Exemplu de plată pentru impozitul pe venitul personal în 2017
CBC NDFL 2017 pentru angajați
Agenții fiscali sunt obligați să prezinte impozitul pe dividend pe următoarele date:
Calendarul plății plăților în avans. Cu apariția veniturilor din perioada de anchetă, în cursul anului, el este obligat să transmită declarația cu suma veniturilor pretinse în termen de 5 zile lucrătoare de la luna lunii de venit (articolul 7 din art. 227 din Codul fiscal al Codului de Federația Rusă). Pe baza sumelor specificate în declarație sau a valorii veniturilor primite pentru anul precedent, inspecția calculează plățile în avans privind impozitul pe venitul personal (clauza 8 din art. 227 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Plăți în avans IP plătește pe baza notificărilor fiscale. Pentru date, consultați tabelul.
Plăți fiscale. Valoarea totală a impozitului pentru anul IP se plătește la plasarea sa până la data de 15 iulie, în urma perioadei fiscale expirate (punctul 6 din art. 227 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Exemplu de plată IP privind impozitul pe venitul personal pentru sine în 2017
Începând cu anul 2016, agenții fiscali sunt obligați să enumească sumele impozitului calculat și reținut la următoarele date:
Exemplu de plată IP privind impozitul pe venitul personal pentru angajați în 2017
Când este listată NDFL de la salarii și dividende, compania este un agent fiscal, prin urmare în câmpul 101 de care aveți nevoie pentru a pune codul "02".
Severitatea plății (câmpul 21). În cea de-a treia etapă, băncile scriu taxele pe instrucțiunile impozitului (articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse). Adică în colectare. Dacă compania plătește impozite, atunci aceasta este a 5-a coadă. Deci, trebuie să puneți "5".
Cod (câmp 22). Cu plățile curente în detalii "Cod" (Câmpul 22) trebuie să puneți "0", când plățile la solicitarea inspecției - un număr de 20 de cifre dacă este în cerință. Dacă nu există numere în cerință - valoarea "0".
Tip de plată (Câmpul 110).
Data documentului (câmpul 109). La plata taxei înainte de a depune declarația în câmpul 109, trebuie să instalați "0". Dar declarația privind compania NDFL nu renunță, așa că în orice caz au pus "0". La rambursarea arieratelor: fără cerința de inspecție, valoarea "0", la cerere - data cerințelor.
Numărul documentului (câmpul 108). În câmpul 108, compania completează numărul documentului care este baza plății. Pentru plățile curente și rambursarea datoriilor, trebuie să puneți "0". Și când plățile la cererea inspecției - numărul de cerințe.
Perioada de impozitare (câmpul 107). În detaliile de 10 caractere, ele trebuie împărțite la puncte. Primele două sunt frecvența plății (MS). Al doilea două este numărul lunii (01 - 12). Ultimele patru sute pentru care compania plătește impozit.
În câmpul 106, compania înregistrează valoarea "TP" - în funcție de plățile curente. Dacă datoriile rambursează, atunci pune "Zd".
Codul OCTMO (Câmpul 105).
CBC (Câmpul 104). În câmpul 104, trebuie să puneți codul clasificării bugetului, care va fi din 20 de caractere. Pentru NDFL, calculat din salarii și dividende, KBK este același - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Plătitor (câmpul 8). În câmpul 8 se umple de F.O.O. și în paranteze - "IP", precum și adresa înregistrării la locul de reședință sau adresa la locul de ședere (dacă nu există loc de reședință). Înainte și după informații despre adresa, trebuie să puneți un semn "//".
Starea plătitorului (câmpul 101). În câmpul 101, este necesar să punem codul "09" atunci când plătiți impozitul pentru dvs., deoarece acest cod care pune contribuabilii - IP (Anexa 5 la Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 12 noiembrie 2013 Nr. 107N).
Atunci când plata impozitului pe angajați pune codul "02".
Cod (câmp 22). Cu plățile curente în detalii "Cod" trebuie să puneți "0", când plăți la cererea inspecției - un număr de 20 de cifre dacă este în cerere. Dacă nu există numere în cerința - "0".
Tip de plată (Câmpul 110). În perioada 28 martie 2016, în impozitele pe impozite și contribuții nu mai trebuie să completeze terenul 110 "Tipul de plată" (indicarea Băncii Rusiei din 06.11.2015 nr. 3844-Y).
