Ce este asigurarea de risc financiar pentru persoane fizice și juridice? Cum să asigurăm riscurile financiare ale afacerii? Care sunt caracteristicile asigurării de risc de afaceri?
O zi bună, dragi cititori! Echipa revistei HeatherBeaver vă urează bun venit!
Astăzi explorăm în detaliu un nou subiect - asigurarea riscurilor financiare. Informațiile obținute vor ajuta cetățenii și persoanele juridice să își protejeze activele bănești de situații neprevăzute.
Asadar, haideti sa începem!
În primul rând, să definim care sunt riscurile financiare. Într-un sens larg, acestea sunt orice riscuri asociate tranzacțiilor monetare. Dacă împrumuți 100 de ruble de la vecinul tău Ivan, acesta este și un risc financiar. Nu se știe dacă banii îți vor fi returnați sau dacă vecinul tău va uita cu bucurie de datorie.
Din perspectiva asigurărilor, riscul financiar este riscul asociat cu activitățile monetare și comerciale ale persoanelor fizice și organizațiilor comerciale. Desigur, vorbim de tranzacții în care apar sume mai însemnate decât „keep-ul” angajat de unchiul Vanya.
Orice manipulare cu sume de bani, acțiuni sau valută este potențial periculoasă pentru buget. Din acest motiv, este indicat să se asigure astfel de operațiuni.
Aceasta este o procedură prin care compania de asigurări protejează proprietatea și interesele financiare ale asiguratului de pierderi atunci când apar anumite evenimente.
În Rusia, acest tip de asigurare este reglementat de Legea federală 4015-1, adoptată în noiembrie 1992. Principalul instrument de protecție sunt banii dintr-un fond special format din prime de asigurare (contribuții).
În același timp, asigurarea riscurilor financiare ale persoanelor juridice presupune protecție împotriva majorității tipurilor de potențiale amenințări, atât de natură sistematică, cât și de forță majoră.
Valoarea despăgubirii depinde de mai mulți factori: valoarea estimată a obiectului de asigurare, primele de asigurare și suma asigurată specificată în contract. Atât persoanele juridice, cât și cetățenii obișnuiți pot asigura potențiale pierderi financiare.
Asigurarea de risc financiar pentru persoane fizice este un serviciu relativ nou. Oferă protecție împotriva pierderii de profit sau a pagubelor cauzate de producerea unui eveniment asigurat stabilit prin contract, precum și compensarea costurilor aferente procedurii judiciare.
Exemplu
Ca urmare a unei perioade de întrerupere a echipamentelor de cinci zile, compania Moscova Pelmeni Factory a pierdut 80% din profitul posibil. Din fericire, compania s-a asigurat la timp împotriva unui astfel de risc, astfel că fondurile pierdute au fost returnate de către asigurător.
Tipul actual de procedură este asigurarea riscurilor financiare ale acționarilor. Investițiile în facilități neconstruite în condiții de instabilitate economică sunt întotdeauna asociate cu riscuri monetare. Acestea ar putea fi modificări ale condițiilor de piață sau ale ratelor de refinanțare, creșterea prețurilor la materialele de construcție sau incapacitățile contractantului.
În ciuda faptului că asigurarea riscurilor financiare de către dezvoltator este o procedură obligatorie, iar acționarii au dreptul nu numai să returneze banii, ci și să plătească o penalitate, 70% din proprietățile cu probleme nu sunt livrate tocmai din cauza unor probleme financiare, așa că va să fie necesar să existe garanții de respectare strictă a clauzelor contractuale să nu fie superflue.
Tip 3. Asigurarea riscurilor de investiții
Riscurile investiționale sunt riscurile de a investi bani în diverse proiecte. Acestea pot fi investiții de portofoliu în active fixe și alte active corporale ale întreprinderii, investiții de portofoliu în drepturi de participare (inclusiv în activități internaționale) și valori mobiliare, împrumuturi către alte entități economice.
O entitate se poate asigura împotriva pierderii sau deficitului de profit, scăderea nivelului de profitabilitate stabilit prin contract, fondatori, riscurile valutare și valutare.
Tip 4. Asigurare de bunuri (proprietate).
Asigurarea de proprietate protejează atât activele corporale, cât și necorporale. Asiguratul poate fi proprietarul sau o persoană juridică responsabilă de siguranță (locatar, chiriaș etc.).
Relația de asigurare se bazează pe costul real, constând din diferența dintre prețul inițial și amortizarea calculată.
Tip 5. Asigurare de risc de depozit
Sistemul de asigurare a depozitelor este un set de măsuri care protejează deponenții de pierderi în caz de faliment sau anulare a licenței unei bănci sau introducerea unui moratoriu privind satisfacerea creanțelor creditorilor.
Procedura este efectuată de Agenția de Asigurare a Depozitelor de Stat, înființată în 2003. Acoperirea asigurării este procentul transferat de bănci din fiecare depozit deschis. Dacă are loc un eveniment asigurat, deponentul primește o compensație de 100% din suma depozitului, dar nu mai mult de 700 de mii de ruble.
Este de remarcat faptul că asigurarea de risc de afaceri poate fi fie voluntară, fie obligatorie. În asigurarea obligatorie, obiectul îl constituie mijloacele fixe de exploatare ale întreprinderii, formate din capital propriu.
Protecția acestora vizează prevenirea scăderii nivelului de stabilitate financiară a unei persoane juridice. O formă voluntară de asigurare protejează interesele de asigurare ale fiecărei părți.
3. Cum se asigură riscurile financiare - 5 pași simpli
Încheierea unui contract de asigurare a riscurilor financiare include următorii pași.
Etapa 1. Selectați o companie de asigurări
Acesta este un pas foarte important. Nu ar trebui să acordați prioritate sumei reduse de plăți de asigurare: uneori, acesta este un truc obișnuit de marketing asociat cu restricții care reduc eficacitatea asigurării.
În primul rând, trebuie să vă concentrați pe fiabilitatea organizației. Ceea ce trebuie luat în considerare nu este atât faima și prezența recenziilor pozitive (pot fi părtinitoare), ci mai degrabă parametrii specifici (evaluări de fiabilitate, indicatori de stabilitate financiară, principii de calcul a tarifelor).
Acordați prioritate companiilor care funcționează de mai bine de 10 ani. De asemenea, ar trebui să verificați dacă compania este autorizată să desfășoare un anumit tip de activitate de asigurare. Un registru complet al asigurătorilor și informațiile necesare sunt disponibile pe portalul Serviciului Băncii Rusiei pentru Piețele Financiare.
Etapa 2. Selectați un program de asigurare
Atunci când alegeți un program de asigurare, trebuie să studiați lista evenimentelor asigurate și să determinați riscurile care au cel mai mult nevoie de protecție. Este necesar să se determine obiectul asigurării, costul acesteia, perioada de valabilitate a contractului și prezența unor posibile condiții specifice.
Unele companii de asigurări (IC) oferă programe gata făcute, în timp ce altele vă permit să vă creați o listă de riscuri. Asigurarea cuprinzătoare are cele mai avantajoase tarife. Diferența de cost între pachetul complet și pachetul de bază este mică, iar asiguratul beneficiază de o protecție completă a proprietății și a intereselor financiare.
Etapa 3. Colectați documentele și trimiteți o cerere
Aceasta este o etapă foarte intensivă în muncă. Înainte de a depune, trebuie să vă asigurați că documentele sunt conforme cu cerințele Legislației și ale asigurătorului. Adesea, un document executat incorect sau nedepus poate duce la o viitoare refuzare a compensației de asigurare.
Etapa 4. Determinarea riscurilor financiare și a tarifului
Domeniul asigurării riscului monetar este relativ nou pe piața rusă, astfel încât ratele de asigurare nu sunt întotdeauna rezonabile și variază într-o gamă destul de largă. Acest lucru oferă asiguraților o putere mare de negociere.
