Descărcați declarația de TVA. Cum se completează o declarație de TVA. Structura declarației de TVA

Declaratie de TVA pentru trimestrul 4 2018: formular, formular nou, comentariu asupra modificarilor, noua procedura de completare, exemplu si termene. Vedeți ce s-a schimbat în declarație, cum să o completați și cele mai recente modificări de TVA.

Din articol vei afla:

• În ce formă să depuneți declarația de TVA pentru trimestrul 4 2018
• Comanda de completare
• Cum să completați o declarație fiscală atunci când confirmați o cotă zero

Deconturi de TVA pentru trimestrul 4 2018: formular

Declarația de TVA pentru trimestrul 4 din 2018 trebuie depusă în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-3/696. Sub noul formular, companiile vor trebui să raporteze începând cu primul trimestru al anului 2019.

Alcătuirea este următoarea: raportul are 12 secțiuni. Acestea includ, printre altele, informații din registrul de cumpărături și registrul de vânzări, iar în cazul activităților de intermediar din registrele facturilor primite și emise. Plătitorii depun o declarație în următorul format:

• Pagina titlu;
• Secțiunea 1 „Suma impozitului de plătit la buget (rambursat de la buget), conform contribuabilului”
• Restul secțiunilor trebuie completate dacă societatea a avut cifre de afaceri relevante supuse TVA.

Procedura de completare a decontului de TVA pentru trimestrul IV 2018

Completarea secțiunii 1

Secțiunea 1 se completează după cum urmează:

• În linia 010, trebuie să specificați codul OKTMO.
• Linia 020 - BCC pentru TVA pe bunuri (lucrări, servicii) care sunt vândute pe teritoriul Federației Ruse.
• Rândul 030 - suma TVA percepută. Nu este reflectat în secțiunea 3 și nu este inclus în calculul indicatorilor pentru rândurile 040 și 050 din secțiunea 1.
• În rândurile 040 și 050, trebuie să indicați totalurile însumate din secțiunile 3-6. Dacă nu există nicio bază de impozitare și nici un impozit de plătit, liniuțele trebuie puse în linie.
• Rândurile 060-080 trebuie completate numai dacă pagina de titlu pentru cerința „la locație (contabilitatea)” conține codul „227”, în caz contrar punem o liniuță.

Completarea secțiunii 2

Această secțiune este destinată acelor organizații care cumpără lucrări sau servicii de la companii străine care nu sunt înregistrate la biroul fiscal sau sunt doar plătitori de prime de asigurare, pentru implementarea acestor servicii sau lucrări pe teritoriul Federației Ruse.

Conform regulii de depunere a declarației de TVA, o astfel de organizație este obligată să emită Secțiunea 2 pentru fiecare companie străină care îi vinde serviciile sau lucrările acesteia.

Important! Autoritățile fiscale vor solicita clarificări cu privire la TVA din cauza unei contrapărți problematice. Trimiteți autorităților fiscale rapoarte de due diligence și de monitorizare a furnizorilor la selectare. Aceste documente pot fi generate cu un singur clic în serviciul „”.

Declarație de TVA, completați Secțiunea 3

Secțiunea 3 se completează după cum urmează:

• Rândul 118 - introduceți suma totală a taxei calculate (anterior acest lucru se făcea la rândul 110), calculată ținând cont de sumele de impozit restabilite (suma valorilor coloanei 5 din rândurile 010 - 080, 105 - 115).
• Rândul 125 - în acest rând introducem date privind impozitul prezentat de antreprenori în timpul construcției capitale.

Notă! Deși TVA-ul aferent de la antreprenori este afișat pe un rând separat, atunci când se completează rândul 120, care include suma totală a impozitului, TVA-ul de la antreprenori trebuie inclus și în acesta.

• Linia 120 - aici ar trebui să reflectați valoarea impozitului prezentat contribuabilului la achiziționarea de bunuri, lucrări, servicii sau drepturi de proprietate pe teritoriul Federației Ruse, deductibile în conformitate cu paragrafele 2, 4, 5, 13 ale art. 171 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
• Rândul 110 - reflectăm TVA acumulat în timpul declarației vamale de mărfuri.
• Rândurile 040 și 041 - este necesar să se reflecte vânzarea după expirarea perioadei specificate la paragraful 3, paragraful 1.1, alineatul 1, articolul 151 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru care taxa a fost calculată în timpul declarației vamale în conformitate cu alin. 1 sub. 1.1 p. 1 art. 151 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
• Rândul 115 - arătăm plata sumelor de impozit calculate la declararea bunurilor în cazurile prevăzute la alin. 6 al art. 173 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
• Linia 185 - reflectăm suma fiscală deductibilă în conformitate cu paragraful 14 al articolului 171 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Atenţie! Liniile 041, 042, 110, 115, 185 ale declarației sunt destinate numai companiilor care participă în zona economică liberă a regiunii Kaliningrad.

• Rândurile 010–040: baza de impozitare. Nu este afișat aici:

1. operațiuni scutite de TVA;
2. tranzacții cu TVA zero, chiar dacă dreptul de a-l aplica nu este confirmat;
3. fonduri primite în contul livrărilor viitoare de bunuri (lucrări, servicii).

• Linia 070 - punem suma avansului sau a altor plăți în contul livrărilor viitoare de mărfuri.
• Linia 080 - suma totală de recuperat.
• Linia 090 - suma care trebuie recuperată pentru plata (plată parțială) pentru livrările viitoare de bunuri.
• Linia 100 - suma care trebuie recuperată din tranzacții la o rată de 0 la sută
• Rândurile 120–180: sume de taxe care sunt deductibile (articolele 171, 172 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 11 din articolul 2 din Protocolul de export și import).
• Linia 190: Total deductibil fiscal (suma rândurilor 120-180).
• Rândul 200: suma totală a impozitului de plătit pentru perioada fiscală conform secțiunii 3.
• Rândul 210: suma totală a taxei care trebuie rambursată conform secțiunii 3 din declarație.
• Rândul 220: suma totală a TVA-ului deductibil la sfârșitul trimestrului (suma rândurilor 130, 150-170, 200 și 210).
• Rândurile 230–240: suma TVA de plătit (redusă). Se calculează ca valorile liniei 120 minus valoarea liniei 220. Dacă rezultatul este pozitiv, trebuie scris pe rândul 230, dacă este negativ, pe rândul 240.