Data documentului (câmpul 109). La plata taxei înainte de a depune declarația în câmpul 109, trebuie să instalați "0". După depunere - data depunerii declarației. La rambursarea arieratelor: fără cerința de inspecție, valoarea "0", la cerere - data cerințelor.
Numărul documentului (câmpul 108). În câmpul IP 108 completează numărul documentului care este baza plății. Pentru plățile curente și rambursarea datoriilor, este necesar să puneți "0". Și când plățile la cererea inspecției - numărul de cerințe.
Perioada de impozitare (câmpul 107).
La plata taxei pe sine în câmpul 107, există 10 caractere care împărtășesc punctele. Primele două sunt frecvența plății (SQ, PL, GD). Al doilea două este numărul trimestrului (03-04), jumătate din anul (01), pentru plata anuală - 00. ultimele patru până în anul, pentru care antreprenorul plătește impozitul.
La plata impozitului pentru angajați, primele două semne sunt frecvența plății (MS). Al doilea două este numărul lunii (01-12). Ultimele patru - pe an pentru care antreprenorul plătește impozitul.
Fundația de plată (domeniul 106). În câmpul 106 IP scrie "TP" pentru plățile curente. Dacă datoriile rambursează, atunci "Zd".
Codul OCTMO (Câmpul 105). În câmpul 105, trebuie să completați codul OCTMO. Dacă taxa este creditată la bugetul federal, teritorial sau local, acest cod este de 8 cifre. Dacă impozitul este distribuit între așezări, parte a municipiului, este necesar să puneți 11 caractere.
CBC (Câmpul 104). În câmpul 104, trebuie să puneți codul clasificării bugetului, care constă din 20 de caractere.
Pentru NDFL, care plătește un antreprenor din venituri din activitățile sale, CBC - 182 1 01 02020 01 1000 110.
Pentru NDFL, ținută cu veniturile angajaților la rate diferite, KBK este același - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Important! Modificări în detaliile din Moscova și regiunea Moscovei
Companiile din Moscova și regiunea Moscovei din data de 6 februarie 2017, alte detalii sunt scrise în impozite pe impozite: numele băncii destinatarului, punctul de control și contul corespondent (a se vedea tabelul).
În 2017, este important ca agenții fiscali să identifice trei date: primirea veniturilor, deducerii și enumerarea fiscală (a se vedea tabelul de mai jos). La data primirii veniturilor este necesar să se calculeze impozitul. Angajatorul estimat deține în plata efectivă (clauza 4 din articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și timpul de transfer depinde de ce sumă se calculează compania NDFL.
În anul 2017, în plata NDFL, regula generală a fost obligată să enumească impozitul meritat nu mai târziu de ziua următoarei plății (punctul 6 din art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse ). Din această regulă există două excepții: veniturile angajaților sub formă de sărbători și sub formă de prestații de dizabilități temporare, inclusiv beneficiile pentru îngrijirea copiilor.
Cu aceste plăți, impozitul trebuie transferat cel târziu în ultima zi a lunii, în care angajatul a primit bani. Pentru întârzierea cu plata, este posibilă o amendă de 20% din suma fiscală (articolul 123 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Puteți plăti NDFL pe zi când compania a păstrat-o, dar nu mai devreme. În caz contrar, inspectorii consideră că suma plătită nu este taxă.
Date de primire, retenție și NDFL enumerate
În cazul în care societatea a emis angajaților în termen de o lună de la spital sau vacanțe, atunci în ultima zi a lunii este necesar să enumerați impozitul pe venit personal, deținut cu aceste plăți către buget.
În consecință, transferul la impozitul bugetar cu aceste sume eliberate angajaților din luna ianuarie a acestui an 31.01.2018. Plăți pentru plată, o probă de plată a transferului fiscal la buget, precum și caracteristicile de reflecție a acestor plăți în 6-NDFL sunt prezentate în articolul nostru.
Agenții fiscali trebuie să prezinte NDFL-uri nu mai târziu de ziua următoarei plăților de plată. Aceasta este cerința paragrafului 6 din art. 226 Cod fiscal.
Cu toate acestea, la plata vacanței și a beneficiilor, data plății impozitului este diferită. Companiile din acest caz sunt obligate să enumere NDFL în buget nu mai târziu de ultimul număr al lunii, în care au fost efectuate astfel de plăți.
