Una dintre condițiile pentru menținerea corectă a contabilității la o întreprindere este raportarea la timp. În funcție de forma de proprietate, tipul de companie și sistemul de impozitare adoptat, frecvența depunerii rapoartelor variază. Prin urmare, este important să nu ratați datele țintă indicate de reglementări.
Pentru majoritatea întreprinderilor care operează în sistemul de impozitare standard, raportările trebuie depuse mai des decât pentru cele din sistemul fiscal „simplificat”. Modificările regulate ale datelor de raportare complică munca contabililor. Pentru a evita ratarea, se recomandă să urmați instrucțiunile și recomandările din calendarul contabilului. Datele de depunere a rapoartelor pentru principalele tipuri sunt stabilite în tabel.
| Tipul de raportare | data aplicării |
| Date privind numărul mediu de angajați | 20 ianuarie – amânat pentru 22 ianuarie. |
| Formularul 4-FSS tipărit | 22 ianuarie și ulterior trimestrial |
| Formularul 4-FSS electronic | 25 ianuarie și ulterior trimestrial |
| Raportarea unificată a contribuțiilor | 30 ianuarie |
| Declarație de TVA (trimestrul IV) | 25 ianuarie |
| Declaratie de impozit pe teren | 1 februarie |
| Declaratie de taxe de transport | 1 februarie |
| 28 februarie și lunar ulterior | |
| Informații despre lucrătorii asigurați | 1 martie |
| 6 impozit pe venitul persoanelor fizice | 2 Aprilie |
| Declarația UTII | 20 iulie |
| Recuperarea taxei pe venit | 28 decembrie |
Principiul cheie pentru stabilirea datei de încheiere a depunerii formularelor de raportare este determinat în funcție de faptul dacă data specificată în lege cade în weekend sau nu. Dacă lovește, atunci transferul se face. Noua dată de depunere este următoarea zi lucrătoare.
Calendarul final de transferuri nu a fost încă aprobat. Planul arată astfel:
Este important să țineți cont de datele calendarului de producție și să determinați corect data de încheiere. Controlul asupra transmiterii la timp a formularelor revine contabilului companiei.
Utilizarea unui sistem simplificat de către antreprenori, cea mai comună practică a sistemului simplificat de impozitare, ajută la optimizarea contabilității și la reducerea poverii fiscale asupra „proprierilor privați”. Datele indicate în calendar sunt considerate definitive. Se recomandă să nu amânați depunerea rapoartelor, precum și plata taxelor, până în ultima zi. Puteți trimite lucrări mai devreme decât data specificată.
Unele formulare de raportare sunt transmise chiar și atunci când nu a existat nicio activitate în perioada de raportare desemnată. În plus, trebuie plătită un impozit sau o taxă dacă nu depinde de faptul desfășurării activității. Dar, de exemplu, o taxă fixă nu se plătește dacă întreprinzătorul individual nu angajează muncitori. În funcție de cifra de afaceri, se percepe o taxă fixă:
Declarația fiscală a antreprenorului individual pentru sistemul de impozitare simplificat trebuie depusă până la 2 aprilie. Plățile fixe trebuie incluse în corpul declarației dacă dau dreptul la o reducere a cuantumului impozitului.
Cu condiția ca decontul de TVA să fie depus „simplificat”, trebuie să respectați termenul - a 25-a zi a lunii următoare perioadei de răspuns. Adică aprilie, iulie, octombrie și respectiv ianuarie sunt lunile. De asemenea, cei care trebuie să depună date la ONS în următoarele forme: RSV-1, 4-FSS, 6 impozit pe venitul persoanelor fizice și 2 impozit pe venitul persoanelor fizice. Datele limită de circulație nu diferă de procedura generală de raportare.
Pentru organizațiile bugetare, frecvența, datele și termenele limită ale rapoartelor pot diferi de cele standard. De asemenea, pot exista forme specifice de raportare care nu sunt aplicabile companiilor private. Unele dintre date:
În general, raportarea companiilor de stat diferă puțin de frecvența transmiterii datelor de către organizațiile private care utilizează sistemul comun. Raportarea trimestrială se depune până la 25 aprilie, iulie, octombrie și ianuarie pentru perioadele corespunzătoare. Excluderea datelor privind impozitul pe venit. Lunile de raportare sunt aceleași, dar în loc de 25, se folosește 28. Rapoartele anuale pentru 2017 trebuie depuse până la 2 aprilie.
Datorită calendarului contabilului, viața este mult simplificată pentru angajații care țin evidența la diferite companii și întreprinderi. Ce anume este indicat în calendarul contabilului pentru anul 2018? De asemenea, sunt notate termenele limită pentru depunerea rapoartelor, un tabel cu termenele limită și alte nuanțe la fel de importante.
Având la îndemână un astfel de document, contabilul va depune întotdeauna raportul la timp, ceea ce înseamnă că va dovedi încă o dată superiorilor nivelul înalt de profesionalism. În funcție de tipul de activitate în care se desfășoară societatea, de forma sa de proprietate, precum și de sistemul de impozitare la care aderă această societate, frecvența depunerii rapoartelor poate diferi.
Majoritatea companiilor care operează în sistemul general de impozitare sunt obligate să furnizeze formulare de raportare mai des decât organizațiile care operează pe sistemul fiscal „simplificat”.
În plus, schimbările constante ale datelor de depunere a raportării complică semnificativ munca deja dificilă a contabililor.
Omisiunile în această chestiune sunt strict pedepsite, astfel încât contabilii cu experiență păstrează întotdeauna pe birourile lor un tabel special, care indică datele tuturor rapoartelor și recomandărilor utile. Vă rugăm să rețineți principalele tipuri de formulare și termenele limită pentru depunerea acestora la autoritățile competente:
| Titlul raportului | Termen limită | Cine serveste? |
| SZV-M | a 15-a zi a fiecărei luni pe baza rezultatelor celei anterioare | Asigurații |
| UTII | Întreprinderi pe UTII | |
| 4 FSS (pe hârtie) | 22 ianuarie (în continuare trimestrial) | Organizații cu până la 25 de angajați |
| 4 FSS (versiune electronică) | Organizații cu peste 25 de angajați | |
| Taxa pe apa | 22 ianuarie | Întreprinderi care utilizează această facilitate în activitățile lor principale |
| Declaratie de TVA | 25 ianuarie (în continuare trimestrial) | Organizații scutite de taxe |
| Date finale privind primele de asigurare | 30 ianuarie | Asigurații |
| Declaratie de impozit pe teren | 1 februarie | Persoane care dețin terenuri |
| Declaratie de taxe de transport | 1 februarie | Persoane care dețin vehicule |
| Impozit pe venit | 28 februarie (în fiecare lună după aceea) | Întreprinderile care plătesc această taxă |
| Informații despre angajații asigurați | 1 martie | Asigurații |
| Declaratie de impozit pe proprietate | 30 martie | Companii care dețin proprietăți |
Vor fi câteva actualizări ale formularelor. Ei vor actualiza raportul 4-FSS. Va lăsa o a doua secțiune, care este legată de răni. În plus, un formular de raportare destul de nou are formularul 6-NDFL, care trebuie depus în fiecare trimestru. Acest tip de raport trebuie depus până la 2 aprilie.
Vă rugăm să rețineți că, dacă termenul limită de depunere a rapoartelor este într-un weekend, depunerea formularelor va fi amânată pentru următoarea zi lucrătoare. Calendarul final al transferurilor nu a fost încă aprobat, dar vă puteți familiariza deja cu cel planificat:
Nu uitați că formularele de raportare sunt transmise de toate organizațiile, chiar și de cele care nu au desfășurat afaceri în perioada anterioară. Sumele calculate vor fi egale cu zero.
Întreprinzătorii individuali care operează într-un sistem simplificat de impozitare sunt, de asemenea, obligați să prezinte rapoarte către agențiile guvernamentale, deși în cantități mai mici.
Rezultatele operațiunilor pentru primul trimestru al anului 2018 trebuie comunicate cel târziu la 2 aprilie. Această dată a fost mutată de la 1 aprilie din cauza unei sărbători. În plus, antreprenorii vor trebui să raporteze în declarația lor anuală înainte de termenul limită specificat. Deja în martie, impozitele pe venit trebuie rambursate integral. Dacă un om de afaceri ignoră această regulă, el poate fi supus sancțiunilor.
Dacă „simplerii” depun un raport de TVA, trebuie să îl depună cel târziu în data de 25 a lunii următoare lunii de raportare, adică aprilie, iulie, octombrie și ianuarie. Pe lângă aceste formulare, antreprenorii individuali nu trebuie să furnizeze date pe următoarele formulare: 4-FSS, 6 impozit pe venitul persoanelor fizice, 2 impozit pe venitul persoanelor fizice, RSV-1. Datele de încheiere nu diferă de cele prescrise pentru cei care lucrează la sistemul general de impozitare.
Un antreprenor individual trebuie să aibă și informații despre serviciul fiscal la care va depune raportul. Spre deosebire de organizațiile mari care raportează în funcție de locație, antreprenorii individuali depun formulare completate la serviciul de la locul de înregistrare.
Frecvența, datele și termenele limită pentru depunerea formularelor de raportare pentru întreprinderile finanțate de la buget pot diferi de cele general acceptate. În plus, aici pot fi incluse și formulare de raportare specifice dezvoltate pentru o anumită companie. Mai jos este o listă cu câteva date:
În ceea ce privește raportarea trimestrială, aceasta trebuie depusă înainte de data de 25 a lunii de raportare, i.e. Aprilie, iulie, octombrie și ianuarie. Excepție este raportul privind impozitul pe venit - a 25-a dată se schimbă în 28. Rapoartele anuale pentru 2017 trebuie depuse până la 2 aprilie.
Raportarea în 2019 se depune conform termenelor limită, ținând cont de amânări. Articolul conține un tabel care indică termenele limită de depunere a rapoartelor fiscale, contabile și documentelor la fonduri, precum și formulare gratuite pentru descărcare.
După cum știți, termenele limită pentru depunerea formularelor de raportare și pentru transferul plăților obligatorii de obicei nu coincid. Prin urmare, este întotdeauna mai bine să aveți o notă actualizată cu privire la termenele limită de raportare la biroul fiscal și la fonduri.
|
Tip de raport |
Raportarea sancțiunii în 2019 |
|
Înapoierea taxei |
|
|
Calculul contribuțiilor „impozite”. |
|
|
Calculul 6 impozitul pe venitul persoanelor fizice |
|
|
Calculul a 4 FSS „pentru leziuni” |
Amenda cu 5 la suta din suma restantelor |
|
Fine 500 de ruble. pentru fiecare persoană care trebuie să fie reflectată în SZV M:
|
Cu toate acestea, este necesar să se prezinte la timp rapoarte compilate corect pe formularele curente. Pentru a evita erorile, rapoartele către biroul fiscal și fondurile trebuie verificate folosind rapoarte de control - de exemplu, în programul BukhSoft.