Cum se completează Anexa 1 din Secțiunea 3

Această secțiune este destinată să arate TVA-ul recuperat pentru imobilele utilizate în scopuri neimpozabile. Acest impozit este recuperabil în rate egale pe o perioadă de 10 ani.

La completarea Anexei 1 Secțiunea 3 din formularul de declarație, nu mai este nevoie să scrieți adresa imobilului pentru care are loc recuperarea TVA.

Totodată, pentru fiecare imobil supus recuperării TVA se întocmește o fișă separată din Anexa 1, Secțiunea 3.

Cum se completează Secțiunea 4, Secțiunea 5, Secțiunea 6

Secțiunile 4-6 trebuie completate dacă societatea a efectuat tranzacții în perioada fiscală care sunt impozitate la o cotă zero.

Vă rugăm să rețineți că la Secțiunea 4 a formularului, pe rândurile 060 și 090, societatea însăși trebuie să indice codurile de operare pe aceste rânduri (până în 2017 au fost tipărite).

Secțiunea 5 din declarația pentru trimestrul IV 2018 trebuie completată la fel ca până acum, așa că nu ne vom opri asupra ei.

În Secțiunea 6 pe linia 110 - compania trebuie să introducă, de asemenea, codul tranzacției pe cont propriu.

Exemplu de completare a Secțiunii 6

Cum se completează Secțiunea 7 și Secțiunea 8

Societatea trebuie să completeze secțiunea 7 din decontul de TVA în formularul valabil pentru trimestrul 4 al anului 2018, dacă în perioada fiscală au fost efectuate tranzacții care nu au fost supuse TVA, sau s-a primit un avans pentru livrările viitoare de produse. din listă, care a fost aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 28 iulie 2006 orașul Nr. 468.

În Secțiunea 8 „Informații din registrul de achiziții privind tranzacțiile înregistrate pentru perioada fiscală trecută”, în special, rândul 150 s-a schimbat complet, unde contribuabilii au indicat numerele declarației vamale. Anterior, conținea doar o mie de caractere, ceea ce uneori era insuficient. Va exista o linie separată pentru fiecare număr CCD din formular. Astfel, organizațiile vor putea introduce acolo orice sumă de care au nevoie.

Un exemplu de completare a Secțiunii 8 a unui nou decont de TVA pentru trimestrul 4 din 2018

Formular de decontare TVA pentru trimestrul 4 2018, completarea Secțiunii 9

În Secțiunea 9 de anul trecut, a apărut un nou rând 035 „Număr de înregistrare a declarației vamale”, în care doar companiile aparținând zonei economice libere a regiunii Kaliningrad vor înscrie numărul vamal.

Cum să completați o declarație fiscală atunci când confirmați o cotă zero

Procedura de completare a unei declarații de TVA la confirmarea unei cote zero va depinde dacă ați colectat documentele care confirmă această cotă la timp.

Vă rugăm să rețineți că dacă în perioada fiscală ați avut nu numai operațiuni de export, atunci componența declarației va fi standard, plus secțiunile necesare special exportului. Mai jos vă vom explica cum să completați o declarație de TVA atunci când confirmați o cotă zero în trimestrul 4 din 2018.

Am alcătuit un tabel la îndemână care arată ce secțiuni trebuie să completați în funcție de situația dvs.

Situatie	Ce să completezi decontul de TVA
Documentele care confirmă rata 0% au fost colectate la timp	Completați secțiunea 4 din declarație. De asemenea, completați: Pagina titlu; Sectiunea 1; Secțiunea 8; Secțiunea 9
Documentele care confirmă rata 0% nu sunt colectate la timp	Trimiteți o declarație de TVA actualizată pentru trimestrul în care a avut loc expedierea și completați: Secțiunea 6; Anexa nr. 1 la Secțiunea 8; Anexa nr. 1 la secțiunea 9. În plus, completați toate secțiunile decontului de TVA pe care l-ați completat când ați depus declarația inițială pentru trimestrul relevant. Emiteți, de asemenea, foi suplimentare din carnetul de achiziții și cartea de vânzări.

Vedeți un exemplu de completare a secțiunii 4 când confirmați o rată zero.

Vizualizați o mostră de completare a secțiunii 6 din declarația de TVA atunci când documentele care confirmă cota zero nu sunt colectate în trimestrul 4 al anului 2018.

Plătitorii de TVA, precum și agenții fiscali, sunt acele categorii de organizații (IE) care trebuie să depună o declarație (articolul 143 din Codul fiscal al Federației Ruse). intempestiv

Aproape întotdeauna, decontul de TVA este trimis electronic. Rețineți că metoda de trimitere nu este afectată nici măcar de numărul de angajați. Numai în cazuri excepționale, persoana care raportează va accepta o declarație pe hârtie (clauza 5, articolul 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Lunile de raportare fiscală sunt aprilie, iulie, octombrie, ianuarie. Declarația completată trebuie trimisă în lunile indicate până în a 25-a zi inclusiv.

Plătitorii de TVA au privilegiul - este posibil să nu plătească întreaga sumă odată, dar au dreptul de a o împărți în trei părți.

Trebuie să trimiteți fiecare dintre cele trei părți de TVA înainte de data de 25 (clauza 1, articolul 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă pentru primul trimestru al anului 2019 TVA este de 9.660 de ruble, compania raportoare trebuie să emită trei plăți:

• până la 25 aprilie 2019 — cu 3.220 de ruble;
• până la 25 mai 2019 — cu 3.220 de ruble;
• până la 25.06.2019 - pentru 3.220 de ruble.

Rețineți că puteți trimite bani și pe 25.

Se poate plati TVA intr-o singura suma? Da, puteți face acest lucru, dar în acest caz, taxa către Serviciul Fiscal Federal ar trebui să meargă în prima dintre cele trei luni permise.

