Spălarea proprietății minate prin mijloace criminale determină securitatea economică și stabilitatea financiară a țării și face dificilă dezvăluirea și investigarea infracțiunilor. Dar cel mai important lucru este legalizarea acestei proprietăți contribuie la finanțarea activităților ilegale, inclusiv a terorismului.
Pentru a contracara această crimă, răspunderea penală este prevăzută pentru:
Perioada maximă de deprivare pentru toate cele trei elemente este de șapte ani.
În același timp, în ciuda listei extinse a actelor juridice internaționale și rusești, care vizează combaterea spălării proprietății, judecătorii având în vedere astfel de cauze penale, există adesea probleme. În acest sens, forțele armate ale Federației Ruse au dat instanțelor câteva explicații - 13 iulie, a fost publicat un document, clarificând procedura de solicitare a instanțelor de răspundere pentru legalizare (spălare) de proprietate (; în continuare - Rezoluția nr. 32 ).
Aflați dacă un antreprenor individual poate utiliza fonduri acumulate în contul său curent în scopuri personale și dacă va fi luată în considerare spălarea proprietății, în Baza de cunoștințe despre serviciul de consultanță juridică
Versiuni Internet ale sistemului Garant.
Obțineți acces gratuit pentru 3 zile!
Deci, ce proprietate, potrivit forțelor armate ale Federației Ruse, poate fi subiectul legalizării, care este un semn obligatoriu al spălării proprietății și din care o astfel de infracțiune este considerată a fi finalizată? Vom fi familiarizați cu poziția Curții Citește mai mult.
Ce proprietate poate fi subiectul legalizării?
Subiectul spălării ca regulă generală este numerar și alte proprietăți (,). În același timp, forțele armate au clarificat faptul că sub numerar, nu numai că numerar în rublele rusești ar trebui înțelese, ci și valută străină, precum și bani non-numerar și electronici. Și alte proprietăți sunt considerate atât proprietăți mobile, cât și drepturi de proprietate imobiliare, valori mobiliare, precum și proprietatea obținută ca urmare a prelucrării infracțiunii minate (de exemplu, o casă construită din materiale de construcție furate sau lingouri pulmonare prețioase făcute din Bijuterii furate și integrate) ().
Certificatul nostru
Spălarea proprietății este Comisia de tranzacții și operațiuni pentru a oferi tipul legitim de proprietate, utilizarea sau gestionarea numerarului sau a altor proprietăți obținute prin mijloace criminale ().
Lista articolelor de spălare corespunde listei de facilități legate de drepturile civile consacrate în dreptul civil (). Este că categoria de bunuri minunate ilegal, datorită specificațiilor, nu a inclus rezultatele muncii și furnizarea de servicii, obiecte de proprietate intelectuală și beneficiile necorporale.
Curtea a subliniat, de asemenea, separat faptul că achiziționarea ilegală de bani și alte proprietăți poate fi în egală măsură:
Anterior, atunci când iau în considerare cazurile de spălare a proprietății, judecătorii au întâmpinat dificultăți în rezolvarea situațiilor în care nu au fost amestecate caracteristicile individuale ale numerarului sau alte bunuri dobândite prin mijloace criminale, cu o proprietate omogenă dobândită în mod legitim - de exemplu, atunci când înscrieți bani din diverse surse la Un cont bancar, transferați bani către terți cu privire la executarea diferitelor obligații etc. (verdictul Tribunalului Districtual Balakovo din regiunea Saratov din data de 14 aprilie 2011 în cauza nr. 1-99 / 2011). Principala dificultate a fost că instanțele nu au putut determina dacă criminalul este într-adevăr, de exemplu, atunci când se completează contul utilizat de bani furat sau au fost dobândite de ei un mod legitim. Aceasta a devenit baza pentru propoziții exclusive.
Forțele armate ale Federației Ruse au arătat că angajamentul ulterior al tranzacțiilor sau operațiunilor cu proprietăți dobândite ilegal este considerat a fi spălat și este luat în considerare în suma pe care proprietatea dobândită ca urmare a infracțiunii ().
Ce este un semn obligatoriu de spălare a proprietății?
Curtea a explicat că principalul semn de spălare este intenția de a da câmpul inculpatului de proprietate, utilizarea și eliminarea proprietății obținute prin mijloace criminale. Și în acuzațiile lor, instanțele trebuie transferate ca dovadă a unei astfel de intenții și dovezi ale achiziției de proprietate ca urmare a unei infracțiuni ().
După cum clarifică forțele armate ale Federației Ruse, concluzia privind natura penală a achiziției de bunuri se poate face pe baza:
Trebuie remarcat faptul că în prezent instanțele judecătorești nu iau în considerare întotdeauna prezența unei sentințe în principala crimă sau alt document de la cele enumerate (de exemplu, verdictul Curții Districtuale Sunzhensky a Republicii Ingushetia din 12 aprilie, 2010 în cauza nr. 1-30 / 2010).
În ceea ce privește modul de acordare a tipului legitim de proprietate, utilizarea și eliminarea proprietății, aceasta poate fi stabilită pe baza acțiunilor efective ale persoanei vinovate care vizează ascunderea unei infracțiuni. Astfel de acțiuni pot fi, de exemplu:
Această listă nu este exhaustivă.
Forțele armate ale Federației Ruse au remarcat, de asemenea, că niciuna dintre aceste acțiuni în sine nu putea fi dovada vinovăției feței. În fiecare caz, instanța trebuie să se stabilească că persoana în mod evident intenționează să ofere pârâtei tipul de proprietate, utilizarea și eliminarea proprietății.
La ce punct este infracțiunea asociată cu spălarea proprietății, este considerată a fi terminată?
Responsabilitatea pentru spălarea proprietății are loc chiar și atunci când efectuează o tranzacție financiară cu numerar sau altă proprietate dobândită prin mijloace criminale. Principalul lucru este acela de a stabili existența scopului de a oferi tipul de proprietate, utilizarea și eliminarea proprietății specificate - de exemplu, atunci când achiziția penală a casei la încheierea contractului de vânzare este mascată, în mod evident, substanțială documente privind proprietatea asupra acesteia ().
