Modificările fiscale și contabile din 2017 vor afecta activitatea tuturor companiilor și antreprenorilor individuali. Ce se va schimba în primele de asigurare, impozite, raportare, beneficii, inspecții - în instrucțiunile cu comentarii.
Cea mai semnificativă modificări ale legislației începând cu 2017 a atins primele de asigurare.
Începând cu 2017, primele de asigurare (cu excepția primelor pentru prejudicii)... Regulile de plată și beneficiile pentru acestea sunt prevăzute în Codul fiscal al Federației Ruse (Capitolul 34). Tarifele generale pentru 2017 au fost reținute. Pentru mai multe detalii, consultați articolele „Baza limită pentru calcularea primelor de asigurare în 2017: tabelul„, „„.
Contribuții fixe ale antreprenorilor individuali în 2017 plătiți din salariul minim de 7500 de ruble. Din iulie 2016, salariul minim federal a crescut de la 6204 la 7500. Prin urmare, primele de asigurare ale antreprenorilor individuali au crescut semnificativ.
Legea cu privire la contribuțiile „pentru vătămări” prevedea modul de numărare a acestora(Clauza 7, articolul 3 din Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 250-FZ). Ce perioade de decontare și contabilitate, cum să le calculăm și când să plătim, au fost indicate în articolul 22.1 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ. În cele noi, au clarificat modul în care FSS va colecta restanțele, va furniza o amânare (plan de tranșă), va stabili cereri de plată, va percepe penalități, va returna și va citi plata în exces.
În 2016, organizațiile au fost ghidate de regulile din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ. Dar deja de la 1 ianuarie 2017, Legea nr. 212-FZ a devenit invalidă.
Finanțarea măsurilor preventiveîn 2017, puteți cheltui pe echipament de protecție personală, salopetă și încălțăminte de siguranță, numai dacă toate acestea sunt fabricate în Rusia. Din august 2017, salopeta trebuie confecționată exclusiv din țesături rusești, țesături tricotate și nețesute. Va fi necesară confirmarea originii mărfurilor cu certificate (declarații) de conformitate.
Sancțiunile vor crește până la 1/150 din rata de refinanțare dacă întârzierea a depășit 30 de zile calendaristice. Dacă întârzierea este mai mică, dobânda va rămâne aceeași - 1/300 din rata cheie. Regulile corespunzătoare din Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016 vor intra în vigoare la 1 octombrie 2017. Penalitățile pentru persoanele fizice și antreprenorii individuali nu au crescut.
Clasa de risc profesională definite diferit. Dacă organizația nu confirmă tipul principal de activitate din FSS, i se va atribui cea mai înaltă clasă de risc profesional din codurile OKVED disponibile în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice. Și nu contează dacă desfășoară această activitate sau dacă este inclusă doar în registru. Modificările au fost aprobate prin Decretul Guvernului din 17 iunie 2016 nr. 551.
|
Așa cum a fost în 2016 |
Cum a devenit în 2017 |
|
|
Regulile pentru primele de asigurare erau cuprinse în |
Depuneți cererile de clarificare a plăților către Serviciul Federal de Impozite. Cu toate acestea, nu va funcționa pentru a clarifica contribuțiile pentru 2016, dacă acestea au fost plătite în conformitate cu detaliile fondurilor - nici Serviciul Fiscal Federal, nici fondurile nu au autoritatea de a face acest lucru. |
|
|
Contribuțiile nu mai pot fi compensate între ele |
||
|
A fost posibilă compensarea unei plăți excesive în cadrul unui singur fond. De exemplu, creditele de pensionare pentru medicină. Sau Contribuții de securitate socială la contribuții la vătămare |
Plata în exces poate fi compensată numai în cadrul contribuției (). De exemplu, o plată în exces a contribuțiilor la pensie poate fi direcționată către plăți viitoare pe acestea. Nu mai este posibil să creditați bani pentru plăți medicale. Nici contribuțiile de asigurări sociale nu pot fi compensate cu plățile viitoare pentru leziuni - au administratori diferiți (FTS și FSS). Aceste inovații în contabilitate 2017 ar trebui, de asemenea, să se reflecte |
|
|
A devenit mai dificilă aplicarea tarifului redus |
||
|
Companiile care au un sistem simplificat cu activități preferențiale ar putea aplica tarife reduse. Dar numai dacă ponderea veniturilor din activități preferențiale a fost de cel puțin 70% din venitul total () |
Companiile care au un sistem simplificat cu activități preferențiale au dreptul de a aplica tarife reduse, ca și până acum. Ponderea veniturilor din activități preferențiale nu trebuie să fie mai mică de 70% din venitul total. În afară de aceasta, acum este necesar ca suma totală a venitului pentru anul să se încadreze într-o limită specială - 79.000.000 (). Dacă această limită este depășită, va trebui să recalculați și să plătiți suplimentar la rata generală de 30% de la începutul anului. |
|
|
În 2016, au existat BCC separate pentru contribuțiile sociale, de pensii și medicale, precum și dobânzi și amenzi. Beneficiarii au fost plătiți la fondurile de pensii ale Federației Ruse și ale FSS |
Inițial, Ministerul Finanțelor a dorit să aprobe un singur KBK pentru toate contribuțiile care se duc la Serviciul Federal de Impozite. În consecință, au apărut coduri separate pentru contribuțiile sociale, medicale și de pensii, precum și penalități și amenzi. Folosiți-le începând cu contribuțiile din ianuarie 2017. Pentru luna decembrie, oficialii au venit cu KBK-uri separate. Eșantioane de plăți și atât. Ce trebuie să faceți dacă ați plătit contribuții pentru |
|
|
A devenit periculos să întârzii cu confirmarea activității principale în FSS |
||
|
Fondurile utilizate pentru stabilirea ratei contribuțiilor pentru leziuni pe baza codului OKVED, care corespunde celei mai mari clase de risc. Dar tariful ar putea fi anulat în instanță dacă organizația nu desfășoară activități cu risc ridicat () |
Acum este periculos să nu confirmați tipul principal de activitate, precum și să păstrați codurile de rezervă ale activităților cu risc ridicat în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice. FSS va stabili rata contribuțiilor pentru leziuni pe baza codului OKVED care corespunde celei mai mari clase de risc profesional. Organizația nu va putea contesta tariful nici măcar în instanță - oficialii au stabilit regula privind cel mai mare tarif din |
|
|
Mai multe companii trebuie să plătească prime pentru indemnizația zilnică de existență |
||
|
Nu a fost nevoie să plătească prime de asigurare din suma diurnă pe care compania însăși a stabilit-o într-un act local. De exemplu, în reglementările privind călătoriile de afaceri |
Acum diurnele nu sunt supuse contribuțiilor, cu excepția contribuțiilor pentru leziuni, doar în cadrul: |
|
|
Contribuțiile în natură trebuie luate în calcul într-un mod nou |
||
|
Mărimea bazei a fost determinată pe baza prețurilor stabilite de părțile la contract. |
Baza venitului în natură ar trebui calculată pe baza prețurilor pieței () |
|
|
Contribuțiile fixe ale antreprenorilor au crescut |
||
|
În 2016, antreprenorii au calculat contribuțiile fixe pe baza salariului minim în valoare de 6204 ruble. Suma totală a fost de 23.153,33 ruble: |
În 2017, antreprenorii calculează contribuțiile fixe pe baza salariului minim în valoare de 7.500 de ruble. Suma totală este de 27.990 ruble: |
|
|
Este necesar să informați Serviciul Fiscal Federal cu privire la unitățile care plătesc ele însele salarii și contribuții |
||
|
Diviziunile care emit salarii în mod independent trebuiau raportate Fondului de pensii al Federației Ruse și FSS |