Calcularea tarifelor este o sarcină dificilă, așa că este mai bine să încredințați această etapă unei organizații specializate. Compania Soyuz-Asigurări a capitalei se bucură de încrederea clienților săi - un partener de asigurare de încredere, deschis persoanelor fizice și juridice.
Compania de asigurări pentru clienții legali „Soyuz-Strakhovanie” oferă următoarea gamă de servicii:
- consultanta asupra posibilelor optiuni de acoperire a asigurarii;
- asistență în alegerea condițiilor de asigurare și colectarea informațiilor necesare calculării costurilor;
- reprezentarea intereselor clientului în dialog cu compania de asigurări;
- organizarea de concursuri între companiile de asigurări în vederea dezvoltării unui program optim pentru asigurat;
- sprijinirea clientului in cazul unui eveniment asigurat si rezolvarea eficienta a litigiilor.
Avantajele contactării Soyuz-Strakhovanie:
- experiență vastă pe piața asigurărilor;
- intelegerea nevoilor de baza ale firmei in functie de domeniul de activitate;
- cunoasterea tarifelor pietei;
- termeni echitabili și transparenți de interacțiune;
- calendarul operațional al furnizării serviciilor;
- abordare competentă și responsabilă.
Compania are birouri în Sankt Petersburg, Nijni Novgorod, Novosibirsk.
Etapa 5. Încheiem un acord
Acordul nu trebuie să conțină concepte interpretate în mod ambiguu. Este de dorit ca acesta să indice toate regulile Comisiei de servicii financiare de stat utilizate în dezvoltare și datele de licență care confirmă dreptul de a efectua anumite tipuri de asigurări.
Merită să acordați o atenție deosebită secțiunii „Motive pentru refuzul plății asigurării”. De exemplu, asigurătorul poate solicita „înștiințare promptă” cu privire la apariția unui eveniment asigurat. Acest lucru oferă companiei oportunități ample de interpretare unilaterală în scopul luării unei decizii de refuz. Prin urmare, este recomandabil să înlocuiți termenul cu indicarea unei anumite perioade.
Poti incheia singur un contract de asigurare sau cu ajutorul unui broker profesionist. A doua opțiune durează mult mai puțin și protejează asiguratul de acțiunile incorecte din partea unei anumite companii de asigurări.
Să prezentăm instrucțiuni pas cu pas pentru asigurat sub forma unui tabel:
№ Etape Recomandări practice 1 Alegerea asigurătorului Ceea ce contează este experiența, fiabilitatea și solvabilitatea companiei 2 Selectarea programului Un program cuprinzător va costa mai puțin 3 Colectarea documentelor Pentru a evita erorile, verificați datele de mai multe ori 4 Stabilirea tarifului Este mai bine să încredințați această etapă unei companii profesioniste 5 Încheierea unui acord Citiți cu atenție toate clauzele înainte de a semna 4. Unde să se asigure riscurile financiare în condiții favorabile - trecerea în revistă a TOP 5 companii
Nu toate companiile de asigurări dezvoltă în mod activ un astfel de domeniu precum asigurarea riscurilor financiare ale persoanelor fizice și juridice. Statisticile acestor riscuri sunt aproximative, iar obiectul în sine este dificil de calculat cu precizie și necesită analiza unui număr mare de factori.
Prin urmare, tarifele sunt adesea umflate și cresc povara financiară a asiguratului. Dintre ofertele de încredere și profitabile, merită evidențiate pachetele de asigurări ale următoarelor companii.
Compania operează cu succes pe piețele de asigurări interne și internaționale din 1947 și oferă o gamă largă de programe care acoperă zona riscurilor financiare. CIJSC are o stabilitate financiară ridicată, are o pondere semnificativă a fondurilor proprii în capitalul său și este unul dintre liderii pieței autohtone de asigurări.
Această companie de asigurări are 65 de puncte de prezență în diverse regiuni și a câștigat nu o dată diferite nominalizări în competiția Salamandra de Aur pentru cel mai bun asigurător. Asiguratorul are un rating A+ atribuit de Expert RA, confirmand solvabilitatea sa stabila.
Anul înființării organizației este 1994. Este printre primii douăzeci de asigurători ruși în ceea ce privește mărimea capitalului autorizat și valoarea totală a primelor de asigurare. Domeniul prioritar de activitate este protecția intereselor financiare și patrimoniale ale persoanelor juridice.
Compania este un participant cu experiență pe piața asigurărilor și are un nivel de fiabilitate A++ atribuit de RAEX, indicând îndeplinirea fără cusur a responsabilităților și obligațiilor.
Asigurătorul oferă clienților corporativi asigurare împotriva insolvenței contrapărților, fraudei cu cardurile de salariu și pierderea drepturilor de proprietate asupra bunurilor imobile utilizate pentru a genera venituri. Compania de asigurări lucrează și cu riscuri cibernetice care sunt relativ noi pe piața rusă.
4) Renaștere
Cel mai mare asigurător din Federația Rusă. Aparține categoriei companiilor cu importanță sistemică de pe piața de asigurări din Rusia. Compania are un rating RAEX de A++, iar capitalul său autorizat este de peste 2 miliarde de ruble. Acest lucru permite asigurătorului să își îndeplinească rapid și complet obligațiile.
Printre clienți se numără peste un milion de persoane fizice și mari companii rusești și occidentale. Direcția principală de asigurare a riscurilor financiare ale unei organizații este asigurarea activelor. De asemenea, clientul poate beneficia de protecție împotriva pierderilor financiare din cauza perioadelor de nefuncționare a activităților comerciale sau de producție.
Compania desfășoară activități de asigurare de succes pe piețele ruse și internaționale, îndeplinindu-și pe deplin obligațiile și generând anual niveluri ridicate de eficiență și stabilitate financiară.
Are cel mai înalt rating de fiabilitate pentru companiile de asigurări rusești, „B++”, de la agenția internațională de analiză Standard & Poors. Actualul program cuprinzător de asigurare a riscurilor comerciale pentru persoanele juridice include asigurarea activelor imobilizate și circulante, asigurarea pierderilor din timpul nefuncționării și asigurarea diferitelor tipuri de răspundere.
5. Cum să economisiți la asigurarea de risc financiar: sfaturi utile
Asigurarea de risc comercial este o cheltuială destul de mare pentru orice afacere. Există mai multe modalități de a economisi la acest tip de asigurare.
Această tehnică poate reduce semnificativ costul unui contract de asigurare.
Tehnicile populare pentru reducerea riscurilor comerciale includ:
- aversiunii față de risc;
- acceptarea, transferul și punerea în comun a riscurilor;
- diversificarea (partajarea) riscurilor;
- acoperire.
Evitarea evită potențialele pierderi, dar reduce posibilitatea de a obține un profit.
Principiul asumării de sine este de a găsi propriile resurse pentru a acoperi pierderile și de a se uni - pentru a găsi parteneri. La transferul riscului se folosesc contracte de factoring sau de garantare. Aceste metode sunt dezvoltate de serviciul financiar al companiei și se referă la activitățile interne.
Asigurare împotriva perioadei de nefuncționare a afacerii.
O caracteristică esențială a asigurării pentru oprirea producției este că valoarea daunelor aici depinde în mare măsură de durata întreruperii producției. Prin urmare, este foarte important să se determine durata răspunderii asigurătorului, adică perioada în care acesta este obligat să compenseze pierderile din timpul nefuncționării. Cea mai comună perioadă de astfel de răspundere în practica mondială este de până la un an. Se propune stabilirea acestuia ca maxim, acordându-se simultan asiguraților dreptul de a reduce această perioadă, reducând în același timp perioada de plată.
Prejudiciul cauzat de întreruperea producției care face obiectul asigurării constă din trei componente: cheltuielile efectuate în timpul întreruperii producției; profituri pierdute; costuri suplimentare suportate pentru a reduce daunele. Deoarece a doua parte este cea principală, se vorbește adesea despre asigurarea profiturilor pierdute (beneficii).