A încheiat o astfel de crimă este considerată din moment:
Apropo, eliminarea proprietății dobândite ilegal pentru consumul personal (achiziționarea de alimente, bunuri esențiale, primirea serviciilor de uz casnic etc.) nu indică disponibilitatea intenției legalizării acestei proprietăți (). În funcție de circumstanțele specifice ale cazului, angajamentul acestor acțiuni poate implica responsabilitatea sau pentru principala crimă sau pentru vânzarea de bunuri achiziționate prin metoda criminală ().
Alte concluzii ale instanței
O explicație importantă a fost dată forțelor armate ale Federației Ruse și despre situația în care, cu intenția feței, spălarea banilor într-o cantitate mare sau deosebit de mare de bunuri legalizate efectiv nu au format dimensiunea specificată în funcție de circumstanțe, care nu depind de criminal. Curtea a indicat că dedicat în același timp ar trebui să fie calificat ca o crimă completă comisă într-o sumă majoră sau deosebit de mare - peste 1,5 milioane de ruble. sau peste 6 milioane de ruble. În consecință ().
Avocații recunosc această funcție a forțelor armate ale Federației Ruse.
OPINIE
Anton Matyushenko, președinte al Asociației Avocaților cinstiți:
"Acțiunile intenționate care vizează săvârșirea unei infracțiuni ar trebui considerate ca o încercare în cazul în care atrocitatea nu a fost adusă la sfârșitul motivelor independente de inculpatul (). Cu toate acestea, Curtea nu prescriu că se referă la un articol despre încercarea, care ar reduce automat limita maximă a sentinței - nu mai mult de 3/4 din termenul maxim sau mărimea celui mai strict tip de pedeapsă prevăzut de articolul relevant al Codului penal al Federației Ruse (). În schimb, Forțele armate ruse au ales un design formal pentru legalizarea proprietății. Vă voi reaminti, spre deosebire de infracțiunile cu compoziția materială, infracțiunea cu compoziția formală este recunoscută ca fiind pusă de la momentul Comisiei, fără comunicarea cu debutul consecințele sale.
Chiar și ținând cont de importanța amenințării, care este legalizarea veniturilor penale și a presiunii comunității internaționale, este imposibil să justifice modificarea abordărilor general acceptate până la momentul recunoașterii crimei încheiate pentru un act separat. Se pare că poziția forțelor armate ale Federației Ruse din această problemă nu este adecvată sau o inexactitate logică a fost adusă în text. "
O altă concluzie cheie a Curții a fost dispoziția că, în ceea ce privește persoanele vinovate de legalizare, instanțele trebuie să decidă cu privire la confiscarea proprietății (). Acest lucru se datorează faptului că, în ciuda dispoziției prevăzute de lege, posibilitatea confiscării proprietății în astfel de cazuri (), instanțele nu au luat întotdeauna în considerare acest lucru.
Dacă vorbim despre document în ansamblu, atunci, în ciuda deficiențelor sale minore, experții tind să ia în considerare acceptarea acestuia cu un eveniment în timp util și pozitiv.
Numerar sau în bani?
Problema transferului de bani din cifra de afaceri fără numerar într-o viziune naturală era încă în era sovietică. Chiar și atunci când economia a fost planificată complet. Astfel, cercetătorii americani au remarcat că în 1973 la 4% din economia URSS era în umbre. Și acestea sunt toate - calcule în numerar, care nu au fost din vedere statului.
În 1988, după actul de cooperare, în URSS, problema numerarului a urcat cu o claritate specială. În același timp, primele scheme "noroioase" au apărut cu retragerea numerarului din domeniul de vedere al organismelor de control, care, la acel moment, pur și simplu nu au înțeles cum să răspundă acțiunilor de machinatorilor def.
În același timp, a apărut termenul "bilet", care, deloc, în prezent, dar nici un dicționar oferă definiții acestui cuvânt, nu există niciun termen și în cod penal sau fiscal. Cu toate acestea, în mod tradițional, "numerar" numește orice scheme de primire a numerarului, care utilizează lacune sau imperfecțiuni ale legii. În prezent, aplicarea unor astfel de scheme poate duce la sancțiuni atât din partea băncilor, cât și a agențiilor de aplicare a legii. Băncile pot îngheța conturile și pot cere documente de la un om de afaceri care să confirme că această retragere a fondurilor este legată de activitățile de afaceri. Iar ofițerii de aplicare a legii se dovedesc a reduce încasarea CC, care contribuie la începerea unei investigații privind suspiciunea activităților de afaceri ilegale (articolul 171 din Codul Penal al Federației Ruse), activitățile bancare ilegale (articolul 172 din Codul penal din Federația Rusă), evaziunea fiscală (articolul 198, 199 din Codul penal), spălarea banilor (articolul 174 din Codul penal al Federației Ruse), frauda (articolul 159 din Codul penal al Federației Ruse) sau sponsorizarea Terorismul (articolul 205 din Codul penal al Federației Ruse). În general, motivele pentru a deveni un obiect de atenție este mai mult decât suficient.
Comentariu Avocat
Ilya Shenghelia,senior avocat de avocat Firma Vegas Lex
În sine, numerarul de numerar este calificat în practică nu ca o crimă, ci ca dovadă a comiterii sale. Pentru utilizarea pedepsei, obiectivele și consecințele acestei operațiuni sunt mai mari - reducerea sarcinii fiscale, primirea fondurilor pentru calculele corupției, legalizarea veniturilor ilegale etc. În același timp, dacă legea permite utilizarea unei valori specifice circuitului de castron.
Există un alt termen - "încasarea". Acesta aparține unei proceduri complet obișnuite pentru eliminarea banilor, de exemplu, un ATM sau dintr-un cont într-o bancă sau la un alt transparent pentru lege și de înțeles pentru stat cu opțiuni de transferare a banilor din format de numerar în numerar. În cele din urmă, este imposibil peste tot și plătiți întotdeauna numai prin mijloace non-cash, înțelege totul.
