În cazul în care contribuabilul sa îndoit de legalitatea acțiunilor sau cerințelor inspectorului fiscal care a realizat un "Card Camera", are dreptul să facă obiecții la actul unui audit fiscal de provocare, eșantionul care este prezentat mai jos. Cum să faci și în ce caz nu ar trebui depusă? Vom încerca să oferim un răspuns detaliat la fiecare întrebare.
Inspectorii fiscali, care au primit declarația contribuabilului și alte documente de venit / costuri, efectuează o verificare de birou a acestor valori mobiliare de afaceri. În cazul în care orice informație necesită clarificări sau clarificări, plătitorul este trimis la notificarea corespunzătoare. În conformitate cu legea, termenele sunt obligate să furnizeze toate documentele necesare, certificatele etc. Tulburările identificate devin o bază pentru elaborarea unui act de verificare, care este trimis publicului.
În cazul în care antreprenorul (șeful organizației) decide că, în timpul inspecției, drepturile sale au fost încălcate, are dreptul să se aplice la actul unui audit fiscal de provocare.
Motivele experților săi de pregătire sunt împărțiți condițional în două categorii:
Există încălcări care nu sunt recunoscute ca fiind grave și o încercare de a le indica se poate întoarce împotriva contribuabilului. Nu vă concentrați asupra următoarelor deficiențe ale inspectorului:
Documentul trebuie trimis personal Inspectoratului Fiscal sau trimite prin poștă. În acest din urmă caz, este recomandabil să-l trimiteți la o scrisoare personalizată cu anunțul. Alternativ, puteți utiliza funcțiile Internet. Cu toate acestea, această opțiune este potrivită numai celor care au o semnătură digitală (înregistrată oficial).
Înainte de elaborarea obiecțiilor, se recomandă ca faptul că inspectorii nu au apărut cu adevărat și nu există capcane și erori în afacerea antreprenorului. În caz contrar, o altă verificare (repetată) poate identifica încălcări grave în activitățile antreprenorului în sine.
Documentul trebuie să fie prezentat pe hârtie, deoarece:
Toată formularea ar trebui să fie clară, iar argumentul este de o sută la sută. În caz contrar, stări favorabile legale. Angajații vor putea să distrugă rapid acuzația greșită a contribuabilului.
Până în prezent, nu există o formă de obiecție clar desemnată. Chiar și pe site-ul oficial al FTS, este dat un eșantion exemplar. Cu toate acestea, logica și standardele muncii de birou sugerează că și cum să specificați:
În partea principală a documentului Ar trebui să fie scris numele său ("obiecția față de act ...") și să vă aducă dovezile de încălcare identificate. Se recomandă referirea la articolele din Codul fiscal, e-mailurile Ministerului Finanțelor și al altor acte de reglementare.
În partea finală, plătitorul trebuie să rezume, să indice cererea (cerințele). Dacă documentele sunt atașate la obiecții, lista lor ar trebui adusă în secțiunea "Anexă". Documentul trebuie semnat de un oficial (șef al companiei). Trebuie să specificați poziția, prenumele, numele și puneți data.
La nivel legislativ, nu este scris modul în care ar trebui să se emită obiecția față de actul de "camera". Aceasta înseamnă că puteți completa un formular finalizat sau imprimați pe un computer utilizând un editor de text și apoi imprimați pe imprimantă utilizând o foaie de format A4 regulată sau un format goală de companie. Imprimarea unei companii nu este, de asemenea, necesară. Această regulă a fost anulată în 2016.
Obiecția este întocmită în două exemplare. Un contribuabil se lasă după ce inspectorul fiscal este înghețat. O altă instanță dă taxei.
Stat Angajații sunt obligați să notifice contribuabilul cu privire la data, ora și locul obiecțiilor sale. Poate fi prezent și să-și completeze pretențiile cu noi argumente sau să se aplice pentru o scădere a amenzii, deoarece există circumstanțe atenuante (în acest caz, suma trebuie redusă la jumătate). Cu toate acestea, prezența sa este opțională, situația nu va fi agravată.
Deci, obiecția față de actul de verificare a certificatelor este un document care este un contribuabil. Motivul pentru pregătirea inspectorului inspectorului, care, potrivit plătitorului, a încălcat legislația și drepturile persoanei rănite. Nu există cerințe dure pentru designul său, dar este de dorit să-l compilați în prezența unor motive bune.
Adesea, antreprenorii cred că este inutil să se opună actului de inspecție. Cu toate acestea, puteți face fără un avocat scump, mai degrabă corect să vă justificați poziția.
Cum se face un răspuns eșantion la un act de verificare? Verificarea activităților entității economice, autoritățile de control constituie actul de verificare.
Antreprenorii nu sunt întotdeauna de acord cu rezultatele inspecției, dar puțini decid să se opună. Acest lucru este motivat de faptul că procedura de provocare va fi prea scumpă.
Între timp, obiecțiile la un act de verificare vă permite să rezolvați litigiul înainte de a lua o decizie finală. Ce face un răspuns eșantion cu obiecții la actul de audit?
Decizia de a atrage un act de audit, trebuie să fiți conștienți de unele complicații ale procedurii. În primul rând, este necesar să se decidă dacă există obiecții privind meritele sau cererile se datorează problemelor procedurale (întocmirea unui act, procedura de verificare etc.).
