DDV je navadnemu človeku eden najtežjih razumljivih davkov. Zapleti se ne le zaradi različnih stopenj, ki veljajo za različne vrste dejavnosti, ampak tudi zaradi posebnosti njenega izračuna. Poleg tega obstajajo možnosti, v katerih je mogoče vrniti DDV.
V davčnih priročnikih je DDV opredeljen kot davek na dobiček podjetij, ki ga ta pridobijo z določanjem cen svojega blaga nad tržnimi cenami.
Razlika med starimi in novimi cenami blaga postane predmet obdavčitve. Z drugimi besedami, lahko rečemo, da se davek obračuna na razliko med izkupičkom od prodaje blaga in njegovo prvotno ceno (stroški surovin za njegovo proizvodnjo ali sredstva, porabljena za nakup).
Davek na dodano vrednost se knjiži v dobro zveznega proračuna.Šteje se za posredni davek zaradi dejstva, da ga v celoti plačajo kupci (ali potrošniki proizvoda).
Organizacija, ki se ukvarja s prodajo, mora upoštevati tudi davke, ki jih sama plačuje.
Za določitev davka morate uporabiti davčno osnovo, ki je določena s ceno izdelka. Hkrati se stroški takšnega izdelka z vsakim nakupom povečajo za 10-18 odstotkov. Te številke je treba navesti
Obveznost plačila DDV nastane:
Pravne osebe (samostojni podjetniki in organizacije) so lahko v določenih primerih oproščene plačila davka na dodano vrednost. Da bi to naredili, prihodki za prejšnje tri mesece ne smejo preseči dveh milijonov rubljev. Vendar to velja samo za tiste organizacije, ki prodajajo netrošarinsko blago.
DDV ni treba plačati naslednjim vrstam davčnih zavezancev (razen tistim, ki prevažajo blago čez mejo):
Gre za posebne davčne režime, ki so oproščeni plačila DDV.
Kaj je davek na dodano vrednost, izveste v tem videu:
Ker se davek plača od iztržka od prodaje, nastane obveznost za plačilo od trenutka prodaje. To je lahko raztovarjanje ali neposredno plačilo denarja za dostavljeno blago.
Poleg tega plačilo davka poteka v več fazah:
V večini primerov je davčna stopnja DDV 18 odstotkov. Toda za prodajo posebnega blaga (otroški izdelki, hrana, nekatere vrste zdravil) zakonodaja predvideva znižano stopnjo v višini 10 odstotkov. Tudi pri izvozu blaga se pogosto uporablja stopnja 0 odstotkov.
Za tisto blago, ki se izvozi za prodajo v tujino, se uporablja ničelna stopnja. Uporablja se lahko tudi za storitve, namenjene mednarodnemu prevozu.
Formula za izračun DDV. Fotografija: web-dl.ru V nekaterih primerih se lahko plačani znesek DDV vrne. To je zelo zapleteno vprašanje, ki povzroča veliko konfliktnih situacij. Lahko rečemo le, da jih je večina rešenih v korist podjetnikov.
Vračilo DDV je določen proces, katerega posledica je, da davčni zavezanec prejme del plačanega davka na svoj bančni račun. Za pravne osebe je to mogoče, ko je ob koncu davčnega obdobja znesek DDV večji od zneska davka, plačanega v proračun.
Vendar to ne pomeni, da bodo v tem primeru sredstva nujno nakazana nazaj na račun davkoplačevalca. Za dokončanje tega postopka boste morali izvesti določena dejanja.
Vračilo DDV poteka po naslednji shemi:
Kako plačati DDV? Pogosto je glavni razlog za zavrnitev vračila DDV nedoslednost podatkov in nepravilno izpolnjevanje dokumentov. V nekaterih primerih je lahko razlog za to napačna navedba naslova (dejanskega namesto pravnega) ali zmeda pri navajanju številk plačilnih dokumentov.
Sodišče dovoljuje uporabo popravljenih dokumentov, vendar je veliko lažje narediti vse pravilno že od samega začetka.
Evidenco je priporočljivo voditi tako, da se ločijo obdavčljive in neobdavčene transakcije.Če se taka ločitev ne izvede, bo vrnitev DDV skoraj nemogoča, saj je ta postopek vezan na določene vrste dela.
Prav tako lahko pričakujete zavrnitev vloge za tiste organizacije, katerih nasprotna stranka ni plačala DDV.
Pravni okvir, s katerim se ureja vprašanje obračunavanja in vračila DDV, vključuje naslednje zakonodajne akte:
To vključuje tudi sporazum, ki so ga podpisale članice carinske unije o carinski vrednosti blaga, ki se prevaža čez državne meje.
Če želite dobiti vračilo DDV, morate upoštevati pravila za njegovo plačilo in zagotoviti, da so dokumenti pravilno izpolnjeni.
Kratek povzetek bistva davka na dodano vrednost in njegovih načel je v tem videu:
Če nadaljujem s članki o vodenju lastnega podjetja, danes govorim o tem, kaj je DDV - davek, katerega ime je vsak od nas slišal in še vedno ostaja eden najtežjih za razumevanje in razumevanje. In čeprav sploh ni nujno, da potrošnik neposredno ve za davek, so za podjetnika še posebej aktualna vprašanja o obračunu oziroma vračilu prispevka.