Legislația este în mod constant îmbunătățită, dar nu are timp pentru noi "scheme". Există o luptă constantă între agențiile de aplicare a legii și legiunele pe de o parte și reprezentanți ai afacerii - pe de altă parte. Potrivit reprezentanților "descoperă", dacă statul închide o schemă, apare imediat cealaltă. Aceste operațiuni de umbră prezintă o stabilitate uimitoare deoarece se bucură nu numai reprezentanți ai întreprinderilor mici și mijlocii. Într-un fel sau altul, aproape toate băncile și mulți jucători naționali sunt implicați în ele.
Deci, ce fel de numerar pentru bani face ca legislația Federației Ruse? Există mai multe dintre ele:
retragerea fondurilor pentru nevoile economice ale întreprinderii;
plata dividendelor către fondatorii de LLC;
emiterea de împrumut;
Încasați bani prin IP.
În ciuda legalității, aceste metode, cu utilizare imperativă, pot părea ca "schemele", băncile și statul le acordă o atenție sporită. Și cu orice suspiciune, mecanismele concepute pentru a complica chitanța de numerar. Iar prezumția de nevinovăție aici nu funcționează - comerciantul va trebui să-și dovedească intențiile sale cinstite, chiar în instanță. Prin urmare, pentru că fondurile de încasare ar trebui să cunoască bine regulile de drept și toate restricțiile stabilite, precum și să întocmească corect toate documentele contabile.
Îngrijirea fondurilor este inclusă în domeniul de aplicare al responsabilității profesionale a diferitelor departamente și servicii ale Rusiei. Printre acestea este Banca Centrală a Federației Ruse, Serviciul Federal de Monitorizare Financiară, Serviciul Fiscal Federal, precum și Ministerul Afacerilor Interne, Serviciul Federal de Securitate. În plus, toate serviciile de securitate bancare sunt angajate în control asupra acestor operațiuni.
Retragerea numerarului asupra nevoilor de afaceri ale întreprinderii
Acesta este unul dintre cele mai frecvente sisteme de numerar de numerar din contul de decontare al LLC. Singura nuanță este banii care trebuie cheltuiți pe compania însăși. Poate fi o achiziție de papetărie, echipamente de birou, închiriere de transport. Ar trebui să fie pregătită pentru faptul că banca la emiterea de numerar la nevoile economice ale întreprinderii poate menține Comisia, care depinde de termenii contractului de servicii. În medie, este de până la 0,5% din suma luată.
Cel mai important lucru în ceea ce privește numerarul de numerar din contul curent pentru nevoile economice - pe aceste cheltuieli ar trebui să raporteze documentele decorate corespunzător. Se pare așa. Angajatul companiei scrie o declarație privind furnizarea de numerar, iar șeful societății subliniază sumele și calendarul emiterii de bani, precum și punerea semnăturii și data. Există o indicație directă a Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-Y, clauza 6.3, că angajatul societății nu poate fi emis pentru a face bani, care nu a fost încă raportat la banii emise anterior. Legislația nu stabilește restricții privind valoarea sumelor pe care un angajat le poate emite. Cu toate acestea, în conformitate cu indicarea Băncii Centrale a Rusiei din 7 octombrie 2013 nr. 3073-Y, suma maximă a așezărilor de numerar a fost înființată în 100 mii de ruble pe un contract cu o entitate juridică. Prin urmare, angajatul vorbind în numele firmei trebuie să respecte această limitare. Pentru încălcarea acestei limite, este prevăzută o amendă de până la 50 mii de ruble, care este suprapusă pe cea care a plătit în numerar. În plus, șeful societății poate fi impus o amendă de până la cinci mii de ruble - articolul 15.1 din Codex al Federației Ruse privind infracțiunile administrative.
Pentru a eluda această restricție, întreprinderile încheie mai multe tratate, în cadrul cărora fiecare plată nu depășește limita stabilită de banca centrală. În mod oficial, în acest caz, nu pentru ce. Cu toate acestea, neatenția și neglijența la emiterea de documente de raportare pot juca împotriva capului companiei. De obicei, controalele de mărfuri, facturile sau actele cu privire la lucrările efectuate sunt utilizate pentru a confirma plata și dacă sunt completate cu erori, atunci cheltuielile nu sunt recunoscute de producție. Definiția acestui fapt a fost emisă de Curtea Supremă a Federației Ruse din 9 martie 2016 nr. 302-KG16-450. În cazul în care data sau alte documente nu sunt specificate în cec, numărul de "prețul produsului", "Numărul", nu stau semnătura vânzătorului, alte erori sunt permise, atunci banii sunt incluși în venitul angajatului și de la Acest venit este necesar să plătească impozitul pe venit personal.
Plata fondatorii dividendelor de LLC pentru a scoate
Acesta este unul dintre cele mai transparente, din punct de vedere al legalității, circuitele de încasare în numerar. Ltd. este creat pentru a primi profitul de către fondatori, acestea sunt dreptul lor legal. Cu toate acestea, această procedură are o serie de formalități și restricții care trebuie respectate. Cea mai importantă inconvenientă - plata dividendelor poate fi efectuată mai mult de o dată pe un sfert. Această restricție elimină primirea operațională a numerarului.
Există limitări care interzic plata dividendelor:
nu sunt plătite integral de capitalul social al societății;
costul ponderii societății nu este plătit;
societatea se află la etapa falimentului sau poate că devin după plata dividendelor;
există o pierdere deblocată conform datelor contabile;
costul activelor nete este mai mic decât capitalul social și fondul de rezervă sau va deveni astfel de după plata dividendelor.
În cazul în care nu există restricții, este necesar să se organizeze o reuniune a fondatorilor, în cazul în care se va aproba raportarea contabilă pentru perioada finală, va fi luată decizia de a plăti dividende, precum și volumul și cronologia acestora. În urma întâlnirii, fondatorii ar trebui să primească un protocol al reuniunii. Dividendele sunt plătite din caseta de numerar a companiei sau sunt enumerate din contul curent. Dividendele deține în mod necesar impozitul pe venitul persoanelor fizice. Pentru locuitorii Federației Ruse, rata este de 13%, pentru nerezidenți - 15%.