Declarație de impozit pe teren (organizație)
Declarație unică simplificată
trimestrul 1 2019
Trimestrul 2 (semestru) 2019
Trimestrul 3 (9 luni) 2019
Declarația 3-NDFL (IP)
Termenele limită pentru raportarea contribuțiilor de asigurare obligatorii către Serviciul Fiscal Federal în 2019 sunt stabilite de Codul Fiscal al Rusiei. Plățile pentru contribuții (ERSV) trebuie depuse până în data de 30 a lunii după încheierea perioadei - trimestru, semestru, 9 luni sau an întreg.
Pentru datele limită specificate, regula transferului se aplică dacă acestea cad în zile nelucrătoare - weekenduri naționale sau sărbători federale. În acest caz, termenul limită este deplasat la prima dintre următoarele zile lucrătoare. Tabelul 3 este întocmit ținând cont de amânarea termenelor pentru ERSV conform regulilor fiscale.
Declaratie UTII
Economisiți timp la pregătirea raportului:
Întocmește o declarație UTII
Calculul 6 impozitul pe venitul persoanelor fizice
Pregătiți 6 impozite pe venitul personal
Raport fiscal pe proprietate
Încercați să generați automat raportul:
Pentru a face un raport
Declaratie de taxe de transport
Pregătește-ți declarația online:
Întocmește o declarație
Declarație „profitabilă”.
Economisiți timp la pregătirea unei declarații:
Pregătiți o declarație
Declaratie de TVA
Întocmește o declarație de TVA
|
Tipul de raportare |
Date scadente |
|
|
Informații despre vechimea în serviciu în formularul SZV-STAZH |
||
|
Informații despre persoanele asigurate conform formularului SZV-M |
decembrie 2018 |
|
|
ianuarie 2019 |
||
|
februarie 2019 |
||
|
aprilie 2019 |
||
|
august 2019 |
||
|
septembrie 2019 |
||
|
octombrie 2019 |
||
|
noiembrie 2019 |
||
|
Informații despre experiența de muncă până în 2002 în formularul SZV-K |
la cererea fondului |
Termenul limită pentru depunerea celui de-al 4-lea calcul FSS depinde de numărul de persoane pentru care se completează acest raport. Dacă sunt mai mult de 25, atunci puteți raporta doar electronic, iar trimiterea a 4 FSS sub formă de fișier este necesară până în a 25-a zi a lunii după încheierea perioadei - trimestru, semestru, 9 luni sau integral an. Dacă în raport sunt 25 sau mai puține persoane, acesta poate fi depus pe hârtie, dar nu mai târziu de a 20-a zi a lunii după încheierea perioadei.
Pentru termenele limită pentru FSS 4, regula transferului se aplică dacă aceste date cad în zile nelucrătoare - weekenduri naționale sau sărbători federale. În acest caz, termenul limită este deplasat la prima dintre următoarele zile lucrătoare. Tabelul 6 este întocmit ținând cont de amânarea termenelor pentru 4 FSS.
|
Tipul de raportare |
||
|
Confirmarea activității principale |
||
|
Calculul 4-FSS pe hârtie |
||
|
trimestrul 1 2019 |
||
|
Trimestrul 2 (semestru) 2019 |
||
|
Trimestrul 3 (9 luni) 2019 |
||
|
Calculul 4-FSS în formă electronică |
||
|
trimestrul 1 2019 |
||
|
Trimestrul 2 (semestru) 2019 |
||
|
Trimestrul 3 (9 luni) 2019 |
Programul BukhSoft generează automat, verifică rapoartele de control și transmite rapoarte de bază către fonduri. Încercați să raportați online, linkurile din Tabelul 7 vă vor ajuta în acest sens.
Tabelul 7. Raportează la fonduri online
Termenul de depunere a documentelor la fisc și Rosstat este stabilit doar pentru raportul contabil anual. Acesta trebuie depus până la 31 martie după sfârșitul anului. Mai mult, acest termen este supus unei reguli de transfer dacă cade într-o zi nelucrătoare. În acest caz, termenul limită este deplasat la prima dintre următoarele zile lucrătoare.
Termenele de depunere a rapoartelor în 2019 pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat, care lucrează independent sau cu angajați angajați în baza unui contract de muncă, sunt aceleași, dar volumul documentației de raportare este diferit. Antreprenorii individuali fără angajați raportează rezultatele anul, completand aceleasi rapoarte, indiferent de cota de impozitare, 6 sau 15 %. Rapoartele unui om de afaceri care utilizează forță de muncă angajată, pe lângă deducerile din sistemul fiscal simplificat, sunt completate cu taxe către Serviciul Federal de Taxe legate de munca echipei. Acestea includ; impozit pe remunerarea angajaților, acumularea plăților către fondurile de asigurări și alte impozite obligatorii. Perioadele de raportare variază de la o lună la un an.
Colectarea simplificată a impozitelor, în stadiul inițial al activității unui om de afaceri, o opțiune loială de cooperare din partea statului.
Modul de plată aplicat și cerințele pentru raportarea documentară fac posibilă reducerea sarcinii fiscale și de control, eliberând timp pentru omul de afaceri pentru activitățile vizate Eficiența antreprenorilor individuali în contribuțiile la timp la buget și depunerea documentației la Taxa Federală Serviciul depinde de orientarea corectă, în ce perioadă, ce deduceri și raportări trebuie efectuate.
Calendarul fiscal pentru întreprinzătorii individuali pentru anul 2019, cu termene de raportare specifice, ajută contribuabilul să rezolve această problemă.Informațiile privind termenele de raportare reflectă tipul documentației și succesiunea raportării către autoritatea de supraveghere fiscală și fondurile sociale. Modificările în colectarea impozitelor sunt înregistrate în mod constant și introduse într-un jurnal; conform informațiilor primite, este convenabil ca un om de afaceri să controleze perioadele de raportare și momentul plății deducerilor fiscale.
Documentația către serviciul fiscal se clasifică pe categorii și se înregistrează în calendarul contabilului în funcție de momentul depunerii.
Materialele transmise au în vedere: 
Utilizarea unei opțiuni simplificate de colectare a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali avea o limită a cifrei de afaceri anuale de 60 de milioane de ruble; dacă această sumă era depășită, condițiile de colectare a impozitelor s-au schimbat în regimul OSNO, ceea ce a îngreunat raportarea și gestionarea eficientă a afacerilor. Din 2017, valoarea veniturilor anuale pentru întreprinderile mici a crescut la 150 de milioane de ruble.
De asemenea, un regim simplificat de colectare a impozitelor poate fi utilizat de către un antreprenor cu salariați angajați de cel mult 100 de persoane. 
Fiecare întreprinzător individual raportează Serviciului Fiscal Federal în funcție de activitățile sale legate de tipul de afacere, numărul și rata de impozitare. Dacă nu există muncă, antreprenorul este obligat să depună zero rapoarte. Pentru autocontrol și depunerea documentației la serviciul fiscal la timp, este indicat ca un antreprenor să folosească calendarul contabilului antreprenor individual pentru anul 2019, care are termene de depunere a rapoartelor și un tabel.
Informațiile rezumative cu privire la activitățile antreprenorilor individuali pentru depunerea la Serviciul Fiscal Federal în 2019 sunt reflectate în documentele legislative și reprezintă:
Întreprinzătorul individual transmite informațiile enumerate pentru perioada de activitate și în limitele de timp reflectate în calendarul contabilului.
Pentru încălcarea raportării la fisc, antreprenorul se pedepsește: 
Confirmarea anuală a tipurilor de activități ale unui antreprenor individual nu este necesară dacă nu există modificări de la înregistrare. La schimbarea tipului de afacere, antreprenorul este obligat să depună o cerere la Serviciul Federal de Taxe și la Fondul de Asigurări Sociale cu privire la modificările aduse Registrului Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali în termen de 3 zile.
Antreprenorii care desfășoară activități independente nu au nevoie de situații financiare. Contabilitatea de bază se reduce la monitorizarea veniturilor, cu o cotă de impozitare de 6% din cifra de afaceri, sau a veniturilor și cheltuielilor, cu o cotă de 15% din profit. Autoritățile regionale au dreptul de a reduce individual cotele maxime de deducere pentru oamenii de afaceri care lucrează la sistemul fiscal simplificat. Puteți verifica procentul de impozitare din regiunea dumneavoastră la Serviciul Federal de Taxe de la locul de înregistrare a antreprenorului.
Un om de afaceri care lucrează fără angajați trebuie să fie înregistrat la fondul de pensii ca asigurător. La înregistrarea la Fondul de pensii al Rusiei, unei persoane i se atribuie un număr de înregistrare ca antreprenor individual și, din acel moment, plătește contribuții pentru sine. Un antreprenor individual fără echipă este înregistrat la fondul de asigurări sociale numai atunci când este necesar să primească prestații pentru invaliditate temporară și maternitate.
Calendarul de raportare al antreprenorului individual pentru anul 2019 a determinat tipul, momentul plăților și documentele furnizate, în care antreprenorul arată: 
Un om de afaceri care a ales sistemul simplificat de impozitare are posibilitatea de a reduce valoarea impozitului plătit Serviciului Federal de Taxe, în absența angajaților, printr-o deducere fixă a contribuțiilor de asigurări sociale, dar nu mai mult de 100% din impozitul acumulat. . Pentru un antreprenor care lucrează în sistemul simplificat de impozitare, veniturile minus cheltuielile, impozitele constante sunt luate în considerare în cheltuieli.
Pentru a atrage cetățenii către activitatea antreprenorială, autoritățile regionale pot, pentru întreprinderile individuale, să reducă cota de impozitare la 1% în cadrul sistemului simplificat de impozitare pe venit și cota la 5% în cadrul sistemului simplificat de impozitare a veniturilor pentru deducerea cheltuielilor.
Prezența forței de muncă a unui antreprenor îl obligă să țină în plus evidența, să plătească taxe și să ofere informații despre activitățile de muncă ale angajaților angajați în baza unui contract de muncă. Calendarul contabilului și tabelul antreprenorului individual vă vor ajuta să controlați termenele limită de depunere a rapoartelor în 2019.
În calitate de angajator, un antreprenor individual este obligat să se înregistreze la fondul de pensii și la fondul de asigurări sociale, să efectueze plăți către Serviciul Fiscal Federal pentru angajați și să se raporteze la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale.
În plus față de raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați, un antreprenor care lucrează cu o echipă oferă Serviciului Fiscal Federal următoarele:
În cazul în care echipa antreprenorului individual angajează mai mult de 25 de angajați, raportul se transmite electronic, cu semnătură electronică a UKEP;
Pe lângă raportarea către Serviciul Fiscal Federal, calendarul de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat 2019 prevede transmiterea de date despre munca unui om de afaceri, fonduri de pensii și asigurări.
Raportarea la fondul teritorial de pensii:
Informațiile care nu sunt furnizate la timp Fondului de pensii și contribuțiile stabilite neplătite se pedepsesc cu penalități: 
Tabelul calendaristic pentru contabilul antreprenorului individual pentru anul 2019 ține cont de termenele de depunere a rapoartelor la fondul de asigurări sociale, care sunt furnizate de un om de afaceri care utilizează sistemul fiscal simplificat.
