Începând să discutăm despre impozitele întreprinzătorilor individuali, este de remarcat imediat că un antreprenor individual nu este o persoană juridică, ci o persoană fizică obișnuită, dar cu dreptul de a desfășura activități antreprenoriale. Datorită acestei diferențe, taxele plătite de întreprinzătorii individuali pot fi mult mai ușoare și mai simple decât cele ale organizațiilor.
Vă recomandăm să plătiți impozite și să efectuați decontări comerciale într-o formă fără numerar folosind una specială.
Povara fiscală a unui antreprenor individual constă nu numai din impozitele în sine, ci și. Spre deosebire de taxe, a căror valoare poate fi reglementată prin alegerea sistemului de impozitare potrivit, aceasta este o sumă fixă. nu ar trebui, dacă nu desfășoară încă activități, dar primele de asigurare pentru ei înșiși trebuie să fie transferate tot timpul în timp ce datele antreprenorului sunt listate în USRIP, i.e. imediat după înregistrare.
Prin prime de asigurare se înțelege contribuțiile la asigurările de pensie și medicale, precum și la Fondul de asigurări sociale, dacă întreprinzătorul individual are angajați. Cuantumul primelor de asigurare nu depinde de regimul fiscal ales sau de dacă se desfășoară deloc activitate de întreprinzător. În plus, am încercat să vorbim despre impozite și contribuțiile antreprenorilor individuale într-un limbaj ușor de înțeles și cât mai structurat posibil.
Contribuții individuale ale antreprenorilor pentru asigurarea obligatorie de pensie
Primele de asigurare IP pentru OPS în 2020 sunt o sumă fixă stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse - 32 448 ruble pentru un an întreg. Această formulă este valabilă la calcularea contribuțiilor dacă venitul unui antreprenor individual pentru 2020 nu a depășit 300 de mii de ruble. Dacă veniturile primite sunt mai mari, atunci valoarea primelor de asigurare crește cu încă 1% din veniturile primite peste această limită.Există, de asemenea, o limită superioară pentru contribuțiile la asigurările de pensie - nu mai mult de 259 584 rublă.
Contribuții individuale ale antreprenorilor pentru asigurarea obligatorie de sănătate
Primele de asigurare IP pentru CHI pentru 2020 sunt stabilite la 8 426 ruble. Vă rugăm să rețineți că contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie nu cresc odată cu creșterea veniturilor și se ridică la o sumă constantă.
În total, contribuțiile IP în 2020 pentru ei înșiși, cu un venit anual care nu depășește 300 de mii de ruble (inclusiv în absența activității sau a profitului din aceasta) se vor ridica la 40874 rublă.
Dacă antreprenorul folosește forță de muncă angajată, atunci, pe lângă primele de asigurare pentru el însuși, trebuie să plătească și primele de asigurare pentru angajații săi.
În general, primele de asigurare pentru angajați constau în:
În plus, la FSS se plătește o contribuție pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (de la 0,2% la 8,5%).
Din 2013, așa-numitele perioade de grație pentru neplata primelor de asigurare sunt în vigoare, atunci când antreprenorul nu desfășoară afaceri, deoarece. este în serviciu, este în concediu pentru îngrijirea unui copil sub un an și jumătate, este cu handicap, o persoană în vârstă de peste 80 de ani sau este soțul unui agent contractual sau al unui lucrător diplomatic și nu are posibilități de angajare. Pentru a obține acest beneficiu, trebuie să contactați biroul fiscal.
În toate celelalte cazuri - muncă suplimentară pentru închiriere sau un contract de drept civil, atingerea vârstei de pensionare, lipsă de activitate sau profit din aceasta - antreprenorul trebuie să transfere primele de asigurare pentru el însuși. Inspectoratul fiscal va înceta să le acumuleze numai după excluderea datelor IP din registrul de stat.
Antreprenorii care nu sunt înregistrați de la începutul anului nu calculează integral primele de asigurare, ci luând în considerare zilele care au trecut de la dată.
Pentru a evita o situație în care nu veți putea aplica un regim fiscal preferențial, ar trebui să luați în considerare cu atenție alegerea codurilor OKVED pentru întreprinzătorii individuali, deoarece autoritățile fiscale nu permit raportarea privind regimurile speciale pentru o serie de activități. Pentru cei care au nevoie de ajutor în alegerea codurilor permise, putem oferi o selecție gratuită de coduri OKVED.
Pentru ca impozitele întreprinzătorilor individuali să nu devină elementul principal al cheltuielilor sale, merită să vă puneți câteva întrebări.
1. Venitul așteptat va fi constant sau se va schimba?
Există o relație directă între neregularitatea veniturilor și alegerea sistemului fiscal și, pe baza acesteia, merită să se calculeze venitul așteptat cu cel puțin un sfert înainte. Pe modurile sistemului de impozitare simplificat, impozit agricol unificat, NPA și DOS baza de impozitare, adică suma din care se vor calcula impozitele ia naștere numai atunci când întreprinzătorul începe să primească venituri reale. În regimurile UTII și PSN, la baza unor astfel de calcule se află alți indicatori specificați în Codul Fiscal, prin urmare, în aceste cazuri, întreprinzătorul individual trebuie să plătească impozite indiferent de suma veniturilor primite, inclusiv dacă nu există niciun venit.
În absența veniturilor regulate la începutul activității, vă recomandăm să alegeți un sistem simplificat, cu care să puteți trece apoi la UTII sau la un brevet, după ce ați calculat în prealabil valoarea impozitelor pe aceste moduri și asigurându-vă că în cazul dvs. va fi mai profitabil.
2. Va fi implicată forța de muncă angajată și câți lucrători vor fi necesari?
Numărul de angajați la alegerea unui sistem de impozitare poate deveni un factor limitativ, de exemplu, pentru PSN numărul de angajați nu trebuie să depășească 15 persoane, iar pentru sistemul de impozitare simplificat și UTII - 100 de persoane. Costul unui brevet va depinde și de numărul de angajați, în acele regiuni și pentru acele tipuri de activități care țin cont de acest indicator.Prezența angajaților va fi, de asemenea, importantă în cazurile în care un antreprenor individual are posibilitatea de a reduce impozitul plătit în detrimentul plăților. prime de asigurare.
3. Ce proporție din venituri vor fi cheltuieli și le puteți documenta?
Atunci când alegeți între opțiunile sistemului de impozitare simplificat „Venit 6%” sau sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli 15%”, trebuie să vă imaginați valoarea cheltuielilor așteptate. În cazurile în care eventualele cheltuieli vor depăși 65% din venituri, merită să alegeți „Venituri minus cheltuieli”, dar numai dacă puteți documenta cheltuielile. Dacă nu există documente justificative sau ponderea cheltuielilor este mai mică de 65% din venit, atunci opțiunea „Venit” este mai profitabilă.
4. Ce tipuri de activități din regiunea dumneavoastră sunt incluse în listele de tipuri pentru PSN și UTII?
Tipurile de activități pentru UTII și PSN sunt determinate de legile regionale, iar pe teritoriul dumneavoastră, aceste liste pot fi fie extinse (pentru PSN) fie reduse (pentru UTII) în comparație cu cele specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse. Poate că ți-e greu acum comparați toate aceste criterii, dar apoi vom lua în considerare fiecare regim mai detaliat, ceea ce va clarifica problema alegerii unui sistem de impozitare.
Iar pentru cei care preferă o abordare individuală, putem oferi o consultație gratuită cu un specialist fiscal care vă va ajuta să alegeți un regim de impozitare care ține cont de specificul afacerii și regiunii dumneavoastră.
Să începem cu cel mai popular sistem printre întreprinderile mici și întreprinzătorii individuali - sistemul simplificat de impozitare (STS). Antreprenorii care lucrează la un sistem simplificat sunt plătitori ai unui singur impozit, care înlocuiește pentru ei plata impozitului pe venitul personal din activitățile de afaceri și impozitul pe proprietate utilizat în afaceri. Obiectul impozitării pe sistemul simplificat de impozitare îl reprezintă veniturile sau veniturile reduse cu suma cheltuielilor, așa că aici puteți alege varianta sau .
Veniturile sunt recunoscute nu numai din vânzarea de bunuri și servicii, adică venituri, dar și unele altele, numite nefuncționale. Cheltuielile nu includ cele pe care antreprenorul însuși le consideră rezonabile, ci o listă închisă a acestora, dată la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Trebuie să spun că această listă este destul de extinsă și recunoaște în cea mai mare parte costurile reale ale antreprenorilor individuali. Pe lângă cheltuielile în sine, codul precizează și procedura de recunoaștere a acestora, în special, cheltuielile pot fi luate în considerare numai după plată. În mod responsabil este necesar să se abordeze înregistrarea documentară a cheltuielilor, tk. încălcarea cerințelor privind documentele justificative poate duce la nerecunoașterea acestora de către fisc.
Baza de impozitare pentru opțiunea „Venit” este valoarea monetară a venitului. Pentru opțiunea „Venituri minus cheltuieli”, baza de impozitare va fi valoarea monetară a venitului redusă cu suma cheltuielilor. Pentru a calcula valoarea impozitului de plătit, trebuie să înmulțiți baza de impozitare cu rata de impozitare, care este egală cu 6% pentru „Venituri” și 15% pentru „Venituri minus cheltuieli”.
Pentru a dezvolta anumite tipuri de activități și a atrage investiții în regiuni, autoritățile locale pot reduce cota standard de impozitare de la 15% la 5%. Puteți afla ce cotă și pentru ce activitate este aprobată pe teritoriul dumneavoastră în legea regională privind stabilirea cotelor de impozitare diferențiate ale sistemului simplificat de impozitare. O astfel de preferință este aplicabilă numai pentru opțiunea „Venituri minus cheltuieli”, iar rata pentru opțiunea „Venituri” rămâne neschimbată - 6%. Astfel, dacă în regiunea dvs. funcționează o cotă de impozitare redusă și vă puteți confirma cheltuielile, atunci taxele antreprenorilor individuale pot fi minimizate la aplicarea sistemului de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”.
