1. Sestava in struktura
Pokrivala - To je kombinacija obratnega kapitala in skladov upravljanja v denarnih pogojih. Te komponente obratnega kapitala vzdržujejo proces razmnoževanja na različne načine: prvo - na področju proizvodnje, in drugo - na področju cirkulacije.
Pogoji proizvodnje in prodaje zahtevajo, da staleže materialnih vrednosti, porabljenih v proizvodni industriji, pa tudi končne izdelke, nenehno v skladiščih proizvodnega podjetja. Poleg tega, da se zagotovi neprekinjeno delo, je potrebno, da so določene vezi nedokončanih izdelkov v delavnicah. Nazadnje, družba mora opredeliti denar na blagajni na bančnih računih, v izračunih.
Sredstva podjetja, ki zaradi svojih gospodarskih dejavnosti, v celoti prenesejo svojo vrednost na končni izdelek, vzamejo enkratno sodelovanje v proizvodnem procesu, spreminjajo ali izgubijo naravno-resnično obliko, se imenujejo obratnega kapitala.
Curvas so najbolj delujoči del sredstev. V vsakem tokokrogu poteka obratni kapital tri faze: monetarno, industrijsko in blago.
V prvi fazi Denarna sredstva se uporabljajo za pridobivanje surovin, materialov, goriv, \u200b\u200bzabojnikov, kupljenih polizdelkov, komponent itd., Potrebno za izvajanje industrijskih dejavnosti. V drugi fazi Proizvodne rezerve se spremenijo v nedokončane proizvodnje in končne izdelke. V tretji fazi Obstaja postopek za prodajo izdelkov in prejemanja sredstev. Curvas za sestavo in naravo mesta v proizvodnem procesu sta razdeljena na dve komponenti: revolving industrijskih skladov in skladov za pretvorbo.
Proizvodni proizvodni skladi služijo s področjem proizvodnje. Predstavljajo materialno osnovo proizvodnje in so potrebni za zagotovitev proizvodnega procesa proizvodnje, nastajanja vrednosti. V drugem delu obratnega kapitala, ki so sestavljeni iz končnih izdelkov in gotovine v podjetju. Sredstva za pritožbe niso vključena v oblikovanje vrednosti, temveč so prevozniki že ustvarjene vrednosti. Njihov glavni namen je zagotoviti denar ritmu procesa cirkulacije.
Kombinacija tekočih sredstev in potrošnih sredstev v enoten sistem obratnega kapitala izhaja iz kontinuitete naprednih stroškov v treh zgoraj omenjenih fazah njihovega vezja.
Razmislite o posameznih elementih sedanjih proizvodnih zmogljivosti. Velik del vrtljivih industrijskih skladov sestavljajo proizvodne rezerve. Produktivne rezerve- To so rezerve surovin in materialov, polizdelkov in komponent, goriva, zabojnikov, gospodarske opreme, delov popravila, orodja.
Surovine in osnovni materiali - To so predmet dela, ki sestavljajo materialno (realno) osnovo proizvedenega izdelka. Surovine se imenujejo kmetijski proizvodi (žita, volna, bombaž, sadje, zelenjava) in rudarske industrije (nafta, ruda, plin itd.). Glavni materiali menijo, da so proizvodi predelovalne industrije (moka, sladkor, tkanine, kovine, usnje itd.).
Polizdelki - To so delavni predmeti, katerih proizvodnja je popolnoma končana v eni delavnici, vendar je predmet nadaljnje predelave v drugih delavnicah istega podjetja ali se lahko izvajajo.
Pomožni materiali, v nasprotju s surovinami in kupljenimi polizdelki, ne tvorijo glavne vsebine proizvedenega izdelka, ampak prispevajo le k izvajanju tehnološkega procesa in oblikovanja izdelka.
Skupaj s proizvodnimi rezervami, postopki vključujejo sredstva v proizvodnji, vključno z nedokončanimi proizvodi in izdatki prihodnjih obdobij. Nepopolna proizvodnja (NWP)- To so delovni predmeti, ki so vstopili v proizvodni proces, vendar niso opravili vseh postopkov obdelave, ki jih zagotavlja tehnološki proces.
Edini enostranski element trenutnih proizvodnih sredstev je strošek prihodnjih obdobij, ki so potrebni za ustvarjanje najbližjih, namestitev nove opreme itd. Stroški prihodnjih obdobij vključujejo stroške priprave in obvladovanja novih vrst izdelkov, nove tehnologije, proizvedene v tem obdobju, vendar jih je treba v prihodnosti odplačati.
Razmerje med posameznimi komponentami obratnega kapitala v celotnem stroških opredeljuje strukturo obratnega kapitala. To je razmerje med posameznimi elementi obratnega kapitala (surovine, osnovni materiali, gorivo, posode, rezervni deli, končni izdelki itd.), Izraženi kot odstotek rezultata.
Po virih oblikovanja in dopolnitve je obratna kapital razdeljen na lastna in enakovredna sredstva in izposojena.
Lastniško imenovano obratnega kapitala, ki jih dodelijo udeleženci (ustanovitelji) za neprekinjeno delovanje svojega podjetja. Glavni viri oblikovanja lastnega obratnega kapitala so dobički, notranji finančni viri in njihova prerazporeditev.
Pomeni, da ne spadajo v svoj delovni čas, se štejejo za enakovredne, vendar pod pogoji naselij nenehno se nahaja v njenem prometu. To so tako imenovane trajnostne obveznosti. Ti vključujejo minimalne plače, plače, rezervo za prihodnja plačila, obveznosti in druge trajnostne obveznosti.
Trajnostne obveznosti plač UPSP se izračuna s formulo:
UPP \u003d ZPKV × PD / 90,
kadar je ZPKV sklad plače IV četrtine načrtovanega leta, ki je bil namenjen kot osnova pri izračunu standarda lastnega obratovnega kapitala, drgnite;
PD je vrzel med obračunskim in plačem, dnevi.
Znesek dolga minimalne plače SZP je določen z naslednjo formulo:
ZZP \u003d ZPL × PD / 90,
kjer je ZLPL načrt za plačo za ustrezno četrtletje, rubljev;
PD - število dni od začetka meseca do dneva izdaje plač.
Izposojeno se imenujemovni kapital, pridobljen iz finančnih organizacij na predpisan način kot posojila in posojila.
2. Raminacija obratnega kapitala
Racidiranje obratnega kapitala je osnova za racionalno rabo gospodarskih gospodarskih skladov. To je razviti informirane standarde in standarde za porabo, ki je potrebna za ustvarjanje trajnih obveznih rezerv za neprekinjeno delo podjetja.
Glede na stopnjo načrtovanja je obratna kapital razdeljen na normalizirano in neaviktivno.
TO normed. Zahteva obratni kapital v proizvodnih rezervah.
TO neorrmarljiv Sedanja sredstva vključujejo: gotovina, dobavljena blago in delovna mesta, vse vrste terjatev itd.
V praksi se uporabljajo tri osnovne metode normalizacije obratnega kapitala: analitični, koeficient in metoda neposrednega računa.