Organizația-mamă trebuie să informeze Serviciul Fiscal Federal la adresa de înregistrare că unitatea emite în mod independent salarii și transferă prime de asigurare (). Obligația nu se aplică diviziilor care, până în 2017, își calculau propriile salarii. |
|
|
Există un nou calcul unificat al contribuțiilor pentru Serviciul Federal de Impozite |
||
|
Companiile au depus la Fondul de pensii din Rusia formularul RSV-1, în care au prezentat contribuții de pensie și medicale. Termenele au fost următoarele: |
Formularul RSV-1 a fost anulat. Ultimul raport a fost depus pentru 2016 cel târziu pe 15 februarie - pe hârtie, 20 februarie - în format electronic. Pentru primul trimestru al anului 2017, un calcul unificat al contribuțiilor a fost deja completat și predat Serviciului Fiscal Federal (). Termenul limită pentru un nou calcul este a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Nu contează în ce formă trimiteți raportul - pe hârtie sau printr-un operator special. |
|
|
A existat un nou 4-FSS privind contribuțiile la accidentare pentru Fondul de asigurări sociale |
||
|
Companiile au predat fondului de asigurări sociale formularul 4-FSS, care a inclus contribuții sociale și plăți pentru accidentări. 4-FSS pe hârtie și electronic a trebuit să fie predat cel târziu în 20 și 25 din luna următoare perioadei de raportare |
Calculul 4-FSS a fost redus - au rămas în el doar plăți pentru leziuni (). Pentru prima dată trimiteți-l la fondul de asigurări sociale pentru primul trimestru al anului 2017 până pe 20 și 25 aprilie. Pentru 2016 au raportat pe vechiul formular 4-FSS: pe hârtie - până pe 20 ianuarie, electronic - până pe 25 ianuarie |
|
|
Au apărut noi cereri și rambursări de contribuții la prejudiciu |
||
|
A fost necesar să citiți și să returnați contribuțiile pentru asigurări sociale și vătămări, conform declarațiilor speciale de la |
Solicitați credite și rambursări pentru contribuțiile la prejudiciu pe formularele noi de la. Utilizați aceste declarații chiar dacă doriți să rambursați sau să compensați o plată în exces pentru 2016 și mai devreme. Utilizați formulare de cerere vechi numai dacă plata în exces se referă la 2016-2014 |
|
|
Termenul pentru SZV-M lunar s-a schimbat |
||
|
SZV-M a trebuit predat lunar până la data de 10 către Fondul de pensii |
În 2017, organizațiile vor continua să trimită lunar un raport SZV-M către PFR. Formularul este același, dar termenul este nou - a 15-a zi a fiecărei luni. Noul termen a fost extins la raportul din decembrie - a fost predat fondului până cel târziu la 16 ianuarie (ziua 15 - duminică) |
|
|
Scrierea TIN greșită a unei persoane a devenit periculoasă în orice raportare |
||
|
Pentru un TIN eronat în SZV-M, angajații fondului au emis o amendă - 500 de ruble. pentru fiecare angajat din raport. Dar personalul fondului nu a avut ocazia să urmărească corectitudinea fiecărui TIN. Prin urmare, astfel de greșeli au dus rareori la amenzi. |
Din 2017, TIN este un element obligatoriu al contabilității personificate |
|
|
A devenit mai periculos să întârzie raportarea și plățile |
||
|
Pentru întârzierea RSV-1 și 4-FSS, fondurile au emis o amendă - 5% din suma de plătit, nu mai puțin de 1000 de ruble. Pentru plățile întârziate, funcționarii au perceput penalități, putând anula restanțele din cont |
Pentru că a întârziat cu o singură decontare, autoritățile fiscale intenționează să blocheze conturile. Sancțiunea pentru raportarea întârziată va fi, de asemenea, de 5% din suma de plătit, cel puțin 1000 de ruble. (). Pentru neplată, aceștia vor îngheța suma necesară în cont și apoi o vor anula |
|
|
Fondul de pensii din Rusia va fi amendat dacă, în locul SZV-M electronic, se va prezenta un raport pe hârtie |
||
|
Dacă organizația angajează 25 de persoane sau mai mult, SZV-M trebuie să fie trimis electronic, nu pe hârtie. Dar în 2016, FIU nu a amendat pentru rapoartele pe hârtie |
O organizație care angajează 25 de persoane sau mai mult trebuie să trimită un SZV-M electronic, nu unul pe hârtie. Dar acum, pentru încălcarea regulilor de transmitere a raportării electronice, PFR va începe să amendeze 1000 de ruble. () |
|
|
FTS va returna plățile pentru contribuțiile cu erori în contabilitate |
||
|
Decontarea cu discrepanța dintre cont și suma totală nu a putut fi trimisă. UIF a acceptat raportul de hârtie, dar l-a returnat pentru revizuire. Au primit două săptămâni pentru a corecta greșelile () |
Dacă suma contribuțiilor din cont nu coincide cu suma totală a contribuțiilor conform calculului, autoritățile fiscale vor returna raportul și vor solicita corectarea acestuia. Pentru aceasta, ei vor da cinci zile lucrătoare dacă calculul este electronic sau zece zile lucrătoare dacă calculul este pe hârtie (). În cazul în care compania reușește să corecteze calculul, atunci va fi considerat trimis în ziua în care a fost depus formularul primar. Dacă nu are timp, atunci calculul va fi considerat transmis cu întârziere. |
|
|
Pentru greșelile din SZV-M, nu numai compania va fi amendată, ci și directorul și contabilul-șef |
||
|
Nu a existat nicio amendă administrativă pentru director sau contabil șef pentru întârzierea SZV-M, doar compania a fost amendată cu 500 de ruble. pentru fiecare persoană din raport |
Pentru întârzierea SZV-M, se aplică amenda anterioară - 500 de ruble. pentru fiecare persoană din raport. Dar acum fondul are dreptul de a amenda suplimentar directorul sau contabilul-șef cu 300-500 de ruble. () |
|
|
Autoritățile fiscale nu vor solicita toate documentele la rând pe cameră |
||
|
UIF și FSS aveau dreptul de a solicita documente și informații despre birourile camerale care confirmă calculul și plata contribuțiilor (articolul 37 din Legea nr. 212-FZ, scrisoarea Ministerului Muncii din Rusia din 21 ianuarie 2016 nr. 17-3 / OOG-22) |
Lista documentelor și informațiilor pe care autoritățile fiscale au dreptul să le solicite de la biroul cameral este acum limitată (). Astfel de cereri vor fi primite de companiile care: |
|
|
Trebuie să cerem oficialilor clarificări într-un mod nou |
||
|
Ministerul Muncii, Fondul de pensii al Federației Ruse și FSS au răspuns la solicitările organizațiilor și antreprenorilor |
Pentru clarificări privind contribuțiile, vă rugăm să contactați Ministerul Finanțelor sau Serviciul Federal de Impozite. Scrisorile emise de Ministerul Muncii, Fondul de pensii al Federației Ruse, FSS și Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale până în 2017 pot fi folosite dacă nu contravin Codului fiscal. În ceea ce privește plățile neimpozabile în 2017, puteți utiliza și vechile explicații ale Ministerului Muncii () |
|
Important! Acest articol este destinat profesioniștilor. Se iau în considerare cele mai recente clarificări ale oficialilor. Înregistrați-vă pentru a accesa informații actualizate și sfaturi de specialitate.
Ratele impozitului pe venit s-au schimbat. bugetul federal este acum plătit cu o rată de 3%, cu o rată de 17% - la bugetul regional. În același timp, nivelul general al sarcinii fiscale nu s-a modificat (anterior, bugetul federal primea 2% din profitul impozabil, iar bugetul unei entități constitutive a federației - 18%).Costul evaluării calificărilor angajaților poate fi anulat. Angajații și solicitanții pot trece un examen special și pot primi o evaluare independentă a calificărilor lor (Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 238-FZ). În cazul în care angajatorul plătește pentru evaluare, el poate lua în calcul costurile la calcularea impozitului pe venit, a impozitului agricol unificat și a impozitului simplificat. În acest caz, nu va trebui să acumulați impozit pe venitul personal. Dacă evenimentul este plătit de persoana însuși, acesta va putea utiliza deducerea socială pentru impozitul pe venitul personal.