Dar chiar și ținând cont de costuri, este important să nu exagerezi, pentru că. aici antreprenorul individual are obligația de a plăti impozitul minim. Ce înseamnă? Dacă ați lucrat în pierdere, de ex. cheltuielile depasesc veniturile primite, va trebui sa platiti un impozit minim de 1% din venitul primit.
Opțiunea „Venit” poate fi o opțiune deosebit de atractivă pentru reducerea impozitului unic pe primele de asigurare plătite. În același timp, antreprenorii individuali fără angajați pot reduce impozitul acumulat cu întreaga sumă a contribuțiilor, iar cu venituri mici, poate apărea o situație în care nu va exista deloc impozit unic de plătit. Antreprenorii individuali cu angajați pot reduce impozitul unic în detrimentul sumelor primelor de asigurare plătite atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajați, dar nu mai mult de 50%.
Nu este permisă reducerea impozitului unic calculat la plată cu valoarea primelor de asigurare pentru „Venituri minus cheltuieli”, dar primele de asigurare pe care antreprenorul individual le plătește pentru sine și pentru angajații săi pot fi luate în considerare în cheltuieli la calcularea baza de impozitare, care reduce și impozitul unic de plătit.
Să încheiem cunoștințele noastre cu versiunea simplificată a restricțiilor care trebuie respectate pentru a funcționa pe acest sistem. Sunt puține dintre ele pentru întreprinzătorii individuali - numărul de angajați nu trebuie să depășească o sută de persoane, sistemul simplificat de impozitare nu este permis în extracția și vânzarea mineralelor, cu excepția celor obișnuite, și în producția majorității mărfurilor accizabile. În plus, un antreprenor individual poate pierde dreptul la impozitare simplificată după ce veniturile sale pentru 2020 depășesc 150 de milioane de ruble.
Dacă considerați că sistemul simplificat este profitabil și convenabil pentru dvs., atunci puteți pregăti o cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat 2020 absolut gratuit:
Sistemul de brevet de impozitare sau brevet de proprietate intelectuală este singurul regim fiscal destinat doar antreprenorilor individuali. Un brevet poate fi obținut pentru oricare specificat la art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă poate fi extinsă de autoritățile locale, iar pentru ce tipuri de activități poate fi obținut un brevet, trebuie să se afle în legile regionale sau la fisc teritorial.
Un brevet este valabil numai pe teritoriul municipalității în care a fost eliberat, astfel încât un antreprenor individual trebuie să depună o cerere la Serviciul Fiscal Federal de la locul de valabilitate a brevetului. Pentru transportul de mărfuri și comerțul de distribuție, este permisă utilizarea unui brevet atunci când oferă servicii pe întreg teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse. Restricțiile pentru acest regim se referă la numărul de lucrători angajați - nu mai mult de 15, iar pierderea dreptului de a utiliza PSN va avea loc atunci când venitul anual depășește 60 de milioane de ruble.
Calcularea costului anual al unui brevet este destul de simplă. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți „venitul anual potențial posibil” pentru tipul de activitate selectat și să îl înmulțiți cu 6%. De asemenea, puteți afla cuantumul potențialului venit din legea regională privind PSN. O altă opțiune este de a calcula costul unui brevet. Un brevet este eliberat pentru o perioadă de la una până la douăsprezece luni, dar într-un an calendaristic. Un antreprenor individual poate avea mai multe brevete și poate calcula costul său pentru fiecare dintre ele.
Plata pentru brevet este următoarea:
Este imposibil să se reducă costul unui brevet pentru primele de asigurare plătite.
O taxă sau o imputare imputată, precum și un brevet, sunt valabile numai pentru anumite tipuri de activități prevăzute la art. 346,26. Legile regionale pot nu numai să limiteze această listă, dar chiar să nu permită utilizarea acestui regim pe teritoriul lor (de exemplu, la Moscova). Un singur impozit pentru o lună se calculează folosind o formulă destul de complexă - DB *FP* K1* K2*15%.
Să vedem ce înseamnă acest set de litere și numere:
Deoarece perioada de impozitare pentru UTII este egală cu un sfert, ei calculează de obicei valoarea impozitului pentru trei luni. Un antreprenor individual trebuie să plătească impozitul imputat până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.
La UTII, precum și la impozitarea simplificată, există posibilitatea reducerii impozitului unic de plătit în detrimentul primelor de asigurare plătite pentru sine și pentru angajați. Dacă un antreprenor individual lucrează singur, atunci întreaga sumă a contribuțiilor plătite pentru el însuși poate fi dedusă, iar atunci când antreprenorul are angajați, atunci contribuțiile pentru el și pentru aceștia pot fi luate în considerare, iar impozitul poate fi redus cu cel mult 50%.Pe lângă restricția privind numărul de angajați (nu mai mult de o sută), acest mod are și restricții specifice privind indicatorul fizic, de exemplu, suprafața platformei de tranzacționare nu trebuie să depășească 150 de metri pătrați. m.
Taxa agricolă unificată este destinată producătorilor agricoli, adică. cei care produc, prelucrează și vând produse agricole. Aceasta include, de asemenea, organizațiile de pescuit și antreprenorii. Condiția principală pentru ESHN - ponderea veniturilor din vânzarea produselor agricole sau a capturilor trebuie să depășească 70% din totalul veniturilor din bunuri și servicii.
Impozitul agricol se calculează după aceleași principii ca și sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”, dar cota de impozitare este de 6% din venit redusă cu suma cheltuielilor. În plus, din 2019, plătitorii UAT sunt obligați să transfere TVA, dar cu cifre de afaceri mici, puteți obține o scutire de la acesta.
Și, în sfârșit, dacă un antreprenor individual nu a ales niciunul dintre modurile speciale, atunci va lucra la sistemul principal de impozitare. Pe lângă cota de 20%, 10% sau 0%, trebuie să plătiți impozit pe venitul personal (PIT). Baza de impozitare pentru întreprinzătorii individuali în acest regim vor fi veniturile din activități de afaceri, cărora le este permisă aplicarea așa-numitelor deduceri profesionale - cheltuieli documentate și justificate economic. Dacă cheltuielile nu pot fi confirmate, atunci veniturile primite pot fi reduse doar cu 20%.
Cota de impozitare în cazul general de aici va fi egală cu 13% dacă întreprinzătorul a fost rezident fiscal rus în anul de raportare, i.e. a stat pe teritoriul Federației Ruse cel puțin 183 de zile pe parcursul a 12 luni calendaristice consecutive.
Dar dacă un antreprenor individual cu un sistem comun a decis să desfășoare afaceri din străinătate și nu a fost recunoscut ca rezident fiscal, atunci, chiar și ca cetățean rus, el cade într-o mare capcană financiară - toate veniturile primite de el sunt impozitate la un rata de 30%, în timp ce deducerile profesionale nu pot fi utilizate.
Primele de asigurare pentru OSNO pot fi luate in calcul in cheltuieli integral, atat pentru dumneavoastra, cat si pentru angajati. Merită să alegi OSNO dacă cea mai mare parte a clienților tăi vor fi plătitori de TVA, care vor beneficia de colaborarea cu tine, pentru că. vor putea lua în calcul TVA-ul aferent. Și apoi, trebuie să calculați cu atenție venitul estimat și cheltuielile confirmate.
Impozitul pe venitul profesional este încă valabil pe teritoriul a doar 23 de regiuni ale Federației Ruse. Activitățile se limitează la prestarea de servicii, efectuarea lucrărilor și vânzarea de bunuri de fabricație proprie. Angajații pentru NAP nu pot fi angajați, iar venitul anual nu trebuie să depășească 2,4 milioane de ruble. Dar cota de impozitare în acest regim este foarte mică - doar 4%, dacă plata serviciilor vine de la persoane fizice. Dacă plătitorul de TVA lucrează cu persoane juridice, cota este de 6%. Primele de asigurare pentru ele însele sunt transferate în mod voluntar.
O altă oportunitate pentru cei care știu să-și numere banii este combinarea diferitelor regimuri fiscale. Aceasta înseamnă că puteți calcula povara fiscală estimată și puteți lucra la un tip de activitate într-un mod și puteți alege o opțiune mai profitabilă pentru un alt tip. Combinația de moduri este posibilă și pentru o singură activitate, dacă faci afaceri la diferite facilități.Există opțiuni pentru combinarea UTII și USN, PSN și USN, UTII și PSN, ESHN și UTII. Este imposibil să combinați USN cu ESHN, USN cu OSNO, precum și NPD cu toate modurile speciale.
Este greu să vorbim despre beneficiile combinării regimurilor fără a da exemple, pentru că pentru a face acest lucru, trebuie să calculați suma taxelor pentru un regim imputat și un brevet într-o anumită regiune și pe tip de activitate, dar trebuie doar să știți că astfel de opțiuni au dreptul să fie. Se încheie astfel luarea în considerare a principiilor generale de alegere a unui sistem fiscal, ținând cont de ce taxe întreprinzătorilor individuali pot fi reduse în mod legitim.
Dacă nu ați reușit să plătiți taxele sau contribuțiile la timp, atunci pe lângă impozitul în sine, va trebui să plătiți și o penalizare sub forma unei taxe de penalizare, care poate fi calculată folosind calculatorul nostru.
În Rusia au fost introduse concedieri fiscale de 6 ani: din 2015 până în 2020 inclusiv.
