Un act de reconciliere a decontărilor reciproce este un document care reflectă starea decontărilor dintre două părți (societăți, contrapărți) pentru o anumită perioadă de timp.În articolul nostru vă vom învăța cum să-l completați corect și vă vom da un exemplu de descărcare. .
Legislația actuală nu aprobă o singură formă a raportului de reconciliere, prin urmare, dacă este necesar, fiecare întreprindere poate elabora acest formular în mod independent.
Exemple de completare a formularelor de raport de reconciliere și o formă aproximativă a formularului sunt prezentate mai jos:
Legislația nu obligă organizațiile să întocmească acte de reconciliere a reglementărilor reciproce la un moment dat; acest lucru este decis chiar de organizație.
Raportul de reconciliere constă din două părți - pentru două întreprinderi. Coloana din stânga este completată de inițiatorul actului, coloana din dreapta este completată de contrapartea acestuia. De obicei, un act de reconciliere arată ca o listă de documente ordonate după data creării. Sau, în loc de documente, sunt enumerate tranzacțiile efectuate: vânzare, cumpărare, plată etc.
Actul se intocmeste in doua exemplare si se semneaza de contabilul sef si directorul organizatiei. În cazul în care nu există dispute de proprietate între organizații, iar întocmirea actului este pur nominală, acesta poate fi semnat doar de contabili șefi. Dar un astfel de act nu va fi valabil în instanță.
Apoi, pentru a verifica propriul registru de tranzacții și pentru a introduce rezultatele în coloana din dreapta, ambele copii sunt trimise la departamentul de contabilitate al contrapartidei. Dacă contrapartea este de acord cu datele specificate în act, atunci se aplică un al doilea sigiliu și semnături. Un act este returnat inițiatorului, al doilea rămâne la contraparte.
Doriți să grăbiți emiterea documentelor și să eliminați eventualele erori la completare? Programul de automatizare a magazinelor Business.Ru vă va ajuta. Vă va permite să automatizați raportarea fiscală și contabilă, precum și să controlați fluxurile de numerar din companie.
Dacă se constată discrepanțe, se face o notă despre aceasta în partea de jos a documentului. Dacă, din cauza discrepanțelor constatate, contrapartea refuză să semneze actul, iar pretențiile inițiatorului sunt confirmate prin alte documente, inițiatorul poate da în judecată. Pentru a grăbi soluționarea unor astfel de litigii, contractul trebuie să prevadă în prealabil termenele în care contrapartea este obligată să facă propriile calcule și să restituie actul semnat sau să achite datorii.
Organizația trebuie să asigure exhaustivitatea și fiabilitatea datelor reflectate în situațiile sale contabile și financiare. În aceste scopuri se realizează și un inventar al plăților. Acesta are ca scop verificarea valabilitatii sumelor care sunt trecute in conturile contabile. Inventarierea decontărilor se realizează pe baza rapoartelor de reconciliere întocmite și convenite cu contrapărțile. Amintim că este necesară efectuarea unui inventar al calculelor, cel puțin înainte de întocmirea situațiilor financiare anuale (clauza 27 din Regulament, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 29 iulie 1998 nr. 34n). În alte cazuri, contrapărțile determină în mod independent frecvența întocmirii rapoartelor de reconciliere.
Vă vom spune cum să întocmiți un raport de reconciliere pentru decontările reciproce cu contrapărțile în cadrul consultării noastre.
Nu există un formular unic, obligatoriu pentru raportul (formularul) de reconciliere. Prin urmare, o organizație poate dezvolta o astfel de formă în mod independent.
În condițiile automatizării contabile, funcția de generare a actelor de reconciliere este asigurată de obicei de programul de contabilitate. Trebuie doar să selectați din director contrapartea pentru care doriți să generați un raport de reconciliere, să indicați data la care se întocmește raportul de reconciliere, precum și perioada pentru care decontările cu contrapartea vor fi afișate în raportul de reconciliere . De asemenea, este posibil să existe diferite grade de detaliere în rapoartele de reconciliere: pentru contraparte în ansamblu sau, să zicem, în contextul unui anumit acord.
Desigur, raportul de reconciliere poate fi întocmit și manual. Dar, în mod natural, acest proces va necesita mai multă muncă.