Emiterea de împrumuturi
Împrumuturi, spre deosebire de împrumuturi, pot emite entități juridice. De asemenea, împrumutul poate fi emis pentru orice moment și fără procente. La emiterea unui împrumut cu formularea "la cerere", acesta trebuie returnat în termen de 30 de zile de la prezentarea sugestorului de a se întoarce. Cu toate acestea, o astfel de cerință nu se poate întâmpla niciodată.
În ciuda faptului că împrumutul poate fi fără dobândă, este necesar să plătim impozitul din acesta. Faptul este că, la rata dobânzii, sub 2/3 din rata de refinanțare, iar în cazul unui împrumut fără dobândă, este zero, non-procentajele sunt recunoscute ca venituri și sunt supuse incluziunii NFFL. Impozitul individual al venitului în sine se calculează ca 35% din suma care constituie diferența dintre valoarea plăților de dobânzi în cadrul acordului de împrumut și valoarea de 2/3 din rata de refinanțare.
În ciuda simplității aparente a tranzacției, aceasta poate fi recunoscută ca "navigați", deoarece, în esență, este doar retragerea numerarului.
Plata serviciilor IP
Aceasta este cea mai controversată, deși o metodă legitimă de încasare. Autoritățile de supraveghere știu despre el și, dacă se dorește, poate complica serios viața unui antreprenor dacă consideră că aceasta este o "schemă de numerar", și nu cheltuieli reale legate de activitățile de afaceri. Cu toate acestea, această metodă funcționează și "acoperă" legislatorii săi nu pot încă.
Esența acestei metode este după cum urmează. În conformitate cu articolul 862 alineatul (2) din Codul civil al Federației Ruse, toate operațiunile monetare între entitățile juridice și IP sunt efectuate în numerar. Iar antreprenorul individual poate dispune liber de numerar existenți. Astfel, antreprenorul, șeful LLC, comandă serviciile IP sau desfășurarea de muncă care trebuie justificată din punct de vedere economic. Și dacă aceste servicii sau activitatea unei naturi necorporale, atunci să urmărească cheltuielile reale ale IP-ului pentru a efectua - aproape imposibil.
Un antreprenor individual trebuie să mențină activități economice - să ofere servicii sau servicii externe de clienți, să desfășoare activități, să desfășoare comerțul cu contrapartide etc. În plus, nu ar trebui să existe semne de interdependență între participanții dintre participanții la tranzacție, altfel organismele de control pot Recunoașteți tranzacția de a fi nesemnificativă. Și neapărat confirmarea documentară a tranzacției - contractul și actul de închidere. În funcție de care se află sistemul fiscal pe care este IP-ul, baza impozabilă a fondurilor obținute se schimbă. IP primește fonduri de la client, plătește impozit și comandat de către Bancă. Apoi le poate îndepărta și le poate folosi la discreția lui. De Yura - Legea este respectată, de facto - numerarul poate fi transferat oricui din acordul oral.
Combaterea numerarului ilegal de numerar
Încărcarea numerarului Codului penal al Federației Ruse nu interzice direct, nu există nici un astfel de articol. Cu toate acestea, "numerarul" face daune grave economiei țării.
În 2015, în Rusia, volumul de bani cubiți ilegal a fost de aproximativ 200 de miliarde de ruble - astfel de date indică rosfinmonitorizarea. Un alt autoritate de reglementare, banca centrală a Federației Ruse declară că 200 de miliarde de ruble au fost dezvăluite numai în prima jumătate a anului 2015. Diferența dintre datele provin din cauza diferitelor metode de calculare a "numerarului". Cu toate acestea, experții remarcă faptul că această piață subterană a scăzut semnificativ, prețul de numerar a crescut cu un sfert, iar schemele au devenit mai complexe.
Forțele de securitate ca parte a luptei împotriva "numerarului" sunt, de asemenea, ghidate de Legea federală nr. 115 din data de 7 iulie 2001 "privind combaterea legalizării (spălării) veniturilor primite de finanțarea criminală și teroristă".
Acesta conține motive pentru determinarea operațiunilor dubioase și a documentației ulterioare:
confuzie sau neobișnuită a unei tranzacții care nu are un înțeles economic evident sau un obiectiv legitim evident;
mintea tranzacției la obiectivele organizației, stabilite de documentele constitutive ale acestei organizații;
identificarea operațiunilor sau tranzacțiilor repetate ale căror caracter sugerează că scopul punerii lor în aplicare este de a evita procedurile de controale obligatorii prevăzute de legislația în vigoare;
alte împrejurări, oferind motive să considere că tranzacțiile sunt efectuate pentru a legaliza (spălarea) veniturilor obținute prin mijloace criminale sau finanțarea terorismului.
Încărcarea ilegală în cantități mari și deosebit de mari se referă la operațiuni discutabile, astfel încât băncile identifică în mod independent aceste operațiuni, le acționează și le transferă autorităților autorizate și, de asemenea, să producă în mod independent măsuri pentru a contracara "numerar".
În plus față de articolele menționate din Codul penal al Federației Ruse, presiunea pe piața subterană a fost detectată de către banca centrală a Rusiei. Într-adevăr, în unele moduri sau altfel, băncile sunt implicate, iar dacă banca centrală constată că banca nu ia nicio măsură pentru a contracara astfel de operațiuni, aceasta poate să o priveze cu o licență.
Schemele penale care permit primirea profiturilor ilegale sunt create și implementate în practică. Un alt 90 a fost folosit pentru castaning banii, adică retragerea ilegală a fondurilor din conturile lui Jurlitz. În ciuda popularității metodologiei, un articol separat în Codul penal, care dezasamblează infracțiunea nu este introdusă. Legiuitorul a rezolvat altfel problema.
Vom analiza ce răspundere penală este prevăzută pentru încasare, care articolele din Biroul Penal Falls. Și, de asemenea, ceea ce este exprimat și de ce legiuitorul nu a alocat detectarea într-un articol separat.
Regulile cifrei de afaceri a conturilor privind conturile persoanelor juridice și antreprenorii individuali sunt descrise în articolele din Codul civil. De exemplu, arta. 286 conține norma privind calculul obligatoriu al contrapărților prin non-numerar. Aceasta, inclusiv pentru a monitoriza revoluțiile fiecărei întreprinderi individuale, care este un contribuabil. La urma urmei, colectarea la buget este calculată pe baza cifrei de afaceri sau a profiturilor.
