Cea mai comună este datoria unui client față de o companie pentru un produs livrat, dar neplătit.
Opusul unui debitor este creditorul. Creditor - o persoană juridică sau fizică față de care compania are obligații. O societate este atât un creditor, cât și un debitor în același timp.
Conturi de primit atunci când produsul a fost vândut și banii nu au fost primiți, de exemplu:
- când cumpărătorii și clienții au achiziționat bunuri și nu au plătit costul acestora;
- când a fost efectuată o plată în avans către furnizori pentru bunuri sau servicii;
- când angajaților li s-au acordat sume responsabile și s-au acordat împrumuturi.
Conturile de plătit includ cheltuielile recunoscute de companie, dar neplătite. Acestea includ obligații pentru:
- imprumuturi bancare;
- impozite;
- salarii;
- pentru bunurile sau serviciile livrate.
Separat, puteți evidenția obligațiile față de cumpărătorii de la care s-a primit plata în avans.
Conturile de primit sunt un mijloc de plată a conturilor de plătit. Baza stabilității financiare a companiei este excesul de creanțe peste conturile de plătit. Acest lucru justifică drepturile la beneficii viitoare și face parte din fondul de rulment al companiei.
În același timp, creanțele reduc cifra de afaceri a companiei, ceea ce afectează negativ activitățile sale.
1. Conform termenilor, se subdivizează:
- pentru curent sau pe termen scurt (a cărui rambursare este de așteptat în termen de un an);
- pe termen lung, care este asigurat pentru mai mult de un an.
2. Dacă este posibil, returnați:
- datorie curentă (pentru care nu a venit data scadenței);
- datorii restante.
Acesta din urmă este subdivizat în datorii „îndoielnice” și datorii „rele”.
Datoriile neperformante sunt datorii către contribuabil pentru care a expirat termenul de prescripție stabilit, precum și datorii pentru care obligația a fost încetată din cauza imposibilității îndeplinirii acesteia.Acesta din urmă poate fi format ca urmare a falimentului debitorului, precum și a expirării termenului de prescripție a datoriei la creanță.
Gestionarea creanțelor poate fi considerată ca un mijloc de gestionare a volumului vânzărilor. Acordarea unei plăți amânate oferă condiții mai favorabile de cooperare pentru clienți. Cu toate acestea, aceasta prezintă întotdeauna anumite riscuri. Atunci când acordă o amânare, compania trebuie să analizeze în detaliu solvabilitatea și reputația cumpărătorului.
Conturile de primit sunt suma datorată de parteneri și angajați entității economice. Cu conștiinciozitatea lor, este transformat în bani, dar o sumă semnificativă creanțele suntși pierderi potențiale pentru entitatea economică în același timp, deoarece acestea pot fi restante dacă debitorul intră brusc în faliment. Să luăm în considerare în publicația noastră care sunt creanțele și conceptul conex de conturi de plătit.
Datoriile debitorilor sunt înțelese ca sume care nu au fost încă plătite societății de către partenerii sau angajații săi, dar trebuie să meargă la contul curent sau la casieria companiei în virtutea contractelor sau a obligațiilor legale. Cel mai adesea, acest termen este utilizat pentru a se referi la suma neplătită, dar care a făcut deja expedieri de bunuri către cumpărător. De asemenea, creanțele ar trebui înțelese ca o plată în avans efectuată de companie, din cauza căreia nu au existat chitanțe de bunuri și materiale, s-a lucrat sau s-au prestat servicii. De exemplu, un abonament anual la periodice sau un depozit pentru închirierea viitoare a spațiilor.
În plus, plățile în plus la buget sau datoriile angajaților sunt destul de des luate în considerare în conturile de primit. În special, poate fi:
Conturile de plătit sunt datoriile companiei către furnizori, contractori, buget și fonduri, precum și angajați.
Exemple de apariție a unui astfel de eveniment sunt primirea de bunuri, înregistrarea lucrărilor efectuate sau serviciile prestate fără plată. În acest caz, datoria se poate referi la curent, dacă se încadrează în amânarea prevăzută, și a fost depășită, dacă ultima dată permisă pentru transferul final de bani a fost ratată.
Exemplu
De exemplu, pot fi citate restanțele salariale: salariul se percepe la sfârșitul lunii și, până în ziua în care este transferat, dobândește statutul de creditor. În același timp, înainte de data stabilită a plății salariilor, datoria este considerată curentă, dacă există o întârziere, aceasta va deveni întârziată.
