Pozdravljeni, dragi bralci. Danes je Daria Milto (Specialist na področju računovodstva in davčnega računovodstva) pripravila pregledni članek o poenostavljenem davčnem sistemu (to je USN ali poenostavljeno).
Ta članek je potreben za branje vsakogar, ki bo izvedel poslovanje in gleda na poenostavljen sistem obdavčitve.
Nasvet!Easmocify upravljanja USN in preostalih knjigovodskih odtenkov ta storitev, Poskusite zmanjšati tveganja in prihraniti čas.
Poenostavljeni režim obdavčevanja zadostuje med posameznimi podjetniki in majhnimi organizacijami. To je posledica enostavnosti računovodstva, izračuna in davka, sposobnost optimizacije svoje davčne obremenitve itd.
Toda, kot vsaka druga posebna, ima USN lastne značilnosti. Razmislite o pomembnih točkah USN in sprememb, ki jih morate v letu 2017 posvetiti pozornost.
Prvo vprašanje, ki bi moralo izhajati od podjetnika, ki želi plačati davke na USN, se lahko premaknem na poenostavljeno? Da, obstajajo omejitve prehoda na sever.
Opomba:
POMEMBNO! Ta znesek se ne prilagodi koeficientu deflata, ukrep ustreznega položaja davčnega zakonika Ruske federacije se začasno ustavi do 1. januarja 2020. To pomeni, da se morate osredotočiti samo na sliko 150 milijonov rubljev.
POMEMBNO! Od leta 2016 se lahko poenostavljajo organizacije, ki imajo predstavništvene pisarne. Toda za Yurlitz s podružnicami je prepoved njegove uporabe še vedno veljavna.
Spomnimo se, da se predstavništvo šteje za ločeno enoto, ki predstavlja in zaščiti interese pravne osebe, in podružnica je ločena delitev, ki opravlja vse ali nekatere funkcije Jurlitza.
Uporabi poenostavljeno secesijo je lahko pravna oseba in IP. Že delovna organizacija ima pravico, da se v letu 2018 poišče poenostavljeno, če je dohodek za predhodne 9 mesecev leta 2017 znašal manj kot 112,5 milijona rubljev.
POMEMBNO! Ta znesek se ne prilagodi tudi koeficientu deflata, učinek ustreznega položaja davčnega zakonika Ruske federacije se začasno ustavi do 1. januarja 2020. To pomeni, da je treba osredotočiti samo na sliki 112,5 milijona. Omejitev je ustanovljena za organizacije, za OP ne veljajo nobene omejitve.
Tisti, ki se prvič soočajo s poenostavljenim, je treba nadalje raziskati poglavje 346.12 NC, saj USN ne more uporabiti nekaterih organizacij in IP.
Kar zadeva organizacije, je to:
Poleg tega ne bodo mogli prehod na poenostavljeno organizacijo in IP, ki:
Notarji in odvetniki se ne morejo uporabljati v zasebni praksi.
Načeloma je poenostavljanje priljubljeno ravno zato, ker ima veliko prednosti.
Med njimi:
POMEMBNO! V zvezi z uvedbo kolekcije trgovanja, od zneska davka zdaj je mogoče odšteti ne le zavarovalne premije, ampak tudi plačano nakupovalno pristojbino.
POMEMBNO! Uporaba poenostavljenega posebnega posebnega ni več izvzeta iz plačila davka na nepremičnine. Sprememba je začela veljati od leta 2015: davek, izračunan iz katastrske vrednosti predmetov, je izplačan vse, ne glede na to, kateri davčni režim se uporablja.
POMEMBNO! Prej se je regija lahko določila le za tiste, ki obravnavajo davek na podlagi "prihodkov minus stroškov" - lahko se namesti v 5 do 15%, zdaj pa je mogoče storiti za tiste, ki plačujejo davek od baze "prihodki" . Od lanskega leta se lahko regionalne oblasti zmanjšajo s 6% na 1% po lastni presoji, odvisno od kategorij davkoplačevalcev.
POMEMBNO! Za davkoplačevalce Republike Krim in G. Sevastopol stopnja za obdobje 2017-2021. Lahko se zmanjša na 3%, vendar samo za tiste, ki bodo obravnavali davek na podlagi "prihodkov minus stroškov".
POMEMBNO! Ničelno hitrost se lahko uvede v regijah za na novo registrirano IP, ki delujejo na socialnih, industrijskih in znanstvenih področjih, v okviru "davčnih praznikov". Sektor gospodinjskih storitev za prebivalstvo se doda tem trem, zato so tisti, ki bodo odprli SP na področju gospodinjskih storitev, lahko v njihovi regiji udeleženci davčnih počitnic.
Glavna pomanjkljivost poenostavljenega je pomanjkanje DDV. Za IP in LLC, ki je ključnega pomena, da ohranijo svoje glavne nasprotne stranke, DDV postane pomemben dejavnik: ostati v splošnem načinu. Poenostavljalci so včasih na zahtevo kupca. V tem primeru plačajte DDV v tem primeru, vendar je nemogoče razmisliti tako v prihodkih kot izdatkov.
Tukaj morate razumeti, ali že delate ali še ne.
Za samo v postopku registracije IP (LLC) je vrstni red ukrepanja: zaprositi za 30 dni od datuma registracije države, sicer samodejno postanete davčni zavezanec za splošni sistem.
Aplikacijo je mogoče istočasno vložiti s paketom dokumentov za registracijo - tako boljša, nato pa pozabite, poskusite in tako naprej. Pripravljen je v obliki št. 26.2-1. V IP datoteki je izjavo na kraju stalnega prebivališča, organizacija pa je na lokaciji. Če boste morali registrirati IP (LLC), potem uporabite storitev za zbiranje dokumentov in tam boste vložili vlogo za prehod na USN. Opis procesa je v članku ,.
Če IP (LLC) že deluje in se želi premakniti iz novega leta po poenostaviti, potem: izjavo je treba predložiti do 31. decembra tekočega leta. Pomembno je, da vsi omejevalni kazalniki vašega podjetja (število zaposlenih, dohodek itd.) Niso presegli uveljavljenega v davčnem zakoniku.
Delovni LLC in IP sta upravičeni do prehod na USN samo od začetka naslednjega leta.
Če, v skladu z enim od obdobij davka (poročanje), bodo vaši prihodki presegli letno omejitev, potem izgubite pravico do poenostavljene. Nimate več pravice do uporabe tega posebnega, odštevanje se začne od začetka četrtine, ko se je prišlo do dohodka. Od te točke na podlagi tega ste plačnik.
Kot pri drugih davčnih načinih, so glavni parametri nameščeni za USN: objekt, bazo in stopnje za izračun davka, davek (poročanje) obdobje. Razmislite o njih.
Predmet. Poenostavljeno predvideva izbiro obdavčljivega cilja po vaši presoji: ali vrednost vseh prihodkov, ali razlika med prihodki in odhodki - v resnici, dobiček. Objekt je izbran za obdobje enega leta, to je mogoče spremeniti le od začetka novega leta.
Primer: IP se je v letu 2016 uporabil za 6%, po analizi svojih prihodkov in odhodkov, je ugotovil, da je za njega bolj donosna, da bi plačala davek na shemo USN 15%. Do 31. decembra 2016 mora obvestiti davčnega inšpektorata o svojih namerah, nato od 1. januarja 2017, bo lahko uporabil USN 15%.
Obstaja ena izjema: če obstajajo pogodbeni pogoji za upravljanje zaupanja premoženja ali pa je preprosto partnerstvo, je mogoče uporabiti le 15%.
Davčne osnove. Možnost je tudi dva, od katerih vsaka ustreza enemu ali drugemu predmetu, odvisno od tega, kar ste izbrali za obdavčitev vašega podjetja:
Opozoriti je treba, da je seznam stroškov dovolj omejen in naveden v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Cene. Za osnovno "prihodke" je stava 6%, kadar so poenostavljene "prihodki - stroški" - 15% - te stopnje so standardne! Na vašem območju se lahko zmanjšajo! Razumeti, ali lahko uporabite znižano stopnjo, morate raziskati regionalni zakon!
