V ruski zakonodaji obstajajo davki, ki jih plačujejo vsi, ne glede na to, kaj oseba počne, na velikost davčne stopnje vplivajo dejavnosti državljana države.
Na primeru tabele stopenj obdavčitve v letu 2019 razmislimo, koliko bodo morali plačati delodajalci in zaposleni. Zakaj je ta davek potreben in se bo sama stopnja spremenila? Kako narediti pravilen izračun?
Shema plačila "UST" je prikazana na tej sliki:
Davek je bil odpravljen pred več kot šestimi leti, nadomeščena z obveznimi plačili, ki jih plačujejo vsi državljani - pokojnina, med. in socialno zavarovanje. Po navadi se ti davki imenujejo enotni socialni davek. Vlada namerava ta davek vrniti.
S tem se boste osvobodili obveznosti delitve plačil in poenostavili postopek preverjanja. Davčni organi računajo, da bo denar zbiral tudi od tistih, ki so se poskušali izogniti davkom.
Hkrati ta davek daje svojim državljanom zaščito - zagotavlja prihodnjo upokojitev, zagotavlja brezplačno zdravstveno oskrbo v določenih ustanovah. Zagotavlja socialna jamstva vsakemu državljanu, ki plačuje prispevek.
Če se zanašamo na zakonodajo, morajo vse uradno zaposlene osebe plačati ta davek. Razdeljeni so v dve skupini - delavci in delodajalci. Torej je treba plačati davek:
Te kategorije državljanov imajo drugačen predmet obdavčitve. Velika in mala podjetja morajo oceniti prispevek za posebna plačila - plače, druga plačila, ki spadajo v pogodbo o zaposlitvi ali zakon.
Samostojni podjetniki, če nimajo zaposlenih, plačajo sami.
Skoraj vsi plačniki plačujejo prispevke državi po enotni stopnji DDV, sestavljena je iz naslednjih delov:
Skupaj "Stopnja UST" je enaka 30%.
Organizacije, ki opravijo prenos prispevkov in katerih skupni znesek doseže mejo - 155 tisoč rubljev. za pokojninski sklad lahko pričakujejo znižanje obrestne mere do 20% ali manj.
Če je plačil več kot 718.000, se bo stopnja znižala na 10 odstotkov. Za socialne strah pred mejo 718 tisoč rubljev je popolnoma oproščen plačila davka.
Za vse ostale plačnike bo stopnja enotnega davka leta 2019 30%.
Za podjetnike, ki delajo "zase", popolnoma drugačen sistem plačil. Ni jim treba plačati v sklad za socialno zavarovanje, to ni premija obveznega zavarovanja.
Obvezna plačila, ki jih je trgovec dolžan plačati, so FIU in zdravstveno zavarovanje. Tukaj je izračun narejen na podlagi minimalne plače, ki je določena na tej stopnji.
Na primer, leta 2019 je minimalna plača 7.500 rubljev. To pomeni, da se na podlagi tega opravi izračun obveznih prispevkov. Na primeru bomo pokazali, kako izračunati UST.
Stopnja pokojninskega sklada je 26%, zato izračunamo tako:
Za izračun v medu. bojimo se, da bomo uporabili podobno metodo, le stopnja se bo spremenila - 5,1%.
Ne smemo pozabiti, da če dohodek trgovca presega 300 tisoč rubljev, mora k temu znesku dodati 1%.
Ali lahko trgovci upajo na znižanje davkov? Da, država vsako leto podpira mala in srednja podjetja. Omogoča vam zmanjšanje davčnega bremena. Poenostavitelji, ki uporabljajo 6 -odstotni sistem "dohodka", imajo lahko koristi od znižanja davka.
Poglejmo, kako bo videti, če poenostavljena oseba dela zase in nima zaposlenih.
Med letom je imel trgovec četrtletno razčlenjen dobiček.
Dohodek trgovca za leto je znašal 760 tisoč rubljev. Izračunajmo davek:
Trgovec je četrtletno plačeval vse obvezne zavarovalne prispevke, da bi znižal akontacijo plačila dajatve.
Kot smo že ugotovili, je znesek prispevkov podjetnikov 27.900. Upoštevamo, da je dohodek našega trgovca presegel 300 tisoč, kar pomeni, da pri izračunu davka dodamo en odstotek:
Posledično se izkaže, da mora poenostavljena oseba, ki dela zase in nima zaposlenih, plačati obvezni enotni socialni davek v višini 31.590 rubljev.
