Tabelul tarifelor primelor de asigurare kbk. Nou KBK privind contribuțiile. Contribuțiile antreprenorilor pentru ei înșiși

KBK de penalități la primele de asigurare - în 2018-2019 au fost modificate. Și asta s-a întâmplat de două ori. Acest articol vă va ajuta să nu vă confundați cu codurile și să plătiți corect dobânda. Și în același timp vă vom spune cum să le numărați.

Calculul penalităților la primele de asigurare în 2018 - 2019

Începând din 2017, normele pentru determinarea cuantumului penalităților sunt reglementate de alineatul 4 al art. 75 din Codul fiscal al Federației Ruse, care conține 2 formule de calcul, în care suma datoriei este înmulțită cu numărul de zile de întârziere și cu rata egală cu:

• 1/300 din rata de refinanțare - aplicată persoanelor fizice și antreprenorilor individuali (indiferent de numărul de zile de întârziere la plată) și persoanelor juridice care întârzie la plată pentru cel mult 30 de zile calendaristice;
• 1/150 din rata de refinanțare - este valabilă numai pentru persoanele juridice și numai pentru o perioadă de întârziere a plății care depășește 30 de zile calendaristice, în timp ce pentru 30 de zile de întârziere se va aplica o rată de 1/300.

Contribuțiile „nefericite”, pe care FSS continuă să le supravegheze, sunt supuse procedurii descrise în art. 26.11 din legea „Asigurări sociale împotriva accidentelor și vătămărilor industriale” din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ și sunt calculate conform unei formule similare celor de mai sus, utilizând o rată de refinanțare 1/300.

Rata de refinanțare în fiecare dintre calculele de mai sus este luată în valorile sale reale în perioada de întârziere. Adică, dacă s-a schimbat în timpul perioadei de calcul, atunci un astfel de calcul va fi împărțit în mai multe formule care utilizează propriile rate de refinanțare.

Completarea unui ordin de plată la plata unei penalități

Diferența dintre plata taxei și suma penalizării constă în completarea mai multor câmpuri ale ordinului de plată:

• Câmpul 106 „Bază de plată” la plata penalităților dobândește valoarea „ЗД” la calcularea și rambursarea voluntară a datoriilor și penalităților, „TR” - la cererea scrisă a autorității de supraveghere sau „AP” - la calcularea penalității pe act de inspecție.
• Câmpul 107 „Perioada de impozitare” - trebuie să setați în ea o valoare diferită de 0, trebuie să plătiți doar o dobândă penalizată pentru o creanță fiscală. În acest caz, câmpul este completat în funcție de valoarea specificată într-o astfel de cerere.
• Câmpurile 108 „Număr document” și 109 „Data documentului” sunt completate în conformitate cu detaliile raportului de inspecție sau al cererii fiscale.

În plus, pentru plata penalităților, sunt prevăzute BCC speciale (câmpul 104), aprobate prin scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 30 decembrie 2016 nr. PA-4-1 / 25563, care iau valori diferite în funcție de tipul de asigurare și de perioada pentru care au fost percepute penalitățile:

În ceea ce privește contribuțiile pentru vătămări, deoarece acestea au rămas sub jurisdicția FSS, detaliile plăților și CSC ale penalităților nu s-au schimbat - 393 1 02 02 050 07 2100 160.

Cum să respectați termenul de plată pentru contribuțiile sociale, citiți acest articol material .

Nou KBK pentru plata penalităților la ratele suplimentare ale primelor de asigurare începând cu 23.04.2018

Ministerul Finanțelor, prin ordinul său nr. 35n din 28 februarie 2018, a aprobat noi BCC pentru penalități și amenzi pentru tarifele suplimentare ale primelor de asigurare plătite Fondului de pensii al Rusiei pentru „epavatori”.

