Zagotovljena je socialna davčna olajšava za šolnino delajo starši, ki plačujejo redno izobraževanje otroci po starosti do 24 let... Lahko prejmejo delno vračilo plačanega davka na dohodek (PIT) na dejansko nastale stroške plačanih izobraževalnih storitev, ki ne presegajo zneska na leto 50.000 rubljev v letu... V skladu s tem je najvišji znesek dohodnine, ki ga je mogoče vrniti za leto 2016, 6.500 rubljev v letu(13%) za vsakega otroka.
Odbitek je zagotovljen za plačan študij otroka na univerzah, fakultetah, šolah, vrtcih, tečajih. Pogodbo o usposabljanju in njegovem plačilu je treba skleniti med izobraževalno ustanovo in staršem. Nujno mora imeti izobraževalna organizacija, v kateri otrok študira, uradno dovoljenje za izvajanje izobraževalnih dejavnosti.
Če želite prejeti dohodninsko ugodnost za izobraževanje, se morate ob koncu leta, v katerem je bilo plačano izobraževanje otrok, obrniti na lokalno zvezno davčno službo. V tem primeru morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:
Družbena se imenujejo, ki se določenim kategorijam davkoplačevalcev zagotavljajo s stroški "socialne" narave - za zdravljenje, študij, pokojnino ali kritje drog, nakup zdravstvenega zavarovanja. Pravzaprav je odbitek dohodnine za izobraževanje ena od vrst davčnih ugodnosti za porabo prebivalstva za socialne potrebe.
Za razliko od mlajših od 18 let, ki so zaposlenemu staršu na delovnem mestu zagotovljeni mesečno, je dajatev za dohodnino za usposabljanje že v obliki dohodka. plačan davek na dohodek za preteklo obdobje. Postopek se imenuje vračilo dohodnine... Njegov obstoj in načelo ureja čl. 219 Davčnega zakonika (TC) Ruske federacije.
Ruska zakonodaja ne navaja razmerja med zmožnostjo prejemanja standardne davčne olajšave za otroka, mlajšega od 18 let (člen 218 Davčnega zakonika), in socialno olajšavo za izobraževanje do 24 let. Niso alternativni. Zato njihova izdaja ne bo kršitev zakona hkrati.
Na primer, če starš plačuje izobraževanje otroka v zasebni šoli ali vrtcu. Če imate težave, se obrnite na davčni urad, vsa potrebna pojasnila lahko zahtevate pisno.
Ti dve vrsti davčnih ugodnosti se precej razlikujeta po zneskih, načelih registracije in prejema. Če sta oba starša brezpogojno upravičena od kraja dela, se odbitek za stroške usposabljanja zagotovi, če je izpolnjenih več pogojev:
Osebe, ki hkrati plačati dohodnino in denar za izobraževanje otroka (pa tudi brata ali sestre). Davčni odtegljaj za preteklo obdobje lahko vrnejo starši in druge osebe, ki so sklenile pogodbo z izobraževalno ustanovo za šolnine za polni delovni čas otrok:
Če je otrok, mlajši od 18 let, dodeljen obema staršema (posvojiteljem), se v tem primeru prejema dajatev le eden izmed njih... Ni pa nujno tisti, ki plača.
Ministrstvo za finance je v zvezi s tem izdalo pojasnilo. Če sta starša poročena, je vse, kar je pridobljeno, njihova last. Če eden od njiju plača šolnino, lahko drugi starš s soglasjem izda tudi vračilo dohodnine za šolnino.
Davki iz denarja, plačanega za študij, se lahko povrnejo le, če starši to plačajo... V tem primeru mora izobraževalna ustanova imeti licenco ali drug dokument, ki potrjuje uradni status ustanove. Lahko vrnete dohodnino za redni študij ne samo na univerzi ali fakulteti, ampak tudi v drugih ustanovah. Med njimi:
Olajšava za dohodnino ne velja le za prvo izobraževanje, ampak tudi za drugo... Davčni zakonik ne omejuje oblike lastništva izobraževalne ustanove: lahko je javna ali zasebna izobraževalna organizacija.
Davčna ugodnost se obdrži, če je otrok prijavljen na naslovu, ki je drugačen od naslova staršev. Izgubi se, če:
Zakon ne določa, na katerem ozemlju bi morala biti univerza. Posledično se odbitek zagotovi za usposabljanje. V tujini, čeprav gre za zelo majhen znesek nastalih stroškov. V tem primeru bodo morali biti dokumenti prevedeni v ruski jezik, oseba, ki izvede odbitek, pa mora biti rezident Rusije (v Ruski federaciji biva najmanj 6 mesecev). Prevod z žigom stane veliko denarja. Vredno je razmisliti, ali je smiselno dobiti tak odbitek.
Po zakonu lahko odbitek vrnete za celotno obdobje študija otroka, vključno z uradnim dopustom. Odbitki za šolnino bodo plačani staršem:
Zahtevati morate vračilo po enem letu kjer so bile plačane šolnine. Če starš več let zapored plačuje študij, bo od leta do leta (ali enkrat za vsa zadnja leta) vložil vlogo tudi pri Zvezni davčni službi (FTS).