Pentru un raport de reconciliere, un exemplu de formular este de obicei un tabel împărțit în 2 părți - pentru a reflecta datele despre tranzacțiile efectuate de fiecare dintre contrapărți. Indică numele tranzacției, documentele justificative, sumele de debit și credit. Care este soldul de deschidere în raportul de reconciliere? La începutul și la sfârșitul tabelului, raportul de reconciliere conține de obicei informații despre soldul la începutul și la sfârșitul perioadei de reconciliere, adică despre soldul datoriei. Soldul debitor din secțiunea completată conform datelor organizației A arată cât datorează organizației B, informații despre ale cărei operațiuni sunt reflectate în partea opusă a tabelului. În consecință, de exemplu, soldul creditului final înseamnă cât mai datorează Entitatea A Entității B la sfârșitul perioadei de reconciliere. Ce înseamnă datoria în favoare în actul de împăcare? Arată suma și contrapartea față de care există o datorie la sfârșitul perioadei reflectate în raportul de reconciliere.
Organizația care a inițiat întocmirea raportului de reconciliere îl transferă către contrapartida sa și se oferă să completeze tabelul cu informații despre starea decontărilor conform datelor sale. Uneori, când companiile au încredere că nu vor exista discrepanțe, raportul de reconciliere este prezentat cu ambele părți ale tabelului de reconciliere deja completate (adică pentru ambele contrapărți). Cealaltă parte trebuie doar să semneze. În cazul în care se constată neconcordanțe, contrapartea nu va semna un astfel de act, dar poate să-și transfere copia actului de reconciliere sau să trimită un protocol de neînțelegeri, care este, de asemenea, întocmit sub orice formă.
La întocmirea rapoartelor de reconciliere, este important să vă asigurați că acestea sunt semnate de persoane autorizate. Acesta este șeful organizației sau o persoană care acționează în numele organizației prin împuternicire. În caz contrar, va fi dificil de demonstrat că contrapartea și-a recunoscut de fapt datoria pe baza unui astfel de act de reconciliere.
Pentru raportul de reconciliere a decontărilor reciproce, un eșantion din formularul 2018 este furnizat mai jos.
Pentru actul de reconciliere a decontărilor reciproce, formularul poate fi descărcat gratuit folosind link-ul de mai jos.
Amintim că semnarea actului de împăcare a înțelegerilor reciproce de către părți întrerupe termenul de prescripție, care în general este de 3 ani. La urma urmei, întocmirea unui act cu debitorul înseamnă că acesta și-a recunoscut datoria (articolul 203 din Codul civil al Federației Ruse). În consecință, termenul de prescripție după întocmirea actului de împăcare începe să curgă din nou. De aceea, dacă o organizație este sigură că debitorul nu va returna banii, semnarea unui proces-verbal de reconciliere cu acesta va întârzia doar momentul în care creditorul va putea anula datoria în pierdere și va putea lua în considerare la impozitare. profituri. Am vorbit mai detaliat despre anularea datoriilor cu un termen de prescripție expirat.
Activitățile comerciale ale întreprinderilor se bazează pe parteneriate. Pentru a contabiliza decontările reciproce în cadrul contractelor de afaceri, este prevăzută reconcilierea decontărilor.
Pe lângă părțile implicate în parteneriate, reconcilierea poate fi efectuată cu instituțiile de servicii municipale și organele de control - Serviciul Fiscal Federal, fonduri.
Documentul este întocmit în sub forma unui actși dobândește forță juridică la confirmarea datelor de către părți. Reconcilierea se realizează la o anumită dată contabilă și pentru o perioadă aleasă în mod arbitrar sau prin acordul părților.
La intocmirea unui act de retragere a soldului debitului se accepta predominant data raportării:
La cererea părților sau dacă este necesar (de exemplu, realizarea unui inventar), datele de calcul pot fi reconciliate la orice dată a activității reciproce a întreprinderilor.
Actul se întocmește în două exemplare, câte unul pentru fiecare parte. Actul poate ocupa mai mult de o pagină și poate fi format în conformitate cu o contraparte sau un singur acord.
În unele cazuri, procedura de desfășurare a reconciliărilor este stabilită în contractul de afaceri încheiat de parteneri. Dacă apar pretenții de proprietate și sunt soluționate prin arbitraj, includerea unei prevederi de reconciliere vă permite să vă bazați pe datele din act atunci când depuneți o cerere în instanță.
Petreceri sunt specificate:
Practica de a efectua reconcilieri este utilizată în primul rând pentru contractele pe termen lung. La încheierea unui acord pentru o singură livrare, reconcilierea poate fi efectuată după rambursarea datoriei pentru a exclude pretențiile părților.