Reamintim că tarifele suplimentare pentru primele de asigurare sunt stabilite pentru contribuabilii cu tipuri de muncă „dăunătoare”, pentru care angajatul are dreptul să se pensioneze anticipat (aprobat prin paragrafele 1-18 paragraful 1 al articolului 30 din Legea „Cu privire la pensiile de asigurare” din data 28.12.2013 Nr. 400-FZ). Suma tarifelor suplimentare depinde de clasa de pericol stabilită de evaluarea specială.

Ordinul nr. 35n a intrat în vigoare la 23.04.2018. De la aceeași dată, KBK al penalităților depinde și de rezultatele evaluării speciale, iar împărțirea pe perioade (înainte de 2017 sau după) a fost anulată.

Atenţie! Din 2019, aceste KBK vor suferi din nou modificări. Vom vorbi despre ele mai departe.

Modificări în KBK din 2019

De la 01.01.2019, în locul ordinului Ministerului Finanțelor din 01.07.2013 nr. 65n, valoarea KBK va fi determinată printr-un nou ordin al departamentului din data de 08.06.2018 nr. 132n. Și introduce din nou modificări ale penalităților la primele de asigurare pentru OPS, plătite la tarife suplimentare. Nu va mai exista un BCC separat pentru un tarif care depinde de rezultatele SOUT. Vor exista doar două coduri, nu patru, ca în 2018. Și vor fi așa:

• pentru lista 1 - 182 1 02 02131 06 2110 160;
• pentru lista 2 - 182 1 02 02 132 06 2110 160.

Consecințele erorilor în plata dobânzii

De la intrarea în vigoare a ultimelor modificări, Trezoreria și Serviciul Federal pentru Impozite din Rusia au organizat împreună lucrări pentru a clarifica în mod independent plățile cărora li s-a atribuit statutul de neclare în sistem (scrisoare a Serviciului Federal pentru Impozite din Rusia din 17 ianuarie 2017 Nr. ZN-4-1 / [e-mail protejat]). Prin urmare, dacă fondurile sunt primite în contul bugetar folosind detalii greșite, Trezoreria va trimite plata acolo unde este necesar. Dar acest lucru nu se aplică tuturor erorilor. Pentru confortul dvs., am pregătit un tabel pentru determinarea acțiunilor ulterioare, în funcție de tipul de eroare comisă:

Rezultate

Regulile pentru calcularea penalităților pentru contribuții începând cu 2017 sunt supuse cerințelor Codului fiscal al Federației Ruse. Respectarea cerințelor speciale pentru documentele de plată pentru transferul penalităților este necesară la emiterea unui ordin de plată pentru plata acestei plăți. În unele cazuri, greșelile făcute în documentul de plată nu devin un obstacol în calea creditării plății în contul de trezorerie corect.

(în continuare - Ordinul nr. 230n), care modifică Instrucțiunile privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse (aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor din 01.07.13 nr. 65n). În special, Ordinul nr. 230n introduce noi coduri de clasificare bugetară pentru transferul primelor de asigurare în 2017. Practica din anii trecuți arată că Ministerul Justiției recunoaște de obicei astfel de ordine ale Ministerului Finanțelor ca nefiind necesare înregistrări. Prin urmare, cu un grad foarte mare de probabilitate, va fi necesar să solicitați plata primelor de asigurare în 2017.

Ca reamintire, din 2017, Serviciul Federal pentru Impozite va controla calculul și plata contribuțiilor de asigurare pentru pensia obligatorie, asigurarea medicală și socială (cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”) (a se vedea „„). Prin urmare, de la 1 ianuarie, este necesar să se transfere primele de asigurare (cu excepția primelor de „prejudiciu”) către biroul fiscal și nu către fonduri (acest lucru înseamnă că CPC va începe cu numărul 182, nu 392). În ceea ce privește BCF pentru plata contribuțiilor „pentru leziuni”, acesta va rămâne același - 393 1 02 02 050 07 1000 160. În 2017, contribuțiile „pentru leziuni”, ca și acum, vor trebui plătite către FSS.