Če davčni zavezanec iz nekega razloga ni mogel takoj zaprositi za denar, ima čas v rezervi. Pravico do vračila plačanih davkov lahko uveljavljate v obliki davčne olajšave za socialni davek v treh letih po plačilu dohodnine za davčno obdobje, v katerem so nastali socialni stroški. To je navedeno v 7. odstavku čl. 78 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Se pravi, v letu 2018 lahko zaprosite za vračilo dohodnine za leta 2017, 2016 in 2015, ne glede na to, ali otrok študira ali je že zaključil študij, in ne glede na njegovo starost v času vložitve vloge za vračilo . Če je otrok star 25 let in še študira, lahko odštejete za čas, dokler ne dopolni 24 let (če so ohranjeni vsi plačilni dokumenti).
Višina davčne olajšave za izobraževanje vsakega otroka v davčnem obdobju je enaka znesku dejansko plačan staršem za izobraževanje v enem letu. To pomeni, da denar, porabljen za študij, ni obdavčen z dohodnino. Toda znesek je omejen. Vračila ni mogoče dobiti bi bilo plačanih več davkov.
Vračilo dohodnine je omejeno na naslednje najvišje odbitke za leto:
Če bi na primer za izobraževanje otroka med letom plačali 65.000 rubljev, bi bil odbitek brez davka 50.000 rubljev. Od tega zneska bo vrnjen davek v višini
50.000 x 13% = 6.500 rubljev.
Potem je najvišji znesek vračila davčne olajšave na leto:
V tem primeru ni pomembno, za katera leta je bilo plačilo izvedeno - pomemben je datum vplačila. Vračila se vrnejo le iz plače, dobitki se ne upoštevajo.
Hči L. je leta 2016 vstopila v izobraževalno ustanovo za magisterij, kjer bo morala študirati 2 leti. Šolnina znaša 100.000 rubljev na leto. Njen oče je takoj plačal celoten znesek (200.000 rubljev), njegova mesečna plača pa 40.000 rubljev. L. je v začetku leta 2017 zbral potrebne dokumente in se odločil, da zaprosi za vračilo dohodnine od socialnega odbitka v zvezi s stroški študija.
Znesek stroškov, za katere lahko dobite socialni odtegljaj, je v tem primeru najvišji, določen z zakonom - 50.000 rubljev. (in ne 200.000 rubljev.) V tem primeru bo vračilo:
50.000 x 13% = 6.500 rubljev.
Delodajalec je leta 2016 iz dohodka L. dohodnine plačal v višini:
40.000 rubljev x 12 mesecev x 13% = 62.400 rubljev.
Zato bo L. v letu 2017 prejel vračilo dohodnine v višini 6.500 rubljev, saj ta znesek ne presega zneska plačanega davka. Če pa je šolnino plačal posebej za 100.000 rubljev. vsako leto bi prejela vračila v letih 2017 in 2018, dvakrat po 6.500 rubljev.
S plačilom za dve leti šolnine hkrati je moški izgubil možnost, da bi prejel najvišjo davčno olajšavo. Zato je za tiste, ki se bodo prijavili za davčno ugodnost, bolj donosno plačevati v obrokih in ga podaljšati v vseh letih otrokovega izobraževanja.
Davčni odtegljaj se sestavi v FTS v kraju bivanja ali bivanja davčni zavezanec. Gre takole:
Vračilo plačane dohodnine se izvaja samo po zdravljenju davčni zavezanec. Ni vam treba čakati do konca leta, ampak na podlagi pisne vloge izdate odbitek delodajalca (v zakonu se ta imenuje davčni zastopnik).
To se naredi v naslednjem zaporedju:
Če želite predložiti dokumente, morate pripraviti njihove kopije, prinesti pa tudi izvirnike na davčni urad za preverjanje. Ko so poslane po pošti, morajo biti kopije overjene pri notarju.
Pošiljanje pošte je bolj priročno, saj odpravlja potrebo po čakalni vrsti. Ko pa prvič zaprosite za vračilo davka, bi bilo pametneje, da se prijavite osebno: če kak dokument ne zadostuje, bo prosilec o tem takoj izvedel.
Za vračilo dohodnine za preteklo obdobje je treba davčnemu uradu predložiti:
Dokumente bo treba letno posodabljati. Vsakič se predložijo nova potrdila. Prav tako je treba dokazati, da je otrok še vedno v rednem izobraževanju v izobraževalni ustanovi.
Za vračilo preveč plačane dohodnine, npr pogoji:
Obrazec 3-NDFL je Davčna napoved o dohodnini. Izpolni se po prejemu potrdila 2-NDFL z dela. Izjava je sestavljena iz več strani. Vsako leto se po odredbah Zvezne davčne službe spremenijo - torej ne morete uporabljati obrazcev iz prejšnjih let.
Obrazec 3-NDFL se izpolni v skladu s trenutnim za tekoče leto "Postopek izpolnjevanja obrazca davčne napovedi za dohodnino"(Odredba Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-11 / 671 z dne 24.12.2014). Vpis podatkov v dokument ni vedno enostaven. Toda v preprostih primerih (vračilo DDV za šolnino) lahko poskusite to storiti brez zunanje pomoči.
