Vrste dejavnosti poenostavljenega davčnega sistema (v okviru katerega je mogoče uporabiti ta davčni režim) so precej različne. Seznam dejavnosti, pri katerih poenostavljene poenostavitve ni mogoče uporabiti, je v čl. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ugotovimo, kdo spada pod STS in kdo ne.
Kratica USN pomeni "poenostavljen davčni sistem". Ta sistem je enostaven za uporabo, zmanjšuje davčna plačila, olajša evidentiranje poslovnih transakcij in poročanja.
Pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema je plačnik oproščen (z redkimi izjemami) plačila davkov, kot so:
O tem, katere spremembe pri plačilu davka na nepremičnine so povezane z njegovo katastrsko vrednostjo, preberite v članku "Nedavne spremembe davčnega zakonika Ruske federacije o davku na nepremičnine" .
Poenostavljeni davek je davek, ki plačniku omogoča, da sam izbere, kateri od davčnih predmetov bo uporabil za izračun. Obstajata 2 vrsta poenostavljenega davčnega sistema predmeti:
Pri izbiri predmeta obdavčitve morate biti pozorni na višino stroškov. Če presega 60%, razmislite o uporabi predmeta obdavčitve po stopnji 15%.
Vsaka pravna oseba in podjetnik lahko pri svojih dejavnostih uporabljata poenostavljen davčni sistem. Za to pa morajo upoštevati nekatere omejitve, določene v čl. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije. Med temi omejitvami je izvajanje določenih vrst dejavnosti.
Nemogoče se je prijaviti STS naprej dejavnosti, ki jih izvajajo davkoplačevalci, kot so:
Za preostanek vrste dejavnosti poenostavljenega davčnega sistema se lahko uporabi.
Poenostavljenega davčnega sistema ni mogoče uporabljati hkrati z drugimi davčnimi sistemi, kot sta OSNO in ESHN.
Obstaja tudi omejitev organizacijske strukture podjetja. Če ima podjetje v svoji strukturi podružnice, ne more uporabiti STS (klavzula 3 člena 346 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Opozarjamo vas, da ločeni oddelki, ki niso podružnice, niso odvzeti pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema za dovoljene vrste dejavnosti v letih 2018-2019.
Omejitev uporabe poenostavljenega davčnega sistema je tudi delež udeležbe pri organizaciji drugih pravnih oseb, ki ne sme presegati 25%.
Število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi, stroški osnovnih sredstev - največ 150 milijonov rubljev, prihodki (od prodaje plus nedelovanja) za leto uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve - največ 150 milijonov rubljev . In da bi od naslednjega leta izkoristili priložnost za prehod na poenostavljeni davčni sistem, je treba za 9 mesecev tekočega davčnega obdobja ustvariti dohodek največ 112,5 milijona rubljev.
Izbor kod OKVED pri izpolnjevanju vloge za registracijo samostojnega podjetnika ali LLC se lahko prosilcu zdi resničen kamen spotike. Nekateri poklicni registrarji takšno storitev celo navedejo v ločeni vrstici v svojem ceniku. Pravzaprav bi bilo treba izbiri kod OKVED dati zelo skromno mesto na seznamu dejanj začetnika poslovneža.
Če težave pri izbiri kod še vedno nastanejo, se lahko brezplačno posvetujete z OKVED -om, vendar zaradi popolnosti, vključno s seznanitvijo s tveganji, povezanimi z izbiro kod, priporočamo, da preberete ta članek do konca.
Kode OKVED so statistični podatki, namenjeni obveščanju državnih organov, kaj točno namerava narediti nov poslovni subjekt. Kode so označene v skladu s posebnim dokumentom - vseslovenskim klasifikatorjem gospodarskih dejavnosti, ki je dal ime okrajšavi "OKVED".
Leta 2019 je v veljavi le ena izdaja klasifikatorja - OKVED-2(drugo ime je OKVED-2014 ali OK 029-2014 (revizija NACE 2)). Klasifikatorji izdaj OKVED-1 (drugo ime OKVED-2001 ali OK 029-2001 (NACE rev. 1)) in OKVED-2007 ali OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1) so od 1. januarja 2017 postali neveljavni.
Če vlagatelj v prijavo vnese kode napačnega razvrščevalnika, bo prejel zavrnitev registracije, zato bodite previdni! Tistim, ki bodo izpolnili vlogo z uporabo naše storitve, ni treba skrbeti, pravočasno smo zamenjali OKVED-1 z OKVED-2. Dokumenti bodo pravilno izpolnjeni.
Pri izbiri kod OKVED morate upoštevati tudi, da nekatere vrste dejavnosti zahtevajo licenciranje, v članku smo podali njihov celoten seznam.
Klasifikator OKVED je hierarhičen seznam dejavnosti, razdeljen na odseke z latiničnimi črkami od A do U. Tako izgleda struktura oddelkov OKVED 2:
Imena črk odsekov se ne uporabljajo pri oblikovanju kod OKVED. Koda se razvrsti v razdelku v naslednji obliki (zvezdice označujejo število mest):
**. - razred;
**. * - podrazred;
**. ** - skupina;
**. **. * - podskupina;
**. **. ** - pogled.
Tu je primer kode OKVED 2 iz oddelka A "Kmetijstvo, gozdarstvo, lov, ribolov in ribogojstvo":
Tako podrobne kode (vključno z do šest števkami) niso potrebne za navedbo v vlogi. Dovolj je, da kodo OKVED predpišete v 4 števkah, torej le do skupine vrste dejavnosti. Če ste podali skupino kod (to je kodo, sestavljeno iz štirih števk), bodo kode podskupin in tipov samodejno spadale vanj, zato jih ni treba posebej določiti ali jih dodati pozneje.
Primer:
Če ste navedli oznako OKVED 01.13, potem je na primer v to skupino vključeno gojenje zelenjave in gojenje gob ter tartufov, zato jih ni treba navajati ločeno kot 01.13.1 in 01.13.6, dovolj je, da se omejite za kodo 01.13.
Vlagateljeva zamisel o domnevnih kodah dejavnosti ne sovpada vedno z logiko strukture klasifikatorja OKVED. Na primer, razumljivo je, ko gre za dejavnosti, povezane z oddajanjem stanovanj in pisarn v najem. Tu so primerne naslednje kode OKVED:
Tudi povsem logično se vrstijo vrste dejavnosti, povezane s trgovino ali opravljanjem taksi storitev. Na primer, oblikovalec, povezan z internetnim oglaševanjem, lahko dela pod naslednjimi kodami OKVED:
Kolikor želite, v aplikacijo ni prepovedano vnesti vsaj celotnega klasifikatorja (vprašanje je le, koliko ga potrebujete). Na list, kjer so označene kode OKVED, je mogoče vnesti 57 kod, lahko pa jih je več, v tem primeru se glavna vrsta dejavnosti vnese samo enkrat, na prvi list.