Astfel, dacă organizația plătește pentru concediu sau lucrător spital în luna ianuarie a anului curent, atunci transferul NDFL la buget este necesar cel târziu 01/31/2018.
Și dacă angajatorul plătește angajaților salariului în vacanță și spital? La ce oră trebuie să plătiți impozitul pe venit personal din astfel de suprapuneri?
Data primirii efective a veniturilor sub formă de suprataxă la salariu în această situație este data plății venitului specificat.
Faptul este că supraîncărcarea salariului atunci când plătiți pentru concediu și foaia de spital nu este un manual, nici o plată a vacanței nu este un tip separat de venit. Data primirii efective a veniturilor sub formă de prestații privind dizabilitatea temporară și plata vacanței, inclusiv sub formă de suprataxă la salariu privind beneficiile și vacanța, este considerată ziua de plată a veniturilor (scrisoarea serviciului fiscal federal de Federația Rusă din 01.08.2016 Nr. BS-4-11 / [E-mail protejat]).
În același timp, în conformitate cu normele Codului Fiscal al Federației Ruse și explicațiilor autorității fiscale, calendarul transferului impozitului pe venitul personal asupra veniturilor sub formă de suprataxă și venit sub formă de plată de vacanță și Prestațiile temporare de dizabilități sunt diferite. Pentru veniturile sub formă de concediu și beneficii - acesta este ultimul număr al lunii în care a fost efectuată plata și asupra veniturilor sub formă de suprataxă către salariile - ziua, a doua zi a veniturilor de a plăti un angajat ( Pp. 4, 6, art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În consecință, contabilul va emite plăți separate pentru transferul impozitului pe venit personal cu sumele de concediu și concediu medical și plătesc plățile fiscale acestor plăți.
La transferarea impozitului pe venit la buget, prevederile Ordinului Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 12 noiembrie 2013 nr. 107N ar trebui să fie ghidate. Acest document prevede că, în detaliile plăților "107", indică o dată specifică de plată a impozitului (colectare) pentru fiecare perioadă în cazul în care legislația a stabilit mai mult de o perioadă de plată fiscală.
FTS RF în scrisoarea datată 09/01/2016 Nr. BS-3-11 / [E-mail protejat] Am clarificat cum să finalizez plata atunci când sunt enumerate impozitul pe venitul personal din vacanță și spital. În cazul în care compania enumeră impozitul cu plățile specificate, se poate emite o plată. În detaliile "107", statele membre ar trebui specificate, deoarece frecvența plății fiscale este de o lună (de exemplu, dacă plata se face în ianuarie - "doamna 01.2018").
În același timp, serviciul fiscal federal al Federației Ruse a menționat că, în cazul în care agentul fiscal plătește plăți cu calendarul diferit al NDFL, atunci vor fi emise diverse plăți pe lista NDFL.
Astfel, atunci când se transferă impozitul pe venitul personal cu salariile, vânzările și spitalele, plățile individuale sunt întocmite, deoarece calendarul plății plăților fiscale este diferit.
Cantitățile de concediu trebuie să fie reflectate sub formă de 6-NDFL pentru perioada în care sunt plătite angajaților. Vă rugăm să rețineți: Plățile de vacanță acumulate, dar nu plătite nu sunt incluse sub formă de 6-NDFL (scrisoarea serviciului fiscal federal al Federației Ruse din 01.08.2016 Nr. BS-4-11 / [E-mail protejat]).
Sub formă de sărbători de 6-NDFL se reflectă după cum urmează.
În cazul în care organizația (agent fiscal) recalculează valoarea plăților de vacanță și, în consecință, cantitatea de NDFL, apoi în secțiunea 1 a calculului în forma 6-NDFL reflectă sumele finale, luând în considerare recalcularea (scrisoarea fiscatului federal Serviciul Federației Ruse din 24.05.2016 nr. BS-4-11 / 9248).
Beneficiile spitalicești sunt reflectate sub formă de 6-NDFL pentru perioada în care sunt plătite. Beneficii acumulate, dar nu sunt plătite nu sunt incluse în calcul (scrisori ale serviciului fiscal federal al Federației Ruse din 25 ianuarie 2017 nr. BS-4-11 / [E-mail protejat], de la 01.08.2016 Nr. BS-4-11 / [E-mail protejat]).
Venitul sub formă de prestații de invaliditate temporară este considerat a fi primit în ziua plății sale (transfer în contul contribuabilului). În consecință, pe linia 020 a secțiunii 1 a calculului în forma 6-NDFL, acest venit se reflectă în perioada prezentării în care se consideră că acest venit este obținut.