Clasificatoare. Din 2017, OKUN și-a pierdut forța, potrivit căreia au fost determinate tipurile de servicii casnice pentru imputare. În locul acestui clasificator, au fost aprobate codurile de activități în conformitate cu OKVED2 și codurile de servicii în conformitate cu OKPD2 referitoare la serviciile casnice (ordinul Guvernului Federației Ruse din 24 noiembrie 2016 nr. 2496-r). Potrivit acestora, este necesar să se determine tipurile de activități din sferele de producție, sociale, științifice și din domeniul serviciilor personale, pentru care rata zero în cadrul sistemului de brevete (clauza și articolul 1 din Legea federală din 3 iulie , 2016 Nr. 248-FZ).
Nou în contabilitate în 2017—Clasificator pentru mijloace fixe OK 013-2014 (SNA 2008). Pentru toate mijloacele fixe care vor fi puse în funcțiune în 2017, durata de viață utilă va trebui să fie determinată de noi coduri și grupuri de amortizare. Pentru a simplifica tranziția, Rosstandart a lansat tabele de corespondență între codurile clasificatorilor vechi și noi.
Organizație străină controlată. Articolul 25-13.1 din Codul fiscal al Federației Ruse a clarificat condițiile în care impozitul nu este impus din profiturile unei organizații străine controlate, în - categoriile de organizații străine și condițiile în care acestea nu sunt recunoscute ca rezidenți fiscali ai Rusiei. Regulile de contabilizare a profiturilor organizațiilor străine controlate au fost ajustate la articolul 25.15 din Codul fiscal.
În vigoare de la 1 ianuarie 2017 (aprobat). În acest sens, oficialii au făcut modificări la clasificarea activelor fixe (). Dacă activul este comandat în 2017, determinați durata de viață utilă utilizând clasificarea actualizată
Este necesar să se distribuie impozitul pe venit între bugete la noi rate
Au plătit 2% la bugetul federal și 18% la cel regional. Regiunile și-ar putea reduce rata de impozitare la maximum 13,5%
3% trebuie plătit la bugetul federal, 17% la bugetul regional (). Regiunile au dreptul de a reduce rata la bugetul regional la 12,5%. Această procedură va funcționa în 2017-2020.
Este posibil să recunoaștem pierderile mai mult decât înainte, dar în porțiuni mai mici
Organizațiile ar putea reduce baza impozabilă pentru pierderile anterioare fără a limita suma. Dar acest lucru nu s-a putut face decât timp de 10 ani după anul în care au apărut aceste pierderi
Organizația are dreptul de a anula pierderea numai în limita a 50% din baza impozabilă a perioadei curente (). Această limitare va fi în vigoare în 2017-2020. Dar perioada de 10 ani pentru recunoașterea pierderilor a fost anulată (clauza 2 a articolului 283 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Limita pentru rezerva pentru creanțe îndoielnice a crescut
Pentru provizionul pentru creanțe îndoielnice, limita era de 10% din veniturile din perioada curentă
Rezerva pentru perioada de raportare nu trebuie să depășească maximum două sume: 10% din veniturile pentru această perioadă și 10% din veniturile din anul precedent. La sfârșitul anului, limita este aceeași - 10% din venitul anual ()
Este interzisă crearea unei rezerve pentru suma contracreditorului
Dacă există un contor de plătit contrapartidei, la calcularea provizionului, creanța este considerată a fi o datorie îndoielnică numai în partea care depășește de plătit ()
Declarația trebuie depusă într-o nouă formă
Companiile au raportat în formularul aprobat de
Declarația trebuie depusă în conformitate cu formularul aprobat. Formular nou introdus linii pentru impozitul comercial
Puteți anula costurile examenului în conformitate cu standardul profesional
Codul fiscal nu prevedea costurile unei evaluări independente a calificărilor
Lista altor cheltuieli a adăugat costul unei evaluări independente a calificărilor angajaților. Puteți anula cheltuielile dacă există un acord pentru o evaluare independentă a calificărilor. Și calificările sunt evaluate de angajații cu care au încheiat un contract de muncă (clauza 1, articolul 264 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Codul fiscal al Federației Ruse prevede, de asemenea, atunci când organizațiile străine trebuie să se înregistreze în scopuri fiscale, să își folosească contul personal pentru a depune declarații de TVA și să efectueze audituri de birou (Legea federală nr. 244-FZ din 3 iulie 2016).
Modificarea cotei TVA în 2017 deputații nu planifică. Ca și în anul precedent, cota maximă de TVA este de 18%.
Impozitul pe proprietate al persoanelor juridice cu valoare cadastrală. Impozitul pe proprietate al persoanelor fizice a crescut în noile regiuni datorită tranziției la calculul valorii cadastrale. De la 1 ianuarie 2017, inspectorii vor calcula impozitul pe apartamente, căsuțe de vară și garaje din valoarea cadastrală a acestora. Lista include, de exemplu, teritoriul Krasnodar, regiunile Tambov și Astrakhan și Republica Karelia. Locuitorii acestor regiuni vor trebui să plătească impozitul majorat pentru prima dată în 2018 la sfârșitul anului 2017. O listă completă a regiunilor pentru persoanele juridice. O listă completă a regiunilor pentru persoane fizice.
În 2016, în 49 de regiuni, proprietarii de apartamente, căsuțe de vară și garaje au fost socotite drept impozit pe bunurile personale din valoarea cadastrală a imobilelor. În alte regiuni - din valoarea inventarului.
Impozitul pe proprietate al persoanelor fizice cu valoare de inventar am crescut și eu. La calcularea impozitului pe proprietatea personală, inspectorii au înmulțit valoarea de inventar a apartamentelor, căsuțelor de vară și a garajelor cu un coeficient de deflator de 1,329.
|
Așa cum a fost în 2016 |
Cum a devenit în 2017 |
|
În lista veniturilor scutite de impozitul pe venitul personal, nu a existat nicio plată pentru examene pentru respectarea standardului profesional |
Dacă organizația dvs. a plătit un angajat existent sau viitor, impozitul pe venitul personal nu ar trebui să fie calculat din această sumă. A fost inclus în lista neimpozabilă () |
|
Nu este necesar să rețineți impozitul pe venitul personal din bonusuri și puncte pe care cumpărătorii le primesc |
|
|
Bonusurile și punctele pentru cumpărători în cadrul programelor de loialitate nu au fost menționate în lista scutit de impozit pe venitul personal. Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal a cerut vânzătorului să calculeze impozitul pe aceste sume și să raporteze inspecției despre imposibilitatea de a-i reține cumpărătorului |
Nu mai trebuie să calculați impozitul pe venitul personal din bonusuri și puncte pe care vânzătorul le atribuie cumpărătorilor - persoane fizice. Să informeze inspectoratul cu privire la imposibilitatea reținerii impozitului din asemenea venituri. Au fost incluse în lista neimpozabilă () |
|
La cererea angajatului, organizația este obligată să asigure o deducere socială pentru asigurarea voluntară de viață |
|
|
O deducere pentru costurile asigurării voluntare ar putea fi obținută numai la inspectorat |
În 2017, un angajat are dreptul să primească o deducere socială de la un angajator în temeiul contractelor de asigurări de viață voluntare (). Dacă doriți, puteți, ca și până acum, să solicitați o deducere la inspecție. Suma maximă de deducere este de 120.000 de ruble. pe an. Aceasta este aceeași valoare pentru toate tipurile de deduceri sociale. Dimensiunea sa nu s-a schimbat |
|
A existat o deducere socială pentru examinări pentru respectarea standardului profesional |
|
|
Lista deducerilor sociale pentru impozitul pe venitul personal nu menționa o deducere a cuantumului cheltuielilor pentru un examen conform unui standard profesional |
Contabilul care a plătit examenul de standard profesional are dreptul să primească o deducere a impozitului pe venitul personal pentru această sumă. Acest lucru se aplică și oricărui alt angajat. Odată cu deducerea, trebuie să mergeți la inspecție, angajatorul nu are dreptul să o furnizeze () |
Deducerea socială pentru costurile de asigurare voluntară de viață poate fi obținută la locul de muncă. Dar numai dacă angajatorul însuși a reținut contribuțiile din salariu și le-a transferat către compania de asigurări (clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 403-FZ).