Cheltuielile efectuate în timpul unei opriri de producție includ costurile curente ale asiguratului, pe care acesta este obligat să le suporte indiferent dacă procesul de producție continuă sau este suspendat. La determinarea cuantumului unor astfel de cheltuieli, este important să se determine costurile pe care întreprinderea le suportă atunci când producția se oprește.
Profitul neprimit din cauza unei opriri a producției poate fi calculat prin înmulțirea volumului de producție pierdută în timpul nefuncționării cu rata profitului pe unitatea de producție. În acest caz, volumul de produse neproduse în timpul opririi trebuie determinat ca diferența dintre volumul de produse care ar fi putut fi produse în perioada de oprire, pe baza programului de producție, și volumul de produse produse ca urmare a stabilirea producţiei la alte unităţi.
Alături de limitările generale ale răspunderii asigurătorului (intenția asiguratului; acțiuni militare etc.), această asigurare exclude din despăgubire daune suplimentare cauzate de întreruperea producției ca urmare a modificării proiectului inițial de restaurare, reconstrucției unei instalații deteriorate. , sau reparații planificate. Interzicerea de către autorități a efectuării lucrărilor de restaurare asigurătorului lipsește resursele materiale, de muncă și financiare pentru eliminarea cauzelor de nefuncționare;
Ratele de plată sunt stabilite ca procent din costul produselor fabricate (în absența unui eveniment asigurat).
Ratele de plată sunt calculate pentru perioada anuală de asigurare. La stabilirea unei perioade de răspundere pentru întrerupere a activității de 6 sau 3 luni, ratele de plată sunt reduse de mai mult de 2 sau, respectiv, de 4 ori. Prin urmare, ținând cont de capacitățile sale de recuperare, asiguratul poate alege o perioadă mai lungă de răspundere de asigurare la rate mai mari sau o perioadă mai scurtă de asigurare cu rate de plată semnificativ mai mici.
Daunele materiale aduse clădirilor industriale, structurilor, echipamentelor sau depozitelor, de regulă, conduc, de asemenea, la pagube din întreruperea producției, care se exprimă prin scăderea nivelului producției sau în costuri suplimentare pentru refacerea capacității inițiale de producție. În acest caz, vorbim de asigurare pentru pierderea veniturilor sau pierderea profitului, precum și compensarea pierderilor indirecte.
Subiectul asigurării de întrerupere a activității este prezentat diferit pe diferite piețe de asigurări.
Asigurarea profiturilor și veniturilor întreprinderii.
Asigurarea în caz de pierdere a profitului din cauza opririi producției poate fi realizată nu numai în caz de incendiu, ci și ținând cont de alte cauze. Cele mai importante motive sunt:
a) asigurare in caz de intrerupere a productiei din cauza incendiului. Există trei opțiuni pentru contractele de asigurare în cazul întreruperii producției din cauza incendiului.
Opțiunea 1. Contractul de asigurare constă din două părți cu o sumă asigurată separată pentru fiecare parte. Prima parte prevede asigurarea profitului net care nu a putut fi obținut din cauza opririi producției. În plus, prima parte include asigurarea cheltuielilor necesare în timpul opririi, inclusiv salariile pentru lucrătorii cheie și personalul administrativ și de conducere. Aceste costuri nu ar trebui să depășească suma pe care ar fi fost dacă nu ar fi existat timpi de nefuncționare. A doua parte a contractului include asigurarea costurilor salariale pentru toți ceilalți angajați ai întreprinderii. Cheltuielile, de regulă, se rambursează pentru o perioadă de întrerupere care nu depășește 90 de zile calendaristice continue de la data producerii evenimentului asigurat, și în limita sumei pe care acești angajați ar fi primit-o dacă nu ar fi existat perioade de nefuncționare. Asigurarea celei de-a doua părți se adaugă primei și se efectuează numai la solicitarea asiguratului.
Opțiunea 2. Această opțiune de asigurare împotriva perioadei de întrerupere a producției include asigurarea venitului brut al întreprinderii și are o singură sumă asigurată. Nu separă asigurarea pentru costurile salariale pentru angajații Grupului 2 separat de toate celelalte costuri. Obiectul asigurării în acest caz va fi reducerea venitului brut pe care l-ar fi încasat întreprindere în 12 luni dacă nu ar fi existat o întrerupere a producției. Venitul brut al unei întreprinderi include suma veniturilor din vânzarea de produse și mărfuri plus alte venituri din operațiuni industriale și comerciale minus costurile de producție.
Opțiunea 3. Această opțiune include contracte de asigurare pentru toate veniturile pierdute ale întreprinderii în timpul perioadei de oprire. Raspunderea maxima pentru o luna nu trebuie sa depaseasca 25% din intreaga suma asigurata. În continuare, să luăm în considerare principalele poziții ale contractelor de asigurare pentru perioada de nefuncționare.
Valoarea asigurării se calculează pentru prima dată sau se verifică într-un mod nou în următoarele cazuri:
Asigurare de risc de faliment.
Asigurarea împotriva falimentului unei întreprinderi (organizație) este un pachet de asigurare împotriva următoarelor riscuri: a) riscul pierderii proprietății sub formă de bunuri reale și „invizibile”, conducând la ruinarea organizației;
b) riscul neîndeplinirii obligațiilor de către contrapărți din cauza insolvenței prelungite a acestora; c) riscul pierderii de timp din cauza defecțiunilor în funcționarea afacerii din motive independente de voința noastră; d) alte riscuri economice care conduc la prăbușirea sau prăbușirea bruscă a unei întreprinderi (organizație). Un eveniment asigurat este realizarea a cel puțin două dintre riscurile de mai sus, specificate în detaliu în termenii contractului pentru evenimente specifice de asigurare. Obiectul asigurării este profitul și capitalul pe o perioadă stabilă de activitate a întreprinderii, confirmată de indicatorii de stabilitate financiară din ultimii doi ani.
Acest tip de asigurare vă va permite să efectuați plăți suplimentare către specialiști cheie și să vă salvați afacerea.
Pierderile cauzate de schimbările condițiilor de afaceri sunt pierderi cauzate de crize economice, războaie, embargouri sau sancțiuni internaționale, schimbări în condițiile pieței și inovații legislative. Inclusiv o creștere vizibilă a impozitelor, taxelor vamale, tot felul de taxe obligatorii, modificări ale situației într-o anumită regiune (de exemplu, după accidentul de la hidrocentrala Sayano-Shushenskaya, mai multe ferme de păstrăv situate în aval au fost avariate).
Asigurarea pierderilor rezultate din schimbările condițiilor de afaceri este destul de dezvoltată în Europa de Vest și SUA. Exemplele includ, dar nu se limitează la:
Potrivit art. 2 din Legea Federației Ruse din 27 noiembrie 1992 nr. 4015-1 „Cu privire la organizarea activității de asigurări în Federația Rusă”, asigurare reprezintă relații de protejare a intereselor persoanelor fizice și juridice ale Federației Ruse, ale entităților constitutive ale Federației Ruse și ale municipalităților în cazul producerii anumitor evenimente asigurate pe cheltuiala fondurilor bănești formate de asigurători din primele de asigurare plătite (contribuții de asigurare ), precum și pe cheltuiala altor fonduri ale asigurătorilor. Astfel, asigurarea presupune: necesitatea formării de fonduri din care se fac plățile de asigurare; redistribuirea fondurilor între subiecții relațiilor de asigurare; condiționalitatea plăților de asigurare la apariția unui eveniment asigurat. Semnificația socio-economică a asigurării ca activitate legată de despăgubirea materială a prejudiciului sau realizarea altor plăți prevăzute de lege sau de contractul de asigurare determină atenția pe care societatea o acordă reglementării activităților asigurătorilor.