În secțiunea 2, forma de 6 inclusiv. Această operație se reflectă după cum urmează:
Dacă aceasta este o zi liberă, este indicată prima zi lucrătoare a lunii următoare.
Dacă vacanța angajatului a început într-un singur bloc și sa încheiat în cealaltă, atunci nu există caracteristici în umplerea formularului 6-NDFL în acest caz. La urma urmei, sărbătorile se reflectă în forma pentru perioada în care au emis de fapt un angajat. Proiect, dacă ultima zi a trimestrului a căzut în ziua liberă, atunci nuanțele de umplere 6-NDFL încă mai au. Acestea sunt descrise în.
În acest caz, suma plătită în ultima lună a trimestrului ar trebui să fie reflectată numai în secțiunea 1. În secțiunea 2, versiunile sunt incluse numai în raportul pentru trimestrul următor.
Destul de des, trebuie să auziți perturbații de la antreprenorii individuali atunci când spun că PI în raport cu angajații lor este un agent fiscal. Ca răspuns, obțineți o exclamație furioasă: "Nu sunt un agent!". Trebuie să vă liniștiți astfel de clienți, spunându-le că acest statut nu are nicio atitudine față de cooperarea secretă cu autoritățile. Statul însuși a făcut toți angajatorii fără excepție cu agenții lor să dețină și să transfere impozitele de la persoane fizice. În plus, atât pentru lucrătorii săi angajați, cât și pentru colaborarea în temeiul acordurilor GPC.
Astfel, statutul PI în ordinea de plată a NDFL pentru angajat trebuie să fie "02". Aceste două cifre în câmpul "101" și indică faptul că compilatorul documentului de plată este un agent fiscal. Nu oferiți provocărilor dacă undeva să respectați un alt eșantion, în special pe forumurile contabile.
Un antreprenor individual poate enumera venitul angajaților, calculat independent. Dar uneori apare arieratele și trebuie plătită. Probele de completare a plăților în aceste cazuri diferă. Vă oferim în mod constant toate exemplele cu fotografia instrucțiunilor.
NDFL pentru angajați este plătit, de regulă, o dată în ultima lună. Cu toate acestea, uneori există situații și o retenție fiscală unică. Apoi trebuie să fie listată în aceeași zi. Informațiile din detaliile documentului de plată nu se schimbă de la aceasta.
| Numărul câmpului | Nume cerut | Conținutul de conservare |
|---|---|---|
| 101 | Statutul plătitorului | 02 |
| 18 | Tipul de operare | 01 |
| 21 | Prioritate | 5 |
| 22 | Codul | 0 |
| 104 | 18210102010011000110 | |
| 105 | Oktmo. | |
| 106 | Fundația plății | TP. |
| 107 | Perioada impozabilă | MS.01.2014; MS.02.2014 - MS.12.2014 |
| 108 | numarul documentului | 0 |
| 109 | Data documentului | 0 |
| 110 | Tip de plata | 0 |
Descărcați eșantionul în format Word sau Excel
Atunci când nu a fost posibilă enumerarea taxei la timp sau a recalculat baza de impozitare a impozitului pe venitul personal a fost recalculată, se formează arierate. În cazul plății datorii pentru o lună din acest an, puteți scrie în câmpul "106" "TP". Dacă există arierate listate în mod voluntar pentru perioadele de impozitare anterioare, trebuie să puneți "Zd".
| Numărul câmpului | Nume cerut | Conținutul de conservare |
|---|---|---|
| 101 | Statutul plătitorului | 02 |
| 18 | Tipul de operare | 01 |
| 21 | Prioritate | 5 |
| 22 | Codul | 0 |
| 104 | Codul de clasificare a bugetului (CBC) | 18210102010011000110 |
| 105 | Oktmo. | Codul OKTMO al municipiului în care IP înregistrată la locul de reședință (sejur) |
| 106 | Fundația plății | Aici (TP) |
| 107 | Perioada impozabilă | |
| 108 | numarul documentului | 0 |
| 109 | Data documentului | 0 |
| 110 | Tip de plata | 0 (Din 28 martie 2016, nu este specificată valoarea cerințelor 110) |
Plata voluntară a datoriei NDFL pentru IP cu angajații Exemplu de completare a plății 2014 Descărcați în format sau
Dacă un antreprenor individual a făcut o cerință de a plăti arierate privind impozitul pe venitul personal pentru angajați, aproape toate informațiile pentru completarea câmpurilor fiscale sunt conținute în acesta. Inclusiv codul UIN (dacă există).