Procedura de completare a unei declarații de TVA și formularul actual pot fi găsite în Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/558.

Cum se verifică declarația

Pentru a verifica declarația, trebuie să vă ghidați după rapoartele de control (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 04/06/2017 Nr. SD-4-3 / [email protected]).

De asemenea, indicatorii din declaratie pot fi comparati cu cifra de afaceri de pe conturile 68, 19, 76AB, 76BA.

Formular de returnare TVA (excel)

Sancțiuni pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor de TVA

Penalizarea standard pentru depunerea cu întârziere a declarației de TVA este de 5 la sută din impozitul stabilit pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru depunerea acestuia. Amenda nu poate depăși 30% din valoarea impozitului și nu poate fi mai mică de 1.000 de ruble (Articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Umplere eșantion

Să aruncăm o privire la modul de completare a declarației folosind un exemplu. Les LLC lucrează la OSNO. Activitatea principală este vânzarea de echipamente industriale cu TVA. Contabilul Ivushkina O. T. a făcut o declarație pentru trimestrul II.

Pentru perioada aprilie - iunie 2018, organizația a cumpărat active materiale și a vândut echipamente electrice:

1. A cumpărat un calculator în valoare de 1.300 de ruble. TVA-ul este inclus în suma indicată și este egal cu 198,31 ruble (factura nr. 5 din 06.03.2018).
2. A vândut echipamente electrice în valoare de 44.756 de ruble. TVA-ul este inclus în suma indicată și este egal cu 6.827,19 ruble (factura nr. 476 din 13 mai 2018).
3. A primit factura nr. 52 din 19 februarie 2018 în valoare de 7.300 de ruble. TVA-ul este inclus în suma specificată și este egal cu 1.113,56 ruble. Cabinetul conform facturii nr.52 din 19 februarie 2018 a fost admis în contabilitate la data de 19 februarie 2018. Întrucât legiuitorul permite aplicarea deducerii TVA în termen de trei ani de la afișarea bunurilor și materialelor, contabilul Les LLC a reflectat corect TVA pe factura din februarie în trimestrul II (clauza 1.1 clauza 1 art. 172 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Pagina de titlu și secțiunea 1 sunt componente obligatorii ale declarației fiscale. Alte secțiuni sunt completate dacă este necesar, dacă există date. În exemplul cu Les LLC, contabilul Ivushkina O. T., pe lângă pagina de titlu și secțiunea 1, a introdus și date în secțiunile 3, 8 și 9.

Exemplu de completare a declarației de TVA

În Kontur.Extern completați o declarație de TVA
iar trimiterea electronică este foarte simplă!
Oferim 3 luni ca sa puteti incerca serviciul!

încerca

Trimiterea unui decont de TVA

Se apropie inexorabil termenul de depunere a decontului de TVA pentru trimestrul 2 2017. În recenzia noastră, vă vom spune la ce trebuie să acordați atenție atunci când trimiteți raportarea principală privind taxa pe valoarea adăugată pentru perioada specificată.

Ce formă să folosiți

Actualul formular de declarație de TVA pentru trimestrul 2 al anului 2017 este stabilit prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/558:

Vă rugăm să rețineți că formularul de decontare TVA pentru trimestrul 2 din 2017 trebuie să fie în ultima ediție - cu modificări din 12 martie 2017. Acestea au fost aprobate prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 decembrie 2016 nr. ММВ-7-3/696.

Decontul de TVA pentru trimestrul 2 2017 îl puteți descărca de pe site-ul nostru la următoarele.

Trebuie spus că declarația de TVA pentru trimestrul 2 2017 nu a primit modificări. Adică, forma raportului este similară cu primul trimestru al anului 2017. Totodată, din 01 iulie au început să intre în vigoare o serie de modificări, care până acum nu vor afecta foarte mult finalizarea raportului în cauză. Printre ei:

• extinderea procedurii declarative pentru rambursările de TVA;
• reguli pentru recuperarea TVA-ului la primirea subvențiilor;
• beneficii pentru vânzarea de dispozitive medicale;
• noi detalii și format de factură și multe altele.

Sincronizare

În baza paragrafului 5 al articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse, termenele limită pentru declarațiile de TVA pentru al doilea trimestru al anului 2017 sunt următoarele: cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Adică, în cazul nostru, ultima zi este 25 iulie 2017.

Cum să te verifici

Pentru a analiza corectitudinea completarii decontului de TVA pentru trimestrul 2 2017, folositi ratele speciale de control pentru acest formular de raportare. Ele sunt consacrate în Anexa la scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 23 martie 2015 Nr. GD-4-3 / 4550.

Vă rugăm să rețineți că scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 06 aprilie 2017 Nr. SD-4-3/6467 a aprobat o nouă versiune a rapoartelor de control!

Declarația de TVA este un formular de raportare standard care este completat de plătitorii de TVA. Cum se completează decontul de TVA pentru al 2-lea trimestru? În acest material veți găsi instrucțiuni pas cu pas cu un exemplu de completare a unei declarații, reguli generale de raportare și, de asemenea, puteți descărca o mostră de completare a unei declarații de TVA și un formular gol din formularul aprobat.

Cine trebuie să depună o declarație de TVA în 2019

În conformitate cu paragraful 5 al articolului 174 și alin. 1 alineatul 5. articolul 173 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru raportul TVA:

• organizații și întreprinzători individuali - plătitori de TVA (firmele și antreprenorii individuali care au trecut la sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, ESHN sau care utilizează inițial aceste moduri nu plătesc această taxă);
• agenți fiscali;
• intermediari care nu sunt plătitori care alocă sume de TVA în facturile emise.

O predau la locul inregistrarii societatii sau inregistrarii locului de resedinta al intreprinzatorului individual.

Termenul limită pentru depunerea declarațiilor de TVA în 2019

Termenele limită pentru 2019 sunt următoarele:

Datele de weekend nu cad - nu există amânări. Astfel, termenul limită de depunere a TVA pentru trimestrul 2 2019 este 25 iulie 2019.