Scopul întocmirii unui raport de reconciliere este de a confirma datoria contrapărților sau absența datoriilor la sfârșitul perioadei contabile.
Formularul contine date despre expedierea efectuata, primirea bunurilor si materialelor, prestarea serviciilor si platile efectuate in perioada specificata. Soldul debitor sau creditor al contului este afișat la începutul și sfârșitul perioadei.
Act de împăcare folosit in operatii:
După reconcilierea și confirmarea datoriei, părțile convin asupra rambursării acesteia.
Nu există o formă dezvoltată legal pentru formularul de reconciliere. O întreprindere poate folosi un formular dezvoltat independent sau poate folosi un formular furnizat de programele de contabilitate.
La păstrarea evidențelor electronic, datele de reconciliere sunt obținute automat prin selectarea perioadei de facturare și a contrapartidei. Forma actului poate fi convenită între parteneri și inclusă în anexele la acord.
Documentul trebuie să fie compus dintr-un antet, 2 părți tabelare, fiecare dintre ele completate de contrapărți și o parte finală. Dacă datele sunt completate corect, indicatorii sunt simetrici în oglindă. Datele de debit ale unei întreprinderi trebuie să corespundă creditului celei de-a doua contrapărți.
Documentul de reconciliere trebuie să conțină detalii care să permită identificarea părților și obținerea de informații despre stadiul decontărilor între contrapărți.
În fapt sunt indicate:
Dacă se găsesc discrepanțe sub partea tabelară, compania trebuie să introducă propriile date.
Diferențele de date nu sunt întotdeauna cauzate de o eroare. În majoritatea cazurilor, datele de expediere și de valorificare a articolelor de inventar nu coincid între contrapărți.
Semnează documentul fiecare dintre părți cu o transcriere a datelor persoanei responsabile - funcția, societatea reprezentată, prenume, parafa.
Întocmirea rapoartelor de reconciliere este responsabilitatea angajaților contabili.
Documentul trebuie aprobat în regulamentul de flux de documente al întreprinderii, anexat la politica contabilă. Este desemnată o persoană responsabilă pentru a efectua reconcilieri la întreprindere.
Actul de reconciliere este o formă de flux de documente extern. Dacă este necesar, reconciliați datele între documentele întreprinderii semnat de contabilul-şefîntreprinderilor. Formularul este utilizat în fluxul de documente curent și nu este utilizat pentru terți utilizatori.
În cazul în care documentul este destinat a fi înaintat instanțelor, este necesară certificarea datelor de către conducătorul întreprinderii. Persoanele care înlocuiesc managerul pe baza unui ordin sau a unei procuri executate au semnături echivalente. Semnătura persoanei responsabile este certificată printr-un sigiliu.
Contabilitatea actelor de reconciliere se efectuează în mod similar altor documente contabile primare.
O întreprindere poate determina în mod independent procedura de arhivare a actelor și sistematizarea acestora pe perioade. Perioada maximă de păstrare a documentelor este de 5 ani. (Legea federală „Cu privire la contabilitate”). La sfârșitul perioadei, documentele trebuie eliminate.
Completarea actului de reconciliere a decontărilor reciproce între contrapărți este prezentată mai jos în instrucțiuni.
„Contabilitatea și impozitele în comerț și alimentație publică”, N 9, 2004
Un act de reconciliere a decontărilor (un act de reconciliere a decontărilor reciproce) este un document care confirmă obligațiile de datorie ale unei întreprinderi comerciale sau de alimentație publică.
Legislația actuală nu prevede forma unui act de reconciliere a soluționării. Aceasta înseamnă că întreprinderile comerciale sau de alimentație publică pot dezvolta pe cont propriu forme de reconciliere a plăților. Totodată, potrivit paragrafului 1 al articolului 9 din Legea contabilității, toate tranzacțiile comerciale efectuate de o întreprindere comercială sau de alimentație publică trebuie să fie documentate cu documente justificative, care servesc ca documente contabile primare.
Documentele contabile primare sunt acceptate în contabilitate și contabilitate fiscală dacă sunt întocmite în forma cuprinsă în albumele de formulare unificate de documentație contabilă primară, iar documentele a căror formă nu este prevăzută acolo, inclusiv fișa de reconciliere a calculelor, trebuie să aibă următoarele detalii obligatorii:
a) denumirea documentului;
b) data întocmirii documentului;
c) denumirea organizației în numele căreia a fost întocmit documentul;
e) măsuri ale tranzacţiilor comerciale în termeni fizici şi monetari;
f) denumirile funcțiilor persoanelor responsabile cu executarea tranzacției comerciale și corectitudinea executării acesteia;
g) semnăturile personale ale acestor persoane.