| Numărul câmpului | Nume cerut | Conținutul de conservare |
|---|---|---|
| 101 | Statutul plătitorului | 02 |
| 18 | Tipul de operare | 01 |
| 21 | Prioritate | 5 |
| 22 | Codul | 0 sau 20 de veste semne |
| 104 | Codul de clasificare a bugetului (CBC) | 18210102010011000110 |
| 105 | Oktmo. | Codul OKTMO al municipiului în care IP înregistrată la locul de reședință (sejur) |
| 106 | Fundația plății | Tr. |
| 107 | Perioada impozabilă | Perioada de plată stabilită în cerința în format DD.MM.2014 |
| 108 | numarul documentului | Nu există cerințe |
| 109 | Data documentului | Data cerinței |
| 110 | Tip de plata | 0 (Din 28 martie 2016, nu este specificată valoarea cerințelor 110) |
Plata datoriei NDFL pentru angajați pentru IP la cererea de umplere a probei IFTS 2014 Descărcați în format sau
Un eșantion de completare a unui ordin de plată NDFL pentru angajații IP 2014, când există o cerință de a indica câștigul Descărcați în format sau
După plata voluntară a datoriilor, este, de asemenea, mai bine să se calculeze și să plătească sancțiunile angajaților. Nu este nevoie să vă așteptați să trimiteți o cerință de la autoritatea fiscală. Dar dacă sa întâmplat acest lucru, trebuie să enumerați cantitatea de creioane specificate în cerință. Exemple de plăți plăți sunt diferite pentru astfel de situații. Îi vom analiza în ordine.
Indiferent dacă vă listați pentru întârzierea plăților fiscale pentru orice lună a anului curent sau în ultimii ani, aceasta este datoriile față de buget, adică ardere. Noi scriem "la" la baza plății. Dar dacă puneți "TP", o astfel de plată va trece, de asemenea, nu vă faceți griji.
| Numărul câmpului | Nume cerut | Conținutul de conservare |
|---|---|---|
| 101 | Statutul plătitorului | 02 |
| 18 | Tipul de operare | 01 |
| 21 | Prioritate | 5 |
| 22 | Codul | 0 |
| 104 | Codul de clasificare a bugetului (CBC) | 18210102010012000110 |
| 105 | Oktmo. | Codul OKTMO al municipiului în care IP înregistrată la locul de reședință (sejur) |
| 106 | Fundația plății | Aici |
| 107 | Perioada impozabilă | MS.01.2013 - MS.12.2013; MS.01.2014 - MS.12.2014. |
| 108 | numarul documentului | 0 |
| 109 | Data documentului | 0 |
| 110 | Tip de plata | 0 (Din 28 martie 2016, nu este specificată valoarea cerințelor 110) |
Plata voluntară a pedepsei pentru NDFL pentru lucrători IP eșantion de plată Comanda de plată 2014 Descărcați în format sau
Există în cerința codului UIN sau nu, - depinde de ceea ce vom scrie în câmpul "22" al ordinului de plată. Dacă nimic nu a indicat inspecția fiscală, puneți zero "0". Pentru a completa detaliile rămase, puteți lua informații din tabelul de mai jos.
| Numărul câmpului | Nume cerut | Conținutul de conservare |
|---|---|---|
| 101 | Statutul plătitorului | 02 |
| 18 | Tipul de operare | 01 |
| 21 | Prioritate | 5 |
| 22 | Codul | 0 sau 20 de veste semne |
| 104 | Codul de clasificare a bugetului (CBC) | 18210102010012000110 |
| 105 | Oktmo. | Codul OKTMO al municipiului în care IP înregistrată la locul de reședință (sejur) |
| 106 | Fundația plății | Tr. |
| 107 | Perioada impozabilă | Perioada de plată a sancțiunilor stabilite în cerința în formatul DD.MM.2014 |
| 108 | numarul documentului | Nu există cerințe |
| 109 | Data documentului | Cerințe de dată în ștampila unghiulară |
| 110 | Tip de plata | 0 (Din 28 martie 2016, nu este specificată valoarea cerințelor 110) |
Penalty PNAPS pentru angajații IP la cererea de plată a probelor 2014 Plățile fiscale sunt controlul dublu. În primul rând, ele sunt verificate de bănci și apoi de autoritățile fiscale. Dacă plata este completă incorect, taxa nu va începe, iar compania formează arieratele. Citiți cum să faceți o comandă de plată, să descărcați un eșantion de completare a facturării NDFL în 2019.