Formular de decontare TVA pentru trimestrul 2 2019

Aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/ [email protected], trebuie completat ținând cont de modificările aduse prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 decembrie 2018 N SA-7-3 / [email protected] Eșantionul de completare a decontului de TVA pentru trimestrul 2 2019 ține cont de modificările efectuate prin comandă.

Raportul constă dintr-o pagină de titlu și 12 secțiuni. Este obligatoriu să completați doar prima filă și Secțiunea 1. Părțile rămase se completează dacă sunt condiții necesare.

Din 2014, contribuabilii și agenții fiscali depun declarații electronice. Anterior, raportul era depus pe hârtie, dacă numărul de angajați nu depășea 100 de persoane. Nu mai poți folosi această oportunitate. Dar în cazuri speciale, raportarea pe hârtie este încă renunțată.

Se poate depune pe hârtie:

• agenți fiscali - neplătitori de TVA (regimuri speciale) sau cei care au primit scutire de la plata acestuia;
• organizații și întreprinzători individuali - neplătitori de TVA sau au primit scutire de la plata acestuia, dacă în același timp:
  • nu sunt cei mai mari contribuabili;
  • numărul de angajați nu depășește 100;
  • nu au emis facturi cu TVA;
  • nu a funcționat pe baza acordurilor de agenție (în interesul altor persoane) folosind facturi.

Scutirea de obligațiile unui contribuabil poate fi obținută dacă pentru cele trei luni anterioare veniturile din vânzări nu depășesc 2 milioane de ruble.

Sancțiune pentru nedepunerea unei declarații în 2019

Penalty de către articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse- 5% din suma impozitului neachitat la timp. Este prevăzută atât pentru nedepunerea rapoartelor, cât și pentru livrarea acesteia într-o formă diferită.

Reguli generale de completare a declarației

1. Folosiți doar formularul aprobat (la depunerea pe hârtie, este acceptabil să îl completați manual sau pe computer - imprimați doar pe o față a unei coli A4, nu capsați).
2. Introduceți câte un indicator în fiecare linie, începând de la marginea din stânga, puneți liniuțe în celulele goale rămase.
3. Indicați sumele în ruble întregi, tot ceea ce este mai mare de 50 de copeici, rotunjiți, mai puțin de 50 de copeici - aruncați.
4. Completați liniile de text cu majuscule (dacă manual, apoi cu cerneală neagră, violetă sau albastră, dacă pe computer - cu font Courier New, dimensiunea 16-18).

Completarea unei declarații de TVA în 2019: instrucțiuni pas cu pas

Exemplu: cum se completează o declarație de TVA pentru trimestrul 2 din 2019.

Pasul 1 - Pagina de copertă

• TIN și KPP ale companiei sunt indicate în partea de sus a paginii, apoi sunt duplicate automat pe fiecare foaie a documentului;
• numărul de ajustări la depunerea declarației primare - trei zerouri;
• cod perioada fiscala pentru trimestrul 1 - 21. Alte coduri: 22 - trimestrul 2; 23 - trimestrul 3; 24 - trimestrul 4. La depunerea unei declarații lunar și la lichidarea firmei, codurile sunt diferite;
• anul de raportare 2019;
• fiecare birou fiscal are un cod unic din patru cifre, îl puteți afla contactând Serviciul Federal de Taxe: primele două cifre sunt codul regiunii, a doua două cifre sunt codul de inspecție. Declarația se depune la IFTS la locul de înregistrare a contribuabilului;
• contribuabilul înscrie codul la locul de înregistrare, care depinde de statutul acestuia. Codurile din Anexa 3 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 29 octombrie 2014 N MMV-7-3 / [email protected]:

	La locul înregistrării IP
	La locul de înregistrare a organizației - cel mai mare contribuabil
	La locul de înregistrare al unei organizații care nu este cel mai mare contribuabil
	La locul de înregistrare a succesorului care nu este cel mai mare contribuabil
	La locul de înregistrare a succesorului - cel mai mare contribuabil
	La locul de înregistrare a unui participant la un acord de parteneriat de investiții - un partener de conducere responsabil cu menținerea evidențelor fiscale
	Locația agentului fiscal
	La locul de înregistrare a contribuabilului la îndeplinirea contractului de partajare a producției
	La locul de activitate al unei organizații străine printr-o sucursală a unei organizații străine

VESNA LLC este o companie rusă care nu este cel mai mare contribuabil. Afișează codul 214.

Algoritm de umplere:

• introduceți numele companiei în câmpul cel mai lung al paginii de titlu a declarației, sărind o celulă între cuvinte;
• codul tipului de activitate economică poate fi găsit cu ajutorul clasificatorului. VESNA SRL produce carton ondulat. Puteți afla mai multe despre ce OKVED să introduceți în decontul de TVA pentru trimestrul 2 din 2019 folosind Ordinul Rosstandart din 31.01.2014 N 14-st;
• număr de telefon;
• numărul de pagini din declarație. VESNA SRL depune un decont de TVA pentru trimestrul 2 2019 pe 18 file;
• în partea de jos a paginii de titlu introduceți numele complet al contribuabilului sau reprezentantul acestuia, puneți data depunerii și semnătura.

Pasul 2 - Secțiunea 1

Linie cu linie:

• la randul 010 din sectiunea 1 a declaratiei se pune codul OKTMO. De exemplu - 45908000 - districtul municipal Cheryomushki din Moscova;
• 020 - BCC pentru TVA-ul pentru bunurile (lucrări, servicii) care sunt vândute pe teritoriul Federației Ruse. BCC pentru TVA 2019 veti gasi;
• 030 - TVA acumulat conform paragrafului 5 al articolului 173 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acesta este un impozit care se plătește atunci când se emite o factură către cumpărător cu TVA inclus de către persoane care nu sunt plătitoare de TVA sau sunt scutite de plată, sau când se vând bunuri care nu sunt supuse impozitării. VESNA LLC completează acest câmp cu liniuțe;
• 040 - valoarea totală a secțiunii 3 din declarație;
• 050 - suma valorilor totale din secțiunile 4-6 din declarație. SRL „VESNA” omite aceste secțiuni - nu există bază de impozitare și impozit plătit la cotă zero, nu au existat sume de rambursat de la buget în trimestrul respectiv. În câmpul liniuță;
• rândurile 060-080 sunt completate numai de către participanții la contractul de parteneriat de investiții (pe pagina de titlu în rândul „la locul de înregistrare” cod „227”). SRL „VESNA” pune liniuțe.