Conform ordinului comentat, BCC va fi modificat pentru plata tuturor primelor de asigurare (cu excepția primelor de „prejudiciu”), precum și a penalităților și amenzilor pentru acestea. Astfel, au fost ajustate codurile pentru transferul contribuțiilor din plăți către angajați, precum și contribuțiile într-o sumă fixă, pe care antreprenorii le plătesc „pentru ei înșiși”. În același timp, noile coduri pentru plata contribuțiilor la pensie la un tarif suplimentar pentru angajații angajați în activități „dăunătoare” vor depinde de faptul dacă asiguratul a efectuat o evaluare specială a condițiilor de muncă. În plus, Ministerul Finanțelor a furnizat coduri speciale pentru plata contribuțiilor anul viitor pentru perioadele de facturare care au expirat înainte de 1 ianuarie 2017. Pentru aceste coduri, contribuțiile pentru decembrie 2016 vor trebui transferate în ianuarie 2017 (reamintim că data limită pentru transferul contribuțiilor pentru decembrie este 16 ianuarie 2017). Rețineți că, dacă asiguratul decide să plătească contribuțiile din decembrie în decembrie, atunci trebuie să utilizați vechile coduri (adică codurile pentru care au fost plătite contribuții la fonduri pe parcursul anului 2016).

Am rezumat principalele modificări prevăzute de comanda comentată în tabele (a se vedea mai jos). Toate noile coduri care vor fi necesare pentru plata primelor de asigurare în 2017, precum și penalitățile și amenzile pentru acestea, au fost publicate în. Dacă, după intrarea în vigoare a Ordinului nr. 230n, contribuțiile pentru KBK care erau în vigoare în 2016 sunt transferate, atunci plata nu va trece.

La care KBK să transfere primele de asigurare pentru angajați în 2017

KBK pentru plata contribuțiilor la pensie în 2017 la un tarif suplimentar

KBK pentru plata în 2017 a primelor de asigurare pentru asigurarea personală a antreprenorilor individuali

Generarea automată de facturi vă permite să evitați erorile atunci când le completați. Unele servicii web pentru trimiterea rapoartelor (de exemplu, "") vă permit să generați o plată într-un singur clic pe baza datelor din declarație (calcul) sau cererea de plată a impozitului (contribuție) trimisă de inspecții. Toate actualizările necesare - detaliile destinatarului, BCC curent, coduri pentru starea plătitorului - sunt instalate în serviciu în timp util, fără participarea utilizatorului. La completarea ordinului de plată, toate valorile reale sunt substituite automat.

Oamenii de afaceri, care își încep propria afacere, se înregistrează la USRIP și se confruntă imediat cu conceptul de plăți fixe. Antreprenorul individual le realizează pentru sine, indiferent de sistemul de plată a impozitelor utilizat, de nivelul de activitate și de disponibilitatea profitului.

Oamenii de afaceri, ale căror venituri pentru anul trecut s-au dovedit a fi peste 300.000 de ruble, ar trebui să fie trimiși la bugetul suplimentar. contribuție, doar ei vor trebui să introducă BCC actualizat în documentul de plată. Un antreprenor individual, o plată fixă ​​din 2017, este trimis la serviciul fiscal și nu, așa cum a fost înainte, la Fondul de pensii al Federației Ruse).

Pentru cine sunt introduse KBK-urile actualizate?

Antreprenorii privați sunt obligați să facă plăți de asigurare pentru ei în fiecare an. Un om de afaceri plătește o anumită sumă în funcție de salariul minim stabilit. Pentru 2016, fondurile urmau să fie trimise înainte de 9 ianuarie 2017 (data constantă este 31 decembrie, dar din cauza sărbătorilor a fost mutată). Atunci când veniturile depășesc limita stabilită, este necesar să se trimită suplimentar din suma care depășește 1%. Pentru ultimul an, acestea pot fi plătite până pe 3 aprilie.