Organizațiile de asigurări sunt persoane juridice care desfășoară activități de asigurare în conformitate cu legislația în vigoare. Ele pot fi create atât sub formă de organizații comerciale, cât și non-profit. Organizațiile de asigurări create sub formă de organizații comerciale sunt supuse unui control preliminar la intrarea pe piață în timpul procesului de licențiere. Mărimea minimă a capitalului autorizat al unei organizații de asigurări 2, posibilele direcții de investire a activelor sunt determinate de lege, iar autoritatea națională de supraveghere a asigurărilor controlează solvabilitatea asigurătorului. Raportarea organizației de asigurări trebuie să fie confirmată de auditor și publicată în ceea ce privește rezultatul financiar.
Finanțele organizațiilor de asigurări sunt inerente, alături de principiile de organizare financiară comune organizațiilor comerciale și non-profit. semne specifice, datorită manifestării esenței asigurării.
1. O organizație de asigurare ca entitate de piață își desfășoară activitatea în condițiile așa-numitului „risc dublu”: alături de cel pe care și l-a asumat de la asigurați prin contract, își asumă propriul risc de afaceri, asociat în principal activităților de investiții. La implementarea acestor grupuri de riscuri - asigurări și investiții - se folosesc diverse surse de compensare a pierderilor.
Pentru a asigura îndeplinirea obligațiilor din contracte, organizația de asigurări formează un sistem cuprinzător de rezerve de asigurare, a cărui necesitate se datorează distribuției neuniforme a riscului în timp (alternarea perioadelor favorabile și nefavorabile).
Riscul investițional al unei organizații de asigurări este garantat de activele sale gratuite, o parte semnificativă din care o reprezintă fondurile proprii 3 . În acest sens, volumul fondurilor proprii ale organizației de asigurări capătă o importanță deosebită, întrucât determină în mare măsură solvabilitatea asigurătorului 4 .
Plasarea fondurilor proprii ale asigurătorilor este reglementată de Serviciul Federal de Supraveghere a Asigurărilor 5 .
2. Între momentul primirii primei de asigurare (plata unui serviciu de asigurare) și plata asigurării, poate trece o perioadă semnificativă de timp (în asigurările personale - decenii), și, prin urmare, organizația de asigurare are posibilitatea de a investi suma acumulată. primă, primind venituri din investiții. În țările cu economii de piață dezvoltate, organizațiile de asigurări sunt cei mai mari investitori instituționali, iar rolul asigurătorului în formarea capitalului investițional al țării nu este mai puțin important decât protecția asigurărilor.
3. Există caracteristici în sursele de fonduri și structura resurselor financiare ale organizației de asigurări:
O sursă specifică de fonduri pentru o organizație de asigurări este prima de asigurare, care este primită în baza contractului și este strânsă fonduri;
În structura resurselor financiare ale unei organizații de asigurări, rezervele de asigurări au o pondere semnificativă.
4. O consecință a marii importanțe sociale a asigurărilor de viață este interzicerea ca aceeași organizație de asigurări să efectueze operațiuni privind asigurările de viață și alte tipuri de asigurări. Scopul unei astfel de interdicții este de a asigura stabilitatea financiară a operațiunilor de asigurări de viață și de a proteja interesele asiguratului. Justificarea economică a acestei diviziuni este dinamica specifică a riscului, natura pe termen lung a obligațiilor din asigurările de viață, metodele speciale de calcul al rezervelor și alte metode de evaluare a solvabilității.
5. O organizație de asigurări este unul dintre puținii participanți la piață care desfășoară activități preventive, datorită interesului său de a reduce frecvența evenimentelor adverse și severitatea consecințelor acestora. Alături de rezervele de asigurare, poate forma o rezervă de măsuri preventive, ale căror fonduri sunt folosite pentru a preveni apariția evenimentelor adverse.
Ținând cont de intensitatea fluxurilor de numerar ale organizației de asigurări, inclusiv a celor cauzate de redistribuirea internă a fondurilor, în asigurările externe este adesea folosit conceptul de potențial financiar al organizației de asigurări, adică cantitatea de fonduri care poate fi utilizată. pentru protecția asigurării la un anumit moment în timp.
LA principalele surse de resurse financiare organizațiile de asigurări includ:
La crearea unei organizații de asigurări - capital autorizat;
În procesul de funcționare a unei organizații de asigurări - venituri din activități de asigurare, venituri din investirea rezervelor de asigurare și a fondurilor proprii și alte venituri.
Resursele financiare ale companiilor de asigurări sunt formate sub formă venituri în numerar, economii și încasări. Venitul în numerar include profitul din activitățile de asigurare, profitul din activitățile de investiții, profitul din alte operațiuni neoperaționale ale organizației de asigurări. Spre deosebire de alte organizații comerciale, există o particularitate în determinarea profiturilor din activitățile de asigurare. În domeniul asigurărilor, profitul din activitățile de asigurare este de obicei numit rezultat financiar, deoarece la sfârșitul anului acesta poate fi fie pozitiv, fie negativ, datorită naturii manifestării riscului în timp. Rezultatul financiar al operațiunilor de asigurare este determinat prin compararea veniturilor și cheltuielilor asociate cu implementarea activităților de asigurare.
Veniturile din activități de asigurare includ primele de asigurare, rambursarea cheltuielilor pentru riscurile transferate în reasigurare, încasările de fonduri din rezervele de asigurare, comisioane și comisioane de intermediere și alte venituri.
Cheltuieli aferente desfasurarii activitatilor de asigurare, sunt împărțite în două grupe - costuri asociate cu suportarea obligațiilor de asigurare (plăți de asigurare, deduceri la rezerve, transferul unei părți din prime către reasigurător etc.) și costuri de desfășurare a activității (costuri ale asigurătorului pentru încheierea, întreținerea și executarea contractelor de asigurare) .
Principala sursă de venit pentru o organizație de asigurări este prima de asigurare, care este o taxă pentru asigurare. Prima de asigurare se calculează pe baza penalității de asigurare - rata primei pe unitatea de sumă asigurată. Cuantumul tarifului de asigurare depinde de natura riscului, se calculează pe baza datelor statistice și se bazează în general pe principiul echivalenței obligațiilor financiare ale părților la contractul de asigurare. Rata de asigurare (rata brută) constă din două părți: rata netă, care este direcționată către plățile către asigurați, și sarcina, prin care sunt finanțate activitățile organizației de asigurări.
Activitățile de asigurare legate de furnizarea de servicii de asigurare servesc drept bază financiară pentru investiția de către asigurător. Venitul din investirea rezervelor de asigurare este generat prin investirea fondurilor lor în active, a căror listă este reglementată de reglementările 6 și include în prezent titluri de stat ale Federației Ruse și entități constitutive ale Federației Ruse, titluri municipale, acțiuni, obligațiuni, depozite bancare, numerar, fonduri în numerar în conturi bancare, metale prețioase în lingouri,
imobiliare etc. În același timp, procedura normativă stabilește o limită superioară (în %) pentru alocarea fondurilor de rezervă de asigurări către anumite tipuri de active. Ponderea activelor din afara Rusiei nu trebuie să depășească 20% din totalul rezervelor de asigurare 7 . Momentul de plasare a rezervelor de asigurare ar trebui să fie apropiat de momentul îndeplinirii obligațiilor asigurătorului în baza contractelor de asigurare. Astfel, statul nu numai că asigură stabilitatea financiară a organizațiilor de asigurări, ci reglementează și rentabilitatea operațiunilor acestora de investire a rezervelor de asigurări. Costurile desfășurării activităților de investiții sunt similare cu cele ale altor organizații comerciale.
Alte venituri ale organizațiilor de asigurări includ venituri neexploatare, de exemplu, din furnizarea de servicii de consultanță, închiriere de proprietăți, amenzi, penalități, penalități primite în baza contractelor financiare și economice, sume primite cu recurs, sume de returnare a rezervelor de asigurare , etc.