În activitățile lor curente, specialiștii trebuie să înțeleagă în mod clar conceptele de creanțe și de datorii, deci nu ar trebui să existe întrebări, cum ar fi: „ Conturi de plătit - este datorată sau este nouă?»
Pentru a fi inclus în formularele de raportare financiară, este obișnuit să se definească conturile de plătit pe termen scurt, dacă a trecut mai puțin de un an de la formarea sa, și pe termen lung, dacă această perioadă este depășită. În acest fel, conturile de plătit în bilanț este suma reflectată în secțiunea 4 sau secțiunea 5 din linia 1520, respectiv. Pentru creanțele din bilanț, secțiunea 2, linia 1230 este rezervată.
AR TREBUI NOTAT!Conturile de primit și de plătit sunt parametrii cheie ai raportării financiare, iar descrierea acestora trebuie inclusă în nota explicativă a bilanțului. Acest lucru este menționat înp. 27 PBU 4/99 „Situațiile financiare ale organizației” (aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 06.07.1999 nr. 43n). Atunci când evaluează riscurile companiei, utilizatorii studiază cu atenție exactcreanțe și datorii, deoarece acestea pot deveni una dintre principalele cauze ale insolvenței.
Potrivirea nivelului conturi de primit și de plătit - un element important în evaluarea situației economice a companiei. Cu toate acestea, ar fi o greșeală să luăm în considerare aceste elemente separat de restul.
În caz de exces de conturi de plătit peste creanțe, se poate concluziona că nu există fonduri suficiente în cifra de afaceri a companiei, deși în astfel de cazuri, dimpotrivă, poate exista un exces al ofertei de bani.
În același timp, este de dorit să se mențină tendința în care întârzierile plăților de la cumpărători ar trebui să fie mai mici decât același indicator pentru vânzători. În caz contrar, firma se poate confrunta cu o lipsă de resurse pentru acoperirea creditorilor săi existenți și, ca urmare, cu costuri suplimentare pentru plata amenzilor și amenzilor.
În plus, ar trebui să utilizați corect termenii creanțe și de plătit, având în vedere contextul utilizării lor. În special, dacă îi scrieți cumpărătorului despre necesitatea de a achita creanța pentru bunurile livrate, acesta nu va înțelege imediat despre ce este vorba, deoarece pentru el aceste sume sunt incluse în conturile de plătit ale întreprinderii... Este de dorit ca formularea să corespundă cu cele prescrise în contracte.
Ambele tipuri de datorii descrise prezintă unele pericole în ceea ce privește impactul asupra stabilității activității comerciale. În special, acestea pot fi după cum urmează:
Cu toate acestea, companiile pot adopta un set de proceduri preventive pentru a minimiza posibilele lor consecințe.
În primul rând, aceasta este o verificare strictă a stării financiare a potențialilor parteneri în etapa de încheiere a contractelor. În același timp, pe lângă studierea situațiilor financiare ale partenerului, este investigată prezența precedentelor judiciare în acest domeniu cu participarea contrapartidei, conflictele sale cu autoritățile fiscale. În plus, este necesar să se verifice legalitatea persoanelor care și-au pus semnăturile în acord.
Desigur, lucrul pe baza plății anticipate ar putea elimina complet posibilele riscuri, dar în condițiile moderne, în lupta pentru un client, trebuie să căutăm în mod constant un compromis, adică să furnizăm anumite perioade de plată amânată. Activitățile suplimentare legate de pregătirea bugetului pentru primirea de fonduri pot reduce semnificativ riscurile probabile în acest caz. De regulă, în companiile mari se creează divizii mici pentru aceasta, care sunt angajate doar în controlul creanțelor și datoriilor.
Unul dintre elementele sistemului de atenuare a riscurilor este utilizarea contractelor de asigurare a creanțelor. Un astfel de acord prevede condițiile de bază pentru plata compensației de asigurare, obligațiile părților, evenimentele asigurate luate în considerare, metodele de analiză a partenerilor înainte de încheierea contractelor. În special, puteți specifica că rambursarea este plătită în cazul în care contrapartida nu plătește creanța într-un anumit termen.
Prin acordul părților, se stabilește o listă a datoriilor și suma maximă posibilă a plăților de asigurare pentru acestea în cazul unei întârzieri critice.