Destinat:
- pentru antreprenorii individuali
- pe USN sau brevet
- pentru primii 2 ani de la data înregistrării
Cota unică de impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat este de 0%,
Cota de impozitare a brevetului - 0%
dar numai în anumite condiţii.
Îndeplinești criteriile ?
1. Pe teritoriul Subiectului Federației Ruse, unde IP-ul este înregistrat , TREBUIE APROPATĂ LEGEA SĂRBĂTORILOR FISCALE.
Dreptul de a introduce această lege există de la 01.01.2015, iar în majoritatea regiunilor au fost deja adoptate legile relevante, dar există și excepții. De exemplu, în Tatarstan și Republica Karelia nu există o lege privind concediile fiscale.
O listă completă a tuturor legilor regionale este dată în anexa la acest articol.
2. Un antreprenor individual trebuie să fie înregistrat pentru PRIMA DĂRĂ după intrarea în vigoare a legii:
De exemplu, la Moscova – martie 2015
În regiunea Moscovei - aprilie 2015
La Sankt Petersburg - ianuarie 2016
În regiunea Sverdlovsk - martie 2015
În regiunea Rostov - iulie 2015
Lista completă a datelor în anexă.
Înregistrarea pentru prima dată înseamnă că anterior o persoană nu a fost niciodată înregistrată ca antreprenor individual și apoi nu a fost anulată. Puteți verifica prin TIN pe portal PENTRU AFACERI CINESTE.
Din momentul înregistrării, un întreprinzător individual trebuie să aplice fie sistemul fiscal simplificat, fie un brevet.
3. Tip de activitate: producție, servicii casnice, sfera socială și științifică.
Activitățile specifice sunt stabilite în legile regionale (vezi Anexa).
Cota din venituridin vânzări în raport cu acest tip de activitate ar trebui să fie nu mai puțin de 70%.
4. De asemenea, legile regionale pot stabili LIMITE privind NUMĂRUL mediu de angajați și VENITUL maxim.
De exemplu, la Moscova există o limită a numărului de persoane de până la 15 persoane, în Republica Buriația - de asemenea, 15 persoane, iar venitul anual nu trebuie să depășească 6 milioane de ruble.
Verificați restricțiile din legislația din regiunea dvs., detalii despre toate legile regionale actuale pot fi găsite în anexa la acest articol.
Cum să-ți exerciți dreptul la o rată de 0%.
Dacă îndeplinești criteriile, atunci:
- Puteți aplica rata de 0% timp de 2 ani.
- În același timp, antreprenorii nu sunt scutiți de plata plăților fixe către fondurile de pensii și medicale, precum și a primelor de asigurare pentru angajați.
Pentru cei de pe USN:
depuneți o declarație pentru anul 2017 care să indice cota de 0%, nu este nevoie să plătiți avansuri la un singur impozit.
Notă:Nu există nicio cerință în Codul Fiscal că trebuie să notificați IFTS cu privire la aplicarea cotei de 0%, dar nimeni nu vă interzice să vă asigurați și să informați inspecția despre intențiile dumneavoastră și să trimiteți o scrisoare sub orice formă despre aplicarea cota de impozitare de 0% în anul curent.
Pentru cei cu BREVET:
în cererea de brevet există un câmp pentru indicarea cotei de impozitare de 0% și o referire la norma de lege a entității constitutive a Federației Ruse, care prevede această cotă.
Pentru cei care au avut dreptul, dar nu au profitat de beneficiu, nu e prea târziu!
trebuie depus la fisc :
1. Cerere de returnare impozit plătit în plus.
2. Documente care confirmă dreptul aplicarea cotei 0%: extras din USRIP, copie după textul legii regionale, calculul ponderii veniturilor pe tipul de activitate pentru care se acordă concedii fiscale, informații privind numărul mediu de salarii al salariaților.
3. Pentru cei care sunt pe sistemul fiscal simplificat , trebuie să depuneți o declarație actualizată la o rată de 0%:
pentru 2015- în forma aprobată prin scrisoarea Nr GD-4-3/ din data de 20.05.15;
pentru 2016- în forma aprobată prin ordinul nr. ММВ-7-3/ 26.02.16
Nu există nicio declarație pentru un brevet.
lege federala
Vacanțe fiscale adoptate prin Legea federală 477-FZ din 29 decembrie 2014
Pentru USN:Cod fiscal, articolul 346.20 alin.4
Pentru un brevet:Cod fiscal, articolul 346.50, alin. 3
Anexă: Legislația regională
Informații despre toate legile regionale privind „scăderile fiscale” din 01/07/17 pot fi descărcate .
Pozdnyakova, Elena
Specialist în contabilitate
SC "Finver"
Este posibil ca opinia editorială să nu reflecte opiniile autorului.
Chiar dacă întreprinzătorul individual nu a desfășurat afaceri în perioada curentă sau a primit o pierdere, el este în continuare obligat să plătească impozite către UIF (). Obligația de a plăti contribuții apare pentru un antreprenor individual imediat după înregistrare (deși taxa se recalculează proporțional cu timpul scurs din momentul înregistrării).
În 2014, suma minimă care trebuie plătită către FIU este de 20.727,53 ruble. Mai mult, dacă întreprinzătorul individual lucrează oficial în paralel și angajatorul transferă contribuții pentru el, acest lucru nu îl scutește nici de a plăti o plată fixă. Și chiar dacă întreprinzătorul individual este el însuși pensionar sau persoană cu handicap, legislația nu prevede niciun fel de beneficii sau scutiri de taxe.
Aceasta este diferența dintre un IP și un SRL, în cadrul căruia este posibil, de exemplu, trimiterea directorului general în concediu administrativ pentru o perioadă de absență a activității comerciale. Astfel, salariile nu sunt calculate pentru angajații SRL și obligația de a plăti contribuții la fonduri dispare.
Mulți antreprenori greșesc, nu întreprinzători individuali la timp, dar după câțiva ani primesc o notificare prin care se cere rambursarea datoriilor către Fondul de Pensii, ținând cont de penalitățile acumulate pe toată perioada.
Legislația nu prevede obținerea unei amânări la plata contribuțiilor. Sumele trebuie virate înainte de sfârșitul anului, în caz contrar antreprenorul riscă amenzi și penalități.
În cazul în care întreprinzătorul individual nu depune declarația de impozit la timp, PFR va calcula contribuțiile pe baza calculului a 8 salarii minime, adică. în valoare de 138.627,84 ruble.
Este important de menționat că întreprinzătorii individuali au dreptul de a nu plăti contribuții numai după depunerea tuturor documentelor necesare la UIF. Și numai cu condiția ca
Cea mai „rezonabilă” abordare care vă permite să nu plătiți impozite este să ascundeți veniturile autorităților de reglementare, ceea ce este contrar legii și este încărcat cu consecințe departe de a fi pozitive. Prin urmare, vom încerca să luăm în considerare ce se poate face din punct de vedere legal pentru a reduce valoarea impozitelor plătite de una sau alta întreprindere.
Desigur, nu trebuie să sperăm la existența unor modalități magice de reducere globală a sarcinii fiscale, sub rezerva respectării legislației existente. Direct în practică, procesul asociat cu minimizarea plăților fiscale este determinat de acțiuni care fac posibilă economisirea puțin ici și colo, ceea ce duce la formarea unor active pozitive mai serioase.
În special, prevede utilizarea diferitelor beneficii sau a unei scale de impozitare regresivă. Întrucât articolul a vizat inițial metode legale de reducere a sarcinii fiscale, nu vom lua în considerare, de exemplu, munca firmelor de o zi care îi ajută pe oamenii de afaceri nu în totalitate cinstiți să evadeze impozitele destul de eficient și să spună tuturor că nu plătesc impozite. întreprinzătorilor individuali. Mai mult, in momentul de fata, statul, reprezentat de autoritati de reglementare, a inceput sa combata sistematic acest fenomen si obtine rezultate bune in acest sens, asa ca nu trebuie sa-ti asumi riscuri acordand preferinta unor astfel de metode.
În cazul nostru, vom lua în considerare o serie dintre cele mai eficiente modalități care au un impact efectiv asupra reducerii plăților fiscale.
Reducerea impozitului pe venit
Definiția profitului implică contabilizarea veniturilor și cheltuielilor, deoarece diferența pozitivă dintre ele este venitul unei organizații comerciale. Aceasta duce la concluzia că o reducere a impozitului pe venit este posibilă folosind două opțiuni principale, precum reducerea veniturilor sau creșterea cheltuielilor.
Cea mai simplă aplicare a primei reguli este, de exemplu, un refuz de a înregistra o anumită parte a mărfurilor sau o neîncasare elementară a veniturilor integrale sau parțiale. Care, după cum s-a spus anterior, nu este calea corectă și rezonabilă, așa că va trebui abandonată.
Acum să trecem la a doua opțiune și să încercăm să stabilim cum să creștem costurile cu adevărat și din punct de vedere legal. Aici pot fi folosite mai multe metode. De exemplu, în majoritatea cazurilor este posibilă atribuirea cheltuielilor de capital celor curente. Luați aceeași lucrare legată de modificarea spațiilor sau a clădirii în ansamblu, care poate fi percepută din punct de vedere al reconstrucției, sau poate fi clasificată ca reparație.
În acest caz, cea mai bună opțiune este recunoașterea lucrărilor în derulare ca reparație, întrucât astfel de cheltuieli pot fi corelate cu cheltuielile perioadei curente, ceea ce are un impact asupra scăderii profitului luată în considerare la impozitare.