Če pogledate katero koli referenčno knjigo ali slovar, boste to opazili davek na dodano vrednost (DDV) je davek, ki se naloži podjetjem, ki izdelku ali storitvi ustvarijo dodatno tržno vrednost (to je prodaja izdelka ali storitve po višji ceni) in se izračuna na podlagi razlike med novo tržno vrednostjo in prejšnjo. Ali z drugimi besedami, če izrazimo osnovno bistvo, se izračuna iz razlike med prihodkom od prodaje izdelka ali storitve in zneskom sredstev, porabljenim za nakup tega izdelka, materiala ali surovin od tretje osebe. (to je lahko ustvarjanje kompleksnejšega izdelka ali preprosta nadaljnja prodaja blaga, kupljenega prej po višji ceni). Seveda navaden državljan te prispevke težje razume kot dojame pomen davka na lastnine organizacij, njihov dobiček ali primitiven dohodnina.
Sprva (še v dvajsetih letih 20. stoletja) se je davek na dodano vrednost začel obravnavati kot alternativa prometnemu davku, pri katerem se je davek obračunaval na vse prihodke (vendar ni bil upoštevan). V tem primeru je bil glavni namen DDV izvzetje istih proizvodnih stroškov iz ponovne obdavčitve in uvedba prispevka, ki upošteva potencialne dobičke in ne prihodke. A potem stvari niso prišle do točke uvedbe davka. Zdaj obstaja mnenje, da je DDV več kot davek na prihodek, prispeva h gospodarski rasti podjetja in stabilnosti njegove plačilne bilance. Čeprav prva nedvomno odpira več vprašanj. Pa vendar, v ZDA še vedno ni DDV ( 2012 leto, in leta 2013 je tudi malo verjetno), prvič pa je bil uveden 10. aprila 1954 v Franciji (avtor - ekonomist Maurice Loret).
Večina bralcev to verjetno ve - ponudba Davek na dodano vrednost v Rusiji znaša 18 % na večino industrijskih izdelkov. Za nekatere kategorije blaga pa velja poseben 10-odstotni davek: praviloma so to zdravila, blago za otroke in nekatera živila. Blago, izvoženo v tujino, ni predmet davka na dodano vrednost (stopnja 0%). V različnih državah pa se stopnja tega davka zelo razlikuje: od 3 % do 27 %. Nizke davčne stopnje so značilne za države, kot so: Japonska (5 %), Tajska (7 %), Švica (8 %), najvišje davke pa imajo države, kot so: Danska (25 %), Švedska (25 %), Norveška (25 %), Madžarska (27 %). Seveda v večini držav sveta obstaja tako imenovana preferencialna stopnja za določene skupine blaga. V nekaterih primerih morda sploh ni davka. Na primer, ruska zakonodaja predvideva približno sto izjem.
Napačno bi bilo reči, da breme davkov pade (ali sploh pade?) zgolj na poslovanje. Posledično, ko gre končni izdelek v prodajo na drobno, ga plača kupec (fizična ali pravna oseba). Lahko se reče, da Davčna napoved predloži podjetje (kot davčni agent), na koncu pa kupec izgubi na ceni in prodajalcu posredno povrne davek ( ob plačilu kupec plača dodatnih 18% stroškov, ki so vključeni v blago). Razmislimo kaj je DDV, za primere preproste logične verige:
Da bi podrobneje razumeli, kaj je DDV, navedimo nekaj preprostih primerov. Recimo, da se odločimo za prodajo kavbojk v maloprodaji. Toda za ustanovitev podjetja potrebujemo dobavitelja, ki zagotavlja veleprodajo oblačil. Predstavljajmo si, da smo kupili oblačila za 10.000 rubljev in izračunamo, da same kavbojke stanejo 200 rubljev (torej skupaj 50 parov). V tem primeru bo strošek kavbojk na začetku vključeval 18-odstotni davek, ki ga plača veleprodajni dobavitelj. Z drugimi besedami, 200 rubljev je 118% (ali 1,18), z drugimi besedami, cena enega para kavbojk brez DDV dobavitelja je 169,5 rubljev (to številko sem zaokrožil). In 30,5 rubljev od vsakega para je DDV, ki smo ga plačali, oziroma na koncu 1525 rubljev za celotno serijo. Upoštevali jih bomo kot odbitek oziroma »vhodni« prispevek.
Pri nabavi materiala za nadaljnjo prodajo moramo dokazati nakup blaga z že vključenim DDV, v tem primeru je to ček, račun ali račun z ustreznimi davčnimi postavkami – torej računovodstvo mora biti pregleden in viden davčnim organom.
Preden določimo ceno za končne izdelke, moramo od kupljenega blaga najprej odšteti DDV - znesek tega zneska bo osnova za nadaljnji obračun davka. Potem, ko so že ustvarili končni izdelek, morajo vključiti ta davek (v Rusiji, kot že omenjeno, znaša 18%) in ga prišteti k stroškom. Na koncu bo stroške davka plačal potencialni potrošnik. Recimo, da smo vse kavbojke prodali po 1000 rubljev na kos. V tem primeru smo po prodaji 50 parov zaslužili 50.000 rubljev. Ta znesek (50 tisoč rubljev) je podoben prejšnjim 118%, to pomeni, da bo "odhodna" osnova za DDV:
Posledično moramo plačati 7627 – 1525 rubljev = 6102 rubljev kot davek.