Marchează problema refuzului de a semna un act. Orice subiect verificabil poate refuza să semneze un act, nimeni nu poate forța. Dar, de fapt, nu există niciun motiv special despre asta.
Verificarea mărcii asupra refuzului de a semna actul și ca martori vor atrage terțe părți. Dar, în același timp, actul acționând indică indirect că lipsa necredinței verificabilă.
În același timp, prezența unei semnături nu înseamnă consimțământul. Este suficient să intrați "cu act (sau o parte din ea) nu sunteți de acord." O copie a actului este transmisă în mod necesar entității de verificare. Reprezentantul subiectului de inspecție poate fi obținut personal.
În caz contrar, actul de verificare este trimis prin poștă înregistrată cu un anunț sau alt mod care vă permite să stabiliți cu precizie data primirii. Deja pornind de la această etapă, acesta ar trebui urmat cu atenție de respectarea ordinii procedurale.
Încălcările semnificative în procesul de luare a materialelor pot fi baza pentru anularea completă sau parțială a deciziei cu privire la rezultate.
Dar nu trebuie să arătați cereri pentru fiecare încălcare minoră, majoritatea dintre acestea pot fi corectate în acest proces. De exemplu, poate fi luată o decizie de efectuare a controalelor suplimentare.
Atenția ar trebui să se acorde exact acele încălcări care au un impact semnificativ asupra deciziei finale. Atunci când se acceptă decizia privind actul de audit, este foarte problematică pentru a corecta orice în motive legale.
Aici vor exista încălcări semnificative ale procesului de efectuare a inspecției și luarea în considerare a materialelor obținute.
Deci, încălcarea este considerată a fi împiedicată de publicul de a participa la luarea în considerare a materialelor. Și acest lucru devine deja baza pentru anularea deciziei luate în instanță.
Legea privind auditul se numește un document, care este întocmit în procesul de verificare a activităților entității economice de către autoritățile de reglementare. Antreprenorii mai familiari sunt un audit fiscal.
Cu astfel de inspectori, este verificată conformitatea contabilității fiscale aprobate de reglementări, respectarea contribuabilului Codului fiscal al Federației Ruse, încălcările sunt detectate cu privire la rezultatele verificării.
Întregul proces este fixat de act. Astfel de controale pot fi efectuate cu alte structuri. De exemplu, PFR sau o autoritate superioară. Obiecțiile la actul de audit sunt întocmite documentate.
În același timp, toate reclamațiile care apar ar trebui să fie justificate. În cazul obținerii unui răspuns argumentat la obiecții, acesta poate fi utilizat ulterior, inclusiv Curtea.
Dar dacă luăm în considerare obiecțiile la adoptarea autorităților fiscale sau a altor organisme sunt obligate, legea nu comite răspunsul acestora. Important în elaborarea unui răspuns la actul de audit are o dată.
Din momentul primirii actului de verificare, subiectul are la dispoziție cincisprezece zile lucrătoare pentru a se familiariza cu actul și cu furnizarea de obiecții în scris.
La elaborarea unui act de detectare a faptelor, este posibilă depunerea unei obiecții în termen de zece zile lucrătoare. Procedura de luare a unei decizii privind actul poate fi luată în considerare pe exemplul verificării FNS.
Cincisprezece zile mai târziu, după întocmirea unui act în timpul unei perioade de zece zile, șeful serviciului fiscal ar trebui să ia în considerare actul și să ia o decizie. Nerespectarea termenelor deja încălcări.
În ceea ce privește termenele limită pentru eșecul obiecțiilor, este de asemenea necesar să se observe că punctul de plecare pentru prezentarea plângerilor asupra actului este data primirii actului și nu data trimiterii documentului către beneficiar.
Contribuabilul trebuie să primească un anunț al locului, data și ora luării în considerare a materialelor pentru a putea participa la activitatea Comisiei. Nici o notificare este, de asemenea, o încălcare.
Scopul principal al elaborării unui răspuns cu obiecțiile față de actul de audit este de a împiedica adoptarea unei decizii necorespunzătoare, inadecvată esența cauzei.
Forma de furnizare a obiecțiilor este arbitrară, dar este important să afișați corect esența revendicărilor. Rezultatul furnizării de obiecții la certificatul de audit poate fi revizuirea materialelor cauzei sau atribuirea unei re-verificări.
Dacă un subiect verificat poate dovedi punctul potrivit, acesta poate preveni decizia incorectă.
Apelul judiciar al verdictului a făcut deja pe actul de verificare, procesul lung și adesea costisitor. Scopul obiecțiilor este de a rezolva situații controversate în stadiul de examinare a materialelor de testare.
Cum să găsiți rezumate care justifică poziția de spirit? În primul rând, este necesar să se acorde atenție concluziilor controversate, conform căreia legislația este controversată sau nu este suficient de stabilită.
Puteți fi ghidat de normele codului fiscal, precum și clarificări ale serviciului fiscal federal al Federației Ruse și al Ministerului Finanțelor din Federația Rusă.
Clarificările nu sunt documente de reglementare, ci indică faptul că FTS este obligată să fie ghidată de explicațiile scrise ale Ministerului Finanțelor privind aplicarea legislației privind impozitele și taxele.
În plus, practica judiciară nu ar trebui ignorată. Se spune că înregistrarea practicii de arbitraj legalizate este adecvată atunci când se iau în considerare cazurile cu circumstanțe similare.