Încărcarea ilegală este de a obține bani din bilanțul companiei. Fără o justificare obiectivă, operațiunea este ilegală. Transmiteți bani permise numai pentru:
Important: Fiecare spectru al unei entități juridice sau un antreprenor individual trebuie justificat documentat. În caz contrar, autoritățile auditive pot suspecta numerar.
Eliminarea fondurilor companiei este atât de strict normală pentru a evita adăpostul de impozitare. După plăți la buget, proprietarul poate distribui profituri în orice mod. Infractorii încearcă să aducă inspecție fiscală cât mai mulți bani posibil. Metodele care sunt efectuate în bani ilegali sunt diverse. Luați în considerare cele mai populare.
Numărul operațiunilor efectuate de firme din domeniul juridic este limitat. Ele se bazează pe un mecanism de adăpost din impozitare. Prin urmare, operațiunile financiare ilegale (detectate) sunt, de obicei, mascate sub legalitate. Cele mai frecvente sunt următoarele:
Schema prin companie de o zi este că participantul pe piață înregistrează o întreprindere diferită la o față reală. Compania este un contract pentru furnizarea de bunuri sau servicii. Fondurile sunt traduse pe baza sa. Banii sunt eliminați din cont, iar firma se închide. În plus, contabilul contribuie la pierderile întreprinderii. Și acest lucru reduce baza de impozitare. Într-o astfel de situație, proprietarii ambelor întreprinderi pot fi răspunzători. Complexitatea constă în colectarea unei baze de dovezi care confirmă numerarul.
Se pare ca, în esență și formă, la încasarea ilegală descrisă mai sus a banilor companiei printr-o întreprindere submarină. IP sau LLC este înregistrată pe pașaportul "Linden". Adică, documentul este destul de real. Dar aparține sau a decedat sau o persoană jefuită. Traduce banii din contul companiei cu o contrapartidă Linden în baza Contractului. Apoi sunt înlăturate și cheltuiesc pe propriile lor nevoi. Iar Fake LLC nu este chiar obligată să se închidă. La urma urmei, este decorat pentru un pașaport substrat.
Instituțiile bancare din sistemele criminale sunt utilizate numai cu consimțământul managerilor. Fără participarea angajatului unei organizații financiare, numerarul de numerar este imposibil. Tranzacțiile desfășoară un specialist. El încearcă să depășească suma prin conturile unui număr mare de bănci, astfel încât a fost dificil să se urmărească operațiunile. În prezent, astfel de scheme sunt utilizate destul de rar. Tranzacțiile bancare sunt controlate extrem de rigid. În plus, pedeapsa în caz de detectare a fraudei va depăși și va finanța inechitabil.
Anterior, criminalii au fost transferați de un mod ilegal de bani personalităților fizice. Dar o astfel de operație necesită documentar. De exemplu, firma poate achiziționa materiale de la oameni, informații și altele. Operațiunea este întocmită pe footfaciale. Ei pentru "produs" bani traduce bani. Suma se zdrobește astfel. Și pentru o mică încălcare a răspunderii penale, criminalul nu este expus. Pentru a-l pedepsi pentru numerar, ilegalitatea tuturor traducerilor, care nu este atât de ușoară.
Următoarea schemă este implementată de conspirația criminală cu un antreprenor individual. Organizația (Jurlso) concluzionează un acord de servicii cu IP (cel mai adesea). Banii merg la contul antreprenorului și sunt împărțite în proporții convenite. "Legalitatea" operațiunii este confirmată de contract și actul de lucru efectuat. Contrapartidele semnează documente, considerând în siguranță în siguranță.
Plata dividendelor este o operațiune complet legală. Dar numai dacă sunt deduse din profitul după plata taxelor. În plus, acționarii sunt, de asemenea, obligați să contribuie la bugetul din venitul persoanelor fizice. Criminalitatea în acest caz este o încercare de a evita impozitarea. Adică, dividendele sunt transferate persoanelor fizice fără a se achita o contribuție la trezorerie.
Din 2009, se practică o schemă cu o caripă. Încărcarea are loc prin proiectarea unei tranzacții false a achiziționării și vânzării de spații rezidențiale. Pe baza contractului FIU enumeră banii, care sunt ulterior eliminați din contul criminalului.
Există și alte sisteme bazate pe, ele sunt mai puțin frecvente. Dar deja din exemplele de mai sus se poate observa că infracțiunile penale se încadrează în diferite articole din Codul penal. Prin urmare, legiuitorul a decis să nu introducă separat normele care descriu numerarul. Fiecare individ încalcă norma descrisă în capitolul 22 al Codului penal privind descrierea crimelor în sfera economică.
Actele criminale legate de încasarea banilor sunt înțelese ca parte a celui de-al 22-leaf al Codului penal. Depinde de articolele utilizate într-un fel sau altul. Astfel, pentru primul loc prin sume voluntare de la impozitare, cetățenii se bazează pe una dintre aceste mașini (articolul 198):
Dacă se dovedește că o mare cantitate este ascunsă de impozitare, pedeapsa crește. Și anume:
Deteriorarea mare este recunoscută să nu enumerăm suma de 900.000 de ruble la buget. Pentru trei perioade financiare. Cu condiția ca arieratele să depășească 10% din baza impozitelor și a altor plăți obligatorii. Și în special la scară largă - 4,5 mil. RUB., Ceea ce depășește 20%.
Atenție: Nu există o urmărire penală a unei persoane care a comis o infracțiune pentru prima dată dacă el a plătit în mod voluntar toate contribuțiile bazate pe trezorerie și fondurile relevante.
Întreprinderea, fondurile încasate ilegal, se pedepsește în temeiul articolului 199 din Codul penal. Funcționarii sunt supuși responsabilității responsabile cu tranzacțiile financiare (având semnătura potrivită). Astfel, pentru neplata taxelor obligatorii la scara largă a capului sau contabilului poate fi pedepsită cu unul din următoarele moduri:
Clădirea ilegală a fondurilor cu un avocat într-o sumă deosebit de mare duce la o pedeapsă mai strictă. Penalitățile cresc la o jumătate de milion de ruble și să privească libertatea poate pentru perioada de până la șase ani.