Oglejte si tudi video posnetke o zavarovalnih premijah:
Enotni socialni davek v letu 2017 - stopnja je za večino kategorij zavarovancev le 30%, izračunana je tako, da zaposlenim v podjetjih zagotovi različne ciljne socialne ugodnosti. To so najprej državna pokojnina, nadomestila za bolniško odsotnost, zdravstveno zavarovanje za posameznike. Postopek obračunavanja in plačevanja zavarovalnih premij se je od leta 2017 spremenil v zvezi s sprejetjem poglavja 34 Davčnega zakonika, do določene mere podobnega poglavju 24 "UST", odpovedanega od leta 2010 (Zakon št. 213-FZ z dne 24. 09).
Ugotovimo, kaj pomeni pojem enotnega socialnega prispevka, po kakšnih pravilih se izračuna. Izvedeli bomo trenutne stopnje po kategorijah delodajalcev ter se pogovorili o tem, kako poročati o tem davku in kje plačati natečene zneske.
Glavna vloga UST je zbiranje finančne "blazine", ki prebivalstvu zagotavlja kakovostne socialne življenjske pogoje. Proračunski prejemki od plačila enotnega prispevka za socialno zavarovanje se usmerjajo, kot je predvideno, glede na vsebino denarne transakcije - za opravljanje zdravstvenih storitev v zdravstvenih ustanovah, za izplačilo dajatev, ki jih določi država (vključno z materinstvom), pokojnine, dajatve. Stopnja prejema davka neposredno vpliva na hitrost prejemanja socialnih prejemkov zaradi zaposlenih.
Kljub temu, da je bil UST dejansko odpravljen leta 2009, je davek ohranil svoj namen in bistvo. Konsolidacija pobiralnih sredstev v smislu pokojninskega, socialnega in zdravstvenega zavarovanja zagotavlja povečanje pobiranja davkov. Poenostavitev postopka izračuna, poročanja in plačila zmanjšuje možne napake in pomanjkljivosti davkoplačevalcev. Neposredni zvezni organ, ki upravlja in nadzoruje socialne prispevke, je spodaj navedena stopnja sredstev, ki jo imenuje Zvezna davčna služba Ruske federacije. Upravljanje premij za poškodbe je še vedno v pristojnosti FSS.
Domneve, da želi Zvezna davčna služba uvesti enotni socialni prispevek, so nastale že dolgo. Praktična odprava UST (v veljavi v letih 2001-2009) in prehod z regresivne metode izračuna lestvice na konstanto nista izpolnila pričakovanj. Davkoplačevalci so prejeli zapleten potek dela v smislu izdelanih poročil in plačilnih dokumentov, število inšpekcijskih organov pa se je povečalo. Država se je soočila z zmanjšanjem ravni obračunov s proračunom in zunajproračunskimi sredstvi, prišlo je do kršitev plačilne discipline in delne izgube nadzora nad obračunom pristojbin.
Vrnitev upravnih funkcij davčnim organom je postala resničnost s podpisom predsednika Ruske federacije V.V. Putina iz odloka št. 13 z dne 15. januarja 2016. V davčnem zakoniku se je pojavilo novo poglavje, zavarovalni prispevki na FSS, PFR in OMS so bili združeni v en davek. Kaj se je za davkoplačevalce po vsem svetu spremenilo od leta 2017?
Glavna kategorija zavezancev ESSC je dolžna davke izračunati po stopnjah leta 2016. Razčlenitev vključuje 3 vrste zavarovanj: zdravstveno, socialno zavarovanje po VNiM (začasna invalidnost, pa tudi materinstvo) in pokojninsko. Obrestna mera je enaka:
Opomba! Stopnjo za izračun prispevkov za "poškodbe" določajo organi FSS, odvisno od vrste gospodarske dejavnosti podjetja in kazalnikov uspešnosti za zadnje poslovno leto - prihodkov, števila zaposlenih itd.
Za pravilen izračun zneskov potrebujete podatke o dohodkih zaposlenih. Znesek se obračunava po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka koledarskega leta do konca poročevalskega obdobja (četrtletje, pol leta, 9 mesecev). Vlada je z odlokom št. 1255 z dne 29. novembra 2016 določila najvišjo velikost obdavčljive osnove, po kateri se uporabljajo splošne zavarovalne stopnje:
Poškodbe in zdravstveni stroški niso omejeni. Primer praktičnega izračuna je prikazan spodaj.