Cum se pregătește obiecții la actul de audit? Schema standard poate fi reprezentată după cum urmează:
| Determinarea perioadei calendaristice | Să prezinte obiecții cu luarea în considerare a perioadei alocate de la data primirii actului |
| Analiza actului de verificare | În raport cu motivele procedurale și semnificative pentru obiecții |
| Crearea de obiecții în conformitate cu structura documentului | Și fluxul consistent de contraprooof |
| Formarea aplicațiilor | La obiecții pentru a le desena |
| Înregistrarea obiecțiilor | Pe forma oficială a organizației |
| Necesită documente | Organizarea tipăririi și semnăturile |
| Prezentarea obiecțiilor la actul de audit | La organul de verificare |
Motivele pentru care sunt prezentate cererile trebuie să fie justificate. Obiecțiile agrementate sunt recunoscute dacă încălcarea specificată de subiectul verificării poate afecta în mod semnificativ luarea deciziilor.
De exemplu, cauza obiecției a fost eroarea în calculele realizate de organul de verificare. De asemenea, la verificarea, documentele importante ar putea fi ignorate, esența căreia schimbă complet situația.
Poate că faptele individuale au fost interpretate incorect. Uneori normele legislative determină interpretarea bidirecțională a aceluiași fapt.
Acest lucru poate fi, de asemenea, un motiv pentru obiecții. Ce nu ar trebui să fie luat ca un motiv pentru obiecții? În procesul de verificare, pot fi permise erori formale.
De asemenea, tulburări de timp, inexactități, design și nuanțe similare. Desigur, astfel de fenomene sunt încălcări, dar nici o instanță nu va anula decizia din cauza erorilor procedurale.
Poate că va fi atribuit o verificare, dar esența cazului nu se va schimba de la aceasta. Prin urmare, este necesar să se concentreze asupra conținutului.
La depunerea obiecțiilor, trebuie să aveți încredere că toate documentele și formularele sunt în ordine. Trebuie să ia în considerare - depunerea obiecțiilor este un motiv pentru verificarea suplimentară. Și nu este un fapt că nu va fi detectat încălcări mai grave.
Merită să se opună numai dacă subiectul inspecției este pe deplin încrezător în corectitudinea sa, toate documentele este în ordine și fiecare obiecție este argumentată documentată și tulpina legislației.
Structura documentului cu obiecții corespunde formului de act de verificare în sine:
Obiecția urmează forma oficială a unei organizații care are detalii atât de obligatorii ca:
Asigurați-vă că înregistrați o obiecție în Jurnalul de corespondență de ieșire. Acest lucru va ajuta ulterior să confirme că documentul a fost trimis în timp util.
Completarea directă a documentului începe cu partea introductivă. Aici sunt indicate:
Este necesar să se observe denaturarea sau erorile, interpretarea incorectă a operațiunilor economice ale subiectului. Sunt necesare doar concluzii și fapte esențiale în actul de verificare.
Important! Afișând o încălcare a actului, autoritatea de verificare este obligată să precizeze baza cu privire la documentul eronat sau la poziția de reglementare. Dacă rațiunea lipsește, atunci soluția pentru un astfel de act poate fi anulată.
În cazul în care actul de verificare nu indică cauza încălcărilor, inculpatul nu-și poate imagina obiecții și astfel privează dreptul său legal. Deci, decizia privind actul va fi ilegală.
Nu este nevoie să includeți informații despre tulburările procedurale în materie de obiecții. Dacă autoritatea de testare nu corectează aceste erori în procesul de luare a materialelor, faptele pot fi utile atunci când atrag soluția.
Operativul din răspunsul la actul de audit conține rezultatul și afișează toate momentele cu care subiectul de verificare nu este de acord.
Puteți aplica obiecțiilor la o copie a documentelor care pot justifica opinia obiectului verificat. Asigurați-vă că indicați o listă completă de aplicații.
Documentul compilat cu obiecții este transmis personalului auditiv personal sau prin poștă cu descrierea investiției și cu notificarea prezentării.
Este necesar să se știe că, în cazul recursului judiciar, decizia ia doar partea din actul în care au fost dezvăluite obiecțiile.
Puteți depune obiecții prin orice fapte de verificare implementate de autoritățile oficiale. De exemplu, o obiecție față de actul de verificare a protocolului Ministerului Educației sau Diferenței cu verificarea FSS.
Obiecțiile la actul de verificare pot fi emise sub forma unui protocol de dezacord. Mai ales acest format este convenabil dacă există mai multe plângeri.
Protocolul dezacordului este întocmit ca:
| Specifică data și locul | Compilarea documentului principal (Legea auditului) |
| Propps sunt prescrise de partid | Verificarea organului și verificarea subiectului |
Obiecții la actul de verificare camerală - eșantion Ele pot fi destul de independent. Pentru a face acest lucru, este suficient să luați în considerare mai mulți factori care vor fi discutate în acest articol.
În cazul în care contribuabilul are îndoieli cu privire la legitimitatea poziției autorității fiscale ca urmare a verificării camerelor, aceasta ar trebui aplicată. În plus, întocmirea documentului trebuie să fie în scris, deoarece:
Firește, ar trebui să alegeți argumente foarte convingătoare care pot înclina avizul autorității superioare sau al instanței în direcția dvs.