Upoštevajte, da če se izbrana koda OKVED nanaša na področje izobraževanja, vzgoje in razvoja otrok, zdravstvene podpore, socialne zaščite in socialnih storitev, mladinskega športa ter kulture in umetnosti s sodelovanjem mladoletnih oseb, potem velja potrdilo registraciji bo treba priložiti prijavi za registracijo. Dokument je predložen na medresorsko zahtevo, da pa ne bi zavlačevali postopka registracije, je možno, da ste takšno možnost predhodno določili v prijavnem inšpektoratu, vnaprej zahtevali potrdilo.
Zakon to zahtevo določa samo za posameznike (torej samostojne podjetnike), pri registraciji LLC pa takšno potrdilo ni potrebno.
Zato odgovornost za dejavnosti, ki niso OKVED, ni določena. Tako sodna praksa kot dopisi Ministrstva za finance potrjujejo, da podjetnik ni odgovoren za izvajanje dejavnosti, ki niso navedene v Enotnem državnem registru pravnih oseb ali Enotnem državnem registru pravnih oseb.
Hkrati pa lahko, če opravljate dejavnosti pod šifro OKVED, ki ni registrirana ali vnesena pozneje, lahko odgovarjate administrativno v višini do 5000 rubljev po čl. 14.25 zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije zaradi "... predložitve, nepravočasne predložitve ali predložitve lažnih podatkov o pravni osebi ali samostojnem podjetniku." Kode OKVED vključujejo čl. 5 (5) zakona št. 129-FZ z dne 08.08.01, zato boste morali v treh dneh po začetku dejavnosti po novem zakoniku pohiteti s spremembami.
In tukaj morate biti previdni. Dejstvo je, da nastanek prispevkov za zaposlene za zavarovanje pred nesrečami pri delu in poklicnimi boleznimi poteka v skladu s tarifami za glavno vrsto dejavnosti. Bolj kot je dejavnost bolj tvegana (travmatična ali povzroča poklicne bolezni), višja je stopnja zavarovalnih premij.
Delodajalci morajo do 15. aprila v letu, ki sledi poročevalskemu letu, predložiti FSS dokumente, ki potrjujejo glavno vrsto dejavnosti, na način, predpisan z Odlokom Ministrstva za zdravje in socialni razvoj št. 55 z dne 31. januarja 2006. Organizacije takšno potrdilo predložijo letno, samostojni podjetniki - delodajalci pa le, če so spremenili svojo glavno dejavnost. Za glavno velja vrsta dejavnosti, katere prihodki so višji v primerjavi s prihodki iz drugih dejavnosti v zadnjem letu.
Če potrditev ni predložena, potem FSS določi najvišje stopnje vseh vrst dejavnosti, ki jih določi zavarovanec, tu so kode OKVED pretirano označene in se lahko izkažejo za zelo neprimerne.
Vse posebne, so tudi preferencialne, davčni režimi (STS, UTII, ESHN, PSN) imajo omejitve glede vrste dejavnosti, če se nameravate ukvarjati z določenimi vrstami dejavnosti, hkrati pa izberete režim, v katerem se takšne dejavnosti niso zagotovljeni, potem obstaja navzkrižje interesov ... Spremeniti bo treba davčni režim ali želeni OKVED. Da ne bi prišli v podobno situacijo, priporočamo, da se o izbiri ustreznega davčnega sistema predhodno posvetujete s strokovnjaki.
Za organizacije bo postopek obveščanja o spremembah kod OKVED odvisen od tega, ali so ustrezne dejavnosti navedene v Listini. Upoštevajte, da če seznam dejavnosti vsebuje navedbo "... drugih dejavnosti, ki jih zakon ne prepoveduje" (ali kaj podobnega), potem Listine ni treba spreminjati. Poročajo se o spremembah kod OKVED brez spreminjanja listine.
Če se novi kodeksi niti približno ne približajo vrstam dejavnosti, ki so že določene v Listini (na primer je navedena proizvodnja in ste se odločili za trgovino), so izrazi o drugih vrstah dejavnosti, ki niso v nasprotju z zakonom v njem ni zapisano, potem se bodo uporabili. V tem primeru bo treba plačati tudi državno dajatev v višini 800 rubljev.
Ali boste odprli tekoči račun? Odprite tekoči račun v zanesljivi banki - Alfa -Bank in brezplačno pridobite:
Odpiranje novega podjetja je vedno drago početje, vsi dodatni stroški pa lahko ovirajo dober začetek. Za zakonito zmanjšanje plačil v proračun lahko izberete preferencialno obravnavo z nizko davčno stopnjo. V Rusiji je več takšnih režimov in najbolj priljubljen med njimi je poenostavljen davčni sistem.
Po statističnih podatkih Zvezne davčne službe je bilo leta 2018 od 3,8 milijona samostojnih podjetnikov zaposlenih 1,6 milijona samostojnih podjetnikov. Vrste poenostavljenega davčnega sistema (Prihodki in Prihodki minus odhodki) so neenakomerno porazdeljeni: 1,3 milijona oziroma 0,3 milijona.
Ta interes podjetnikov za poenostavitev je najprej razložen z nizko davčno obremenitvijo tega režima. Stopnja dohodka STS je torej 6% prejetega dohodka, obračunani davek pa se lahko zaradi znižanih zavarovalnih premij še zniža. Pri dohodku STS minus odhodki se obrestna mera giblje od 5% do 15%, razlika med prihodki in odhodki pa je obdavčena. Če te stopnje primerjamo s splošnim davčnim sistemom (13% dohodnina plus do 20% DDV), so prednosti poenostavitve očitne.
Predpogoj za dejavnosti po poenostavljenem sistemu je vložitev vloge za prenos na inšpektorat zvezne davčne službe. Podjetnik ima pravico, da se v 30 dneh od datuma registracije samostojnega podjetnika izjasni o izbiri preferencialne obravnave. Če se ta rok zamudi, se lahko naslednjič ta pravica uporabi šele od novega leta.
Drugi plus poenostavljenega davčnega sistema je preprosto poročanje. Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu oddajo le eno letno prijavo in vodijo en register davčnega računovodstva (KUDiR). S poročanjem o prihodkih USN se lahko spopade samostojno vsak podjetnik, tudi če ne pozna računa.
Če pa izberete možnost STS Prihodki minus stroški, boste morali zbrati vse dokumente, ki potrjujejo poslovne stroške, jih pravilno sestaviti in upoštevati. Najverjetneje boste za to potrebovali pomoč računovodje ali specializirano spletno storitev.
Seveda država dovoljuje le malim podjetnikom, da delajo na preferencialnih režimih. Veliki davkoplačevalci plačujejo davke po splošnem davčnem sistemu.