Ali drug, preprostejši primer. Kupili ste škornje za 2000 rubljev in jih prodali za 3000 rubljev. Znesek DDV je tukaj mogoče izračunati še preprosteje: v tem primeru se celotna dodana vrednost (to je 1000 rubljev) vzame kot 118% ali 1,18. Potem bo DDV 18 %:
Z drugimi besedami, če smo prodali enako količino blaga, kot smo ga kupili, potem lahko DDV, ki bi ga morali plačati, izračunamo preprosto iz dodane vrednosti na enoto blaga (razlika v prodajni in nabavni ceni) – to je tako enostavno formula. Lažje, seveda izločiti (izbrati), obračunati ali izračunati uporaba davka kalkulator(vendar tega žal ne bom napisal zdaj).
Toda kljub temu se znesek davka na dodano vrednost izračuna od davčne osnove z odbitkom predhodnega (»vhodnega«) DDV, če je to podprto z listinskimi dokazi.
Obstajajo zlasti primeri, ko izvažate blago v tujino Ruske federacije, ko vam kupec ne more povrniti zneska davka, medtem ko ste dobavitelju za nakup plačali DDV (z drugimi besedami, davčna stopnja je nič). V tem primeru vam država priskoči na pomoč (po analogiji s stanovanjskimi in komunalnimi storitvami, materinskim kapitalom (preberite tukaj) ali programom sofinanciranja za povečanje naložbenega dela delovne pokojnine) - država je tista, ki je dolžna za povračilo davka na dodano vrednost. Za vračilo (ali vračilo), boste seveda morali napisati vlogo in zbrati več dokumentov za davčni organ.
In čeprav do razumevanja bistva davka ne pride vedno hitro, »nepoznavanje davka ne oprosti njegovega plačila«, saj se z DDV zelo dobro polni državni proračun, v pomoč pri razumevanju pa kaj je DDV, vam bo ta članek pomagal. Članki o tej in sorodnih temah (na primer o mikroekonomiji), zlasti:
Za obiskovalce našega spletnega mesta obstaja posebna ponudba - lahko dobite nasvet poklicnega odvetnika popolnoma brezplačno, tako da preprosto pustite svoje vprašanje v spodnjem obrazcu.
Ta davek plačujejo vse pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki, ki uporabljajo osnovni davčni sistem.
Davčni zavezanec je končni potrošnik kupljenega proizvoda ali prejete storitve.
Ta davek plača prodajalcu, saj je slednji vključen v ceno blaga. Prodajalec pa ta davek plača državi.
V Rusiji se je tak davek, kot je DDV, pojavil leta 1992. Uveljavilo se je.
Ta zakon je izgubil veljavo leta 2000, ko je ta davek "prešel" v poglavje 21 Davčnega zakonika Ruske federacije. Uvedba tega davka je v Rusijo prišla iz tujine, natančneje iz ZDA.
Danes je praksa uporabe DDV v vseh državah enaka, razlikujejo se le stopnje in ugodnosti.
Stopnja DDV v Rusiji se je večkrat spremenila:
Ta davek se je prvič pojavil v Franciji leta 1942. Nastal je iz prometnega davka, ki pa v Franciji ni zaživel, saj je imel veliko pomanjkljivosti.
Leta 1948 je francoski ekonomist iznašel sistem plačevanja in vračila davkov – prototip današnjega DDV. V tej obliki se je davek uveljavil ne le v Franciji, ampak po vsem svetu.
Kot smo že omenili, je Rusija prevzela izkušnje z uporabo DDV iz ZDA. Prav v obliki, v kateri se DDV uporablja zdaj, so ga »modificirali« ameriški ekonomisti.
Od leta 1990 ima Rusija prometni davek, ki pa ni prinesel želenega učinka. Leta 1992, ko je bilo gospodarstvo države na robu propada, je bilo treba obnoviti davčni sistem.
Potem se je pojavil predlog za uvedbo DDV. To je storila vlada Yegorja Gaidarja, ki je razvil zgoraj omenjeni zakon.
Davek na dodano vrednost je posredni davek, ki se plača v proračun ob prodaji blaga, opravljeni storitvi ali opravljenem delu.
Oblikuje se v vseh fazah proizvodnje in predstavlja nadomestilo za oblikovanje končne cene izdelka, dela ali storitve.
Kot vsak drug davek ima tudi DDV svoje elemente. to:
Poenostavljeno povedano, DDV je plačilo državi za to, da podjetnikom in pravnim osebam omogoči prodajo blaga, del ali storitev, pri tem pa jim »zviša« ceno.
To je posredni davek, torej ga plača prodajalec izdelka, dela ali storitve, zaračuna pa ga končni kupec izdelka.