Conform calculului pe hârtie al 4-FSS, care indică contribuțiile pentru invaliditate și maternitate acumulate și plătite de întreprinzător, precum și plățile de asigurări acceptate în baza unui acord cu angajații, documentația este furnizată fondului social în 2019 în conformitate cu graficul de raportare din calendarul contabilului.
Același calcul se depune la Fondul de Asigurări Sociale în formă electronică.
Informații detaliate personalizate pentru fiecare angajat nu sunt necesare în raportare. Sumele totale din documente se reflectă în creștere.
De la 1 ianuarie 2018, este necesar să se țină cont de unele modificări în componența și termenele de depunere a rapoartelor. De exemplu, înainte de 1 martie 2018, angajatorii trebuie să depună la Fondul de pensii pentru prima dată un nou raport anual privind vechimea în muncă a angajaților folosind formularul SZV-STAZH.Pentru loialitatea autorităților de reglementare și afaceri calme, planificate, este important ca un antreprenor să respecte toate termenele de plată și raportare.
Pentru a nu ne înșela când și ce raport să depună, oferim cititorilor noștri un calendar contabil pentru anul 2018 cu termene limită pentru depunerea rapoartelor principale. Dacă pierzi termenul limită, autoritățile de reglementare pot impune o amendă. Și pentru eșecul de a trimite rapoarte individuale, chiar blocați contul curent.
Termenele limită pentru depunerea rapoartelor de bază către Serviciul Fiscal Federal în 2018:
|
Tip de raport |
Perioadă |
Date scadente |
|
Certificate 2-NDFL |
Pentru anul 2017 (dacă este imposibilă reținerea impozitului pe venitul personal din venit) |
Nu mai târziu de 03.01.2018 |
|
Pentru 2017 (pentru toate veniturile plătite) |
Nu mai târziu de 04.02.2018 |
|
|
Calculul 6-NDFL |
Pentru 2017 |
Nu mai târziu de 04.02.2018 |
|
Primul trimestru al anului 2018 |
Nu mai târziu de 05.03.2018 |
|
|
Pentru prima jumătate a anului 2018 |
Cel târziu până la 31 iulie 2018 |
|
|
Pentru 9 luni din 2018 |
Nu mai târziu de 31.10.2018 |
|
|
Calculul primelor de asigurare |
Pentru 2017 |
Nu mai târziu de 30.01.2018 |
|
Pentru primul trimestru al anului 2018 |
Nu mai târziu de 05.03.2018 |
|
|
Pentru prima jumătate a anului 2018 |
Nu mai târziu de 30 iulie 2018 |
|
|
Pentru 9 luni din 2018 |
Nu mai târziu de 30.10.2018 |
|
|
Declarație de impozit pe venit (pentru raportarea trimestrială) |
Pentru 2017 |
Nu mai târziu de 28 martie 2018 |
|
Pentru primul trimestru al anului 2018 |
Nu mai târziu de 28.04.2018 |
|
|
Pentru ianuarie - februarie 2018 |
Nu mai târziu de 28 martie 2018 |
|
|
Pentru ianuarie - martie 2018 |
Nu mai târziu de 28.04.2018 |
|
|
Pentru ianuarie - aprilie 2018 |
Nu mai târziu de 28.05.2018 |
|
|
Pentru ianuarie - mai 2018 |
Nu mai târziu de 28 iunie 2018 |
|
|
Pentru ianuarie - iunie 2018 |
Nu mai târziu de 30 iulie 2018 |
|
|
Pentru ianuarie - iulie 2018 |
Nu mai târziu de 28.08.2018 |
|
|
Pentru ianuarie - august 2018 |
Nu mai târziu de 28 septembrie 2018 |
|
|
Pentru ianuarie - septembrie 2018 |
Nu mai târziu de 29 octombrie 2018 |
|
|
Pentru ianuarie - octombrie 2018 |
Nu mai târziu de 29 noiembrie 2018 |
|
|
Pentru ianuarie - noiembrie 2018 |
Nu mai târziu de 28 decembrie 2018 |
|
|
Declaratie de TVA |
Pentru trimestrul IV 2017 |
Nu mai târziu de 25.01.2018 |
|
Pentru primul trimestru al anului 2018 |
Nu mai târziu de 25.04.2018 |
|
|
Pentru al doilea trimestru al anului 2018 |
Nu mai târziu de 25 iulie 2018 |
|
|
Pentru al treilea trimestru al anului 2018 |
Nu mai târziu de 25 octombrie 2018 |
|
|
Jurnalul facturilor primite și emise |
Pentru trimestrul IV 2017 |
Nu mai târziu de 22.01.2018 |
|
Pentru primul trimestru al anului 2018 |
Nu mai târziu de 20.04.2018 |
|
|
Pentru al doilea trimestru al anului 2018 |
Nu mai târziu de 20 iulie 2018 |
|
|
Pentru al treilea trimestru al anului 2018 |
Nu mai târziu de 22 octombrie 2018 |
|
|
Declarație fiscală în regimul fiscal simplificat |
Pentru 2017 (reprezentat de organizații) |
Nu mai târziu de 04.02.2018 |
|
Pentru 2017 (reprezentat de antreprenori individuali) |
Nu mai târziu de 05.03.2018 |
|
|
Declarație privind UTII |
Pentru trimestrul IV 2017 |
Nu mai târziu de 22.01.2018 |
|
Pentru primul trimestru al anului 2018 |
Nu mai târziu de 20.04.2018 |
|
|
Pentru al doilea trimestru al anului 2018 |
Nu mai târziu de 20 iulie 2018 |
|
|
Pentru al treilea trimestru al anului 2018 |
Nu mai târziu de 22 octombrie 2018 |
|
|
Declarație privind impozitul agricol unificat |
Pentru 2017 |
Nu mai târziu de 04.02.2018 |
|
Declarație privind impozitul pe proprietate al organizațiilor |
Pentru 2017 |
Nu mai târziu de 30 martie 2018 |
|
Calculul avansurilor pentru impozitul pe proprietatea corporativă (depus dacă legea entității constitutive a Federației Ruse stabilește perioade de raportare) |
Pentru primul trimestru al anului 2018 |
Nu mai târziu de 05.03.2018 |
|
Pentru prima jumătate a anului 2018 |
Nu mai târziu de 30 iulie 2018 |
|
|
Pentru 9 luni din 2018 |
Nu mai târziu de 30.10.2018 |
|
|
Declarație de taxe de transport (depusă numai de organizații) |
Pentru 2017 |
Nu mai târziu de 02.01.2018 |
|
Declarație de impozit pe teren (depusă numai de organizații) |
Pentru 2017 |
Nu mai târziu de 02.01.2018 |
|
Declarație unică simplificată |
Pentru 2017 |
Nu mai târziu de 22.01.2018 |
|
Pentru primul trimestru al anului 2018 |
Nu mai târziu de 20.04.2018 |
|
|
Pentru prima jumătate a anului 2018 |
Nu mai târziu de 20 iulie 2018 |
|
|
Pentru 9 luni din 2018 |
Nu mai târziu de 22 octombrie 2018 |
|
|
Declarație în formularul 3-NDFL (trimiteți numai antreprenori individuali) |
Pentru 2017 |
Nu mai târziu de 05.03.2018 |
|
Tip de raport |
Perioadă |
Termen limită |
|
Informații despre persoanele asigurate din Fondul de pensii (SZV-M) |
Pentru decembrie 2017 |
Nu mai târziu de 15.01.2018 |
|
Pentru ianuarie 2018 |
Nu mai târziu de 15.02.2018 |
|
|
Pentru februarie 2018 |
Nu mai târziu de 15 martie 2018 |
|
|
Pentru martie 2018 |
Nu mai târziu de 16.04.2018 |
|
|
Pentru aprilie 2018 |
Nu mai târziu de 15.05.2018 |
|
|
Pentru mai 2018 |
Nu mai târziu de 15 iunie 2018 |
|
|
Pentru iunie 2018 |
Nu mai târziu de 16 iulie 2018 |
|
|
Pentru iulie 2018 |
Nu mai târziu de 15.08.2018 |
|
|
Pentru august 2018 |
Nu mai târziu de 17 septembrie 2018 |
|
|
Pentru septembrie 2018 |
Nu mai târziu de 15.10.2018 |
|
|
Pentru octombrie 2018 |
Nu mai târziu de 15.11.2018 |
|
|
Pentru noiembrie 2018 |
Nu mai târziu de 17.12.2018 |
|
|
Informații despre experiența în asigurare a persoanelor asigurate (SZV-STAZH) |
Pentru 2017 |
Nu mai târziu de 03.01.2018 |
|
Informații despre asiguratul transferate la Fondul de pensii pentru menținerea evidențelor individuale (personalizate) (EFV-1) |
Pentru 2017 |
Nu mai târziu de 03.01.2018 |
Termenul limită de depunere a 4-FSS în 2018 depinde de modalitatea de depunere a calculului (pe hârtie sau electronic).
Iată un tabel cu termenele limită de depunere a rapoartelor la Fondul de Asigurări Sociale în anul 2018:
Angajatorii trebuie, de asemenea, să își confirme activitatea principală pentru anul.
Situațiile financiare anuale trebuie depuse la biroul fiscal în cel mult trei luni de la sfârșitul anului de raportare (subclauza 5, clauza 1, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, o copie obligatorie a raportării anuale trebuie depusă la departamentul de statistică (Partea 2 a articolului 18 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ). Adică, ca regulă generală, situațiile financiare anuale trebuie depuse cel târziu la data de 31 martie a anului următor anului de raportare.
În cazul în care termenul limită de depunere a rapoartelor cade într-o zi nelucrătoare (de weekend), se depune în prima zi lucrătoare următoare acesteia (clauza 47 din PBU 4/99).
31 martie 2018 este sâmbătă. Prin urmare, organizațiile (indiferent de regimul de impozitare aplicat) trebuie să depună situațiile financiare pentru anul 2017 la Serviciul Federal de Taxe și autoritățile de statistică până la data de 04.02.2018.