Omejitve pri prehodu na poenostavljeni sistem so lahko povezane z velikostjo podjetnikovega letnega dohodka, številom zaposlenih, vrstami dejavnosti in drugimi pomembnimi merili. Poleg tega se lahko pravica do poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike izgubi tudi pri opravljanju dejavnosti, če je kršen eden od pogojev iz členov 346.12 in 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Spodaj bomo opisali, katere vrste dejavnosti STS lahko izvaja samostojni podjetnik posameznik. Najprej pa o poenostavljenih omejitvah, ki veljajo za vsa področja poslovanja:
Za razliko od režimov, kot sta UTII ali PSN, kjer so dovoljene vrste dejavnosti neposredno navedene v Davčnem zakoniku Ruske federacije, takega seznama za poenostavljen sistem ni. Tu velja pravilo izključitve, tj. navaja področja poslovanja, ki jih v STS ni mogoče obravnavati.
Praviloma gre za donosne dejavnosti, pri katerih letni dohodek presega določeno mejo 150 milijonov rubljev. Seznam najdete v členu 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije, naštejemo ta področja:
Če pogledate seznam, lahko vidite, da je večina teh dejavnosti že nedostopna samostojnim podjetnikom, ker so dovoljene samo organizacijam. In na vseh drugih področjih poslovanja poenostavljenega davčnega sistema je mogoče obravnavati.
Za primerjavo, na UTII in PSN so dovoljene le nekatere vrste storitev in trgovina na drobno. Ali želite začeti s proizvodnjo ali veleprodajo? Nato preklopite na poenostavljen sistem. Na ta način lahko več denarja, ki ga zaslužite, uporabite za razvoj svojega podjetja in ne za plačilo davkov. No, maloprodaja s potrošniškimi storitvami je prav tako donosna pri poenostavljenem davčnem sistemu in ne pri splošnem davčnem sistemu.
A to še ni vse. Za nekatere vrste dejavnosti samostojnih podjetnikov v poenostavljenem davčnem sistemu obstaja dodatna ugodnost - tako imenovane davčne počitnice.
Da bi spodbudili razvoj proizvodnje, znanosti in družbene sfere, je večina regij uvedla davčne počitnice za samostojne podjetnike. To je priložnost za delo na poenostavljenem davčnem sistemu do dve leti po ničelni stopnji.
Upoštevajte: preferencialna stopnja ne velja za trgovino in številne gospodinjske storitve.
Vsaka regija ločeno določa posebne vrste dejavnosti, za katere velja ničelna davčna stopnja. Če želite izvedeti, ali lahko delate med davčnimi olajšavami, morate poiskati lokalno poenostavljeno sistemsko zakonodajo.
Na primer, zakon mesta Moskve od 18.03. 2015 št. 10 je določil naslednji seznam področij, za katera velja ničelna davčna stopnja:
Če želite izvedeti, ali lahko delate kot del dopusta samostojnega podjetnika glede na vrsto dejavnosti, se obrnite na Inšpektorat Zvezne davčne službe na kraju registracije. Poleg tega je treba takoj po registraciji samostojnega podjetnika preiti na ničelno davčno stopnjo. Program davčnih počitnic velja do konca leta 2020.
Končno je še ena ugodnost za plačnike poenostavljenega režima povezana z znižanimi stopnjami zavarovalnih premij za zaposlene. Standardne stopnje prispevkov delodajalce prisilijo v plačilo med 30,2% in 38,5% zneskov, izplačanih zaposlenim.
Toda za nekatere vrste dejavnosti poenostavljenega davčnega sistema, ki so navedene v členu 427 Davčnega zakonika Ruske federacije, obstajajo znižane stopnje prispevkov. Namesto polnih tarif morajo delodajalci plačati le 20% obveznega pokojninskega zavarovanja za zaposlene. Tu je seznam:
Znižane tarife za te vrste dejavnosti veljajo pod naslednjimi pogoji:
Žal je ta ugodnost za poenostavljene osebe omejena na obdobje 2017–2018. Če od leta 2019 ne bodo izvedene nobene spremembe, bodo delodajalci na poenostavljenem davčnem sistemu za te vrste dejavnosti začeli na splošno plačevati prispevke.
Vrste dejavnosti na poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike v letu 2019 bodo praktično vse ostale enake. Posebne spremembe niso predvidene. Toda zavarovalne premije in druga plačila se bodo povečala. Predvideno je tudi dodajanje novih vrst dokumentov za predložitev poročil podjetnikov. INFS bo v novem letu razširil seznam dejavnosti, za katere bodo poslovneži na poenostavljenem davčnem sistemu za svoje zaposlene plačevali znižane zavarovalne premije. Tako vladne agencije obljubljajo poenostavitev dela samostojnih podjetnikov.
STS je poenostavljen davčni sistem. Uporablja ga približno 90% samostojnih podjetnikov. Ustvaril je sistem INFS za izboljšanje kakovosti dela poslovnežev z vladnimi agencijami.
Podjetniki lahko vodijo evidenco in sami ustvarjajo davčna poročila ter jih v dostopni obliki predložijo do cilja. To državnim organom omogoča hitrejšo obdelavo prejetih informacij, vnos podatkov v bazo podatkov, pripravo novih dokumentov itd.
Poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike je razdeljen na vrste: prihodki in prihodki minus odhodki. Vsak samostojni podjetnik ima pravico izbrati vrsto poenostavitve, ki mu finančno ali drugače ustreza.
Značilnosti poenostavljenega davčnega sistema vključujejo:
Država vsako leto izboljšuje davčni sistem za posameznike 
podjetniki. Patent za samostojnega podjetnika za leto 2019 lahko pridobi skoraj vsak državljan, ki je razkril željo po lastnem podjetju, ki ima potni list, registracijo in nima težav z zakonom.
Sprememba poenostavljenega davčnega sistema vestnim samostojnim podjetnikom nikakor ne bo škodovala, nasprotno, državo skrbi, da bi mala podjetja v državi uspevala in proračun napolnila z davki.
Po statističnih podatkih za leto 2017 83% samostojnih podjetnikov, ki delajo po poenostavljenem davčnem sistemu, uporablja sistem obdavčitve "dohodek". Izbrana je, ker je najpreprostejša.
Predstavniki malih podjetij to imenujejo - STS 6 odstotkov. Tu ni veliko za računati za plačilo davkov. Prispevki so 6% dohodka samostojnega podjetnika. 