NOTĂ! De regulă, companiile de asigurări nu încheie contracte de asigurare pentru întregul volum de creanțe, investighează cu sârguință gradul de risc de neplată în raport cu fiecare partener al asiguratului.
În cazul unui eveniment asigurat, compania este rambursată pentru întreaga sumă a creanțelor, fără a lua în considerare unele dobânzi prestabilite. Dreptul de a revendica datoria este apoi atribuit companiei de asigurări.
Deși acesta este un instrument destul de fiabil de atenuare a riscurilor, este necesar să se compare în mod clar costul asigurării cu riscurile și beneficiile probabile ale companiei.
În fața concurenței și a luptei neîncetate pentru client, organizațiile trebuie să facă concesii acordând plăți amânate periodic pentru livrări. În același timp, realizând ce înseamnă conturile de plătit, precum și creanța, compania trebuie să înțeleagă nevoia de resurse proprii pentru decontările actuale. Organizațiile trebuie să monitorizeze în mod regulat starea decontărilor lor - așa vă puteți asigura o poziție financiară stabilă.
În cuvinte simple, conturile de plătit sunt datoriile noastre față de contrapartide. Dacă nu controlați creditorul, atunci compania este amenințată cu falimentul.
Fiecare companie are conturi de plătit. La urma urmei, decontările nu merg aproape niciodată zi de zi: angajații nu își primesc salariile în ultima zi a lunii, furnizorii încheie un acord cu o condiție de plată în avans, iar cumpărătorii, dimpotrivă, plătesc în avans. Deci, conturile de plătit sunt atunci când ne datorăm sau noi?
Cel mai simplu mod de a vă aminti ce conturi de plătit este asocierea acestuia cu cuvântul „credit”. Toată lumea știe că creditul este atunci când îl datorăm. Conturile de plătit sunt, de asemenea, datoriile noastre către cineva.
Să dăm o altă definiție a creditorilor - aceasta este suma pe care o datorează diverse companii, angajați și alte contrapartide unei organizații. Este sursa formării fondului de rulment. Adică, apariția conturilor de plătit este asociată cu momentul în care o parte și-a îndeplinit obligațiile față de companie, însă organizația însăși nu a îndeplinit-o. De exemplu, o companie a primit un produs de la un furnizor, dar nu a plătit încă pentru acesta. Firma are o datorie față de contrapartidă. Acesta este creditorul. Adică, esența conturilor de plătit este datoria companiei față de cineva.
Iată cele mai frecvente exemple de conturi de plătit care decurg dintr-o companie.
Conturile de plătit pot apărea nu numai din organizații. Persoanele fizice pot avea și datorii. Am scris mai sus despre cele mai frecvente conturi de plătit ale persoanelor fizice - acesta este un împrumut. Dar fizicienii pot datora un magazin dacă au cumpărat un produs în rate sau o companie dacă au semnat un contract de împrumut cu acesta. Și angajații îi datorează uneori angajatorului. De exemplu, dacă au primit un avans, dar totuși.
Există mai multe tipuri de conturi de plătit. Să luăm în considerare fiecare dintre ele.
Contabilul ia în considerare creditorul în diferite conturi contabile. Acest lucru se datorează cauzei datoriei:
Fiecare motiv are propriul scor. Deci datoriile fiscale pot fi determinate analizând contul 68 și contribuțiile - 69. Nu este necesar ca societatea să aibă toate tipurile de astfel de datorii. De exemplu, dacă toate contractele cu cumpărătorii au fost încheiate pe bază de plată, atunci nu vor exista datorii la plățile în avans.
Ca orice indicator financiar, dimensiunea creditorilor este analizată. Pentru aceasta, se calculează perioada de rulare a conturilor de plătit. Este egal cu raportul dintre creditul mediu, înmulțit cu numărul de zile din perioada de facturare, la costul bunurilor vândute.
Cifra de afaceri în zile arată perioada de creditare, adică durata medie a perioadei de grație. Cu cât este mai mare durata cifrei de afaceri a conturilor de plătit, cu atât mai activă compania folosește fondurile partenerilor săi.
Formula pentru calcularea perioadei de plată a conturilor arată astfel
Explicația semnificației formulei:
Creditorul mediu poate fi calculat prin adăugarea acestor indicatori la începutul și sfârșitul perioadei de facturare și împărțirea la 2. Datele pentru calcularea duratei cifrei de afaceri a creditorului pot fi preluate din situațiile financiare. Uită-te la valoarea datoriilor din bilanț. Prețul de cost este în contul de profit și pierdere. Dacă compania calculează indicatorul pentru un an, atunci numărul de zile este 365.