Znižana stopnja se lahko določi za vsa plačnika USN v regiji, in morda samo za tiste, ki izvajajo posebne dejavnosti, bodo preostali podjetniki upoštevali davek v obliki 15%. Regionalne oblasti pogosto uporabljajo to priložnost kot orodje za privabljanje naložb v regijo.
Tukaj se običajno pojavi vprašanje: kateri predmet izbrati? Seveda, izberite predmet obdavčitve je potreben na podlagi vaše koristi, to je najnižji znesek davka. Izračuna za primerjavo.
Primer: Ste registrirani kot IP, uporabite poenostavljeno, dohodek na leto je bil od 900 tisoč rubljev, stroški - 430 tisoč rubljev. Kakšen je znesek davka?
Z USN ("Prihodki" in 6%): 900 * 6% \u003d 54 tisoč rubljev.
Ko jokajo ("prihodki - stroški" in 15%): (900 - 430) * 15% \u003d 70,5 tisoč rubljev.
V našem primeru je veliko bolj donosno za USN z bazo "prihodki", če pa so se stroški vašega podjetja razvili v bolj pomemben znesek, na primer 590 tisoč rubljev:(900 - 590) * 15% \u003d 46,5 tisoč rubljev.
Izkazalo se je, da je UCN (15%) bolj donosen, če se prihodek in odhodki med seboj nanašajo na 1 do 0,6, to pomeni, da je del, ki je od prihodkov 60% ali več. Teoretično, če je porabljeni del izračuna 60% dohodka, bo davek v obeh različicah enak.
Če so bili stroški enaki 540 tisoč rubljev, potem:
(900 - 540) * 15% \u003d 54 tisoč rubljev.
V praksi to pravilo ni vedno veljavno, saj obstajajo drugi dejavniki. Kaj morate zapomniti?
1. Vsi stroški se ne morejo sprejeti za izračun davka: \\ t
2. Pri izračunu davka na poenostavljeno 6% lahko odštejete zavarovalne prispevke: \\ t
3. Znižana stopnja se lahko upravlja za poenostavljeno v vaši regiji.
4. Za plačnika poenostavljenega davka (stroški dohodka minus) je dolžna izračunati minimalni davek: 1% letnega dohodka. Znesek, ki nastane, se primerja z zneskom izplačanega dohodka za leto. Če je manj kot izračunano minimalno ali enako nič, je potreben znesek minimalnega davka za plačilo države.
Datumi plačila davkov in predstavitev niso odvisni od predmeta ali poenostavljene stopnje. Za to posebno leto je leto določeno kot davčno obdobje, četrtletje pa se šteje za četrtletje. Na poenostavljanju morate navesti predplačila proračuna. Rok njihovega plačila se uveljavi do 25. v naslednjem mesecu po četrtletju poročanja. Končni izračuni potekajo po koncu leta, da opravijo deklaracijo in plačajo davek, ki ga potrebujete: organizacije do 31. marca, IP - do 30. aprila.
Za enostavnejše in razumljive računovodske in davčne račune na USN, priporočamo uporabo storitev "moje podjetje".
Poenostavljeni davek se obravnava na naslednji način: Osnova, izbrana za obdavčitev, se pomnoži z ustrezno stopnjo v odstotkih. Nato prispevki v zavarovalne sklade in pristojbino za trgovanje, ki je naveden v obdobju poročanja, in se upoštevajo predplačila, navedena prej v proračunu. Razmislite o več osnovnih primerih.
Primer1: Ste registrirani kot IP, delo sam, ne najemate zaposlenih, za leto, da je prišlo do dohodka 250 tisoč rubljev, prispevki zase vplačajo v celoti (v letu 2017 bo njihov znesek 27.990 rubljev), ki vam ga Ne plačujte.
USN \u003d 250 000 * 6% - 27 990 \u003d - 12 990 rubljev - negativna vrednost, vam ni treba plačati davka.
Če bi bil dohodek nekoliko več, 300 tisoč rubljev, je stanje podobno:
USN \u003d 300 000 * 6% - 27 990 \u003d - 9 990 rubljev - negativna vrednost, vam ni treba plačati davka.
Če bi bil dohodek bistveno višji, 700 tisoč rubljev, bi bila davčna vrednost:
USN \u003d 700 000 * 6% - 27 990 \u003d 14 010 rubljev
Prihodki presegajo 300 tisoč rubljev, ki presegajo, je treba navesti dodatno zavarovalno premijo za pokojninsko zavarovanje:
(700 - 300) * 1% \u003d 4 tisoč rubljev
Z veliko večjo dohodek, na primer, 16 milijonov rubljev:
USN \u003d 16 milijonov * 6% - 27 990 \u003d 932 010 rubljev
Dodatek v PF \u003d (16 milijonov - 300 000) * 1% \u003d 157 000 rubljev, ampak:
Omejitev prispevkov pokojninskega zavarovanja v letu 2017 je 187.200 rubljev, od tega 23.400 rubljev, ki ste jih že našteti, ostaja 163.800 rubljev. Izračunani dodatni prispevek ne presega te vrednosti, to pomeni, da je potrebno plačati dodatnih 157 tisoč rubljev.
POMEMBNO! Za leto 2016 je OP poročal na podlagi zneskov fiksnih prispevkov, ki so delovali v letu 2016 v višini 19.356, 48 rubljev v FFOM in 3.796.85 rubljev v FFOMS, skupaj 23,53 rubljev. V letu 2017 je skupni znesek prispevkov za IP 27,990 rubljev: od tega 23.400 rubljev na pokojninsko zavarovanje in 4.590 rubljev je za medicinsko.
Primer 2: Ste registrirani kot IP, za optimalno delovanje podjetja, ki ste ga najeli tri zaposlene. Med letom so prihodki vašega podjetja dosegli raven 780 tisoč rubljev. Med letom, ne da bi motili roke, so bili navedeni vsi zavarovalni prispevki za svoje zaposlene v višini 50 tisoč rubljev in zase v predpisanem znesku. Kako lahko zmanjšam davek?
USN \u003d 780 * 6% \u003d 46,8 tisoč rubljev
Imate pravico do odbitka od te zavarovalne premije za zaposlene in zase, vendar ne več kot polovico davka. Znesek plačanih prispevkov je skupaj 50.000 + 27 990 \u003d 77 990 rubljev.
50% davka: 46,8 * 50% \u003d 23,4 tisoč rubljev
Davek (v proračunu) \u003d 46,8 - 23.4 \u003d 23,4 tisoč rubljev (navsezadnje je celoten znesek prispevkov nemogoč, da presega 23,4 tisoč).
Propsos v PF \u003d (780 - 300) * 1% \u003d 4,8 tisoč rubljev
Primer 3:kako izračunati predplačila na poenostavljenem 6%? Recimo, da ste IP, delavci so odsotni. Prihodki Četrtletno predstavljajo: 400, 200, 120, 90 tisoč rubljev. Prispevki za sebe 27.990 rubljev, ki ste jih našteli v sredstvih v 1. četrtletju 2017, nakupovalna pristojbina Ne plačate.
Vnaprej izračunajo zneske zbranega dohodka: 400, 600, 720 in 810 tisoč rubljev.
Skupaj boste navedli davek za leto 21.410 rubljev.
Pomembno: Dodatne zavarovalne prispevke, ki se izračunajo iz zneska dohodka, se lahko izplačajo po enem plačilu po koncu leta, in lahko plačate v tekočem letu: od trenutka, ko je dohodek začel presegati 300 tisoč rubljev. Pri izračunu davka se lahko upoštevajo vsi zneski zavarovalnih premij - obvezni in dodatni - glavna stvar je, da se glavna zmanjša davek samo na tiste prispevke, ki se plačajo v tem obdobju poročanja. Če po koncu leta navedete predpise, potem lahko te zneske vzamete, da znesek odšteje le pri izračunu predplačilnih zneskov na poenostavljenem 1. četrtletju naslednjega leta.