Un loc aparte în procesul de formare a resurselor financiare ale unei organizații de asigurări îl ocupă rezerve de asigurare, care poate acționa ca element de venit sau cheltuială în funcție de modificările volumului obligațiilor organizației de asigurări sau de nevoia acesteia de resurse suplimentare.
Rezervele de asigurare formate de organizațiile de asigurări includ 8:
Rezerve de primă (rezervă de primă neîncasată și rezervă de primă de asigurare de viață);
Rezerve pentru pierderi (rezervă pentru pierderi raportate, dar nerezolvate);
Rezervă pentru pierderi suferite, dar neraportate;
Rezerva de stabilizare.
În plus, pentru anumite tipuri de asigurări (în special pentru asigurările obligatorii de sănătate, asigurările voluntare), se formează rezerve pentru finanțarea măsurilor preventive, se formează o rezervă pentru plata serviciilor medicale și o rezervă;
Rezervele unei organizații de asigurări au scopuri diferite, dar cele mai importante dintre ele sunt o garanție financiară a îndeplinirii obligațiilor față de asigurați și exprimă valoarea plăților amânate la data raportării.
Rezervă de primă necâștigată se formează în legătură cu natura amânată a obligațiilor organizației de asigurare, întrucât aceasta este răspunzătoare conform contractului din momentul plății primei de asigurare până la producerea evenimentului asigurat sau la sfârșitul perioadei de asigurare. În acest sens, prima de asigurare nu poate fi inclusă integral în veniturile organizației de asigurare, o parte din aceasta este rezervată pentru plăți viitoare. Pentru determinarea rezervei de prime neîncasate se folosesc diverse metode în funcție de natura riscului, dar mai des prima este repartizată proporțional cu timpul pe întreaga perioadă de asigurare. Astfel, de la data raportării, prima este împărțită în „câștigată”, care se referă la perioada expirată și este transmisă la venituri, și „nearnita”, care este rezervată pentru plăți viitoare.
Necesitatea formării rezervelor de pierdere se datorează faptului că decontarea acestora, în special pentru riscuri mari, complexe, necesită timp (stabilirea cauzelor evenimentului, evaluarea prejudiciului etc.), drept pentru care însuși faptul producerii a unui eveniment asigurat se poate referi la o perioadă de raportare, iar plata asigurării - la alta.
Rezervă pentru pierderi raportate, dar nerezolvate se formează pentru plăți în cadrul contractelor în baza cărora s-a produs un eveniment asigurat în perioada de asigurare, dar din motive obiective plata nu a fost efectuată în aceeași perioadă de raportare. Suma pierderii este creditată în rezervă pe baza cererii asiguratului. Volumul rezervei de la data raportării arată valoarea obligațiilor nedecontate ale organizației de asigurări și crește cu 3% pentru finanțarea costurilor de decontare a pierderilor.
Rezervă pentru pierderi suferite, dar neraportate este format pentru a finanța plăți pentru acele evenimente de asigurare survenite în perioada de valabilitate a contractului de asigurare, dar despre care nici asiguratul, nici organizația de asigurare nu avea cunoștință. Această situație este posibilă, în special, cu asigurarea de răspundere civilă, de exemplu, consecințele greșelii unui arhitect sau a unui diagnostic incorect al unui medic, a cărui răspundere profesională este asigurată, se pot manifesta după o perioadă semnificativă de timp și pot duce la necesitatea plăților. În consecință, această rezervă, spre deosebire de cea anterioară, este destinată finanțării îndeplinirii obligațiilor din contractele expirate. Întrucât apariția unor astfel de situații este probabilistică, volumul rezervei este determinat prin metodele matematicii actuariale pe baza datelor statistice acumulate.
Rezerva de stabilizare este un instrument de distribuție suplimentară a riscului în timp: se formează în anii favorabili și se utilizează în anii cu nerentabilitate crescută. Metodologia de calcul a acesteia se bazează pe analiza unui număr de indicatori care caracterizează nerentabilitatea și rezultatele financiare ale operațiunilor de asigurare.
Acele organizații de asigurări care oferă asigurări de viață rezerve de asigurare de viata 9 . Asigurarea de viață este un set de tipuri de asigurări personale care prevăd obligațiile companiei de asigurări.
organizaţiile aflate sub contract în cazurile de deces al asiguratului sau supravieţuirea acestuia la o anumită perioadă (eveniment). Plata asigurării poate fi o sumă forfetară sau sub formă de anuitate. Ca orice rezervă de primă, rezerva de asigurare de viață este o estimare a obligațiilor neîndeplinite față de asigurați. Datorită faptului că actualizarea este utilizată la calcularea tarifelor pentru asigurările de viață, rezerva trebuie să ia în considerare acea parte a veniturilor din investiții ale organizației de asigurări care corespunde obligațiilor sale.
Metodologia de formare și utilizare a rezervelor de asigurări de viață este elaborată în conformitate cu condițiile anumitor tipuri de asigurări folosind metode matematice actuariale.
Suma rezervelor care sunt destinate să asigure plățile de asigurări, adică să acționeze ca garanție financiară pentru îndeplinirea obligațiilor organizației de asigurare în raport cu asigurații, reduce baza de impozitare a acesteia.
Profitul unei organizații de asigurare este definit ca diferența dintre veniturile și cheltuielile organizației de asigurare pentru asigurări, investiții și alte activități în ansamblu.
Trebuie remarcat faptul că unele tipuri de asigurări sunt efectuate de organizații de asigurări care funcționează sub formă de organizații comerciale pe bază necomercială, în special activitățile organizațiilor de asigurări medicale pentru asigurarea medicală obligatorie. Plățile de asigurare în temeiul acesteia sunt utilizate pentru a plăti serviciile medicale, pentru a acoperi costurile de asigurare obligatorie de sănătate 10, pentru a forma rezerve de asigurare și pentru a plăti lucrătorii angajați în acest tip de asigurare. Excesul veniturilor asupra cheltuielilor se determină separat pentru operațiunile de asigurări obligatorii de sănătate și pentru operațiunile legate de plasarea rezervelor de asigurare pentru acest tip de asigurări. Profiturile din asigurările obligatorii de sănătate sunt utilizate pentru completarea rezervelor de asigurare, iar pierderile sunt acoperite din veniturile primite din investirea fondurilor din rezerva pentru plata serviciilor medicale și din rezerva de rezervă. Veniturile din investirea rezervelor care nu sunt utilizate pentru acoperirea pierderilor pentru asigurarea obligatorie de sănătate sunt utilizate pentru completarea acestor rezerve conform standardelor stabilite de fondul teritorial de asigurări obligatorii de sănătate, iar fondurile rămase reprezintă veniturile organizației de asigurări. În plus, veniturile ei includ fonduri economisite din derularea unei afaceri de asigurări obligatorii de sănătate.
LA economii Tipurile de resurse financiare ale organizațiilor de asigurări includ amortizarea, fondurile financiare create din profituri în anii anteriori (de exemplu, un fond de rezervă format din organizații de asigurări care funcționează sub formă de societăți pe acțiuni). Chitanțe se formează în ordinea redistribuirii resurselor financiare (de la societatea-mamă, în cadrul unui holding sau grup financiar-industrial etc.).
În procesul de gestionare a finanțelor unei organizații de asigurări, se acordă multă atenție unor factori precum stabilirea unei sume rezonabile de plată pentru serviciile de asigurare; formarea de rezerve de asigurare adecvate obligațiilor; realizarea unei politici investiționale eficiente, care să îndeplinească cerințele de diversificare, lichiditate, rentabilitate și rambursare; transferul riscurilor către reasigurare.