Recimo, da je generalni direktor podjetja za poročevalno obdobje skupaj prejel 900.000 rubljev. Prihodke za prispevke morate izračunati tako:
Preferencialne znižane stopnje so določena poglavja. 34 Davčni zakonik za nekatere vrste zavarovancev. Tarife so ostale na isti ravni. Inovacije so namenjene "poenostavljenim" podjetjem. Izvajanje preferencialnih dejavnosti, za katere je zakonito uporabljati znižane tarife, omejuje višino letnega dohodka na 79 milijonov rubljev, delež prihodkov iz preferencialnega OKVED pa ne sme biti manjši od 70% celotnega skupnega prihodka organizacije. Če so navedeni parametri preseženi, je treba ECCC ponovno izračunati po splošnih tečajih.
Člani Skolkova delujejo po skupni stopnji 14%; potovalna podjetja v določenih gospodarskih conah, razvrščena kot posebna; IT podjetja. Poleg tega je za nekatere kategorije davkoplačevalcev določena skupna tarifa 7,6%.
Podjetniki in samozaposlene kategorije posameznikov prav tako ne pričakujejo pomembnih sprememb. Izračun in plačilo fiksnih plačil se izvajata ločeno z razčlenitvijo po pokojninah in zdravstvenih prejemkih (socialnih dajatev ni treba izračunati). Na velikost ECCC vpliva minimalna plača, odobrena na začetku leta (od 1. januarja 2017, 7.500 rubljev), pa tudi skupni dohodek zavarovanca. Hkrati se davki v mejah izračunajo po starih tarifah, za presežne zneske pa je bil uveden dodaten davek v višini 1%. Skupne zavarovalne premije so enake:
Zaključek - enotna zavarovalna premija je pravzaprav upravnike, ki jih predstavljata pokojninski sklad Ruske federacije in FSS, spremenila v zvezno davčno službo. Razčlenitev in podrobnosti ECCC v letu 2017 ostajajo enaki. Glavne novosti, ki so pomembne za zavarovance:
Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.
Če podjetje zaposluje zaposlene, postane enotni zavezanec za socialni davek. Samostojni podjetniki plačujejo UST zase in za svoje osebje. Skupna stopnja davka na dodano vrednost v letu 2019 je 30% plus prispevki za škodo. V tem članku smo govorili o tem, zakaj je v letu 2019 potreben davek na dodano vrednost, podali stopnje v tabelah, povedali, kakšne spremembe so se zgodile leta 2019 in kako lahko prihranite pri socialnih prispevkih.
Preden prikažemo stopnje UST, vam bomo povedali, zakaj je ta davek potreben. Kratica UST pomeni enotni socialni davek. Sam UST je bil odpovedan leta 2010. Toda po navadi se zavarovalne premije, ki so jih nadomestile, v letu 2019 še naprej imenujejo enotni socialni davek.
Namen davka na dodano vrednost ali bolje rečeno zavarovalne premije je polnjenje zunajproračunskih sredstev. Ta sredstva se nato porabijo za pokojninsko, socialno in zdravstveno podporo državljanov. Ugotovimo, kdo plačuje enotni socialni davek, kakšne stopnje so določene v letu 2019, ali obstaja možnost prihranka pri davku na dodano vrednost.
Zavarovalne premije v proračun nakažeta dve skupini plačnikov.
Prvič, organizacije in samostojni podjetniki, če privabijo najete delavce ali sklenejo pogodbe GPC s posamezniki za opravljanje dela, opravljanje storitev. Osnova za izračun prispevkov so plačila, ki so nastala v korist posameznikov, najprej plača zaposlenih.
Drugič, samostojni podjetniki plačujejo davek UST "zase". Leta 2019 so sestavljeni iz dveh delov:
Večina delodajalcev navaja socialne davke po splošnih stopnjah:
Tako je skupna stopnja UST v letu 30% plus poškodbe. Nekateri delodajalci imajo pravico do uporabe znižanih davčnih stopenj DDV leta 2019, če uporabljajo posebne davčne režime, se ukvarjajo s preferencialnimi dejavnostmi ali se nahajajo na določenih ozemljih.