Obrazec za prijavo je mogoče dobiti in izpolniti na naslednje načine:
Kaj morate vedeti in navesti pri izpolnjevanju:
Če je dokument izpolnjen v programu, si ga lahko ogledate, uredite in natisnete. Za obrazcem 3-NDFL se napiše izjava, ki navaja izračunani znesek vračila.
V skladu z zakonodajo Ruske federacije (člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije) lahko pri plačilu izobraževalnih storitev računate na davčno olajšavo ali, enostavneje, dobite nazaj del denarja, porabljenega za usposabljanje. .
Davčna olajšava je tisti del dohodka, ki ni obdavčen. Tako lahko dobite nazaj plačani davek na stroške izobraževanja. To pomeni, da če uradno delate (in v skladu s tem plačujete dohodnino) in ste plačali svoje izobraževanje ali izobraževanje svojih otrok / bratov / sester, lahko dobite del denarja nazaj v višini do 13% stroškov izobraževanja.
Odbitek socialnega davka lahko izkoristite za svoje izobraževanje in povrnete nekatere stroške, če:
Opomba: davčna olajšava za lastno izobraževanje (v nasprotju z odbitkom za izobraževanje otrok) nima omejitev glede oblike izobraževanja: denar je mogoče vrniti za redni, izredni, večerni ali kateri koli drugi obliki.
Znesek davčne olajšave za lastno izobraževanje se izračuna za koledarsko leto in je odvisen od naslednjih dejavnikov:
Primer: Leta 2018 je Ivanov A.A. je za svoj študij na univerzi plačal 150 tisoč rubljev. Hkrati je leta 2018 zaslužil 250 tisoč rubljev in plačal 31 tisoč rubljev dohodnine. Ker je najvišji znesek davčne olajšave 120 tisoč rubljev. (kar je manj kot 150 tisoč rubljev), nato pa za leto 2018 (leta 2019) Ivanov A.A. bo lahko vrnil le 120 tisoč rubljev. * 13% = 15 600 rubljev.
Za izobraževanje vaših otrok lahko prejmete socialno davčno olajšavo, če so izpolnjeni naslednji pogoji:
Najvišji odbitek za enega otroka je 50.000 rubljev. (6 500 rubljev za vračilo)
Primer: Leta 2018 je Ivanov A.A. plačana za:
Hkrati je za leto 2018 Ivanov A.A. zaslužil 250 tisoč rubljev in plačal 31 tisoč rubljev dohodnine.
Ker Katya študira na dopisnem oddelku, je denar zanjo Ivanov A.A. se ne bo mogel vrniti. Zato bo za največ za leto 2018 (leta 2019) lahko vrnil 40 tisoč rubljev. * 13% = 5200 rubljev.
Podrobnejše informacije o odbitku za izobraževanje otrok (višina odbitka, omejitve, odtenki papirja) lahko preberete v članku: Značilnosti davčne olajšave za izobraževanje otrok.
Za izobraževanje bratov in sester lahko prejmete socialni davčni odtegljaj, če so izpolnjeni naslednji pogoji:
Višina odbitka za plačilo izobraževalnih storitev za brate / sestre se izračuna za koledarsko leto in je določena z naslednjimi dejavniki:
Primer: Leta 2018 je Ivanov A.A. plačal za izobraževanje svojega brata Ivanova V.A. na univerzi za redni študij v višini 80.000 rubljev. Hkrati je za leto 2018 Ivanov A.A. zaslužil 250 tisoč rubljev in plačal 31 tisoč rubljev dohodnine. V skladu s tem je za leto 2018 Ivanov A.A. bo lahko vrnil 80.000 * 13% = 10.400 rubljev.
Postopek pridobitve odbitka lahko poenostavite z uporabo naše storitve. Pomagal vam bo pri sestavi 3-NDFL deklaracije in drugih odbitnih dokumentov v 15-20 minutah, dal pa bo tudi podrobna navodila o predložitvi dokumentov davčnim organom. Če imate med delom s službo kakršna koli vprašanja, vam bodo z veseljem svetovali poklicni odvetniki.
Za prijavo davčne olajšave boste najprej potrebovali:
Vračilo šolnine lahko dobite le za leta, v katerih ste neposredno plačali. Hkrati je mogoče predložiti deklaracijo in vrniti denar le v letu, ki sledi letu plačila. Se pravi, če ste šolnino plačali leta 2018, boste denar lahko vrnili šele leta 2019.
Če odbitka niste zaprosili takoj, lahko to storite pozneje, vendar ne več kot v zadnjih treh letih. Na primer, če ste v letih 2014–2018 študirali in plačali študij na univerzi in niste prejeli davčne olajšave, potem lahko leta 2019 svoj davek dobite nazaj le za leta 2016, 2017 in 2018.
Celoten postopek za pridobitev odbitka običajno traja od tri do štiri mesece (večina časa porabi za preverjanje vaših dokumentov pri davčnem uradu).