Torej, v našem primeru nekoliko spreminjajo pogoje: ne bomo navedli predhodnih predpisov v tekočem letu, bomo plačali le fiksni znesek. Potem se izkaže, da bo za leto plačilni davek oblikovan v količini 26.610 rubljev. Še vedno morate upoštevati dejstvo, da so fiksni prispevki za sebe upravičeni do seznama, kot ste, prosimo, da četrtletni enaki zneski, eden iz enega od obdobja, dva ali tri različne dele, je glavna stvar, da jih našteti do konca leto.
Primer 1: Ste registrirani kot doo, uporabite poenostavljeno po stopnji 15%. Četrtletni dohodek vašega podjetja je znašal: 550, 690, 750 in 920 tisoč rubljev, stroške - 310, 505, 390, 410 tisoč rubljev. Kako izračunati predplačila?
USN (predplačilo 1 kV) \u003d (550 - 310) * 15% \u003d 36 tisoč rubljev
USN (vnaprej 2 kV) \u003d (1 240 - 815) * 15% - 36 \u003d 27,75 tisoč rubljev
USN (vnaprej 3 kV) \u003d (1 990 - 1 205) * 15% - (36 + 27,75) \u003d 54,15 tisoč rubljev
USN (leto) \u003d (2 910 - 1 615) * 15% - (36 + 27,75 + 54,15) \u003d 76.35 tisoč rubljev
V letnem letu, morate našteti do 194.25 tisoč rubljev davka, zavarovalne premije se že upoštevajo pri izdatkih pri izračunu davka.
Plačniki Poenostavljeni (dohodki - odhodki) je treba izračunati z minimalnim davkom, v našem primeru pa bo enaka:
2 910 * 1% \u003d 29,1 tisoč rubljev
In naša organizacija je plačala 194.25 tisoč rubljev. Če je bil davek, ki je izračunan z nami po zgoraj navedenem algoritmu, je bil manj kot 29,1 tisoč, potem je bil LLC dolžan plačati ta najmanj 29,1 tisoč.
Primer 2: IP uporablja poenostavljen 15% do inšpektorata, je predstavil izjavo v inšpekcijskem pregledu, kjer so poudarili v rubljev: 3,35 milijona prihodkov, 1,78 milijona stroškov, oziroma osnova za obdavčitev 1,57 milijona in davek 235,5 tisoč rubljev.
Vsi stroški se odražajo v Kudirju, na deklaracijo, ki ste jo na njih priložili potrditvene dokumente, stroške izdelke, ki jih je sestavljalo:
Davek zaradi inšpekcijskega pregleda ni vseh stroškov za izračun davka, ampak samo:
0,03 milijona rubljev na televiziji sploh niso sprejete, saj niso povezane z izvajanjem dejavnosti.
Kot rezultat: stroški se pripoznajo le v višini 1,61 milijona rubljev. Znesek davka je enak: \\ t
(3.35 - 1.61) * 15% \u003d 0,261 milijona rubljev.
V takem položaju bo davek zaračunan neskladnega davka 25,5 tisoč rubljev. Poleg globe v obliki 20% tega zneska je 5,1 tisoč rubljev.
Pravočasno in pravilno darovanje izjav o USN priporočamo tudi uporabo storitev "moje podjetje".
Kakšno poročanje je treba posredovati podjetnikom na USN, odvisno od organizacijske in pravne oblike. V vsakem primeru je treba izpolniti in predložiti izjavo o USN:
Organizacije na USN, razen deklaracije, jemljejo drugo:
To je to. Če imate vprašanja, vprašajte v komentarjih.
Po pregledu seznama davkov za organizacije, ki danes delujejo v Rusiji, lahko preprosto spremenite svoje podjetje. Številne raznolike in dokaj pomembne pristojbine in plačila so sposobne potenje in živce poslovnežev in njegovega finančnega stanja. Če pa izberete enega od posebnih načinov - na primer zelo priljubljena USN prihodkov minus stroški - lahko dihate z olajšavo.
V našem trenutnem članku bomo govorili o tem, kaj pomeni poenostavljeni davčni sistem, prednosti, ki dajejo davkoplačevalcem, katere davke morajo plačati in kako izračunati njihovo vsoto.
Osnovni režim, ki določa celotno davčno politiko v Ruski federaciji, je splošni davčni sistem (na podlagi). Vsako podjetje se odpre v Rusiji, samodejno začne uporabljati, če, ko uradna registracija ni izbrala drugega.
Vključuje številne davke in plačila, kot tudi zahteva za ohranjanje računovodstva v celoti. Zato je tako nedonosna za mala podjetja in IP - morajo porabiti veliko moči in denarja za pravočasne "izračune" z davčnim inšpektoratom.
Hkrati pa v Rusiji deluje več posebnih režimov:
Z izbiro ustreznega načina je organizacija sposobna zmanjšati davčno obremenitev in poenostaviti finančno računovodstvo.
Najbolj priljubljena davčna režima v Rusiji je tako imenovana "poenostavljena" ali poenostavljen davčni sistem za LLC in IP. Namenjen je predvsem za mala in srednje velika podjetjaki je nedonosna za plačilo "tradicionalnega" davka na dohodek in ni potrebe po vračilu DDV.
Poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije je namenjeno poenostavljenim davčnim sistemom. Koda označuje vse ključne točke, ki se nanašajo na ta način. Iz dokumenta se lahko naučite pravil za uporabo USN, davčnih stopenj, značilnosti izračuna davčne osnove itd.
"Poenostavljeno" je pogosto imenovan najboljši sistem obdavčevanja, vendar to ni tako. Glede na značilnosti podjetja, njen dobiček, značilnosti nasprotnih strank in drugi dejavniki USN se lahko izkažejo, da so privlačne in popolnoma neugodne.
Če želite izbrati davčni režim razočaran, je treba skrbno prebrati funkcije vseh primernih sistemov. Gre za ponderiran pristop, ki bo podjetniku omogočil razumno odločitev.
Poenostavljeni režim obdavčitve ni naključje, ki izbere večino organizacij in podjetnikov. Ta sistem je prilagodljiv, udobje in preprostost ter s pravilno izbiro. znatno zmanjšanje davčne obremenitve na podjetje.
Vendar pa vse organizacije ne morejo iti na USN. Davčni kodeks Ruske federacije postavlja številne zahteve za davkoplačevalce: \\ t
Uporaba "poenostavljenega" je prepovedana za številne dejavnosti: lombardne organizacije, notarske pisarne itd. Popoln seznam omejitev je na voljo v NC (davčna številka).
Poročanje o USN.
V ne glede na način obdavčitve, ste ena najpomembnejših točk ostaja pravočasno plačilo prispevkov, pravilnega računovodstva in poročanja. Upoštevajte, da je USN dovoljeno "poenostavljeno" računovodstvo - to pomeni, da je podjetnik v majhnem podjetju precej sposoben, da to delo samostojno, ne sklicuje na storitve najetih strokovnjakov.
Hkrati, da bi dobili dokumente in plačilo prispevkov USN, pogosto dovolj:
- Obdavčljivo obdobje - 1 leto. Organizacije in OP so dolžne predložiti izjavo v davčnem inšpektoratu, kot tudi za dokončni izračun davkov.
Za IP je dovolj, da opravite izjavo, organizacije na glavnem računu USN in zagotavljajo računovodsko poročanje.
- Obdobje poročanja - 3 mesece. Četrtletno, "poenostavljeno" omogoča izračun in plačilo predplačila na davek, in tudi poročila zavarovalnih skladov.
Za poročanje in plačevanje lokalnih davkov, statističnih poročanja so določeni ločeni pogoji. Potrebno je skrbno slediti vsem datumom, da se prepreči pojav davčnega dolga.