RSV-1 și 4-FSS au fost înlocuite cu noi calcule.Începând cu raportarea pentru primul trimestru al anului 2017, supuneți-vă calculului primelor de asigurare ale Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal pentru asigurarea obligatorie de pensii (sociale, medicale) pe formularul aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 10 octombrie, 2016 Nr. ММВ-7-11 / 551. Indicați contribuțiile pentru leziuni în noul calcul 4-FSS, aprobat prin ordinul FSS al Rusiei din 26 septembrie 2016 nr. 381.
SZV-M predat mai târziu - cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare lunii de raportare (paragraful „g” al clauzei 4 a articolului 2 din Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 250-FZ). Fostul termen - a 10-a zi. Legea prevedea clar executorii pentru care contractele de drept civil ar trebui incluse în raport.
Contabilii vor fi amendați pentru raportare și informații despre beneficii ... Dacă nu oferiți informații contabile personalizate la timp sau nu le transmiteți în totalitate, oficialii vor fi amendați cu 300-500 ruble. Aceleași amenzi, dacă FSS nu oferă informații despre concediul medical, zile suplimentare pentru îngrijirea copiilor cu dizabilități, prestații sociale pentru înmormântare și servicii de înmormântare conform listei garantate. Responsabilitatea este specificată în articolul 15.33.2 din Codul administrativ al Federației Ruse.
O nouă formă de raportare statistică pentru întreprinderile mici. Întreprinderile mici au raportat pentru 2016 în conformitate cu noul formular nr. TZV-MP (ordinul Rosstat nr. 373 din 29 iulie 2016). Raportul a fost prezentat până la 1 aprilie 2017.
Rata maximă a taxei comerciale pentru companiile care organizează piețe cu amănuntul a crescut.
Noutăți în contabilitate și contabilitate fiscală în 2017 există și regimuri speciale.
Limite STS. Organizațiile pot aplica simplificarea simplificată dacă veniturile pe 9 luni ale anului precedent nu au depășit 112,5 milioane. Limita de venit, care le permite să rămână pe simplificarea simplificată, a crescut la 150 de milioane.
Pentru comparație: companiile și antreprenorii individuali ar putea aplica regimul special în 2016, al cărui venit pentru 9 luni din 2015 nu a depășit 51,615 milioane, iar venitul marginal al celor mai simpli în 2016 a fost de 79,74 milioane. Până în 2021, ambele limite erau 112,5 milioane și 150 de milioane - nu vor fi indexate.
Limita mijloacelor fixe, permițând tranziția la impozitare simplificată, va rămâne la nivelul de 100 de milioane. Cu toate acestea, pentru anumiți contribuabili și tipuri de activități, regiunile vor putea crește limita la 150 de milioane. Pentru mai multe detalii, consultați articolele „”, „ Limita de venit a USN 2017 ”
Companiile pe o bază simplificată cu obiectul „venit minus cheltuieli” poate anula costurile examinării angajaților în conformitate cu standardele profesionale (Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 251-FZ).
Prime fixe de asigurare pentru antreprenorii individuali ... Antreprenorii cu personal angajat pe UTII pot reduce impozitul pe primele de asigurare atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajați (Legea federală din 2 iunie 2016 nr. 178-FZ). Impozitul poate fi redus cu până la 50%. Anterior, angajatorii individuali de antreprenoriat reduceau UTII numai prin contribuții pentru angajați și numai antreprenorii individuali individuali luau în considerare plățile fixe.
Contribuțiile la pensii din venituri care depășesc 300.000 au ajuns să fie numite fixe. Drept urmare, antreprenorii individuali cu un „venit” simplificat și cu imputarea pot declara astfel de sume ca deducere fiscală. Până în 2017 au apărut dispute pe această temă.
Plata unificată a impozitului agricol ... Mai multe companii și antreprenori individuali pot trece la plata impozitului agricol unificat (Legea federală nr. 216-FZ din 23 iunie 2016). UTII este utilizat de producătorii agricoli - companii și antreprenori care produc produse agricole. Și din 2017, au existat și cei care oferă servicii producătorilor agricoli. Serviciile ar trebui să se refere la activități auxiliare în domeniul producției culturilor agricole și prelucrării post-recoltare a produselor agricole (conform OKVED).
Limita de cost a mijloacelor fixe pentru sistemul simplificat a crescut de 1,5 ori
O organizație cu o valoare reziduală a mijloacelor fixe de maximum 100 de milioane avea dreptul să aplice simplificarea simplificată.
În 2017, un sistem simplificat poate fi aplicat de o companie a cărei valoare reziduală a mijloacelor fixe nu depășește 150 de milioane de la 1 ianuarie și toate celelalte zile ale anului 2017 ()
Oficialii nu înțeleg de ce au aprobat un nou coeficient al deflatorului pentru un sistem simplificat
Limitele simplificate ale venitului de bază trebuiau înmulțite cu coeficientul deflatorului. În 2016, era 1,329. Prin urmare, în 2016, simplificarea ar putea fi aplicată atât timp cât veniturile de la începutul anului nu depășeau 79.740.000 (60.000.000 × 1.329). Și companiile, ale căror venituri pentru 9 luni din 2016 s-au ridicat la maximum 59.805.000 (45.000.000 × 1.329), ar putea trece la acest mod special din 2017.
Pentru 2017, coeficientul deflatorului pentru versiunea simplificată este de 1,425 (). Dar nu este nevoie să înmulțiți limitele cu aceasta. Indexarea a fost suspendată până la 1 ianuarie 2021
Pentru simplificare cu obiectul „venituri minus cheltuieli” a rămas un BCC în loc de două
La facilitatea „venituri minus cheltuieli”, impozitul minim a fost plătit pentru un KBK separat - 182 1 05 01 050 01 1000 110
Impozitul minim pentru 2016 trebuie transferat aceleiași BCC ca impozitul obișnuit: pe diferența dintre venituri și cheltuieli - 182 1 05 01021 01 1000 110
Declarația simplificată pentru 2016 trebuie depusă într-o nouă formă
În declarație nu exista spațiu pentru impozitul comercial și cote reduse de impozitare
A fost adăugată o nouă subsecțiune pentru impozitul comercial. Acesta este completat de comercianții cu amănuntul cu un obiect de venit. În declarație, este acum posibil să se acorde o rată de impozitare redusă pentru obiectul „venit” și nu doar 6% (). O nouă declarație pentru 2016 trebuie depusă până cel târziu la 31 martie 2017.
Ratele de simplificare au crescut în Crimeea
În 2015-2016, companiile din sistemul fiscal simplificat din Crimeea au plătit impozite la facilitatea „venit” la o rată de 3%, și la facilitatea „venit minus cheltuieli” - la o rată de 7%
Pentru 2017-2021, autoritățile din Crimeea au ridicat rata pentru obiectul „venit” la 4%. Pentru obiectul „venituri minus cheltuieli” - până la 10% ()
Este necesar să se stabilească, conform noii liste de servicii, dacă antreprenorii au dreptul să aplice o rată simplificată zero
Antreprenorii din sistemul fiscal simplificat au fost îndrumați de OKUN, dacă a fost necesar să se stabilească dacă au dreptul să aplice o rată de impozitare zero
Atunci când se determină tipurile de activități pentru care se stabilește o rată de impozitare de 0%, antreprenorii pe o bază simplificată ar trebui să fie ghidați de noi din noua listă guvernamentală.