Primer: pri nakupu kruha pri IP Ivanov kupec plača stroške štruce v višini 36 rubljev, od tega DDV = 5,5 rubljev. Hkrati ga je kupec plačal z nakupom štruce kruha, samostojni podjetnik Ivanov pa bo davek plačal v proračun.
Vsak zavezanec mora »vhodne« in »izhodne« račune evidentirati z uporabo .
V teh dokumentih se odraža znesek davka. Razlika med "vhodnimi" in "izstopnimi" davki je predmet plačila v proračun.
Začetni podjetniki in računovodje ne vedo, za katere davke velja DDV - zvezni ali regionalni? In iz katerega proračuna naj se plača? DDV je zvezni davek in ga je treba plačati v zvezni proračun.
Značilnosti DDV so:
Prijaviti se morate z uporabo. Davek je treba plačati do 20. dne vsakega naslednjega meseca po četrtletju poročanja.
Kot že rečeno, je davčno obdobje za DDV mesec. To je navedeno v členu 163 davčnega zakonika Ruske federacije.
Za davkoplačevalce, katerih prihodki od prodaje za prejšnje četrtletje brez DDV so znašali manj kot 2 milijona rubljev, bo za takšne organizacije in samostojne podjetnike davčno obdobje četrtletje.
Vendar je za vse organizacije obračunsko obdobje četrtletje. Znesek davka je treba izračunati vsak mesec. In plačajte glede na rezultate četrtletja.
Shema: izračun zneska DDV, ki se plača v proračun
Davek se plačuje vsak mesec v četrtletju, ki sledi obračunskemu, v enakih obrokih. Na primer, znesek davka, izračunan za 2. četrtletje, je 210 tisoč rubljev.
Posledično mora davkoplačevalec plačati 70 tisoč rubljev do 20. vsakega naslednjega meseca - 70 tisoč do 20. julija, 70 tisoč do 20. avgusta in 71 tisoč do 20. septembra.
Če znesek davka, ki ga je treba plačati, ni razdeljen na enake dele, potem morate prvi 2-krat plačati davek, ga zaokrožiti na nič, tretjič pa zaokrožiti navzdol.
Na primer, znesek davka za 2. četrtletje je 167 tisoč rubljev. V tem primeru mora davčni zavezanec do 20. julija in 20. avgusta plačati po 55.667 tisoč rubljev, do 20. septembra pa 55.666 rubljev.
Pravijo, da ne bo kršitev davčne zakonodaje, če bo DDV plačal v celotnem znesku za trimesečje, torej si zavezanec ne bo »razdelil« zneska davka, ampak ga bo plačal vsega naenkrat. časovno plačilo.
Zakaj je DDV potreben? Zakaj je leta 1992 na »svojem delovnem mestu« spremenil prometni davek? Posredni davki aktivno igrajo vodilno vlogo pri oblikovanju zveznega proračuna.
In DDV ni izjema. Ta davek predstavlja večino proračunskih prihodkov naše države. Samo DDV predstavlja 40 % proračunskih prihodkov.
Iz leta v leto se prihodki od DDV samo povečujejo. To nakazuje, da se je v Rusiji pojavilo veliko velikih davkoplačevalcev, ki nimajo davčne pravice do uporabe preferencialnih režimov.
Z naraščanjem prihodkov od DDV se število utajevalcev ne zmanjšuje. V zadnjih 5 letih se je njihovo število zmanjšalo le za 2% - to je "kapljica v vedro" v primerjavi z njihovim skupnim številom.
Letna škoda zaradi dejavnosti takih podjetij in samostojnih podjetnikov letno znaša 30 milijard rubljev.
Ko odprete svoje podjetje, morate razmisliti o izbiri davčnega sistema - glavnega režima ali enega od preferencialnih. Seveda obstajajo vrste dejavnosti, za katere ni mogoče uporabiti prednostne obravnave.
Toda večinoma se ambiciozni podjetniki sprašujejo – kakšne so prednosti dela na DDV in ali se splača uporabljati ta režim?
Seveda gre za vračilo davka, s sodelovanjem z istimi partnerji davkoplačevalec »kompenzira« davek.
Video: DDV od 2015 - šokantna novica za računovodje in poslovneže
Spomnimo se, da je razlika med »izdanimi« in »prejetimi« računi predmet plačila. V praksi to ni tako velik znesek.
Zato podjetja, ki uporabljajo SST, ne želijo sodelovati z upravičenci. Slednji ne plačujejo DDV in ga zato ne morejo povrniti.
Je pa upravičencev do DDV vsako leto več. Nekatera velika podjetja odprejo majhna podjetja za opravljanje samo ene vrste dejavnosti, ki je prednostna.
Tako je bolj donosno delati. Zakaj je potreben davek od dohodkov pravnih oseb in kakšne so prednosti in slabosti njegove uporabe?
Glavna prednost dela brez DDV je, da se znesek poročanja bistveno zmanjša. DDV je najbolj sporen davek v Rusiji in včasih se celo izkušeni računovodje zmedejo pri izračunu.
Kaj naj rečemo o mladih podjetnikih, ki se šele učijo osnov poslovanja in računovodstva. Obračuni DDV in poročanje o tem davku zavzamejo levji delež delovnega časa računovodje v poročevalskem obdobju.