Secțiunea 2 este completată de firmele care acționează ca agenți fiscali. SRL „VESNA” omite această secțiune.

Pasul 3 - Secțiunea 3

Linie cu linie:

• 010-040 — baza de impozitare pentru trimestrul de raportare al anului 2019. În trimestrul 2 din 2019, un SRL a vândut bunuri care sunt impozitate la o cotă de 20%, prin urmare, completează doar rândul 010 în declarație (în coloane separate, baza de impozitare și valoarea TVA). Restul câmpurilor sunt umplute cu liniuțe;
• 070 - plăți în avans sau alte plăți în contul livrărilor viitoare de mărfuri. Organizația a primit în perioada de raportare un avans în contul unei livrări viitoare în sumă de 2.360.000 cu TVA inclus. Linia 070 este introdusă separat în coloane - baza de impozitare (1.800.000 de ruble) și impozitul în sine (300.000 de ruble).
• 080-100 - taxa care este supusă recuperării. În exemplul dat, nu există astfel de sume - liniuțe în câmpuri;
• 105-109 - valoarea ajustărilor în vânzarea bunurilor, a drepturilor de proprietate sau a întreprinderii în ansamblu.
• 110 - impozit, luând în considerare recuperarea (suma ultimelor coloane din rândurile 010-080 din secțiunea 3 din declarație);
• 120-185 - deductibil fiscal (articolul 171 din Codul fiscal al Federației Ruse, 172 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 11 din articolul 2 din Protocolul privind exportul și importul). În exemplul nostru, se completează rândul 120 - suma TVA plătită la achiziționarea de bunuri în Federația Rusă în conformitate cu art. 171 din Codul Fiscal al Federației Ruse, precum și rândul 170. Vă rugăm să rețineți că un nou rând 135 a apărut în formular.
• 190 - suma totală a deducerii (suma rândurilor 120-180);
• 200 - suma totală a impozitului de plătit pentru trimestrul 2 din secțiunea 3. Diferența (pozitivă) dintre suma de plătit și suma deductibilă - diferența dintre rândurile 110 și 190.
• 210 - suma totală de rambursat conform secțiunii 3 din decontul de TVA pentru trimestrul 2 2019. Rândul este completat dacă diferența este negativă.

Secțiunile declarației de la a 4-a la a 6-a companie se completează atunci când se efectuează vânzări în trimestrul de raportare, care sunt impozitate la o cotă preferențială zero. Secțiunea 7 este emisă pentru tranzacțiile fără taxe, vânzările în afara teritoriului Federației Ruse și pentru plata anticipată a mărfurilor cu un ciclu lung de producție. VESNA SRL nu a efectuat astfel de operațiuni în trimestrul II 2019.

Pasul 4 - Secțiunea 8

Secțiunea 8 conține valorile și datele din carnetul de achiziții pentru facturile primite, pentru care dreptul de deducere a apărut în perioada de raportare. VESNA SRL are dreptul de a deduce TVA, care a fost prezentat de vânzătorul-contraparte și inclus în factura emisă, din suma totală de plătit.

Continuarea secțiunii 8

Linie cu linie:

• 001 - o liniuță, deoarece declarația este primară. A se completa numai la trimiterea unui formular actualizat;
• 005 - numărul tranzacției în carnetul de achiziții;
• 010 - codul tipului tranzacției pentru carnetul de achiziții. În cazul de mai sus, codul este 01.
• 020 - numarul facturii prezentate de vanzator;
• 030 - data întocmirii facturii;
• 040-090 - completat la corectarea unei facturi sau emiterea unei facturi corective;
• 100 este numărul documentului de plată.
• 110 - data întocmirii ordinului de plată;
• 120 - data recepției mărfurilor în contabilitate.
• 130 - NIF și KPP ale vânzătorului;
• 140 - TIN și KPP intermediar - necompletat;
• 150 - numarul declaratiei vamale se introduce numai la importul de marfuri din alte tari. Punem liniuțe;
• 160 - decontarea cu vânzătorul s-a făcut în moneda rusă;
• 170 - pretul de achizitie conform facturii impreuna cu taxa;
• 180 - valoarea impozitului în ruble;
• 190 este suma totală a taxei deductibile în carnetul de achiziții.

Pasul 5 - Secțiunea 9

Partea 9 a declarației include informații din carnetul de vânzări - date privind facturile de vânzare emise, care măresc baza de impozitare a trimestrului de raportare. Este imperativ să se reflecte o plată în avans pentru livrarea viitoare a mărfurilor în valoare de 2.360.000 de ruble (inclusiv 18% TVA). Pagina de rezumat pentru valoarea tranzacțiilor și impozitul este completată o singură dată.

Secțiunea 9 despre prima operațiune

Linie cu linie:

• 001 - liniuță, întrucât declarația este primară (se completează doar în declarația revizuită);
• 005 - numărul de ordine al operațiunii în carnetul de vânzări;
• 010 - codul tipului operațiunii din carnetul de vânzări;
• 020 - numărul facturii emise;
• 030 - data facturii;
• 035 - numărul de înregistrare al declarației vamale;
• 036 (linie nouă) - indicat în timpul operațiunilor vamale, codurile sunt cuprinse în Nomenclatorul mărfurilor EAEU;
• 040-090 - completati la corectarea sau emiterea facturii corective;
• 100 - TIN și KPP al cumpărătorului.