În același timp, contribuabilul trebuie să țină cont de faptul că prezentarea obiecțiilor este plină de controale suplimentare - Inspectoratul Fiscal, în conformitate cu alineatul (6) din art. Codul fiscal 101 al Federației Ruse este obligat să răspundă unui semnal. Această situație se reflectă în mai multe hotărâri judecătorești, în special în rezoluțiile FAS a districtului Siberian de Est din 15 iulie 2009 Nr. A58-4792 / 08, FAS al districtului Moscova din 09.09.2009 Nr. KA-A40 / 8644-09 și FAS din Districtul Nord-Vest 06/01/2009 Nr. A56-26710 / 2008.
Se poate întâmpla ca inspectorii fiscali în cursul unei verificări suplimentare să găsească încălcări și mai grave. Prin urmare, hrănirea obiecțiilor față de actorul actorului, ar trebui să vă asigurați încă o dată că aveți dreptate și toate documentele sunt în ordine.
Veți afla despre momentul verificărilor camerale din articol .
Încălcările oficiale nu ar trebui să fie menționate în obiecții admise de inspectori, cum ar fi: perioada de începere și sfârșitul evenimentului, cadrul procedural, inexactități în proiectarea protocolului. Este mai bine să vă concentrați asupra esenței actului.
În cazul în care contribuabilul are observații numai în motive formale, atunci obiecțiile nu merită să merite. Ele pot fi lăsate să facă apel la soluțiile făcute pe baza verificării camerelor. În instanță în acest mod va fi posibil să încercați să discreditați actul. Dacă o faceți înainte, autoritatea fiscală va elimina deficiențele și va privi contribuabilul argumentelor.
Despre ceea ce trebuie să fii pregătit atunci când verificați o declarație privind impozitul pe profit, citiți în material .
În Codul fiscal și în alte legislații, nu există cerințe separate pentru emiterea de obiecții la auditul fiscal al certificatului. Prin urmare, contribuabilul poate stabili argumente în formă arbitrară.
Să dăm un eșantion de obiecții la actul de verificare a certificatului.
Exemplu
Autoritatea fiscală reprezentată de Inspectoratul Fiscal Senior al Zaitsevaya I. I. a organizat un birou de birou pentru declarația de TVA depusă de Omega LLC pentru trimestrul III 2017. În Actul din 18 ianuarie 2018 nr. 18-4 / 23, Zaitseva propune detașarea TVA-ului pentru trimestrul III 2017 și sancțiunile impozitelor de angajamente. Creanțele la Inspectoratul Fiscal a apărut în baza contractului de furnizare cu Gerkon LLC.
Capul, contabilul și avocatul companiei s-au familiarizat cu actul și au considerat că ar găsi argumente grele pentru a considera autoritățile fiscale în corectarea cuantumului cererii. Ca urmare, a fost elaborat un document - o obiecție față de auditul certificatului.
Cap
IFNS de Rusia nr. 23 din St. Petersburg
196158, St. Petersburg,
ul. Pulkovskaya, 12, literatură
de la Omega LLC.
TIN 7801378904, CAT 771801991
196158, St. Petersburg,
pR-T Moscova, d. 136
Obiecții
Omega LLC privind actul unui audit fiscal de provocare
de la 01/18/2018 № 18-4 / 23
Serviciul Fiscal Federal al Rusiei nr. 23 din St. Petersburg, reprezentat de inspectorul fiscal de stat I. I. Zaitseva a efectuat un audit de birou al declarației fiscale privind TVA LLC OMEGA pentru trimestrul 3 al anului 2017.
În inspectorul Zaitsevaya I. I. ACT din 18 ianuarie 2018 nr. 18-4 / 23, societatea noastră a fost propusă să plătească pentru o taxă pe valoarea adăugată în valoare de 172.800 de ruble. și acumulate în această privință sunt sancțiuni în valoare de 4.354 de ruble. În plus, societatea pentru încălcarea permisă este invitată să atragă răspunderea fiscală.
Credem că concluziile inspectorului Zaitseva I. I. sunt nerezonabile din următoarele motive:
La punctul 2.4 din actul atacat se indică faptul că cantitatea de deducere în valoare de 172.800 de ruble. Nu este declarată, deoarece societatea noastră nu a primit bunurile de la Gerkon LLC (INN 77876091011 / PPC 778609001). Din acest motiv, implementarea acestui produs nu a fost, de asemenea, luată.
În sprijinul acestui fapt, inspectorul sa referit la faptul că mărfurile nu au fost plătite societății noastre, iar contrapartida are toate semnele unei companii de o zi înregistrate pentru a extrage beneficii fiscale ilegale.
Cu toate acestea, Omega LLC este capabilă să confirme realitatea și legalitatea tranzacției. Pe baza documentelor atașate obiecțiilor, se poate asigura că produsul din cantitatea de 48 de tone a fost obținut, creditat în depozit și apoi implementat de alte contrapartide. Următoarele documente sunt atașate:
În plus, explică faptul că produsele livrate nu au fost într-adevăr plătite în trimestrul 3 al anului 2017, deoarece punctul 4.2 din contractul de plată de plată este indicat până la 31 decembrie 2017.
Director al Omega. Pavlov.Pavlov E. I.
Actul unui audit fiscal de provocare este emis de autoritățile fiscale numai dacă au fost descoperite tulburări la monitorizarea declarației. Puteți să vă trimiteți obiecțiile la inspecția în scris dacă puteți justifica în mod rezonabil eroarea concluziilor prezentate în Legea de verificare.