Nekatera velika podjetja imajo računovodjo, ki se ukvarja samo z obračunom DDV in pripravo poročil o tem.
Delo po preferenčnih pogojih pa ima tudi slabosti. Glavna je nezmožnost dela z velikimi kupci in strankami.
Dejstvo je, da če organizacija posluje brez DDV-ja, ga ne povrne. Veliki kupci in kupci »izgubijo« tiste zneske davka, ki jih upravičenec ne vrne.
Beta LLC na primer uporablja OSN, Alpha LLC pa je upravičenec. Beta LLC je kupila tudi blago Alpha LLC v vrednosti 1180 rubljev (DDV - 180 rubljev).
Ker je Alpha LLC prejemnik ugodnosti in ne plačuje DDV, ne more izdati računa z zneskom davka. Posledično je Beta LLC "izgubila" 180 rubljev - plačati jih bodo morali sami.
Lahko prostovoljno "zapustite" preferencialni režim, tako da ste izračunali vse prednosti in slabosti dela na njem. Ljudje o tem razmišljajo, ko »se na obzorju pokaže donosna pogodba«.
Visoki prihodki “pokrijejo” vse slabosti dela na DDV – četrtletno poročanje in vodenje dnevnikov za evidentiranje računov.
Glavna težava DDV je pravilen izračun njegove davčne osnove za obračun. Obstajajo takšne "dvoumne" operacije, za katere je mogoče davčno osnovo izračunati na več načinov.
Na primer, podjetju je bil predložen zahtevek v višini 100 tisoč rubljev za blago nizke kakovosti. Ali je zahtevek predmet DDV? Davčni zakonik Ruske federacije o tem ne govori ničesar podrobno.
Obstaja pa ena, ki pravi, da na znesek zahtevka ni treba obračunati DDV.
Napačen izračun davčne osnove povzroči napačen izračun zneska davka in posledično nepravilno plačilo. Plačilo nepopolnega zneska davka je davčni prekršek in s seboj potegne odgovornost.
V letu 2015 so načrtovali vračilo prometnega davka. To še ni bilo storjeno, vendar zakonodajalci tej zamisli niso "opustili". Prometni davek je glavni »konkurent« DDV.
Posledica tega je v bistvu dvojna obdavčitev prometa – tako DDV kot prometni davek. Breme plačila teh davkov pade na končnega potrošnika.
Od leta 2015 je napoved DDV postala bistveno debelejša. Zdaj vključuje dnevnike "vhodnih" in "izhodnih" računov.
To med računovodji ni povzročilo veliko veselja. Davčnim organom pa je dodal več dela. To je bilo storjeno, da bi izsledili utajevalce DDV.
In čeprav je DDV v veljavi že vrsto let, je pri izračunu davčne osnove in samem davku nekaj pomanjkljivosti.
Video: pomembna tema. DDV na povračilo prevoznih stroškov
DDV je najbolj zapleten in sporen posredni davek v Rusiji. Davčni organi nadzirajo njegov obračun in plačilo bolj kot druge davke.
Ta posredni davek je osnova za oblikovanje prihodkovne strani proračuna naše države.
Višina kazni bo neposredno odvisna od zneska dolga, pa tudi od obdobja zamude. VsebinaKaj morate vedeti Kako se izdajo kazni za zamudo pri plačilu DDV Kaj storiti, če davčni inšpektorat odkrije dolg. Zelo pomembno je, da pravilno izračunate kazni za DDV, da v celoti izpolnite obveznosti do...
Zneski, prejeti od dobaviteljev, se lahko pri računovodstvu vključijo v nabavno vrednost blaga ali druge odhodke. Vsebina Splošno: Kako odpisati DDV od odhodkov Odpis obveznosti za DDV Splošno: Vključitev vstopnega DDV kot odhodek za določeno kategorijo...
Potrdilo v obrazcu 2-NDFL vam omogoča, da povečate verjetnost prejema posojila in znižate obrestno mero. VsebinaKaj morate vedeti Pridobitev potrdila za posojilo Če je posojilo posojilo Sberbank brez potrdila 2-NDFL V večini primerov je njegova prisotnost potrebna za odobritev vloge za posojilo, sicer kreditni odbor ne bo niti...
Vodje in računovodje se soočajo z nalogo vodenja računovodstva vseh operacij, ki se izvajajo v podjetju. A vedno ne gre vse gladko. Vsebina Zakaj je to potrebno? Samokontrola Preverjanje DDV s strani davčnih organov Značilnosti davčnega nadzora na kraju samem Sestavljanje dokumentacije,...
Če pride do situacije s povračilom, zvezna davčna služba imenuje pisarniško revizijo. Vsebina Splošne informacije Kako poteka dokumentarna revizija pri vračilu DDV Zavrnitev vračila davka Vračilo zneskov iz proračuna se izvede na podlagi vloge po pozitivni odločbi davčnega organa. Splošne informacije...
Kaj torej čaka davkoplačevalce s tem težkim davkom v prihodnjem letu? Vsebina Kaj morate vedeti Postopek za obračun DDV Značilnosti obračuna davka Kaj morate vedeti Znesek DDV, ki ga je treba plačati, se izračuna kot zmnožek davčne osnove in obrestne mere na davek. Ugotavljanje velikosti davčne osnove pa povzroča...