Analitična metoda uporablja dejanske podatke o obsegu obratnega kapitala za obdobje. Hkrati so določene nepotrebne in nepotrebne rezerve, spremembe sprememb sprememb pogojev proizvodnje in dobave. Rafinirani rezultat teh izračunov se šteje za normo obratnega kapitala za načrtovano obdobje. Ta metoda se uporablja v primerih, ko se predpostavljajo pomembne spremembe v pogojih podjetja in sredstva, vključena v materialne vrednosti in rezerve, imajo velik delež.
Metoda koeficienta je, da se standardi za načrtovano obdobje izračunajo s spremembami (z uporabo koeficientov) v standardih predhodnega obdobja. Koeficienti upoštevajo spremembo obsega proizvodnje, promet prometa, pasortimane premike in druge dejavnike.
Metoda neposrednega računa je, da se zneski obratnega kapitala izračunajo za vsako posebno vrsto vhodnih in materialnih vrednosti, nato pa se razvijajo, zato se določi standard za vsak element normaliziranega delovnega kapitala. Skupni standard predstavlja količino standardov za vse elemente. Ta metoda je najbolj natančna, razumna, vendar hkrati precej zamudna.
Pri normaliziranem obratnem kapitalu je treba določiti rezervne standarde za nekatere vrste normaliziranih materialov, da se določijo standardi za vsak element obratnega kapitala in izračunajo kumulativni standard na normaliziranem obratnem kapitalu.
Normalnega kapitala označujejo najnižje zaloge blaga in materialnih vrednosti, izračunanih v dneh rezerve ali kot odstotek določene baze (tržljivi proizvodi, obseg osnovnih sredstev). Praviloma so nameščeni za določeno časovno obdobje (četrtletje, leto), vendar lahko ukrepajo in za daljše obdobje. Norme so določene z industrijskimi rezervami, nepopolna proizvodnja, zaloge končnih izdelkov v skladišču podjetja.
Razmislite o izračunu norm proizvodnih rezerv, nepopolne proizvodnje in končnih izdelkov.
Norma v dnevih proizvodnih rezerv (Surovine, materiali, kupljeni polizdelki) je sestavljen iz časa:
razkladanje, sprejem, skladiščna obdelava in laboratorijska analiza (pripravljalni sklad);
iskanje gradiv v skladišču za trenutni proizvodni proces (tekoče zaloge) in zavarovanje, ali garancija, zaloga (zavarovanje);
priprava materialov za proizvodnjo (tehnološki rezervat);
bivanje materialov na poti (prevoz rezervat).
Največji delež v splošni normi obratnega kapitala v materialni skupini je zaseden z normam sedanjega staleža.
Trenutna rezerva. - stalna zaloga materialov, ki so v celoti pripravljena za začetek proizvodnje in namenjena neprekinjenim delom podjetja. Njegova vrednost je odvisna od povprečne dnevne porabe materialov, intervala med naslednjimi zalogami, velikost serij oskrbe in tekočih serij za proizvodnjo. Za številne materiale se interval med naslednjimi dobavi sprejme polovico velikosti ali se izračuna s srednješolsko metodo.
Največja vrednost trenutnega staleža Zmax se določi s formulo:
Zmax \u003d AP × T,
T je čas med dvema naslednjima dostavama, dnevi.
Hkrati je povprečna dnevna poraba vzpostavljena z delitvijo splošne potrebe po tem materialu v obdobju načrtovanja (leto, četrtletje, mesec) po številu koledarskih dni v istem obdobju, če družba nenehno deluje ali Število delovnih dni, če ne delate na počitnicah in vikendih.
Povprečna vrednost trenutnega staleža (Pogosto se imenuje prehodna rezerva) ZSR se določi s formulo:
ZSR \u003d Zmax / 2.
Naslednji pomen je zavarovalna stopnja, ki je ustvarjena v primeru možnih razčlenitev v času, zamude na poti, prejemki nizko kakovostnih materialov itd. Velikost zavarovalne rezerve se običajno oblikuje kot odstotek standardov obratnega kapitala za tekočo rezervo (od 30 do 50%).
Zavarovanje ali garancija, zaloga ZS se lahko definirajo tudi s formulo:
ZS \u003d ADN × PM,
kjer je ADN norma zavarovalnega zaloga materialov, dni;
PM je povprečna dnevna potreba po tej obliki materialov, drgnite.
V povprečju je enako trajanje prevozne rezerve, ki se oblikuje v primeru neskladnosti v rokih upravljanja dokumentov in plačila na njih in čas iskanja materialov na poti.
Podjetja se oblikujejo tudi tako imenovani tehnološki rezervat (Zeh), ki je potreben za pripravo na proizvodnjo. Vrednost takega staleža se določi s formulo:
ZTEK \u003d AP × TC,
kjer je AP povprečna dnevna potreba po tem materialu, naravnih merskih enotah;
TC - Trajanje tehnološkega cikla, dnevi.
Skupne rezerve Cobshch v surovinah, osnovnih materialov, kupljenih polizdelkov, se določi s formulo:
ZOBISHCH \u003d ZTECH + ZS + VR + ZH.
Regulativna potreba po obratnem kapitalu v rezervnih delih za tekoče vzdrževanje in popravilo opreme se izračuna kot produkt vrednosti rezerve v rubljivih rubljev, določenih v zvezi z določenim kazalnikom, o skupni načrtovani vrednosti slednjega.
Na primer, rezervna obrestna mera rezervnih delov za vzdrževanje in popravilo opreme se vzpostavi v rubljev. na 1 tisoč rubljev. Cena stroškov opreme.
Tipična stopnja obratnega kapitala na nadomestnih delih Atip se določi s formulo:
Atip \u003d aubsch / tako
kjer je aobshch skupna potreba po nadomestnih delih, drgnite;
SOB - Stroški opreme in vozil ob koncu načrtovanega leta.
Stopnja izboljšanja nepopolne proizvodnje NNPP je ustanovljen na podlagi trajanja proizvodnega cikla in stopnjo razpoložljivosti proizvodov, ki se izražajo s povečanjem stroškov povečanja. Norma je določena tako:
Nnz \u003d TC × Knz,
kjer je nakupovalni center trajanje proizvodnega cikla, dnevi;
KNTP - razmerje med stroški stroški.
Stroški povečevanja stroškov v nedokončani proizvodnji označujejo raven razpoložljivosti proizvoda in je posledica dejstva, da se stroški v nepopolnem proizvodu izvajajo v različnih časih in se postopoma povečajo po celotnem ciklu. Razmerje med stroški povečanja je vedno večje od 0 in manj kot 1.
Stopnja staleža na končnih izdelkih je odvisna od časa registracije plačilnih dokumentov, pakiranja in označevanja, skladiščenje na zalogi pred odpremo, čistilni izdelki na tranzitno stopnjo, trajanje prevoza izdelkov iz skladišča podjetja na postaji Odhod in nalaganje vozil.
