovni del – sestavljajo ga vsi prejemki iz dejavnosti podjetja in se deli na tri dele:
2. odhodki – zajemajo vse odhodke, ki so potrebni za normalno delovanje podjetja.
Za učinkovito uporabo Excela v proračunskem procesu je potrebno izdelati tabele, ki morajo vsebovati vse postavke odhodkov in prihodkov, potrebne za opravljanje dejavnosti (njihove enotne vrednosti).
Predračun v ExceluGlede na naloge, ki jih je treba rešiti, se sestavijo naslednji proračuni:
Slednji se deli na:
Izkaz denarnih tokov prikazuje glavne vire prihodkov in področja odhodkov podjetja. Pri pripravi poročila v Excelu je treba upoštevati vsa tri področja delovanja: operativno, finančno, investicijsko. Zato morajo tabele vsebovati podrobnosti za vsako od njih. Poleg tega mora vizualizacija izkaza denarnih tokov jasno prikazati obseg prejemkov in izdatkov, da se lahko denarne vrzeli hitro prepoznajo in odpravijo.
Glavni cilji priprave BDDS so:
BDDS se oblikuje na podlagi:
Glede na to, da je treba pri sestavljanju proračunov imeti opravka z veliko količino podatkov, se finančniki poslužujejo različnih programov za avtomatizacijo, s katerimi povečajo hitrost in kakovost svojega dela. Najenostavnejša in najbolj dostopna med njimi je aplikacija Microsoft Office Excel. Z uporabo tabel in formul v urejevalniku lahko izvedete veliko število izračunov, zgradite različne diagrame in grafe itd.
Excel se dobro spopada z majhnimi količinami podatkov, vendar njegova uporaba v srednjih in velikih podjetjih ni priporočljiva, saj pri delu z velikimi količinami podatkov postane zelo počasen in okoren. Lahko rečemo, da je Excel primeren za začetnike, ki jim še ni treba analizirati velike količine informacij.
Uporaba specializiranega modula »Proračun« vam bo omogočila hitro in učinkovito reševanje vseh nalog: ustvarjanje proračunov vseh ravni ob upoštevanju posebnosti podjetja in izvajanje operativnega nadzora nad njihovim izvajanjem.