Zdaj pa govorimo o izjavah, ki jih je treba sprejeti. Začnimo z LLC:
- Davčna deklaracija za osnovni davek - najkasneje do 31. marca.
Natančne roke za dostavo katerega koli poročanja je mogoče videti v davčnem koledarju ali pojasniti v FTS.
- Računovodsko poročanje v preteklem letu se postrežejo hkrati z davčno deklaracijo.
Za seznam poročanja IP več drugih:
- Izjava o USN - do 30. aprila.
- Informacije o povprečnem številu zaposlenih, predanih letno.
- Mesečno in četrtletno poročanje v zavarovalnih skladih.
- in 2-NDFL (v primeru Če je podjetnik najel zaposlene).
- Statistično poročanje - 1 čas na leto.
Čeprav vzdrževanje popolnega obračunavanja in predložitve poročil davka za OP ni predvideno, podjetniki moramo izpolniti Kudir in vzdržujejo dokumente potrditve. V nasprotnem primeru se med davčno revizijo izkaže, da prihodki in odhodki, ki se kažejo v izjavah, ne izpolnjujejo dokumentov.
Kdo je koristen in nedonošen za uporabo
Torej, poenostavljeni sistem v Rusiji je zelo priljubljen - je najpogosteje prednost organizaciji, ki ne ustreza kompleksnosti temelji. Vendar ugotavljamo, da je ISN popoln nima vseh. Naslednje kategorije davkoplačevalcev se lahko izvlečejo največje koristi:
- Podjetja na drobno, zlasti majhne trgovine (Če UNVD ni na voljo).
- Podjetja, katerih stroški so majhni - zabavni objekti, ki delajo v servisnem sektorju itd. V takih primerih dobiček je skoraj enak dohodkuDavčna stopnja je tako igrala veliko vlogo.
Torej, če želite, lahko varno izberete USN "Prihodki".
Hkrati pa obstajajo številna področja dejavnosti, za katere uporaba "poenostavljenega" je nedonosna. Tej vključujejo:
- Podjetja, katerih nasprotne stranke delujejo z DDV. Takšni kupci in dobavitelji bodo preprosto zavrnili sodelovanje, saj plačani DDV ne bo povrnil.
Če podjetje ima poenostavljen davčni sistem, DDV ni predmet nakupa ali prodaje blaga. Torej, delo na podlagi poslovnih partnerjev sodelovanje bo nedonosno. Rešitev je - zelo pogosto "poenostavljanja" zmanjšajo za kupce stroške blaga po stopnji DDV (glede na druge prodajalce) in postanejo konkurenčni. Vendar, pri izračunu z dobavitelji, tak trik ni veljaven.
- Organizacije, ki želijo sodelovati v ponudbah in javna naročila.
- IP in doo, v stroških, katerih večinoma zasedajo tiste, ki se ne upoštevajo v USN, ampak hkrati pa temelji na.
- Kdaj v bližnji prihodnosti načrtovana ekspanzija, Razvoj podjetja, izstopne omejitve na USN.
Upoštevajte, da se v enem podjetju lahko več načinov uporablja istočasno z združevanjem UPN z UNVD, enim kmetijskim ali. zvezek približnoprepovedano je uporabiti "poenostavljeno", dokler "poenostavljeno" ni prepovedano.
Tako je izbira USN kot davčni režim neposredno vplivajo na značilnosti podjetja. Zato mora poslovnež izračunati vse prednosti izmene vnaprej in določiti, kateri sistem bo najbolj privlačen.
Zaključek
Poenostavljeni davčni sistem je posebna oblika plačila zaračunavanja proračuna, ki je bila zasnovana posebej za olajšanje računovodstva in poročanja malih podjetij. "Poenostavljen" je eden izmed najbolj priljubljenih davčnih režimov. Davčni zavezanci pritegnejo možnost poenostavljenega računovodstva, zmanjšanje zneskov in obsega plačanih prispevkov v proračun. Poleg tega so zahteve za organizacijo tukaj veliko mehkejše kot na UNVD ali patentnem sistemu.
Izbira USN, podjetje se sprosti iz del prispevkov., vključno z DDV in davek od dohodka (in za davek na dohodek IP). Zamenjajo jih en sam obrok, ki se izračuna po 6% ali 15%, odvisno od izbrane davčne osnove.
Dragi bralci! Prosimo vas, da zapustite rezultate in komentarje po branju članka. To nam bo pomagalo v prihodnosti, da izberete najbolj zanimive materiale!
In tisti, ki še vedno imajo vprašanja ali tiste, ki želijo dobiti nasvet strokovnjaka, lahko ponudimo brezplačno posvetovanje o obdavčitviod 1C strokovnjakov:
Pri naših storitvah lahko popolnoma pripravite obvestilo o prehodu na USN prihodke minus odhodke (pomembne za leto 2019):
Ta članek je namenjen samo posebnostim USN s predmetom obdavčitve "prihodki minus stroški".
Velika prednost te različice USN je tako imenovana diferencirana davčna stopnja. Pravzaprav je to dodaten privilegij znotraj in je že preferencialni poseben način. Običajna velikost zaslužka USN dohodek minus odhodki, ki so enake 15%, regionalne oblasti lahko zmanjšajo do 5%.
Obstaja zmanjšana davčna stopnja, ki ni v vseh regijah, vendar je to možnost mnogih predmetov Ruske federacije, privabljanje dodatnih naložb, razvoj nekaterih vrst dejavnosti ali reševanje vprašanj zaposlovanja.
Zakoni o diferenciranih davčnih stopnjah USN Prihodki minus odhodki so na lokalni ravni letno sprejeti letno, pred začetkom tega leta, ko začnejo ukrepati. Če želite izvedeti, kako bo stopnja nameščena v regiji, ki vas zanima, lahko v teritorialnem davčnem inšpektoratu ali lokalni upravi.
Pomembno: Diferencirana davčna stopnja ni davčna korist, njena uporaba pa ni treba potrditi v davčnem inšpektoratu z nobenim dokumentom. V zvezi s tem je Ministrstvo za finance Rusije govorilo v pismu št. 03-11-11 / 43791 od 10/21/13.
Opozorilo vsega LLC na USN prihodkih minus odhodkov - organizacije lahko plačajo davke samo z negotovinskimi transferji. To je zahteva umetnosti. 45 davčnih podatkov Ruske federacije, v skladu s katerim se šteje, da je obveznost Organizacije za plačilo davka, ki se šteje, da je izpolnjena šele po predstavitvi banke plačilnega naloga. Plačajte davke v gotovini z denarnim minfinom. Priporočamo vam pri ugodnih pogojih.
Seveda, ko se prvič seznanite z USN prihodki, lahko minus odhodki, lahko navdušijo, da je bolj donosen sistem obdavčitve v Ruski federaciji preprosto ne obstaja (ob upoštevanju najnižje možni 5%). Kljub temu je treba analizirati možnost uporabe v vašem določenem primeru te različice USN ne samo aritmetike.
Če je vse jasno jasno z davčno stopnjo tega režima, potem z drugim elementom obdavčitve, t.j. Davčna osnova nastane veliko vprašanj. V nasprotju z USN prihodki, kjer je davčna osnova le iz prejetega dohodka, davčna osnova za USN prihodke minus stroški, so prihodki zmanjšani za znesek stroškov, in za njen izračun
V bistvu je izračun enotnega davka na prihodke USN minus strošek veliko bližje izračunu davka na dohodek, kot v različici prihodkov USN. To ni s poglavjem s poglavjem 26.2 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, namenjeno uporabi poenostavljenega sistema, večkrat se nanaša na določbe, ki urejajo obračun dohodnine.