Obdavčitev davčnih podjetnikov se izvaja v skladu s sprejeto zakonodajo Ruske federacije, vrste dejavnosti, ki leta 2019 niso vključene v STS za samostojne podjetnike, pa so naslednje:
Prepovedano tudi za ustanavljanje podjetij za intelektualno lastnino, ki prejemajo dohodek od pridobivanja rudnin. Letos obstaja še nekaj omejitev, o katerih se je treba posvetovati z odvetniki. Te vključujejo igre na srečo in številne druge podobne dejavnosti.
Pomembna novica v letu 2019 - za večmesečno poslovanje lahko dobite patent. To še posebej velja za podjetnike začetnike.
Za pridobitev patenta morate na davčni urad vložiti vlogo in zahtevani paket dokumentov.
To je mogoče storiti na naslednje načine: 
Ko so vsa dovoljenja sestavljena, morate prejeti patent v navedenem roku plačati.
Ta sistem je med samostojnimi podjetniki manj povpraševan, ima pa tudi svoje mesto in zahteva pozornost. Znesek davka se izračuna na naslednji način - stroški se odštejejo od upoštevanih prihodkov in nastalo število se pomnoži s 5-15%. Obrestna mera je odvisna od kategorije, v kateri podjetnik dela. V obdobju, ko se poslovanje dejansko ne izvaja (izven sezone, druge preproste stvari), se prihodki in odhodki ne izračunajo.
Takšni davki so koristni za tiste, katerih stroški presegajo polovico (50% in več) njihovih prihodkov. Davčni zakonik navaja vse nianse in ugodnosti za samostojne podjetnike, ki so namenjeni tej vrsti poenostavljenega davčnega sistema. Lahko se seznanite z njimi ali se posvetujete z odvetnikom.
Pri izračunu davkov se ne upoštevajo vsi stroški. Vsak poslovnež bi to moral vedeti in upoštevati.
Torej, seznam tistih stroškov, ki se upoštevajo brezhibno: 
Upoštevajo se tudi stroški uporabe storitev spletnih skrbnikov. To velja za tiste podjetnike, ki imajo svojo spletno stran podjetja.
V letu 2019 bodo vladne agencije pozorneje spremljale prispevke samostojnih podjetnikov, saj se po podatkih iz preteklih let poslovneži tem plačilom pogosto izogibajo ali izplačujejo nepopolne zneske fiksnih plačil.
Vsi gospodarstveniki pri izvajanju svojih dejavnosti niso dolžni uporabljati blagajn. Na voljo so možnosti, kjer lahko brez njih. A zaradi lažjega vodenja evidenc in prihranka časa je bolje, da samostojni podjetniki hodijo v korak s časom in aktivno uporabljajo spletne blagajne.
V letu 2017 samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, v svojih dejavnostih ne smejo uporabljati blagajn v naslednjih primerih:
Po prvih ocenah vladne agencije napovedujejo, da bo leta 2019 približno 3 milijone samostojnih podjetnikov po vsej državi prešlo na spletne blagajne. To velja tudi za tiste poslovneže, ki so bili po zakonu to dolžni narediti prej. V preteklem letu so morali samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s prodajo alkoholnih pijač, začeti uporabljati blagajne, vsem podjetnikom pa prepovedali tudi uporabo EKLZ za poročanje.
Uvedba spletnih blagajn bo postopna in je predvidena za vse poslovneže, tudi samostojne podjetnike.
Ta zakon država izvaja iz več razlogov: 
Samostojni podjetniki, ki nameščajo blagajne, imajo svoje prednosti:
Kar zadeva ponovno registracijo opreme, obstaja več odtenkov. Tisti poslovneži, ki so že imeli blagajno, naj se obrnejo na podporo in se posvetujejo, ali je po novih zakonih primerna za nadaljnje delo. Če je mogoče opremo nadgraditi, jo je dovoljeno zapustiti, vendar jo je treba ponovno registrirati. V večini primerov je lažje in ceneje kupiti novo opremo. 
Za obisk spletne blagajne se mora poslovnež obrniti na teritorialni organ INFS ali to storiti prek uradne spletne strani državnega organa (v tem primeru morate imeti elektronski podpis). Če želite to narediti, mora predložiti ustrezno vlogo za registracijo naprave. Država nikomur ne nudi brezplačne spletne blagajne. To pomeni, da mora napravo, pa tudi fiskalni akumulator (brez katerega delo ni mogoče), poslovnež pridobiti sam. Pred nakupom mora preveriti, ali je tehnik registriran na spletni strani davčne službe.
Prej za taka podjetnika ni bilo jasno določenih računovodskih pravil. Spletni trgovci na drobno morajo zdaj namestiti tudi spletne blagajne. Vendar to ne velja za vse. Tiste spletne trgovine, ki delujejo izključno z bančnim nakazilom pri posameznikih, lahko uporabljajo opremo za posebne namene. V tem primeru lahko tiskalnik za tiskanje potrdil izpustite.
Lastniki spletnih trgovin morajo plačevati fiksno na isti podlagi kot drugi samostojni podjetniki. Za tiste, ki ne registrirajo spletnega podjetja in se skrivajo pred plačilom davkov, se kaznuje z globo 30.000 rubljev. 
Kazen za tiste, ki niso namestili spletne blagajne, je naslednja:
Kot lahko vidite, so za tiste, ki se poskušajo izogniti zakonu, izrečene globe od 3 tisoč rubljev do 50% prihodkov. To ne velja za primere, ko je poslovnež sprejel vse ukrepe za namestitev blagajne, vendar njegovo polnopravno delo zamujajo dejanja tretjih oseb. To je redko.
Poslovneži, ki jih zanima, da bi njihovo podjetje uspelo in prineslo želeni dobiček, bi morali upoštevati nasvete davčnih organov:
Na spletni strani INFS RF lahko dobite popolne informacije o tem, kako postati samostojni podjetnik posameznik, kateri davčni sistem je bolje izbrati zase in kje kupiti spletno blagajno.
To je zelo priročno za tiste, ki so registrirani v enem mestu in poslujejo v drugem. Nasvet lahko dobite tudi pri davčni službi na spletu ali pokličite telefonsko številko.
Preberite o tem, kako lahko primerjate davčne sisteme, da zakonito zmanjšate plačila v proračun pri poslovanju. "Za tiste, ki imate še vprašanja ali pa želite dobiti nasvet od strokovnjaka, lahko ponudimo brezplačno obdavčitev pri posvetovanju od strokovnjakov 1C:
Poenostavljeni davčni sistem, poenostavljeni davčni sistem, poenostavljeni davčni sistem so imena najbolj priljubljenih davčnih sistemov med malimi in srednjimi podjetji. Privlačnost poenostavljenega davčnega sistema je razložena z majhno davčno obremenitvijo in relativno preprostostjo računovodstva in poročanja, zlasti za samostojne podjetnike.