Daca atribuim aceste costuri reconstructiei, automat vor fi luate in calcul in calculele care determina costul cladirii. În consecință, impozitul pe venit va fi calculat ținând cont de această împrejurare, care presupune împărțirea întregii sume în părți egale raportate la durata de viață a obiectului. De asemenea, valoarea reconstrucției va fi luată în considerare ca active ale întreprinderii, ceea ce va duce la o creștere a bazei luate în considerare la calculul impozitului pe proprietate.
Un alt exemplu se referă la efectuarea unei analize de piață contactând o companie de marketing. Totodată, în contractul de servicii de marketing pot fi prescrise diferite formulări, dezvăluind esența comenzii. În loc de expresia „comandă servicii de marketing”, puteți folosi o expresie precum „efectuarea cercetării de marketing”. În principiu, ambele formulări sunt maxim consoane, dar în practică sunt departe de a fi echivalente.
Prima formulare permite ca acest tip de cheltuieli să fie recunoscute ca curente și, pe baza acesteia, să reducă profitul. A doua opțiune de scriere a unui contract, care implică efectuarea de cercetări de marketing, presupune deja inițial repartizarea întregii sume din contract pe o perioadă lungă de timp, incluzând adesea mai multe trimestre.
Aproximativ același rezultat este obținut atunci când se preferă o tranzacție de leasing în locul unui contract de vânzare. Beneficiul de aici poate fi observat în faptul că achiziția de bunuri imobiliare pe baza unui contract standard se referă la costul deprecierii, iar aceasta este destul de costisitoare. La rândul lor, plățile de leasing sunt luate în considerare în perioada în care se efectuează și acest lucru este mult mai eficient în ceea ce privește reducerea plăților de impozit.
stimulente fiscale
Până în prezent, stimulentele fiscale au încetat să fie un instrument eficient utilizat pentru reducerea plăților fiscale. Într-o mai mare măsură, acest lucru se datorează faptului că indulgențele de acest tip au fost reduse recent de către stat la minimum.
În același timp, mai rămân câteva oportunități preferențiale. De exemplu, puteți merge pe calea creșterii capitalului de lucru cu ajutorul activelor în numerar pe care doriți să le primiți de la fondatori sau de la compania-mamă. Adevărat, aici este necesar să se țină cont de o astfel de condiție precum respectarea cotei minime din capitalul autorizat (50%), astfel încât să puteți folosi activele fără a impozita veniturile.
Deși, beneficiul fiscal este încă foarte ambiguu aici, deoarece fondatorii pot trimite bani către compania subsidiară exclusiv din profitul net. Pe baza acestui fapt, se poate presupune cu deplină încredere că impozitul pe venit aferent fondurilor transferate a fost deja plătit. Această împrejurare practic elimină efectul utilizării acestei metode în mod regulat.
Dacă compania este mare și tranzacțiile sale financiare sunt mai mult legate de domeniul activității economice străine, atunci prezența acestui tip de condiții vă permite să minimizați plățile de impozite sau să nu plătiți deloc impozite întreprinzătorilor individuali care folosesc zone offshore. Această metodă este cea mai eficientă, dar necesită o abordare serioasă din partea antreprenorilor în ceea ce privește componenta juridică a afacerii.
Zonele offshore se disting printr-un regim fiscal destul de confortabil, iar acest lucru se aplică într-o măsură mai mare formațiunilor de acest tip care sunt create în străinătate. Companiile înregistrate într-un offshore sau altul sunt scutite de la plata plăților regulate, întrucât întreaga povară fiscală este înlocuită cu o singură contribuție fixă plătită o dată pe an. Acesta este sensul faptului că întreprinderile rusești implicate în activități de export preferă să încheie acorduri cu filialele lor situate în zone offshore.
Acest tip de activitate vă permite să evitați impozitarea standard, deoarece exportatorul rus atribuie remunerația plătită intermediarului pe propriile cheltuieli, ceea ce duce la o scădere a sumei profitului impozabil, acum putem spune că nu plătesc impozite pentru antreprenori individuali. De asemenea, datorită companiilor străine offshore, numele fondatorilor companiilor înregistrate în aceste zone rămân secrete. Prin urmare, este imposibil să se demonstreze că tranzacțiile sunt efectuate între firme care sunt practic deținute de aceleași persoane, iar acest lucru elimină controalele prețurilor. În plus, autoritățile fiscale în astfel de situații nu manifestă niciun interes vizibil față de fondatori în ceea ce privește perceperea impozitului pe profit.
Bani lichizi
Pentru a reduce taxele, unele firme încearcă să mărească costurile prin crearea unor condiții artificiale pentru apariția acestei oportunități. Aici funcționează aproape aceeași schemă ca și în cazul firmelor de o zi, când se încheie un contract fictiv pentru efectuarea anumitor lucrări. Ca urmare, cea mai mare parte a fondurilor este returnată în conturile clientului.
Această metodă este destul de populară, dar nu corespunde în niciun caz litera legii. Acordurile de acest tip pot fi interpretate în ceea ce privește aplicarea lor de reducere a impozitelor în vederea obținerii așa-ziselor fonduri necontabile. În practică, acest lucru poate fi calificat sub un astfel de concept precum tranzacțiile simulate.
Din partea organelor fiscale, sunt posibile diverse sancțiuni, care sunt impuse pentru radierea fondurilor pentru cheltuieli și pentru faptul că, ca atare, nu există contractanți în cadrul contractului. De obicei, autoritățile de reglementare depista cu succes firmele implicate în acest tip de activitate. Acest lucru le permite să identifice întregul lanț, care include clienți și parteneri.
TVA-ul este o majorare a unui produs sau serviciu, care formează așa-numita valoare adăugată, care este percepută de vânzător de la cumpărător și calculul său se bazează pe valoarea cifrei de afaceri. În același timp, este extrem de dificil să se reducă valoarea TVA percepută pentru creditarea la buget, deoarece pentru aceasta este necesară denaturarea sau subestimarea rezultatelor activităților companiei legate de vânzarea de bunuri sau prestarea anumitor servicii. . De aici și legalitatea îndoielnică a acestei abordări de reducere a plăților fiscale.
În același timp, nu toate bunurile sunt supuse TVA-ului. De exemplu, unele categorii de bunuri medicale vândute prin organizații create pentru sprijinirea persoanelor cu dizabilități sunt scutite de acest tip de taxă, desigur, IP nu va putea plăti deloc taxe. În plus, există o cotă redusă de TVA în raport cu bunurile pentru copii și la o grupă destul de serioasă de produse alimentare (de la 10 la 20%). O listă completă a beneficiilor de acest tip poate fi găsită în Codul Fiscal, în special, în articole precum 149-164.
De mare interes este majorarea TVA-ului „apa”. Această opțiune este populară deoarece nu este clasificată ca o „afacere simulată” și are ca scop reducerea sumei care trebuie plătită la buget.
În practică, acest lucru se realizează prin achiziționarea de bunuri, proprietăți sau plata oricăror servicii cu fonduri neimpozabile. Aceasta se referă la o varietate de împrumuturi sau credite. Utilizarea acestei metode presupune excluderea TVA-ului, inclus în costul bunurilor sau serviciilor, din valoarea impozitului, care este destinată plății către trezorerie.
Dacă împrumutul primit este suficient de mare, atunci sarcina fiscală folosind metoda de mai sus va fi redusă semnificativ, deoarece suma de TVA economisită va fi semnificativă. În același timp, rambursarea fondurilor împrumutate, de preferință primite de la fondatori sau companii partenere, poate fi efectuată într-o perioadă de timp extrem de extinsă, ceea ce creează și un efect pozitiv suplimentar.
Scutirea de TVA în baza art. 145 Codul fiscal al Federației Ruse
O modalitate eficientă și legală de reducere a TVA poate fi considerată conformarea activităților societății cu cerințele art. 145 din Codul fiscal al Federației Ruse. În special, se afirmă că acest articol poate fi folosit numai de acele organizații și antreprenori care, ca urmare a activităților lor comerciale din ultimul trimestru, au obținut venituri în limita a un milion de ruble. În acest caz, suma veniturilor este calculată fără taxa pe vânzări.
În același timp, mărfurile accizabile nu fac obiectul acestui articol, iar TVA-ul plătit la vamă în cadrul operațiunilor de import nu poate fi dedus.
Pentru ca această opțiune de scutire de TVA să devină disponibilă, este necesară pregătirea documentelor pentru depunerea la organele fiscale, împreună cu o notificare scrisă care să justifice acest drept.
Aceste documente includ:
Termenele de depunere a documentelor trebuie respectate. De exemplu, trimiterea prin poștă este un termen limită cel târziu în a 14-a zi a lunii care va fi recunoscută ca punct de plecare pentru începerea perioadei de grație. În ceea ce privește depunerea personală a documentelor la organul fiscal, aceasta este determinată de un astfel de termen ca data de 20.
Durata totală a perioadei de grație prevăzute de lege este de douăsprezece luni. Prelungirea acestuia este posibilă numai după expirarea întregii perioade cu furnizarea aceluiași pachet de documente. Același lucru este valabil și pentru refuzul de a folosi art. 145 din Codul fiscal al Federației Ruse de către un antreprenor individual sau organizație.
Beneficiul poate înceta automat dacă suma veniturilor depășește limita stabilită sau intervin orice alte încălcări ale condițiilor prevăzute în articolul în cauză. Anularea imediata a prestatiei se considera ca a intrat in vigoare din luna in care a fost constatata incalcarea. Prin urmare, deducerile fiscale sub formă de TVA pentru această lună trebuie achitate integral.
Apropo, puteți menționa apariția unui anumit inconvenient din cauza utilizării unor astfel de beneficii pentru partenerii care vă achiziționează produsele sau folosesc serviciile pe care le furnizați. Acest lucru se datorează incapacității din partea lor de a reduce valoarea plăților pentru TVA inclusă în bunurile sau serviciile dvs.