Glavno tveganje za davkoplačevalce je tu neprepoznavanje davčnega inšpektorata stroškov, ki so jim prijavljeni v izjavi o USN. Če davčni organi ne strinjajo z oblikovanjem davčne osnove, nato pa poleg zaostalih plačil, tj. Odločitve posameznega davka bodo izračunane s kaznijo in naložila globo v skladu s čl. 122 NK (20% zneska davčne vrednosti ONSHAVEN).
✐Primer▼
V deklaraciji o USN LLC "Dolphin" je razglasil prejete prihodke v višini 2.876.634 rubljev. In stroške za količino 2.246.504 rubljev. Davčna osnova, v skladu z davkoplačevalcem, je znašala 630 130 rubljev, znesek enotnega davka po stopnji 15% pa 94,520 rubljev.
Obračunavanje stroškov je bilo opravljeno v skladu s podatki CIDIR, in deklaracije na zahtevo davčnega organa, so bile kopije dokumentov, ki potrjujejo dejstvo gospodarskih dejavnosti in plačilo stroškov. V navedenih izdatkih (v rubljev):
Po rezultatih izziva deklaracije je davčni inšpektorat sprejel naslednje stroške za zmanjšanje davčne osnove: \\ t
Stroški nakupa hladilnika za pisarno v višini 26.000 rubljev. Ni bil sprejet, ker ni povezan s podjetniško dejavnostjo organizacije. Tudi znatni računovodski stroški v višini 53.000 rubljev so bili ekonomsko neutemeljeni, ker Osebje je imelo računovodja z zadostnimi kvalifikacijami, katerih dajatve so vključevale polne računovodske storitve za organizacijo. Celotni odhodki so bili pripoznani v višini 1.824.504 rubljev, davčna osnova je bila 1.052.130 rubljev in znesek enotnega davka na plačilo - 157 819 rubljev.
Obračunane zamude za enkratni davek v višini 6399 rubljev. In v redu. Davčno oznako Ruske federacije (nepopolno plačilo davčnih znakov kot posledica davčne osnove), v višini 20% neobveznega zneska davka, tj. 12 660 RUB.
Opomba: V ta znesek, je treba dodati kazni za zamude pri plačilu nelepljivih zneskov, ki bodo zahtevali navedbo prihodkov in odhodkov četrtletno.
Opredelitev prihodkov za ta način se ne razlikuje od ugotavljanja prihodkov za prihodke USN. Po drugi strani pa umetnost. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ureja postopek za določitev prihodkov po poenostavljenem sistemu, se sklicuje na določbe vodje 25. davčnega zakonika o Ruski federaciji o dohodnine.
Zato se pripoznajo prihodki, ki so upoštevani za izračun davčne osnove na računih USN minus, se pripoznajo prihodki od prodajnega in ne-deaktivnega dohodka.
Prihodki od prodaje vključujejo:
Pomembno: v višini prihodkov od izvajanja, vsote predplačil in predplačil, pridobljenih na račun prihajajoče dobave blaga, zagotavljanje storitev in delovnega dela.
Dohodek neizpovedi vključuje dohodek dohodka od izvajanja, določenega v čl. 250 nk rf. Zlasti vključujejo:
Posrite ali priznavajo dohodek za denarno mizo USN. To pomeni, da je datum priznavanja dohodka datum prejema denarja v blagajni ali bančni račun, pa tudi datum prejema premoženja in lastninske pravice, zagotavljanje storitev in dela. Zneski dohodka se morajo odražati v knjigi prihodkov in odhodkov (KUDIR) datuma, ko so pridobljeni.
Za priznavanje stroškov pri izračunu davčne osnove je treba izvesti davkoplačevalce, ki so izbrali to različico USN:
1. Viri bi morali padati na seznam iz nje. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Med njimi:
Seznam stroškov je zaprt, t.j. Ne dovoljuje priznavanja drugih, ki ni navedena na seznamu, vrstah stroškov.
Pomembno: četrtletno predplačila se ne morejo upoštevati pri izdatkih pri oblikovanju davčne osnove za prihodke USN minus stroškov. Ta plačila lahko zmanjšajo le vsoto enotnega davka po rezultatih leta, izračunane v izjavi o USN.
2. Stroški bi morali biti ekonomsko upravičeni in dokumentirani.
V skladu z ekonomsko sprejemljivimi izdatki, stroški, ki so namenjeni ustvarjanju dobička, tj. imeti jasen poslovni cilj. Tukaj morate biti pripravljeni razložiti davčnim organom, da potrebujejo te stroške, katerih povezanost s poslovnim ciljem očitno ne sledi. Na primer, zakaj je Urad pridobil računalnik "s Frills", in ne običajnega, ali kot servisni razred reprezentativnega razreda, je lahko povezana z tvorbo kroga elitnih strank.
Kot argument v davčnih sporih je mogoče uporabiti pravni položaj CS RF, izraženo v opredelitvi št. 320-O-P z datumom 04.06.07. V tem dokumentu Ustavno sodišče priznava, da so lahko takšni stroški, ki so se osredotočili na dobiček iz podjetniške dejavnosti, ekonomsko upravičeni, tudi če ta rezultat ni bil dosežen.
Vendar pa lahko davčni zavezanec porabi svoj denar brez usklajevanja z davčnim inšpektoratom, ampak da bi se upoštevali te stroške pri oblikovanju davčne osnove za USN prihodke minus stroške, boste morali upoštevati sumljivi odnos nadzornika telesa za podjetja. Na žalost domneva vestnosti davčnega zavezanca, ki jo je odobrila čl. 3 Davčna številka in čl. 10 Civilnega zakonika Ruske federacije, deluje v praksi.
Kar zadeva dokumentarna zasnova izdatkov za USN, bi morala imeti tokrat potrditev vsake potrošnje najmanj dva dokumenta. . Eden od njih mora dokazati dejstvo gospodarske operacije (blagajnega blaga ali dejanje sprejemanja sprejemljivosti), drugi pa potrjuje plačilo porabe. Z izračunom brez gotovine je poraba potrjena s plačilnim nakazilom, izpuščenim, prejemom in denarnim denarnim prejemom CCM. Dokumenti, ki potrjujejo izdatke na USN, kot tudi plačilo enotnega davka, morajo biti shranjeni za štiri leta.
3. Stroške je treba plačati.
Vsi stroški na poenostavljenem sistemu se pripoznajo z denarno metodo, tj. Stroške se lahko upoštevajo šele po njihovem dejanskem plačilu. Na primer, treba je upoštevati stroške plače, to ni potrebno na dan njene časovne razmejitve, temveč na dan dejanske izdaje zaposlenim. Stroški, povezani z izplačilom obresti na posojila in posojila, se prav tako ne upoštevajo na dan njihovega dogovarja, ampak na dan plačila.
Zneski odhodkov odražajo v Kudir, kjer je popoldan, ko je bil denar naveden iz tekočega računa ali izdan iz blagajniškega urada. Če je plačilo opravljeno z računom, bo datum priznanja pretoka pretoka za USN povrnil svoj zadolžni račun ali dan zamenjave račun na indirgement.
4. Za nekatere vrste stroškov za prihodke USN minus odhodki obstajajo poseben postopek za priznanje
Računovodstvo za nakup blaga, namenjenega za nadaljnjo prodajo
Zmanjšajte svoj dohodek na znesek, porabljen za nakup blaga za nadaljnjo prodajo, je mogoče izpolniti le z dvema pogojev:
Pri upoštevanju stroškov blaga, ki jih stranke kupijo, z velikim številom različnih pozicij, ki bodo poleg tega izplačane ponudniku, ki ni eno količino, je malo verjetno mogoče, da bi brez računovodje ali specializirane storitve. Predstavljamo pogojni primer preprostega delovanja za izvajanje homogenega izdelka s dobaviteljem plačilnega postopka.
✐Primer ▼
Organizacija na USN je prejela dve stranki od dobavitelja istega toaletnega mila, namenjenega za nadaljnje izvajanje. Stroški mila v drugi seriji se je zaradi inflacije povečal za 10%.