Ajutor: Suma mare de neplată la buget este de 5 milioane de ruble. și altele.
Datoria înainte de trezorerie este calculată pentru cei trei exerciții financiare precedente. Răspunderea penală are loc dacă ar fi ardere depășește 25% din sumă. În special evaziunea la scară largă, este de 15 milioane de ruble. și altele.
În 199, articolul legiuitorului a alocat un factor de calificare. Se compune dintr-o infracțiune de participanți. Pentru un astfel de act, toate persoanele identificate sunt pedepsite, luând în considerare vinovăția fiecăruia.
Persoanele implicate în grefier pot suferi responsabilitatea în temeiul articolului 199.2. Ea descrie o crimă în ascunțarea de bani de impozitare. Pedeapsă pentru un astfel de act:
Companiile angajate în activități criminale sistemice se pot închide prin încetarea înregistrării. În plus, în timpul anchetei, toți complicii infractorii sunt dezvăluiți. Persoanele care contribuie la incidența impozitelor sunt, de asemenea, pedepsite. Vina este determinată pe baza cantității de daune cauzate de bugetul de stat.
Calificările infracțiunilor legate de numerar sunt destul de complexe. Deci, răufăcătorii sunt adesea recursați la falsificarea documentelor (înregistrarea pe un pașaport fals), alte operațiuni ilegale. Prin urmare, activitățile lor pot intra în următoarele articole de articole:
De regulă, încălcarea inițial a legislației relevă o autoritate fiscală. Responsabilitățile sale includ transferul de informații despre atrocitatea la procuratură. Lucrătorii din ultima analiză de date. Dacă este necesar, acordați o sarcină în cadrul anchetei pentru a efectua o investigație preliminară pentru a identifica compoziția uneia sau a unei alte infracțiuni.
Dacă se detectează compoziția, se efectuează o investigație. Mai mulți entități fizice, oficiali și juridice sunt implicate în încasarea fondurilor. În ceea ce privește toată lumea, se rezolvă problema de a aduce răspunderea penală. Legarea cu violatorii legilor este foarte periculoasă. Efectele profitului luminos pot fi extrem de grele.
Pagini din Jurnalul: 114-117
V.S. Kirilenko,
profesor asociat al Departamentului Teoria Statului și Legea Universității de Sud din Rusia de Economie și Serviciu
Articolul discută diferite tipuri de legalizare a numerarului și a bunurilor dobândite prin mijloace criminale; Practica aplicării artei este investigată. 174 din Codul penal al Federației Ruse; O experiență internațională în combaterea acestui tip de infracțiune este analizată și a subliniat necesitatea cooperării în acest domeniu.
Una dintre amenințările grave la adresa securității economice a statului este în prezent supusă procesului de incriminare a economiei, creșterea criminalității economice. Specificitatea acestei amenințări este că are aspect intern și extern, adică, este pus în aplicare în activitățile entităților străine și naționale, comunitățile penale organizate cu interese antisociale.
Crimele de orientare economică, încălcând activitățile normale ale structurilor de management, bancar și de afaceri, lipsesc bugetele federale și locale cu privire la o parte semnificativă a veniturilor. Potrivit experților - criminologi, economiști, politicieni, volumele anuale de scurgere a fondurilor în străinătate de mai multe ori depășirea asistenței de credit și umanitară primite de Rusia din diferite state și organizații internaționale. În încălcarea legislației actuale din țară pentru anul, moneda străină este exportată într-o sumă care depășește 20-25 miliarde de dolari. Experții susțin că în Rusia aproximativ 40 de mii de firme diferite controlate de grupuri criminale participă la legalizarea (spălarea) fondurilor obținute ilegal. Principalele direcții ale exportului sunt zonele offshore, în primul rând Cipru, unde până la 12 miliarde de dolari sunt montate anual. Sunt utilizate în mod activ firmele staculinale din Elveția, Austria, Liechtenstein și țările din Bay persană.
Abilitatea de a combate legalizarea veniturilor ilegale afectează în mod serios absența bazei legislative necesare, greșelile în sistemul de stat de control, deficiențe în interacțiunea organismelor de aplicare a legii și de control. Astfel de concluzii dezamăgitoare au venit autoritățile de urmărire penală care au rezumat practica investigării în domeniul activității economice.
Astăzi, Rusia nu a fost ratificată de Convenția din 1990 din Strasbourg, "La spălarea, identificarea, retragerea și confiscarea veniturilor din activitatea criminală și problema aderării țării noastre către Comisia internațională pentru combaterea spălării banilor (FATF) nu este rezolvată. Problema interacțiunii agențiilor de aplicare a legii din Rusia pentru a identifica faptele de spălare a banilor obținute ilegal, cu organismele relevante ale țărilor și țărilor din cadrul CSI aparținând Consiliului Statelor Mării Baltice nu sunt pe deplin.
Conform Codului penal al Federației Ruse, legalizarea (spălarea) numerarului sau a altor bunuri dobândite în mod ilegal, este punerea în funcțiune a tranzacțiilor financiare și a altor tranzacții cu numerar sau alte proprietăți, în mod evident dobândite mijloace criminale, precum și utilizarea aceste fonduri sau alte proprietăți pentru implementarea activității economice antreprenoriale sau de altă natură.
Rezultatele studierii practicii de îmbunătățire a răspunderii penale pentru infracțiunile prevăzute la art. 174 din Codul penal, arată că principalele surse de venituri ilegale - abuzuri în privatizare și încorporare, luare de mită, contrabandă, plăți vamale, vânzări ilegale de produse interzise, \u200b\u200boperațiuni ilegale cu valori mobiliare, încălcarea drepturilor de autor și a drepturilor conexe , utilizarea ilegală a resurselor naturale etc. Cu toate acestea, palma campionatului aparține aceleiași delapidare.