Dar unde anume ar trebui să plătească plățile fixe ale întreprinzătorului individual în 2017, care CCA al administratorului ar trebui să utilizeze? Dacă un om de afaceri a reușit să trimită bani în 2016, atunci a trebuit să întocmească plăți către Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS folosind vechile coduri. La transferul de fonduri în perioada curentă, el va trebui să introducă valori noi, iar FTS va deveni beneficiarul contribuției. Nu mai este posibil să întocmim și să trimitem ordine de plată pentru GPT și CHI în favoarea Fondului de pensii și a FFOMS.

Utilizarea KBK actualizat pentru antreprenori individuali: esența modificărilor

Într-un câmp special desemnat 104, KBK este indicat. Acesta este un număr din douăzeci de cifre. Este necesar pentru gruparea elementelor bugetului de stat și corelarea contribuțiilor și impozitelor la o instituție de supraveghere. De la 1 ianuarie 2017, FTS a devenit administratorul nu numai a colectărilor de impozite, ci și a unui număr de contribuții. Prin urmare, primele de asigurare ar trebui plătite în conformitate cu alte KBK. Un antreprenor individual ar trebui să trimită acum o plată fixă ​​din 2017 nu către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale, ci către autoritățile fiscale în conformitate cu înregistrarea. Mai mult, codurile vor diferi pentru plățile din anii anteriori și curenți. Situația este următoarea:

Codurile pentru plata amenzilor și penalităților pentru aceste categorii de contribuții s-au schimbat, de asemenea. De asemenea, acestea se află sub supravegherea autorităților fiscale.

Abundența codurilor poate provoca confuzie, așa că să analizăm un exemplu specific pentru a evita neînțelegerile:

Ivanov nu a enumerat 1.500 de ruble în ultimul an. în contul plății obligatorii și, pe lângă aceasta, trebuie plătite încă 250 de ruble. El vrea să plătească imediat o taxă pentru anul curent în valoare de 23.400 de ruble. Poate Ivanov să transfere toate sumele simultan? Ce fel de KBK ar trebui să folosească în acest caz?

Pentru fiecare contribuție, va trebui să efectuați o plată separată. În acest caz, următoarele coduri vor trebui introduse în linia 104:

• 182 1 02 02 140 06 1100 160 - 1500 frecare. (BCC pentru plata obligatorie a anului 2016, plătită în 2017);
• 182 1 02 02 140 06 1200 160 - 250 ruble. (BCC pentru o plată fixă, care trebuie plătită pentru 2016 din suma în exces până la 3 aprilie);
• 182 1 02 02 140 06 1110 160 - 23 400 freca. (KBK pentru contribuțiile IP curente 2017).

Coduri noi pentru contribuțiile CHI

Plata contribuțiilor pentru CHI se află acum și în departamentul Serviciului Federal de Impozite, prin urmare, BCC actualizat este utilizat pentru plățile CHI. În acest caz, se utilizează următoarele valori:

1. 182 1 02 02 103 08 1011 160 - dacă contribuțiile sunt transferate pentru perioada anterioară datei de 1 ianuarie 2017;
2. 182 1 02 02 103 08 1013 160 - dacă contribuțiile au apărut după 1 ianuarie 2017.

Procedura de acordare a primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali

Momentul introducerii a rămas același. Pentru 2017, acestea pot fi transferate până la 31 decembrie 2017 la suma stabilită și până la 1 aprilie 2018, pentru venituri care depășesc limita stabilită.

Datorită următoarei creșteri a salariului minim (valoarea actuală este de 7.500 ruble), contribuțiile pentru OPS și asigurarea medicală obligatorie s-au schimbat la 4.590 și 23.400 ruble. respectiv. Peste venitul marginal, va trebui să plătiți 1%, dar nu mai mult de 163.800 de ruble. Vă puteți calcula contribuțiile aici.

Pentru toate taxele, trebuie să le utilizați pe a dvs., aprobată de Ministerul Finanțelor, KBK. Antreprenorul individual trimite o plată fixă ​​în 2017 conform aceluiași principiu ca și în viitor, numai Serviciului Federal de Impozite.