V naši storitvi lahko brezplačno pripravite obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem (velja za leto 2019)
Poenostavljeni sistem združuje dve različni možnosti obdavčitve, ki se razlikujejo po davčni osnovi, davčni stopnji in postopku za izračun davkov:
Ali je vedno mogoče reči, da je poenostavljeni davčni sistem najbolj donosen in obračunski davčni sistem? Na to vprašanje je nemogoče odgovoriti nedvoumno, saj je možno, da poenostavitev v vašem konkretnem primeru ne bo zelo donosna in ni zelo preprosta. Priznati pa moramo, da je STS prilagodljivo in priročno orodje, ki vam omogoča urejanje davčne obremenitve podjetja.
Davčne sisteme je treba primerjati po več merilih, predlagamo, da jih na kratko preučimo, pri čemer upoštevamo značilnosti poenostavljenega davčnega sistema.
Tu ne govorimo le o plačilih v proračun v obliki davkov, ampak tudi o plačilih za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje zaposlenih. Taki prenosi se imenujejo zavarovalne premije in včasih davki na plače (kar je z računovodskega vidika napačno, vendar razumljivo za tiste, ki te prispevke plačujejo). predstavljajo v povprečju 30% zneskov, izplačanih zaposlenim, samostojni podjetniki pa so dolžni te prispevke nakazati zase.
Poenostavljene davčne stopnje so bistveno nižje od davčnih stopenj splošnega davčnega sistema. Za poenostavljeni davčni sistem s predmetom "Dohodek" je davčna stopnja le 6%, od leta 2016 pa so regije prejele pravico do znižanja davčne stopnje pri poenostavljenem davčnem sistemu dohodkov na 1%. Za poenostavljeni davčni sistem s predmetom "Prihodki minus odhodki" je davčna stopnja 15%, lahko pa jo tudi znižajo regionalni zakoni do 5%.
Poleg znižane davčne stopnje ima prihodki STS še eno prednost - možnost enotnega davka na račun zavarovalnih premij, ki so navedene v istem četrtletju. Pravne osebe in samostojni podjetniki-delodajalci, ki delajo v tem režimu, lahko znižajo enotni davek do 50%. Samostojni podjetniki brez zaposlenih v poenostavljenem davčnem sistemu lahko upoštevajo celoten znesek prispevkov, zaradi česar pri majhnih dohodkih morda sploh ne bo treba plačati enega samega davka.
Pri prihodkih STS minus odhodki se lahko navedene zavarovalne premije pri izračunu davčne osnove upoštevajo pri odhodkih, vendar ta postopek izračuna velja tudi za druge davčne sisteme, zato ga ni mogoče šteti za posebno prednost poenostavljenega sistema.
Tako je poenostavljeni davčni sistem nedvomno najbolj donosen davčni sistem za poslovneža, če se davki izračunajo na podlagi prejetega dohodka. Manj donosne, vendar le v nekaterih primerih lahko poenostavljen sistem primerjamo s sistemom UTII za pravne osebe in samostojne podjetnike ter glede na stroške patenta za samostojne podjetnike.
Opozarjamo vsa LLC -a na USN - organizacije lahko plačujejo davke samo z bančnim nakazilom. To je zahteva čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije, v skladu s katerim se obveznost organizacije po plačilu davka šteje za izpolnjeno šele po predložitvi plačilnega naloga banki. Ministrstvo za finance prepoveduje plačevanje davkov LLC v gotovini. Priporočamo, da odprete tekoči račun pod ugodnimi pogoji.
Po tem kriteriju je privlačen tudi poenostavljen davčni sistem. Davčno računovodstvo po poenostavljenem sistemu se vodi v posebni knjigi prihodkov in odhodkov (KUDiR) za poenostavljeni davčni sistem (obrazec,). Pravne osebe poenostavljeno vodijo tudi računovodstvo od leta 2013, samostojni podjetnik nima take obveznosti.
Da boste lahko brez resnih tveganj preizkusili računovodsko zunanje izvajanje in se odločili, ali vam ustreza, smo skupaj z 1C pripravljeni svojim uporabnikom zagotoviti mesec brezplačnih računovodskih storitev:
Poročanje o poenostavljenem davčnem sistemu predstavlja le ena deklaracija, ki jo je treba predložiti konec leta do 31. marca za organizacije in do 30. aprila za samostojne podjetnike.
Za primerjavo: zavezanci za DDV, podjetja v skupnem davčnem sistemu in UTII ter samostojni podjetniki pri UTII svoje trditve oddajo četrtletno.
Ne smemo pozabiti, da na STS poleg davčnega obdobja, tj. koledarsko leto, obstajajo tudi obdobja poročanja - prvo četrtletje, šest mesecev, devet mesecev. Čeprav se to obdobje imenuje poročevalsko obdobje, po njegovih rezultatih ni treba predložiti deklaracije po poenostavljenem davčnem sistemu, ampak je treba po podatkih KUDiR izračunati in plačati akontacije, ki bodo nato upoštevana pri izračunu enotnega davka ob koncu leta (primeri z izračunom akontacij so navedeni na koncu članka).
| Več podrobnosti: |
Ne pogosto upoštevano, pomemben plus režima dohodka STS pa je v tem, da davčnemu zavezancu v tem primeru ni treba dokazovati veljavnosti in pravilne dokumentacije odhodkov. Dovolj je, da zabeležite dohodek, prejet v KUDiR, in do konca leta predložite deklaracijo po poenostavljenem davčnem sistemu, ne da bi vas skrbelo, da se lahko zamude, kazni in globe zaradi nepripoznavanja nekaterih stroškov zaračunajo na podlagi o rezultatih revizije pisarne. Pri izračunu davčne osnove v tem režimu se stroški sploh ne upoštevajo.
Na primer, spori z davčnimi organi glede pripoznavanja stroškov pri izračunu davka na dobiček in veljavnosti izgub vodijo poslovneže celo na vrhovno razsodišče (kar velja le za davčne organe, ki ne priznavajo stroškov za pitno vodo in toaletne potrebščine v pisarnah). Seveda morajo davkoplačevalci na dohodek STS minus stroški svoje stroške potrditi tudi s pravilno sestavljenimi dokumenti, vendar je sporov o njihovi veljavnosti tukaj opazno manj. Zaprto, tj. strogo opredeljen, je seznam stroškov, ki se lahko upoštevajo pri izračunu davčne osnove, v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Poenostavljeni ljudje imajo tudi srečo, da to niso (razen DDV pri uvozu blaga v Rusko federacijo), davek, ki prav tako povzroča številne spore in ga je težko upravljati, tj. obračunavanje, plačilo in vračilo iz proračuna.