Po vzpostavitvi norm zalog se standard obratnega kapitala določi v denarnih pogojih za posamezne elemente obratnega kapitala in na splošno na podjetju.
Regulaciji obratnega kapitala - minimalni znesek sredstev, potrebnih za podjetje za organizacijo proizvodnih dejavnosti.
Večinoma regulator za posamezne elemente obratnega kapitala Sni je s formulo:
Sni \u003d h3i × ai,
kjer je H3I vrednost rezerve I-TH elementa, dni;
AI je kazalnik, v zvezi s katerim je normalna norma.
Razmislite o izračunu standardov obratnega kapitala na primerih.
Zagotavljanje proizvodnih rezerv (Surovine, materiali, kupljeni polizdelki itd.) Določite z razmnoževanjem norme v dnevih za enodnevno porabo.
Sni \u003d h3i × m / tk,
kjer je m poraba surovin in materialov za obdobje koledarja, drgnite;
TC - Koledarsko obdobje, dnevi (leto - 360 dni; četrtina - 90 dni, mesec - 30 dni).
Ureditev nedokončane proizvodnje ANSP se izračuna z množenjem rezervne obrestne mere v nedokončani proizvodnji na povprečnem dnevnem sproščanju proizvoda, ocenjenega po proizvodnih stroških.
ANZP \u003d PSOUTH × NNPP,
kjer je psout povprečna dnevna proizvodnja proizvodnih stroškov, rubljev;
NNPP - Stopnja staleža v nedokončani proizvodnji, dnevi.
Regulativni obratnega kapitala na končnih izdelkihUGP v skladišču podjetja se določi s formulo:
ZGP \u003d PSALE × NZG,
kjer je psout enodnevna proizvodnja končne proizvodnje v proizvodnih stroških;
NZG - Stopnja staleža končnih izdelkov, dni.
Izračun stroškov obratnega kapitala v izdatkih prihodnjih obdobij Ab.p je določen s formulo:
Ab.p. \u003d Zn + ZPL - SVG,
kje so stroški prihodnjih obdobij na začetku načrtovanega obdobja;
ZLV - Stroški načrtovanega obdobja za te namene;
PSG - Stroški v načrtovanem obdobju, ki se bremenijo stroške proizvodnje.
Proces racionalizacije se zaključi z vzpostavitvijo kumulativnega standarda obratnega kapitala z dodajanjem zasebnih predpisov za industrijske rezerve, nepopolne proizvodnje, izdatke prihodnjih obdobij in končnih izdelkov.
Povprečna stopnja obratnega kapitala na celotnem podjetju se izračuna z delitvijo skupnih standardov za enodnevno proizvodnjo komercialne proizvodnje v proizvodnih stroških.
Tako je racionalizacija obratnega kapitala nujen pogoj za določanje najmanjšega zadostnega zneska sredstev, ki zagotavljajo učinkovito delo podjetja kot celote.
A.S. Palamarchuk, dr. ECON. Znanosti, prof. Jih raah. G.v. Plekhanov.
Direktor podjetja, katerega oči obstajajo le kazalniki dobička, skupna donosnost pa ne more vedno razumeti, kako jih prilagoditi v pravo smer. Da bi imeli v rokah vseh nadzornih vzvodov, je nujno potrebno izvesti izračun prometa na delu kapitala.
Slika uporabe obratnega kapitala je sestavljena iz štirih glavnih kazalnikov:
Razmislite o izračunu teh podatkov na primeru običajnega podjetja, pa tudi izračun številnih pomembnih koeficientov, da bi razumeli vrednost kazalnikov prometa na celotni sliki uspeha podjetja.
Glavna stopnja določanja revolucije formule izgleda takole:
COB je koeficient prometa. Prikazuje, koliko vrtljajev obratnega kapitala je bilo storjenih v določenem časovnem obdobju. Druge označbe v tej formuli: VP - obseg prodaje proizvodov v obdobju poročanja;
OCP, - povprečni preostanek obratnega kapitala v obdobju poročanja.
Najpogosteje se kazalnik izračuna za leto, vendar je lahko izbran absolutno vsak, ki je potreben za obdobje analize. Ta koeficient je stopnja revolucije obratnega kapitala. Na primer, letni promet mini-trgovine mobilnih telefonov je znašal 4.800.000 rubljev. Povprečno stanje sredstev na zavoju je bilo 357.600 rubljev. Dobimo obračalni faktor:
4800000/357 600 \u003d 13.4 vrtljajev.
Prav tako je pomembno, koliko dni je en obrat. To je eden od najpomembnejših kazalnikov, ki kažejo, koliko dni bo družba videla sredstva, vložene v obtok v obliki denarnih prihodkov in jih lahko uporabijo. Na podlagi tega lahko načrtujete in plačete plačila ter razširite promet. Trajanje se izračuna tako:
T - število dni v analiziranem obdobju.
Izračunajte ta kazalnik za zgornji digitalni primer. Ker je družba komercialna, ima minimalni znesek vikenda - 5 dni na leto, za izračun figure 360 \u200b\u200bdelovnih dni.
Izračunajte, koliko dni bi lahko družba videla denar, vložen v promet v obliki prihodkov:
357 600 x 360/4 800 000 \u003d 27 dni.
Kot lahko vidite, je promet sredstev kratek, upravljanje podjetij lahko načrtuje plačila in uporabo sredstev za širitev trgovine skoraj vsak mesec.
Za izračun prometa obratnega kapitala je kazalnik dobičkonosnosti pomemben. Za svoj izračun je treba izračunati razmerje med dobički v povprečnem letnem ostanku rezervoarjev.
Dobiček podjetja za analizirano leto je znašal 1640.000 rubljev, povprečni letni ostanki pa je 34.080.000 rubljev. V skladu s tem je donosnost obratnega kapitala v tem primeru le 5%.
In še en kazalnik, ki je potreben za oceno hitrosti vrtljajev, je koeficient nakladalnih sredstev v obtoku. Koeficient prikazuje, koliko delovnih sredstev je napredovalo z 1 drgnjenjem. Prihodki. To je revolving trajnost, ki kaže, koliko obratnega kapitala bi bilo treba porabiti, da družba prejme 1 ruBle prihodke. Izračuna se tako:
Kjer je KZ koeficient nakladalnih sredstev v zavoju, policaja;
100 - Prevod rubljev v peni.
To je nasprotni koeficient kazalnika prometa. Kot manj, boljši se uporablja obratni kapital. V našem primeru je ta koeficient enak:
(357 600/4 800 000) x 100 \u003d 7,45 kopecks.
Ta kazalnik je pomembna potrditev dejstva, da se obratni kapital zelo racionalno uporablja. Izračun vseh teh kazalnikov je potreben za podjetje, ki si prizadeva vplivati \u200b\u200bna učinkovitost dela z vsemi možnimi gospodarskimi vzvodi.
V napovedi zdaj! lahko izračunamo
Primer izračuna kazalnika prometa po skupinah blaga:
Ocena dinamike sprememb v prometu blaga / proizvodov blaga je prav tako zelo pomembna. Hkrati je pomembno, da se razporedi razpored razporejanja s časovnim razporedom na ravni storitev (kolikor smo izpolnili povpraševanje potrošnikov v prejšnjem obdobju).