Indicatii de utilizare a resurselor financiare organizațiile de asigurări sunt determinate de forma organizatorică și juridică a funcționării lor și includ:
1) plata impozitelor și a altor plăți obligatorii către sistemul bugetar al Federației Ruse;
2) decontări cu instituții financiare (de exemplu, plata dobânzii și rambursarea împrumutului pentru acoperirea cheltuielilor de capital);
3) constituirea unui fond de rezervă în detrimentul profiturilor în conformitate cu legislația în vigoare;
4) creșterea capitalului autorizat;
5) investirea resurselor financiare gratuite;
6) stimulente materiale pentru angajații organizației;
7) repartizarea profiturilor între acţionarii (acţionarii) organizaţiei de asigurări etc.
Utilizarea resurselor financiare ar trebui să fie efectuată ținând cont de necesitatea de a respecta cerințele stabilite în actele juridice de reglementare ale Federației Ruse pentru stabilitatea financiară și solvabilitatea organizațiilor de asigurări.
1 Societățile mutuale de asigurări funcționează ca organizații non-profit. Legea federală a Federației Ruse din 29 noiembrie 2007 nr. 286-FZ „Cu privire la asigurările mutuale”.
2 Potrivit paragrafului 3 al art. 25 din Legea Federației Ruse din 27 noiembrie 1992 nr. 4015-1 „Cu privire la organizarea activității de asigurări în Federația Rusă”, valoarea minimă a capitalului autorizat este determinată prin înmulțirea mărimii de bază (30,0 milioane de ruble) cu un coeficient diferenţiat în funcţie de obiectul asigurării.
3 Fondurile proprii ale organizațiilor comerciale de asigurări includ capitalul autorizat, de rezervă și suplimentar, rezultatul reportat
4 Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 noiembrie 2001 nr. 90n „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind procedura pentru asiguratori de calculare a raportului standard al activelor și pasivelor de asigurare asumate de aceștia”.
5 Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16 decembrie 2005 nr. 149n „Cu privire la aprobarea cerințelor privind compoziția și structura activelor acceptate pentru acoperirea fondurilor proprii ale asigurătorilor”.
6 Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 08.08.2005 nr. YuON „Cu privire la aprobarea Regulilor pentru plasarea fondurilor de rezervă de asigurări de către asigurători”.
7 Cu excepția cotei reasigurătorilor străini.
8 Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea Regulilor pentru formarea rezervelor de asigurare pentru asigurări, altele decât asigurările de viață”, din 11 iunie 2002 nr. 51n.
9 Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 04.09.2009 nr. 32n „Cu privire la aprobarea Procedurii de formare a rezervelor de asigurare pentru asigurările de viață”.
10 Compoziția și costurile standard de derulare a unui caz de asigurări obligatorii de sănătate sunt stabilite de fondul teritorial de asigurări obligatorii de sănătate.
(Materialele se bazează pe: A.G. Gryaznova. E.V. Markina Finance. Manual. Ed. a II-a - M.: Finanțe și Statistică, 2012)
Ieșire colecție:
FINANȚAREA ASIGURĂRILOR CA ELEMENT AL SISTEMULUI FINANCIAR AL FEDERĂȚIA RUSĂ
Kosonogova Svetlana Vasilievna
Ph.D. legale Științe, profesor asociat, șef al Departamentului de Discipline Juridice Administrative, Institutul de Drept și Economie Vologda al Serviciului Federal al Penitenciarelor din Rusia, Federația Rusă, Vologda
Potapov Andrei Mihailovici
Ph.D. legale Științe, profesor asociat, profesor asociat al Departamentului de Discipline Juridice Administrative, Institutul de Drept și Economie Vologda al Serviciului Federal al Penitenciarelor din Rusia, Federația Rusă, Vologda
ASIGURARE FINANCIARĂ CA PARTE A SISTEMULUI FINANCIAR AL FEDERATIEI RUSE
Svetlana Kosonogova
Andrei Potapov
candidat la științe juridice, profesor, șef al Departamentului de discipline administrative și juridice al Institutului de drept și economie Vologda al Serviciului federal penitenciar din Rusia, Rusia, Vologda
ADNOTARE
Articolul examinează locul finanțării asigurărilor în sistemul financiar. Sunt analizate puncte de vedere asupra componenței sistemului financiar, sunt date argumente pentru a justifica finanțarea asigurărilor ca element independent al sistemului financiar.
ABSTRACT
Articolul ia în considerare locul asigurării financiare în sistemul financiar al Federației Ruse. Analizează punctul de vedere din partea sistemului financiar al Federației Ruse, argumentele în justificarea asigurării financiare ca parte independentă a sistemului financiar
Cuvinte cheie: asigurare; sistem financiar; rezerve de asigurare; fond de asigurare.
Cuvinte cheie: asigurare; sistem financiar; rezerve de asigurare; fond de asigurare.
Finanțarea asigurărilor este un element integral al categoriei „finanțe”. Multă vreme, punctul de vedere predominant a fost că relațiile de asigurări fac parte din diverse relații financiare. Se justifică prin faptul că asigurările au, parțial, funcții și roluri similare finanțelor.
Pentru a confirma această poziție, vom analiza opiniile oamenilor de știință despre sistemul financiar și locul asigurărilor în acest sistem.
Finanțele ca categorie economică au trăsături comune. Au propria lor structură, care include mai multe legături interconectate, fiecare având propriile sale caracteristici. Necesitatea de a le evidenția este determinată de varietatea nevoilor societății pe care le servește finanțele. Totalitatea legăturilor incluse în finanțe, în interconectarea lor, formează sistemul financiar.
Problemele conceptului și compoziției sistemului financiar au fost dezvoltate în mod activ de oamenii de știință sovietici. Un studiu detaliat asupra acestei probleme a fost realizat de S.D. Tsypkin. El a subliniat că conceptul „sistem financiar al URSS” a fost folosit în două sensuri. În prima versiune, sistemul financiar al URSS a fost considerat „un set și interconectare a diferitelor grupuri de relații financiare, fiecare dintre acestea având caracteristici în acumularea și utilizarea fondurilor monetare”. În a doua versiune, termenul „sistem financiar al URSS” a fost caracterizat ca „un set de organisme guvernamentale și instituții angajate în activități financiare”.
În știința modernă a dreptului financiar, s-a păstrat și o interpretare dublă a definiției „sistemului financiar”. N.I. Khimicheva își propune să considere sistemul financiar ca structură internă a finanțelor, un set de instituții interconectate incluse în acestea, fiecare dintre acestea reprezentând un grup special de relații financiare. EL. Gorbunova prezintă sistemul financiar ca un set de legături financiare, fiecare dintre ele unind relații financiare individuale și un set de organisme guvernamentale care desfășoară activități financiare. Ar trebui să fim de acord cu opinia lui N.I. Khimicheva, care consideră că utilizarea termenului „sistem financiar” ca sistem de organisme guvernamentale duce la erodarea conceptului de „sistem financiar” și combină fără succes relațiile financiare și organele de conducere. În ceea ce privește organismele guvernamentale care desfășoară activități financiare, este mai corect să se folosească termenul „sistem de autorități financiare și de credit”.
O analiză a punctelor de vedere ale diverșilor oameni de știință ne permite să afirmăm că punctul de vedere cel mai stabilit este poziția conform căreia următoarele fonduri de fonduri sunt incluse în sistemul financiar:
· fonduri bugetare;
· fonduri extrabugetare de stat;
· finanţele întreprinderilor, organizaţiilor, instituţiilor;
· finanţarea asigurărilor;
· credit (de stat, municipal, bancar).
Fiecare element al sistemului financiar influențează procesul de reproducere și își îndeplinește funcțiile inerente. Fondurile organizațiilor de asigurări, în special, sunt destinate să compenseze daunele cauzate de dezastre naturale și alte circumstanțe de forță majoră.