Verjetnost, da bo STS povzročila, je veliko manjša. V tem sistemu za inšpekcijske preglede ni meril tveganja, kot so poročanje o izgubah pri izračunu dohodnine, visok odstotek odhodkov v dohodku podjetnika pri izračunu dohodnine in pomemben delež DDV, ki ga je treba povrniti iz proračuna. Posledice davčne revizije na kraju samem za podjetja niso povezane s temo tega članka, ugotavljamo le, da je za podjetja povprečni znesek dodatnih stroškov na podlagi njihovih rezultatov več kot milijon rubljev.
Izkazalo se je, da poenostavljeni sistem, zlasti različica prihodkov STS, zmanjšuje tveganje davčnih sporov in inšpekcijskih pregledov na kraju samem, kar je treba priznati kot dodatno prednost.
Morda je edina pomembna pomanjkljivost poenostavljenega davčnega sistema omejevanje kroga partnerjev in kupcev na tiste, ki jim ni treba upoštevati vstopnega DDV. Nasprotna stranka DDV bo verjetno zavrnila sodelovanje s poenostavljenim davčnim zavezancem, razen če se njeni stroški DDV izravnajo z nižjo ceno vašega blaga ali storitev.
Če se vam zdi poenostavljeni sistem koristen in primeren zase, predlagamo, da se z njim podrobneje seznanite, za kar se obrnemo na prvotni vir, tj. poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. S poenostavljenim davčnim sistemom se bomo začeli seznaniti s tistim, ki lahko še uporablja ta davčni sistem.
Organizacije (pravne osebe) in samostojni podjetniki (posamezniki) so lahko davčni zavezanci po poenostavljenem davčnem sistemu, če za njih ne veljajo številne spodaj navedene omejitve.
Dodatna omejitev velja za že delujočo organizacijo, ki lahko preide na poenostavljen režim, če po rezultatih 9 mesecev v letu, v katerem predloži obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem, svoje prihodke od prodaje in poslovni izid ni presegel 112,5 milijona rubljev. Te omejitve ne veljajo za samostojne podjetnike.
Organizacije in samostojni podjetniki ne morejo uporabljati poenostavljenega davčnega sistema:
STS tudi ne velja za dejavnosti zasebnih notarjev, odvetnikov, ki so ustanovili odvetniške pisarne, in drugih oblik odvetniških združenj.
Da bi se izognili situaciji, v kateri ne morete uporabiti poenostavljenega davčnega sistema, priporočamo, da skrbno razmislite o izbiri kod OKVED za samostojne podjetnike ali LLC. Če katera od izbranih oznak ustreza zgoraj navedenim dejavnostim, potem davek ne bo dovolil poročanja o tem poenostavljenemu davčnemu sistemu. Tistim, ki dvomijo v svojo izbiro, lahko ponudimo storitev brezplačnega izbora kod OKVED.
Posebnost poenostavljenega davčnega sistema je možnost, da davčni zavezanec prostovoljno izbere predmet obdavčitve med »prihodki« in »dohodki, zmanjšani za znesek odhodkov« (ki se pogosteje imenuje »dohodek minus odhodki«).
Davčni zavezanec se lahko vsako leto odloči med objekti obdavčitve "Dohodek" ali "Dohodek minus odhodki", ki je davčni urad pred 31. decembrom predhodno obvestil o svoji nameri, da bo predmet spremenil od novega leta.
Opomba: Edina omejitev možnosti takšne izbire velja za davkoplačevalce, ki so udeleženci preproste partnerske pogodbe (ali skupne dejavnosti), pa tudi pogodbe o nepremičninskem zaupanju. Predmet obdavčitve poenostavljenega davčnega sistema zanje je lahko le "dohodek minus odhodki".
Za predmet obdavčitve "Dohodek" je davčna osnova denarni izraz dohodka, za predmet "Dohodek minus odhodki" pa je davčna osnova denarni izraz dohodka, zmanjšan za znesek odhodkov.
Členi 346.15 do 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije določajo postopek za določanje in pripoznavanje prihodkov in odhodkov v tem režimu. Dohodek iz poenostavljenega davčnega sistema se pripozna kot:
Stroški, priznani po poenostavljenem sistemu, so navedeni v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčna stopnja za možnost STS Dohodek je na splošno 6%. Na primer, če ste prejeli dohodek v višini 100 tisoč rubljev, bo znesek davka le 6 tisoč rubljev. V letu 2016 so regije dobile pravico do znižanja davčne stopnje na dohodek STS na 1%, vendar te pravice ne uživajo vsi.
Običajna stopnja za možnost STS "Prihodki minus odhodki" je 15%, vendar lahko regionalna zakonodaja sestavnih subjektov Ruske federacije zniža davčno stopnjo na 5% za privabljanje naložb ali razvoj določenih vrst dejavnosti. Kakšna stopnja velja v vaši regiji, lahko ugotovite na davčnem uradu na kraju registracije.
Prvič lahko registrirani samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu prejmejo, tj. pravico do dela po ničelni davčni stopnji, če se v njihovi regiji sprejme ustrezen zakon.
Kateri predmet izbrati: Prihodki STS ali Prihodki STS minus stroški?
Obstaja precej običajna formula, ki vam omogoča, da pokažete, na kateri ravni stroškov bo znesek davka na dohodek STS enak znesku davka na dohodek STS minus stroški:
Dohodek * 6% = (Prihodki - odhodki) * 15%
V skladu s to formulo bodo zneski davka STS enaki, če stroški znašajo 60% prihodka. Nadalje, večji kot so stroški, manj bo plačljivih davkov, tj. z enakimi dohodki bo možnost STS bolj donosna Prihodki minus odhodki. Vendar ta formula ne upošteva treh pomembnih meril, ki lahko bistveno spremenijo izračunani znesek davka.
1. Pripoznavanje in obračunavanje stroškov za izračun davčne osnove na dohodek STS minus stroški:
Stroški STS Prihodki minus odhodki morajo biti ustrezno dokumentirani. Nepotrjeni odhodki ne bodo vključeni v izračun davčne osnove. Za potrditev vsakega stroška morate imeti dokument, ki potrjuje njegovo plačilo (na primer potrdilo, izpisek računa, plačilni nalog, potrdilo o blagajni) in dokument, ki potrjuje prenos blaga ali opravljanje storitev in opravljanje dela, t.j. račun za prenos blaga ali akt za storitve in dela;
Zaprt seznam stroškov. Vseh stroškov, tudi če so pravilno izvedeni in ekonomsko upravičeni, ni mogoče upoštevati. Strogo omejen seznam odhodkov, pripoznanih za prihodek STS, odštet za stroške, je naveden v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Poseben postopek za priznavanje določenih vrst stroškov. Torej, da bi prihodek STS minus stroški upoštevali stroške nakupa blaga, namenjenega nadaljnji prodaji, je treba ne le dokumentirati plačilo za to blago dobavitelju, ampak ga tudi prodati svojemu kupcu (člen 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pomembna točka- prodaja ne pomeni dejanskega plačila za blago s strani vašega kupca, ampak le prenos blaga v njegovo last. To vprašanje je bilo obravnavano v sklepu Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije št. 808/10 z dne 29.06. 2010, po katerem "... iz davčne zakonodaje ne izhaja, da je pogoj za vključitev stroškov kupljenega in prodanega blaga v odhodke njihovo plačilo s strani kupca." Tako mora poenostavljena oseba, da bi poravnala stroške nakupa izdelka, namenjenega nadaljnji prodaji, ta izdelek plačati, registrirati in prodati, tj. prenesite lastništvo na svojega kupca. Dejstvo, da kupec za ta izdelek plača pri izračunu davčne osnove na dohodek STS minus stroški, ne bo pomembno.