Ordinul de plată trebuie completat în formulare, ținând seama de toate normele și cerințele legislației. Completitudinea și corectitudinea umplerii băncilor de verificare și a autorităților fiscale. Dacă plata este completă incorect, banii nu vor merge la buget, iar compania formează arierate. Regulile de umplere sunt stabilite de următoarele documente:
Formularul de comandă de plată este aprobat prin Regulamentul Băncii Centrale din 19.06.2012 N 383-p. Acest formular nu poate fi făcut modificări: eliminați sau adăugați detalii, schimbați-le în locuri. Această plată diferă de cele mai multe alte documente cu care contabilul trebuie să lucreze zilnic. Legea "pe contabilitate" vă permite să modificați majoritatea documentelor primare sau chiar să dezvoltați formele de acreditări. Dar nu se aplică formularului de comandă de plată.
Completați toate domeniile de plată, compoziția detaliilor depinde de tipul de plată. Majoritatea câmpurilor întregi trebuie să completeze transferul de fonduri la buget: impozite, taxe, penalități, penalități etc. În tabel, am arătat cum să completăm un ordin de plată pentru NDFL enumerate în 2019:
|
Numărul câmpului |
Numele câmpului |
Cum să umpleți |
Exemplu |
|---|---|---|---|
|
Numele documentului |
Ordinul de plată |
||
|
Okdo Numărul formatului |
|||
|
numarul documentului |
Numărul comenzilor de plată este independent compania. Numărul trebuie să conțină alte numere decât zero |
||
|
Data documentului |
Data întocmirii cifrelor de plată în formatul "dd.mm.yyyy" |
||
|
Tipul de plată |
Opțiuni posibile: "Mail" sau "Telegraph". Dacă plătiți printr-un client bancar, lăsați câmpul 5 gol |
||
|
Suma în cuirsive |
Cantitatea de ruble în cuvinte, un numere - numere. Primul cuvânt este scris din majuscule. Cuvintele "ruble" și "penny" nu reduc |
O sută cincisprezece ruble 25 kopecks |
|
|
Suma numerelor este permisă una dintre opțiuni:
|
|
||
|
Plătitor |
Organizațiile indică un nume complet sau abreviat și prin semnul legal "//". Antreprenorii, notarii, avocați indică statutul și numele lor, prin adresa "//" a locului de reședință, înregistrare sau ședere. La pregătirea plăților în client bancar, adresa nu este specificată |
Omega LLC // Rusia, Novosibrsk, UL. Lenin, D.25 // Antreprenor individual Ivanov Pavel Igorevich // Rusia, Novosibrsk, UL. Lenin, D.25 // |
|
|
Sch. Nu. Plătitor Bank, Beach, Sch.№ |
Detaliile bancare ale plătitorului |
||
|
Specificați Inn Plătitor:
Dacă plătitorul este o companie străină, în loc de Inn Indică Kio |
|||
|
PPC de la 9 cifre, dacă plătitorul este o organizație. Dacă NDFL enumeră antreprenorul, câmpul nu este umplut |
|||
|
Banca destinatarului, plaja, sch.№ |
Când este listat NDFL, specificați detaliile bancare ale inspecției fiscale - beneficiarul. Detaliile pot fi găsite pe site-ul FNS din secțiunea "Contacte și apeluri" sau în IFTS. Câmpul 15 "Contul corespondent" rămâne gol |
||
|
Destinatar |
La listarea NDFL, destinatarul este IFX. Numele destinatarului este indicat în următorul format: Ufk Po ... (Numele regiunii), apoi în paranteze Numele IFTS. |
UFK în regiunea Novosibirsk (IFTS în districtul Leninsky Novosibirsk) |
|
|
Hanul și PPC-ul autorității fiscale - beneficiarul plătitorului. Detaliile pot fi găsite pe site-ul FNS din secțiunea "Contacte și apeluri" sau în IFTS. |
|||
|
Tipul de operare |
|||
|
Perioada de bord., Numit. |
Lăsați câmpurile goale |
||
|
Plata prioritară |
Specificați unul dintre cele două coduri:
|
||
|
Câștigul este un identificator unic de plată:
|
|||
|
Nu este completat |
|||
|
Scopul plății |
Câmpul de text. Specificați numele impozitului (NDFL), tipul de plată (impozitul în îndeplinirea obligației agentului fiscal, penalitățile, amenda), perioada pentru care se plătește impozitul |