Opomba: Od 1. januarja 2016 se lahko socialni davčni odtegljaj za usposabljanje pridobi pri delodajalcu in ni treba čakati na konec koledarskega leta. Podrobnosti o odbitku pri delodajalcu najdete v našem članku:
Krmarjenje po članku
Država nenehno poskuša podpreti tiste, ki študirajo in razvijajo svoje otroke. Če želite to narediti, lahko vrnete dohodnino, odtegnjeno od dohodka iz sredstev, plačanih za usposabljanje.
To so davčne olajšave socialne vrste, ki se nadomesti predvsem za davke »socialnega« tipa - kot so zdravstvena oskrba, študij, nakup zdravstvenega zavarovanja. Z drugimi besedami, davčna olajšava za šolnino je davčna olajšava za socialno porabo.
Za razliko od običajnega nadomestila, ki se očetu ali materi izplačuje za mladoletnika in se plačuje na delovnem mestu, je to nadomestilo veljavno le, če je dohodek od šolnine je že plačano... Odškodnina je določena v členu 219. Davčni zakonik Ruske federacije.
Državna zakonodaja ne ponuja izbire med mladoletnikom in odbitkom za šolnino. Lahko zaprosite za obe odškodnini.
Na primer, če starš plačuje obisk svojega mladoletnika na zasebnem vrtu, se lahko prijavi za obe vrsti nadomestil. Če se s tem pojavijo težave, se morate obrniti na davčni urad.
Ta nadomestila se bistveno razlikujejo po prejemu sredstev, načinih registracije in po zneskih. Poleg tega, če oba starša in na delovnem mestu izdata standardne odbitke, potem za registracijo socialnih odtegljajev morate upoštevati naslednja pravila:
Lahko dobite odškodnino, kot je dijaki sami in sorodniki otroka plačuje za njegove storitve, vse do bratov in sester. Če želite to narediti, je dovolj, da izdate pogodba za polni delovni čas... To lahko storite tako:
Če se standardna dajatev izda za oba starša, potem je socialna dajatev samo za enega od njiju, ne pa nujno za tistega, ki je storitev plačal.
Ministrstvo za finance ima pojasnilo na to temo. Torej, če sta oba starša poročena, se vse, kar imata, šteje za skupno pridobljeno. Če torej eden od njih plača storitve, lahko drugi starš s soglasjem izda odškodnino.
Odločimo se o starostnih omejitvah. Če ste za študij plačali dohodnino, vam bodo to povrnili v kateri koli starosti in v kakršni koli obliki, pa naj bo to krajši delovni čas ali celo večer.
Pri otrocih je vse nekoliko bolj zapleteno - lahko jih vrnemo pred prihodom. dozoreva ali prej 24 letče otrok študira na polni delovni čas... Če je oseba pod nekdanjo oskrbo, lahko odškodnino prejme tudi skrbnik, ki želi plačati svoje izobraževanje. do 24 let.
Zakon določa, da lahko oseba, ki odbije odbitek, zaprosi za nadomestilo za celotno obdobje, v katerem poteka usposabljanje, vse do akademskega dopusta. Poleg tega bo odbitek za starša deloval na naslednji način:
Za odškodnino morate zaprositi po preteku leta, ko so bila plačila izvedena. Če usposabljanje traja več let, se dokumenti predložijo Zvezni davčni službi v nekaj letih ali enkrat za vsa leta.
Če davčni zavezanec iz nekega razloga ni imel možnosti takoj vrniti davka, lahko to storite znotraj Star 3 leta po plačani storitvi.
Če se leta 2018 obrnete na Zvezno davčno službo, potem lahko dobite odškodnino za leto 2015, -16 in 17. Poleg tega se ne upošteva, ali je vaš otrok končal grizenje granita znanosti in koliko je star. Na primer, če je otrok že dopolnil 25 let, potem lahko dobite odbitek za leta, ko je že študiral, vendar še ni dopolnil 24. Seveda, če ste za to hranili potrdila.
Nadomestilo je zagotovljeno le delavski družini, ki plačuje otrokovo izobraževanje, ne pa ki je dopolnil 24 let in se redno zaposluje... Takšna družina lahko prejme nadomestilo za plačan dohodnina, vendar znesek, porabljen za izobraževanje, ne sme presegati 50.000 rubljev... To pomeni, da na leto znesek dohodnine za vsakega otroka ne sme presegati 6500 rubljev.
V tem primeru je za bivanje v njem mogoče zagotoviti odbitek vrtci, zasebne in javne šole, fakultete, univerze in celo tečaji... V tem primeru mora biti pogodba sklenjena med enim od staršev in izobraževalno ustanovo. In seveda mora imeti izobraževalna ustanova sama licenco za izobraževalne storitve.
Če želite prejeti zgoraj navedena sredstva, se morate ob koncu šolskega leta obrniti na Zvezno davčno službo. V tem primeru morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:
Skupni znesek davčne olajšave za vsakega otroka je enak znesku, ki ga družina med letom plača za izobraževanje. To pomeni, da sredstva, porabljena za študij, dejansko niso predmet dohodnine. Vendar pa obstajajo določene omejitve glede zneskov. Torej ne boste prejeli več sredstev, kot ste jih plačali za davke.
Odbitki za koledarsko leto ne smejo presegati:
Na primer, če je družina v enem letu za študij porabila 70.000 rubljev, se nadomestilo vrne le s 50.000 rubljev. Za izračun odškodnine morate storiti naslednje:
50.000 x 13% = 6.500 rubljev.