Druga težka situacija je možna, če ste ob koncu četrtletja od stranke prejeli akontacijo, vendar niste uspeli nakazati denar dobavitelju. Recimo, da je trgovsko in posredniško podjetje na poenostavljenem davčnem sistemu prejelo akontacijo v višini 10 milijonov rubljev, od tega 9 milijonov rubljev. blago je treba prenesti na dobavitelja. Če iz nekega razloga v poročevalskem četrtletju niso imeli časa za poravnavo računov z dobaviteljem, je treba po njegovih rezultatih plačati akontacijo na podlagi prejetega dohodka v višini 10 milijonov rubljev, tj. 1,5 milijona rubljev (po običajni stopnji 15%). Tak znesek je lahko pomemben za plačnika STS, ki dela z denarjem kupca. V prihodnosti bodo po pravilni registraciji ti stroški upoštevani pri izračunu enotnega davka za leto, vendar lahko potreba po takojšnjem plačilu takšnih zneskov postane neprijetno presenečenje.
2. Sposobnost znižanja enotnega davka na poenostavljeni davčni sistem Dohodek zaradi plačanih zavarovalnih premij... Zgoraj je bilo že rečeno, da je v tem režimu mogoče znižati sam enotni davek, v režimu STS pa Prihodki minus stroški, zavarovalne premije se lahko upoštevajo pri izračunu davčne osnove.
Primer ▼
3. Znižanje regionalne davčne stopnje za poenostavljeni davčni sistem Prihodki minus stroški s 15% na 5%.
Če je vaša regija leta 2019 sprejela zakon o določitvi diferencirane davčne stopnje za davkoplačevalce, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, bo to plus v prid možnosti davčnega sistema Prihodki minus stroški, potem pa je lahko raven odhodkov celo manjša od 60%.
Primer ▼
Na novo registrirani poslovni subjekti (IE, LLC) lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem tako, da predložijo obvestilo najkasneje v 30 dneh od datuma državne registracije. Takšno obvestilo je mogoče predložiti tudi davčnemu uradu skupaj z dokumenti za registracijo LLC ali registracijo samostojnega podjetnika. Večina inšpektoratov zahteva dve kopiji obvestila, nekateri pa tri. En izvod vam bodo vrnili z žigom davčnega urada.
Če je po rezultatih poročevalskega (davčnega) leta 2019 dohodek davkoplačevalca na poenostavljenem davčnem sistemu presegel 150 milijonov rubljev, potem izgubi pravico do uporabe poenostavljenega sistema od začetka četrtletja, v katerem je bil presežek dovoljeno.
V naši storitvi lahko brezplačno pripravite obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem (velja za leto 2019):
Že delujoče pravne osebe in samostojni podjetniki lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem šele od začetka novega koledarskega leta, za katerega je treba predložiti obvestilo najkasneje do 31. decembra tekočega leta (obrazci za obvestila so podobni zgoraj navedenim) . Kar zadeva plačnike UTII, ki niso več pripisali določene vrste dejavnosti, se lahko v enem letu prijavijo za poenostavljeni davčni sistem. Pravica do takega prehoda je dana v odstavku 2 odstavka 2 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ugotovimo, kako bi morali davkoplačevalci leta 2019 izračunati in plačati davek na poenostavljeni davčni sistem. Davek, ki ga plačajo poenostavljeni ljudje, se imenuje enotni davek. Enotni davek nadomešča plačilo dohodnine, davka na nepremičnine itd. Seveda to pravilo ni popolno brez izjem:
Za samostojne podjetnike enotni davek nadomešča dohodnino iz podjetniške dejavnosti, DDV (razen DDV pri uvozu na ozemlje Ruske federacije) in davek na nepremičnine. Samostojni podjetniki lahko dobijo oprostitev plačila davka na nepremičnine, ki se uporabljajo v podjetniški dejavnosti, če se z ustreznim zahtevkom obrnejo na svoj davčni urad.
Kot smo že ugotovili zgoraj, se izračun enotnega davka razlikuje glede na STS: Prihodki in STS.
Davčno obdobje za izračun davka na poenostavljenem davčnem sistemu je koledarsko leto, čeprav lahko o tem govorimo le pogojno. Obveznost plačila davka v obrokih ali v predplačnikih nastane ob koncu vsakega poročevalskega obdobja, ki je četrtletje, pol leta in devet mesecev koledarskega leta.
Roki za plačilo akontacij za enotni davek so naslednji:
Enotni davek se obračuna ob koncu leta ob upoštevanju vseh že četrtletno plačanih akontacij. Rok za plačilo davka na poenostavljeni davčni sistem konec leta 2019:
Za kršitev pogojev plačila akontacij za vsak dan zamude se zaračuna kazen v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije. Če enotni davek sam ni naveden za leto, se poleg zamudnih obresti naloži tudi globa v višini 20% neplačanega zneska davka.
Izračunano po obračunanem enotnem davku, tj. povzetek od začetka leta. Pri izračunu akontacije za prvo četrtletje je treba izračunano davčno osnovo pomnožiti z davčno stopnjo in ta znesek je treba plačati do 25. aprila.
Glede na predplačilo za prvo polovico leta je treba davčno osnovo, prejeto za 6 mesecev (januar-junij), pomnožiti z davčno stopnjo, od tega zneska pa je treba odšteti akontacijo za že plačano prvo četrtletje. Preostanek je treba nakazati v proračun do 25. julija.
Izračun predujma za devet mesecev je podoben: davčno osnovo, izračunano za 9 mesecev od začetka leta (januar-september), pomnožimo z davčno stopnjo, prejeti znesek pa zmanjšamo za že plačane predujme za prejšnje tri in šest mesecev. Preostali znesek je treba plačati do 25. oktobra.
Konec leta bomo izračunali enotni davek - davčno osnovo za celo leto pomnožimo z davčno stopnjo, od nastalega zneska odštejemo vsa tri akontacije in naredimo razliko do 31. marca (za organizacije) ali za 30. aprila (za samostojne podjetnike).