Skupaj, na dan 02.03.19 V skladišču je bilo 230 škatel za milo, katere stroške je 72.900 rubljev za nakupno ceno, od katerih je dobavitelj plačan le 43.950 rubljev.
03/11/19 je izvedel kupec 220 milo škatle. Dobiček do dobavitelja v prvi seriji v višini 7.500 rubljev. Odplačano je bilo na 03/15/19. Plačilo dolga na drugi seriji do konca prvega četrtletja ni bilo.
Za izračun davčne osnove za USN prihodke minus stroškov, lahko upoštevate le stroške realiziranih in plačanih milo škatle . Prvo serijo mila plača v celoti, zato lahko upoštevamo v izdatkih celotnega zneska nakupov te stranke - 30.000 rubljev.
Od druge škatle v 130 škatlah je bil kupec izveden 120 (220 škatel iz izvedenega mila minus 100 škatel iz prve serije), vendar je bila izplačana dobavitelju v odstotnem razmerju le 50%, t.e. Stroški 75 škatel. Pri izračunu davčne osnove je lahko milo iz druge serije v višini 21.450 rubljev, kljub dejstvu, da se druga stranka izvaja skoraj vse.
Skupaj je treba upoštevati v izdatkih za nakup blaga, namenjenega za izvajanje, v prvem četrtletju, je možno le 51.450 rubljev.
Računovodstvo surovin in materialov
Po analogiji, ob upoštevanju blaga, namenjenega za izvajanje, se lahko domneva, da je dovoljeno, da upošteva stroške surovin in materialov šele po proizvodnji, ki ga proizvaja proizvod, bo izvajal potrošnik. To ni res. Poleg tega za obračunavanje takšnih stroškov ni treba celo odpisati surovin in materialov v proizvodnji. Samo plačajte jih in dobite od dobavitelja. Hkrati se poraba upošteva na zadnji datum izvršitve teh dveh pogojev.
✐Primer ▼
Marca 2019 je organizacija pripravila predplačilo ponudnika za serijo materialov. Materiali na računu dobavitelja od dobavitelja so bili prejeli v skladišču aprila 2019, tako da lahko upoštevate količino predplačila v izdatkih samo pri izračunu davčne osnove za 2. četrtletje, ker To je poznejši datum dveh pogojev: plačilo materialov in njihov račun.
Računovodstvo za nakup osnovnih sredstev
Glavna sredstva, ki so upoštevana za PRIHODKA USN, MINUS STROŠKI Vključujejo sredstva za delo z obdobjem uporabe več kot eno leto in strošek več kot 100 tisoč rubljev. To so oprema, prevoz, zgradbe in strukture, zemljišča, parcele itd. Zaradi takih stroškov je treba plačati stroške operacijskega sistema, glavna sredstva pa se začne uporabljati.
Posrite s stroški OS v izdatkih v davčnem obdobju, t.j. leta, ki je enaka obdobjem poročanja, v zadnjem številu vsakega četrtletja. Hkrati se zaračunava računovodstvo, ki se začne s poročevalskim obdobjem, v katerem je bil izpolnjen zadnji dve pogoji: plačilo glavnega sredstva ali ga naročite.
✐Primer ▼
Januarja 2019 je organizacija pridobila in naročala dva osnovna sredstva:
Oba osnovna sredstva sta bila naročena v prvem četrtletju, plačilo OS pa je bilo proizvedeno v različnih četrtletjih. Stroški pridobivanja stroja se lahko upoštevajo, že od 1. četrtletja, zato je njegova cena razdeljena s 4 enakimi deleži 30.000 rubljev. Vsak. Stroški nakupa prevoza se lahko obravnavajo le od 2. četrtletja, tri enake delnice 100.000 rubljev.
Skupaj, v prvem četrtletju stroškov pridobivanja OS, lahko organizacija upošteva le 30.000 rubljev, in vse poznejše četrtine je 130.000 rubljev. (30.000 rubljev na stroj in 100.000 rubljev na prevoz). Konec leta 2019 bodo stroški upoštevajo znesek stroškov obeh osnovnih sredstev v višini 420.000 rubljev.
Če je glavnik kupljen v obrokih, se lahko stroški za USN prihodke, minusne stroške, vključijo v zneske delnih plačil, tudi če OS ne bo izplačan davčnemu obdobju .
✐Primer ▼
Marca 2019 je poenostavljena organizacija na obrokih pridobila proizvodne prostore v vrednosti 6 milijonov rubljev. V istem mesecu je bil predmet naročil in prvi prispevek 1 milijona rubljev. aprila 2019. V skladu s pogoji pogodbe, preostali znesek v višini 5 milijonov rubljev. Mora biti povrniti enake deleže 500.000 rubljev. na mesec 10 mesecev, od maja 2019.
Po rezultatih 2. četrtletja se lahko 2 milijona rubljev upošteva pri stroških, povezanih z nakupom prostorov. (1 milijon rubljev. Aprila in 500 tisoč rubljev. Maja in junija). V treh in 4. četrtletju se upoštevajo plačila na 1,5 milijona rubljev. v vsakem. Pri izračunu enotnega davka v letu 2019 se upoštevajo 5 milijonov rubljev, preostali znesek 1 milijona rubljev. prihodnje leto.
5. Potrebno je preveriti vaš poslovni partner
Na žalost, celo pravilno okrašena in vstop na zaprt seznam stroškov za USN prihodke minus odhodki se ne smejo upoštevati pri izračunu davčne osnove, če davčni inšpektorat meni, da nasprotna stranka, ki vam zagotavlja dokumente o transakciji, nepošteno.
Obveznost davkoplačevalca nikjer ni bila ustanovljena nobena, poleg tega, opredelitev policaja Ruske federacije 16. oktober 2003 št. 329-o poudarja, da "... davčni zavezanec ni odgovoren za ukrepe vseh Organizacije, ki so vključene v večstopenjski proces plačevanja in prenosa davkov v proračun. "
Na par s to opredelitvijo CS, resolucija Plenuma št. 53 z dne 12.10.2006, odstavek 10, ki navaja, da je "davčni dobiček mogoče najti nerazumno, če bo davčni organ dokazal, da davčni zavezanec, ki deluje brez ustrezne oskrbe in previdnost, in bi moral biti znan na kršitvah nasprotne stranke. "
Davčne ugodnosti so zmanjšanje davčne obremenitve, vključno z ob upoštevanju davčne osnove stroškov za USN. Tako, da bi povečali davčno osnovo na prihodke USN minus in, zato je znesek enotnega davka na plačilo, davčni inšpekcijski pregled je dovolj, da krivi davkoplačevalca v dejstvu, da pri izbiri nasprotne stranke, je delovala brez zapadlega skrbnost in previdnost.
Verjetno, davčni organi niso zamenjeni z dejstvom, da se takšne dajatve pojavijo ob deklarirani vestnisti udeležencev v davčnih pravnih odnosih, in "... vse omedle dvome, protislovja in dvoumnosti dejanj prava na davkih in pristojbinah razlagajo v korist davkoplačevalca. "
Kakšne kršitve nasprotne stranke bi morale vedeti davkoplačevalca? Med glavnimi dejavnostmi: dejavnosti brez registracije države, registracija za izgubljene ali lažne dokumente, neobstoječe gostilne, pomanjkanje podatkov nasprotne stranke v državni rasenerju (egrully ali JRIP), odsotnost svoje lokacije ali pravnega naslova, kršijo časovna razporeditev poročil in davčnih plačil.
Spletna stran FNS vam omogoča, da preverite podatke o registraciji prvenstva, in tudi predlaga, da ugotovite, če vaše poslovna tveganja. Dosjenica nasprotne stranke mora vsebovati kopije potrdil o državni registraciji in formulaciji davčnega računovodstva, sestavnih dokumentov in izvleček iz registra ali EGRIP.