Na primer, če se promet in raven storitev zmanjša, potem je to nezdrava situacija - morate skrbno preučiti to skupino blaga.
Če promet narašča, vendar se raven storitev zmanjša, rast prometa najverjetneje zagotavlja manjša javna naročila in povečanje primanjkljaja. Overse situacija je možna - promet se zmanjša, vendar hkrati, raven storitev - povpraševanje kupcev zagotavlja veliko nabavo blaga.
V teh dveh primerih je treba oceniti dinamiko dobička in donosnosti - če ti kazalniki rastejo, potem spremembe, ki se izvajajo, koristne za družbo padec - je potrebno ukrepati.
V napovedi zdaj! Ocenite dinamiko prometa, raven storitev, dobičkov in donosnosti je preprosto za izvedbo potrebne analize.
Primer:
Od avgusta se prišlo do povečanja prometa, ko je zmanjšanje ravni storitev - potrebno je oceniti dinamiko donosnosti in dobička:
Dobičkonosnost in dobiček iz avgusta je mogoče sklepati o negativni dinamiki sprememb
Izračunamo splošne kazalnike, ki označujejo učinkovitost uporabe trenutnih sredstev podjetja.
Čas kroženja obratnega kapitala je določen z izrazom 1:
(dnevi prometa), (2.3.1)
Stopnja pritožbe odraža število dni, v katerih obratni kapital naredi popolno vezje, t.j. Meri se v dnevih.
Koeficient prometa kratkoročnih sredstev označuje učinkovitost uporabe (hitrost prometa) kratkoročnih sredstev. To kaže, kolikokrat v obdobju (na leto) promet kratkoročnih sredstev ali koliko rubljev prihodki od prodajnega računa za rubelj kratkoročnih sredstev. Višji ta koeficient, boljši.
Formula za izračun koeficienta prometa kratkoročnih sredstev (COO): \\ t
Donosnost kratkoročnih sredstev se izračuna po formuli: \\ t
PE - čisti dobiček; OA je povprečni letni stroški kratkoročnih sredstev.
Dobičkonosnost kratkoročnih sredstev znatno vpliva na proizvodni proces, izpolnjevanje proizvodnih in finančnih načrtov.
Relativna objava (vpletenost) obratnega kapitala Pojavi se v primeru pospeševanja (pojemka) prometa in se lahko določi s formulo:
(2.3.4)
kjer je n RP1 obseg prodaje izdelka v primerjavi v obdobju veleprodajnih cen, rubljev; - Trajanje enega obrata v dnevih v osnovnih in primerjanih obdobjih, DN.
Dobljeni rezultati se bodo zmanjšali na tabelo 13
Tabela 13 - Analiza splošne učinkovitosti obratnega kapitala JSC "Wimm-Biel-Dann Food" za obdobje poročanja
|
Indikatorji |
Enote |
Lansko leto |
Leto poročanja |
Odstopanje (+ ;-) |
|
Čisti dobiček | ||||
|
Povprečni letni stroški obratnega kapitala | ||||
|
Čas čiščenja | ||||
|
Stopnja obdelave obratnega kapitala | ||||
|
Koeficient udeležbe (nakladanje) obratnega kapitala v obtoku | ||||
|
Dobičkonosnost obratnega kapitala | ||||
|
Relativna objava (vpletenost) obratnega kapitala |
Glede na izračunane podatke tabele 13 lahko sklepamo, da je OJSC "WIMM-Bill-Dann hrana" čas kroženja kratkoročnih sredstev na koncu leta zmanjšal do 2201,25 dni. Stopnja kroženja obratnega kapitala se je povečala za 11,09 vrtljajev. Koeficient udeležbe (nakladanje) obratnega kapitala v obtoku se je zmanjšal za 6,03 rubljev. Dobičkonosnost obratnega kapitala je 14 kopecks na začetku leta za vsakega 1 drgnjenja. Ob koncu leta je 31 kopecks več, kar je 45 kopecks. Relativna vključenost obratnega kapitala je ob koncu leta 765794.77.
Izračunani indeksi ocenjevanja učinkovitosti staležev družbe, rezultati, dobljeni, da bi vložili tabelo 14
Tabela 14 - Analiza učinkovitosti staleža podjetja v obdobju poročanja
|
Indikatorji |
Enote |
Lansko leto |
Poročanje |
Odstopanje (+ ;-) |
|
Stroški izvedenega blaga, dela, storitev |
tisoč rubljev. | |||
|
Prihodki od prodaje |
tisoč rubljev. | |||
|
Povprečne letne stroške zalog |
tisoč rubljev. | |||
|
Čas do pritožbenih zalog | ||||
|
Rezerve Stopnja obtoka | ||||
|
Zaloge dobičkonosnosti | ||||
|
Relativna objava (vpletenost) Sredstva so napredovala na zaloge |
tisoč rubljev. |
Po prejetih podatkih tabele 14 se lahko sklene, da je bila v JSC "Wimm-Biel-Dann Food" dobičkonosnost rezerv na začetku poročevalskega obdobja je bila $ 38.66 / RUB., Ob koncu leta 2, 93 rubljev / rubljev .. V obdobju poročanja se je donosnost rezerv zmanjšala za 3,57 rubljev rubljev. Stopnja prometa zalog (na približno. Zap.) Je eden najpomembnejših dejavnikov, ki vplivajo na splošni promet obratnega kapitala. Obdobje obdelave rezerv (gnilobe. C / c) je povprečno obdobje, potrebno za pretvorbo surovin v končne izdelke in nadaljnjo prodajo.
Za analizirano obdobje v OJSC "Wimm-Biel-Dann Food" je promet zalog zmanjšal na 2,05 promet, ki kaže na padec stopnje proizvodnje, neučinkovito uporabo rezerv in iracionalne ekonomske politike na področju nabave materialov in Prodaja končnih izdelkov. Posledično mora OJSC "Wimm-Biel-Dann hrana" pregledati svojo tržno in prodajno politiko, in preprečiti kopičenje velikih zalog materialov in končnih izdelkov v skladiščih.
Izvajamo analizo prometa terjatev (tabela 15)
Tabela 15 - Analiza učinkovitosti terjatev podjetja za obdobje poročanja
|
Indikatorji |
Enote |
Lansko leto |
Leto poročanja |
Odstopanje (+ ;-) |
|
Čisti dobiček | ||||
|
Povprečni letni znesek terjatev | ||||
|
Čas prejemanja terjatev | ||||
|
Računovodska stopnja terjatev | ||||
|
Dobičkonosnost terjatev | ||||
|
Relativna objava (vpletenost) sredstev, ki so napredovale k terjatvam |
Obdobje odplačevanja terjatev je razmerje med trajanjem analiziranega obdobja do koeficienta terjatev terjatev in se izračuna: \\ t
Za analizirano obdobje OJSC "Wimm-Biel-Dann Food" je odplačilo terjatev zmanjšalo za 909,81 dni, zato se je njen promet povečal. To kaže na zmanjšanje komercialnega posojila, ki ga je zagotovila družba, o vračanju raztrosnih sredstev v promet in glavno stvarjo o delitvi procesa izračuna za proizvode, ki se izvajajo. To je pozitivna sprememba, ki navaja zmanjšanje raztresenih sredstev kot terjatve in njihov vrnitev k prometu, zaradi česar je likvidnost obratnega kapitala povečala.