Tabelul de mai jos prezintă amenzile pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor în 2018:
|
Raportare |
Amenda/Sanctiune |
|
Declaratiilor fiscale |
Pentru perioada de impozitare pentru orice impozit - 5% din impozitul neachitat la termen, cu conditia platii conform declaratiei, pentru fiecare luna intreaga sau partiala de intarziere. Amenda maximă este de 30% din impozitul neplătit la timp, minimul este de 1.000 de ruble. (Clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-02-08/47033). Declarația de impozit pe venit pentru perioada de raportare sau calculul plăților în avans pentru impozitul pe proprietate - 200 de ruble. (Clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal nr. SA-4-7/16692). |
|
Ajutor 2-NDFL |
200 de ruble. pentru fiecare certificat depus cu întârziere (clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse). |
|
Calculul 6-NDFL |
1.000 de ruble. pentru fiecare lună completă sau parțială de întârziere (clauza 1.2 din articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse). |
|
Calculul primelor de asigurare |
5% din contribuțiile neachitate datorate pentru plată în ultimele trei luni, pentru fiecare lună de întârziere completă sau parțială. Amenda maximă este de 30% din contribuțiile neplătite la timp, minimul este de 1.000 de ruble. (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisori ale Ministerului Finanțelor nr. 03-15-07/17273 (clauza 1), Serviciul fiscal federal nr. PA-4-11/25567). |
|
SZV-M |
|
|
SZV-STAZH |
500 de ruble. pentru fiecare asigurat, informații despre care trebuie reflectate în formularul tardiv (art. 17 din Legea nr. 27-FZ). |
|
4-FSS |
5% din valoarea contribuțiilor pentru prejudiciu acumulate pentru plata cu întârziere la plată pentru ultimele trei luni, pentru fiecare lună de întârziere completă sau parțială. Amenda maximă este de 30% din suma calculată a contribuțiilor, minimul este de 1.000 de ruble. (Clauza 1, art. 26.30 din Legea nr. 125-FZ). |
|
Situațiile financiare |
Pentru nedepunerea la Serviciul Fiscal Federal - 200 de ruble. pentru fiecare formular nedepus care este inclus în raportare (clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal nr. AS-4-2/19575). Pentru eșecul de a transmite statistici către organism - de la 3.000 la 5.000 de ruble. (Articolul 19.7 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, Scrisoarea lui Rosstat nr. 13-13-2/28-SMI). |
Proprietarii și contabilii unui SRL depun o declarație utilizând sistemul simplificat de impozitare către Serviciul Fiscal Federal de la locația lor și întreprinzătorii individuali la locul lor de reședință. Antreprenorii nu sunt obligați să depună documente la inspectoratul de la locul de înregistrare dacă adresa din pașaport diferă de cea actuală. Cei care trimit lucrări offline pot afla adresa și programul de lucru al celui mai apropiat inspectorat din Moscova și alte orașe pe site-ul Serviciului Federal de Impozite.
Termenele de depunere a declarației fiscale pentru anul sunt specificate în paragraful 2 al articolului 346.23 din Codul fiscal:
Antreprenor individual - până la 30 aprilie 2018.
Organizații - până la 31 martie 2018.
Antreprenorii individuali și organizațiile care și-au încetat activitatea - până în data de 25 a lunii următoare ultimei luni de funcționare.
Antreprenorii individuali și organizațiile care și-au pierdut dreptul la sistemul simplificat de impozitare - până în data de 25 a lunii următoare ultimului trimestru de muncă.
Intervalul de date pentru transferul plăților în avans rămâne același ca anul trecut:
Plată în avans pentru primul trimestru - de la 1 aprilie până la 25 aprilie,
plata în avans timp de șase luni - de la 1 iulie până la 25 iulie,
plata în avans pentru 9 luni - de la 1 octombrie până la 25 octombrie.
Plățile trimestriale sunt plăți în avans, deoarece sunt considerate o „plată în exces a impozitelor”. Mărimea lor este calculată de însuși omul de afaceri sau de contabilul său.
În ceea ce privește suma de la sfârșitul anului, aceasta se virează cel târziu la data limită de depunere a rapoartelor.
Ținând cont de weekenduri și sărbători, se plătește suma finală a anului:
Fiscul va verifica dacă rezultatele calculului sunt corecte. Reconcilierea se va efectua conform declarației de sistem simplificat de impozitare, pe care o veți depune în 2019. Dacă ați transferat mai puțin decât este necesar, va trebui să plătiți suplimentar. Dacă avansurile sunt mai mari decât este necesar, excedentul va fi socotit ca avans pentru anul următor.
Amenda se aplică doar acelor oameni de afaceri care au ignorat termenul limită de depunere a unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2018 și (sau) nu au transferat suma totală în intervalul de timp specificat. Entitățile comerciale care respectă cerințele legii pot fi supuse unor sancțiuni „ușoare”. În cazul în care, după reconciliere, sumele totale ale contabilului și fiscului nu sunt de acord, întreprinzătorul sau întreprinderea va suporta o penalitate minimă sub forma plății unei penalități.
Termenele convenabile pentru depunerea unei declarații în cadrul sistemului simplificat de impozitare trezesc interes în rândul oamenilor de afaceri pentru sistemul unic de impozitare pe venit, general și de impozitare pe brevete. Dacă sunteți unul dintre aceștia, lucrați de mai mult de 30 de zile și nu ați avut timp să depuneți o cerere de trecere la regimul special înainte de 9 ianuarie 2018, veți putea trece la regimul „simplificat” doar în 2019. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal și să furnizați informații despre venit, precum și date despre valoarea reziduală a activelor imobilizate începând cu 1 octombrie 2018.
Cu toate acestea, puteți schimba în continuare sistemul de impozitare la sistemul fiscal simplificat dacă nu au trecut mai mult de 30 de zile calendaristice de la data înregistrării afacerii la Moscova. În acest caz, trebuie să trimiteți o notificare la Serviciul Fiscal Federal și să așteptați un rezultat pozitiv al procedurii.
Situații financiare anuale în conformitate cu Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 67n „Cu privire la formele rapoartelor contabile ale organizațiilor” (denumit în continuare Ordinul nr. 67n), astfel cum a fost modificat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 116n , include următoarele forme:
Bilanțul contabil (formular nr. 1);
situația de profit și pierdere (formular nr. 2);
situația modificărilor capitalului (formular nr. 3);
situația fluxurilor de numerar (formular nr. 4);
Anexă la bilanţ (formular nr. 5);
raport privind utilizarea intenționată a fondurilor primite (formular nr. 6);
notă explicativă;
raport de audit.
Informații suplimentare sunt atașate la raportare, care dezvăluie anumite aspecte ale activităților financiare și economice ale organizației și constau în certificate separate:
Lista organizațiilor debitoare;
lista organizațiilor creditoare;
informații despre conturile în valută străină în bănci sau alte instituții de credit care operează în Federația Rusă și în străinătate;
informații despre conturile în ruble în bănci și alte instituții de credit care operează pe teritoriul Federației Ruse.
De remarcat faptul că noile abordări ale întocmirii situațiilor financiare sunt exprimate în respingerea formelor standard ale situațiilor contabile, i.e. din același set de indicatori despre activitatea organizației, indiferent de tipul de activitate, scara producției, forma juridică etc. După cum a arătat practica, formularele standard au fost redundante pentru unele organizații în ceea ce privește un număr de indicatori, în timp ce pentru altele au fost insuficiente. În acest sens, există trei opțiuni posibile pentru generarea situațiilor financiare cu denumiri convenționale: simplificate, standard și multiple.
Versiunea simplificată este destinată întreprinderilor mici și organizațiilor non-profit (cu excepția bugetului). În acest caz, în situațiile financiare anuale nu sunt incluse o serie de formulare: situația modificărilor capitalului (Formular nr. 3), situația fluxurilor de numerar (Formularul nr. 4), anexă la bilanţ (Formularul nr. 5). ). Pentru organizațiile non-profit, se recomandă includerea suplimentară în raportarea anuală a unui raport privind utilizarea intenționată a fondurilor primite (Formular nr. 6).
Versiunea standard este destinată organizațiilor care operează pe bază comercială și aparțin grupului de organizații mijlocii și mari. Această opțiune presupune întocmirea de situații financiare în raport cu formularele eșantion în conformitate cu Ordinul nr. 67n, dacă indicatorii prevăzuți în aceste formulare eșantion permit respectarea cerințelor generale de raportare prevăzute în PBU 4/99, precum și a cerințelor privind dezvăluirea informațiilor cuprinse în reglementările contabile.
Opțiunea multiplă este destinată organizațiilor comerciale aparținând grupului de întreprinderi mari și organizațiilor mari cu mai multe tipuri de activități. În acest caz, numărul de formulare care alcătuiesc situațiile financiare crește semnificativ din mai multe motive. Astfel, este recomandabil, în locul unui formular nr. 5 „Anexa la bilanţ”, să se prezinte indicatorii secţiunilor sale individuale sub forma unor forme independente de situaţii financiare, sau să includă o secţiune care caracterizează valoarea cheltuielilor efectuate. de către organizație ca anexă la Formularul nr. 2 „Declarația de profit și pierdere” .
În plus, din punctul de vedere al întocmirii situațiilor financiare, o a patra opțiune este posibilă pentru o categorie separată de organizații - societăți pe acțiuni ale căror valori mobiliare sunt tranzacționate la bursă. Aceste organizații, pe lângă întocmirea situațiilor financiare contabile oficiale în conformitate cu cerințele stabilite, întocmesc rapoarte, ținând cont și de cerințele IFRS, și le prezintă organizatorului tranzacționării pe piața valorilor mobiliare, investitorilor și altor părți interesate la locul lor. cerere.
În plus, situațiile financiare în funcție de frecvența de întocmire sunt împărțite după cum urmează:
Situații financiare intermediare;
raportare lunară pregătită pentru un anumit tip de organizație;
raportarea trimestrială;
situatii financiare anuale.
Pe baza gradului de generalizare a datelor de raportare, rapoartele contabile se disting între primare (întocmite de organizații), consolidate (întocmite de organizațiile-mamă) și consolidate (întocmite de organizații de nivel superior pe baza rapoartelor primare).
O organizație poate folosi lista dată de formulare de raportare ca bază pentru dezvoltarea propriilor formulare de raportare contabilă. Este important ca în același timp să respecte cerințele generale impuse de reglementările în vigoare pentru această raportare. Lista acestor cerințe include, în primul rând, caracterul complet, materialitatea, neutralitatea, comparabilitatea, comparabilitatea etc.
Compoziția situațiilor financiare ale organizațiilor bugetare este stabilită de Ministerul Finanțelor al Rusiei.
Formularele situațiilor financiare ale organizațiilor, precum și instrucțiunile privind procedura de completare a acestora sunt aprobate de ministerul specificat. Alte departamente care reglementează procedurile contabile în limitele competențelor lor aprobă formele situațiilor financiare ale băncilor, asigurărilor și altor organizații care nu contravin reglementărilor Ministerului de Finanțe al Rusiei.
Raportul anual al organizațiilor din unele industrii diferă semnificativ de formele de raportare general acceptate, de exemplu, raportul anual al întreprinderilor agricole.
Pe lângă cele cinci formulare standard completate de contabilii tuturor celorlalte organizații, departamentul de contabilitate al sectorului agricol trebuie să pregătească și să prezinte autorităților federale de statistică și Ministerului Agriculturii din Rusia setul necesar de formulare de raportare specializate pentru agricultură. intreprinderi:
1) formularul nr. 5-APK „Numărul și fondul de salarii al angajaților organizațiilor agricole”;
2) formularul nr. 7-APK „Raport privind vânzarea produselor agricole”;
3) formularul nr. 8-APK „Raport privind costurile producției principale”;
4) formularul nr. 9-APK „Raport privind producția și costul producției vegetale”;
5) formularul nr. 10-APK „Raport privind finanțarea vizată”;
6) formularul nr. 13-APK „Producția și costul produselor zootehnice”;
7) formularul nr. 15-APK „Prezența animalelor”;
8) formularul nr. 16-APK „Balanta produs”;
9) formularul nr. 17-APK „Raport privind mașinile agricole și energie”.
În complexul agroindustrial se folosesc formulare specializate pentru a obține informații mai complete despre producția, costul și vânzarea produselor agricole, numărul de angajați, disponibilitatea terenurilor și animalelor în organizație.