În literatura economică și financiar-juridică există două puncte de vedere cu privire la locul asigurării în sistemul financiar. Potrivit primei, asigurările sunt situate în sectorul financiar al întreprinderilor. Acest lucru este justificat de faptul că toate organizațiile de asigurări sunt comerciale și funcționează pe principiile autofinanțării. Prin urmare, din cauza naturii de producție a activității, nu există nicio bază pentru separarea acestora de sistemul financiar general al întreprinderilor care funcționează pe bază comercială într-o unitate independentă. Această poziție este împărtășită de mulți reprezentanți ai științei financiare și economice. Acest punct de vedere are dreptul de a exista, deoarece asigurările nestatale ale entităților comerciale sunt larg răspândite. Se pare că o astfel de poziție nu reflectă pe deplin specificul formării, distribuției și utilizării fondurilor de asigurare și caracterul riscant al acestor relații.
Reprezentanții celei de-a doua direcții științifice consideră asigurarea ca un element independent al sistemului financiar. Lucrările economiștilor academicieni notează că relațiile de distribuție inerente asigurărilor sunt asociate, pe de o parte, cu crearea unui fond de asigurare și, pe de altă parte, cu caracterul probabilistic (de risc) al relațiilor privind compensarea prejudiciului din fondul menționat. la subiecţii asigurărilor. De exemplu, T.A. Fedorova consideră că „... ca parte a relațiilor financiare, asigurările au o serie de caracteristici care o deosebesc de alte elemente ale acestui sistem”.
Ar trebui să fie de acord cu această poziție, pe baza faptului că asigurările, spre deosebire de alte tipuri de activități comerciale, sunt supuse unei reglementări publice semnificative de către stat. Statul stabilește standarde pentru capitalul minim autorizat al asigurătorului, reguli pentru crearea și plasarea rezervelor de asigurare, cu alte cuvinte, activitățile financiare ale asigurătorului sunt strict reglementate de stat. Spre deosebire de organizațiile de asigurări, de exemplu, organizațiile angajate în furnizarea de bunuri au dreptul la activități financiare independente.
Esența asigurării este dezvăluită prin funcții. Să evidențiem câteva puncte de vedere asupra funcțiilor inerente asigurărilor.
În conformitate cu primul punct de vedere, asigurările se caracterizează prin funcțiile primare ale finanțelor – distribuție și control.
Prin functia de distributie se formeaza capitalul autorizat, format din investitii ale fondatorilor si destinat avansurilor catre organizatie in stadiul initial al activitatilor de asigurare. Esența funcției de distribuție a finanțelor unei organizații de asigurări este formarea fondurilor de numerar ale organizațiilor de asigurări prin distribuirea și redistribuirea veniturilor între fondurile de rezervă. Relațiile de distribuție cu participarea organizațiilor de asigurări privesc atât interesele societății în ansamblu, cât și ale întreprinderilor individuale, ale angajaților acestora și ale altor entități. Prin urmare, sarcina principală în acest caz este organizarea lor optimă. Implementarea acestei sarcini este facilitată de funcția de control a finanțelor. Se exprimă prin faptul că primele de asigurare sunt acumulate într-un fond de asigurare în scopuri specifice și sunt utilizate în cazuri specifice și de către anumite persoane. Această funcție stă la baza exercitării controlului financiar în industria asigurărilor.
Un alt mod de a privi funcțiile asigurărilor este că asigurările au propriile sale funcții specifice. VC. Reicher considera ca principalele funcții ale asigurărilor să fie compensarea pagubelor rezultate în urma accidentelor și dezastrelor naturale și restaurarea obiectelor distruse de aceste fenomene.
E.A. Rovinsky a susținut că asigurările au următoarele funcții: compensarea pagubelor cauzate de accidente și dezastre naturale, precum și acordarea de asistență financiară cetățenilor răniți și familiilor acestora (cercetătorul a considerat că această funcție este cea principală); protecția proprietății de efectele distructive ale elementelor și accidentelor; promovând creșterea în continuare a forțelor de producție ale țării și dezvoltarea întregii economii naționale.”
Următorul punct de vedere fundamentează concluzia că asigurarea ca categorie financiară se caracterizează prin funcțiile finanțelor (distribuție și control), dar cu anumite specificități.
Potrivit lui E.V. Pokachalova, funcția de distribuție a finanțelor se manifestă în asigurări prin caracteristici specifice precum restaurarea, prevenirea și economisirea.”
Funcția preventivă a asigurării se exprimă în dreptul organizațiilor de asigurări de a dispune de fondurile disponibile temporar pentru a efectua măsuri preventive în vederea prevenirii și minimizării pierderilor asiguraților.
Funcția de restabilire (protecție) a asigurării presupune rambursarea totală sau parțială a pierderilor materiale ale asiguratului ca urmare a producerii unui eveniment asigurat.
Funcția de economisire are ca scop asigurarea protecției investițiilor în numerar plătite ca prime de asigurare. Este cel mai tipic pentru asigurări de viață, asigurări de pensie etc. În aceste cazuri, categoria „asigurări” se caracterizează mai mult prin funcția de acumulare a sumelor stabilite prin contract în termeni monetari.
De remarcat, de asemenea, că în condițiile pieței, este indicat să evidențiem funcția investițională a asigurărilor. Această concluzie se bazează pe art. 26 din Legea Federației Ruse din 27 noiembrie 1992 nr. 4015-1 „Cu privire la organizarea afacerilor de asigurări în Federația Rusă”, care prevede direct că „asigurătorii au dreptul de a investi sau de a plasa în alt mod rezerve de asigurare și alte fonduri. ...”. Această funcție este de mare importanță pentru asigurarea solvabilității, deoarece plasarea corectă a fondurilor gratuite va permite asigurătorilor să primească profit suplimentar. Prin urmare, fără funcția de investiție este imposibil să se organizeze asigurarea ca atare.
Astfel, pe baza celor de mai sus, putem concluziona că finanțarea asigurărilor este un element independent al sistemului financiar, întrucât relațiile de distribuție inerente asigurării au o serie de trăsături care o deosebesc de alte elemente ale acestui sistem, care se exprimă în formarea a unui fond de asigurare cu caracter riscant în raporturi privind compensarea prejudiciului din acest fond adus subiecţilor asigurători, precum şi reglementarea de stat a acestei activităţi.
Bibliografie:
Introducere…………………………………………………………………………………………….3
1. Caracteristicile asigurării financiare………………………...…………4
1.1. Conținutul și funcțiile economice, tipurile de asigurări, relația acestora cu funcțiile finanțelor…………………………………………………………………..4
1.2. Formarea finanțării în asigurări………………………………………….8
1.3. Formarea și utilizarea rezervelor de asigurare……..…..10
2.Analiza veniturilor și cheltuielilor bugetului federal al Federației Ruse pentru 20 -20...............................................................................................................................13
2.1. Analiza veniturilor și cheltuielilor bugetului federal al Federației Ruse pentru 20………..13
2.2. Analiza indicatorilor planificați ai bugetului federal al Federației Ruse pentru perioada 20-20.
Concluzie…………………………………………………………….
Bibliografie…………………………………………………….
Introducere
Relevanța părții abstracte a acestui curs este determinată de faptul că piața asigurărilor este una dintre componentele importante ale economiei de piață și ale pieței financiare, asigurând stabilitatea financiară a economiei și protecția subiecților acesteia de riscuri și incertitudini. , deoarece este un sistem de organizare a relațiilor monetare apărute în procesul de asigurare și asigură nevoile economiei și ale subiecților săi de a primi sprijin bănesc în cazul unor evenimente și cazuri neprevăzute nefavorabile. Pe piața asigurărilor se formează și se utilizează resurse financiare ale organizațiilor de asigurări, inclusiv rezerve și fonduri de asigurare, pentru a compensa pierderile și daunele aduse entităților economice prin plăți. Scopul principal este de a lua în considerare conținutul economic și principalele funcții ale asigurărilor, precum și caracteristicile formării și utilizării fondurilor de asigurare. Obiectul studiului îl constituie sistemul de asigurări, precum și relațiile de asigurare - relații monetare care iau naștere în procesul de asigurare.