Utilizare cu handicap
Deducerile comune la buget includ impozitul pe proprietate, care a fost calculat și plătit conform standardelor neschimbate de câțiva ani. Calculul și plata acestuia se efectuează pe baza unei astfel de legi precum „Cu privire la impozitul pe proprietatea întreprinderilor”, iar formulele de calcul a acestui impozit se găsesc în instrucțiunea numărul 33 a Serviciului Fiscal de Stat din 8 iulie 1995. .
Reducerea plăților de impozit pe această taxă se realizează în mai multe moduri. De exemplu, este posibil să se utilizeze beneficii și să se reducă valoarea și, în unele cazuri, numărul obiectelor imobiliare din bilanțul întreprinderii. În plus, impozitul pe proprietate poate fi scutit dacă cel puțin jumătate din toți angajații întreprinderii sunt cu handicap. Acest calcul ar trebui să se bazeze pe numărul mediu de angajați, care include și angajații cu normă întreagă care lucrează la întreprindere în baza contractelor sau care lucrează cu normă parțială externă.
De obicei, o companie care urmează să urmeze această cale de reducere a deducerilor fiscale angajează persoane cu dizabilități cu cele mai mici plăți salariale posibile. În același timp, antreprenorii pot lucra cu organizații specifice persoanelor cu dizabilități, ceea ce simplifică foarte mult procesul de cooperare cu o categorie similară de cetățeni.
Cel mai mare beneficiu îl primesc companiile care își transferă toate proprietățile către soldul unei organizații cu dizabilități, cu utilizarea ulterioară a acesteia pe bază de închiriere. În acest caz, există o scădere a impozitului pe venit, care este redus cu valoarea plăților de chirie.
De asemenea, poate fi de interes să vindeți mărfuri pe baza unor acorduri de comision încheiate cu furnizorii. Din cauza faptului că comisionarul nu poate acționa în calitate de proprietar al bunurilor, valoarea medie anuală a proprietății sale scade și, în consecință, cuantumul impozitului scade. Dacă o companie care operează pe aceste principii are stocuri mari, atunci poate primi economii semnificative în plățile de impozite.
taxa de vanzari
Cota impozitului pe vânzări nu este semnificativă deoarece este de doar 5%. În același timp, din punct de vedere formal, această taxă este plătită pe cheltuiala cumpărătorilor, deoarece formează prețul unui produs sau serviciu. Cu toate acestea, companiile cu o cifră de afaceri solidă sunt nevoite să plătească sume serioase asociate cu această taxă, care sunt transferate cumpărătorilor. Prin urmare, este oarecum greșit să refuzi reducerea acestor plăți de taxe în mod legal, întrucât acest lucru poate afecta prețul final al unui produs sau serviciu, ceea ce este important în condițiile unei concurențe destul de acerbe care există în prezent.
Apariția unor noi reguli a dus la o schimbare a câmpului de joc pe piața de retail, care a oferit vânzătorului mai multe oportunități de creștere a competitivității. În special, legislația modernă prevede încasarea impozitului în cauză doar de la persoanele fizice care plătesc în numerar. Pe baza acestui fapt, este posibil să scapi de taxa pe vânzări dacă optezi pentru o metodă de plată fără numerar (cardurile bancare nu participă la acest proces).
De exemplu, o organizație poate deschide o casă direct pe platforma de tranzacționare, lucrând cu o anumită bancă. Această situație este benefică pentru ambele părți ale tranzacțiilor comerciale, deoarece vânzătorul primește un avantaj competitiv, iar cumpărătorul primește o reducere de 5%. Această abordare nu ar trebui să creeze dificultăți, dar, în același timp, companiile cu magazine mari de vânzare cu amănuntul care vând mărfuri scumpe, precum electrocasnice sau mașini, o pot folosi în principal.
Exemple mai neobișnuite includ această opțiune de renunțare legal la taxa pe vânzări, de ex. nu plătesc taxe, ca o interacțiune cu cumpărătorul în baza unui acord în care primului i se încredințează achiziția unui anumit produs în favoarea celui din urmă. O caracteristică a acestei opțiuni este că încasările primite din tranzacție reprezintă un comision, iar acest lucru elimină automat nevoia de a plăti impozitul pe vânzări în raport cu suma care formează costul cu ridicata al mărfurilor.
Singurul, dar important, dezavantaj al acestei abordări este procesul complex de formalizare a relației dintre cumpărător și vânzător. Sunt necesare prea multe documente pentru a confirma fiecare tranzacție. Prin urmare, acest tip de vânzări este posibil, dar nu este foarte promițător.
Articole utile:
Caracteristici de completare a unui ordin de plată pentru un antreprenor individual Cerere de lichidare a unui antreprenor individual Certificat de înregistrare de stat a unui antreprenor individual
ipregistr.ru
Salutare dragi cititori! Acest articol se adresează tuturor antreprenorilor individuali.
Plățile către buget reprezintă o cheltuială destul de semnificativă pentru mulți antreprenori individuali. Prin urmare, de obicei nu le place să plătească. Cu toate acestea, trebuie făcut - aceasta este legea.
Nu toată lumea știe că un antreprenor individual poate minimiza în mod absolut legal valoarea deducerilor fiscale. Această oportunitate este foarte importantă, deoarece în vremuri de criză, antreprenorii caută să-și reducă costurile.
Este posibil să se reducă povara plăților bugetare, dar este necesar să se acționeze în deplină conformitate cu legea, fără a permite încălcări. Există multe modalități prin care un antreprenor individual poate plăti mai puține taxe. Să-i cunoaștem.
Sistemul general, atribuit implicit la înregistrarea unui antreprenor individual, este foarte costisitor, deoarece implică multe plăți. Da, iar contabilizarea OSNO este o procedură destul de complicată. Prin urmare, OSNO este rar folosit de antreprenori.
Poate fi benefic în cazuri speciale - de exemplu, atunci când un antreprenor individual lucrează doar cu acele întreprinderi care plătesc TVA.
Alte sisteme de impozitare, speciale, sunt mai populare, care vă permit să plătiți mai puține taxe și să continuați să raportați mai simplu. Aceasta:
Toate aceste moduri sunt voluntare. Dar dacă intenționați să minimizați taxele, vă recomandăm să solicitați imediat trecerea la unul dintre ele după înregistrare. Deoarece numai atunci când se utilizează sistemul de impozitare simplificat, PSN sau UTII, este posibilă reducerea semnificativă a sarcinii fiscale prin mijloace legale.
Din 2015, antreprenorii individuali nou formați (care lucrează la sistemul fiscal simplificat sau PSN) au dreptul la concedii fiscale, atunci când sunt, în general, scutiți de plata impozitului pe venit. Cu toate acestea, Legea federală nr. 477-FZ din 29 decembrie 2014, care dă dreptul la o perioadă de grație de doi ani, sugerează că autoritățile locale ar trebui să decidă în mod independent cu privire la introducerea unor astfel de vacanțe în regiune. De fapt, această lege nu este încă în vigoare în toate subiectele Federației Ruse.
Prin urmare, dacă intenționați să înregistrați doar un IP, trebuie să studiați legislația locală pentru a afla dacă puteți utiliza rata redusă de 0% în decurs de 2 ani.
Impozitarea în sistemul simplificat are 2 cote - 6% și 15%. La o rată de 6% se ia în calcul venitul antreprenorului, iar la 15%, diferența dintre venituri și cheltuieli.
În al doilea caz, baza impozabilă poate fi redusă dacă vă măriți costurile. Cum să o facă? Un antreprenor individual trebuie să păstreze absolut toate verificările care confirmă faptele cheltuielilor. Chiar dacă acestea sunt cheltuieli nesemnificative care vizează satisfacerea nevoilor personale ale antreprenorului individual, ele pot fi întotdeauna reflectate ca cheltuieli materiale asociate activității antreprenoriale.
Cu sistemul de impozitare simplificat și UTII, este posibil să se minimizeze plățile de impozite prin plata primelor fixe de asigurare (din 2017, acestea sunt plătite Serviciului Federal de Taxe).
Este important de știut că toate deducerile sunt posibile numai dacă toate plățile sunt efectuate la timp. Deoarece plățile anticipate pe sistemul simplificat de impozitare sau UTII trebuie efectuate trimestrial, pentru a le reduce, trebuie plătite și primele de asigurare trimestrial.
Exemplu: pentru primul trimestru al anului 2016, un antreprenor individual fără angajați trebuie să plătească o plată în avans în valoare de 3.500 de ruble. Pentru a o reduce la zero, el trebuie să aducă o contribuție la OPS și CHI în valoare de cel puțin 3.500 de ruble în același trimestru.
Există, de asemenea, reduceri fiscale pentru antreprenorii individuali care lucrează pe OSNO. De exemplu, la plata impozitului pe proprietate, există un beneficiu pentru antreprenorii care oferă locuri de muncă pentru persoanele cu dizabilități. Dacă angajații cu dizabilități reprezintă mai mult de 50% din totalul personalului, atunci impozitul pe proprietate nu trebuie plătit.
După cum puteți vedea, legislația oferă câteva oportunități de reducere a sarcinii fiscale. Folosiți-le și apoi vă puteți reduce semnificativ costurile. Îți doresc mult succes în afacerea ta!
Aveti vreo intrebare? Întrebați-i în comentariile articolului!