Reglementarea legislativă a responsabilității pentru spălarea banilor "murdari" este în primul rând necesară în interesul combaterii crimei organizate. Metodele de spălare sunt diferite. Acestea sunt cele mai utilizate pe scară largă în traficul de droguri și arme, fraudă, activitate teroristă, extorcare, prostituție, contrabandă și bunuri furate. Mijloacele enorme obținute din activitatea interzisă specificată, criminalii tind să legalizeze, să le dea vizibilitatea profiturilor legitime. Numerarul se poate transforma în alte valori, de exemplu, contribuind la bănci, în imobiliare (apoi imobiliare de vânzare și fondurile primite de la vânzare devine legal).
Practica vicioasă a unor autorități preliminare de anchetă ar trebui recunoscută, care adesea procedează de faptul că persoana (persoanele), care a reținut bani sau alte proprietăți, comitând delapidantarea în diferite forme (articolele 158-162 din Codul penal al Federația Rusă), iar apoi vânzarea răpită, în toate cazurile de excepție, împreună cu captura, este responsabil pentru art. 174 din Codul penal.
Abordarea superficială a autorităților de investigare preliminare pentru a determina semnele infracțiunilor prevăzute la art. 174 din Codul penal, conduce la exercițiul de către instanțele de scuze. În același timp, instanțele au observat că acțiunile inculpaților care au comis, spun, delapidarea și utilizarea celor răpiți în scopurile lor personale, fără punerea în aplicare a oricăror acțiuni care vizează legitimitatea celor răpiți, sunt acoperite de principalasecție principală ( Furt), prin urmare, calificările suplimentare conform art. 174 din Codul penal nu este necesar.
Anumite dificultăți în lucrătorii operaționali și de investigație la acțiunile de calificare prevăzute la art. 174 din Codul penal al Federației Ruse invocă terminologia utilizată în acest articol, nu caracteristică legii penale și nu este dezvăluită suficient în această normă. Dificultăți apar în legătură cu utilizarea unor astfel de concepte ca "tranzacții financiare", "alte tranzacții", "Achiziționarea de numerar sau alte proprietăți este evident criminală", "altă activitate economică", "dimensiune mare".
Inițierea celor mai multe cauze penale conform art. 174 din Codul penal a devenit posibile datorită faptului că, în dispoziția prezentului standard, nu există nicio indicație a sumelor tranzacțiilor financiare, pentru care responsabilitatea ar avea loc în legalizarea fondurilor și a proprietății minate de ilegale. Valoarea tranzacțiilor și tranzacțiilor financiare este determinată numai aproximativ.
Acest decalaj în legislația penală face dificilă practicarea aplicării art. 174 din Codul penal. Potrivit prevederilor prezentului articol, posibilitatea de a aduce la răspunderea penală a persoanelor care au comis legalizarea veniturilor ilegale, a cărei sumă a depășit 1 salariu minim (deturnare mică - articolul 7.27 din Codul administrativ al Federației Ruse). Lipsa unui criteriu total total al legalizării conduce la diferite interpretări ale mărimii tranzacțiilor financiare în legalizarea proprietății dobândite ilegal și la inițierea nerezonabilă a cazurilor penale. Valoarea operațiunilor financiare sau a tranzacției de proprietate în cazurile penale din această categorie, de regulă, anchetatorii sunt determinați pe baza daunelor cauzate de infracțiune și nu de numărul de fonduri legalizate.
În prezent, ghidat de normele legislației penale care prevăd valoarea daunelor din infracțiunile economice, excesul care implică urmărirea penală și, pe baza procedurii de introducere a legiuitorului în Codul penal al Federației Ruse, este recomandabil În opinia noastră, pentru a stabili sumele specifice de tranzacții financiare și tranzacții cu venituri ilegale, desfășurarea unei absolviuni în trei etape: o simplă compoziție - peste 200 de mii de ruble, o compoziție calificată - peste 500 de mii de ruble. și o compoziție deosebit de calificată - peste 1 milion de ruble.
O sumă clară concretă care determină astfel de operațiuni (tranzacții) cu venituri ilegale, ca pedepsită penală, va conduce la o singură interpretare și o practică a aplicării art. 174 din Codul penal.
Rezultatele analizei practicii existente de aplicare a legii au condus la concluziile care confirmă faptul că măsurile luate pentru combaterea infracțiunilor economice nu îndeplinesc realitățile de astăzi, atunci când crimele în domeniul activității economice amenință în mod serios statele de stat.
Permiteți că problema este posibilă prin consolidarea și înăsprirea măsurilor de impact criminal pentru infracțiunile economice. Cu toate acestea, multe norme ale capitolului 22 din Codul penal al Federației Ruse, în opinia noastră, au liberalizarea nerezonabilă, nu respectă practica mondială și situația criminală actuală din țară. În special, art. 174 din Codul penal în natura și gradul de pericol public nu corespunde categoriei crimelor de severitate moderată.
Majoritatea practicanților care nu sunt de acord cu norma actuală în legătură cu inteligența și contradictorii, se propun să efectueze o îmbunătățire legislativă a articolului, discontinuitatea principalelor sale semne și concepte. Duma de stat a adoptat Legea federală din 07.08.2001 nr. 121-FZ "privind amendamentele și completările la actele legislative ale Federației Ruse în legătură cu adoptarea legii federale" privind contracararea legalizării (spălării) veniturilor primite de criminal mijloace ". Această lege a fost introdusă în dreptul penal. 174.1 și a schimbat editorii artei. 174, dar semnele de noi crime, în opinia noastră, mai casual, ceea ce va face dificilă aplicarea normelor acceptate și slăbite și nu vor consolida cum a fost concepută de legiuitor, lupta împotriva fenomenului considerat.
Lupta împotriva legalizării venitului penal este o parte integrantă a luptei împotriva crimei organizate internaționale. Deoarece mișcarea și plasarea mijloacelor de structuri penale organizate în străinătate reprezintă o condiție prealabilă pentru spălarea lor, atunci cooperarea internațională este necesară pentru contracararea cu succes. Contracția la grupurile criminale în procesul de investigare a cazurilor de legalizare a veniturilor penale este cea mai eficientă modalitate de a le combate, deoarece aceasta este modul în care baza materială a funcționării lor este atât de subminată. Pentru Rusia, Statele Unite și alte țări, spălarea banilor se datorează în principal mutarea acestora în străinătate folosind bănci și companii offshore. Metodele de spălare nu sunt practic diferite una de cealaltă.