Există și alte cerințe pentru procedura de întocmire a raportului de reconciliere a decontării. Conform clauzei 3.11 din GOST R. 6.30-2003 "Sistem unificat de documentare. Sistem unificat de documentație organizatorică și administrativă. Cerințe pentru pregătirea documentelor", aprobat prin Rezoluția Standardului de stat al Rusiei din 3 martie 2003 N 65- st „Cu privire la adoptarea și implementarea standardului de stat al Federației Ruse” (denumit în continuare GOST), data actului este data evenimentului. În acest caz, documentele emise de două sau mai multe organizații trebuie să aibă o singură dată.
Data documentului este scrisă cu cifre arabe în succesiunea: ziua lunii, luna, anul. Ziua și luna sunt scrise în două perechi de cifre arabe separate printr-un punct; an - patru cifre arabe.
Este permisă o metodă verbal-numerică de formatare a datei, de exemplu, 5 septembrie 2004, precum și formatarea datei în secvența: an, luna, ziua lunii, de exemplu: 2004.09.05.
Pe baza clauzei 3.12 din GOST, numărul de înregistrare al unui document constă în numărul său de serie, care poate fi completat la discreția unei întreprinderi comerciale sau de alimentație publică cu un index de cazuri conform nomenclatorului cazurilor, informații despre corespondent, interpreți. , etc. Raportul de reconciliere a decontărilor reciproce este întocmit de două organizații. În acest caz, numărul de înregistrare al unui astfel de document (întocmit în comun de două sau mai multe organizații) constă în numerele de înregistrare ale documentului fiecăreia dintre părțile la act, înscrise printr-o bară oblică în ordinea în care sunt autorii. indicat în document.
În conformitate cu clauza 3.22 din GOST, cerința „Semnătură” include: numele funcției persoanei care a semnat documentul (complet dacă documentul nu este întocmit pe un formular de document și prescurtat - pe un document întocmit la data de un antet); semnătura personală; decriptarea semnăturii (inițiale, prenume).
Exemplul 1.
Vice-preşedinte
Trading House Semnătură personală V.A. Petrukhin
Este permisă în detaliul „Semnătură” centrarea denumirii funcției persoanei care a semnat actul de reconciliere de decontare în raport cu cea mai lungă linie.
Exemplul 2.
Director executiv Semnătura personală S.A. Marinarii
SRL „Cafe X”
Declarația de reconciliere a calculelor trebuie să fie semnată de contabilul-șef (senior) al organizației. La semnarea unei declarații de reconciliere a conturilor de către mai mulți funcționari, semnăturile acestora sunt plasate una sub alta în ordinea corespunzătoare funcției deținute. În practică, se întâmplă ca reconcilierea calculelor în numele conducerii să fie efectuată de un angajat al organizației care vizitează contrapartea. În acest caz, el singur va putea semna declarația de reconciliere a calculelor numai dacă este autorizat printr-o împuternicire a conducătorului organizației. Să reamintim că procedura de înregistrare a unei astfel de procuri este stabilită în clauza 5 a articolului 185 din Codul civil al Federației Ruse.
Exemplul 3.
Director restaurant Semnătură personală K.V. Sotkin
Contabil șef Semnătură personală E.V. Kriukova
Având în vedere faptul că actul de reconciliere a decontărilor este un document bilateral, acesta trebuie semnat de funcționarii ambelor contrapărți între care se împacă decontările. La semnarea unui extras de reconciliere a conturilor de către mai multe persoane de poziții egale, semnăturile acestora sunt plasate la același nivel.
Exemplul 4.