Știți cu toții că de la 1 ianuarie 2017, administratorul primelor de asigurare pentru pensia obligatorie, asigurările medicale și sociale s-a schimbat. În loc de PFR și FSS, acum este Serviciul Fiscal Federal din Rusia. Prin urmare, toate contribuțiile din 2017 (cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”) ar trebui transferate nu către fonduri, ci către biroul fiscal.

Novyk KBK pentru primele de asigurare către Serviciul Fiscal Federal în 2017

Pentru ca contribuțiile să ajungă la destinatarul dorit, în plată trebuie indicat codul corect de clasificare a bugetului (câmpul 104). De când Serviciul fiscal a devenit acest destinatar din 2017, KBK s-a schimbat. În decembrie anul trecut, Ministerul Finanțelor din Rusia a emis Ordinul nr. 230n din data de 07.12.2016 (denumit în continuare - Ordinul nr. 230n), de stabilire nou KBK, inclusiv și să plătească primele de asigurare în 2017, și a transmis-o Ministerului Justiției pentru înregistrare. La 12 ianuarie 2017, Ordinul KBK a fost recunoscut ca nu necesită înregistrare și a intrat în vigoare de la data semnării sale ().

Notă!
Pentru a plăti primele de asigurare în 2017 pentru decembrie 2016, precum și perioadele care au expirat înainte de 01.01.2017, se utilizează o BCC, iar pentru perioadele din 2017 (ianuarie, februarie etc.) - alte BCC.

Noile KBK diferă de cele vechi, în primul rând, prin codul de administrator. Anterior, când transferați contribuții la Fondul de pensii al Federației Ruse, ați indicat primele trei cifre ale KBK „392” și în FSS - „393”. Acum, acestea au fost înlocuite de codul Serviciului Fiscal Federal din Rusia - „182”.

În plus, codul grupului de subtipuri de venituri s-a modificat pentru BCC destinat plăților pentru perioade din 2017 (14 - 17 cifre ale BCC). Toate acestea le puteți vedea în tabelele de mai jos.

Tabelul 1 - KBK pentru angajatori să plătească primele de asigurare pentru angajați în 2017

De asemenea, în Ordinul nr. 230n, Ministerul Finanțelor din Rusia a prevăzut noi BCC pentru plata contribuțiilor la pensie la un tarif suplimentar pentru lucrători - „epavatori”. Rețineți că angajatorii care au efectuat o evaluare specială a condițiilor de muncă folosesc coduri diferite de cei care nu au efectuat o evaluare specială.

Masa 2 - KBK pentru angajatori să plătească contribuții la pensie pentru angajați la un tarif suplimentar în 2017

Tabelul 3 - KBK pentru plata primelor de asigurare de către antreprenori individuali „pentru ei înșiși” în 2017

<*>În scopul calculării primelor fixe de asigurare de către antreprenori începând cu 01.01.2017, salariul minim se aplică în valoare de 7.500 ruble.

Înștiințare!
În 2017, plățile pentru contribuțiile pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale, precum și a penalităților și amenzilor pentru acestea, ca până acum, trebuie trimise la Asigurările Sociale. Prin urmare, KBK pentru plata lor nu s-a modificat.

Tabelul 4 - KBK pentru plata contribuțiilor „pentru accidentări” pentru angajați (penalități și amenzi) în 2017

Condiții de plată a primelor de asigurare în 2017

În conformitate cu clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, primele de asigurare pentru luna calendaristică trecută sunt transferate la buget până în a 15-a zi (inclusiv) a lunii calendaristice următoare. În cazul în care termenul de plată se încadrează într-un weekend sau într-o vacanță nelucrătoare, atunci obligația fiscală este îndeplinită în următoarea zi lucrătoare următoare acestuia (clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Astfel, primele de asigurare în 2017 trebuie transferate cel târziu la datele indicate în tabelul 5.