În cazul în care argumentele nu sunt suficiente, obiecțiile sunt periculoase - pot provoca măsuri suplimentare de control al impozitelor.
Puteți depune obiecții în termen de o lună de la data primirii actului de inspecție Camerală sau la fața locului în caz de dezacord cu faptele stabilite:
Această procedură este valabilă în pregătirea obiecțiilor la actul pe care societatea a primit-o la 24 iulie 2013 și mai târziu (alineatul (1) din art. 6 din Legea din 23 iulie 2013 nr. 248-FZ, o scrisoare din 15 august 2013 , 2013 Nr. AC-4-2 / \u200b\u200b14794).
Termenul este luat în considerare din ziua următoare a fost obținută act de inspecție (alineatul (2) din art. 6.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Termenul de depunere a obiecțiilor la numărul corespunzător al lunii următoare lunii de obținere a unui act de control al provocărilor (articolul 6 alineatul (5) din Codul Fiscal al Federației Ruse) este expirat.
Exemplu
Compania a primit un certificat de audit fiscal la 10 septembrie 2015. Deci, obiecțiile trebuie prezentate nu mai târziu de 10 octombrie 2015.
În cazul în care sfârșitul termenului cade timp de o lună, în care nu există un număr adecvat, atunci în ultima zi, atunci când obiecțiile pot fi depuse, expiră în ultima zi a acestei luni (punctul 5 din art. 6.1 din Codul fiscal din Federația Rusă).
Exemplu
Compania a primit un audit fiscal AC la data de 31 august 2015. Obiecțiile trebuie depuse până la 30 septembrie 2015.
Până la data de 24 iulie 2013, perioada de pregătire a obiecțiilor a fost de 15 zile lucrătoare. Până la noua ediție a articolului 100 al articolului 100 din Codul Fiscal al Federației Ruse (24 august 2013), acest termen a expirat deja. În plus, nu este furnizată extinderea prin Legea nr. 248-FZ.
Compania este interesată să depună obiecții în timp util. Dacă întârzieți, atunci luarea în considerare a materialelor de testare va trece fără obiecții. Aceasta înseamnă că decizia poate fi luată cu excluderea avizului societății cu privire la controversat
Formularul aprobat pentru înregistrarea obiecțiilor pe actul nu este. Codul fiscal al Federației Ruse nu conține cerințe pentru proiectarea și menținerea obiecțiilor la actul. Prin urmare, face obiecții în formă arbitrară în două exemplare. Un transfer la inspecție, al doilea magazin din cadrul organizației.
În primul rând, listele în obiecții:
Apoi este necesar să se aducă puncte specifice ale actului cu care societatea nu este de acord. Preferabil în ordine. Obiecțiile scrise pot fi depuse pe actul în ansamblu sau în dispozițiile sale individuale. În același timp, este important să se menționeze numai acele afirmații care sunt direct legate de concluziile și sugestiile Inspectoratului Fiscal formulat în Legea auditului. Chiar dacă au existat încălcări formale ale ordinii de a efectua un control sau actul în sine conține orice deficiențe, atunci nu este necesar să le menționăm în obiecții.
Prin urmare, dacă comentariile companiei se referă numai la procedurile de efectuare a inspecției și nu o poziție eronată a verificatorului, atunci obiecțiile nu sunt necesare deloc. La urma urmei, pe soluția inspectorilor, este puțin probabil să afecteze. Astfel de afirmații pot fi date mai târziu atunci când atrag decizia.
Argumentele companiei pentru fiecare episod trebuie să fie convingătoare. Prin urmare, este necesar să se stabilească poziția sa cât mai clar posibil și, dacă este posibil, să justifice, referindu-se la normele legislației. Mai mult decât atât, este posibil să se refere la argumentele dvs. numai la normele care au funcționat în perioada în care a fost efectuată verificarea. În plus, puteți aduce link-uri la explicații oficiale și
SOSTLY ghidat de e-mailurile Ministerului Finanțelor, care sunt adresate companiei dvs. O opțiune fiabilă va fi explicațiile postate pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (Nogro) pentru utilizarea obligatorie. Desigur, în Codul fiscal al Federației Ruse există o normă care obligă autoritățile fiscale să fie ghidate de explicațiile scrise ale Ministerului Finanțelor cu privire la aplicarea legislației fiscale (sub. 5 alineatul (1) din art. 32 din impozit Codul Federației Ruse). Cu toate acestea, în ministerul însuși repetat de mai multe ori: această rată a Codului Fiscal al Federației Ruse nu impune autorităților fiscale să fie ghidate de absolut toate clarificările. Faptul că clarificarea este obligatorie trebuie să fie menționată în scrisoarea însăși. Dar scrisorile adresate altor companii pot juca, de asemenea, rolul lor ca argument suplimentar.
De asemenea, puteți alege exemple din practica judiciară: decizia Curții Supreme, decretul instanțelor de arbitraj. Copiile documentelor pentru care se fac legături ar trebui să fie aplicate obiecțiilor.
Semnul de obiecții pe actul poate fie compania, fie un alt ofițer proxy. De exemplu, contabilul șef.
Compania are dreptul de a anexa orice documente la obiecții care confirmă valabilitatea obiecțiilor. Aceste lucrări pot fi transmise la inspecție și separat - în perioada premiată (articolul 6 din art. 100 din Codul fiscal al Federației Ruse).