Obstajajo omejitve za prispevke v pokojninski sklad in socialno zavarovanje - najvišje osnove za izračun plačil:
Za prispevke v MZZO in za poškodbe ni omejitev.
V letu 2019 se je spremenil postopek plačevanja socialnega davka s strani podjetnikov. Spomnimo, da samostojni podjetniki plačujejo dve vrsti zavarovalnih premij:
Leta 2019 podjetniki plačujejo UST za zaposlene po enakih stopnjah kot organizacije. Če samostojni podjetnik nima zaposlenih, prispevke plačuje le »zase«. Leta 2019 so spremembe vplivale prav na te prispevke.
Podjetniki plačujejo obvezna plačila "zase" samo v pokojninski sklad in sklad za socialno zavarovanje. V letu 2017 je bil znesek plačil določen na podlagi velikosti minimalne plače. Davčni zakonik od leta 2019 vsebuje fiksne zneske, ki niso povezani z minimalno plačo. Podjetniki poleg fiksnih nakažejo dodatne prispevke, če letni dohodek presega 300.000 rubljev.
Številne zakonodajne spremembe so vplivale na postopek izračuna in plačila zavarovalnih premij.
Omejitve za odmero prispevkov so se spremenile. Zdaj je omejitev prispevkov v pokojninski sklad 1.021.000 rubljev, v FSS - 718.000 rubljev. Spomnimo, da družba po preseganju mejne vrednosti zaračunava prispevke v pokojninski sklad Rusije po znižani stopnji in popolnoma preneha plačevati prispevke v FSS.
Plačila odškodnine ob odpustu zaposlenega niso predmet zavarovalnih premij. Plačila v višini trikratnega povprečnega mesečnega zaslužka niso obdavčena.
Podjetniki, notarji in odvetniki morajo dokumentirati pravico do neplačevanja pristojbin, če pride do prekinitve pri njihovem delu. Na primer v zvezi z služenjem vojaškega roka po vpoklicu ali negi otroka do 1,5 leta.
Seznam razlogov za zavrnitev davčnih organov, da sprejmejo izračun zavarovalne premije, se je razširil:
Podjetja in podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu na nov način opredeljujejo delež preferencialne vrste dejavnosti, ki daje pravico do nižjih tarif. Subvencionirana dejavnost mora zagotavljati najmanj 70% celotnega dohodka. Ta formula se ni spremenila. Toda skupni znesek dohodka se zdaj izračuna drugače. Vključevati mora dohodke, navedene v členu 251 Davčnega zakonika Ruske federacije. Se pravi, če ima podjetje na primer posojila, jih je treba upoštevati v skupnem znesku prihodka. Potem je lahko delež privilegirane vrste dejavnosti manjši od praga 70%, podjetje pa bo izgubilo pravico do uporabe znižane tarife.
Podjetniki od leta 2019 prispevke "zase" plačujejo ne na podlagi minimalne plače, ampak v obliki fiksnih plačil.
Davčni inšpektorati od leta 2017 pobirajo zavarovalne premije (razen poškodb). V zvezi s tem je prišlo do sprememb v zvezi z zamudami in preverjanji.
Če podjetje ne more plačati zavarovalnih premij v roku, določenem z zakonom, se lahko na IFTS prijavi z vlogo za odlog ali obročni načrt (člen 64 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davčni urad lahko odobri podaljšanje, če je nezmožnost plačila iz objektivnih razlogov. Takšni razlogi so na primer navedeni v členu 64 Davčnega zakonika Ruske federacije, na primer, če je podjetje utrpelo škodo zaradi naravne nesreče ali izredne razmere.
Od leta 2017 preglede izvajajo pokojninski sklad Ruske federacije, FSS in inšpektorat zvezne davčne službe. FIU skupaj s FSS preverja pravilnost plačila prispevkov za obdobja do leta 2017. preverjeno obdobje je tri leta, torej v letu 2019 lahko preverijo leta 2015 in 2016. Pregled na kraju samem traja 2 meseca, lahko pa traja do 4 ali celo 6 mesecev.
Davčni organi od leta 2017 izvajajo inšpekcijske preglede:
Velikost socialnih davkov smo v letu 2019 podali v obliki treh tabel:
Enotni socialni davek (UST) se je pri nas uporabljal do leta 2010. Odpovedan je bil na podlagi zveznega zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 in nadomeščen z obveznostjo plačevanja prispevkov za zavarovanje v pokojninski sklad (PFR), sklad za socialno zavarovanje (FSS), Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje (FFOMS ).