Partea de calcul a lucrării prezintă o analiză a veniturilor și cheltuielilor bugetului federal pentru o anumită perioadă de timp, a cărei sarcină analitică este în primul rând de a studia structura, dinamica și dinamica structurală a veniturilor și cheltuielilor bugetului federal al Federația Rusă.
1. Caracteristicile asigurării financiare.
1.1. Conținutul și funcțiile economice, tipurile de asigurări, relația acestora cu funcțiile finanțelor .
Asigurarea este un contract prin care o parte (numită asigurător), în schimbul unei contraprestații (numită primă), se obligă să plătească altei părți (numită asigurat) o anumită sumă de bani sau echivalentul acesteia în natură după apariția unei eveniment specificat care afectează interesul asiguratului. Esenţa economică a asigurării constă în formarea de către organizaţiile specializate - societăţi de asigurări - a unui fond de asigurare format din contribuţiile asiguraţilor (prima), din care se compensează pierderile suferite de asiguraţi ca urmare a unor evenimente asigurate acoperite de asigurare. Asigurarea este împărțită în asigurări de bunuri, persoane și răspundere civilă și poate fi în formă obligatorie, izvorâtă cu puterea legii, sau în formă voluntară, concretizată într-un contract de asigurare între asigurat și asigurător. Principala formă organizatorică de asigurare este o societate pe acțiuni, împreună cu care asigurările pot lua o formă reciprocă, de exemplu, cluburile de asigurări mutuale. Categoria economică, un set de forme și metode pentru formarea fondurilor monetare țintă și utilizarea acestora pentru compensarea prejudiciului în cazul apariției diferitelor evenimente adverse, precum și pentru acordarea de asistență cetățenilor și (sau) familiilor acestora la apariția anumitor evenimente din viața lor (supraviețuire, deces, rănire, invaliditate etc.). asigurarea se realizează printr-un raport juridic de asigurare. După forma de asigurare, asigurarea se împarte în obligatorie (în virtutea legii) și voluntară (în virtutea unui acord între părți). În funcție de conținutul dobânzii asigurabile, se face distincție între asigurarea de persoane (viață, sănătatea persoanelor fizice), asigurarea bunurilor (obiecte de proprietate) și răspunderea civilă pentru daune cauzate terților (de exemplu, în legătură cu exploatarea unui autovehicul). , aeronave, instalație nucleară etc. ca sursă de pericol crescut), fiecare tip de asigurare în practica străină este denumit generic o clasă de asigurare. Fiecare clasă de asigurări se confruntă cu un risc corespunzător (sau cu un grup de acestea) și cu circumstanțe de risc asociate (sub rezerva unei evaluări cuprinzătoare de către inspector și ajustator). Prin urmare, teoria și practica străină consideră asigurarea ca fiind plasarea principală a riscului. Legea Federației Ruse „Cu privire la asigurări” definește asigurarea ca o relație de protejare a intereselor de proprietate ale persoanelor fizice și juridice la apariția anumitor evenimente (evenimente de asigurare) în detrimentul fondurilor formate din contribuțiile de asigurare (prime de asigurare) pe care le-au. a plati. Un domeniu special de asigurare este reasigurarea (ca plasare secundară a riscului). Forma de garantare a obligațiilor în dreptul economic și civil este implementată printr-un sistem de compensare financiară în cazul unor împrejurări nefavorabile în schimbul plății preponderent regulate a unor sume de bani mici (prime de asigurare), din care se constituie un fond de asigurare, investit. de către o persoană autorizată (asigurător) în active generatoare de venit. Totodată, activitatea economică rațională a asigurătorului acționează ca o formă de intermediere financiară, bazată pe cunoașterea profundă a probabilității unui eveniment asigurat.
În conformitate cu legea Federației Ruse „Cu privire la organizarea afacerilor de asigurări în Federația Rusă”, întregul set de relații de asigurare poate fi împărțit în 3 sectoare. Împărțirea asigurărilor în industrii se bazează pe diferențele dintre obiectele asigurării.
În asigurările de persoane, obiectul asigurării îl constituie dobânzile patrimoniale legate de viața, sănătatea, capacitatea de muncă și asigurarea pensiei ale asiguratului sau persoanei asigurate. În conformitate cu Condițiile de autorizare a activităților de asigurare pe teritoriul Federației Ruse, asigurarea personală include:
1. Asigurare de viata.
2. Asigurare împotriva accidentelor și bolilor.
3. Asigurare medicala.
În asigurările de proprietate, obiectul asigurării îl reprezintă interesele de proprietate asociate cu deținerea, utilizarea și înstrăinarea proprietății.
Asigurarea de proprietate include:
1. Asigurarea transportului terestru.
2. Asigurare de transport aerian.
3. Asigurarea vehiculelor de transport pe apă.
4. Asigurare de marfă.
5. Asigurarea altor tipuri de bunuri.
6. Asigurarea riscurilor financiare.
În asigurarea de răspundere civilă, asigurarea are ca obiect interesele patrimoniale asociate cu despăgubirea de către asigurat pentru prejudiciul cauzat persoanei sau bunurilor unei persoane fizice, precum și prejudiciul cauzat unei persoane juridice.
Alături de clasificarea asigurărilor pe industrie, subindustrie și tip, se disting forme de asigurare (Fig. 1.1).
Orez. 1.1. Formulare de asigurare
O astfel de asigurare se numește obligatorie atunci când statul stabilește obligația pentru cercul relevant de asigurați de a efectua plăți de asigurare. Forma obligatorie de asigurare se aplică obiectelor prioritare de protecție a asigurării, adică. atunci când necesitatea de a despăgubi prejudiciul material sau de a acorda o altă asistență bănească afectează nu numai interesele persoanei vătămate anume, ci și interesele publice. Codul civil al Federației Ruse (articolul 927) prevede asigurarea de stat obligatorie, care este efectuată de organizațiile de asigurări pe cheltuiala bugetului de stat, și asigurarea obligatorie, care trebuie efectuată din alte surse.
Asigurarea voluntară funcționează cu forța legii pe bază voluntară. Legea poate stabili obiectele care fac obiectul asigurării voluntare și cele mai generale condiții de asigurare. Condițiile specifice sunt reglementate de regulile de asigurare elaborate de asigurător.
1.2. Formarea finanțării în asigurări.
Asigurarea este un tip special de relatie economica, prin urmare fundamentele economice si financiare ale activitatilor unei societati de asigurari difera de alte tipuri de activitati comerciale in conditiile pietei. Diferențele se referă în primul rând la problemele dezvoltării potențialului financiar și menținerii stabilității financiare a asigurătorului.
În fig. 1.2 prezintă o diagramă a formării și utilizării finanțelor unei companii de asigurări.
Fig.1.2. Formarea finanțelor unei companii de asigurări
Principalele surse de formare a potențialului financiar al unei companii de asigurări sunt:
Să luăm în considerare principalele surse de formare a finanțelor unei companii de asigurări și procedura de reglementare a activităților de asigurare din punct de vedere economic și financiar.
1. Capitalul social (fondurile proprii) al unei companii de asigurări constă din capitalul autorizat vărsat, un fond de rezervă format din profituri și rezultatul reportat. În plus, fondul de consum și fondul de acumulare constituite pe cheltuiala profitului net al asigurătorului pot fi clasificate drept fonduri proprii. O trăsătură caracteristică a fondurilor proprii este că acestea sunt libere de orice obligații externe. Fondurile proprii ale companiei de asigurări sunt formate din două surse: din contribuții de la fondatori și din profituri încasate. Pentru a asigura stabilitatea financiară a asigurătorului, atât în Rusia, cât și în străinătate, legea stabilește o cerință pentru un nivel minim de capital autorizat