Director General Director
cantina de supermarket
Semnătura personală a lui B.G. Femidov Semnătura personală M.I. Ignatov
În plus, în conformitate cu clauza 2.3.1.11 „Sistemul de stat de suport documentativ pentru management. Prevederi de bază. Cerințe generale pentru documente și servicii de suport documentare”, aprobat prin Ordinul Arhivei Principale a URSS din 23 mai 1988 nr. 33. (denumit în continuare Ordinul nr. 33) , toate copiile actelor de reconciliere trebuie să conțină semnăturile originale ale funcționarilor și vizele de aprobare. Mai mult, dacă funcționarul a cărui semnătură este întocmită pe proiectul actului de reconciliere a conturilor lipsește, atunci actul este semnat de persoana care își exercită atribuțiile sau de adjunctul acestuia. Trebuie indicată poziția efectivă a persoanei care a semnat actul și numele său de familie (corecțiile pot fi făcute cu cerneală sau dactilografiate, de exemplu: „actor”, „deputat”). Nu este permisă semnarea extraselor de reconciliere a conturilor cu prepoziția „pentru” sau cu o bară oblică înaintea numelui poziției.
Actul de reconciliere a calculelor trebuie sigilat cu sigiliul întreprinderii comerciale sau de catering. Conform clauzei 3.25 din GOST, amprenta sigiliului certifică autenticitatea semnăturii oficialului. În baza clauzei 2.3.2.6 din Ordinul nr. 33, amprenta sigiliului trebuie aplicată în așa fel încât să acopere o parte din titlul postului al persoanei care semnează actul de reconciliere.
În practica întreprinderilor comerciale și de alimentație publică, actele de reconciliere de decontare se întocmesc cel mai adesea în următoarele cazuri:
Să luăm în considerare aceste cazuri mai detaliat.
Potrivit articolului 12 din Legea contabilității, întreprinderile comerciale și de alimentație publică trebuie să efectueze anual un inventar al calculelor înainte de a întocmi situațiile financiare anuale.
Înainte de începerea inventarierii decontărilor cu debitorii și creditorii se întocmește o declarație de reconciliere a decontărilor. Pentru fiecare debitor și fiecare creditor se întocmește un proces-verbal de reconciliere în două exemplare. Primul exemplar rămâne în compartimentul de contabilitate al întreprinderii de comerț sau alimentație publică, al doilea este trimis întreprinderii cu care s-a făcut reconcilierea.
Un inventar al decontărilor cu contrapărți poate conduce la faptul că, în baza clauzei 77 din Reglementările contabile, o întreprindere comercială sau de alimentație publică va putea anula creanțe pentru care termenul de prescripție a expirat, precum și alte datorii nerealiste pentru colectare.
Conform clauzei 78 din Reglementările contabile, sumele conturilor de plătit și ale deponenților pentru care termenul de prescripție a expirat sunt anulate pentru fiecare obligație pe baza datelor de inventar, a justificării scrise și a ordinului (instrucțiunii) conducătorului organizației și sunt incluse în rezultatele financiare ale organizației comerciale sau creșterea veniturilor pentru o organizație nonprofit.
Se recomandă monitorizarea stării conturilor de încasat la întreprindere prin întocmirea lunară a rapoartelor de reconciliere. Actul de reconciliere a conturilor este un instrument eficient de monitorizare a creanțelor, deoarece, pe de o parte, îi reamintește debitorului de datoria față de acesta și, pe de altă parte, permite identificarea în timp util a discrepanțelor în contabilitatea creditorului și a debitorului. și evitând astfel apariția conflictelor, care adesea obligă părțile la acord să se adreseze instanței.
În cazul în care debitorul refuză să împace datoria sau în cazul în care apar neînțelegeri care nu pot fi rezolvate prin acordul comun al părților, relația se soluționează de regulă prin cerere sau în instanță.
Cerința de reconciliere regulată a calculelor este, de asemenea, prevăzută de reglementările din industrie. Astfel, conform Regulilor de utilizare, circulație și returnare a materialelor de ambalare reutilizabile, aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Aprovizionare a URSS din 21 ianuarie 1991 nr. 1, reconcilierea între părți a decontărilor reciproce se realizează pe baza rezultatelor rezultate. a fiecărui trimestru conform unui program convenit, și cu cumpărătorii din Nordul Îndepărtat și alte zone îndepărtate - în limitele de timp specificate în contractele de furnizare.
Înainte de efectuarea decontării reciproce se întocmește un act de reconciliere a decontării în vederea consemnării datoriei reciproce a contrapărților. Declarația de reconciliere a calculelor se întocmește pe baza datelor contabile ale părților. Declarația de reconciliere a plăților indică numărul de contracte și documentele primare în baza cărora au apărut datorii, precum și valoarea acestor datorii, inclusiv TVA.
Actul de reconciliere a decontărilor este un document contabil auxiliar care reflectă statutul decontărilor între întreprinderi. În actul de compensare, spre deosebire de actul de reconciliere a plăților, părțile indică câtă datorie este considerată rambursată.