Številni zavezanci za DDV se običajno srečujejo z različnimi težavami pri vodenju evidence svoje dejavnosti. Najpogosteje se težave pojavijo pri izračunu davčne obremenitve. VsebinaKaj morate vedeti: Splošna pravila za izpolnjevanje Če v obdobju poročanja ni aktivnosti Kako izpolniti ničelno...
Izbira posamezne metode je v celoti prepuščena davkoplačevalcu. Zelo pomembna je tudi vrsta obdavčitve, ki jo izbere organizacija. Vsebina Splošne informacije Postopek za pobot DDV za vračilo Davek za pobot predujmov Davčne olajšave Kaj še morate vedeti Ker je to neposredno odvisno od...
To načelo je odobreno v členu 146 Davčnega zakonika Ruske federacije. Pri tem zakonodajalec ne pripisuje pomena subjektu, ki opravi transakcijo prodaje tega blaga, del ali storitev, pa naj bo to domače ali tuje podjetje. VsebinaKaj je to Kraj prodaje storitev zavezanec za DDV od 1.10.2020 (tabela) Nepredvideno...
Zgodi se, da podjetje opravlja dejavnosti v transakcijah, ki so obdavčene po različnih stopnjah ali pa sploh niso predmet DDV. Vsebina Splošne informacije Postopek razdelitve vstopnega DDV Razporeditev davka na posredne stroške v programu 1C Značilnosti Kaj storiti pri računovodstvu, kako določiti deleže izračunov, kaj...
Če želite ugotoviti, ali je prodajalec izdal račun brez DDV, morate poznati vse pravne podlage. Dokument, sestavljen brez napak, ob upoštevanju vseh uveljavljenih pravil, je ključ do izogibanja težavam z davčnimi strukturami. Vsebina Splošne informacije Postopek kompilacije Lastnosti Upoštevajmo vse nianse ...
Država daje ugodnost za ta davek. Kakšne ugodnosti prinaša davčna zakonodaja? Vsebina Splošne informacije Seznam davčnih ugodnosti za DDV Šifre davčnih ugodnosti Značilnosti uporabe osnovnih ugodnosti Opustitev ugodnosti Splošne informacije Ugodnosti DDV so zagotovljene v obliki znižane stopnje....
Zbiranje kazni za DDV se določi za vsak dan zamude. VsebinaKaj morate vedeti Kako izračunati kazni za DDV po stopnji refinanciranja (zakonska kazen) Pri izračunu se upošteva koledarsko obdobje od datuma, ki sledi dnevu obveznega plačila. Kaj morate vedeti Z letom 2020 se kazni obračunavajo po novem...
V Ruski federaciji velja DDV za kupljene dragocenosti. Njegovo plačilo je obvezno za vse organizacije, ki opravljajo komercialne dejavnosti. Vsebina Splošni podatki Obračun DDV od nabavnih vrednosti DDV v bilanci stanja (konto 19) Kaj morate vedeti o akumulacijskem registru? Splošne informacije Davek na dodano vrednost na...
Najpomembnejši in najtežji davek Ruske federacije je davek na dodano vrednost. Prav zaradi tega se pojavlja veliko vprašanj in sporov med davčnimi organi in davkoplačevalci samimi.
Nekateri davčni zavezanci pri plačilu davka na dodano vrednost delajo manjše napake, kar vodi do visokih kazni. V članku bomo analizirali pojem DDV, kakšno je njegovo ekonomsko bistvo, zakaj je potreben DDV, kdo je zavezanec za DDV, pod kakšnimi pogoji ima organizacija pravico do oprostitve DDV?
Zavezanci za DDV se soočajo s potrebo po pravilnem obračunu in razporeditvi DDV od zneska; obračun lahko opravijo samostojno ali z uporabo.
Davek na dodano vrednost (okrajšano DDV) je posredni davek države, ki se določi kot dodatek k ceni proizvoda, dela ali storitve. DDV je glavni proračunski generator v Ruski federaciji. V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije Ch. 21 »Davek na dodano vrednost« določa pogoje in postopek pobiranja DDV.
DDV je majhen delež dodane vrednosti, ki nastane iz razlike med stroški proizvodnje določenega izdelka in stroški tega izdelka, dela, storitve, za katere so bili kasneje prodani kupcu.
Podjetje pri nakupu blaga, izdelkov (dela, storitev) dobavitelju plača njihove stroške ob upoštevanju davka na dodano vrednost.
Pri prodaji blaga ali izdelkov kupcu (opravljanje del, opravljanje storitev) podjetje obračuna DDV od njihove vrednosti, da ga plača v proračun, in izda račun kupcu podjetja ob upoštevanju zneska tega davka.
V tem primeru nastane naslednja situacija: znesek davka na dodano vrednost, namenjen za plačilo v proračun, se lahko zmanjša za znesek DDV od nabavljenih sredstev, plačan dobavitelju. To pomeni, da se na koncu davčna obremenitev podjetja zmanjša.
Za pojasnitev koncepta DDV bomo podali primer sheme obračunavanja DDV.