V skladu s čl. 346.18 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, davkoplačevalcu, ki je uporabila obdavčitveni cilj prihodkov USN minus, mora plačati minimalni davek, če je znesek davka, izračunan z običajnim naročilom (vključno z uporabo diferencirane davčne stopnje), manj kot znesek minimalnega davka, tj 1% dohodka.
Opomba: Davčna osnova za izračun minimalnega davka ne bo dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, ampak prejetem dohodka. Hkrati se minimalni davek izračuna samo za različico prihodkov USN minus.
Minimalni davek se izračuna in plača le rezultate davčnega obdobja (koledarsko leto), v skladu z rezultati obdobja poročanja (1 četrtletje, polovico leta in 9 mesecev), se minimalni davek ne upošteva in ne plača .
✐Primer ▼
Organizacija, ki dela na računih USN, minus Stroški in uporabo davčne stopnje 15%, prejela naslednje rezultate leta 2019:
Davčna osnova za izračun enotnega davka v običajnem postopku je znašala 500 tisoč rubljev. (10.000.000 rubljev. Minus 9 500 000 rubljev), znesek enega davka za konec leta pa je 75 tisoč rubljev. (500 000 * 15% \u003d 75.000).
Minimalni davek bo 100.000 rubljev. (dohodki 10 000 000 * 1%), morate plačati več teh zneskov, t.j. 100 000 rubljev.
Če niste imeli časa za plačilo davkov ali prispevkov pravočasno, potem bo poleg davka sami, boste morali plačati tudi kazen v obliki kazni, je mogoče izračunati s pomočjo našega kalkulatorja.
Če je bil OP izbran davčni režim v obliki USN z davčno osnovo "Prihodki, zmanjšali na višino stroškov", potem ima možnost resno zmanjšati plačani davek na račun svojih stroškov. Vendar pa morate za to natančno obravnavati vsa plačila iz stolpca izdatkov iz knjige dohodka in odhodkov. Da bi se to plačilo upoštevalo (pripoznano) pri izračunu davka, skladnost z naslednjimi pogoji: \\ t
Prva zahteva je očitna - le te stroške, ki so primerni za poslovanje, se lahko sprejmejo za zmanjšanje davka. Če se na primer IP ukvarja z uvedbo programske opreme, je malo verjetno, da bo primerno, da kupi varilni stroj. Poleg tega bi bilo napačno vključevati običajne stroške potrošnikov podjetnika v davčni osnovi na USN. Zato je pomembno, da lahko prepričljivo pojasnimo, kako ti ali drugi stroški pomagajo podjetjem.
Davčni kodeks Ruske federacije nam omogoča, da razmislimo o zmanjševanju davčne osnove samo vrste odhodkov s posebnega seznama iz čl. 346.16 davčnega zakonika, ki je zaprt, tj. V praksi ni mogoče dopolniti z novimi izdelki. Večina stroškov, seveda, je mogoče enostavno definirati: omenjeni so na tem seznamu ali ne. Toda življenje je bogatejši od katerega koli regulativnega dokumenta, v katerem je nemogoče zagotoviti vse možnosti in nianse. Zato je pogosto problem, ki dokazuje korespondenco ene ali druge dejanske porabe nekaterih navedenih besedil. Na to temo obstaja veliko pojasnitev Ministrstva za finance in pripombe strokovnjakov. Nekatere ločene vrste stroškov se obravnavajo v posebnih izdelkih, ki so objavljeni ali bodo objavljeni v poglavju Referencaelektronski računovodja ELBA.
Iz dokumentov mora biti jasno, da se poraba izplača, in nekaj je prejelo davkoplačevalca zaradi te porabe.
Če govorimo o nakupu gradiva v trgovini, potem denarni račun, če je blago navedeno, cena, organizacija-prodajalec in znesek je dovolj. Če govorimo, na primer o storitvi iz organizacije, potem potrebujemo plačilni dokument (na primer plačilni nalog), kot tudi dejanje prejemanja storitev. Zadnja zahteva ni jasno navedena v davčnem zakoniku Ruske federacije, vendar to izhaja iz položaja Ministrstva za finance (glej, na primer, pismo z dne 12.12.2008 št. 03-11-04 / 2 / 195, ki kaže, da se plačane predplačila ni mogoče upoštevati kot odhodki).
Če je bil davčni zavezanec obtožen dobavitelja, ki ni z denarjem, ampak, na primer, na barterju ali milijardah, bi bilo treba to plačilo potrjeno tudi z dokumentom: akt o približevanju računov za menjave itd.
Stroški, ki se izvajajo na nakupu blaga, namenjenega za prodajo, dovolijo, da vključijo stroške, ki zmanjšujejo davek šele po prodaji kupljenega blaga in pridobljeni ustrezni dohodek. To nekoliko otežuje obračunavanje stroškov teh davkoplačevalcev, ki se ukvarjajo s trgovino. Kompleksnost se poveča, če je isti izdelek kupljen po različnih cenah. V tem primeru pri prodaji takšnega izdelka morate vedeti, kakšno ceno je kupila, da vključi ustrezen znesek.
Druga različica davčnega objekta pri uporabi USN je "dohodek, zmanjšan za stroške", je treba razumeti, da je to za sistem, kako se izračunajo davek in nianse, ki se pojavljajo. Poznavanje tega, da lahko pravilno razumete načelo izračuna in ugotovite za sebe - kateri sistem dveh možnosti za nastanek poenostavljenega izbrati - "Prihodki" ali "prihodki minus stroški".
Ena od prednosti te možnosti obdavčitve je, da se stopnja diferencira. Glede na regijo so zmanjšane (preferencialne) stopnje, ki se določijo na lokalni ravni in se lahko razlikujejo od 5 do 15%. Ponudbo lahko naučite v vaši regiji v davčnem organu, ki je določena za eno leto pred začetkom obračunskega obdobja.
Na primer, avtonomna okrožja Yamalo-Nenets v letu 2014 določa 5% za vse vrste dejavnosti na SNI s predmetom obdavčitve "Prihodki minus odhodki", na drugi strani, v Altai in VORONEZH regiji je trajal 5% Za nekatere kategorije podjetništva.
Za razliko od poenostavljenega sistema, ki upošteva le dohodek, v tej možnosti upoštevajo stroške, ki jih je treba upoštevati podjetnik ali organizacija. To dejstvo nalaga nekatere težave pri ohranjanju računovodstva. Ker morajo biti vse nastale izgube dokumentirane in potrjene. In to včasih povzroči določeno kompleksnost. Poleg tega se ne morejo upoštevati vse stroške. Sistem izračuna je zelo podoben izračunu davka na dohodek.
Kakšna so tveganja, ki ne priznavajo stroškov in so? Da, na žalost obstajajo. Če uradniki ne želijo priznati nobenega zneska, ki se pripisujejo stroški, se odpravi iz obračunavanja stroškov, zaradi česar se bo povečal davek na plačilo. Hkrati se zaračunajo Arred in kazen, kot tudi uvedba globe v višini 20% zneska, ki ga niste dodali v proračun (člen 122 NC).
Ampak je tako grozno v Tabakcoque? Dejansko, ko poznavanje pravil in pravilne uporabe, ne boste imeli velikih težav. Izbira možnosti obdavčitve po poenostavljanju je posledica zmanjšanja davka na plačilo, kar povečuje vaš čisti dobiček. In na vrsti z bolj zapletenim računovodstvom je ta sistem lahko zelo donosen za metodo "dohodek".
Če vzamemo procesno gospodarstvo, se domneva, da ima uporaba možnosti izračuna "dohodek, zmanjšan za znesek stroškov" gospodarske koristi nad sistemom dohodka v primeru, ko lahko uradno potrdite nastale stroške. Hkrati bi morali biti stroški vsaj 60% vašega dohodka. Če ne, je smiselno uporabiti sistem "Prihodki".
Pozor! Davčni predmet "Prihodki minus Stroški" je smiselno uporabiti, če lahko potrdite vsaj 60% stroškov v zvezi z dohodkom.