În fiecare țară, situațiile financiare includ un număr diferit de rapoarte. Astfel, situațiile financiare conform standardelor americane (GAAP) constau din trei rapoarte principale: bilanț, contul de profit și pierdere și situația fluxului de numerar. Pe lângă aceste formulare, companiile includ adesea o declarație a profitului reportat și o declarație a capitalurilor proprii. În Marea Britanie, situațiile financiare sunt reprezentate de un bilanț, contul de profit și pierdere, situația fluxului de numerar și o notă explicativă. În Franța, raportarea constă dintr-un bilanț, un cont de profit și pierdere și un tabel de finanțare care descrie fluxurile de numerar.
Din exemplele de mai sus reiese clar că componența raportării în diferite țări este similară, deoarece standardele naționale iau în considerare cerințele IFRS. În special, IFRS propun să includă în raportare: bilanțul, situația de profit și pierdere, situația fluxului de numerar, situația fluxului de capital, descrierea politicilor contabile, explicații la situații. IFRS „Prezentarea situațiilor financiare” reglementează, împreună cu structura și conținutul formularelor de raportare, cerințele generale pentru dezvăluirea informațiilor, stabilește reguli pentru formarea acestora și o listă a informațiilor solicitate pentru fiecare raport, cu excepția situației fluxurilor de numerar. . Acesta din urmă face obiectul IFRS „Situația fluxurilor de numerar”.
Mai multe directive care acoperă probleme de raportare și audit au fost elaborate și adoptate în Comunitatea Europeană. A patra directivă se referă la conținutul situațiilor financiare anuale ale companiilor. Acesta examinează baza metodologică generală pentru raportarea companiilor din țările membre UE și oferă opțiuni alternative pentru bilanț și contul de profit și pierdere.
Conform celei de-a patra directive, raportul anual include un bilanț, o situație de venit și note la conturi. Mai mult, documentul conține două formate pentru bilanț și patru formate pentru contul de profit și pierdere. Directiva acordă o mare importanță explicațiilor care oferă informații care descifrează elementele de raportare individuale. Acesta prezintă metode de formare și evaluare a indicatorilor financiari. Odată cu formularele de raportare, companiile europene sunt obligate să prezinte un raport la consiliul de administrație al societății, care să conțină informații despre evenimente semnificative legate de societate care au avut loc după încheierea exercițiului financiar, despre evoluția preconizată a societății, despre activitățile din domeniile de cercetare și dezvoltare. În același timp, Directiva prevede prezentarea unui raport al auditorului în cazul în care, conform legislației naționale, rapoartele anuale sunt supuse publicării.
Trebuie remarcat faptul că, spre deosebire de raportarea rusă, care este strict reglementată de actele de reglementare, standardele internaționale și standardele naționale ale țărilor occidentale determină doar forma generală și ordinea de aranjare a articolelor și cerințele generale pentru dezvăluirea informațiilor.
Raportarea oferă o perspectivă asupra a patru aspecte ale activităților unei organizații:
Proprietatea și poziția financiară a organizației dintr-o perspectivă pe termen lung - cât de stabilă este organizația, este rentabil din punct de vedere strategic să investești în ea și să ai parteneriate;
rezultate financiare - dacă organizația funcționează profitabil sau neprofitabil;
modificări ale capitalului proprietarilor - o modificare a activelor nete ale organizației datorită tuturor factorilor, inclusiv aportul de capital, retragerea acestuia, plata dividendelor, formarea profitului sau pierderii;
Lichiditatea unei organizații este prezența numerarului liber ca cel mai important element al activității stabile în derulare în ceea ce privește ritmul de lucru cu contrapărțile.
Primul aspect al activității este reflectat în bilanţ: partea activă a bilanţului oferă o idee despre proprietatea organizaţiei, partea pasivă oferă o idee despre structura surselor fondurilor sale. Al doilea aspect este prezentat în contul de profit și pierdere - toate veniturile și cheltuielile organizației pentru perioada de raportare în anumite grupări sunt prezentate în această formă. Privind forma în timp, puteți înțelege cât de eficient funcționează o organizație în medie.
Al treilea aspect se reflectă în situația modificărilor capitalului, care arată mișcarea tuturor componentelor capitalului propriu: capital autorizat și suplimentar, fonduri de rezervă și alte fonduri, profit etc.
Al patrulea aspect este determinat de faptul că profitul și numerarul nu sunt același lucru. Pentru ritmul decontărilor cu creditorii, nu profitul este important, ci disponibilitatea fondurilor în sumele necesare și la momentul potrivit. O anumită caracteristică a acesteia este dată de situația fluxurilor de numerar. Ultima formă este cea mai dificil de alcătuit și interpretat, totuși, împreună cu bilanțul și contul de profit și pierdere, formează setul minim de formulare de raportare recomandate pentru publicare de standardele internaționale de contabilitate. Dezvăluirea în situațiile financiare a informațiilor despre sursele de fonduri ale unei organizații comerciale și direcțiile de utilizare a acestor fonduri nu este o sarcină nouă pentru Rusia și pentru întreaga comunitate economică globală.
Situația fluxurilor de trezorerie este un raport dinamic care, folosind metodele de generalizare a bilanțului anumitor tranzacții comerciale din perioada de raportare, explică intrările și ieșirile de active financiare reale. Comparativ cu bilanţul şi contul de profit şi pierdere, acesta se concentrează pe dezvăluirea utilizatorilor externi ai situaţiilor financiare informaţii suplimentare despre poziţia financiară a organizaţiei care nu pot fi obţinute direct sau indirect din alte componente ale situaţiilor.
Situația fluxurilor de numerar reproduce cifra de afaceri a capitalului fizic al organizației în forma sa cea mai lichidă - capitalul monetar sub forma acelei părți a resurselor financiare ale organizației care are o formă universală și general recunoscută în tranzacțiile de plată - forma monetară.
Depunerea formularelor de situații financiare anuale este precedată de multă muncă pregătitoare. Conținutul său determină necesitatea confirmării corespondenței datelor contabile cu disponibilitatea reală a proprietății și sursele formării acesteia. Prin urmare, bilanţul anual se caracterizează printr-o fiabilitate mai mare comparativ cu bilanţurile prezentate în cursul anului, întrucât la baza lucrărilor pregătitoare se află inventarierea tuturor tipurilor de active economice şi a surselor acestora.
Bilanțul unei instituții de stat (municipale) (f. 0503730);
Certificatul decontărilor consolidate ale instituției (f. 0503725);
Certificat de incheiere de catre institutia de contabilitate a conturilor pentru exercitiul financiar de raportare (f. 0503710);
Raport privind implementarea de către instituție a planului său de activitate financiară și economică (f. 0503737);
Raport privind obligațiile instituției (f. 0503738);
Raport privind rezultatele financiare ale instituției (f. 0503721);
Situația fluxurilor de trezorerie ale instituției (f. 0503723);
Nota explicativa la bilantul institutiei (f. 0503760);
Bilanțul de separare (lichidare) al unei instituții de stat (municipale) (f. 0503830), dacă a avut loc lichidare sau reorganizare în perioada de raportare.
Componența formularelor de raportare contabilă a instituțiilor bugetare pe anul este determinată de paragraful 12 din Instrucțiunea nr. 33n. În continuare, vă vom spune despre procedura și termenele de depunere a rapoartelor de la o instituție bugetară.
Compoziția situațiilor financiare ale unei organizații bugetare poate fi ajustată de către fondator și autoritatea financiară relevantă. Aceștia pot stabili forme suplimentare de raportare anuală a instituțiilor bugetare pe anul, procedura de completare a acestora și termenele limită de depunere.
Pentru intocmirea rapoartelor pentru o institutie bugetara se preleaza date din registrele contabile: registru general (f. 0504072), card multigrafic (f. 0504054), fond si card de decontare (f. 0504051). Nu uitați să efectuați un inventar înainte de raportarea anuală a instituțiilor bugetare de stat.
Întocmește situațiile financiare ale instituțiilor bugetare ținând cont de informațiile despre divizii, sucursale și reprezentanțe. Locația ramurilor nu contează. Procedura de transmitere a datelor cu privire la activitățile sucursalelor la sediul central este stabilită în reglementările privind diviziunea și politicile contabile.
Procedura de întocmire a situațiilor financiare ale unei instituții bugetare este următoarea: completați datele cu un total acumulat de la începutul anului în ruble până la a doua zecimală. Nu depuneți formulare de raportare contabilă în alb pentru instituțiile bugetare. Vă rugăm să furnizați o listă a acestora în partea de text a Notei explicative pentru perioada de raportare.
Dacă un eveniment a avut loc după data de raportare, reflectați-l în cifra de afaceri a perioadei de raportare și includeți-l în raportare. De exemplu, valoarea cadastrală a terenului s-a schimbat, ați aflat despre o datorie sau ați găsit o eroare.
Acest lucru rezultă din paragraful 3 al Instrucțiunii nr. 157n și este confirmat în ceea ce privește raportarea anuală a instituțiilor bugetare și autonome prin scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 02-07-07/5669 și Trezoreria Rusiei nr. 07- 04-05/02-120.
Rapoartele contabile în instituțiile bugetare sunt semnate de conducătorul și contabilul șef al instituției. Formularele cu indicatorii planificați (prognoza) și analitici sunt aprobate de șeful sau angajatul serviciului financiar și economic.
De asemenea, instituția autonomă transmite fondatorului situații financiare anuale și, în plus, le revizuiește și le aprobă de către consiliul de supraveghere. Instituția atașează la raportare informații despre aceasta.
Instituțiile bugetare și autonome depun rapoarte fondatorului. Fondatorul formează evidențele contabile consolidate ale instituțiilor din subordine.
Termenul limită pentru depunerea rapoartelor de către instituție va fi stabilit de fondator. Pentru instituțiile federale care lucrează prin sistemul de buget electronic, termenele limită depind de data raportării fondatorului către Trezoreria Rusiei.
Dar rapoartele instituției sunt transmise cel târziu:
10 zile lucrătoare înainte de termenul limită de raportare al fondatorului – pentru raportarea anuală;
5 zile lucrătoare – pentru raportarea trimestrială.
De exemplu, dacă fondatorul depune rapoarte anuale ale instituțiilor bugetare pe 15 februarie, raportați-i până la 31 ianuarie.
Dacă termenul limită este într-o zi nelucrătoare, transmiteți rapoarte în următoarea zi lucrătoare.
Trimiteți rapoartele organizațiilor bugetare electronic în 2018. În plus, fondatorul are dreptul de a instala copii pe hârtie. Pe hârtie, legați și numerotați cu un cuprins. Trimiteți fondatorului o scrisoare de intenție.
Trimiteți rapoarte electronice utilizând formatele și metodele de transmitere stabilite:
Instituții și autorități federale - prin subsistemul „Contabilitate și Raportare” al GIIS „Buget electronic”;
instituţii şi autorităţi regionale şi locale – prin subsisteme specializate de contabilitate şi raportare.
Indicatorii de raportare electronică și hârtie a instituțiilor bugetare și autonome de stat și municipale trebuie să respecte.