Impozitul pe venitul persoanelor fizice în executarea obligației agentului fiscal în ianuarie 2019 |
|
|
Ștampila de semnătură |
La pregătirea unei versiuni de hârtie a plății, puneți semnătura capului și imprimarea companiei. Plățile trimise prin intermediul unui client bancar semnat de o semnătură digitală electronică |
||
|
Statutul contribuabilului |
Specificați unul dintre cele două coduri:
|
||
|
Specificați codul clasificării bugetului, listele CBC pentru plata veniturilor personale sunt prezentate într-un tabel separat de mai jos. Toate cifrele codului se potrivesc fără spații |
18210102010011000 110 |
||
|
Specificați codul municipalității dvs., acesta poate fi găsit, de exemplu, pe site-ul web al FTS |
|||
|
Codul de plată al fundației |
Specificați una din cele două coduri de litere:
|
||
|
Codul perioadei de impozitare |
Codul perioadei de impozitare în formatul XX.HX.HHHH, unde:
|
||
|
Numărul documentului, data documentului |
Una dintre cele două opțiuni: În plata plății impozitului curent, specificați "0", la lista taxei la cerere, specificați numărul și data cerințelor |
||
|
Tip de plata |
Nu este completat |
În câmpul 104, specificați codul clasificării bugetare. Dacă acest câmp este umplut incorect, există două opțiuni pentru consecințe:
În orice caz, compania formează arierate de impozit pe venitul personal, iar acest lucru va implica acumularea de sancțiuni. Am colectat CBC în același tabel:
|
Tipul de plată |
CBK pentru agenții fiscali |
CBK pentru antreprenorii care nu au lucrători |
|---|---|---|
|
182 1 01 02010 01 1000 110 |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
|
|
Sancțiuni pe NDFL. |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
|
Sancțiuni pe NDFL. |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
Cel mai adesea, contabilul completează ordinele de plată pentru listarea curentă a impozitului pe venitul personal din salarii și alte plăți către angajați. Această plată este completă cu următoarele caracteristici:
Toate celelalte câmpuri completează instrucțiunile noastre în tabelul de mai sus.
Plata pentru plata sancțiunilor la NDFL are următoarele caracteristici:
Dacă pedeapsa este listată la cererea autorității fiscale, în câmpul 21 "Selectați plata" Specificați numărul 3 și câmpurile 108 și 109 specificați numărul și data cerințelor.
Ordinul de plată pentru plata amenzii pe NDFL are, de asemenea, propriile caracteristici. Detalii Completați instrucțiunile noastre în tabelul de mai sus. Cu excepția următoarelor câmpuri:
|
Numărul câmpului |
Numele câmpului |
Ce să subliniezi |
|---|---|---|
|
Plata prioritară |
||
|
Statutul plătitorului |
02 - Dacă plătitorul este un agent fiscal, 09 - În cazul în care IP enumeră o pedeapsă pentru impozitul pe venitul personal asupra veniturilor sale |
|
|
182 1 01 02010 01 3000 110 - Dacă plătitorul este un agent fiscal, 182 1 01 02020 01 3000 110 - Dacă plătitorul este un antreprenor |
||
|
Fundația plății |
||
|
numarul documentului |
Numărul cerințelor |
|
|
Data documentului |
Data cerințelor |
Completați corect o comandă de plată pentru plata NDFL în 2019 va ajuta articolul. Articolul are un eșantion care vă va ajuta în mod clar să înțelegeți cum ar trebui să pară plata plății impozitului.
Perioada de ridicare a NDFL depinde de tipul de venit. Ca regulă generală, agentul fiscal este obligat să enumere NDFL în buget nu mai târziu de ziua de după plata veniturilor. În ceea ce privește vacanța și spitalul, există o altă regulă - NDFL-urile cu aceștia trebuie să aibă loc cel târziu la ultimul număr al lunii, în care au fost plătite angajatului.