Od leta 2017 so se zavarovalne premije poleg prispevkov za poškodbe vračale pod okrilje Zvezne davčne službe, v Davčni zakonik pa je bilo uvedeno poglavje 34, ki ureja prispevke delodajalcev za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje, pa tudi prispevke samostojnih podjetnikov zase.
Na postopek izračuna vpliva letni dohodek samostojnega podjetnika, ki se prilagodi glede na to, ali dohodek presega 300 tisoč rubljev ali je pod tem zneskom.
26545 rubljev za obvezno pokojninsko zavarovanje.
5840 rubljev za obvezno zdravstveno zavarovanje.
Skupaj 32 385 rubljev za eno leto v statusu samostojnega podjetnika.
Pri izračunu prispevka v PFR se upošteva število mesecev v letu od datuma registracije samostojnega podjetnika. Če je bila registracija opravljena v enem letu, je treba prispevke nakazati ne za celo leto, ampak od datuma registracije samostojnega podjetnika.
Samostojni podjetnik z letnim prihodkom več kot 300 tisoč rubljev opravi prenos stalnega prispevka in dodatnega prispevka v pokojninski sklad v višini 1% dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev.
Hkrati je v letu 2018 velikost najvišjega zavarovalnega prispevka samostojnega podjetnika omejena na 8 -kratnik velikosti fiksnega plačila za obvezno pokojninsko zavarovanje.
Tako je v letu 2018 največji prispevek posameznega podjetnika k PFR:
26 545 x 8 = 212 360 rubljev.
Sistem Moe Delo je globalni informacijski kompleks, katerega zbirka podatkov vsebuje vse veljavne zakonodajne in regulativne akte o obdavčitvi, računovodstvu in delovnih razmerjih. Baza podatkov se posodablja na spletu. Tako so vam na voljo le posodobljeni obrazci in samo veljavni zakoni, ukazi, predpisi in direktive.
Socialni davki obstajajo v kateri koli državi. V Rusiji se je obstoj enotnega socialnega davka v pravnem smislu končal pred šestimi leti. Toda vsak prispevek družbenega pomena se še vedno imenuje znana okrajšava. ESN. Za izračun davka se upoštevajo tako proračunski kot drugi prejemki. To vrsto obdavčitve naj bi vrnili prihodnje leto.Stopnje obdavčitve v letu 2017, tabela bo vseboval nekatere spremembe plačila davka.
Enotni davek na socialni davek od leta 2017 je potrebna za lažje dodeljevanje pokojnin in drugih socialnih prejemkov državi. Zahvaljujoč davkom lahko zdravstvene ustanove nudijo brezplačno zdravniško pomoč.
Davek je sestavljen iz treh različnih plačil:
Danes je najvišji znesek pokojninskega sklada približno 155 tisoč rubljev. Obrestna mera se spreminja in je v sorazmerju z obračunskim zneskom.
Največji znesek za 12 mesecev se lahko zmanjša. V naslednji sezoni je priporočljivo uporabiti 2,9 -odstotno stopnjo za plačila FSS, če so natečeni zneski manjši od 718 tisoč rubljev. V primeru večjega števila se uporablja ničelna stopnja tega sklada.
Če so odbitki v pokojninski sklad nižji od zneska 796.000 rubljev, se uporabi davek po stopnji 22 odstotkov, če pa je znesek večji, se bo stopnja znižala na 10 odstotkov. 
UST od leta 2017 za samostojne podjetnike je takole: prispevek v zavarovalni sklad je prostovoljen, obvezni pa so pokojninski in zdravstveni prispevki. Za izračun se vzame minimalna plača.
Plačila za SZO se izračunajo po formuli: 12 * 5,1% *. Za PF je vse enako, le stopnja je 26 odstotkov.
Ko podjetnik na leto zasluži več kot 300.000 rubljev, se izvedejo osnovna socialna plačila in še 1 odstotek nad zneskom. 
Podjetja, ki nadzorujejo organizacije, bodo imela pravico nadzorovati dejavnosti ne 4, ampak 6 mesecev. In zato:
Kadar ima samostojni podjetnik takšne izredne okoliščine, je potrebna zahteva za obročni načrt.
Enotni socialni davek od leta 2017 za podjetnike ostaja nespremenjena.