Cea mai frecventă greșeală în practică este atunci când întreprinderile comerciale sau de catering confundă aceste două documente complet diferite. Să observăm că, dacă actul de compensare este înlocuit cu un act de reconciliere a plăților pentru o întreprindere comercială sau de alimentație publică, pot apărea consecințe fiscale nefavorabile, adică autoritățile fiscale recunosc compensarea ca nulă și, ca urmare a acestui fapt , lipsa plății pentru bunuri (muncă, servicii) și incapacitatea de a aplica deduceri fiscale pentru TVA.
Importanța actului de reconciliere a conturilor este confirmată de practica judiciară, întrucât la examinarea litigiilor economice, instanțele de judecată acordă o mare atenție actelor de reconciliere a conturilor. Astfel, conform Rezoluțiilor Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 29 iulie 1997 N 2084/97 și 8 iulie 1997 N 1524/97, dacă s-a luat în considerare un litigiu între părți cu privire la valoarea datoriei fără a semna un extras de reconciliere a conturilor, atunci instanța trimite cauza pentru o nouă judecată. În plus, actul de reconciliere a calculelor pe baza Rezoluției Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 24 iunie 1997 N 6029/96 și 8 iulie 1997 N 1845/97 este dovada completă a suma datoriei.
Astfel, în toate cazurile de compensare trebuie întocmit o declarație de reconciliere a calculelor, deoarece va proteja întreprinderea comercială sau de alimentație publică de consecințe fiscale negative.
Pentru a justifica utilizarea deducerilor fiscale pentru TVA în timpul compensării, se folosește un act de reconciliere în cazul unei plăți în exces conform unui acord față de o plată insuficientă în cadrul altuia, care este prezentat în exemplul următor.
Exemplul 5. Restaurantul lucrează cu magazinul în baza contractelor de aprovizionare. Pe parcursul lunii au fost încheiate două contracte de furnizare de produse alimentare. Potrivit unuia dintre ei, magazinul nu și-a îndeplinit obligațiile. În această lună, a existat o plată în exces conform contractului 1 și o plată insuficientă conform contractului 2.
Poate un restaurant să compenseze TVA-ul pentru produsele alimentare primite în baza Acordului 2?
Un act de reconciliere a decontărilor reciproce este un document care vă permite să stabiliți cuantumul exact al datoriei contrapartidei pentru posibilitatea rambursării ulterioare a acesteia prin compensare. Să ne uităm la un eșantion de umplutură pentru 2018.
Reconcilierea regulată a decontărilor reciproce permite companiei să-și controleze contrapărțile în ceea ce privește nivelul conturilor de plătit și de încasat. În plus, un contabil poate identifica și analiza prompt erorile și inexactitățile făcute în contabilitate și contabilitate fiscală. În consecință, declarațiile privind impozitul pe venit și TVA nu vor conține aceste erori și inexactități. Autoritățile fiscale nu vor avea întrebări sau reclamații.
Atenţie! Următoarele documente vă vor ajuta să vă reconciliați corect cu contrapărțile:
Este convenabil să lucrezi cu documente în . Este potrivit pentru organizații și antreprenori individuali. Programul va genera și imprima automat toate datele primare necesare. De asemenea, include încărcarea tranzacțiilor în 1C, generarea automată a oricăror rapoarte și multe altele.
Există obligația de a efectua o reconciliere anuală a companiilor cu toate contrapărțile lor la 31 decembrie - înainte de a întocmi situațiile contabile (financiare) anuale.
Astfel, beneficiul actului de reconciliere a decontărilor în contextul contractelor cu contrapărțile este:
Raportul de reconciliere a decontării include date privind vânzările de bunuri, execuția, lucrările, prestarea serviciilor și plata acestora. Din document puteți afla soldul de intrare și de ieșire al datoriilor pentru decontări cu contrapartea.
Legislația nu conține o formă strict stabilită a actului de reconciliere a decontărilor reciproce. Companiile au dreptul de a utiliza propria formă dezvoltată. În acest caz, tipul de formular ar trebui stabilit în anexele la politicile contabile ale companiei.
Formularul pentru actul de reconciliere a reglementărilor reciproce, în vigoare pentru anul 2018, arată astfel:
Completați documentul după cum urmează:
Există o serie de puncte importante care ar trebui luate în considerare la întocmirea actului.
Dacă există discrepanțe între datele companiei și datele care