• 110 - NIF și KPP ale intermediarului (necompletate);
• 120-130 - numărul și data documentului de plată;
• 140 este codul monedei.
• 150-160 - costul vânzării, inclusiv impozitul, în moneda facturii și în ruble. Deoarece contul este în ruble, nu completăm rândul 150;
• 170-190 - costul vânzării fără impozit (separat la cote de 20, 18, 10 și 0%). Toate tranzacțiile din Secțiunea 9 au fost efectuate la o rată de 20%;
• 200-220 - suma TVA la cote de 20, 18 si 10% si valoarea vanzarilor scutite de impozit. SRL „VESNA” completează rândul 200.

Secțiunea 9 privind a doua și operațiunile ulterioare

Dublează aproape complet cele două pagini anterioare, cu excepția numărului de serie al tranzacției, a datei, TIN-ului cumpărătorului și a sumei vânzării. Pentru a treia operațiune este indicat codul 02 din carnetul de vânzări, deoarece în acest caz se înregistrează un avans pentru livrările viitoare. Principiul de umplere este același, dar dimensiunile, datele și detaliile cumpărătorului diferă.

Secțiunea 9 Rezumatul

• 230 - costul total al vânzărilor la cota de 20% fără TVA;
• 235 - costul total al vânzărilor la o cotă de 18% fără TVA
• 240 - valoarea totala a vanzarilor - 10% fara TVA;
• 250 - valoarea totala a vanzarilor - 0% fara TVA;
• 260 - impozit la cota de 20%;
• 265 - impozit la cota de 18%;
• 270 - impozit la cota de 10%;
• 280 - suma scutită de impozit.

Secțiunile 10 și 11 din declarație sunt completate de agenți comisionari și agenți, dezvoltatori și firme care lucrează în cadrul unui contract de expediție de transport. Informațiile sunt introduse pe baza jurnalului contabil al facturii. Secțiunea 12 se întocmește de către neplătitori de impozit sau persoane scutite de la plata acestuia, atunci când emit facturi cu taxa inclusă. OOO "VESNA" lasă aceste secțiuni goale.

Declaratie de TVA pentru trimestrul 2 2019, formular (format xls)

Puteți completa o declarație în serviciile online pe site-urile web ale dezvoltatorilor de software de contabilitate - My Business, Kontur, Sky și altele. Unele site-uri vă permit să faceți acest lucru în mod liber, dar de obicei serviciile necesită o taxă mică (până la 1000 de ruble).

Raportarea regulată a TVA necesită ca contabilul să fie deosebit de atent și să înțeleagă cu acuratețe procedura de completare a tuturor rândurilor declarației. Codurile incorecte sau încălcarea ratelor de control sunt motivul refuzului de a accepta un raport, de a efectua un audit de birou sau de a aduce la răspundere administrativă / fiscală.

FIȘIERE

Reglementări de raportare

Conform legislației fiscale actuale, toate declarațiile de TVA trebuie depuse prin canalele TCS. La generarea unui raport este necesar să se urmărească modificările aduse de Ministerul Finanțelor la formatul electronic al documentului. Pentru livrarea corectă a declarației, trebuie să utilizați numai versiunea actuală a raportului.

Plătitorul de TVA sau agentul fiscal are la dispoziție 25 de zile de la sfârșitul trimestrului pentru a întocmi un raport.

Ține minte: utilizarea unei versiuni pe suport de hârtie a declarației de TVA este permisă numai pentru acele entități comerciale care sunt scutite legal de impozit sau nu sunt recunoscute ca plătitori de TVA și anumite categorii de agenți fiscali.

Componența declarației

Declarația trimestrială de TVA conține două secțiuni obligatorii:

• cap (pagina de titlu);
• suma TVA plătibilă la buget/rambursabilă de la buget.

Un document de raportare cu un design simplificat (Titlul și Secțiunea 1 cu liniuțe) sunt depuse în următoarele cazuri:

• implementarea în perioada de raportare a tranzacțiilor comerciale care nu sunt supuse TVA;
• desfășurarea de activități în afara teritoriului rus;
• prezența operațiunilor de producție/mărfuri cu o perioadă lungă de valabilitate - când sunt necesare mai mult de șase luni pentru execuția finală a lucrării;
• obiectul activității comerciale aplică regimuri speciale de impozitare (ESKhN, UTII, PSN, USNO);
• la emiterea unei facturi cu taxa alocata de catre un contribuabil scutit de TVA.

În prezența acestor premise, sumele vânzărilor pentru tipurile de activitate privilegiate sunt aplicate în secțiunea 7 din declarație.

Pentru subiecții de impozitare care desfășoară activități cu utilizarea TVA, este obligatorie completarea tuturor secțiunilor declarației care au indicatorii digitali corespunzători:

Sectiunea 2– sume calculate de TVA pentru organizațiile/întreprinzătorii individuali cu statut de agenți fiscali;

Secțiunea 3- sumele vânzărilor supuse impozitării;

Secțiunile 4,5,6- sunt utilizate în prezența tranzacțiilor comerciale la o cotă de impozitare zero sau nu au statutul confirmat de „lucrători nuli”;

Secțiunea 7– sunt indicate datele privind tranzacțiile scutite de TVA;

Secțiunile 8 – 12 includ un rezumat al informațiilor din carnetul de achiziții, carnetul de vânzări și jurnalul facturilor emise și sunt completate de toți plătitorii de TVA care aplică deduceri fiscale.

Completarea secțiunilor declarației

Reglementările de raportare pentru TVA trebuie să respecte cerințele instrucțiunilor Ministerului Finanțelor și ale Serviciului Fiscal Federal, prevăzute în Ordinul nr. ММВ-7-3/558 din 29.10.2014.