Nu prezentați situațiile dumneavoastră financiare autorităților de statistică. Până la urmă, instituțiile bugetare și autonome sunt organizații din sectorul public. Astfel de organizații nu transmit înregistrările contabile la statistici.
Fondatorul acceptă și verifică situațiile financiare ale instituțiilor bugetare. Când va primi raportul, va anunța instituția.
Apoi verificați formularele și informați instituția că:
A acceptat raportarea;
sau raportarea trebuie corectată din cauza erorilor.
În primul rând, fondatorul va verifica dacă situațiile financiare ale instituției bugetare îndeplinesc cerințele:
Instrucțiuni Nr. 33n;
acte juridice care aprobă forme suplimentare de situaţii financiare.
Fondatorul va verifica din nou raportul ajustat.
Indiferent de forma organizatorică și juridică, direcția, amploarea activităților întreprinderii, se utilizează formulare de situații financiare pentru anul 2018 - hârtie și electronice. Pe baza rezultatelor perioadei de raportare, se completează o declarație fiscală, se calculează primele de asigurare și se generează raportări statistice.
Compoziția tipică a situațiilor financiare pentru anul 2018 este următoarea:
Balanța rezultatelor tranzacțiilor financiare;
raport privind modificările capitalului autorizat;
situația fluxurilor de trezorerie.
Această formă de raport contabil pentru anul 2018 este utilizată pentru întreprinderile mari și mijlocii. Întreprinderile mici oferă un set ușor diferit de documente - un bilanț, un raport financiar privind rezultatele activităților, o declarație fiscală simplificată. Peste tot baza de impozitare este calculată pentru anul de activitate, deși în unele cazuri este necesară transmiterea trimestrială a datelor. În orice caz, se pot folosi două forme de prezentare a situațiilor financiare pentru anul 2018 (digitală, hârtie).
Datorită situațiilor financiare, autoritățile de supraveghere primesc o imagine obiectivă a proprietății și a poziției financiare a organizației raportoare. Sub rezerva respectării Nr. 129-FZ „Cu privire la contabilitate”, PBU 4/99 (Regulamentul contabil „Rapoartele contabile ale unei organizații”), compania va colecta în mod liber un pachet de documente care îndeplinește cerințele de bază.
Există o listă de norme, care băutură. raportarea pentru 2018 ar trebui să fie:
Credibilitate. Toate documentele situațiilor financiare pentru anul 2018 trebuie să corespundă situației reale.
Utilitate. Capacitatea de a utiliza datele pentru a planifica activitățile ulterioare și pentru a analiza rezultatele anterioare.
Completitudine. Noile forme de situații financiare pentru 2018 sunt modificate pentru a reflecta schimbările din cadrul legal de funcționare a întreprinderilor.
Neutralitate. Informațiile nu ar trebui să influențeze opinia autorităților de supraveghere din cauza prezentării obiective a rezultatelor performanței.
Materialitate. Raportul afișează doar indicatori semnificativi.
Urmare. Folosind documente, este ușor să urmăriți ce tranzacții financiare au fost efectuate și la ce oră.
Fiecare nou raport anual trebuie întocmit ținând cont de cel anterior. Se modifică doar formularele de documente pentru situațiile financiare anuale pentru anul 2018. Dacă depuneți raportări în stil vechi, aceasta nu va fi acceptată și va trebui să refaceți totul, așa că ar trebui să contactați imediat acei specialiști care au experiență în domeniul suportului contabil.
Pentru a asigura depunerea la timp a documentelor contabile pentru anul 2018 de către toate întreprinderile, a fost întocmit un calendar. Pentru fiecare lună este stabilit un termen limită pentru depunerea documentelor către autoritățile de supraveghere; formularele de raportare contabilă pentru anul 2018 trebuie să fie actuale la momentul depunerii lor.
Astfel, formularul standard de raportare contabilă pentru anul 2018 se depune din ianuarie până în aprilie a anului calendaristic următor anului de raportare. Primele de asigurare vor trebui raportate trimestrial anul viitor. Termenul limită diferă și pentru metodele de transmitere a rapoartelor - pentru formularul electronic se ține cont de viteza mare de acceptare. Anexele la situațiile financiare anuale pentru anul 2018 sunt trimise împreună cu raportul în sine.
Dacă o organizație alege un regim fiscal simplificat, ea încetează să mai țină o listă întreagă de situații financiare pentru anul 2018, dar în schimb se angajează să plătească o singură sumă. Se calculeaza in functie de regimul fiscal.
Sunt utilizate două variante de calcul (conform Anexei nr. 5 la Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 66n):
6% din venituri. Calculul ține cont de venitul brut fără a ține cont de cheltuieli. Nu este necesară depunerea KUDiR la biroul fiscal (unele autorități fiscale, la discreția lor, pot solicita în continuare);
15% din venituri (venituri minus cheltuieli). Aici veți avea nevoie de o carte de venituri și cheltuieli. În timpul auditului, este important să se furnizeze documentația primară pentru toate tranzacțiile financiare.
Dacă un set de situații financiare pentru anul 2018 este depus în anul următor, atunci plățile în avans se efectuează trimestrial, nu mai târziu de data de 25 a lunii următoare trimestrului. În cazul în care apar circumstanțe care împiedică menținerea contabilității conform sistemului simplificat, se realizează o tranziție la sistemul general de impozitare folosind formele corespunzătoare de situații financiare pentru anul 2018.
Puteți trece la versiunea simplificată trimițând o cerere corespunzătoare. Acesta trebuie depus înainte de 31 decembrie a anului curent sau la momentul înregistrării unei persoane juridice (PI). Lista documentelor depuse cu declarația este mult redusă față de OSNO. Dar chiar și cu acest sistem de raportare simplificat, merită să contactați specialiști competenți (de exemplu, adesea apar întrebări cu privire la aplicarea situațiilor financiare pentru anul 2018).
Când un profesionist selectează lista de documente contabile pentru anul 2018, are un minim de întrebări. De exemplu, de ce un raport de entitate juridică a contribuabilului arată diferit decât pe hârtie (luați același KND 011099). Formularele de raportare financiară transmise pentru anul 2018 pot diferi.
Puteți accelera depunerea rapoartelor contabile pentru anul 2018, formular 071099 și altele, folosind următoarele tehnici:
Trecerea digitală;
atragerea de specialiști cu experiență adecvată;
efectuarea unui audit intern al companiei.
Această abordare vă permite să identificați erorile în timp util și să lăsați timp pentru a le elimina. În cazul în care lista rapoartelor contabile pentru anul 2018 nu conține deficiențe, riscul unor inspecții extraordinare de către autoritățile de supraveghere va fi eliminat.
Un antreprenor individual nu este o organizație. Acesta din urmă este o persoană juridică și are mult mai multe obligații față de stat decât un antreprenor individual.
Ce IP-urile nu pot face:
Nu trebuie să ții evidența contabilă;
Nu trebuie să faceți postări;
Nu trebuie să completați situații financiare anuale.
Adică viața antreprenorială a unui antreprenor individual este mult mai simplă. În același timp, un antreprenor individual are întotdeauna de ales - să țină contabilitatea sau să nu o țină. Organizațiile nu au o astfel de alegere.
Ce trebuie să facă IP:
Dezvoltarea politicii fiscale;
mentine evidenta fiscala in functie de sistemul de impozitare;
ia în considerare indicatorii necesari pentru calcularea impozitului;
depune rapoarte și declarații fiscale;
menține documentația de numerar dacă există plăți în numerar;
să întocmească și să prezinte rapoarte statistice dacă întreprinzătorul este selectat de Rosstat pentru aceasta.
După cum am menționat mai sus, un antreprenor individual nu trebuie să țină evidența contabilă, ci trebuie să organizeze contabilitatea fiscală. Acesta din urmă este direct afectat de regimul fiscal ales de o persoană fizică. Pentru o organizație competentă, este necesar să se formuleze o politică de contabilitate fiscală, în care să fie explicate principiile contabilității diferiților indicatori și să se noteze registrele contabile care vor fi utilizate în activitățile contabile.
Sarcina principală a unui antreprenor individual este să organizeze contabilitatea fiscală în așa fel încât toți indicatorii necesari să fie luați în considerare corect, iar sarcina fiscală să fie calculată corect.
Ce include contabilitatea fiscală pentru întreprinzătorii individuali în funcție de sistemul de impozitare:
1. dacă sistemul este general, atunci se completează KUDiR - o carte specială care ia în considerare indicatorii de venituri și cheltuieli, inclusiv TVA;
2. dacă sistemul este simplificat, atunci este posibilă o opțiune când se plătesc 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli și 6% din venituri excluzând cheltuielile. În primul caz este necesar să se țină cont de venituri/cheltuieli într-un registru contabil contabil special, în al doilea caz este suficient să se țină cont doar de venituri;
3. daca sistemul este imputat, atunci nu trebuie luate in considerare veniturile/cheltuielile, este necesara organizarea inregistrarii indicatorilor fizici care depind de activitate - acestea pot fi contoare, daca vorbim de spatiu comercial si comerț cu amănuntul, unități de transport, dacă activitatea este legată de circulația vehiculelor sau alt indice;
4. dacă sistemul este brevetat, atunci trebuie să luați în considerare veniturile, pentru care se completează o carte contabilă consolidată; indicatorii luați în considerare în carte nu sunt incluși în calculul sarcinii fiscale, totuși, pentru a controla prezența dreptului de a utiliza un brevet, trebuie să numărați veniturile.
Antreprenorii individuali nu depun situații financiare. Raportarea statistică trebuie completată numai la solicitarea Rosstat. Dacă un antreprenor individual este selectat pe baza oricăror indicatori, Rosstat va trimite o notificare despre acest lucru; puteți întreba în mod independent dacă un anumit antreprenor este inclus în eșantion pentru anul trecut.
|
Sistemul de impozitare a întreprinzătorului individual |
Contabilitatea fiscală |
Raportare |
Termen limită |
|
Completați KUDiR |
Declaratie de TVA |
O dată pe trimestru (de 4 ori pe an) Ultimele zile de depunere în 2018: · pentru trimestrul IV 2017 — 25.01.18; · pentru trimestrul I 2018 - 25,04; · pentru 2Q. — 25.07; · pentru 3Q. — 25.10. |
|
|
Odata pe an Termenul limită de depunere pentru anul 2017 este 05.03.2018. |
|||
|
Simplificat 15%-com |
Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor într-o carte specială |
Declaratie conform sistemului fiscal simplificat |
Odata pe an |
|
Simplificat 6%-com |
Contabilitatea veniturilor |
||
|
Imputate |
Indicatorii fizici sunt înregistrați (veniturile/cheltuielile nu trebuie luate în considerare) |
Declarație privind UTII |
O dată pe trimestru (de 4 ori pe an) Termenul limită este data de 20 a lunii următoare. Termenul limită de depunere în 2018: · pentru trimestrul IV 2017 - 22.01.2018; · pentru trimestrul I 2018 - 20.04; · pentru 2Q. — 20.07; · pentru 3Q. — 22.10. |
|
Brevet |
Completarea unei cărți de venituri |
Absent |
Absent |
Registrele fiscale care ar trebui folosite pentru înregistrarea indicatorilor necesari, antreprenorii individuali au dreptul să se dezvolte și să se consolideze în politica fiscală.