Acesta este motivul pentru fiecare tip de venit, trebuie să compilați o comandă separată de plată. Puteți să le combinați numai dacă se efectuează două condiții:
data primirii veniturilor este coincis;
calendarul plății NDFL coincid.
De exemplu, este imposibil să se formeze un salariu privind plata impozitului pe venitul personal și cu despăgubiri în timpul concedierii, ca în ciuda faptului că au aceeași limitare a NDFL (ziua următoare după plata veniturilor), acestea fac Nu coincid data primirii venitului (pentru salvarea salariilor sunt ultima zi a lunii, pentru compensare - ziua plății).
Pentru a vă face mai ușor să aflați ce impozit pe venit puteți plăti o plată, am făcut un tabel convenabil pentru dvs .:
|
Tipul veniturilor. |
Data veniturilor |
Lista NDFL enumerate |
|---|---|---|
|
Salariu |
||
|
Producția de premii |
Ultima zi a lunii pentru care a fost acumulată |
Ziua următoare după plata unui angajat |
|
Premium de non-producție |
Veniturile angajaților |
Ziua următoare după plata unui angajat |
|
Spital |
Veniturile angajaților |
|
|
Vacanțe |
Veniturile angajaților |
Ultima zi a lunii în care au fost plătite veniturile |
|
Calculul despăgubirii |
Veniturile angajaților |
Ziua următoare după plata unui angajat |
Cum să completați câmpul 107 este probabil una dintre cele mai frecvente întrebări pe care le solicită contabilii la completarea plăților la plata NDFL. De asemenea, este clar - umplerea incorectă a acestui domeniu conduce la faptul că mai târziu raportul 6-NDFL și plata efectivă a impozitului nu este convergentă, iar autoritățile fiscale sunt negate sancțiuni.
Normele de completare a ordinului de plată pentru plata NDFL sunt aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor. Acestea indică faptul că în câmpul 107 trebuie să reflectați perioada de impozitare. Frecvența plății impozitului poate fi un lunar, trimestrial, semestrial sau anual. Iar primele două semne ale perioadei de impozitare indică faptul că frecvența plății fiscale este:
"MS" - pentru plăți lunare;
"KV" - pentru plățile trimestriale;
"PL" - pentru plăți semi-anuale;
"GD" - pentru plățile anuale.
pentru plățile lunare - numărul lunii (de la 01 la 12);
pentru plățile trimestriale - numărul trimestrului (de la 01 la 04);
pentru plățile semi-anuale - numărul celui de-al șaselea (de la 01 la 02)
pentru plățile anuale - zero (0) este aplicată.
La sfârșit, numărul anului este indicat pentru care se plătește impozitul.
Notă! Dacă plata NDFL se face la cerere, în câmpul 107 trebuie să specificați perioada de plată specificată în cerința de a plăti impozitul.
Deci, vom da seama cum să umpleți câmpul 107 în funcție de diferite tipuri de venituri.
În ceea ce privește salariile, din ce în ce mai puțin ușor de înțeles - indică o lună pentru care salariul este plătit. De exemplu, dacă plătiți NDFL din salarii pentru ianuarie 2019 în luna februarie, în câmpul 107 trebuie să specificați: "MS.01.2019".
Recent, a fost clarificată o situație cu primele. Autoritățile fiscale au explicat - dacă prima de producție este plătită până la sfârșitul lunii, pentru care este acumulată, NDFL de la acesta nu poate fi ținut la plată. Deoarece se va considera că taxa a fost listată în bugetul înainte de termen.
În acest caz, NDFL ar trebui să fie reținut cu calculul final al salariilor și este listat în buget cu NDFL cu salarii. De exemplu, dacă plata premiului pentru februarie 2019 a fost făcută la 23 februarie, câmpul 107 la plata NDFL trebuie să fie completat în acest mod: "MS.02.2019".
Cu vacanța și lucrurile de spital sunt mai complicate. Mulți sunt uitați că aceste venituri devin impozabile în ziua plăților lor. Prin urmare, dacă plătiți spitalul pentru decembrie 2017 în ianuarie 2019, în domeniu 107 este necesar să se reflecte luna ianuarie și nu luna decembrie: "MS.01.2017".
Și dacă în februarie 2019, lansarea vacanțelor pentru luna martie a fost făcută, în câmpul 107 trebuie să specificați: "MS.02.2019".
Prezentăm un eșantion de ordin de plată pentru plata NDFL cu salarii plătite în februarie 2019 în ianuarie 2019.