Najvišji znesek za otroke:
Če želite prejeti dohodnino, ni pomembno, za katera leta študija ste plačali sredstva - dejanski datum plačila je pomemben... Nadomestilo se izplačuje iz plač - dobitki ne sodelujejo pri razdelitvi prejemkov.
Recimo, da je hči neke Ljudmile vstopila na magistracijo leta 2015, kjer mora študirati dve leti. Za eno leto v izobraževalni ustanovi morate plačati 100 tisoč rubljev, vendar hčerin oče dve leti plača celoten znesek naenkrat. Leta 2016 se Lyudmila odloči, da bo izdala odškodnino in jih, ko je zbrala papirje za registracijo, predložila Zvezni davčni službi. Hkrati je plača njenega moža 40 tisoč rubljev na mesec.
Ker je bil študij v celoti plačan 2 leti, je znesek plačila, za katerega lahko prejemate nadomestilo, 50.000 rubljev in ne 200.000 rubljev, kot ga je plačal oče (upoštevamo minimalno, določeno z zakonom). Zato pri izračunu donosa upoštevamo naslednje:
50.000 x 13% = 6.500 rubljev
Toda delodajalec je iz dohodka Lyudmile vzel naslednjo dohodnino:
40.000 x 12 (mesecev) x 13% = 62.400 rubljev
Izkazalo se je, da bo Lyudmila prejela odškodnino v višini 6.500 rubljev, saj ta znesek ne presega najvišjega dovoljenega z zakonom. In bi lahko prejela 13.000 rubljev, če bi 2 leti zapored zaprosila za nadomestilo.
Starš je z enkratnim plačilom šolnine na otroka izgubil največji odbitek. Zato je za tiste, ki plačujejo študij, bolj donosno razdeliti znesek na dele in ga raztegniti na več let študija.
Ob vložitvi prošnje za dajatev se davčni zavezanec obrne na Zvezno davčno službo v kraju svojega bivanja ali prebivanja. Za to:
Nadomestilo bo nakazano šele, ko se zavezanec obrne na Zvezno davčno službo. Če ne želite čakati na konec leta, se lahko na delovnem mestu prijavite tako, da napišete ustrezno vlogo.
Ko zaprosite za delodajalčevo nadomestilo, ravnajte na naslednji način:
Vsi dokumenti, ki jih zbere oseba, morajo biti predloženi v obliki kopij, potrebni pa bodo tudi izvirniki. Ko jih pošiljate na FTS po pošti, morate dokumente najprej overiti pri notarju.
Seveda je pošiljanje pisma po pošti bolj priročno - organizacije vam ni treba osebno obiskati. Če pa se prvič prijavljate za dajatev, je bolje, da osebno obiščete zvezno davčno službo - če manjka eden od papirjev, boste o tem takoj izvedeli.
Pri odbitku za preteklo leto se zberejo naslednji dokumenti:
Dokumenti za vložitev pri davku ali FTS se letno posodabljajo. Enako velja za prejemke - vsakič morajo biti novi. No, podatke o tem, da se vaš otrok še vedno redno izobražuje, je treba vsako leto posodobiti.
Roki imajo meje:
Pred obiskom zvezne davčne službe ga izpolnite tvori 3-NDFL s pomočjo 2-NDFL vzeti s kraja storitve. Vključuje več strani, ki jih je treba pravilno izpolniti, zaradi dejstva, da davčni urad letno vnese nekaj novega, se je nemogoče zanesti na obrazce za prejšnja leta.
Dobite ga in izpolnite na enega od naslednjih načinov:
Pri pripravi dokumenta se upoštevajo odtenki:
Pri izpolnjevanju programa Zvezne davčne službe ima oseba, ki se odloči za vračilo sredstev, urediti dokument in ga natisniti doma. Ko izpolnite obrazec, morate napisati izjavo, v kateri bo naveden znesek vračila, ki ste ga izračunali.
Ugotovimo, za koga in kako so sestavljeni dokumenti.
S tem razvojem dogodkov odbitek ne bo plačan, ker sta oba papirja izdana samo staršu.
Ista situacija je, ko dajatev ne bo izplačana zaradi dejstva, da sta oba papirja izdana materi ali očetu.
Davčni organ ne bo izplačal 100-odstotnega nadomestila in bo imel pravico na podlagi dopisa Ministrstva za finance z dne 28. oktobra 2013 št. 03-04-05 / 45702.
Neka Ivanova je za visokošolski zavod plačala 60.000 rubljev. Njen dohodek za leto na delovnem mestu je bil 480.000 rubljev. (40.000 x 12). Odbitek dohodka zanjo je znašal 62.400 rubljev (480.000 x 13%).
Izračunajmo odbitek:
Ker je Ivanova za študij plačala 60.000 rubljev, bo znesek vračila 7.800 rubljev (60.000 x 13%). In če je bila dohodnina v celoti plačana, lahko Ivanov dobi v roke enak celoten znesek.