Izbor sistema je zgolj prostovoljno dejstvo. Poleg tega obstaja možnost spreminjanja izračuna predmeta obdavčitve 1 v dvanajstih mesecih, če že uporabljate USN - je treba zaprositi za prehod na drug davčni sistem do 31. decembra in ga že začenja od naslednjega za uporabo. Druga možnost - pri registraciji podjetja takoj predloži zahtevek za uporabo določenega davčnega sistema ali v 30 koledarskih dneh po predložitvi dokumentov o stanju. Registracija.
Oblikovanje baze dohodka se pojavi podobno kot v sistemu "dohodek". Postopek določanja dobička je opisan v čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije, vključuje realizacijo, ne-deaktivni dohodek.
Za izvajanje prihodkov je mogoče pripisati:
Pri dohodku, ki niso trgovci, se razume:
Prihodki se upoštevajo pri načinu gotovine, t.j. Po dejansko prejemanju denarja za račune poravnave bank ali v gotovini. Po tem, ko se odražajo v knjigi obračunavanja prihodkov in odhodkov datuma, ko je bila dokončana.
In tako, poleg prihodkov, ki ste jih prejeli med vašimi dejavnostmi, je treba upoštevati potrošnega dela. Seznam stroškov je urejen s čl. 346.16 NK, vključujejo:
Znesek davka na USN se ne more zmanjšati na ocenjeni znesek v skladu z USN (sama) in o predhodnih plačilih, ki se izplačajo med letom.
Oprema, kupljena kot odobreni kapital pri registraciji podjetja na stroške, ni sprejet. Nasvet - Naredite minimalni kazenski kodeks (10 TR.), In pri preseganju, dobite na račun podjetja in ne ustanoviteljev.
Vsi stroški, ki jih mora organizacija ali delodajalec utemeljiti in se nanašajo na gospodarsko dejavnost podjetja (IP). Davčni organi imajo pravico do preverjanja in prositi neprijetnih vprašanj in brez dokazovanja ekonomske izvedljivosti, se ne smejo sprejeti kot odhodki. Na primer, se ukvarjajo z veleprodajno trgovino in namesto nakupa tovornjaka, za prevoz vašega blaga bo pridobil novo Mercedes predstavnika. Za kaj? Težko bo razložiti.
Tak odredba spisov vodi do dejstva, da nekateri stroški, ki jih ne boste upoštevali, da ne bodo prišli do glob in pred obramb, vedoč, da ne veljajo za zadevo. Zato morate pogledati, kaj porabiti, toda kaj ni.
Pozor!Podjetje se ne strinja s svojimi stroški z dajanjem - to je vaše podjetje, vendar ne vse porabljene zneske se lahko odvzamejo na stroške.
Kot dokumenti, in obstajajo samo dve od njih, ki določata veljavnost porabe, vključujejo naslednje - zalog blaga v obliki TORG-12 in dejanje opravljenega dela je prvi, drugi pa dejstvo plačila kot Ali je plačilo (v primeru plačila preko tekočega računa), preverjanje blagajne (plačila prek blagajnika) ali obliko stroga poročanja.
Dokumenti, ki potrjujejo vaše stroške, morajo biti shranjeni vsaj 4 leta.
Imejte v mislih, da imate natanko stroške in plačane stroške. V knjigi obračunavanja stroškov in prihodkov je določeno število plačil, je datum sprejetja za računovodstvo, t.j. Tudi na denarno metodo.
Da bi se stroški lahko upoštevali, je treba izvesti 2 pogojev: \\ t
Težave izračunov se bodo pojavile, če pridobite številne asortimane, plačilo pa se bo pojavilo v delih in ne takoj za celotno oskrbo. V tej izvedbi bo nastal predlog plačila in njihovega izvajanja, ki temelji na tem, se izvede stroškovno računovodstvo - del se izvaja.
Če se upoštevajo, se mora zavedati, da jih je mogoče v celoti vzeti, ne da bi delili dele, temveč na pojav pogojev plačilnih in napotitev materialov. Stroški začetka teh dveh dejavnikov so zaprti. Ti. Če podjetje plača v prvem četrtletju "potrošnega materiala", in v drugem so jih prejeli, potem so ti stroški prikazani v drugem četrtletju njihove pridobitve.
Stavbe, stroji, oprema, transport, zemljišča, drago orodje, itd se štejejo za osnovna sredstva, itd, katere stroške je več kot 40 tisoč, življenjska doba ni eno leto. Za računovodstvo je treba v celoti plačati OS in ga uvesti na delo (po mnenju Komisije o zagonu). To je, če ste kupili, na primer, stroj in ni prah z vami, ni povezan, potem niste bili v začetku delovanja in ga ne morete vzeti na stroške.
Zaradi stroškov za osnovna sredstva morate najprej začeti delovati.
Za sprejetje stroškov se izračuna amortizacija OS, ki je sorazmerno razdeljen glede na življenjsko dobo, se ta znesek obračuna v izračunu. Računovodstvo, kot razumete, se začne od trenutka zagona. Vključno lahko upoštevate količino popravila, zagona in zagon te opreme hkrati (dejanja o tem dejstvu so potrebna tudi).
Opozoriti je treba tudi, da pri oblikovanju stroškov stroškov, "levo" podjetja ali potopna podjetja ne bi smela pojaviti, ker ko se davek ugotovi, obstajajo vsi razlogi za zavrnitev teh stroškov. Odgovornost in preverjanje pred delom z nasprotnimi strankami leži z vami, čeprav ni zakonodajnega predpisanega dokumenta, ki neposredno govori.
Tudi vaša dobra vera ne vpliva na to odločitev. Kot kršitve, lahko obstajajo: izvajanje dejavnosti brez vodenja državne registracije, uporabo pri izdaji izgubljenih ali ponarejenih dokumentov, gostilne organizacije ne obstaja in nasprotna stranka sam ni zabeležena v državnem registru, ni na pravem mestu, po mnenju dokumentov ali krši roke za dostavo davčnih deklaracij in plačila na njih. Preverite informacije v državi. Register je lahko na davčni lokaciji.
Druga odtenka s tem sistemom izračuna je, da obstaja minimalna vrednost davka, da plača proračun, ki se izračuna na podlagi dobička, ki ste ga prejeli v obdobju poročanja (po letu), pomnoženo za 1%, v skladu s členom 346.18 Nc. In pri izračunu samo prihodkov se sprejmejo stroški, ki jih ne upoštevate. Po četrtletju se minimalni davek ne upošteva.
Recimo, če imate številne prihodke za obdobje 1,2 milijona rubljev, in davčne količine 10 tisoč, smo upoštevani 1,2 milijona rubljev. * 1% \u003d 12 tisoč, izračunani znesek v višini 10 tisoč EUR, posledično, ki plačuje 12 tisoč rubljev v proračun.
Čeprav je obdobje poročanja o poenostavljenem trenutno leto, se lahko imenuje precej pogojno, ker ni odstranjen od vas, da ustvarite četrtletna predplačila na davek, ki ga plačate do 25. dan po četrtletju. In letno poročanje in plačilo je treba izvesti do 30. marca za organizacije in do 30. aprila za podjetnike.
Kot povzetek rezultatov je mogoče ugotoviti, da je na številki s kompleksnostjo davčnih stroškov, v primerjavi z izračuni izračunov "dohodek", je ta možnost najbolj donosna, s pravilno uporabo členov zakona . Zato izbira med obdavčenjem objektov upošteva gospodarsko komponento in stroške dela. In najverjetneje, brez strokovnjaka, ne morete storiti. Vendar je odvisno od obsega podjetja.
Ena možnost, ki je povabljena, je zunanje izvajanje, bo pomagalo zmanjšati stroške računovodij, bo prihranila od dodatne porabe na programski opremi. Odločite se, kako izbrati. Upamo, da vam je članek pomagal pri vaših razmišljanjih in ga delite z drugimi.