Antreprenorii pot reduce în siguranță impozitul simplificat și UTII la contribuțiile peste limită
Oficialii au interzis reducerea impozitului simplificat și a UTII la contribuții la o rată de 1%, pe care antreprenorii le plătesc pentru ei înșiși din venituri de peste 300.000
Un antreprenor are dreptul de a reduce impozitul simplificat și UTII la contribuții la o rată de 1% plătită pentru venituri peste 300.000. A apărut o regulă clară care permite antreprenorilor să facă acest lucru ()
Oamenii de afaceri imputați pot reduce impozitul pe contribuții pentru ei înșiși, chiar dacă au angajați
Oamenii de afaceri cu angajați au redus UTII doar prin contribuții pe care le-au plătit pentru angajați
Antreprenorii cu angajați pot reduce UTII pentru toate primele de asigurare, inclusiv pentru cele plătite pentru ei înșiși. Dar limita a fost păstrată. Impozitul poate fi redus cu cel mult 50% ()
Există un avantaj pentru proprietarii de camioane grele
Organizațiile cu regimuri speciale nu aveau dreptul să reducă taxa de transport pe taxa rutieră
Proprietarii de camioane pe o bază simplificată și impregnată pot reduce taxa de transport pe taxa rutieră
UTII pentru 2017 nu a crescut
Pentru a calcula UTII, coeficientul K1 în 2015 și 2016 a fost de 1,798. A fost instalat în fiecare an de către Ministerul Dezvoltării Economice din Rusia
Coeficientul К1, ca și înainte, este egal cu 1.798 ()
Declarația UTII este predată într-o nouă formă
În declarație, era imposibil să se reducă impozitul pe primele de asigurare personală ale antreprenorului. A fost posibil să se afișeze UTII numai luând în considerare sumele enumerate pentru angajați
Puteți transfera serviciile casnice la imputare care sunt incluse în noua listă
Lista serviciilor casnice pentru populație a fost preluată din clasificatorul OKUN OK 002-93. Și autoritățile locale au stabilit exact ce servicii de uz casnic de la OKUN intră sub UTII
Din 2017, clasificatorul OKUN nu mai este în vigoare. Oamenii de afaceri trebuie să aplice noile clasificatoare OKVED2 și OKPD2. Ce servicii pot fi transferate către UTII, specificate în Guvernul Federației Ruse ().
Modificări în FSS din 2017 pentru angajator următoarele.
Camere TVA... De la 1 ianuarie 2017, explicațiile TVA pot fi transmise numai electronic prin intermediul operatorului. Formatul a fost aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 16 decembrie 2016 nr. ММВ-7-15 / 682. Acest lucru se aplică celor care sunt obligați să raporteze TVA prin Internet.
Dacă autoritățile fiscale au cerut să clarifice discrepanțele din raportare, iar răspunsul nu a fost trimis în termen de cinci zile lucrătoare, din 2017, ea se confruntă cu o amendă de 5.000 de ruble. Pentru o încălcare repetată într-un an calendaristic - 20 000. În loc de explicații, puteți trimite o clarificare. Atunci nu va exista nicio amendă (clauza 1 a articolului 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Reînnoiți termenul pentru pregătirea documentelor pentru biroul fiscal. Dacă nu aveți timp să depuneți documentele la cerere, trimiteți autorităților fiscale o notificare într-o nouă formă (aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 25 ianuarie 2017 nr. ММВ-7-2 / 34). Duceți-l la inspecție sau trimiteți-l prin operator în formatul aprobat.
Procedura preliminară pentru soluționarea litigiilor privind primele de asigurare la Serviciul Federal pentru Impozite... Prejudiciul obligatoriu a fost extins la primele de asigurare din cadrul Serviciului Fiscal Federal. Va fi necesar să faceți apel împotriva deciziilor privind primele de asigurare mai întâi într-o instanță superioară - administrația fiscală regională (UFTS din Rusia), și numai apoi în instanță.
Există noi reguli pentru verificarea contribuțiilor „pentru leziuni”. Legea nr. 125-FZ are acum noi articole 26.14-26.21. Și în ele - despre modul în care ar trebui efectuate inspecțiile de birou și de teren, rezultatele auditurilor ar trebui elaborate și acțiunile angajaților FSS ar trebui să fie atacate.
Datoriile controlate modificat (articolul 1 din Legea federală din 15 februarie 2016 nr. 25-FZ). Acest lucru este considerat acum datorie pe obligații:
Numai judecătorii vor putea recunoaște o datorie controlată în alte circumstanțe.
|
Așa cum a fost în 2016 |
Cum a devenit în 2017 |
|
Autoritățile fiscale nu aveau dreptul să amendeze o organizație care nu a oferit explicații cu privire la declarația camerală a declarației sau a întârziat cu acestea. |
Autoritățile fiscale au dreptul să amendeze o companie care nu a oferit explicații la timp cu 5.000 de ruble. () |
|
Mai multe informații nu mai sunt un secret fiscal |
|
|
În lista informațiilor disponibile publicului erau 11 articole. De exemplu, datorii fiscale, efectiv mediu, penalități fiscale () |
Adăugat la lista informațiilor disponibile publicului care nu este un secret fiscal: |
Va fi posibil să emiteți bani în cont fără aplicații. Pentru aceasta, ordinul regizorului va fi suficient. Banca Centrală a pregătit astfel de modificări favorabile în Directivele din data de 11 martie 2014 nr. 3210-U. Pentru cei care sunt gata să colecteze cereri de la angajați pentru fiecare sumă responsabilă, o astfel de oportunitate va fi lăsată.
Microîntreprinderea HR a fost simplificată... Ministerul Muncii a elaborat un contract de muncă standard, în care va fi posibil să se indice condițiile care sunt acum stabilite în reglementările locale (reglementări interne ale muncii, reglementări privind remunerarea, bonusuri, certificare etc.). Actele locale în sine nu vor trebui întocmite. Dar dacă statutul unei microîntreprinderi se pierde, actele locale vor trebui restabilite în termen de patru luni. Bază - articolele 309.1
La 1 ianuarie 2017, a început să funcționeze un sistem independent de evaluare a calificărilor. Contabilii și alți angajați au dreptul de a trece un examen pentru respectarea standardului profesional la Centrul de evaluare a calificărilor (CSC). Angajatul sau angajatorul său pot plăti examenul. CSC va emite un certificat de promovare cu succes a examenului și va introduce detaliile acestuia într-un registru special (Legile federale din 3 iulie 2016 nr. 238-FZ și)
Microîntreprinderile pot procesa mai puține documente de resurse umane
Microîntreprinderile au ținut evidența personalului conform acelorași reguli ca toate celelalte: au aprobat acte locale, au încheiat contracte de muncă
O microîntreprindere are dreptul să refuze documente de personal local dacă semnează contracte de muncă standard cu angajații (). De exemplu, este posibil să nu se aprobe dispozițiile privind remunerația și sporurile, reglementările interne ale muncii
Important!
Ce amendamente nu au avut timp să adopte până în 2017
1. Răspunderea penală va fi introdusă pentru neplata primelor de asigurare dacă restanțele depășesc o cantitate mare sau mai ales mare. Duma de Stat a luat în considerare proiectul de lege corespunzător (nr. 927133-6) în a doua lectură și l-a trimis înapoi spre revizuire.
2. Revizuirea cu reducerea impozitului poate fi depusă în termen de trei ani. Un astfel de proiect de lege a fost pregătit de Ministerul Finanțelor și publicat pe portalul regulament.gov.ru. Baza de impozitare nu va fi recalculată dacă au trecut mai mult de trei ani de la data plății în plus. Acum nu există o astfel de restricție în Codul fiscal al Federației Ruse. Dar, după trei ani, banii sunt returnați doar prin instanțe.
3. TVA la o rată de 10% va fi plătită mai des... Fructele, recoltele de boabe și strugurii pot fi adăugate la lista mărfurilor supuse TVA la acest tarif (paragraful 1 al paragrafului 2 al articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse). Proiectul de lege corespunzător (nr. 19842-7) a fost deja depus la Duma de Stat.
4. Forma facturii se va modifica. Coloana - 1a „Codul tipului de produs” va apărea. Aici, companiile care exportă mărfuri în Belarus, Kazahstan, Kârgâzstan și Armenia vor indica codul produsului în conformitate cu nomenclatura produsului, iar restul vor pune o liniuță. Coloana 11, în care este pus numărul declarației vamale, va fi redenumită „Numărul de înregistrare al declarației vamale”. Proiectele de amendamente sunt postate pe regulament.gov.ru.