Poglejmo še en primer. Recimo, da ima ista Ivanova tri otroke in jih je plačala na naslednji način:
Hkrati je skupni letni dohodek Ivanove znašal 480.000 rubljev (40.000 x 12). Na delovnem mestu pri Ivanovi so vzeli 62.400 rubljev (480.000 x 13%). Izračunajmo, koliko je bilo plačanega za odškodnino.
Za vsakega otroka v tej družini se dohodnina izračuna drugače:
Skupno za vse otroke je 11.700 rubljev.
Ivanova je poleg lastnega študija za 80.000 rubljev plačala tudi 60.000 rubljev za zdravila za svojega moža. Hkrati se njen dohodek ni spremenil in je znašal tudi 480.000 rubljev. v enem letu. Tudi davek se ni spremenil, kar je še vedno 62.400 rubljev.
Izračunajte odškodnino:
Skupaj je Ivanova za študij in zdravila plačala 140.000 rubljev. Vendar od tega zneska ne more prejeti odškodnine, saj je po zakonu največ 120.000 rubljev. Zato je najvišja korist, ki jo je vrnila Ivanova, 15.600 rubljev (120.000 x 13%).
Pri vložitvi ugodnosti so pomembni nekateri odtenki. Na primer, pri prijavi za nadomestilo morate biti pozorni na obliko usposabljanja, saj bo FTS preskočil samo obrazce za polni delovni čas.
Samo starš ima pravico do plačila za izobraževanje otrok ali pa mati in oče izmenično - če ga plačajo zunanje organizacije, odbitek spet ne bo plačan.
In seveda, da bi dobili finance, morate biti uradno zaposleni in državi vsak mesec plačevati davke na plače.
Priporočamo tudi ogled uporabnega videoposnetka o davčnih olajšavah za šolnino s primeri izračunov:
Plačate za svoje ali za šolnino svojega otroka? Ali obiskujete plačljivo dodatno izobraževanje ali avtošolo? Potem imate možnost prejeti davčno olajšavo za šolnino. V tem članku boste izvedeli, kdo je upravičen do odbitka in kaj je treba storiti, da ga dobite.
Davčni odtegljaj je znesek, s katerim je dovoljeno neplačati dohodnino. Kot del odbitka lahko vrnete del že plačanih davkov ali pa za določeno obdobje prejmete »davčne počitnice«.
Osnova za pridobitev odbitka za šolnino so stroški, nastali pri plačilu lastnega izobraževanja ali šolnine svojega otroka, brata ali sestre.
Davčno olajšavo lahko dobite tako za svoj študij kot za študij vaših otrok, oddelkov, bratov ali sester, mlajših od 24 let. Če zaprosite za odbitek za izobraževanje, ni pomembno, pri kateri starosti ste ga prejeli.
Drugi sorodniki ne morejo zahtevati odškodnine. Torej, če je dedek ali babica plačal za vnukovega študija, jim ne bo zagotovljen odbitek. Prav tako dajatev ni zagotovljena, če je bil otrokov študij plačan iz materinskega kapitala.
Oba starša imata pravico do odbitka za izobraževanje otroka, vendar znesek, iz katerega je mogoče vrniti davek, ne sme presegati skupaj 50.000 rubljev. za vsakega otroka za oba starša.
Lahko je:
Podatki o licenci so običajno v pogodbi o storitvah. Če tam niso navedeni, bo potrebna kopija same licence, ki jo mora institucija izdati na zahtevo. Če nameravate zaprositi za davčno olajšavo za šolnino, se vnaprej vprašajte, ali ima organizacija ali samostojni podjetnik ustrezno licenco.
Zahteva po licenci ne velja samo za samostojne podjetnike, ki osebno opravljajo izobraževalne storitve, pod pogojem, da so podatki o njihovih dejavnostih navedeni v enotnem državnem registru samostojnih podjetnikov.
Ko se prijavljate za odbitek za lasten študij, ni pomembno, ali ste študirali redno ali izredno. Toda nadomestilo za plačilo izobraževanja otroka, brata ali sestre je dovoljeno le pod pogojem rednega izobraževanja.
Primer 1... Za študij na inštitutu letno plačate 150.000 rubljev. Vaša plača pred dohodnino znaša 50.000 rubljev, od tega 6.500 rubljev. delodajalec mesečno nakazuje v proračun. Tako plačate 78.000 rubljev na leto. davek na prihodek. Ker je najvišji znesek odbitka 120.000 rubljev. na leto lahko vrnete 13% tega zneska, to je 15 600 rubljev. Ta znesek je manjši od dohodnine, ki vam jo je odtegnil, zato ga lahko vrnete v enem plačilu.
Primer 2... Obiskujete tečaje angleščine in hkrati plačujete otrokov študij na inštitutu. Cena tečaja je 80.000 rubljev. na leto, stroški študija na inštitutu - 100.000 rubljev. v letu. Vaša plača pred dohodnino znaša 70.000 rubljev, zato je znesek odtegnjene dohodnine za leto 109.200 rubljev. Za eno leto lahko vrnete 16.900 rubljev: 10.400 rubljev. za študij (13% od 80.000 rubljev) in 6.500 rubljev. za študij otroka (13% od 50.000 rubljev). Ta znesek je manjši od najvišjega vračljivega zneska, zato ga boste prejeli tudi v enem plačilu.