Posebnost izračuna predplačil in enotnega davka na dohodek STS je možnost zmanjšanja izračunanih plačil za znesek zavarovalnih premij, prenesenih v poročevalskem četrtletju. Podjetja in samostojni podjetniki, ki imajo zaposlene, lahko znižajo davčna plačila do 50%, vendar le v mejah prispevkov. Samostojni podjetniki brez zaposlenih lahko znižajo davek na celoten znesek prispevkov, brez omejitve 50%.
Primer ▼
IE Aleksandrov o poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek, ki nima zaposlenih, je v prvem četrtletju prejel 150.000 rubljev. marca je zase plačal zavarovalne premije v višini 9.000 rubljev. Predplačilo v 1 m2 bo enako: (150.000 * 6%) = 9.000 rubljev, lahko pa se zmanjša za znesek plačanih prispevkov. To pomeni, da se v tem primeru predplačilo zniža na nič, zato ga ni treba plačati.
V drugem četrtletju je bilo prejetih 220.000 rubljev dohodka, skupaj pol leta, t.j. od januarja do junija je skupni znesek dohodka znašal 370.000 rubljev. Podjetnik je v drugem četrtletju plačal tudi zavarovalne premije v višini 9.000 rubljev. Pri izračunu akontacije za šest mesecev jo je treba zmanjšati za prispevke, plačane v prvem in drugem četrtletju. Izračunajmo akontacijo za šest mesecev: (370.000 * 6%) - 9.000 - 9.000 = 4200 rubljev. Plačilo je bilo izvedeno pravočasno.
Dohodek podjetnika za tretje četrtletje je znašal 179.000 rubljev, v tretjem četrtletju pa je plačal 10.000 rubljev zavarovalne premije. Pri izračunu akontacije za devet mesecev najprej izračunamo celoten prejeti dohodek od začetka leta: (150.000 + 220.000 + 179.000 = 549.000 rubljev) in ga pomnožimo s 6%.
Prejeti znesek, enak 32.940 rubljev, se bo zmanjšal za vse plačane premije zavarovanja (9.000 + 9.000 + 10.000 = 28.000 rubljev) in za akontacije, nakazane ob koncu drugega četrtletja (4.200rubljev). Skupno bo znesek akontacije za devet mesecev: (32 940 - 28 000 - 4 200 = 740 rubljev).
Do konca leta je IE Aleksandrov zaslužil še 243.000 rubljev, njegov skupni letni dohodek pa 792.000 rubljev. Decembra je plačal preostali znesek zavarovalne premije v višini 13.158 rubljev *.
* Opomba: v skladu s pravili za izračun zavarovalne premije, veljavnimi v letu 2019, prispevki samostojnih podjetnikov zase znašajo 36.238 rubljev. plus 1% dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. (792.000 - 300.000 = 492.000 * 1% = 4920 rubljev). Hkrati se lahko ob koncu leta, do 1. julija 2020, izplača 1% dohodka. V našem primeru je samostojni podjetnik posameznik plačal celoten znesek prispevkov v tekočem letu, da bi lahko konec leta 2019 znižal enotni davek.
Izračunajmo letni enotni davek poenostavljenega davčnega sistema: 792.000 * 6% = 47.520 rubljev, vendar med letom akontacije (4.200 + 740 = 4.940 rubljev) in zavarovalne premije (9.000 + 9.000 + 10.000 + 13 158 = 41.158 rubljev) .
Vsota enotnega davka ob koncu leta bo: (47 520 - 4 940 - 41 158 = 1.422 rubljev), torej je bil zaradi plačanih zavarovalnih premij enotni davek skoraj v celoti znižan.
Postopek za izračun akontacij in davka iz naslova STS Prihodki minus stroški je podoben prejšnjemu primeru s to razliko, da se lahko dohodek zmanjša za nastale stroške, davčna stopnja pa bo drugačna (od 5% do 15% v različnih regijah). Poleg tega zavarovalne premije ne zmanjšujejo izračunanega davka, ampak se upoštevajo v skupnem znesku odhodkov, zato se nanje nima smisla osredotočati.
✐Primer ▼
V tabelo vnesite četrtletne prihodke in odhodke podjetja "Vesna", ki deluje v načinu STS Prihodki minus odhodki:
Predplačilo za prvo četrtletje: (1.000.000 - 800.000) * 15% = 200.000 * 15% = 30.000 rubljev. Plačilo je bilo plačano pravočasno.
Izračunajmo akontacijo za pol leta: dohodek na podlagi nastanka poslovnega dogodka (1.000.000 + 1.200.000) minus odhodki na kumulativno skupno vrednost (800.000 + 900.000) = 500.000 * 15% = 75.000 rubljev minus 30.000 rubljev. (plačano akontacijo za prvo četrtletje) = 45.000 rubljev, ki so bili plačani pred 25. julijem.
Predplačilo za 9 mesecev bo: dohodek na podlagi nastanka poslovnega dogodka (1.000.000 + 1.200.000 + 1.100.000) minus odhodki skupaj (800.000 + 900.000 + 840.000) = 760.000 * 15% = 114.000 rubljev. Od tega zneska odštejmo akontacije, plačane za prvo in drugo četrtletje (30.000 + 45.000), in za 9 mesecev bomo prejeli akontacijo v višini 39.000 rubljev.
Za izračun enotnega davka za leto povzamemo vse prihodke in odhodke:
dohodek: (1.000.000 + 1.200.000 + 1.100.000 + 1.400.000) = 4.700.000 rubljev
stroški: (800.000 + 900.000 + 840.000 + 1.000.000) = 3.540.000 rubljev.
Izračunamo davčno osnovo: 4.700.000 - 3.540.000 = 1.160.000 rubljev in pomnožimo z davčno stopnjo 15% = 174 tisoč rubljev. Od te številke odštejmo predplačila (30.000 + 45.000 + 39.000 = 114.000), preostali znesek 60 tisoč rubljev bo vsota enotnega davka, ki se plača ob koncu leta.
Za zavezance po poenostavljenem davčnem sistemu Prihodki minus odhodki obstaja tudi obveznost izračuna minimalnega davka po stopnji 1% od zneska prejetega dohodka. Izračuna se šele ob koncu leta in se plača le v primeru, ko je davek, ki se obračuna na običajen način, nižji od minimalnega ali pa ga sploh ni (po prejemu izgube).
V našem primeru bi lahko bil najnižji davek 47 tisoč rubljev, vendar je podjetje Vesna LLC skupaj plačalo 174 tisoč rubljev enotnega davka, kar presega ta znesek. Če bi se enotni davek za leto, izračunan na zgoraj navedeni način, izkazal za manj kot 47 tisoč rubljev, bi obstajala obveznost plačila minimalnega davka.