O copie a fiecărui document trebuie să fie atribuită separat (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 2 octombrie 2012 nr. AC-4-2 / \u200b\u200b16459). Încă se aplică absolut tuturor documentelor - și o singură pagină și multi-pagină.
Documente cu o singură pagină. Fiecare dintre documentele cu o singură pagină este mai sigur să se asigure separat. Dacă compania nu are timp să pregătească copii, puteți cere să vă extindeți depunerea.
O altă opțiune este mai riscantă - pentru a forma un liant de la copii și face o inscripție martor pe ea. Într-o astfel de situație, inspectorii pot solicita companiei să plătească o amendă - 200 de ruble. Pentru fiecare document certificat incorect (alineatul (1) din art. 126 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dar această pedeapsă poate fi anulată în instanță, deoarece nu există certificarea incorectă a documentelor în legislație (decizia FAS a districtului central din 1 noiembrie 2013 în cazul numărului A54-8663 / 2012).
Documente multi-pagini. O copie a documentului constând din mai multe pagini are dreptul să asigure o inscripție. Fiecare foaie de copii nu ar trebui să fie necesară (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 7 august 2014 nr. 03-02-RZ / 39142, FTS din Rusia din 13 septembrie 2012 nr. AC-4-2 / 15309). De exemplu, o copie a contractului multi-pagină poate fi formală ca un liant. Și faceți o inscripție de asigurare generală pe ea. Dar, în acest caz, toate foile de un document multi-page trebuie să fie coase împreună cu un fir și amorțit.
Informațiile înregistrate pot fi făcute în două moduri: pe partea din spate a ultimei foi dintr-un pachet sau pe o foaie separată.
Lista este înregistrată "Adevărată" sau "o copie a dreptului", a pus data, poziția capului sau a altui angajat care a asigurat copia, precum și semnătura acestuia cu decodare (clauza 3.26 din standardul de stat "Documentație unificată Sisteme ", aprobate. Rezoluția standardului de stat al Rusiei din 3 martie 2003 nr. 65-ST). În plus, trebuie să puneți print (Anexa nr. 5 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 31 mai 2007 Nr. 3-06 / 338).
Obiecțiile scrise ar trebui trimise la adresa inspecției, care a efectuat o inspecție și sa ridicat la actul (punctul 6 din art. 100 din Federația Rusă). În biroul inspecției sau ferestrei de primire a documentelor, obiecțiile pot fi personal șeful societății sau pe baza unui procuror (art.27, 29 din Codul fiscal al Federației Ruse).
De asemenea, puteți trimite obiecții prin poștă. În acest caz, perioada lunară pentru depunerea obiecțiilor ar trebui să fie luată în considerare din a șaptea zi de la data trimiterii unei scrisori înregistrate. Faptul este că data livrării unui act trimis de scrisoarea înregistrată nu este considerată ziua primirii sale efective, iar a șasea zi de la momentul trimiterii prin poștă (articolul 5 din art. 100 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Obiecțiile pot ajuta cum să ajute companiile - reducerea sau anularea unei amenzi și complicați procesul de înregistrare a rezultatelor testelor. Prin urmare, este important să se ofere consecințe posibile în timp util.
La depunerea obiecțiilor, este important să se considere că acest lucru poate provoca măsuri suplimentare de control al impozitelor (clauza 6 din articolul 101 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest caz, devine necesar să se extindă timpul de examinare a materialelor de testare. În același timp, perioada alocată pentru activități suplimentare nu ar trebui să depășească perioada totală de examinare a materialelor de inspecție, luând în considerare extinderea acestuia - 10 zile lucrătoare și o altă lună.
În consecință, decizia privind rezultatele inspecției va fi luată deja luând în considerare noile informații obținute în timpul activităților suplimentare.
Evenimentele suplimentare pot fi astfel:
Înainte ca inspectorii să prezinte o decizie finală, compania are dreptul să se familiarizeze cu toate materialele de inspecție, inclusiv rezultatele materialelor suplimentare (articolul 101 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Din 24 iulie 2013, pentru aceasta, o anumită perioadă: nu mai târziu de două zile înainte de luare în considerare. Compania necesită o cerere de a depune o cerere de familiarizare cu materialele. Dacă o astfel de declarație nu este trimisă în timp util, atunci inspectorii nu pot arăta inițiativa.
Bineînțeles, serviciul fiscal federal al Rusiei în explicațiile sale sfătuiește subordonații săi pentru a cunoaște compania cu materiale de evenimente suplimentare oricum. La urma urmei, va fi posibil să se anuleze decizia făcută în funcție de rezultatele inspecției, potrivit unor motive formale.
În același timp, nu a fost stabilit termenul special pentru pregătirea argumentelor sale (articolul 101 din Codul fiscal al Federației Ruse). Autoritățile fiscale pot coordona cu momentul în care va fi obligat să emită obiecții. Apoi, deja, după luarea în considerare a materialelor de testare, în protocol, inspectorul va face o marcă faptul că organizația nu a avut obiecții la acest moment (o scrisoare din 22 august 2014 nr. SA-4-7 / 16692 - Extras Din document, clauza 38 de rezoluții ale Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 30 iulie 2013 nr. 57).
Pentru companie, acest lucru este uneori inspectorii nu oferă nici măcar companiilor să se familiarizeze cu materialele de evenimente suplimentare. Și, uneori, pentru a studia câteva sute de pagini, dau doar câteva ore, de fapt amortizarea companiei pentru a explora toate detaliile și a trimite obiecții.