Pagina titlu

Procedura de completare a foii principale a declarației de TVA nu diferă de regulile stabilite pentru toate tipurile de raportare în Serviciul Fiscal Federal:

• Datele despre TIN și KPP ale plătitorului sunt scrise în partea de sus a foii și nu diferă de informațiile din documentele de înregistrare;
• Perioada fiscală este indicată de codul de desemnare adoptat pentru raportarea fiscală. Decodificarea codurilor este indicată în Anexa Nr. 3 la Instrucțiunile de completare a Declarației.
• Cod de inspecție fiscală - declarația se depune la divizia Serviciului Fiscal Federal la care este înregistrat plătitorul. Informații exacte despre toate codurile autorităților fiscale teritoriale sunt publicate pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.
• Denumirea subiectului activității antreprenoriale - corespunde exact denumirii specificate în documentația constitutivă.
• Cod OKVED - tipul principal de activitate conform codului statistic este scris pe pagina de titlu. Indicatorul este indicat în scrisoarea de informare a Rosstat și în extrasul din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.
• Numărul de telefon de contact, numărul de fișe completate și transmise ale declarației și cererilor.

Pagina de titlu va purta semnătura reprezentantului plătitorului și data întocmirii raportului. În partea dreaptă a foii există un loc pentru înregistrările justificative ale unei persoane autorizate a serviciului fiscal.

Sectiunea 1

Secțiunea 1 este ultima secțiune în care plătitorul de TVA raportează sumele de plătit sau rambursabile pe baza rezultatelor contabilității/contabilității fiscale și a informațiilor din secțiunea 3 din declarație.

Fișa trebuie să indice codul entității teritoriale (OKTMO), unde contribuabilul își desfășoară activitatea și este înregistrat. ÎN linia 020 BCC (cod de clasificare bugetară) este fix pentru acest tip de impozit. Plătitorii de TVA sunt ghidați de CBC pentru activități standard - 182 103 01 00001 1000 110. CCC poate fi specificat în ultima versiune a ordinului Ministerului Finanțelor nr. 65n din 07.01.2013.

Atenţie: dacă în decontul de TVA se indică incorect CCA, taxa plătită nu va fi creditată în contul personal al contribuabilului și va fi depusă în conturile Trezoreriei Federale până la clarificarea dreptului de proprietate asupra plății. Se vor percepe dobânzi pentru plata întârziată a taxelor.

Linia 030 se completează numai dacă factura este emisă de un contribuabil scutit de TVA.

În liniile 040 și 050 ar trebui să înregistrați sumele primite prin calcularea impozitului. Dacă rezultatul calculului este pozitiv, atunci valoarea TVA de plătit este indicată la rândul 040, dacă rezultatul este negativ, rezultatul se înregistrează la rândul 050 și este supus rambursării de la bugetul de stat.

Sectiunea 2

Această secțiune trebuie completată de agenții fiscali pentru fiecare organizație pentru care au acest statut. Aceștia pot fi parteneri străini care nu plătesc TVA, proprietari și vânzători de proprietăți municipale.

Pentru fiecare contraparte, se completează o fișă separată din secțiunea 2, unde sunt indicate numele acesteia, TIN (dacă există), CCC și codul tranzacției.

La revânzarea bunurilor confiscate sau la efectuarea de tranzacții comerciale cu parteneri străini, agenții fiscali completează liniile 080-100 secțiunea 2 - valoarea expedierii și suma primită ca plată în avans. Suma totală plătibilă de agentul de reținere se reflectă în linia 060ținând cont de valorile indicate în cele ce urmează liniile - 080 și 090. Cuantumul deducerii fiscale pentru avansuri realizate (linia 100) reduce suma finală a TVA-ului.

Secțiunea 3

Secțiunea principală a raportării TVA, în care contribuabilii calculează impozitul plătit/rambursabil la ratele prevăzute de lege, ridică cele mai multe întrebări din partea contabililor. Umplerea secvenţială a liniilor secţiunii este după cum urmează:

• ÎN str.010-040 reflectă suma încasărilor din vânzări (la expediere), impozabilă, respectiv, la taxele aplicabile și ratele de decontare. Suma înregistrată în aceste rânduri trebuie să fie egală cu suma veniturilor înregistrate în contul 90.1 și prezentată în calculul impozitului pe venit. În cazul în care se constată discrepanțe în indicatorii din declarații, autoritățile fiscale vor cere explicații.
• Pagină 050 se completează într-un anumit caz - atunci când o organizație este vândută ca un set de active contabile. Baza de impozitare în acest caz este valoarea contabilă a proprietății, înmulțită cu un indicator special de ajustare.
• Pagină 060 se referă la organizații industriale și de construcții care efectuează lucrări de construcții și instalații pentru propriile nevoi. Această linie reproduce costul lucrărilor efectuate, inclusiv toate costurile reale suportate în timpul construcției sau instalării.
• Pagina 070- în coloana „Baza fiscală” din acest rând, trebuie să puneți suma tuturor încasărilor primite în contul livrărilor viitoare. Valoarea TVA se calculează la cota de 18/118 sau 10/110, în funcție de tipul bunurilor/serviciilor/lucrărilor. În cazul în care vânzarea are loc în termen de 5 zile după ce plata anticipată „cade” în contul curent, atunci această sumă nu este indicată în declarație ca avans primit.

În secțiunea 3, este necesar să se noteze sumele de TVA, care, în conformitate cu cerințele paragrafului 3 al articolului 170 din Codul fiscal, trebuie restabilite în contabilitatea fiscală. Acest lucru se aplică sumelor declarate anterior ca deduceri fiscale pe motive preferențiale - utilizarea unui regim special, scutire de TVA. Sumele de impozit restabilite sunt reflectate în total în rândul 080, cu specificarea la rândurile 090 și 100.

În rândurile 105-109 se înregistrează datele privind ajustarea sumelor TVA în contabilitate în perioada de raportare. Aceasta poate fi aplicarea eronată a unei cote reduse de impozitare, clasificarea ilegală a tranzacțiilor ca neimpozabile sau incapacitatea de a confirma cota zero.

Valoarea totală a TVA-ului perceput este indicată la rândul 110 și constă în suma tuturor indicatorilor reflectați în coloana 5 din rândurile 010-080, 105-109. Cifra finală a impozitului trebuie să fie egală cu valoarea TVA din registrul de vânzări pe baza cifrei de afaceri totale pentru trimestrul de raportare.