Tabela 16 - Analiza učinkovitosti sredstev OJSC "Wimm-Biel-Dann Food" za obdobje poročanja
|
Indikatorji |
Enote |
Lansko leto |
Leto poročanja |
Odstopanje (+ ;-) |
|
Čisti dobiček | ||||
|
Povprečni letni znesek denarja | ||||
|
Čas uporabe denarnega zdravljenja | ||||
|
Stopnja gotovine | ||||
|
Dobičkonosnost trenutnega gotovine | ||||
|
Relativna objava (vpletenost) Sredstva so napredovala na denar |
Povprečni letni znesek sredstev za analizirano obdobje se je zmanjšal za 2509293 tisoč rubljev.
Obdobje gotovinskega prometa je naslednji: \\ t
Obdobje denarnega prometa se je zmanjšalo za 342,07, kar kaže na zmanjšanje učinkovitosti njihove uporabe, znatno zmanjšanje likvidnosti obratnega kapitala in njenega prometa, in tudi navaja odtujitev sredstev od prometa.
Izračun faktorjev učinkovitosti obratnega kapitala, ki je povzročil spremembe variacij (tabela 17), sprememba čistega dobička podjetja (tabela 18).
Tabela 17 - Analiza učinka sprememb v povprečnih ostankih in hitrosti kroženja obratnega kapitala na dinamiko prihodkov v letu poročanja, tisoč rubljev.
|
Indikatorji |
Lansko leto |
Leto poročanja |
Vpliv na prihodke, tisoč rubljev. |
|
|
velikost vpliva |
||||
|
1. Prihodki, tisoč rubljev. | ||||
|
2. Povprečni znesek obratnega kapitala, tisoč rubljev. |
=(16531004+2271808,17)/360 | |||
|
3. Stopnja kroženja obratnega kapitala, se obrne |
Δk ob.OA \u003d ΔB (VIS) / ΔOA SED. \u003d 32,455/ 52230,03 | |||
Velikost povprečnega obratnega kapitala na promet kratkoročnih sredstev je nekoliko vplival. Njihov promet se je povečal zaradi rasti prihodkov od prodaje, kar kaže na povečanje obsega proizvodnje in prodaje, pa tudi racionalno in učinkovito uporabo obratnega kapitala (več obrat bo zaključen za leto, prihodki).
Tabela 18 - Analiza vpliva povprečnih ostankov in donosnosti obratnega kapitala na dinamiko čistega dobička v letu poročanja, tisoč rubljev.
|
Indikatorji |
Lansko leto |
Leto poročanja |
Vpliv na prihodke, tisoč rubljev. |
|
|
velikost vpliva |
||||
|
1. Čisti dobiček, tisoč rubljev. |
ΔB (VIS.R.) \u003d T * OA WP.1 * [(1 / VIS.R.1) - (1 / VIS.R.0)] \u003d 360 * 2271808,17 * ((1/25199299) - (1/2700716) | |||
|
2. Povprečni znesek obratnega kapitala, tisoč rubljev. |
Zakon \u003d (VO 1 - WA 0) * VIS 1 / T 1 \u003d =(16531004+2271808,17)/360 | |||
|
3. Dobičkonosnost obratnega kapitala, prometa |
R \u003d ( / ΔB (VIS)) | |||
Tako je povečanje dobičkonosnosti obratnega kapitala povzročilo povečanje obsega obratnega kapitala na 52230.03, kar je vplivalo na rast dobička 3245,5 tisoč rubljev.
Da bi povečali promet obratnega kapitala družbe, je treba učinkoviteje uporabljati obratovalni kapital in spremeniti količino prometa in njegovo strukturo, uporabljati postopne načine za prodajo izdelkov itd.
Da bi izboljšali upravljanje terjatev, je podjetje priporočljivo ustvariti rezerve za dvomljive dolgove. To bo po potrebi omogočilo zmanjšanje odškodnine z dvomljivimi dolgovi, vrednostjo obdavčljivega dobička.
Pomembna vloga za zmanjšanje terjatev lahko igra uporabo prilagodljivih cen, ki kupec pravočasno spodbuja za svoje obveznosti.
Priporočljivo je, da preuči vsebino pogodb s kupci in navedite plačilo kazni za vsak dan zamude pri plačilu (na primer v višini 1,5% sporazuma). To bo omogočilo, da ne bo samo okrepilo finančno in plačilno disciplino partnerjev družbe, ampak tudi zagotoviti dodaten ne-deaktivni dohodek.
Naloga
V skladu s računovodskimi izkazi 1, 2, 5, izračunajte:
kazalniki uspešnosti uporabe proizvodnih virov (osnovna sredstva, obratna sredstva, materialne vire);
revolving kazalniki obratnega kapitala;
kazalniki dobičkonosnosti;
kazalniki solventnosti;
kazalniki finančne trajnosti;
kazalniki Čista sredstva in čisti obratni kapital.
Razporeditev v tabeli in napisati sklep o finančnem stanju v analiziranem obdobju.
1) Analiza učinkovitosti uporabe proizvodnih virov
| Ime indikatorja | Prejšnje leto (2003) | Leto poročanja (2004) | |
| 197832 | 181494 | -16338 | |
| Dobiček (izguba) pred obdavčitvijo | 11426 | 9170 | -2256 |
| Povprečna letna vrednost osnovnih sredstev | 115779 | 67374 | -48405 |
| Fondostitch. | 1,71 | 2,69 | +0,98 |
| Fondarity. | 0,59 | 0,37 | -0,22 |
| Povprečni letni stroški obratnega kapitala | 33385 | 46404 | +13019 |
| Povprečna letna vrednost materialnih virov | 22079 | 29496 | +7417 |
| Študent materiala | 8,96 | 6,15 | -2,81 |
| Intenzivnost materiala | 0,11 | 0,16 | +0,05 |
| Dobiček (izguba) od prodaje | 12860 | 13944 | +1084 |
| Dobiček za 1 drgnjenje. Mat. stroškov | 15,38 | 13,02 | -2,36 |
Povprečna letna vrednost osnovnih sredstev \u003d kazalniki vsote str. 190 za leto poročanja / 2
a) za leto 2003: (162840 + 68718) / 2 \u003d 115779
b) za leto 2004: (68718 + 66030) / 2 \u003d 67374
Fondostitch.\u003d Prihodki (neto) od prodaje blaga / povprečne letne vrednosti osnovnih sredstev
a) za leto 2003: 197832/115779 \u003d 1.71
b) za leto 2004: 181494/67374 \u003d 2.69
Fondarity.\u003d Povprečna letna vrednost osnovnih sredstev / prihodkov (neto) od prodaje blaga
a) za leto 2003: 115779/197832 \u003d 0,59
b) za leto 2004: 67374/181494 \u003d 0,37
Povprečni letni stroški obratnega kapitala \u003d kazalniki vsote str. 290 za leto poročanja / 2
a) za leto 2003: (28610 + 38160) / 2 \u003d 33385
b) za leto 2004: (38160 + 54648) / 2 \u003d 46404
Povprečna letna vrednost materialnih virov \u003d Rezerve + DDV na kupljeno. Vrednosti / 2.