Cu stimă, Serghei Chesnokov
pe-www.ru
Cum poți economisi bani la plăți la buget și să nu încalci legea? Desigur, este foarte simplu să nu plătești deloc taxe: nu mai vinde bunuri, nu mai construiești case, nu mai deservești clienții. Un lucru este supărător, că, cu o astfel de abordare, nu există un venit corespunzător. Glume la o parte, reducerea sarcinii fiscale (cum spun frumos economiștii) trebuie pusă în circulație în detaliu, iar această problemă nu poate fi rezolvată la întâmplare. Cea mai radicală modalitate de a economisi taxe este ascunderea veniturilor de la stat. Beneficiile vor fi oferite, dar nu pentru mult timp. O astfel de abordare neclintită a impozitelor va duce la controlul autorităților de reglementare. Și totuși, în Rusia sunt create multe companii care trăiesc 5-6 luni și apoi dispar fără să plătească taxe. Practic, desfășoară operațiuni legate de comerț exterior sau încasări. Autoritățile fiscale nu le plac foarte mult astfel de firme. Cu toate acestea, dovada intenției rău intenționate în acțiunile proprietarului unei companii de o zi (chiar dacă este prins) nu este o sarcină ușoară. Și chiar și închiderea oficială a companiei abandonate până de curând a fost destul de dificilă. Lichidarea planificată a multor firme „moarte” de către stat a început abia în acest an. Și este una dintre sarcinile prioritare ale reînregistrării în curs de desfășurare a întreprinderilor. Trebuie amintit că răspunderea penală este prevăzută pentru evaziunea fiscală pe scară largă. În ceea ce privește metodele legale de economisire a impozitelor, nici aici nu ar trebui să ne facem iluzii: nu există un astfel de consultant care, chiar și în cel mai sofisticat mod interpretând legea, să sfătuiască cum să plătească două sute de ruble în loc de două sute de mii. Procesul asociat cu reducerea la minimum a plăților fiscale se bazează pe principiul „un ban economisește o rublă”. Aici au folosit beneficii, acolo au folosit o scară de impozitare regresivă etc. În consecință, obținem o sumă puțin mai mică de taxe la ieșire, sub rezerva legilor. În continuare, vom lua în considerare cele mai comune modalități de a minimiza cele mai semnificative taxe pentru afaceri în acest moment. Înainte de asta, ar trebui să faceți o rezervare: rețetele universale nu sunt prezente aici. Fiecare schemă dată este asemănătoare cu un remediu homeopat: pentru fiecare „pacient” doza este selectată individual. Mișcările nedocumentate și prost concepute cu taxe de tipul „a ajutat un prieten” amenință cu cele mai urâte consecințe. Stimulente fiscale – ca modalitate de reducere a impozitului Până de curând, micile afaceri aveau posibilitatea de a se bucura de beneficii care reduc impozitul pe venit. Ca o vacanță fiscală de patru ani pentru anumite tipuri de afaceri. Dar astfel de concesii au fost anulate. Beneficiul, care permite reducerea impozitului pe venit, cu suma investită în dezvoltarea producției, a căzut și el în uitare. Dar totuși, au rămas câteva opțiuni care fac posibilă economisirea acestei taxe. Se întâmplă că, pentru reaprovizionarea urgentă a companiei cu ajutorul capitalului de lucru, sunt utilizate activele primite de la fondatori sau de la societatea-mamă. O astfel de infuzie, în ceea ce privește deținerea a cel puțin cincizeci la sută din capitalul autorizat al întreprinderii, nu va fi supusă impozitului pe venit. Dar există o nuanță aici. Fondatorii pot aloca bani pentru filiala lor doar din profitul net. Rezultă că impozitul pe fondurile transferate a fost deja plătit. Și, prin urmare, utilizarea regulată a acestei metode nu va da un efect tangibil. Următoarele modalități de reducere a impozitului pe venit se bazează pe diferite opțiuni pentru calcularea venitului impozabil. Este bine cunoscut faptul că se calculează ca diferență între cheltuieli și venituri. Astfel, o scădere a venitului impozabil este posibilă în două moduri: fie prin reducerea veniturilor, fie prin creșterea cheltuielilor. Antreprenorii folosesc destul de des prima metodă: șterg memoria casei de marcat sau nu perforează încasările de numerar, nu creditează încasările de numerar, nu țin cont de marfa vândută. Evident, acest mod de minimizare a impozitelor duce la familiarizarea cu codul penal. Prin urmare, o omitem. În ceea ce privește creșterea costurilor, atunci, folosind imaginația, este foarte posibil să economisiți o anumită sumă aici. Există, de asemenea, două opțiuni viabile aici. Una este legată de transformarea cheltuielilor de capital în cele curente. Așadar, tipuri de lucrări în esență similare cauzate de modificarea unei încăperi sau clădiri pot fi prezentate ca o reconstrucție sau reparație (chiar și una majoră). A doua varianta este de preferat. Aici, cheltuielile întreprinderii vor fi comparabile cu cheltuielile perioadei curente și vor duce la o scădere imediată a profitului impozabil. Costurile de reconstrucție sunt atribuite integral costului obiectului reconstruit, iar pe viitor, la calcularea impozitului pe venit, ele vor fi luate în considerare în părți egale pe toată perioada de viață a clădirii, pe o perioadă de 30 de ani. ani sau mai mult. Desigur, este mai oportun să reduceți imediat o parte din impozit. În plus, valoarea reconstrucției va fi inclusă în activele întreprinderii, iar acest lucru crește baza pentru impozitul pe proprietate. Următorul exemplu este din același subiect: o firmă comercială încredințează unei companii de marketing analiza unui anumit segment de piață. La încheierea unui acord, aici sunt posibile următoarele formulări: „prestare servicii de marketing” sau „efectuare cercetări de marketing”. Diferențele, la prima vedere, sunt minime. Cu toate acestea, costurile din primul caz pot fi adăugate la costurile curente și astfel se pot reduce profiturile. În cea de-a doua versiune a interpretării contractului, atunci când se comandă o „cercetare de marketing”, suma plătită în temeiul contractului va trebui să fie înregistrată la cheltuieli pentru cel puțin câteva trimestre. Un rezultat similar poate fi obținut prin achiziționarea de active fixe printr-o tranzacție de leasing, mai degrabă decât printr-un contract de vânzare-cumpărare. Plățile de leasing (asemănătoare plăților de chirie) sunt incluse în cheltuieli în momentul în care sunt efectuate. Iar atunci când cumpărați echipamente sau imobile în mod tradițional, atunci transferul cheltuielilor efectuate de dvs. se va efectua în timp prin amortizare - acest lucru nu mai este atât de profitabil. Vă rugăm să rețineți că utilizarea schemelor descrise este permisă la interpretarea punctelor ambigue, dar în niciun caz la înlocuirea documentelor sau a faptelor. Cash-in Există firme care își măresc costurile în mod artificial. Marea majoritate a cazurilor acestei operațiuni, potrivite pentru firme de o zi. La încheierea unui contract fictiv cu aceștia pentru executarea unei lucrări, o parte semnificativă din bani este în cele din urmă returnată clientului. Este clar că această metodă, neținând cont de popularitatea sa, este împotriva legii. Contractele încheiate cu scopul de a reduce taxele și de a obține „bani neînregistrați” pot fi calificate drept tranzacții false. Trebuie avut în vedere faptul că autoritățile fiscale cunosc de obicei firmele care efectuează astfel de tranzacții. Prin urmare, verificarea poate dezvălui toți clienții și partenerii lor. Aceasta va presupune sancțiuni din partea autorităților de reglementare. Aici sunt posibile sancțiuni, atât pentru faptul că antreprenorul din contract nu există efectiv, cât și pentru anularea fondurilor pentru costuri (dacă contractul este întocmit greșit, sau când obiectul contractului este formulat analfabet). . Face posibilă economisirea plăților către trezorerie pe baza profitului și a înregistrării unei companii în zonele offshore. Să facem imediat o rezervă: utilizarea acestor metode este „acrobație”, deoarece necesită nu numai cel mai serios suport juridic, ci și cheltuieli financiare mari. În plus, companiile offshore se vor putea arăta cu adevărat eficient doar atunci când fac tranzacții economice externe. Cum functioneaza? În zonele offshore, în special în cele străine, afacerile sunt atrase de un regim fiscal foarte blând. Întreprinderile înregistrate aici plătesc doar o taxă fixă anuală și nu fac plăți obligatorii regulate. Aceasta explică de ce companiile interne care furnizează bunuri pentru export fac foarte des acorduri cu propriile filiale din zonele offshore. În acest scenariu, o parte semnificativă a încasărilor din tranzacție va evita impozitarea. Și singurul lucru care îi rămâne exportatorului rus este să includă remunerația datorată intermediarului ca parte a propriilor cheltuieli și, prin urmare, să reducă profitul impozabil. În plus, companiile străine offshore nu dezvăluie numele fondatorilor companiilor care lucrează pentru ei. Acest lucru face posibilă retragerea de la controlul prețurilor tranzacțiilor dintre firmele dependente una de cealaltă. Și scutește fondatorii de interesul crescut al autorităților fiscale pe tema plății impozitului pe venit. În ceea ce privește zonele offshore interne, cum ar fi Kalmykia, Republica Altai, beneficiile pe care le oferă sunt prea nesemnificative. Pentru a profita de tarifele preferențiale (care se aplică numai taxelor locale), este necesar să se dovedească că o anumită întreprindere lucrează la ea, și nu doar listată. Și asta uneori este greu de făcut. Încasarea taxei pe valoarea adăugată este efectuată de vânzător de la cumpărător și se calculează pe baza cifrei de afaceri. Și asta înseamnă că este extrem de dificil să se reducă valoarea TVA care trebuie creditată la buget, iar acest lucru va necesita denaturarea sau subestimarea datelor privind vânzările sau serviciile. Legalitatea