Neizkoriščeni znesek odbitka se ne prenese v naslednje davčno obdobje, zato je bolje plačati drago šolnino letno, ne pa v enem plačilu za celotno obdobje študija. Tako boste lahko vsako leto vrnili davek od 120.000 rubljev.
Odbitek je mogoč za zadnja tri leta. Hkrati je za registracijo deklaracije pomemben datum plačila in ne datum začetka usposabljanja. Če ste torej študij plačali konec leta 2017, študij pa se je začel januarja 2018, se bo odbitek obračunaval od davkov za leto 2017.
Kopije dokumentov morate najprej overiti pri notarju ali sami. V primeru samopotrditve morate na vsaki strani dokumenta napisati "Kopija je pravilna", se podpisati z dešifriranjem in navesti datum.
Pri vložitvi zahteve prek službe inšpektorata zvezne davčne službe je mogoče izjavo 3-NDFL izpolniti v elektronski obliki. V izjavi bodo morali biti navedeni podatki o potnem listu, podatki o dohodkih iz 2-NDFL in podatki o šolnini. Preostale dokumente je treba skenirati in priložiti vlogi. Povprečni čas preverjanja dokumentov in nakazila denarja je 30 dni.
Če želite to narediti, boste morali zbrati skoraj enak nabor dokumentov kot pri vložitvi odbitka prek davka. Ne boste potrebovali samo potrdila 2-NDFL in izjave o dohodku, namesto vloge za odbitek pa boste morali izpolniti vlogo za izdajo obvestila (vzorec: (Prenosi: 18)).
Dokumente je mogoče predložiti neposredno oddelku Zvezne davčne službe na kraju registracije in na spletnem mestu www.nalog.ru. Ko se osebno obrnete na davčni urad, morate imeti potni list, kopije in izvirnike vseh dokumentov.
Preverjanje dokumentov traja mesec dni. Če je vse opravljeno pravilno, boste prejeli davčno obvestilo, ki bo skupaj z vašo prijavo (vzorec: (Prenosi: 11)) bo treba posredovati delodajalcu. Po tem za določen čas od dohodnine ne boste več odšteli dohodnine.
Dovoljeno je neomejeno številokrat zaprositi za odbitek za usposabljanje. V tem primeru se lahko odbitek izda le za zadnja tri leta in za fiksne zneske.
Imate vprašanja ali potrebujete pomoč pri dokumentaciji? Poiščite nasvet strokovnjakov, ki vam bodo svetovali.
Socialni davčni olajšave posreduje ob koncu koledarskega leta pri predložitvi davčnega obračuna davčnemu organu in predložitvi dokumentov, ki potrjujejo stroške davkoplačevalca. Takšni dokumenti vključujejo pogodbe za usposabljanje, zdravljenje in druge plačilne dokumente (ček v blagajni, gotovinski račun, plačilni nalog itd.). Od leta 2010 ni treba priložiti vloge za socialni davek.
Če v enem davčnem obdobju socialnih davčnih olajšav ni mogoče uporabiti, potem za naslednja davčna obdobja preostanek odbitkov se ne prenese.
Se pravi, če ste leta 2018 plačali izobraževanje ali zdravljenje, morate predložiti deklaracijo, da boste davčno olajšavo prejeli izključno leta 2019. Tudi če je bil za leto 2017 znesek plačanega davka manjši od zneska davčne olajšave, se stanje slednjega ne prenese in ne bo povrnjeno.
Od 1. januarja 2016 lahko uporabite poenostavljen postopek za pridobitev odbitka - predložite paket dokumentov (minus deklaracijo) davčnemu uradu, v 30 dneh prejmete obvestilo, ki potrjuje pravico do odbitka, in se s tem obrnite na svojega delodajalca obvestilo in vlogo za odobritev socialnega odbitka. Ta odbitek mora delodajalec zagotoviti od meseca, ko ste se prijavili.
Socialni davčni odtegljaji so zagotovljeni v višini dejansko nastalih stroškov, vendar so na splošno omejeni z najvišjim zneskom 120 tisoč rubljev. To pomeni, da bo najvišji znesek davka, ki bo vrnjen davkoplačevalcu, 15 600 rubljev. (120.000 x 13%). Zato se mora davčni zavezanec, ki je naredil več vrst izdatkov, odločiti, za katere stroške bo uveljavljal socialni odbitek. Na primer, davčni zavezanec je leta 2018 plačal 100 tisoč rubljev za izobraževanje, 40 tisoč rubljev za zdravljenje svoje žene, 50 tisoč rubljev za zdravljenje očeta in plačal tudi zavarovalno premijo v višini 20 tisoč rubljev. po pogodbi o osebnem prostovoljnem pokojninskem zavarovanju. Kljub temu, da so dejanski stroški davkoplačevalca znašali 210 tisoč rubljev, ima pravico zahtevati odbitek v višini 120 tisoč rubljev. za stroške usposabljanja in delno za zdravljenje.
Vložiti morate davčno napoved dokumenti:
Najvišji znesek davčne olajšave je 120.000 rubljev, vendar stroški izobraževanja otrok ne presegajo 50.000 rubljev za vsakega otroka skupaj za oba starša;
Za davkoplačevalca sama oblika izobraževanja ne vpliva na pravico do socialne davčne olajšave, v zvezi z otroki pa se stroški sprejemajo le za redno izobraževanje.