5. Impozitul pe proprietate nu va trebui plătit pentru bunurile mobile primite în timpul reorganizării, lichidării și de la părțile afiliate, dacă astfel de obiecte au fost înregistrate de proprietarii anteriori nu mai devreme de 2013. Proiectul de lege corespunzător (nr. 912150-6) se află în Duma de Stat din 2015.
6. Dobânzile pentru utilizarea ilegală a banilor altor persoane vor fi calculate la rata cheie a Băncii Centrale valabil în perioada de întârziere (). Deși contractul poate prevedea o procedură diferită. Proiectul de lege a fost adoptat în a doua lectură.
7. Copiile pentru IFTS vor deveni unificate... Serviciul fiscal federal a elaborat noi reguli conform cărora copii trebuie certificate pentru inspecție. Proiectul a fost publicat pe portalul regulament.gov.ru. Acum fiecare inspecție are propriile cerințe pentru copii.
8. Noi formulare pentru inspecții la fața locului sunt publicate pe regulament.gov.ru... FTS intenționează să actualizeze cerința de a oferi explicații, o notificare de citare către autoritatea fiscală, decizia de a efectua un audit la fața locului, un certificat de audit și încă 35 de formulare.
9. Raportarea de către auditori a tranzacțiilor suspecte ale clienților... Auditorii vor trebui să raporteze tranzacțiile suspecte ale clienților către Rosfinnmonitoring. Departamentul a postat un astfel de proiect pe portalul regulament.gov.ru.
10. Ministerul Situațiilor de Urgență va elibera întreprinderile mici și mijlocii și multe obiecte ale economiei de inspecții. Pentru a face acest lucru, proprietarul trebuie să întocmească și să înregistreze o declarație privind conformitatea companiei sale cu cerințele de siguranță la incendiu. Proiectul de lege nr. 1080143-6 cu astfel de modificări a fost adoptat de Duma de Stat în prima lectură.
11. Indexarea salariilor poate fi un articol obligatoriu... Mărimea sa minimă va fi stabilită de comisiile tripartite (acum ele determină salariul minim regional). Dacă pentru o lună complet lucrată salariul se dovedește a fi de peste 10 ori minimul regional de subzistență, nu îl vor crește. Proiectul de lege corespunzător (nr. 1119655-6) a fost transmis de către deputați Dumei de Stat spre examinare.
13. Plata primelor va fi reglementată de reguli speciale... Proiectele de amendamente la articolul 136 din Codul muncii sunt publicate pe regulament.gov.ru (nr. 55883). Conform acestui document, momentul plății bonusurilor este stabilit prin convenții colective, acorduri, reglementări locale sau un contract de muncă.
14. Companiile vor putea efectua controale interne pentru a verifica dacă munca lor îndeplinește cerințele Codului muncii al Federației Ruse. Proiectul cu un astfel de amendament este pregătit de Ministerul Muncii. O altă modificare planificată este că angajatorul va putea să-și inițieze inspecția de către inspectoratul muncii.
15. Despăgubirea pentru familiile celor uciși la locul de muncă poate crește de la 1 la 2 milioane de ruble. Noua comandă va afecta accidentele care vor avea loc de la 1 ianuarie 2017.
Raportarea primelor de asigurare din 2017 se va modifica. Va trebui să fie predat IFTS, deoarece controlul asupra plății și acumulării în timp util a contribuțiilor este încredințat autorităților fiscale.
Dar acest lucru nu înseamnă că vor exista mai puține rapoarte, deoarece raportarea către fonduri va rămâne aceeași. Acestea. în 2017, cu privire la primele de asigurare, va fi necesar să se prezinte 4 rapoarte: unul - la Serviciul Fiscal Federal, al doilea - la FSS, al treilea și al patrulea - la Fondul de pensii al Federației Ruse (Legea federală din 03.07. 2016 Nr. 243-FZ).
Raportarea contribuțiilor în 2017 la biroul fiscal
Raportarea primelor de asigurare către biroul fiscal din 2017 este un singur calcul al primelor de asigurare. Acesta va înlocui două forme 4-FSS și. Mai mult, contribuțiile pentru leziuni au rămas sub controlul FSS.
Termenele limită pentru trimiterea acestor rapoarte sunt trimestriale cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Raportul este furnizat atât pe suport de hârtie, cât și în format electronic.
Tabelul de plată a primelor de asigurare în 2017
Primul trimestru al anului 2017 - până la 2 mai 2017 (30 aprilie este o zi liberă)
2 trimestre (jumătate de an) din 2017 - până pe 31 iulie (30 iulie este o zi liberă)
T3 (9 luni) 2017 - până la 30 octombrie inclusiv.
Al patrulea trimestru al anului 2017 - până la 30 ianuarie 2018.
Formularul de raportare pentru contribuții în 2017 și procedura de completare a acestuia au fost aprobate prin ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11 / 551.
Noul raport al primelor din 2017 constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni. Secțiunea 2 este definită pentru șefii de ferme țărănești, prin urmare completăm prima și a treia secțiune. Ministerul Muncii propune să facă un raport unic asupra primelor de asigurare lunar din 2018, făcând modificările corespunzătoare la capitolul Codului fiscal al Federației Ruse privind primele de asigurare.
Care este noul formular premium? Acesta include 24 de foi care conțin informații din două rapoarte combinate - RSV-1 și 4-FSS.
Raportarea primelor de asigurare în 2017 către Fondul de pensii al Federației Ruse.
În ciuda inovațiilor, două rapoarte vor trebui transmise la Fondul de pensii (și un nou raport privind experiența de asigurare a angajaților).
SZV-M a fost pus în funcțiune din aprilie 2016. Acest raport este prezentat de toate organizațiile și antreprenorii cu angajați care lucrează în baza unor contracte de muncă sau contracte GPC, pentru plățile cărora sunt evaluate contribuțiile la UIF. SZV-M este pus în funcțiune în 2017 cel târziu în a 15-a zi a fiecărei luni.
Al doilea raport este un raport privind experiența în asigurări a angajaților. Acest raport este furnizat de companii și antreprenori individuali o dată pe an până la 1 martie. Adică, primul raport privind experiența asigurării este depus înainte de 1 martie 2018. Formularul de raport nu a fost încă aprobat oficial.
Raportarea contribuțiilor în 2017 la FSS.
O nouă formă de calcul al contribuțiilor la prejudiciu este înaintată către FSS. Termenele limită pentru acest raport nu s-au modificat. Acestea. un raport pe hârtie privind contribuțiile la vătămare corporală în 2017 este prezentat până în a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare, raportare electronică - până la 25 a zilei din luna următoare perioadei de raportare inclusiv Formularul de raport nu a fost încă aprobat.
Raportarea contribuțiilor în 2017: tabel
Ce raportare fiscală fundamental nouă a fost introdusă de legislația Federației Ruse în 2017?
De la 01.01.2017 în competența Serviciului Fiscal Federal - administrarea contribuțiilor sociale pentru programe:
Drept urmare, firmele au primit un nou raport fiscal din 2017. Vorbim despre depunerea unui nou document la Serviciul Federal pentru Impozite - Calculul Unificat în formularul aprobat prin ordin al Serviciului Federal pentru Impozite din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]
Când în 2017 să depui un nou raport fiscal? Este necesar să se furnizeze FTS un singur calcul pe baza rezultatelor trimestrului - înainte de a 30-a zi a lunii, care depășește perioada de raportare (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă personalul companiei este mai mare de 25 de persoane, atunci documentul este transmis prin internet (clauza 10 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Colectarea contribuțiilor pentru leziuni și primirea rapoartelor despre acestea a rămas în competența FSS.
În plus față de formularul de calcul unificat, nu au existat alte rapoarte fundamental noi către biroul fiscal în 2017. Cu toate acestea, un număr mare de formulare de raportare existente au fost actualizate.
Nu-ți știi drepturile?
În primul rând, vorbim despre raportarea diferitelor tipuri de proprietăți:
Structura multor declarații „comerciale” s-a schimbat, de asemenea, - cele care sunt prezentate în mod regulat Serviciului Fiscal Federal de către întreprinderi private.