Dacă nu controlați dimensiunea împrumutătorului, atunci compania ar putea întâmpina probleme. Mai mult, cazul poate ajunge la faliment. Lucrul competent cu creditorul vă va permite să organizați munca, astfel încât compania să poată achita datoriile la timp și, în același timp, să respecte interesele sale financiare - adică împrumuturi gratuite în detrimentul furnizorilor.
Pentru a gestiona eficient conturile de plătit, aveți nevoie de:
Gestionarea conturilor de plătit ale unei întreprinderi este posibilă utilizând coeficienții:
În procesul de gestionare a conturilor de plătit, indicatorii sunt analizați în dinamică. Cel mai important lucru este de a urmări dinamica dintre creditor și creanță. Este bine când creanțele pe termen scurt acoperă în totalitate creditorii.
Sarcina principală a departamentului este de a stabili prioritatea și ordinea plăților. Primul pas este reducerea creditorilor sau, mai simplu, achitarea datoriilor furnizorilor, care sunt asociate cu nevoile de producție și vânzări. La urma urmei, dacă contrapărțile încetează transportul de bunuri sau furnizează servicii, atunci compania nu va putea lucra. Pentru aceasta, este important să se analizeze în timp util condițiile contractelor cu contrapartidele și, dacă este necesar, să le schimbe.
Firma trebuie să mențină dimensiunea optimă a creditului. O scădere a conturilor de plătit indică faptul că organizația a încetat să mai folosească banii contrapartidelor. Adică un împrumut gratuit acordat de parteneri. Acest lucru nu înseamnă că întreprinderea se descurcă greșit. Dar arată starea financiară bună a organizației.
Adesea, o companie se confruntă cu întrebarea cum să plătească conturile de plătit. La urma urmei, o întreprindere nu are întotdeauna bani gratis pentru a face acest lucru. Există și alte opțiuni:
Dacă astfel de opțiuni nu sunt adecvate, iar termenul de plată este potrivit, atunci puteți semna un acord suplimentar pentru a amâna data plății. Alternativ, puteți semna acorduri de restructurare a datoriilor.
Frecvența rambursării conturilor de plătit ale unei organizații poate fi considerată optimă dacă compania plătește datorii către contrapartide prin închiderea conturilor de primit. În termeni simpli, aceasta este o situație în care banii de la cumpărători vin mai devreme decât este necesar să plătească furnizorii și contractanții. Astfel, compania nu va trebui să facă împrumuturi bancare pentru a-și îndeplini în timp util obligațiile și pentru a evita lipsa de numerar.
În sensul general al cuvântului, o astfel de obligație este datoria unei întreprinderi pentru furnizarea de servicii sau furnizarea de bunuri către alte întreprinderi sau entități. O datorie către creditori apare atunci când bunurile sunt livrate sau serviciile sunt prestate, dar plata pentru acestea nu este efectuată. Conturile mari de plătit în țara noastră se pedepsesc penal. Pedepsele pot avea caracter administrativ și penal și sunt guvernate de legile țării noastre. Conceptul invers de conturi de plătit este creanțe. Puteți evita conturile de plătit cu ajutorul unei plăți stabile și constante a facturilor organizației. De asemenea, creditorul însuși și alți factori joacă un rol important aici, astfel încât să puteți afla cum să contractați corect un împrumut pe site-ul web http://kreditorpro.ru/.
În bilanț, puteți găsi mai multe articole dedicate conturilor de plătit. Principalele sale tipuri sunt următoarele:
De asemenea, conturile de plătit includ adesea o datorie către fondatorii organizației, de exemplu, pentru neplata la timp a dividendelor.
Astfel, putem concluziona că datoria către creditori este obligațiile restante ale companiei față de alte entități de afaceri care au furnizat acestei organizații anumite tipuri de servicii sau au vândut bunuri. Cel mai comun tip de conturi de plătit sunt obligațiile față de furnizori și contractanți, cu alte cuvinte, pentru materialele furnizate la credit, fără de care întreprinderea nu poate funcționa.
Pentru ca obligația față de creditori să nu devină o problemă pentru întreprindere, trebuie să învețe cum să gestioneze. Acest lucru se poate face cu câțiva pași:
Analiza și reglementarea conturilor de plătit la întreprindere ar trebui să fie efectuate de un contabil. În consecință, este foarte important ca contabilul din compania dvs. să aibă calificările și experiența necesare în gestionarea datoriilor.