Liniile 120-190(coloana 3) sunt dedicate deducerilor solicitate pentru valoarea TVA de plătit:

• Cuantumul deducerilor la rândul 120 se formează pe baza facturilor primite de la contrapărți-furnizori și este egal cu valoarea TVA din carnetul de achiziții.
• Rândul 130 este completat prin analogie cu pagina 070, dar conține date din suma taxei plătite furnizorului ca plată anticipată.
• Rândul 140 dublează rândul 060 și reflectă impozitul calculat din valoarea costurilor efective în timpul lucrărilor de construcție și instalare pentru nevoile contribuabilului.
• Rândurile 150 - 160 se referă la activități de comerț exterior și constituie suma TVA plătită la vamă sau percepută la costul mărfurilor importate în Rusia din țările CU.
• La rândul 170 este necesar să se indice suma TVA acumulată anterior la avansurile primite, dacă a existat o vânzare în trimestrul de raportare.
• Rândul 180 este completat de agenții fiscali și conține valoarea TVA indicată la rândul 060 din Secțiunea 2.

Rezultatul însumării sumelor deducerilor din toate motivele legale se înregistrează la rândul 190, iar rândurile 200 și 210 - rezultatul efectuării operațiilor aritmetice între rândurile 110 coloana 5 și 190 coloana 3. Dacă rezultatul scăderii sumei deducerilor din TVA acumulat este pozitiv, atunci valoarea rezultată este reflectată în rândul 200 ca TVA de plătit. În caz contrar, dacă suma deducerilor depășește valoarea calculată a TVA-ului, pagina 210 gr. 3, ca TVA rambursabil.

Sumele de impozit reflectate în rândurile 200 sau 210 din secțiunea 3 trebuie să se încadreze în rândurile 040-050 din secțiunea 1.

Declarația de TVA prevede completarea a două anexe la secțiunea 3. Aceste formulare se completează:

• Pentru mijloacele fixe care sunt utilizate în activități fără TVA. O condiție importantă este ca impozitul pe aceste active să fie anterior deductibil și să fie acum supus recuperării în termen de 10 ani. Aplicația reflectă individual tipul mijloacelor fixe, data punerii în funcțiune, suma acceptată pentru deducere pentru anul curent. Această cerere trebuie completată doar în declarația pentru trimestrul 4.
• Pentru companiile străine care operează pe teritoriul Federației Ruse prin reprezentanțe/sucursale proprii.

Secțiunile 4, 5, 6

Aceste secțiuni sunt supuse completarii numai de către acei plătitori care în activitățile lor folosesc dreptul de a aplica cota zero de TVA. Diferența dintre secțiuni este în câteva nuanțe:

• Secțiunea 4 completat de un contribuabil care este capabil să documenteze utilizarea legală a cotei de 0%. Secțiunea 4 prevede reflectarea obligatorie a codului tranzacției comerciale, a sumei veniturilor primite și a sumei deducerii fiscale declarate.
• Secțiunea 6 se completează în cazurile în care, la data depunerii declarației, contribuabilul nu a avut timp să ridice un pachet complet de documente pentru confirmarea beneficiilor. Tranzacțiile nejustificate sunt înscrise în secțiunea 6, dar pot fi ulterior acceptate pentru rambursare și transferate la secțiunea 4. Pentru aceasta este necesară documentația.
• Secțiunea 5 să fie completat de cei „nuli” care anterior au declarat deducere conform documentelor, dar au primit dreptul de a aplica o cotă preferenţială doar în această perioadă de raportare.

Important: dacă există mai multe motive pentru aplicarea secțiunii 5, contribuabilul trebuie să completeze separat fiecare perioadă de raportare în care a fost declarată deducerea.

Secțiunea 7

Această fișă are scopul de a transfera informații cu privire la tranzacțiile care au fost efectuate în trimestrul de raportare și, în conformitate cu art. 149, clauza 2 din Codul Fiscal al Federației Ruse, sunt scutite de TVA. Toate activitățile comerciale documentate sunt grupate pe coduri, care sunt denumite în Anexa nr. 1 la instrucțiunile actuale.

Trebuie îndeplinită o singură condiție - fabricarea produselor sau realizarea lucrărilor este de natură pe termen lung și se va finaliza în 6 luni calendaristice.

Secțiunile 8, 9

Secțiuni apărute relativ recent prevăd introducerea în declarație a informațiilor enumerate în carnetul de vânzări/carnet de achiziții pentru perioada de raportare. Pentru ca autoritățile fiscale să poată efectua automat un audit de birou, aceste fișe indică toate contrapărțile care sunt „incluse” în registrele fiscale pentru TVA.

Conform reglementărilor din secțiunile 8 și 9 este necesar să se dezvăluie informații despre furnizori și cumpărători (TIN, KPP), detalii despre facturile primite sau emise, caracteristicile costurilor bunurilor/serviciilor, sumele veniturilor și TVA acumulat.

Important: modulele de raportare electronică fac posibilă reconcilierea datelor din secțiunile 8 și 9 cu contrapărțile înainte de depunerea declarației. În caz contrar, în cazul unei inconsecvențe a datelor în timpul verificării încrucișate cu IFTS, sumele deductibile care nu corespund carnetului de vânzări al furnizorului pot fi excluse din calcul, iar valoarea TVA de plătit va crește.

În cazul corectării datelor din facturile declarate anterior, contribuabilul este obligat să formeze anexe la secțiunile 8 și 9.

Secțiunea 10, 11

Aceste fișe sunt de natură specifică și sunt supuse înregistrării numai pentru entitățile comerciale din mai multe categorii:

• comisionari și agenți care lucrează în beneficiul terților;
• persoane care prestează servicii de expediere;
• firme de constructii.

ÎN secțiunile 10-11 trebuie enumerate informațiile din jurnalul facturilor primite și transmise cu sumele de TVA și cifra de afaceri impozabilă.

Secțiunea 12

Fișa este destinată includerii în declarație de către contribuabilii care sunt scutiți de TVA. Criteriul de umplere secțiunea 12– Disponibilitatea facturilor cu TVA prezentate contrapartidelor.