În 2017, noile forme de declarații sunt supuse cererii:
Noutatea de aici este apariția în secțiunea 2 a liniei 045, în care se poate indica rata (cea care se aplică în temeiul clauzei 1 a Art. 346.8 din Codul fiscal al Federației Ruse sau cea stabilită de subiect al Federației Ruse).
O altă taxă comercială obișnuită este TVA. Să explorăm ce este nou în raportarea la acesta.
Declarația de TVA, începând cu raportarea pentru primul trimestru al anului 2017, este prezentată într-o nouă formă - prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din Rusia nr. ММВ-7-3 / din 20.12.2016 [e-mail protejat] Mai multe secțiuni au fost corectate în ea simultan. În special, în secțiunea 3, au apărut mai multe linii noi, în care puteți indica informații despre tranzacțiile vamale.
Alte inovații notabile în raportarea TVA includ:
Angajatorii ruși trebuie să prezinte un nou raport privind impozitul pe contribuții în 2017 - Decontare unificată. În plus, s-au modificat formele de declarații pentru majoritatea impozitelor existente.
În numele președintelui, Serviciul Fiscal Federal a început să dezvolte noi raportări, care se va numi contribuția unificată de asigurări sociale, denumirea prescurtată fiind ESSS. De fapt, această contribuție va combina plățile către fondurile sociale, pe care fiecare organizație le plătește acum, iar acestea sunt contribuții la FSS, PFR și FFOMS. Această măsură este inevitabilă, deoarece un decret a fost semnat mai devreme, potrivit căruia controlul asupra acestor contribuții va fi transferat Serviciului Fiscal Federal. Desigur, toate subtilitățile nu sunt încă cunoscute, dar ceva este deja cunoscut.
În general, pentru companiile care plătesc contribuții sociale, care sunt plătite din remunerația salariilor angajaților în baza contractelor civile și de muncă, nimic nu se va schimba mult în ceea ce privește plățile. Dar se pare că o astfel de inovație va fi utilă, deoarece va fi necesar să plătiți contribuții nu către 3 organizații, ci către una. De asemenea, raportarea va fi acum unificată.
În numele președintelui, Serviciul Federal pentru Impozite urmează să dezvolte o foaie de parcurs pentru crearea unui mecanism unificat de administrare a contribuțiilor la asigurările sociale și de pensii ale cetățenilor. Această măsură este necesară pentru punerea în aplicare a modificărilor plăților și a controlului fluxului de numerar și a raportării privind ESSS, care va înlocui FFOMS, FSS și PFR. Modificările corespunzătoare ale legislației ar trebui făcute deja înainte de 1 martie 2016.
În prezent, cardul portly nu conține încă informații despre mărimea viitoarei taxe unice, dar se știe că rata totală nu va depăși cele existente pentru cele trei impozite de mai sus. Cu toate acestea, există posibilitatea ca rata ECCC să fie și mai mică, la propunerea președintelui, aceasta va fi redusă cu 2,5-3%. Anterior, la promisiunea președintelui, a fost făcută o propunere de a nu crește impozitele până în 2018.
În prezent, momentul plății acestei taxe de asigurare nu a fost încă stabilit, cu toate acestea, este planificat provizoriu ca termenele să fie aceleași ca și în cazul plății primelor de asigurare, adică nu mai târziu de data de 15. KBK pentru plata acestui impozit va fi cunoscut ulterior - după 1 decembrie 2016. Până la această dată, se vor cunoaște detaliile privind plata impozitelor, amenzilor și penalităților pentru ESSC.
Formularul de raportare fiscală va fi elaborat până la 1 octombrie 2016, va lua în considerare toate informațiile necesare pentru administrarea cheltuielilor, precum și câmpurile pentru contabilitate personalizată. Cel mai probabil, raportul va fi furnizat trimestrial și va fi completat pe bază de acumulare de la începutul anului. Va fi necesar să raportați impozitul la Serviciul Federal pentru Impozite la locul înregistrării organizației.
Dacă există subdiviziuni separate, raportarea va fi furnizată la locația lor, dacă acestea au un bilanț, un cont curent separat și cu condiția să calculeze independent salariile pentru angajați.
Auditurile pe teren și la birouri vor fi efectuate de către funcționarii fiscali începând cu 1 ianuarie 2017. Prin urmare, fondurile vor trebui să pregătească liste de plătitori până la 15 mai anul acesta, precum și să realizeze reconcilierea calculelor. Bazele de date ale Fondului de pensii al Rusiei și ale Serviciului Fiscal Federal vor trebui să se sincronizeze până la 15 august 2016 și să compare informații despre persoanele asigurate. Auditurile la fața locului și la birou privind contribuțiile plătite până în 2017 vor fi efectuate în comun de două structuri - Serviciul Federal pentru Impozite și Fondul de Pensii al Federației Ruse. În același timp, profunzimea verificării poate fi de până la 3 ani.
Pragul de venit pentru tranziția la sistemul fiscal simplificat în 2017 a fost majorat la 90 de milioane de ruble. pentru 9 luni ale anului precedent. De la 80 la 150 de milioane de ruble. a crescut suma maximă a veniturilor pentru perioada de raportare sau impozitare, ceea ce permite utilizarea „simplificat”.
În ceea ce privește valoarea reziduală a mijloacelor fixe, care dau dreptul de a trece la sistemul de impozitare simplificat și de a aplica „simplificat”, atunci de anul viitor valoarea admisibilă a mijloacelor fixe va crește la 150 de milioane de ruble.
La 10 aprilie 2016, a intrat în vigoare, care a aprobat o nouă formă de declarație fiscală pentru impozitul plătit în legătură cu utilizarea sistemului fiscal simplificat. În consecință, companiile din sistemul fiscal simplificat vor trebui să depună o declarație pentru 2016 într-o nouă formă.
Anterior, existau două BCC: 182 1 05 01021 01 1000 110 - pentru plata avansurilor și a impozitului; 182 1 05 01 050 01 1000 110 - pentru impozitul minim. Al doilea BCC pentru impozitul minim este anulat, iar din noul an se va aplica un singur cod general - 182 1 05 01021 01 1000 110 și va trebui indicat în ordinul de plată al sistemului fiscal simplificat. Modificările au intrat în vigoare din perioada de impozitare 2016, deci impozitul minim pentru 2016 trebuie plătit pe o singură CBC.
De la 1 ianuarie 2017, companiile din sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” au reușit să anuleze costurile examenelor în conformitate cu standardele profesionale, care sunt luate de angajații din centrele de evaluare a calificărilor.
Cota de impozitare pentru „venitul minus cheltuielile” STS variază de la 5% la 15%. În același timp, poate scădea în regiuni. Antreprenorii ar trebui să verifice dacă rata din regiunea lor s-a modificat de la 1 ianuarie 2017. Acest lucru se poate face.
De la 1 ianuarie 2017, potrivit noii ediții, un antreprenor individual de pe UTII primește dreptul de a reduce UTII pentru primele de asigurare pentru el însuși. Anterior, un antreprenor cu angajați deduce din UTII doar contribuțiile din salarii. Este important ca anul viitor să rămână limita pentru antreprenorii individuali cu lucrători - este imposibil să reducem UTII cu mai mult de 50%.
De asemenea, din cauza modificărilor, formatul și forma tipărită a declarației UTII se schimbă începând cu primul trimestru al anului 2017.
Va rămâne la aceeași pagubă - 1.798.
De la 1 ianuarie 2017, Serviciul Federal pentru Impozite se va ocupa de administrarea primelor de asigurare. În acest sens, Codul fiscal al Federației Ruse a fost completat cu un nou capitol 34 „Prime de asigurare”.
Din 2017, FSS va trebui să trimită un nou formular 4-FSS (). Modificările se datorează faptului că din 2017 Serviciul Federal Fiscal din Rusia își va exercita autoritatea de a administra contribuții la asigurările sociale în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, în timp ce asigurătorii vor păstra funcțiile de analiză a contribuțiilor de asigurări sociale în raport cu contribuțiile industriale. leziuni și boli profesionale. În această privință, în formularul 4-FSS, a fost exclusă secțiunea „Calculul contribuțiilor de asigurare acumulate, plătite pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și cheltuielile suportate”.