Lista obligațiilor și raportării se extinde semnificativ atunci când un antreprenor individual recurge la forță de muncă angajată. Se adaugă gestiunea actelor de personal, necesitatea efectuării decontărilor reciproce cu personalul și cu bugetul în raport cu angajații.
Pe lângă toate cele de mai sus, întreprinzătorii individuali care angajează alte persoane sunt obligați să:
Completarea documentelor de personal (tot felul de comenzi de personal, carduri personale, dosare etc.);
să organizeze condiții de muncă sigure cu respectarea cerințelor de protecție a muncii;
calculează și plătesc salariile;
reține și plătește impozitul pe venit pentru plățile către angajați (întreprinzătorul individual acționează ca agent fiscal);
calculează și plătește primele de asigurare către Serviciul Federal de Taxe și Fondul de Asigurări Sociale;
completează rapoarte pentru angajați - impozitul pe venitul personal și contribuțiile la asigurări.
Adică, antreprenorii individuali trebuie să depună următoarele rapoarte pentru angajați:
|
Locul livrării |
Titlul raportului |
Termen limită |
|
Raportarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru antreprenorii individuali |
||
|
Termenul limită pentru primele trei trimestre este în luna următoare, pentru anul - până la 1 aprilie a anului următor inclusiv. Termenele limită în 2018: · Pentru 2017 - 04.02.2018; · Pentru trimestrul I 2018 - 05.03.2018; · Timp de 6 luni din 2018 - 31.07.2018; · Timp de 9 luni 2018 - 31.10.2018. |
||
|
Odata pe an Termen limită pentru 2017: · Cu semnul 1 - până la 04.02.2018 inclusiv; · Cu semnul 2 - până la 03.01.2018 inclusiv. |
||
|
Întreprinzător individual raportează cu privire la primele de asigurare |
||
|
Calculul primelor de asigurare (pentru asigurarea medicală obligatorie, asigurarea medicală obligatorie, VNiM) |
O dată pe trimestru (de 4 ori pe an). Termenul limită de depunere este în luna următoare perioadei. În 2018 termenele limită sunt: · Pentru 2017 - 30.01.2018; · Pentru trimestrul I 2018 - 03.05; · Timp de 6 luni 2018 - 31.07; · Timp de 9 luni 2018 - 31.10. |
|
|
4-FSS (contribuții la fondul de pensii) |
Inchiriat de 4 ori pe an. Termenul limită de depunere pentru formatul electronic este a 25-a zi, iar pentru formatul pe hârtie - a 20-a zi a lunii următoare. În 2018, ultimele zile pentru depunerea 4-FSS: · Pentru 2017 - 25.01.2018 sau 22.01.2018; · Pentru trimestrul I 2017 - 25/04 sau 20/04; · În 6 luni. - 25.07 sau 20.07; · În 9 luni. - 25.10 sau 22.10. |
|
|
SZV-M (raportare personalizată) |
O data pe luna Termenul limită de depunere pentru ultima lună este înainte de data de 15 a lunii curente. În 2018 termenele limită sunt: · Pentru decembrie 2017 - 15.01.2018; · Pentru ianuarie 2018 - 15.02; · Pentru februarie 2018 - 15.03; · Pentru martie - 16.04; · Pentru apr. - 15,05; · Pentru mai - 15.06; · Pentru iunie - 16.07; · Pentru iulie - 15.08; · Pentru august. - 17.09; · Pentru sept. - 15,10; · Pentru oct. - 15.11; · Pentru noiembrie - 17.12. |
|
|
Pe parcursul anului se depune numai persoanelor care solicită pensie în termen de trei zile pe baza cererii salariatului. Pentru anul 2017, scadența este 03.01.2018. |
Adică, numărul de rapoarte pentru antreprenorii individuali cu angajați crește semnificativ.
Nu ar trebui să acordăm prea multă importanță numeroaselor sfaturi de pe Internet despre anumite declarații trimestriale intermediare. Calculele plăților în avans nu se depun separat, ci se iau în considerare împreună cu declarația anuală.
Pentru SRL-urile care funcționează pe baza sistemului fiscal simplificat, există o singură formă de raportare - o declarație anuală. Această regulă se aplică ambelor versiuni ale sistemului fiscal simplificat - formularul „Venituri” și formularul „Venituri minus cheltuieli”.
Pe baza celor de mai sus, graficul anual de comunicare între SRL în cadrul sistemului fiscal simplificat și autoritățile fiscale pentru anul 2018 va arăta astfel:
1. Înainte de 1 aprilie 2018 – depuneți o declarație fiscală folosind sistemul simplificat.
2. Înainte de 1 aprilie 2018 – depunerea situațiilor financiare anuale.
3. Toate celelalte documente de raportare (lunar, trimestrial pentru angajați) - în conformitate cu calendarul fiscal.
Este imperativ să reținem că SRL-urile nou înregistrate care au ales sistemul de impozitare sub forma uneia dintre variantele sistemului fiscal simplificat, dar nu au început să funcționeze, sunt totuși supuse impozitării și sunt obligate să depună rapoarte la impozitul simplificat. sistem.
O astfel de raportare se numește „zero” și conține aceleași documente de raportare ca și pentru un SRL existent, și anume:
1. Declarație fiscală pentru impozit „simplificat” cu bază zero.
2. Raport contabil anual privind sistemul simplificat de impozitare, tot „zero”.
3. Raportarea plăților către fonduri pentru angajați.
Atunci când pregătiți rapoarte anuale, trebuie să vă ghidați după rata, baza de impozitare și procedura de calcul a impozitelor prevăzute de sistemul fiscal simplificat utilizat:
1. Venituri „Simplificate” – toate tipurile de venituri sunt supuse impozitării fără a lua în considerare cheltuielile efectuate. Cota de impozitare în acest caz va fi de 6 la sută. Trebuie amintit că regiunilor li s-a dat dreptul de a reduce taxele în cadrul sistemului fiscal simplificat la 1 la sută. Citiți cu atenție cotele de impozitare din zona în care își desfășoară activitatea SRL.
2. Venitul „Simplificat” minus cheltuieli - doar diferența dintre venituri și cheltuieli este supusă impozitării. De asemenea, cota de impozitare poate varia semnificativ în funcție de regiunea în care își desfășoară activitatea SRL și poate fluctua într-un interval destul de larg - de la 15 la 5 la sută. În raportarea fiscală, diferența dintre cei doi indicatori trebuie documentată cu scrupulozitate, în timp ce cheltuielile includ doar cheltuielile efectuate direct pentru activitățile de afaceri.
În acest caz, componentele raportului de fond sunt:
Declarația de profit și raportul de TVA, rapoartele de transport, apă și impozit pe proprietate sunt opționale și se depun doar dacă SRL are ceva de declarat la organele fiscale din categoriile specificate.
Se respectă următoarele termene:
1. Declarația de impozit pe venit se depune la organele fiscale până la data de 28 martie 2018 inclusiv (articolul 289 din NKRF).
2. Rapoarte privind taxele pe valoarea adăugată – până la 25 ianuarie inclusiv (articolul 174 din NKRF).
3. Rapoarte privind impozitarea proprietății SRL – până la 30.03.2018 inclusiv (articolul 385 din NKRF).
4. Taxa pe apă – până la 20 ianuarie 2018 inclusiv (articolele 333, 335 din NKRF).
5. Mediu (taxa pentru impact negativ asupra naturii) – 03.12.2018 (Art. 16.4 din Legea „Cu privire la protecția mediului”).
Au fost stabilite următoarele termene de plată a impozitelor în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru SRL:
1. Impozitul unic pentru anul 2017 se datorează până la data de 2 aprilie 2018 inclusiv.
2. Plăți în avans conform sistemului fiscal simplificat pentru SRL:
Trimestrul 1 2017 – până la 25.04.2018 inclusiv.
Trimestrul 2 2017 – până la 25 iulie 2018 inclusiv.
Trimestrul 3 2017 – până la 25 octombrie 2018.
Toate raportările individuale ale antreprenorilor pot fi împărțite în patru grupuri principale, și anume:
1. Raportarea in functie de regimul de impozitare aplicat.
2. Raportarea tranzacțiilor în numerar (dacă există plăți în numerar).
3. Raportare pentru angajați (dacă există). 4. Raportarea taxelor suplimentare.
Vom lua în considerare raportarea antreprenorilor individuali cu privire la sistemul fiscal simplificat fără angajați în 2018.
Vă rugăm să rețineți că plățile în avans trebuie efectuate în fiecare trimestru, iar raportarea fiscală, adică declarația sistemului de impozitare simplificat (USN), trebuie depusă o dată pe an (la Serviciul Fiscal Federal înainte de 30 aprilie la locul de reședință al persoanei fizice). antreprenor).
Astfel, raportarea întreprinzătorilor individuali privind sistemul simplificat de impozitare fără angajați în anul 2018 se depune pentru anul calendaristic trecut.
Un antreprenor individual poate depune o declarație în diferite moduri:
Personal;
prin reprezentant (prin procură legalizată);
prin posta;
prin e-mail - prin intermediul site-ului Federal Tax Service, dar pentru a trimite prin intermediul site-ului Federal Tax Service trebuie să achiziționați o semnătură electronică îmbunătățită.
Vă rugăm să rețineți că, indiferent dacă s-a desfășurat sau nu o activitate comercială, mai trebuie depusă o declarație (declarație zero).
Pe lângă declarație, care se depune o dată pe an, întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare au obligația să țină o Carte de Venituri și Cheltuieli (KUDIR) pe tot parcursul anului. Cartea poate fi păstrată atât în format electronic, cât și pe hârtie.
Cartea nu mai trebuie să fie certificată de către biroul fiscal. În acest caz, paginile KUDIR trebuie să fie numerotate și cusute. Vă rugăm să rețineți că absența cărții unui antreprenor individual poate duce la o amendă.
Completarea Caietului de Venituri și Cheltuieli al Antreprenorului Individual pe sistemul fiscal simplificat nu este deloc dificilă. Documentul conține tranzacții efectuate de întreprinzător (în ordine cronologică). Se creează un nou KUDIR pentru fiecare perioadă fiscală. Serviciul Federal de Impozite vă poate solicita să furnizați o Carte de Venituri și Cheltuieli.
Din momentul înregistrării unui antreprenor individual, indiferent de prezența sau absența activității antreprenoriale, este necesară plata unor plăți fixe pentru asigurarea medicală și de pensie obligatorie.
Administrarea contribuțiilor de asigurări pentru pensii și asigurări de sănătate a fost transferată Serviciului Federal de Impozite. În acest sens, întreprinzătorul individual trebuie să transfere primele de asigurare acumulate către Serviciul Fiscal Federal de la locul înregistrării sale.
Formulele de calcul a plăților fixe pentru anul sunt următoarele:
Contribuții la asigurarea obligatorie de pensie = salariul minim (7.500 RUB) x 26% x 12 (luni).