acestei abordări este, de asemenea, foarte discutabilă... Nu toate bunurile sunt supuse TVA-ului. De exemplu, unele produse medicale care sunt vândute de organizațiile persoanelor cu dizabilități sunt exceptate de la aceasta. În plus, majoritatea produselor alimentare și pentru copii sunt supuse unei cote reduse de TVA de 10% de la 20%. Puteți face cunoștință cu lista de beneficii din articolele 149-164 din Codul fiscal al Federației Ruse. Mențiune specială merită varianta cu majorarea legală a TVA-ului „apă”. Pentru a reduce sumele de plătit la buget (sunt diferența dintre sumele plătite de furnizor și cele primite de la cumpărător). Deosebit de captivant în această opțiune este faptul că nu este o afacere falsă. Apare după cum urmează. Pe fondurile atrase care nu sunt impozabile (de exemplu, împrumutate sau credit), sunt achiziționate fie bunuri, fie alte proprietăți, servicii sau lucrări, iar apoi TVA-ul care a fost inclus în costul acestora este dedus din suma totală a impozitării plătibile către trezorerie . Cu condiția ca împrumutul să fie de o dimensiune semnificativă, în acest caz, sarcina fiscală a întreprinderii în ansamblu este ușor redusă din cauza TVA-ului economisit. Puteți rambursa fondurile împrumutate (care pot fi obținute de la aceiași fondatori sau de la o firmă prietenoasă pentru o perioadă lungă de timp) încet. Următoarea modalitate de reducere a TVA-ului este atunci când o companie este scutită de la plata acestuia în baza articolului 145 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acest drept de a primi o astfel de scutire îl vor avea întreprinzătorii individuali și organizațiile care, în ultimele trei luni, au primit din vânzarea de bunuri, prestarea de servicii, prestarea muncii, excluzând taxa pe vânzări, în valoare de cel mult un milion de ruble. Dar, în același timp, comerțul cu produse accizabile nu este permis în perioada specificată. În plus, o astfel de scutire nu se aplică sumelor de TVA plătite la vamă la import. Pentru exercitarea dreptului de scutire de TVA, este necesar să se livreze personal sau prin poștă către fisc documente și o notificare scrisă care să justifice dreptul la scutire. Aceste documente sunt: O copie a jurnalului facturilor emise și primite; extras din cartea de contabilitate pentru cheltuieli, venituri si tranzactii comerciale (privind intreprinzatorii individuali); extras din bilanţ (pentru organizaţii). Termenul limită de depunere a documentelor și notificare este cel mai târziu în data de 20 a lunii de la care intenționați să utilizați dreptul la scutire (în cazul trimiterii prin corespondență, cel târziu în a 14-a zi). Legea prevede o eliberare pe o perioadă de 12 luni, după care (dar nu mai devreme) poate fi prelungită sau refuzată prin furnizarea unui pachet similar de documente. Acest beneficiu încetează să se aplice plătitorului din momentul în care suma încasărilor depășește limita specificată sau este încălcată orice altă condiție. Beneficiul este considerat nul din luna în care a avut loc acest eveniment. Și TVA-ul se plătește integral pentru luna respectivă. Există un alt inconvenient. Când primiți o scutire, veți fi în pericol de a pierde parteneri de cumpărare. Deoarece sunt lipsiți de posibilitatea de a-și reduce TVA-ul acumulat în funcție de valoarea taxei incluse în bunurile sau serviciile dvs. Încredințați proprietatea persoanelor cu dizabilități Una dintre cele mai vechi taxe rusești este impozitul pe proprietate. Funcționează neschimbat de câțiva ani. În același timp, procedura de plată și calculare a acestui tip de impozit este reglementată nu de Codul Fiscal, ci de Legea Federației Ruse „Cu privire la impozitul pe proprietatea întreprinderilor”. Calculul acestui impozit se face după formulele specificate în instrucțiunile Serviciului Fiscal de Stat din data de 08.07.95. Nr. 33. Există și două modalități directe de a economisi la această taxă. Primul este prin reducerea costului și cantității proprietății din bilanțul întreprinderii și prin utilizarea beneficiilor prevăzute de lege. În primul rând, trebuie remarcată scutirea completă a întreprinderilor de impozitul pe proprietate, dacă cel puțin jumătate dintre angajații săi sunt cu handicap. De regulă, o companie care dorește să beneficieze de acest beneficiu înscrie persoanele cu dizabilități în stat pentru un salariu simbolic. Nu este exclus un acord cu o anumită organizație pentru persoane cu dizabilități. Este de două ori benefic atunci când este posibil să transferați toate proprietățile disponibile în bilanțul unei întreprinderi preferențiale și să le folosiți pe baza unui contract de închiriere, deoarece Va fi posibilă reducerea impozitului pe venit datorită costului chiriei. Interesantă este și următoarea opțiune: pe baza acordurilor de comision, o societate comercială vinde mărfuri, iar aceste acorduri sunt încheiate cu furnizorii lor. Întrucât comisionarul nu poate fi proprietarul bunurilor, se va reduce valoarea medie anuală a proprietății asupra căreia se percepe taxa. Taxa de vânzare este temporară. Și rata este scăzută - maximum 5%. Dar, cu toate acestea, reprezentând un impozit pe cifra de afaceri, acest tip de impozit este inevitabil, iar în funcție de volumul plăților reglementate de către firme de renume, poate ajunge la sume importante. Întreprinzătorul îl plătește în mod oficial nu din propriul buzunar, ci îl ia de la cumpărătorul serviciilor sau bunurilor sale, suma sa este inclusă în prețul de vânzare cu amănuntul. Dar într-un mediu competitiv, chiar și o creștere atât de nesemnificativă a prețului la prima vedere poate fi cauza unei scăderi a cererii. Noile reguli pentru plata taxei pe vânzări au oferit vânzătorului mai multe oportunități de a reduce taxa pe vânzări decât înainte. In conformitate cu legislatia fiscala, doar decontarile cu persoane fizice in numerar sunt supuse acestui tip de impozit. Și este foarte ușor să-l ocoliți. Plată elementară prin transfer bancar (excluzând cardurile de plastic). Așadar, compania poate deschide o casă de casă chiar pe planul de tranzacționare pentru operațiuni de la o bancă prietenoasă. Există și exemple mai exotice, ca opțiune: încheierea unui acord, conform căruia cumpărătorul îi încredințează vânzătorului achiziționarea unui anumit produs pentru sine. Aici trucul este că venitul din contract este doar un comision. Astfel, vânzătorul este scutit de taxa pe vânzări pe valoarea valorii angro a mărfurilor. Întrucât sunt banii prevăzuți pentru îndeplinirea dorințelor cumpărătorului. Această opțiune are unul - singurul dezavantaj semnificativ: execuția prea multor documente. Întrucât, pentru fiecare tranzacție individuală, vânzătorul este obligat să formeze aproape un dosar întreg, al cărui scop este acela de a justifica natura țintită a fondurilor primite.
Impozitele reprezintă principala parte a veniturilor bugetului oricărui stat. Acestea sunt plăți obligatorii, obligatorii și gratuite, prin urmare, dorința beneficiarului de venituri sau a proprietarului proprietății de a le reduce este de înțeles. Desigur, oamenii de afaceri începători sunt, de asemenea, interesați de cum să reducă impozitele SRL sau de modul în care antreprenorii individuali plătesc mai puține taxe. Există într-adevăr o astfel de oportunitate și pentru aceasta nu este necesar să se încalce legea.
Dreptul de a aplica stimulente fiscale și de a alege cea mai profitabilă opțiune de impozitare este consacrat în Codul Fiscal și este confirmat de Curtea Constituțională a Federației Ruse. Reducerea sarcinii fiscale prin metode legale se numește optimizare fiscală și este fundamental diferită de schemele fiscale.
Autoritățile fiscale numesc schema metode de desfășurare a activităților financiare și economice cu un risc fiscal ridicat. Optimizatorii fără scrupule, care oferă diverse metode de reducere a sarcinii fiscale, separă aceste metode în acest fel:
De fapt, modalitățile legale de reducere a plăților fiscale nu sunt deloc o schemă. Sunt metode de optimizare fiscală permise de lege, despre ele vom vorbi în continuare. Toate celelalte scheme care se presupune că reduc povara fiscală într-un fel magic sunt bine cunoscute autorităților fiscale. Astfel de metode se numesc evaziune fiscală și se pedepsesc în consecință, până la răspunderea penală gravă.
Una dintre cele mai populare scheme de risc fiscal ridicat este încasarea banilor SRL în scopuri personale ale membrilor. Motivul cererii sale este că, din punct de vedere al impozitării, există o diferență fundamentală între întreprinzătorii individuali și SRL. Un antreprenor individual poate retrage în mod liber și în orice moment fondurile câștigate legal din afacere. Cu toate acestea, o astfel de ușurință în dispunerea banilor este un fel de plată a riscului, deoarece, în acest caz, întreprinzătorul individual este răspunzător pentru obligațiile cu toată proprietatea sa.
SRL este o persoană juridică, dar este creată de persoane fizice care sunt interesate să genereze venituri. Dificultatea constă în faptul că un participant SRL nu poate pur și simplu să ia bani de la casieria organizației sale sau să îi retragă dintr-un cont curent. Chiar dacă participantul este singurul și își administrează singur compania, banii SRL nu îi aparțin. El poate primi o parte din profit sub formă de dividende și are dreptul să facă acest lucru nu mai mult de o dată pe trimestru și cu o serie de condiții. În plus, după ce a primit dividende, proprietarul afacerii trebuie să plătească și impozit pe acestea - la o rată de 13%. Devine clar de ce schema ilegală de cash-out este atât de populară în rândul proprietarilor de companii - la urma urmei, doriți să obțineți venituri din afacere rapid, în suma necesară și fără a plăti taxe suplimentare.