Noul formular 4-FSS va trebui utilizat începând cu raportarea pentru primul trimestru al anului 2017.
În 2017, UIF va continua să controleze problema alocării și plății pensiilor. Raportarea către UIF în 2017 include formularul SZV-M (informații lunare despre persoanele asigurate); raport cu privire la vechime în forma SZV-STAGE pentru fiecare angajat, la a cărui remunerație se percep primele de asigurare.
Companiile și antreprenorii individuali vor trebui să depună formularul SZV-M în același mod. Numai termenele limită pentru trimiterea informațiilor se vor modifica - până în a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare. Raportul către UIF privind vechimea în muncă a angajaților ar trebui să devină anual.
De la 1 ianuarie va apărea un calcul unificat al contribuțiilor la Serviciul Fiscal Federal (). Va trebui predat cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Apropo, informațiile despre datoriile și contribuțiile plătite au dispărut din noul raport - vor exista doar acumulări, deci sunt de așteptat mai puține discrepanțe.
Termenul limită pentru plata primelor de asigurare va rămâne același: cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei pentru care au fost percepute.
Dar contribuțiile vor trebui plătite numai la impozit și la Fondul de asigurări sociale. FSS va trebui în continuare să plătească contribuții în legătură cu leziunile și bolile profesionale. Contribuțiile pentru asigurarea de pensie, medicală și socială (în caz de invaliditate temporară) vor trebui plătite la taxă, prin urmare, regulile pentru completarea acestor plăți se modifică.
Datoriile de contribuție la sfârșitul anului 2016 vor fi colectate de către autoritățile fiscale, dar plata excesivă a contribuțiilor nu va fi compensată - poate fi returnată doar contactând fondul corespunzător.
Pentru 2017, antreprenorii individuali vor plăti contribuții la pensie la impozitul pentru o singură CBC. În 2016, a existat o împărțire a contribuțiilor într-o parte fixă și 1% din venituri peste 300.000 de ruble. în an.
Au fost introduse diferite BCC pentru plata contribuțiilor pentru perioade până în 2017 și începând cu 2017, deci acordați o atenție specială detaliilor de plată.
Baza marginală pentru contribuțiile la Fondul de pensii va crește de la 796.000 de ruble. până la 876.000 RUB (73.000 de ruble pe lună).
Baza maximă pentru contribuțiile la FSS va crește la 755.000 de ruble. Astfel, limita va crește cu 5,2%.
Indemnizația zilnică pentru călătorii de afaceri, stabilită de Codul fiscal, este de 700 de ruble. pentru călătorii în Rusia și 2500 de ruble. o zi pentru străinătate. În cazul în care compania dvs. are o indemnizație zilnică mai mare, atunci impozitul pe venitul personal trebuie să fie reținut din suma în exces. Inovație în 2017: angajatorii vor trebui, de asemenea, să plătească prime de asigurare din suma în exces.
Unele modificări au afectat numărul declarațiilor vamale. În secțiunea 8 (datele cărții de cumpărături) companiile vor putea scrie orice număr de numere GTE, fiecare pe o linie separată 150. Acum linia 150 este una, în ea scriu numere separate prin punct și virgulă. Șirul este limitat la 1000 de caractere, iar acest volum nu este suficient pentru toată lumea.
Pentru lipsa de a oferi explicații în timpul inspecțiilor camerale privind TVA, organizațiile riscă să primească o amendă de 5.000 de ruble. O încălcare repetată va costa 20.000 de ruble.
Trimiterea unei clarificări TVA pe hârtie după 1 ianuarie 2017 se confruntă, de asemenea, cu o amendă. Conform paragrafului 3 al art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse, explicațiile la declarația TVA pe hârtie vor fi considerate ca nefiind depuse.
Din 2017, coeficientul deflatorului va crește de la 1,514 la 1,623 (înmulțit cu 1200 de ruble). Începând cu noul an, brevetul va crește de la 1816,8 ruble. pe lună până la 1947,6 ruble. Este posibil să se ajusteze suma pentru un coeficient regional.
În 2017, vor exista coduri separate pentru prime:
2002 - pentru bonusurile legate de rezultatele producției și fac parte din remunerație;
2003 - pentru bonusuri și alte remunerații pe care compania le plătește din profitul net.
329 - cod pentru o nouă deducere socială în cuantumul cheltuielilor pentru o evaluare independentă a calificărilor.
Deducerile pentru copii sunt împărțite pentru părintele, părintele adoptiv și tutorele, tutorele, adoptivul.
Au fost introduse noi coduri de deducere pentru copiii cu dizabilități.
Impozit pe venit
Declarația privind impozitul pe venit pentru 2016 trebuie depusă în conformitate cu formularul actualizat până cel târziu la 28 martie 2017.
Acum organizațiile transferă 2% din impozit către bugetul federal și 18% către regional. Ministerul Finanțelor planifică ca 3% să se ducă la bugetul federal, iar 17% la cel regional. Astfel, tariful general de 20% va rămâne.
Începând cu 1 ianuarie 2017, simplificarea înregistrărilor de personal pentru microîntreprinderi intră în vigoare. Permite acestor companii să se descurce fără reglementările locale privind personalul (reglementări interne ale muncii, programul de schimbare etc.). Guvernul a aprobat o formă standard a unui contract de muncă, în care acum va fi posibil să se prescrie toate aceste condiții.
În cazul în care angajatorul a încetat să mai fie o entitate de afaceri mici clasificată ca microîntreprindere, iar modificările relevante au fost aduse informațiilor despre acesta în Registrul unificat al entităților de afaceri mici și mijlocii, el trebuie să completeze documentele de personal necesare nu mai târziu de patru luni.
Microîntreprinderilor nu li se cere să încheie contracte de muncă standardizate cu angajații lor. Utilizarea acestui document este asumată la cererea șefului companiei.
Regula cheie este că salariul contabilului șef nu poate depăși salariul angajaților obișnuiți de peste 8 ori. Această restricție se aplică tuturor agențiilor guvernamentale.
La 15 iulie 2016 a intrat în vigoare, care a modificat legea nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat”.
Dacă de la 15 iulie 2016 se efectuează o tranziție voluntară la case de marcat online, atunci de la 1 februarie 2017 înregistrarea casei de marcat va avea loc numai conform noii proceduri, iar de la 1 iulie 2017 vechile case de marcat va trebui înlocuit sau modernizat fără greș. În același timp, de la 1 iulie 2018, va apărea obligația de a folosi aparate de marcat online chiar și pentru cei care anterior erau scutiți de utilizarea CCP (companii care furnizează servicii, proprietari de distribuitoare automate, întreprinderi mici cu brevet și UTII) .
Din 2017, dimensiunea ratei dobânzii pentru plata impozitelor s-a dublat. În cazul în care organizația nu a plătit impozit până la 30 de zile, rata va fi 1/300, după aceea - 1/150. Dar singurul proprietar plătește încă 1/300.
Din 2017, doar noua carte de referință OKVED2 - OK 029-2014 (NACE REV. 2) este în vigoare
În plus, din 2017, va intra în vigoare o listă modificată de coduri pentru serviciile casnice. A fost publicat Ordinul corespunzător al Guvernului Federației Ruse din 24 noiembrie 2016 N 2496-r. Documentul conține o listă de coduri de activități economice legate de serviciile casnice (conține coduri conform clasificatorului OKVED2) și o listă de coduri de servicii legate de serviciile casnice.
Anterior, pentru a determina serviciile către populație care sunt disponibile antreprenorilor în regimuri fiscale speciale (UTII și brevete), a fost necesar să se utilizeze Clasificatorul All-Russian of Services to the Population (OK 002-93).
Formular nou Nr. TZV-MP
Din 2017, companiile cu un personal de 15 până la 100 de persoane vor trimite un nou formular nr. ТЗВ-MP către autoritățile statistice. Raportul indică încasările din vânzarea produselor. Pentru prima dată, formularul nr. TZV-MP trebuie depus până la 1 aprilie 2017.