Potrivit analiștilor, procesul de spălare a banilor este alcătuit din trei etape. În prima etapă, veniturile ilegale sunt plasate în instituțiile financiare (faza de plasare). A doua etapă este de a efectua tranzacții financiare, a cărei scop este de a ascunde originea penală a veniturilor (etapa de transformare). În a treia etapă, capitalul "purificat" este returnat criminalului sub formă de numerar, proprietate sau drepturi de proprietate (etapa de consolidare). Schemele clasice de spălare a banilor includ tranzacții în numerar, abuzul bancar și alte instituții financiare, operațiuni cu conducere scumpă și imobiliare, jocuri de noroc. În ultimii ani, schemele au fost larg răspândite cu implicarea companiilor financiare offshore, a internetului, a cardurilor de credit, a sistemelor non-bancare ("alternative") pentru transferul de fonduri și comerțul internațional cu bunuri și servicii.
Esența procesului de spălare a banilor afectează aspecte importante legate de recuperarea impozitelor. Potrivit specialiștilor străini, atâta timp cât este posibil să se facă bani prin căi ilegale, infractorii vor încerca să le ascundă de o verificare atentă de către autorități, inclusiv de autoritățile fiscale. După finalizarea spălării banilor, dispare. În ciuda faptului că, atunci când evaziunea fiscală și în timpul spălării banilor, metode similare și aceste procese pot fi complementare, este important să înțelegem că acestea sunt complet diferite în acțiunile lor. În general, atunci când evaziunea fiscală, însăși existența venitului obținut legal este, de asemenea, ascunsă (de exemplu, dacă vine sub formă de numerar) sau natura sa este mascată (prin proiectare, astfel încât venitul să cadă în categorie nu este supusă impozitării). În ambele cazuri, venitul legal se transformă ilegal. Atunci când se aplică spălarea banilor inverse: veniturile obținute ilegal este atașat vizibilității legale. În plus, evaziunea fiscală și spălarea banilor sunt complet diferiți în situația financiară a țării.
Experiența internațională arată că autoritățile de reglementare ar trebui să aibă competențe suficient de ample pentru a monitoriza instituțiile financiare, pentru colectarea și transferul de informații privind tranzacțiile suspecte. Practica arată, de asemenea, că eficacitatea spălării banilor este strâns legată de posibilitatea accesului autorităților de reglementare la informațiile necesare, chiar dacă există dispoziții privind secretul comercial și bancar în lege. În acest caz, trebuie să respecte autoritățile de reglementare ale confidențialității informațiilor primite.
Potrivit specialiștilor Interpol / Alimentație, spălarea banilor este definită ca orice acțiune sau încercare întreprinsă pentru a ascunde sau a masca adevărata natură a veniturilor primite ilegal în așa fel încât aceste venituri să pară originare din surse legale. Specialiștii americani au remarcat că termenul "spălare de bani" include diverse metode, cu care infractorii vor masca sursa, originea și drepturile de proprietate în legătură cu banii primiți ilegal prin participarea la tranzacții care permit acești bani să pară că au fost obținuți de la legislație Sursă.
Non-situația măsurilor legale de combatere a legalizării veniturilor primite ilegal contribuie la incriminarea relațiilor economice (în conformitate cu unele rapoarte, în prezent, aproximativ 70% din țările țării sunt sub controlul formațiunilor criminale), Defecțiunea a lumii criminale este pătrunsă, ceea ce amenință securitatea statului a Federației Ruse. În țările în care există o vastă experiență în combaterea crimei organizate, a fost elaborat un sistem eficient de combatere a legalizării veniturilor obținute de criminal. În primul rând, ei caută și au tăiat banii unei organizații criminale, care constituie baza financiară a activităților sale, se spală și se îndreaptă spre reproducerea afacerilor criminale. Acesta este motivul pentru care excluderea capacității de a dispune de veniturile obținute în acest mod devine una dintre metodele de prevenire și suprimare a infracțiunilor mercenar, distrugerea bazei financiare a criminalității organizate și contribuie, de asemenea, la îmbunătățirea economiei.
Bibliografie
1 A se vedea: Korotkov A., Envy F., Popov I. Crimele în domeniul activității economice și împotriva intereselor serviciului în cadrul organizațiilor comerciale și altor organizații // Drept și Economie. 2000. Nr. 7. P. 57.
2 Vezi: Lazutin A.yu. Spălarea banilor: forme tradiționale, tendințe actuale. INTERPOL // Buletinul informației și analitice ale Biroului Central Național de Interpol din Rusia. Vol. 2 (28) / 2004. P. 17.
3 mai multe detalii despre metodele de spălare a banilor în SUA, vezi: Kuznetsova N.F., Bagoodsova S.K. Controlul legalizării venitului penal / Buletinul Universității de Stat din Moscova. Ser. 11, dreapta. 1997. Nr. 6.
4 A se vedea: Combaterea spălării banilor: experiență internațională și lecții pentru Rusia. Materiale analitice / Sat. FSNP Rusia. - M., 2005. P. 66-68.
5 A se vedea: azil financiar, secretul bancar și spălarea banilor // Buletin informativ privind prevenirea criminalității și justiția penală. - Un, New York, 2003. № 34-35. C. 6-7.
6 Vezi: Combaterea spălării banilor. Decret. ed. Pp. 73-74.
7 A se vedea: Rezumatul operațional al spălării banilor în Federația Rusă Interpol / Mâncare: Asociația Americană a avocaților. Departamentul de Justiție al SUA. Proiect comun pentru promovarea reformei justiției penale // o selecție de materiale juridice comparative privind lupta împotriva crimelor economice. - Tambov, 2005. P. 166.
8 Joseph A., Becner B., Beckner M. Urmărirea penală pentru "spălarea banilor" în SUA: Asociația Americană a avocaților. Departamentul de Justiție al SUA. Proiect comun pentru promovarea reformei justiției penale // o selecție de materiale juridice comparative privind lupta împotriva crimelor economice. Decret. ed. P. 201-203.