În concluzie, trebuie remarcat faptul că cu cât o întreprindere are mai puține pasive față de creditori, cu atât este mai stabilă. Din aceasta, se poate concluziona că rata de credit ridicată a întreprinderii afectează negativ stabilitatea financiară a organizației, precum și afectează negativ solvabilitatea și lichiditatea acesteia. Pentru a evalua volumul obligațiilor de împrumut, există rapoarte speciale cu care puteți afla nivelul unei astfel de datorii. De asemenea, multe bănci și investitori, atunci când studiază performanța financiară a unei întreprinderi, acordă atenție tocmai conturilor de plătit.
Conturile de primit suntbani de companie care nu i-au fost încă dați. Mărirecreanțe de încasatpoate fi privită ca o creștere a ratelor de creștere ale companiei, principalul lucru este că debitorii își achită datoriile la timp, atunci nu vor exista probleme cu achitarea propriilor datorii față de creditori.
Conturile de plătit sunt opusul conturilor de primit. Aici vorbim despre propria datorie a companiei, pe care trebuie să o achite până la o anumită dată. Conceptele de creanțe și datorii nu poartă întotdeauna conotația negativă a cuvântului „datorie”. Adesea acestea sunt doar angajamente luate, dar încă neîndeplinite.
Pentru apariția conturilor de plătit, nu este necesar să se ia un împrumut de la bancă, iar pentru apariția conturilor de primit, nu este necesar să se împrumute bani. Puteți încheia doar un contract de livrare, ale cărui calcule se fac la o lună după primirea mărfii. Și toată luna aceasta cumpărătorul va avea conturi de plătit, adică obligația de a achita contractul.
În același timp, furnizorul va avea creanțe, se va aștepta la plăți pentru bunurile livrate în termen de o lună. Acest exemplu arată că două părți la tranzacție au tipuri diferite de datorii în raport cu o obligație. Până la expirarea termenului pentru îndeplinirea obligației, ambele părți percep această stare de fapt ca pe o relație de lucru normală.
Obligația este limitată de durata executării sale. Desigur, există obligații nedeterminate, a căror îndeplinire are loc după prezentarea cererii. Dar și aici există termeni, o astfel de obligație poate fi supusă executării instantanee sau, de exemplu, în termen de trei luni de la data primirii cererii. Deci, puteți stabili întotdeauna când este datorată obligația și, astfel, creanțele sunt decontate. Prin urmare, există o clasificare a creanțelor în două tipuri:
De îndată ce scade data scadenței, creanțele normale curg în conturile restante. Și atunci trebuie să luați măsuri. Prin urmare, este important în companie să organizăm lucrări privind urmărirea creanțelor. Trebuie să știți în mod clar când scade data scadenței pentru o anumită obligație.
Ar fi bine să urmăriți starea financiară a debitorului pentru a detecta la timp creanțele cu probleme. Este posibil să știți din timp că obligația nu poate fi îndeplinită. Dacă debitorul este în pragul falimentului, șansele ca creanța să fie achitată sunt reduse. În astfel de situații, este necesar să se stabilească creanțele restante cât mai curând posibil. Imediat după data scadenței pentru îndeplinirea obligației, începeți lucrul la colectarea acesteia în instanță. Apoi, având deja în mână o hotărâre judecătorească, va fi posibilă inițierea procedurilor de faliment în calitate de creditor și primirea unei compensații cel puțin parțiale din contul creanțelor.
Este posibil să se spună că creditorul nu dorește să își îndeplinească obligațiile decât după ce a venit data îndeplinirii obligației. Apoi creanța devine restantă și puteți începe să utilizați metode de stimulare și chiar de constrângere pentru a îndeplini obligația. Creditorul poate merge pe următorul mod de a rezolva problema creanțelor restante.
Amenințarea urmăririi penale îi face pe mulți debitori să își achite facturile.
Apariția conturilor de primit de la o persoană va conduce inevitabil la apariția conturilor de plătit de la omologul său. După îndeplinirea integrală a obligației, ambele datorii sunt considerate achitate. Dar dacă debitorul nu poate achita datoria, atunci creditorul are dreptul de a utiliza toate metodele prevăzute de lege și contract pentru a primi bani în contul creanței.