a) za leto 2003: ((20200+ 1526) + (20552 + 1880)) / 2 \u003d 22079
b) za leto 2004: ((20552 + 1880) + (34480 + 2080)) / 2 \u003d 29496
Študent materiala \u003d Prihodki (neto) od prodaje blaga / povprečne letne vrednosti materialnih virov;
a) za leto 2003: 197832/22079 \u003d 8.96
b) za leto 2004: 181494/29496 \u003d 6.15
Intenzivnost materiala \u003d Povprečna letna vrednost materialnih virov / prihodkov (neto) od prodaje blaga.
a) za leto 2003: 22079/197832 \u003d 0,11
b) za leto 2004: 29496/181494 \u003d 0,16
Dobiček za 1 drgnjenje. Stroški materiala \u003d Prihodki (neto) od prodaje blaga / dobička (izgube) od prodaje
a) za leto 2003: 197832/12860 \u003d 15.38
b) za leto 2004: 181494/13944 \u003d 13.02
Učinkovitost uporabe materialov se je zmanjšala, jo je razvidno iz tabele:
Intenzivnost materiala se je povečala za 0,05, kaže, koliko materialnih virov je za proizvodnjo enot. Izdelki.
Proizvodnja materiala za obdobje poročanja se je zmanjšala za 2.81, ta kazalnik označuje količino izdelkov, izdelanih iz 1 RUB. porabljenih materialnih virov.
Fondo Studio kaže, koliko izdelkov se proizvaja z uporabo 1 RUB. Osnovna sredstva. V analiziranem obdobju je prišlo do povečanja kazalnikov.
Vrednost kazalnika se zmanjša. Fondarity označuje količino osnovnih sredstev, potrebnih za proizvodnjo izdelkov, ki so vredne 1 RUB.
| Ime indikatorja | Prejšnje leto (2003) | Leto poročanja (2004) | |
| Prihodki (neto) od prodaje blaga | 197832 | 181494 | -16338 |
| Povprečna letna vrednost kumulativnega kapitala | 149164 | 113778 | -35386 |
| 33385 | 46404 | +13019 | |
| Koeficient prometa vseh kapitala | 1,33 | 1,60 | +0,27 |
| Vključno z delovnim kapitalom | 5,93 | 3,91 | -2,02 |
| Trajanje prometa vseh kapitala | 271,44 | 225,68 | -45,76 |
| Vključno z delovnim kapitalom | 60,75 | 92,04 | +31,29 |
Povprečna letna vrednost kumulativnega kapitala \u003d Znesek ravnotežja na začetku in koncu obdobja
a) za leto 2003: (191450 + 106878) / 2 \u003d 149164
b) za leto 2004: (106878 + 120678) / 2 \u003d 113778
Povprečni letni stroški obratnega kapitala \u003d vsota str.290 na začetku in koncu obdobja
a) za leto 2003: (28610 + 38160) / 2 \u003d 33385
b) za leto 2004: (38160 + 54648) / 2 \u003d 46404
Koeficient kapitalskega prometa\u003d Prihodki / CF. kapitalski stroški;
a) za leto 2003: 197832/149164 \u003d 1.33
b) za leto 2004: 181494/113778 \u003d 1.60
Podobna metoda izračunamo s koeficientom obratnega kapitala.
Promet v dnevih \u003d (CP. Stroški obratnega kapitala / prihodkov od prodaje) X360;
Koeficient prometa vseh kapitala se je povečal za 0,27;
Trajanje celotnega kapitala se je zmanjšalo za 45,76;
Trajanje revolucije obratnega kapitala se je povečalo za 31.29
Kazalniki kapitalskega prometa podjetij navajajo razlog za sklepanje poslabšanja njegove uporabe, vendar pa so kazalniki prometa na delovnem kapitalu naraščajo.
3) Dobičkonosnost uspešnosti
| Ime indikatorja | Prejšnje leto (2003) | Leto poročanja (2004) | Odstopanje |
| Prihodki (neto) od prodaje blaga | 197832 | 181494 | -16338 |
| Dobiček (izguba) od prodaje | 12860 | 13944 | +1084 |
| Prodaja donosnosti v% | 6,5 | 7,7 | +1,2 |
| Povprečni letni stroški kapitala | 149164 | 113778 | -35386 |
| Dobičkonosnost kapitala v% | 7,7 | 8,0 | +0,3 |
| Povprečni letni stroški obratnega kapitala | 33385 | 46404 | +13019 |
| Dobičkonosnost obratnega kapitala v% | 34,2 | 19,8 | -14,4 |
| Povprečna letna vrednost osnovnih sredstev | 115779 | 67374 | -48405 |
| Dobičkonosnost osnovnih sredstev v% | 9,9 | 13,6 | +3,7 |
Prodaja dobičkonosnosti\u003d Dobiček (izguba) od prodaje / prihodkov (neto) od prodaje blaga
a) za leto 2003: 12860/197832 \u003d 0,065
b) za leto 2004: 13944/181494 \u003d 0,077
Dobičkonosnost glavnega mesta \u003d Dobiček (izguba) pred davčnim / povprečno letno vrednostjo kapitala
a) za leto 2003: 11426/149164 \u003d 0,077
b) za leto 2004: 9170/113778 \u003d 0,08
Dobičkonosnost obratnega kapitala \u003d Dobiček (izguba) pred davčnim / povprečnim letnim stroškom obratnega kapitala
a) za leto 2003: 11426/33385 \u003d 0,342
b) za leto 2004: 9170/46404 \u003d 0.198
Dobičkonosnost osnovnih sredstev \u003d Dobiček (izguba) pred obdavčitvijo / povprečno letno vrednostjo osnovnih sredstev
a) za leto 2003: 11426/115779 \u003d 0,098
b) za leto 2004: 9170/67374 \u003d 0.136
Kazalnik dobičkonosnosti prodaje, ki označuje, koliko dobičkov ima podjetje iz 1 RUB. Prodaja, rasla v obdobju poročanja za 1,2%. Dobičkonosnost kapitala se je v primerjavi s preteklim obdobjem povečala za 0,3%. Donosnost kapitala, ki je značilna za donos lastnih sredstev, se je zmanjšala za 45,4%. Od 159.3 leta 2003 do 114,0. Dobičkonosnost obratnega kapitala se je zmanjšal za 14,4% od 34,2 do 2003. Do 19,8% v letu 2004
Dobičkonosnost osnovnih sredstev opredeljuje dobiček pred davki, ki se uvršča na 1. RUB. Osnovna sredstva, se je povečala za 3,7%.