Pri prejemu socialnega odbitka ni odločilno obdobje študija, ampak datum plačila. Tisti. pri plačilu za večletni študij je treba v tekočem davčnem obdobju predložiti dokumente za odbitek.
Socialni odtegljaj ne velja, če se šolnina plača na račun materinskega kapitala.
Socialni davčni odtegljaj je mogoče zagotoviti le na podlagi dokumentov, ki potrjujejo dejanske stroške davkoplačevalca za usposabljanje, vključno s sporazumom z izobraževalno ustanovo.
Pogosto se pri plačilu izobraževanja otrok dokumenti sestavijo neposredno za otroka. Toda v pod. 2 str. 1 čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da je socialni davčni odtegljaj mogoče plačati v znesku, ki ga plača davčni zavezanec - starš za izobraževanje svojih otrok.
Kakšen je izhod iz te situacije?
V skladu s čl. 29 Davčnega zakonika Ruske federacije ima lahko davčni zavezanec pooblaščenega zastopnika. Če torej plačilo za izobraževanje opravi otrok in davčni zavezanec ni naveden v dokumentih - starš, se lahko odbitek socialnega davka zagotovi, če obstaja pooblastilo (ali pogodba o naročilu), v skladu s ki ga starš zaupa sinu (hčerki) za plačilo izobraževanja.
Starš je za izobraževanje otroka plačal 130 tr.
Ker ti stroški se nanašajo na stroške izobraževanja otrok, največji znesek odbitka je 50 rubljev, tj. po predložitvi potrebnih dokumentov vam bomo vrnili znesek 6.500 rubljev (50.000 * 13%). Pod pogojem, da je matična družba v tekočem davčnem obdobju plačala ta znesek davka.
Če starš vzporedno plačuje izobraževanje drugega otroka, lahko povrne tudi davčno olajšavo od plačanega zneska (skupaj do 120.000 za vse otroke, vendar do 50.000 za vsakega).
Če je starš plačal 130 tr. za vaše izobraževanje bo odbitek 15 600 rubljev (120 000 * 13%), ker v tem primeru je najvišji znesek odbitka 120.000.
Davčni zavezanec ima pravico prejeti socialni davčni odtegljaj v zvezi z zneski, plačanimi za storitve zdravljenja v zdravstvenih organizacijah v Rusiji, ali od zasebnega zdravnika (opredelitev Ustavnega sodišča Ruske federacije 14.12.2004 N 447-O) . Odbitek je zagotovljen za stroške zdravljenja ne le za davkoplačevalca, ampak za zakonca, njegove starše in otroke, mlajše od 18 let. Ta davčna olajšava velja tudi za stroške nakupa zdravil. Toda zdravstvene storitve in zdravila morajo biti navedeni na seznamih, odobrenih z odlokom vlade RF z dne 19.03.01 N 201. Zlasti takšne zdravstvene storitve vključujejo: storitve za diagnozo in zdravljenje pri nudenju nujne medicinske pomoči; storitve za diagnostiko, preprečevanje, zdravljenje in medicinsko rehabilitacijo pri zagotavljanju ambulantne ali stacionarne zdravstvene oskrbe.
Socialni davčni odtegljaj je mogoče pridobiti tudi v zvezi z zavarovalnimi premijami, ki jih davčni zavezanec plača po pogodbah o prostovoljnem zdravstvenem zavarovanju, če se zdravljenje izvaja v zdravstvenih ustanovah, ki imajo ustrezna dovoljenja za opravljanje zdravstvene dejavnosti.
V višini prispevkov, plačanih po pogodbah o nedržavni pokojninski zavarovanju, prostovoljnem pokojninskem zavarovanju, pa tudi prostovoljnem življenjskem zavarovanju (kadar so sklenjena za obdobje najmanj 5 let), ki jih je davčni zavezanec sklenil v svojo korist in (ali) v korist svojega zakonca (vključno v korist vdove, vdovca), otrok, staršev (vključno s posvojitelji), invalidskih otrok pod skrbništvom (skrbništvo) in drugih oseb iz odstavkov. 4 p. 1 čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije;
V višini dodatnih prispevkov za zavarovanje, ki jih davčni zavezanec plača za financirani del delovne pokojnine.
Poleg teh vrst izdatkov je mogoče pridobiti socialni davčni odtegljaj v zvezi s sredstvi, ki jih davčni zavezanec porabi v dobrodelne namene organizacijam za kulturo, izobraževanje, zdravstvo itd., Ter donacijami, izplačanimi verskim organizacijam za izvajanje svojih zakonskih dejavnosti. Pogosto je dobrodelni prispevek predpogoj za sprejem otroka v šolo. In če se takšna šola delno ali v celoti financira iz proračuna, ima davčni zavezanec pravico prijaviti znesek dobrodelnega prispevka kot odbitek. To je nemogoče, če se izkaže, da je dobrodelna ustanova v materialni obliki, na primer davkoplačevalec je kupil pohištvo in ga podaril šoli.