Primer
Organizacija "A" kupi materialna sredstva od organizacije "B" za 50.000 rubljev (brez DDV). Organizacija "B" izda račun, v katerem je DDV /18%/ - 9.000 rubljev zaračunan na stroške nabavljenega materiala (50.000 rubljev). Skupni znesek za plačilo na računu bo 59.000 RUB. Organizacija "A" plača račun, prejme materiale, na podlagi katerih izdela komponente in jih proda organizaciji "B". V tem primeru "A" izda račun "B" v znesku: skupni stroški delov - 100.000 rubljev, DDV /18%/ - 18.000 rubljev, skupni znesek 118.000 rubljev.
V tem primeru bo morala organizacija "A" prispevati v proračun razliko med zneskom DDV 18.000 - 9.000 = 9.000 rubljev. V tem primeru ima organizacija "A" davčno olajšavo v višini DDV v višini 9.000 rubljev. in znesek davčne obveznosti je 18.000 rubljev, razlika se plača v proračun.
Po čl. 143 Davčnega zakonika Ruske federacije so zavezanci davka na dodano vrednost:
Nekatere organizacije in samostojni podjetniki so lahko oproščeni plačila davka na dodano vrednost, za to pa morajo izpolnjevati določene pogoje.
Oprostitev plačila DDV je dovoljena, če so izpolnjeni naslednji pogoji:
Če organizacija izpolnjuje enega od teh pogojev, potem je oproščena plačila davka na dodano vrednost, kar je za organizacijo nedvomno plus.
Oprostitev plačila DDV pa nima le pozitivnih strani, ampak tudi negativne. Če organizacija ni zavezanec za davek na dodano vrednost, ne more izdajati računov z dodeljenimi zneski DDV in s temi zneski izvajati obračunov. Prav tako ne more usmeriti DDV, ki ga od njih poberejo dobavitelji, za vračilo iz proračuna; organizacija vključi znesek tega davka v stroške prejetega blaga, del in storitev.
Omeniti velja tudi, da je glavni dokument, na podlagi katerega ima organizacija pravico predložiti DDV, ki ga dobavitelji zahtevajo za povračilo. Samo če je ta dokument na voljo, lahko organizacija uveljavi svojo pravico do odbitka zneska davka. V zadnjem času je še en dokument, na podlagi katerega se lahko dodeli DDV, univerzalni prenosni dokument (UDD), ki združuje funkcije računa in primarnega prenosnega dokumenta (nakladnice, potrdila o prevzemu).
Danes se vsak od nas pri kateri koli transakciji ali nakupu sooča s kratico "DDV". Toda kljub priljubljenosti teh črk le malo ljudi razume in se sprašuje, kaj pomenijo in od kod prihajajo. Ob vpogledu v imenik bo zainteresirana oseba videla, da je DDV davek na dodano vrednost. Iz teh besed bo navadnemu človeku le malo jasno. Zato bomo danes to temo analizirali po delih.
Najprej DDV je predmet plačila vsa podjetja z dodano tržno vrednostjo. Preprosto povedano, podjetja, ki prodajajo blago ali storitve po višji ceni od stroškov izdelka. V tem primeru se davek izračuna od razlike med nabavno vrednostjo izdelka in kasnejšo prodajno ceno, to je prihodkom.
Ta okrajšava se je prvič pojavila že v dvajsetih letih prejšnjega stoletja, ko je DDV nadomestil prometni davek, pri katerem se je plačevalo vse prihodke. Spremembe naj bi osvobodile proizvodnjo iste vrste, večkratnih plačil in začele upoštevati ne prihodek, ampak potencialni dobiček. Toda davek je pri nas začel veljati šele leta 1992.
V tem trenutku stopnja DDV v Rusiji je enaka 18% za večino proizvedenih izdelkov. Vendar pa obstajajo določene kategorije blaga, za katere je DDV 10%. Takšno blago vključuje zdravila, nekatere prehrambene izdelke in otroške izdelke. Izdelki, izvoženi v tujino, niso predmet davka.
Iz navedenega bi lahko sklepali, da gre davek na pleča proizvajalcev in nič drugega. Vendar na koncu DDV plača navaden kupec. Podjetje seveda odda napoved, a na koncu davek plača kupec.
Spodaj si bomo ogledali sliko primer izdelave DDV verige:
Če želite izvedeti, kaj je davek na dodano vrednost, si oglejte naslednjo video vadnico:
Če še niste registrirali organizacije, potem najlažji način To lahko storite s pomočjo spletnih storitev, ki vam bodo pomagale brezplačno ustvariti vse potrebne dokumente: Če že imate organizacijo in razmišljate, kako bi poenostavili in avtomatizirali računovodstvo in poročanje, vam bodo na pomoč priskočile naslednje spletne storitve in bo popolnoma nadomestilo računovodjo v vašem podjetju in bo prihranilo veliko denarja in časa. Vsa poročila so generirana samodejno, elektronsko podpisana in samodejno poslana na spletu. Idealen je za samostojne podjetnike ali LLC na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Vse se zgodi v nekaj klikih, brez čakalnih vrst in stresa. Poskusite in presenečeni boste kako enostavno je postalo!