4) Ocena solventnosti
Razmerje absolutne likvidnosti \u003d Gotovina (260) + kratkoročna plavut. naložbe (250) / kratkoročne obveznosti;
Koeficient nujne likvidnosti \u003d (Cash + kratkoročne finančne naložbe + terjatve) / Kratkoročne obveznosti;
Koeficient trenutne likvidnosti \u003d (Revolving Sredstva - Odhodki prihodnjih obdobij) / Kratkoročne obveznosti;
Razmerje absolutnega likvidnosti kaže, kateri del kratkoročnih obveznosti se lahko odplača zaradi gotovine.
Koeficient nujne likvidnosti kaže stopnjo odplačevanja kratkoročnih obveznosti s sredstvi, kratkoročnimi finančnimi naložbami in terjatvami, povečanje tega kazalnika je navedeno za 1,75;
Sedanji delež likvidnosti prikazuje prevleko kratkoročnih dolgov s sredstvi prometa, povečanje tega kazalnika je opaziti 0,03.
Zaradi dejstva, da kazalniki likvidnosti ne ustrezajo regulativnim vrednotam (koeficient trenutne norme likvidnosti -2, razmerje med izrazom likvidnostne vrednosti -07, -1) Izračunamo razmerje izterjave in izgubo solventnosti :D:
Razmerje obnovitve in izguba solventnosti \u003d trenutna količnik likvidnosti (2004) +6/12 (trenutna količnik likvidnosti (2004) - trenutna količnik likvidnosti (2003)) / 2
Koeficient predelave in izguba solventnosti \u003d (1.33 + 6/12 (1.33-1.36)) / 2 \u003d 0,66
T. K. Koeficient predelave in izguba solventnosti je manj kot 1, potem pa podjetje ne more obnoviti svoje plačilne sposobnosti v 6 mesecih.
5) Finančna vzdržnost
| Ime indikatorja | Od 01.01.04. | Od 01.01.05. | Odstopanje |
| Pravičnost | 77212 | 77358 | +146 |
| Dolgoročne dajatve | 904 | 3190 | +2286 |
| Kratkoročne obveznosti | 28762 | 40130 | +11368 |
| Dump Capital (str. 590 + 610 + 620 + 630) \\ t | 29666 | 43320 | +13654 |
| Balance valuta | 106878 | 120678 | +13800 |
| Koeficient finančne avtonomije | 0,72 | 0,64 | -0,08 |
| Koeficient finančne odvisnosti | 0,28 | 0,36 | +0,08 |
| Koeficient trenutnega dolga | 0,27 | 0,33 | +0,06 |
| Koeficient finančnega tveganja | 0,38 | 0,56 | +0,18 |
| Koeficient dolga | 2,6 | 1,79 | -0,81 |
Koeficient finančne avtonomije \u003d Lastna kapitalska / ravnotežja valuta;
Koeficient finančne odvisnosti \u003d Izposojena kapitalska / ravnotežja valuta;
Koeficient trenutnega dolga \u003d Obveznosti kratkoročne bilance stanja;
Koeficient dolga \u003d Lastniški kapital / izposojeni kapital;
Koeficient finančnega tveganja \u003d Izposojeni kapital / lastniški kapital.
Finančna odvisnost podjetja iz zunanjih virov se je zmanjšala - delež lastnega kapitala se je povečal za 146, vendar se je izposojeni kapital povečal za 13654, finančno tveganje 0,18 pa se je ustrezno povečalo. Koeficient finančne avtonomije se je zmanjšal za 0,08, sedanji koeficient dolga se je povečal za 0,06, koeficient dolga premaz z lastnimi sredstvi pa se je zmanjšal za 0,81.
6) Analiza kazalnikov Čista sredstva
Čisto premoženje \u003d Trenutna sredstva - (posojila in posojila + obveznosti + ustanovitelji dolžnika za plačilo dohodka + druge kratkoročne obveznosti);
Lastni obratni kapital \u003d Kratkoročna sredstva - nekratkoročna sredstva.
V analiziranem obdobju se je čista sredstva podjetja povečala za 5360, kar kaže na izboljšanje finančne vzdržnosti, vendar družba ne more financirati svojih dejavnosti na račun obratnega kapitala. Kazalnik lastnega obratnega kapitala ima negativno vrednost.
S tem povezani urniki:
Izračun davčne osnove za delodajalce. Določanje trenutne ploščadi. Analiza kazalnikov likvidnosti. Analiza kazalnikov kapitalske strukture. Kazalniki dobičkonosnosti in koeficient kapitalizacije. Vmesna likvidnostna količnik.
Analiza sredstev in obveznosti primerjalnega analitičnega ravnovesja. Izračun kazalnikov poslovne dejavnosti in kazalnikov, ki označujejo verjetnost stečaja podjetja. Določitev finančne stabilnosti družbe. Analiza izkaza poslovnega izida.
Sestava stroškovno učinkovitega sredstva podjetja, materiala in prave vrednosti. Osnovni in vrtljivi industrijski skladi in skladi za obtok. Načrtovane zaloge surovin. Analiza finančnega stanja, ocena računovodskega salda.
Značilnosti metodologije za izračun glavnih finančnih koeficientov. Značilnosti izračuna koeficienta sedanje likvidnosti in koeficienta lastnega obratnega kapitala. Strukturo računovodskega salda. Kazalniki finančne stabilnosti podjetja.
Sistemski pristop in metoda za analizo gospodarskih dejavnosti podjetij, njene značilnosti. Bistvo in cilji funkcionalne in stroškovne analize (FSA), zaporedje njenega ravnanja. Določitev študij skladov in nujnega deleža likvidnosti.
Metoda izračuna koeficientov dobičkonosnosti sredstev in prometa terjatev. Značilnosti glavnih virov sredstev podjetja. Analiza analize analitičnega ravnovesja. Značilnosti učinkovite uporabe obratnega kapitala.
Objekti za predelavo - To je del obratnega kapitala, ki se porabi v vsakem proizvodnem ciklu in vrednost, ki je v nasprotju z glavnimi proizvodnimi zmogljivostmi popolnoma Prenese se na novo ustvarjene izdelke (delo, storitve).
Naravna in resnična vsebnost praznjenja sredstev so predmeti dela v proizvodnih rezervah (surovine, osnovni in pomožni materiali, gorivo itd.) In vneseni v proizvodni proces, stroški prihodnjih let za razvoj novih izdelkov in Izboljšanje tehnologije, nizke vrednosti in visoko prostih predmetov, katerih stroški ne presega 10 tisoč rubljev. ali življenjsko dobo, ki je manjša od 12 mesecev, ne glede na stroške.
Fundacije Pritožba - To so sredstva, ki zagotavljajo kontinuiteto proizvodnega procesa in prodaje izdelkov (dela, storitve) podjetja. Uporabljajo se za ohranjanje področja kroženja, ki opravljajo ponudbo in prodajne dejavnosti.