Explicarea serviciului fiscal federal al Rusiei, în primul rând, motivează inspectorii de teren să transfere întotdeauna companiilor să familiarizeze materialele atât verificarea, cât și un eveniment suplimentar. În caz contrar, decizia pe care vor fi luați poate fi anulată.
În al doilea rând, compania are ocazia să fie de acord cu privire la momentul în care va fi obligat să pregătească obiecții. Deci, puteți studia cu atenție toate constatările inspectorului și încercați să bateți partea de detașamente și amenzi.
Chiar dacă sunt identificate încălcările, compania nu va putea aduce în fața justiției în temeiul articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse la expirarea statutului limitărilor. Cu alte cuvinte, dacă de la a doua zi după încheierea perioadei fiscale (în timpul căreia a existat o încălcare) și până când decizia sa făcut să-și aducă la responsabilitate, trei ani (articolul 113 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Astfel, comportamentul unor activități suplimentare extinde termenul de testare și aduce compania la sfârșitul perioadei de prescripție. Deci, crește șansele de a anula o amendă.
În plus, în cazul impozitelor neplătite, această perioadă începe să fie luată în considerare din momentul sfârșitului perioadei fiscale corespunzătoare, în care societatea nu a plătit impozitul (punctul 15 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj Suprem din Federația Rusă din 30 iulie 2013 nr. 57).
Specialiștii serviciului fiscal federal al Rusiei clarifică faptul că, în nevoie să nu ia o perioadă pentru care se plătește impozitul și acel an sau trimestru, în care taxa a fost de a plăti efectiv (o scrisoare din 22 august 2014 nr. SA- 4-7 / 16692).
Exemplu
Compania a fost supusă pentru 2013, a cărei plată este 28 martie 2014. Perioada fiscală în acest caz este egală cu anul. Deci, perioada de prescripție va începe să fie calculată de la 1 ianuarie 2015.
Adică, statutul de inspectori de limitări nu va fi calculat din momentul în care compania a încălcat efectiv ordinea fiscală. Și numai după expirarea perioadei fiscale în care este admisă această încălcare.
În funcție de concluziile făcute de șeful inspecției (sau deputatul său) acceptă rezultatele auditului:
Aceasta rezultă din prevederile articolului 101 alineatul (7) din Codul fiscal al Federației Ruse. Formele acestor decizii sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 mai 2007 Nr. 3-06 / 338.
Decizia de a aduce la responsabilitate ar trebui să indice:
Se spune la alineatul (1) alineatul (8) din articolul 101 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
În stabilirea refuzului de a atrage răspunderea, ar trebui indicate circumstanțe, pe baza căreia a fost luată. În același timp, sumele de arierate identificate în timpul inspecției pot fi reflectate în IT, iar sumele sancuite corespunzătoare. Aceasta rezultă din prevederile paragrafului 2 al articolului 101 din articolul 101 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
În plus, în ambele tipuri de soluții de verificare finală, trebuie reflectate următoarele date:
Acest lucru este menționat la articolul 101 alineatul (3) alineatul (8) din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Dacă în timpul auditului fiscal, inspectorii vor detecta valoarea scutită de impozit excesivă, atunci în deciziile finale îl recunosc prin arierate. Data apariției acestor arierate va fi ziua în care organizația a primit bani (la întoarcere) sau în ziua în care inspecția a decis să testeze impozitul.
Acest lucru este menționat la articolul 101 alineatul (4) din articolul 101 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În termen de cinci zile lucrătoare de la decizia privind rezultatele auditului, acesta ar trebui acordat unei organizații (alineatul (1) al articolului 101 alineatul (6) din art. 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Numărătoarea inversă începe de la a doua zi după semnarea deciziei (alineatul (2) din art. 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Să dăm un exemplu.
Exemplu
Decizia de verificare a fost luată la 6 martie 2015 (vineri), compania ar trebui să o primească până la data de 16 martie 2015.
Ca regulă generală, decizia de verificare intră în forța juridică într-o lună de la data administrării sale a organizației (articolul 101 din articolul 101 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dar, în cazul în care, în această lună, organizația contestă recursul, atunci termenul de intrare în vigoare va depinde de decizia va primi o autoritate fiscală mai mare.
În cazul în care decizia inspecției fiscale nu va fi anulată, va intra în vigoare de la data aprobării sale superioare.
În cazul în care decizia inspecției fiscale va fi anulată (integral sau parțial), va intra în vigoare (ținând seama de modificările efectuate) de la data deciziei corespunzătoare a instanței superioare.
În cazul în care recursul este respins, decizia Inspectoratului Fiscal va intra în vigoare la data deciziei autorității superioare, dar nu mai devreme decât perioada lunară alocată pentru depunerea unui recurs.
O astfel de ordine este stabilită prin articolul 101.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.
După intrarea în vigoare a deciziei de inspecție, inspecția în termen de 20 de zile lucrătoare va trimite cerința de plată a taxelor, a sancțiunilor și a amenzilor, care se datorează rezultatelor auditului (clauza 6 din articolul 6.1 alineatul (2) din art. 70 NK Rf).
Organizația este obligată să îndeplinească această cerință în cele opt zile lucrătoare de la primirea acesteia, dacă la cerere nu va fi instalată o perioadă mai lungă (alineatul (4) din art. 69 alin. 6.1 din Codul fiscal Federația Rusă).