Pentru retragerea ilegală de bani din organizație, proprietarul are nevoie de un intermediar. Poate fi o companie de o zi sau un antreprenor individual (uneori, pentru aceasta, participantul LLC însuși este înregistrat ca antreprenor individual). Se încheie un acord cu un intermediar pentru prestarea de servicii sau plata pentru bunuri, plata este transferată, se eliberează documente fictive care confirmă faptul că serviciile au fost prestate și bunurile au fost primite. Mai departe, banii, minus comisionul intermediarului (aproximativ 5%), sunt returnați proprietarului, dar deja ca persoană fizică. O astfel de schemă nu numai că este bine înțeleasă de către autoritățile fiscale, dar prezintă și un mare risc ca intermediarul să scape cu banii, iar proprietarul „prevăzut” să rămână fără nimic.
Pe lângă opțiunile de evaziune totală a impozitelor (în acest caz, impozitul pe dividende), schemele fiscale ilegale oferă o varietate de modalități de a subestima veniturile și de a umfla cheltuielile contribuabililor. Vă recomandăm să nu aveți încredere în astfel de propuneri, mai ales dacă încercați să evaluați în mod independent riscurile metodelor de optimizare a taxelor albe și negre.
1.Alegeți cel mai potrivit sistem de impozitare pentru dvs. Acesta este fundamentul optimizării fiscale. Regimurile fiscale speciale permit organizațiilor și întreprinzătorilor individuali să plătească o parte foarte mică din veniturile lor la buget. Contribuabilii care au ales STS Income sau UTII au dreptul de a reduce la jumătate impozitul calculat prin plata primelor de asigurare pentru angajați. Antreprenorii individuali din sistemul fiscal simplificat și PSN pot lucra în cadrul concediilor fiscale timp de doi ani de la înregistrare, impozitul pentru ei va fi zero.
Care este cel mai bun sistem de impozitare pentru SRL
Ce sistem de impozitare să alegeți pentru antreprenorii individuali
2. Verificați integritatea contrapărților dvs. Acest lucru este deosebit de important dacă trebuie să urmăriți cheltuielile în cadrul sistemului dvs. de impozitare (OSNO, STS Venituri minus cheltuieli, ESHN). În cazul în care se constată că contrapartea dumneavoastră este de rea-credință, atunci costurile tranzacției cu acesta nu vor fi acceptate de către fisc, respectiv, va trebui să plătiți mai multe taxe, chiar dacă tranzacția comercială a fost reală și justificată economic.
3. Urmați cerințele pentru încheierea contractelor. Pe lângă faptul că fiecare tip de tranzacție are propriile condiții, fără de care contractul va fi recunoscut ca neîncheiat, există cerințe pentru detaliile și forma documentului. Asigurați-vă că verificați autoritatea persoanei care semnează contractul, fără aceasta tranzacția nu va avea consecințe juridice.
4. Păstrați și păstrați documentele primare care confirmă faptul unei tranzacții comerciale. Fără documente primare, costurile tranzacției nu vor fi luate în considerare, baza de impozitare va fi mai mare, iar impozitul din aceasta va fi mai mare.
5. Dezvoltați politica contabilă corectă. În contabilitate și contabilitate fiscală, există o mulțime de nuanțe de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor, amortizarea, crearea rezervelor, contabilizarea mijloacelor fixe etc. În funcție de specificul afacerii tale, politica contabilă va ajuta la reducerea legală a bazei de impozitare și a plăților către buget.
6. Studiați criteriile de risc pentru inspecțiile la fața locului și încercați să le reduceți. În cele mai multe cazuri, inspecțiile programate la fața locului se termină cu taxe și amenzi suplimentare. Aceste riscuri sunt mai ușor de prevenit decât de a face față consecințelor lor.
7. Respectați termenele de depunere a rapoartelor, declarațiilor și plata impozitelor. Deși această metodă nu economisește direct taxe, vă permite să evitați acumularea de amenzi, restanțe, penalități și probleme asociate cu blocarea unui cont curent.
8. Încredeți optimizarea fiscală doar profesioniștilor cu experiență vastă și reputație excelentă! Acesta este poate cel mai important mod de a economisi taxe. Amintiți-vă că dumneavoastră, nu consilierii dumneavoastră dubioși, suportați riscurile pentru implementarea schemelor fiscale ilegale.
www.regberry.ru 
Care este deducerea de la agentul fiscal în anul de raportare
Unul dintre tipurile de stimulente fiscale oferite de stat întreprinzătorilor individuali și reprezentanților întreprinderilor mici și mijlocii este scutirea lor, totală sau parțială, de la plata impozitelor.
Tipul beneficiului, cuantumul acestuia și condițiile de obținere a acestuia depind de regimul fiscal pe care îl aplică întreprinzătorul individual. În continuare, în articol, vom vorbi în detaliu despre cazurile în care un antreprenor individual nu plătește impozite.
Sistemul general de impozitare, nu fără motiv, este considerat cel mai complex dintre toate cele existente. Pentru antreprenorii individuali, prevede plata a 3 impozite principale:
Vă rugăm să rețineți că nu există impozit pe profit. Această plată este calculată și transferată numai în bugetul organizației. Dacă întreprinzătorii individuali plătesc impozit pe venitul personal, atunci organizațiile plătesc impozit pe venit.
Sub rezerva anumitor condiții, un antreprenor individual poate beneficia de scutire de la plata taxei pe valoarea adăugată. În special, TVA-ul nu este plătit de către întreprinzătorii individuali care:
Notă: în condițiile specificate, un antreprenor individual care efectuează operațiuni cu produse accizabile și importă mărfuri pe teritoriul Federației Ruse în modul de import nu este scutit de TVA;
Aceste operațiuni includ, de exemplu, activități de prestare a serviciilor medicale (cu excepția celor veterinare, cosmetice și sanitar-epidemiologice), servicii de îngrijire a bolnavilor și a bătrânilor etc.;
În ceea ce privește scutirea de impozit pe venit pentru întreprinzătorii individuali pe ISNO, ca și în cazul TVA, Codul Fiscal nu prevede un astfel de beneficiu.
Singurul beneficiu pe care antreprenorii individuali îl pot folosi pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice îl reprezintă deducerile profesionale care permit reducerea bazei de impozitare (venituri încasate) pentru cheltuielile efectuate în desfășurarea activității de întreprinzător (dacă sunt documentate) sau, dacă nu există documente justificative, prin limita stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse (20% din veniturile totale primite pe an).
Antreprenorii persoane fizice care se află în regimuri speciale de impozitare (PSNO, USNO, UTII și UAT) beneficiază de scutire de la plata tuturor impozitelor din sistemul general, respectiv TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice și impozit pe proprietate. În schimb, ei plătesc unul - un singur impozit, calculat în funcție de regimul de impozitare ales:
Vă rugăm să rețineți că în cazul în care un întreprinzător individual are un obiect imobiliar inclus de legislația regională în lista obiectelor pentru care impozitul se calculează din valoarea cadastrală (administrativ, de afaceri și centre comerciale), aplicarea regimului special nu scutește persoana fizică. antreprenor de la plata acestui impozit.
Pentru antreprenorii individuali care desfășoară anumite tipuri de activități antreprenoriale sunt prevăzute concedii fiscale care îi scutesc de plata impozitului pe o anumită perioadă.
Notă: fiecare regiune are dreptul de a stabili o listă a acestor tipuri de activități, dar lista generală indică sferele de producție, științifice și sociale de activitate, precum și furnizarea de servicii personale.
Nu există concedii fiscale pentru alte sisteme de impozitare.
Reamintim că perioada de impozitare pentru USNO este de un an, respectiv, „simplificat” au posibilitatea de a aplica concedii de 2 ani de la data înregistrării.
Potrivit PSN, perioada fiscală este perioada pentru care a fost primit: de la o lună la un an. Astfel, perioada minimă de vacanță pentru PSN este de 2 luni (dacă un antreprenor individual a dobândit două brevete de 1 lună fiecare).
Vă rugăm să rețineți că condiția de continuitate este esențială și dacă este încălcată, contribuabilul își pierde dreptul de a aplica beneficiile. Acest lucru poate apărea în următoarele cazuri:
Să presupunem că a fost introdus un beneficiu de 0% în regiune din 2015, un antreprenor individual s-a înregistrat în mai 2015 și a aplicat OSNO până la sfârșitul acestui an. El are dreptul să treacă la USNO sau un brevet și să aplice „scăderi fiscale” până la sfârșitul anului 2016. Astfel, anul lucrat la regimul general se numără drept concedii, reducându-le. Această poziție a fost confirmată și de Ministerul Finanțelor în scrisoarea pe care am indicat-o anterior (vezi mai sus):
Ca regulă generală, un antreprenor individual, în calitate de angajator, este obligat să plătească contribuții pentru pensie obligatorie și asigurări medicale, precum și asigurări sociale, pentru angajații săi.
Nu este prevăzută scutirea deplină a antreprenorilor individuali de la plata contribuțiilor pentru angajați, dar legislația stabilește tarife preferențiale pentru aceste contribuții, în funcție de tipul de activitate desfășurată.
Informații complete despre ratele reduse pentru plata contribuțiilor către PFR, MHIF și FSS pot fi obținute în Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ (Art. 58-58.6)
Vă rugăm să rețineți că, din 2017, contribuțiile la OPS și CHI sunt administrate de Serviciul Fiscal Federal și, prin urmare, la determinarea cotei reduse, va fi necesar să vă ghidați de Capitolul 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Cotele reduse pentru plata impozitului pe venitul personal la plățile către angajații acestora nu sunt prevăzute de legislația fiscală.
Singurul caz în care un întreprinzător individual este scutit de la plata impozitului pe venitul personal și a primelor de asigurare pentru angajații săi este executarea unui contract de drept civil cu un antreprenor individual care plătește aceste plăți pe cont propriu, pentru el însuși.