Contributii pentru asigurarea obligatorie de sanatate = salariul minim (7.500 RUB) x 5,1% x 12 (luna).
Dacă venitul unui antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare fără angajați pentru anul depășește 300.000 de ruble, atunci trebuie să plătiți suplimentar 1% din excesul sumei. Acest lucru trebuie făcut nu mai târziu de 1 aprilie 2018.
Dacă un antreprenor individual lucrează fără personal angajat, atunci nu trebuie să prezinte rapoarte la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.
Datorită faptului că administrarea contribuțiilor de pensii și asigurări de sănătate este încredințată inspectoratelor fiscale, codurile de clasificare bugetară pentru plata contribuțiilor fixe s-au modificat.
Calculul contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2018 va fi cel mai probabil modificat. Acest lucru se datorează deciziei preliminare a guvernului de a nu lega mărimea contribuțiilor fixe de salariul minim.
Prin urmare, Guvernul propune stabilirea cuantumului contribuțiilor fixe în așa fel încât cuantumul anual al contribuțiilor să ofere antreprenorului cel puțin 1 punct din coeficientul individual de pensie. Dacă legea este adoptată, atunci pentru 2018 partea fixă a contribuțiilor la pensie de asigurare va fi de 26.545 de ruble pe an (adică, va fi calculată pe baza sumei de 8.508 de ruble pe lună), pentru asigurarea medicală valoarea contribuțiilor va fi de 5.840. ruble.
Odată ce decizia guvernului este finalizată, vom actualiza această pagină în consecință.
KBC pentru primele de asigurare ale antreprenorilor individuali „pentru ei înșiși”:
La sfârșitul fiecărui trimestru, dar nu mai târziu de data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare, întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să efectueze plăți anticipate de impozit. Impozitul pentru anul se plătește cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate.
Pentru comoditatea dvs., am colectat datele de raportare și plată a impozitelor și taxelor pentru antreprenorii individuali fără angajați în 2018 într-un singur tabel:
|
Termen limită |
Tip de impozit, raportare sau contribuție |
|
să plătească contribuții la asigurările de pensie și de sănătate către Serviciul Fiscal Federal pentru primul trimestru al anului 2018. Inclusiv 1% în fondul de pensii dacă veniturile în 2017 depășesc 300.000 de ruble. |
|
|
să efectueze o plată în avans pentru sistemul fiscal simplificat către Serviciul Fiscal Federal pentru primul trimestru al anului 2018. |
|
|
plătiți sistemul fiscal simplificat către Serviciul Fiscal Federal pentru 2017. |
|
|
depuneți o declarație fiscală pentru sistemul fiscal simplificat la Serviciul Fiscal Federal pentru 2017. |
|
|
să plătească contribuții la asigurările de pensie și de sănătate către Serviciul Fiscal Federal pentru al doilea trimestru al anului 2018. |
|
|
plătiți un avans pentru sistemul simplificat de impozitare către Serviciul Fiscal Federal pentru prima jumătate a anului 2018. |
|
|
să plătească contribuții la asigurările de pensie și de sănătate către Serviciul Fiscal Federal pentru trimestrul trei al anului 2018. |
|
|
plătiți o plată în avans pentru sistemul simplificat de impozitare către Serviciul Fiscal Federal pentru nouă luni din 2018. |
|
|
să plătească contribuții la asigurările de pensie și de sănătate către Serviciul Fiscal Federal pentru trimestrul al patrulea din 2018. |
Dacă compania nu este o întreprindere mică și mijlocie, atunci depunerea rapoartelor la statistici în 2018 va fi obligatorie. Printre formulare se numără cele care trebuie pregătite, dar sunt și cele care se completează selectiv – în funcție de activitate sau probă.
În 2018, raportarea către statistici a suferit unele modificări. Rosstat a aprobat noile formulare. Dacă anterior sarcina principală a raportării recadea asupra impozitelor și serviciilor sociale, acum autoritățile de statistică au decis să se alăture și să mărească numărul de rapoarte.
Termenele limită pentru raportarea către statistici în 2018:
P-1. Formularul lunar trebuie completat până la data de 4 a lunii următoare.
P-5 (M). Inchiriez trimestrial, pana pe data de 30.
1-Întreprindere. Un document anual care trebuie pregătit până la 1 aprilie.
P-4. Poate fi lunar sau trimestrial și trebuie depus până pe data de 15.
P-2. Raportul final este furnizat până la 8 februarie, iar rapoartele trimestriale, dacă este necesar, până la 20 de luni de la sfârșitul trimestrului.
Există și alte rapoarte în statistici pentru anul 2018, acestea depind de tipul specific de activitate al întreprinderii. Deci, dacă o companie se ocupă de produse care conțin alcool, atunci i-a fost pregătită propria formă, pentru companiile energetice există și propria sa formă și așa mai departe. Există, de asemenea, un sistem selectiv, în care nu se încadrează toate întreprinderile.
Pentru întreprinderile mici sub formă de antreprenori individuali și SRL-uri, fie nu este deloc necesar să depună un raport la statisticile din 2018, fie este necesar conform unei scheme simplificate.
Există cerințe pe care o astfel de întreprindere trebuie să le îndeplinească:
În capitalul autorizat pot fi prezente și alte persoane juridice, a căror cotă nu trebuie să depășească 49%. Pentru companiile străine cota este limitată la 25%.
Compania poate angaja cel mult 15 persoane (dacă este o microîntreprindere) și cel mult 100 (întreprindere mică). Pentru întreprinderile mijlocii, pragul este stabilit la 250 de angajați.
În ceea ce privește veniturile anuale în 2018, SRL-urile sunt limitate și la raportare la statistică: până la 120 de milioane pentru microîntreprinderi, până la 800 de milioane pentru cele mici, până la 2 miliarde pentru cele mijlocii.
Pentru statistici, raportarea în 2018 la Moscova și în regiunile Rusiei poate fi selectivă sau completă. Întreprinderile mici nu sunt supuse unei raportări complete; le trimit selectiv. Dar o dată la cinci ani, se organizează supraveghere completă pentru astfel de companii.
În 2018, termenul de depunere a raportului la statistică este de așa natură încât următoarea observație continuă așteaptă compania în 2020, dacă nu se va schimba nimic până atunci. Înainte de a efectua o astfel de acțiune, Rosstat anunță de obicei antreprenorii și proprietarii de afaceri. Formularele și instrucțiunile ajung de obicei prin poștă.
Calendarul obișnuit de raportare a statisticilor pentru 2018 poate include câteva etape suplimentare. Observarea eșantionului presupune că societatea este inclusă în eșantionul Rosstat dintr-un anumit motiv. Și asta înseamnă că acum va trebui să depuneți rapoarte care sunt neobișnuite pentru forma de afaceri.
Este ușor să afli dacă compania ta nu este inclusă în eșantion. Aceste informații sunt disponibile pe site-ul web de raportare statistică pentru 2018. Puteți suna telefonic departamentul și puteți adresa o întrebare personal la oficiul teritorial. In plus, in cazul in care societatea trebuie sa depuna ceva suplimentar, organul de control este obligat sa-si anunte in prealabil reprezentantii in termenul alocat.
Pentru statistici, calendarul de raportare pentru 2018, când vine vorba de rapoarte selectate pentru întreprinderile mici, include de obicei următoarele:
1-IP;
MP (micro) – natura;
P.M;
TZV-M.
Există și alte rapoarte. Deci, pentru un anumit domeniu de activitate, pot fi necesare alte forme. Pentru statistici, raportarea în alimentația publică în 2018 diferă de cea a unei instituții de credit.
Pe lângă rapoartele speciale aprobate de Rosstat, raportul financiar 2018 trebuie supus statisticilor. Acesta este același set de documente pe care departamentul de contabilitate le pregătește pentru serviciul fiscal. Întreprinzătorii individuali și organizațiile mici nu trebuie să o ia. Unele întreprinderi mici pot depune formulare simplificate.
În 2018 scadența este rezervată. raportarea la statistici este exact la fel ca la serviciul fiscal - asta este 31 martie. Această zi cade vineri, zi lucrătoare.
Compoziția raportării statisticilor contabile. Raportarea pentru 2018 include următoarele:
Buh. echilibru;
contul de profit și pierdere (rezultate financiare);
anexe și explicații pentru aceste două forme.
Pentru nerespectarea termenelor de depunere a rapoartelor privind statisticile pentru anul 2018 se vor aplica amenzi întreprinderii și funcționarilor acesteia. Astfel, dacă Rosstat nu primește situațiile financiare la timp, amenda pentru un contabil va fi de la 3 la 5 mii de ruble, iar pentru un director - de la 300 la 500 de ruble.
Încălcarea termenelor prevăzute de calendarul de raportare statistică 2018 se pedepsește cu amenzi:
Pentru o întreprindere, valoarea amenzii va fi de la 20 la 70 de mii de ruble;
pentru un manager de la 10 la 20 de mii de ruble;
în cazul încălcării repetate, compania poate fi amendată cu 100-150 mii de ruble;
Directorul trebuie să plătească de la 30 la 50 de mii de ruble pentru următoarea încălcare.
Rapoartele trimestriale pentru statisticile anului 2018 presupun că vor fi indicate coduri OKVED - coduri de activitate economică. Iar trecerea dintre 2018 și 2018 este o perioadă de tranziție din acest punct de vedere, întrucât a fost adoptat un nou clasificator, care este în vigoare din ianuarie.
De asemenea, nu este complet clar cum trebuie să procedeze exact companiile: utilizați coduri vechi sau coduri noi dacă rapoartele anuale sunt prezentate statisticilor în 2018. Dar, la mijlocul lunii ianuarie, a fost publicată o scrisoare de la Serviciul de Statistică al orașului Moscova, în care se afirmă că în raportarea pentru anul precedent (acest grup include formularul anual) ar trebui utilizat clasificatorul din anul precedent. Dar noul formular pentru anul 17 trebuie completat în conformitate cu noul clasificator.
În ciuda faptului că calendarul de transmitere a rapoartelor către statistici pentru 2018 este destul de extins, o inovație convenabilă va fi utilizarea serviciilor web pentru trimiterea formularelor și formularelor. Avantajul lor este că site-ul însuși va verifica datele introduse de contabil. Dacă se comite o greșeală din neatenție, se introduce o valoare invalidă sau există neconcordanțe, finanțatorul va ști despre aceasta înainte de a trimite documentul.
Termenele de raportare la statistică în 2018 pentru serviciile electronice sunt aceleași ca și pentru depunerea documentelor pe hârtie.
În 2018, termenele limită pentru raportarea anuală în statistică includ monitorizarea statistică federală a costurilor de producție și vânzări. Un astfel de studiu se efectuează o dată la 5 ani, conform deciziei. Și 2018 este tocmai perioada de planificare.
Aceasta înseamnă că organizațiile comerciale non-financiare, dacă nu sunt întreprinderi mici, vor fi obligate să prezinte la timp un raport anual la statisticile din 2018 privind acest parametru. Întreprinzătorii individuali și companiile mici vor fi supuși unor inspecții aleatorii. Puteți verifica dacă compania dvs. se încadrează în acest grup pe site-ul web Rosstat.
Sus