Tabelul 5 - Condiții de plată a primelor de asigurare către IFTS în 2017

Deci, în 2017:

1. Contribuțiile pentru pensii obligatorii, asigurări medicale și sociale (cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”) se transferă la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal la locul înregistrării pentru noul CSC:
... contribuții pentru decembrie 2016 cu scadență în ianuarie 2017, transfer către KBK cu un nou cod de administrator „182” - Serviciul Federal de Impozite din Rusia; Cifrele BCC de la 4 la 20 rămân neschimbate (cu excepția contribuțiilor la pensie pentru tarife suplimentare);
... transferați contribuțiile pentru perioadele din 2017 conform KBK cu noul cod de administrator „182” - Serviciul Federal de Impozite din Rusia și noul cod al grupului de subspecii de venit;
2. Contribuția „pentru vătămări” transferată la oficiile teritoriale ale FSS conform CPC anterior;
3. Plăți către transferul IFTS și FSS cel târziu în a 15-a zi a fiecărei luni.

„Fondul de pensii KBK 2017 pentru antreprenori”- o interogare de căutare destul de populară, deoarece aceste informații sunt necesare la completarea unui ordin de plată pentru plata contribuțiilor la fonduri extrabugetare. Este important să fiți atenți la indicarea acestei cerințe în documentul de plată, astfel încât plata să ajungă la destinație fără probleme.

Motive pentru actualizarea KBK a primelor de asigurare din 2017

Codurile de clasificare bugetară sunt aprobate prin ordinul „La aprobarea instrucțiunilor privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse” din data de 01.07.2013 nr. 65n. În ceea ce privește primele de asigurare, au fost aduse modificări semnificative acestora din 2017. Acest lucru se datorează subordonării acestor taxe (cu excepția contribuțiilor pentru asigurarea împotriva accidentelor) la normele Codului fiscal al Federației Ruse.

Alocarea primelor de asigurare la categoria plăților de impozite a impus nu numai înlocuirea KBK-ului folosit anterior cu noi coduri bugetare, ci și introducerea de noi coduri tranzitorii. Aceste BCC tranzitorii sunt necesare pentru plățile acumulate conform vechilor reguli (conform legii „Despre primele de asigurare ...” din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, care și-a pierdut forța din 2017), dar plătite conform cele noi.

Astfel, din 2017, pentru o perioadă de 3 ani, sunt în vigoare 2 seturi de KBK pentru a plăti primele de asigurare:

• pentru plăți acumulate pentru perioade începând din 2017;
• pentru plățile acumulate înainte de 2017.

KBK PFR pentru 2017 pentru antreprenori individuali pentru angajați

Un antreprenor individual poate acționa ca angajator pentru persoane fizice (articolul 20 din Codul muncii al Federației Ruse). În acest caz, relațiile de muncă sunt formalizate printr-un contract de muncă, iar angajatorul plătește prime de asigurare pentru angajat (articolul 303 din Codul muncii al Federației Ruse).

Plățile pentru contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii, acumulate pe venitul plătit angajaților, sunt plătite lunar prin câte un ordin general de plată. Unul dintre detaliile obligatorii ale acestui document este codul de clasificare bugetară (BCC), dat în câmpul 104 al plății.

Valorile KBK-2017 pentru contribuțiile la FIU pentru angajați vor fi după cum urmează:

KBK PFR pentru 2017 pentru antreprenori individuali pentru ei înșiși

Antreprenorii individuali plătesc o primă de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată fixă. Este egal cu 26% din 12 salarii minime dacă venitul anual este mai mic de 300.000 de ruble. Dacă suma venitului a depășit limita stabilită, atunci 1% din suma în exces este plătită suplimentar, dar nu mai mult de 8 ori dimensiunea ratei fixe (8 × salariul minim × 26% × 12).

La plata acestor contribuții, antreprenorul individual va trebui să folosească și 2 valori BCK:

Rezultate

Atunci când lucrați cu plăți către fonduri extrabugetare, este important să utilizați CCC actual, deoarece o eroare poate duce la neacreditarea plății. Dacă, cu toate acestea, BCC a fost confuz, atunci plătitorul are dreptul de a depune o cerere la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru a clarifica plata.