Sredstva za pritožbe so pripravljene proizvode, dobavljene proizvode, po katerih se dokumenti ne prenesejo na banko za plačilo ali na poti, terjatve in gotovino na blagajni na poravnalnih računih v bankah in v izračunih potrebnih Za nakup surovin, materialov, materialov, materialov, itd, plače plače.
Naravna in resnična vsebnost obratnega kapitala se preuče na levi strani računovodskih bilanc podjetij, ki se imenuje sredstva. Od tu se imenujejo posamezni elementi delovnega kapitala sredstva .
Sredstva Napredna za oblikovanje obratnega kapitala se preučujejo na desni strani računovodskih bilanc, ki se imenujejo pasivna. Od tu se imenujejo posamezni viri prihodkov obratnega kapitala pasivnice .
Trenutne vire se oblikujejo zaradi dveh glavnih virov:
1) lastnik, to je poudarjeno podjetje v svoji ustanovitvi in \u200b\u200bdopolnjuje v prihodnosti, \\ t
2) sposodil Sredstva (posojila).
Lastni obratni kapital - To je del obratnega kapitala, ki označuje neodvisnost lastnine in finančne stabilnosti podjetja. Oblikovani so predvsem zaradi neskladja dobička.
Sredstva izposojenega - To je vir obratnega kapitala; sredstva, prejeta v obliki posojil bank (posojila) in iz drugih virov; Začasno na razpolago podjetju in se uporabljajo na par z lastnim obratom.
Glavni vir financiranja rast lastnega obratnega kapitala je dobiček podjetja. Dodatna potreba po obratnem kapitalu zaradi začasnih potreb je zagotovljena s kratkoročnimi bančnimi posojili.
Poleg lastnih in izposojenih sredstev v prometu podjetij so nenehno biti vključenih sredstev - kreditni dolg vseh vrst.
Krog za obratnega kapitala podjetja vključujejo tri faze:
V prvi fazi se obratnemu kapitalu iz denarja prenese na blago (proizvodne rezerve in delo), ki se kupujejo),
Na druge - proizvodne rezerve s sodelovanjem delovnih in delovnih orodij se preoblikujejo v končne izdelke (delo, storitve), \\ t
Izvajajo se tretji - končni izdelki (delo, storitve), so sredstva izvzeta in ponovno prevzemajo monetarno obliko.
Krog se šteje za dokončana, ko so sredstva za realizirane izdelke vstopila v tekoči račun podjetja. Prva in tretja faza cirkulacije pripadata sferi kroženja, drugi na področju proizvodnje. Kontinuiteta proizvodnega procesa vključuje obraten kapital v vsaki od treh faz.
Povprečni letni stroški obratnega kapitala - izračunano srednje kronološkoVhod in odstranjevanje obratnega kapitala sta časovno omejena na sredino meseca:
kje OS N.G., OS K.G. - stroški obratnega kapitala, na začetku in koncu leta, \\ t
OC I. - Stroški delovnega kapitala na 1. številu jAZ.- mesec od februarja ( jAZ. \u003d 2) in dokončanje dekabre ( jAZ. = 12).
Za učinkovitost uporabe obratnega kapitala podjetja so takšni kazalniki kot promet obratovalnega kapitala in koeficienta prometa.
Prihodek obratnega kapitala - To je trajanje njihovih celotnih tokokrogov, storjenih iz prve faze (pridobitev) slednjemu (prodaja končnih izdelkov, dela, storitev) v dneh:
kje OS CP. - povprečje za obdobje T. Povratno stanje
R. - Prihodki od prodaje za obdobje T.,
T. - Trajanje obdobja, dni.
Primer. Ostanki obratnega kapitala v podjetju so znašali: do 1.01 - 110 tisoč rubljev, za 1,02 - 115 tisoč rubljev, za 1,03 - 125 tisoč rubljev, na 1.04 - 130 tisoč rubljev. Prodaja prodaje za prvo četrtletje je znašala 900 tisoč rubljev. Izračunajte promet obratnega kapitala.
Sklep. Povprečje za obdobje ostankov obratnega kapitala:
Enodnevni prihodki:
Promet Curvas:
Koeficient obrambnega kapitala - To je število vrtljajev, storjenih z delovnim kapitalom v tem obdobju: \\ t
Primer. Za pogoje iz prejšnjega primera izračunajte koeficient prometa obratnega kapitala.
Sklep. Koeficient prometa:
to pomeni, da je 7,5 revolucije za četrtino storile trenutne revolucije.
Kazalniki prometa so povezani z razmerjem:
Da bi povečali učinkovitost delovanja obratnega kapitala podjetja, se ne izvede samo njihovo računovodstvo, ampak tudi racioniranje, za katerega se štejejo:
1) Rezerve delovnega kapitala v dnevih,
2) Standardi obratnega kapitala v denarnih pogojih.
Regulation. - To je tehnični in ekonomski kazalnik, ki odraža mejno vrednost parametra, raven uporabe vira.
Regulaciji obratnega kapitala - To je minimalni znesek sredstev, potrebnih za družbo (podjetje), da bi izpolnila splošno potrebo po obratnem kapitalu. Na splošno se lahko izračun standarda ločenega elementa obratnega kapitala izvede s formulo:
kje Zvezek - standard ločenega elementa obratnega kapitala, \\ t
Približno - promet na ta element za obdobje (na primer poraba materialov za leto, četrtletje, mesec itd.), \\ t
T. - trajanje obdobja v dneh (leto je sprejeto enako 360 dni, četrtletje je 90 dni, mesec - 30 dni), \\ t
N. - stopnja rezerve obratnega kapitala na ta element v dneh, \\ t
Od - enodnevna poraba tega elementa.
Primer. Po oceni leta je potreba po materialih 720 tisoč rubljev. Stopnja zalog je 15 dni (to pomeni, da je treba material dostaviti 15 dni, preden se začne v proizvodnjo). Izračunajte standard obratnega kapitala na materialov.
Sklep. Enodnevna poraba materiala:
Regulaciji obratnega kapitala na materialov: \\ t
To pomeni, da mora družba med letom ohraniti dobavo materialov na ravni 30 tisoč rubljev.
Ekonomska literatura je sprejela skupino obratnega kapitala podjetja, v skladu s katerim je obratni kapital razdeljen:
1) na področju prometa na:
a) objekti za predelavo (sfera proizvodnje),
b) fundacije Pritožba (pritovarjanje);
2) element obratnega kapitala na:
a) produktivne rezerve (surovine, materiali, gorivo, rezervni deli, nizka vrednost in izdelki za poslušanje), \\ t
b) inšpekcijski pregledi nedokončanih izdelkov (izboljšana proizvodnja, izdatki prihodnjih obdobij), \\ t
c) končni izdelki (izdelki v skladiščih, dobavljeni izdelki), \\ t
d) denarna sredstva in sredstva v naseljih (denarne terjatve in drugi izračuni);
3) z izdajo normalizacije na:
a) non (produktivne rezerve),
b) neorrmarljiv (denar in sredstva v izračunih);
4) Z virom formacije na:
a) lastno,