După introducerea unei noi forme de 6 capabilități NDFL ale autorităților fiscale s-au extins. Ei au dreptul să efectueze verificarea biroului.
Dacă se dezvăluie dezacorduri, o amendă poate fi impusă organizației. În caz de dezacord cu acțiunile fiscale, contribuabilul are dreptul de a face un apel scris la serviciul fiscal. Un eșantion de obiecții la actul unui auditul fiscal al unei provocări de 6-NDFL este prezentat mai jos.
Serviciile fiscale privind verificarea camerei se desfășoară pe locurile lor de muncă fără plecare directă în cadrul organizației. Acțiunile lor se datorează unei litere BS-4-11 / 3852 FTS.
Raportul 6-NDFL este verificat prin compararea relațiilor de control:
Apoi plățile sunt fuzionate:
Cel de-al treilea grup de verificări camerale 6 NDFL compară o declarație privind impozitul pe profit numai în raportul calendar:
În caz de discrepanțe, autoritățile fiscale sunt stabilite să furnizeze date explicative privind raportul.
Calendarul inspecției este definit la articolul 88 din Codul fiscal și este de 3 luni de la data primirii raportului la Inspectoratul Fiscal.
În conformitate cu alineatul (5) din art. 100 din Codul fiscal, cerința trebuie să fie înmânată o față fizică. Timpul de compilare a cerințelor în termen de 10 zile de la data încheierii verificării.
După această perioadă, toate procedurile de verificare se încheie. Ceea ce face o concluzie cu privire la fiabilitatea valorilor calculate.
Există cazuri în care organizația nu este de acord cu rezultatele controlului. În acest caz, are nevoie să scrie o obiecție. Este mai bine să vă serviți argumentele în scris:
Un document de obiecție ar trebui depus numai dacă organizația este absolut încrezătoare în dreptul său. Este posibil să se găsească motive convingătoare că autoritățile de control sau de judiciare adoptă partea contribuabilului.
Trebuie să fiți pregătiți pentru verificări suplimentare, ca urmare a faptului că pot fi dezvăluite mai multe fapte grave ale încălcărilor. Prin urmare, înainte de a servi obiecții, este necesar să verificați cu atenție toți indicatorii, firele personale și documentele.
În cazul detectării valorilor incomparabile sau inexacte ale autorităților fiscale, ele notifică în mod necesar organizația care a completat forma de 6-NDFL și necesită o explicație a motivului apariției inconsecvențelor:
Nu toate erorile sub formă de 6-NDFL conduc un contribuabil la răspunderea fiscală. Pentru ca organizația să fie scrisă, sunt necesare două condiții:
Valoarea amenzii pentru astfel de încălcări - 500 de ruble
O pedeapsă mai gravă pentru încălcarea datei de raportare a formularului de raportare 6 NDFL care este plin de suma de 1000 de ruble. pentru fiecare lună de la data care nu este furnizată;
Pentru încălcarea modificării impozitului NDFL, impozitul poate decide să recupereze 20% din valoarea neplății.
În alte cazuri, pedeapsa nu se aplică.
Eventualele erori sunt descrise în detaliu în tabelul:
Nu există o formă definită de obiecție asupra auditului certificatului. Prin urmare, agentul fiscal are dreptul să reprezinte obiecția scrisă în scris, la actul într-un format arbitrar. Asigurați-vă că faceți două documente, dintre care unul va fi transferat la impozit, a doua rămășițe în organizație.
Ca răspuns trebuie să fie enumerate:
După aceasta, pentru a lista elementele pentru care au apărut obiecții.
Dacă există plângeri cu privire la gestionarea inspecției, o astfel de obiecție nu ar trebui prezentată pentru astfel de acțiuni. Acest lucru poate duce la consecințe negative. Obiecțiile ar trebui depuse numai la umplerea și calcularea formularului 6-NDFL.
Toate datele ar trebui susținute cu referire la actele legislative sau să clarifice Ministerul Finanțelor.
În acest caz, răspunsul la impozit a fost dat datorită erorii comise din CBC:
Această explicație decriptează valoarea NDFL în raport. Formularul de eroare nu conține:
Rezultatele controlului cameral în cadrul organizației ar trebui luate în considerare în termen de 5 zile lucrătoare de la data primirii cerinței. Dacă este necesar, trebuie făcută o explicație. Formularul tipic nu este furnizat. Notă explicativă trebuie să conțină toate datele în conformitate cu cerințele pentru completarea acestor documente.
Asigurați-vă că indicați ce document este explicația. În text, este necesar să se descrie clar situația, dacă este necesar, să atașați copii ale documentelor justificative și să calculați contribuțiile fixe. Acestea trebuie să fie certificate în mod prescris.
Este posibil să existe o astfel de situație în care angajații serviciilor fiscale refuză să ia obiecții. Aceasta este o încălcare directă a legislației. În acest caz, trebuie să contactați organizațiile superioare ale serviciului fiscal federal al Rusiei sau la instanță.
Acest lucru se poate face numai, fiind complet încrezător că inspectorii s-au confundat când se verifică.
Actul controlului de control poate fi compilat numai în cazul discrepanțelor sub formă de 6-NDFL. Dacă organizația consideră că este ilegală, puteți crea o obiecție scrisă cu o descriere detaliată a motivelor. Trebuie amintit că, indiferent de rezultatul final, autoritățile fiscale pot încheia documentația și păstrarea contabilității în cadrul organizației.