Da bi bolje razumeli, kaj je DDV, si ga poglejmo naslednji primer.
Odločili smo se, da začnemo prodajati jakne v maloprodaji. V prvi fazi bomo morali poiskati dobavitelja, ki nam bo te jakne dobavljal na veliko.
Predpostavimo, da kupljeno blago v višini 100.000 rubljev na podlagi, da ena enota blaga stane 10.000 rubljev, to je, da smo od dobavitelja kupili 10 jaken po 10.000 rubljev. V tem primeru bo v nabavno vrednost kupljenega blaga že vključen 18% davek (plačal ga je dobavitelj), ob nakupu pa ga bomo plačali tudi mi. Znesek preveč plačanega DDV bomo obračunali kot vhodni prispevek ali odbitek.
Z nakupom, za nadaljnja preprodaja Dokazati bomo morali, da je bil material plačan z vključenim DDV v znesek. Kot dokazilo za davčni urad ga moramo imeti pri roki, oziroma tam, kjer piše o plačanem davku.
prej oblikujte končno ceno, po kateri bomo blago prodajali, moramo od kupljenih izdelkov najprej odšteti davek na dodano vrednost. Davek se bo izračunal od prejetega zneska v prihodnosti.
Na primer, označimo znani znesek kot K. Izračunati moramo znesek DDV 18%. Formula bo videti takole:
DDV = K*18/100
Primer! Vzemimo znesek 100.000 rubljev.
DDV bo enak:
DDV = 100000*18/100 = 18.000
Poznamo na primer znesek K. Izračunati moramo Kn – znesek z DDV.
Formula bo videti takole:
Kn = K+K*18/100
Kn = K*(1+18/100)=K*1,18
Vzamemo enak znesek 100.000 rubljev in izračunamo znesek z DDV:
Kn = 100 00*1,18=118
Torej poznamo znesek z DDV - Kn. Izračunati morate K – brez DDV. Za začetek se spomnimo formule, po kateri smo izračunali znesek z DDV in iz nje dobimo formulo za izračun zneska brez davka.
Označimo M=18/100, dobimo:
Kn = K*(1+M)
Zato:
K = Kn / (1 + M) = Kn / (1 + 0,18) = Kn / 1,18
Seveda je delo s formulami precej problematično. Za poenostavitev vseh izračunov obstajajo spletni kalkulatorji DDV, s katerimi lahko natančno in hitro pridobite potrebne številke.
Pravila za izračun tega davka so opisana v tem videu:
V skladu z davčno zakonodajo se obračunava DDV po treh kriterijih:
Trenutno je mogoče izračunati DDV dve možnosti:
Prvi način obračunavanja DDV se uporablja pogosteje, saj je precej težko voditi ločene evidence za vsako vrsto izdelka.
Torej, ugotovili smo, kaj je DDV in kdo ga plača. Zdaj pa se pogovorimo o tem, kako je treba predložiti poročilo davčnemu uradu.
Zagotovljeno poročanje vsako četrtletje, izpolnjeno s posebnim obrazcem. Roki, v katerih je treba predložiti dokumente, so precej strogi – do 25. v naslednjem mesecu.
Če pride do zamud, se lahko podjetje kaznuje. Pri pošiljanju po pošti morate upoštevati, da bo datum vložitve poročila številka na žigu v priporočenem pismu.
Na primer, na pošto ste prišli 19. in poslali priporočeno pismo, na davčni urad pa je prispelo šele 28. V tem primeru globe ne bo, saj je bilo pismo ob odpošiljanju označeno z 19. datumom.
Davčne olajšave je znesek plačil davka, ki ga je dobavitelj predložil v plačilo in za katerega se je zmanjšal skupni znesek davka, načrtovanega za plačilo v proračun.
Obstajajo tudi pravila, ki jih podjetja upoštevajo. Lahko odbijejo znesek DDV, če le so izpolnjeni trije pogoji:
Če so ti trije pogoji izpolnjeni, lahko podjetje ob koncu davčnega obdobja odbije celoten znesek izplačil (seveda, če so bile vse opravljene transakcije obdavčene z DDV).
To je dokument, ki vsebuje vse potrebne podatke o stroških blaga brez DDV in skupnem znesku z davkom. Dobavitelj mora kupcu izročiti račun ob odpremi blaga in kasneje v 5 dneh.
Glavna težava pri pripravi računa je, da tega dokumenta ne sestavi davčni zavezanec sam, temveč nasprotna stranka, s katero poteka sodelovanje. Če je nekaj napačno izpolnjeno, lahko inšpektor med pregledom prekliče vse odbitke in zaračuna dodaten DDV. Zato je treba od nasprotne stranke zahtevati natančno izpolnjevanje dokumentov.
Torej, zdaj razumemo, kaj je DDV, od kod prihaja, kdo ga plača in kako nastanejo izračuni. Seveda je ta tema precej zapletena in v enem članku je nemogoče predstaviti vse nianse in pravila. Ugotovili pa smo glavno nalogo, in sicer, kaj je DDV.
Za informacije o posebnostih vračila davka na dodano vrednost si oglejte videoposnetek.
1. del:
