Tipuri de tranzacții în numerar - un concept inerent decontărilor efectuate în numerar. Din tipul tranzacției în numerar caracteristicile înregistrării sale documentare depind. Să le luăm în considerare.
Concept tranzacții de decontare și numerar include întregul set de decontări în numerar:
Relațiile cu banca sunt reglementate prin acordul de decontare și servicii de numerar. Acceptarea și livrarea de numerar de către bancă către clienții săi este una dintre componentele acestui serviciu și în ultimii ani a scăzut din ce în ce mai mult în volum. Astfel, de exemplu, salariile sunt plătite în principal prin carduri bancare, iar numerarul este primit și acordat antreprenorilor individuali și persoanelor fizice în principal prin intermediul bancomatelor. Chiar și emiterea de bani către persoanele responsabile pentru cheltuieli economice, firmele preferă să le transfere pe un card bancar corporativ.
În același timp, este imposibil să scapi complet de plățile în numerar. Există întotdeauna oameni care nu au un card bancar, există decontări urgente, există plăți în valută pentru călătorii de afaceri în străinătate, există încasări în numerar. Prin urmare, respectarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar (CO), stabilită în Federația Rusă, rămâne relevantă. Vom lua în considerare partea din aceasta care reglementează relațiile dintre firme, antreprenorii individuali și angajații acestora și care este de obicei asociată conceptul de tranzacții în numerar.
Stabilirea regulilor pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar este apanajul Băncii Rusiei (articolul 34 din Legea RF din 10.07.2002 nr. 86-FZ „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse”). Astăzi există 2 documente valabile elaborate de Banca Federației Ruse și care reglementează aceste reguli:
În ceea ce privește persoanele juridice și antreprenorii individuali, Banca Federației Ruse stabilește următoarele reguli CR:
Pentru persoanele juridice care nu sunt întreprinderi mici, există, de asemenea, o procedură pentru calcularea limitei soldului numerarului la casierie, stabilind obligația de a depune excesul de numerar în bancă și condițiile în care această limită poate fi depășită.
În plus, Banca Federației Ruse a dezvoltat condițiile pentru decontările în numerar (instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din data de 07.10.2013 nr. 3073-U), care reglementează:
Contabilitatea pentru KO este reglementată de regulile contabile (ordinul Ministerului Finanțelor RF din 29 iulie 1998 nr. 34n) și PBU 3/2006 (ordinul Ministerului Finanțelor RF din 27 noiembrie 2006 nr. 154n), dedicat la contabilitatea obligațiilor valutare.
Trebuie avut în vedere faptul că decontările în valută străină între rezidenții de pe teritoriul Federației Ruse sunt interzise (articolul 9 din Legea RF din 10.12.2003 nr. 173-FZ), cu unele excepții legate de decontările care implică bănci sau -rezidenți. Pentru plățile în numerar prin casieria companiei, este important să emiteți și să primiți sume responsabile pentru călătorii de afaceri străine.
Formularele documentelor primare utilizate la înregistrarea tranzacțiilor contabile au fost aprobate prin decretul Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88. În ciuda faptului că legea actuală privind contabilitatea a abolit obligația de a utiliza formulare unificate atunci când înregistrarea tranzacțiilor contabile (clauza 4 a articolului 9 din legea Federației Ruse din 12/06/2011 nr. 402), în legătură cu CR-urile, aceste documente trebuie să fie întocmite în continuare pe formularele stabilite de Comitetul de Stat de Stat (informații al Ministerului Finanțelor RF nr. PZ-10/2012 la Legea RF nr. 402).
Același document al Comitetului de Stat pentru Statistică a stabilit forma actelor de inventariere a numerarului și a documentelor stricte de raportare stocate în casa de marcat. Procedura de realizare a unui inventar este supusă regulilor stabilite prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 13.06.1995 nr. 49.
Reamintim că inventarul este necesar:
De tipuri de tranzacții în numerar sunt împărțite în venituri și cheltuieli.
Principalele operațiuni ale chitanței sunt:
Cele mai frecvente operațiuni de cheltuieli:
Decontările în numerar între persoane juridice, la care antreprenorii individuali sunt echivalați în aceste scopuri, sunt limitate la suma de 100.000 de ruble. conform unui singur acord (clauza 6 din instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3073-U). Limita pentru decontările cu persoane fizice nu este stabilită (clauza 5 din instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3073-U). Suma decontărilor cu băncile nu este limitată (clauza 1 din instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3073-U).
Tranzacțiile de primire sunt întocmite printr-un ordin de numerar (PKO) de intrare în formularul KO-1, format din două părți, dintre care una (chitanță) este înlăturată și la primirea banilor este transferată deponentului. În acest caz, pentru încasările și avansurile de la cumpărători primite direct către casier, o chitanță suplimentară de casier trebuie să fie perforată pe casa de marcat instalată în incinta casieriei. Veniturile primite din comerțul cu amănuntul obișnuit sunt creditate la casierie în fiecare zi la sfârșitul zilei lucrătoare, în conformitate cu citirile verificărilor de control ale CPC.
La efectuarea tranzacțiilor de debitare, se emite un ordin de debit în numerar (CSC) sub forma KO-2, în care destinatarul banilor indică suma primită în cuvinte, dă detaliile documentului care confirmă identitatea sa și semnează chitanța . De regulă, RSC este însoțit de documente care justifică valoarea sumei emise:
Regulile pentru înregistrarea PKO și RKO sunt date în decretul Comitetului de Stat de Stat al Federației Ruse nr. 88. Toate documentele despre KO, întocmite în timpul zilei, sunt reflectate în registrul de numerar al formularului KO-4. Dacă este necesar, se poate întocmi un registru al documentelor de numerar primite și ieșite (formularul KO-3) și o carte de contabilitate a fondurilor primite și emise către alți casieri (formularul KO-5).
Documentele de numerar pot fi emise electronic și semnate cu semnături electronice. Este permis să le facă corecții. O excepție va fi PKO și RKO (clauza 4.7 din instrucțiunile Băncii Federației Ruse nr. 3210-U).
Inspecția corectitudinii CR este efectuată de IFTS
Firmele care nu sunt întreprinderi mici (IMM-uri) trebuie să stabilească suma maximă a soldului de numerar admisibil la casierie la sfârșitul zilei de lucru (clauza 2 din instrucțiunile Băncii Federației Ruse din 03/11 / 2014 Nr. 3210-U). Această limită este determinată de persoana juridică în mod independent, conform uneia dintre cele două formule propuse în anexa la instrucțiunile Băncii Federației Ruse nr. 3210-U: din volumul încasărilor sau din volumul plăților.
Sumele care depășesc limita stabilită trebuie depuse la bancă. Excesul este permis numai în zilele rezervate pentru plata salariilor (nu mai mult de 5 zile lucrătoare), precum și în weekend, sărbători nelucrătoare, dacă organizația efectuează tranzacții în numerar în aceste zile.
Pentru firmele cu subdiviziuni separate, sunt posibile două opțiuni (clauza 2 din instrucțiunile Băncii Federației Ruse nr. 3210-U):
Păstrarea unui registru de numerar pentru o subdiviziune separată este obligatorie în orice caz. Copii ale foilor sale sunt trimise la sediul central în ordinea pe care compania o va stabili.
În comparație cu firmele care sunt obligate să aplice procedura de menținere a CR integral, pentru IMM-uri această procedură este oarecum simplificată: nu au obligația de a stabili o limită de sold (clauza 2 din instrucțiunile Băncii Federației Ruse nr. 3210-U) și, prin urmare, donează fonduri peste limită către bancă ...
Un antreprenor individual are și mai multe oportunități de a simplifica CR:
În plus, antreprenorul individual nu are restricții cu privire la plata fondurilor către casierie pentru nevoi personale (clauzele 2 și 6 ale instrucțiunii Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3073-U).
Fiecare întreprindere trebuie să aibă un bancomat pentru efectuarea plăților în numerar. Casierul este o divizie a unei întreprinderi, o organizație care efectuează operațiuni cu numerar și alte obiecte de valoare, precum și numerarul în sine și documentele monetare stocate în această divizie, destinate cheltuielilor curente de zi cu zi ale întreprinderii.
Primirea și cheltuirea numerarului de la casieria organizației sunt considerate tranzacții în numerar, a căror executare este reglementată de reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse: „Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă” din 22 septembrie 1993 Nr. 40, „Reglementări privind regulile de organizare a circulației numerarului în Federația Rusă» din 19 decembrie 1997 cu modificări și completări din 22 ianuarie 1999; Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 14 noiembrie 2001. Nr. 1050-u „Cu privire la stabilirea sumei maxime de decontări în numerar în Federația Rusă între persoane juridice în cadrul unei singure tranzacții”, Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 2 iulie 2002 Nr. 85-T „Cu privire la probleme de decontări între persoane juridice în numerar în baza unui singur acord. "
Toate tranzacțiile în numerar sunt efectuate de casier, fiind o persoană cu responsabilitate financiară deplină. Administrația, înainte de a înregistra un angajat pentru această funcție, trebuie să-l familiarizeze cu procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar.
Primirea de numerar la casieria organizației se face chitanțe de numerar (formular nr. KO-1), care trebuie numerotate în ordine de la începutul anului de raportare. Detaliile obligatorii ale comenzii de numerar primite sunt numele organizației și unitatea structurală care primește fondurile; Numarul documentului; data compilării sale; data depunerii de fonduri la casier; conturi corespondente; numele persoanei juridice sau al persoanei fizice de la care au fost primite fondurile; suma indicată în cifre și cuvinte, cu accent, inclusiv TVA; baza; semnăturile contabilului șef și casierului.
Pentru a confirma primirea banilor, se emite o chitanță către ordinul de numerar primit, ceea ce dovedește faptul tranzacției cu numerar de către persoana care a primit chitanța. Chitanța conține detalii similare cu un ordin de numerar primit.
De la casierie, fondurile pot fi emise în următoarele scopuri: pentru plata salariilor; în raportul privind cheltuielile de afaceri și de funcționare; în legătură cu acordarea de asistență materială angajaților; în ordinea rambursării cheltuielilor către angajații individuali efectuate de aceștia în scopul producției întreprinderii (prin decizie a șefului); pentru plata prestațiilor pentru invaliditate temporară; pentru emiterea de credite etc.
Numerarul de la casieria organizației este emis de ordine de ieșire de numerar (formular nr. KO-2).). În unele cazuri, este permisă înlocuirea compilării unui ordin de numerar de cheltuieli cu documente pentru cheltuirea banilor la casierie, executate în mod corespunzător și conținând o marcă de timbru cu detaliile ordinului de numerar de cheltuieli. Astfel de documente includ extrase de plată (decontare și plată) pentru emiterea salariilor de la casieria organizației; cereri pentru emiterea de bani; facturi etc. În plus, plăți unice legate de salarii la plecarea în vacanță, concedierea unui angajat al unei organizații, eliberarea indemnizațiilor de invaliditate temporară, concedierea unui angajat al unei organizații, cu primirea de bani sub raportul de călătorie cheltuielile etc. pot fi emise în mod similar ... Documentele pentru emiterea banilor sunt semnate de șeful și contabilul șef al organizației.
Cele mai semnificative sunt sumele plăților în numerar de la biroul de salarizare. Documentul principal pentru plata salariilor este salarizare (salarizare)... Pe pagina de titlu, se face o inscripție de autorizare pentru plata fondurilor, semnată de șeful și contabilul șef al organizației sau de persoanele autorizate să facă acest lucru. Pe salarizare, fiecare angajat semnează numele de familie. Plata salariului trebuie finalizată în termen de trei zile, inclusiv în ziua în care banii sunt primiți la bancă. Sumele neplătite sunt ștampilate cu ștampila „Depozitată”. La sfârșitul salarizării, casierul indică suma totală pentru suma efectiv plătită și fondurile care urmează să fie depuse. Suma plătită efectiv este înregistrată în registrul de numerar, iar sumele depuse pe ordinul de ieșire de numerar sunt predate băncii.
Bonurile de numerar pentru chitanțe și cheltuieli sau documentele care le înlocuiesc, înainte de a fi transferate la casierie, sunt înregistrate de către departamentul de contabilitate în jurnal de înregistrare a documentelor de numerar primite și expediate (formular nr. KO-3), conform datelor sale, scopul numerarului primit și cheltuit este controlat de organizație, se verifică numerotarea corectă a documentelor de numerar, exhaustivitatea și actualitatea operațiunilor efectuate de casier.
Informațiile despre toate faptele privind primirea și emiterea numerarului organizației pe baza comenzilor de numerar primite și ieșite sunt rezumate în carte de numerar (formular nr. KO-4).Înscrierile în acesta se fac pe măsură ce se fac tranzacții în numerar, întocmite prin documente primare. Fiecare organizație are o singură carte de numerar, foile sale sunt numerotate, dantelate, iar cartea în sine este sigilată cu un sigiliu de ceară sau mastic. Numărul de foi din registrul de numerar este certificat de semnăturile managerului și ale contabilului șef. Înscrierile în registrul de numerar sunt păstrate în duplicat, al doilea exemplar al foilor servește ca raport al casierului, primele rămân în registrul de numerar, prin urmare, atât primul, cât și al doilea exemplar al foilor sunt numerotate cu aceleași numere. Ștergerile și corecțiile nespecificate în carnetul de numerar nu sunt permise, corecțiile efectuate sunt certificate de semnăturile casierului, precum și ale contabilului șef sau ale persoanei care îl înlocuiește.
Cartea de numerar înregistrează soldul fondurilor la începutul zilei, care corespunde soldului la sfârșitul zilei precedente, precum și primirea și cheltuirea fondurilor pentru ziua respectivă. Carnetul de numerar reflectă mișcarea fondurilor cu indicarea conturilor corespunzătoare, precum și de la cine și pentru ce a avut loc primirea fondurilor, cui și în ce scopuri au fost emise. La sfârșitul zilei de lucru, casierul calculează zilnic rezultatele tranzacțiilor în numerar pentru ziua respectivă, afișează restul numerarului în casierie la data următoare și transferă către departamentul de contabilitate ca raport al casierului un al doilea voucher cu intrarea și documente de numerar trimise împotriva primirii în registrul de numerar.
Organizația poate păstra numerar în casieria sa numai în limita stabilită de banca de service, iar toate numerarele care depășesc limita trebuie să fie predate băncii.
Dacă se descoperă faptele depășirii limitei soldului de numerar la casierie, organizația este amendată de trei ori suma excesului de numerar disponibil, iar managerului i se aplică o amendă administrativă în cuantum de 50 de ori lunar minim salariu.
Există, de asemenea, o limitare a plăților în numerar cu alte persoane juridice. Aceste calcule sunt reglementate și de Banca Centrală (Ordonanța Băncii Centrale nr. 1050 din 14 noiembrie 2001 „Cu privire la stabilirea cuantumului maxim al plăților în numerar în Federația Rusă între persoanele juridice”). În special, în prezent, suma maximă a decontărilor între persoanele juridice pentru o singură plată este de 60.000 de ruble.
Banca Centrală a stabilit noi reguli pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar. Implementarea lor a devenit obligatorie pentru toți cei implicați în activități comerciale.
Tranzacțiile în numerar includ
Orice mișcare sau mișcare de fonduri trebuie reflectată în tranzacția în numerar. Există o anumită ordine care trebuie respectată cu strictețe.
În teorie, numai cei care nu lucrează cu numerar pot fi scutiți de obligațiile de păstrare a casei de marcat și de efectuare a tranzacțiilor în numerar. În consecință, aceștia pot accepta bani și pot efectua plata numai prin transfer bancar. În realitate, această opțiune este o excepție de la regulă.
În acest caz, în timpul verificării, inspectorul fiscal este informat într-o formă gratuită că se efectuează numai plăți fără numerar. Cererea trebuie documentată.
Contabilitatea întreprinderilor mici sub lupă: de ce, când și cum.
Dacă există angajați în stat, atunci concediul de maternitate este relevant pentru dvs.
De la 1 iunie 2014, în locul Regulamentului invalid al Băncii Centrale (Banca Centrală) din Federația Rusă din 12 octombrie 2011 nr. 373-P, Ordonanța Băncii Centrale nr. 3210-U din 11 martie 2014 „Pe procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către persoanele juridice și o procedură simplificată de efectuare a operațiunilor de tranzacții în numerar de către antreprenori individuali și întreprinderi mici ”. Documentul a trecut de înregistrarea de stat la Ministerul Justiției al Federației Ruse.
Acum, conform noii proceduri, pentru antreprenorii individuali (IE) și întreprinderile mici (întreprinderile mici - SE), a fost ridicată limita cantității de numerar la casierie. Regula limită rămâne numai pentru organizațiile care nu sunt mici.
Acolo, formulele prin care se calculează limita de numerar au rămas aceleași: fie pe baza cheltuielilor de numerar de fapt, fie pe baza volumului de încasări. Dar ușurarea a fost făcută. Acum, astfel de întreprinderi pot alege singure formula mai profitabilă pentru calcularea limitei de numerar.
În special, regula rigidă pentru întreprinderile care nu au încasări în numerar, de a stabili o limită de numerar numai pentru cheltuielile efective de numerar, a fost anulată. Adică, acum astfel de întreprinderi își pot schimba limita în avantajul lor. Mai mult, inspectoratul fiscal este privat de dreptul de a recalcula limita nou stabilită și poate controla doar dacă este respectată sau nu.
Cu toate acestea, pentru a evita conflictele cu autoritățile fiscale, proprietarii (sau directorii executivi) ale unor astfel de întreprinderi sunt mai bine să se asigure - să emită un ordin cu referire la Ordonanța nr. 3210-U a Băncii Centrale care să precizeze că de la 1 iunie 2014 , a fost stabilită o nouă procedură pentru stabilirea limitei.
Acestea sunt după cum urmează:
- un antreprenor individual nu mai este obligat să păstreze atât registrul de numerar în sine, cât și, în consecință, cheltuielile și primirea ordinelor de numerar (regula pentru păstrarea documentelor de numerar se aplică numai acelor antreprenori individuali care lucrează în regimuri speciale de impozitare specificate în legislația fiscală);
- încă o îngăduință se aplică atât antreprenorilor individuali, cât și întreprinderilor mici: aceștia au fost privați de obligația de a întocmi un registru al sumelor depuse (înainte de intrarea în vigoare a Directivei Băncii Centrale nr. 3210-U, un antreprenor individual sau un casierul unei întreprinderi mici a fost obligat să intre în orice motiv, angajații cu suma de „numerar”). Conform noii proceduri, antreprenorul individual sau casierul micii afaceri din ultima zi de emitere a banilor trebuie să scrie doar în declarația „depusă” (vizavi de numele angajatului) și să sigileze înregistrarea. Apoi, SP afișează în extras suma de „numerar” emisă de fapt și suma de depus și semnează extrasul. Într-o întreprindere mică, procedura este aceeași, doar casierul le face, după care transferă extrasul către contabilul șef sau altă persoană autorizată pentru semnare;
- noua procedură conține încă o îngăduință pentru antreprenorii individuali care lucrează în regimuri fiscale speciale și întreprinderile mici - antreprenorii individuali sau un casier nu pot păstra un registru de numerar în acele zile în care nu a existat o decontare în numerar;
- conform Instrucțiunii Băncii Centrale nr. 3210-U casierii MT pot face modificări la documentele de numerar (dar nu și la chitanțele de numerar și ordinele de debit!). De exemplu, în registrul de numerar, puteți tăia o intrare incorectă, introduceți-o pe cea corectă lângă ea și aplicați corecția cu semnătura casierului (dar asigurați-vă că descifrați esența corecțiilor - de ce, în legătură cu ce ).
Tranzacțiile de încasare și încasare se efectuează la casă.
Tranzacțiile în numerar pentru cheltuieli includ:
Tranzacțiile în numerar au dreptul de a conduce un casier sau o altă persoană care este înzestrată cu aceste puteri de către șeful organizației. În ambele cazuri, trebuie emis un ordin.
Cel mai probabil, într-o afacere mică, pe baza ratei de încărcare, un singur casier va fi suficient. Dar dacă există mai multe dintre ele, atunci funcția de casier senior este introdusă conform tabelului de personal.
Dacă luăm în considerare situația în care nu există angajați, atunci tranzacțiile în numerar sunt efectuate de un antreprenor individual.
Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar este determinată de Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse. Conform acestui regulament privind tranzacțiile în numerar, antreprenorii individuali și întreprinderile mici trebuie să respecte o anumită procedură de contabilitate a tranzacțiilor în numerar. Anterior, documentul nu se aplica acestei categorii de antreprenori.
Pentru a reglementa ordinea circulației monetare, toți cei care folosesc numerar trebuie să adere la disciplina numerarului.
1. Pentru a confirma mișcarea fondurilor, se utilizează un ordin de numerar de intrare (PKO) și de ieșire (RKO). Acestea se referă la documentele principale pentru tranzacțiile în numerar și au un formular aprobat general acceptat.
Ordin de primire
Indică sursa fondurilor.
Conform regulilor, trebuie completat un formular de comandă și o chitanță pentru această comandă. Dar, în practică, există cazuri în care acestea se limitează la completarea numai a chitanței. Regulile de completare nu permit această opțiune. În primul rând, formularul de comandă trebuie completat și apoi se eliberează o chitanță.
Când sunt atașate documente suplimentare, acestea trebuie indicate în comandă. Un act de muncă efectuat sau servicii prestate pot servi ca astfel de documente.
Un voucher de primire de numerar este semnat de un contabil sau de o altă persoană autorizată. Dar aceste puteri trebuie confirmate de o procură.
Banii trebuie să ajungă la casierie în ziua întocmirii chitanței. În caz contrar, este invalid. Redactarea la timp a unei comenzi este unul dintre punctele de conformitate cu disciplina în numerar.
Un ordin de numerar ieșit este utilizat pentru a distribui numerar de la o casă de marcat.
Acesta este completat chiar înainte de debursarea fondurilor. Suma este introdusă manual de către destinatar.
2. Toate informațiile sunt introduse în registrul de numerar.
Ar trebui să fie finalizat în mod regulat și în timp util. Acesta este un document obligatoriu. Nu contează dacă casa de marcat este utilizată sau nu.
Păstrarea atentă a registrului de numerar este, în primul rând, disciplină de numerar, care trebuie respectată cu strictețe.
Cerințe de bază pentru înregistrarea sa:
Cartea de numerar este completată pe baza comenzilor de numerar: primite și ieșite.
3. Dacă există angajați, atunci plățile în numerar se fac prin salarizare sau salarizare.
Contabilitatea tranzacțiilor în numerar este de a controla mișcarea numerarului.
Pentru tranzacțiile legate de numerar, contul 50 „Casier” este utilizat în planul contabil.
Primirea de fonduri este contabilizată prin debit, cheltuială (plată) - prin credit. Dacă este necesar, se utilizează subconturi, cum ar fi:
O contabilitate sintetică a tranzacțiilor se efectuează pe contul „Casier”. Vă permite să urmăriți întreaga mișcare a numerarului.
Inspectorul fiscal verifică ordinea disciplinei în numerar. În cursul acestuia, se dovedește:
Pentru a evita impunerea de sancțiuni, este necesar să se monitorizeze dacă următoarele sunt completate și executate corect:
Dacă se respectă aceste reguli obligatorii, organizarea gestionării numerarului va fi considerată satisfăcătoare, iar auditul contabilității tranzacțiilor în numerar se va încheia cu un rezultat pozitiv.
Procedura generală pentru tranzacțiile în numerar include:
Pe baza acestora, au fost stabilite regulile pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar.
Un reprezentant al întreprinderilor mici, un antreprenor individual trebuie, fără greș, să stabilească o limită de numerar.
Un loc special este alocat pentru tranzacțiile în numerar din cameră. Până la sfârșitul zilei, soldul de numerar este calculat și retras. Acest lucru trebuie făcut zilnic.
Pentru a seta o limită, se întocmește un document administrativ. Se fixează printr-o comandă sub orice formă. Nimeni nu trebuie informat. Perioada pentru care se stabilește limita este, de asemenea, decisă independent.
Antreprenorii individuali și întreprinderile mici trebuie să:
Siguranța numerarului este asigurată singură. Șeful întreprinderii (întreprinzător individual) este responsabil pentru transferul în timp util al banilor către bancă și pentru limita fondurilor din casierie.
Casierul este responsabil pentru menținerea documentelor de numerar, managerul și contabilul sunt responsabili pentru controlul operațiunilor de numerar.
Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate pe suport de hârtie sau electronic. Documentele de numerar păstrate pe computer trebuie tipărite și cusute o dată pe an în carnetul de numerar.
Responsabilitatea pentru încălcarea desfășurării tranzacțiilor în numerar prevede penalități. Pentru oficiali, acestea variază de la 4000 de ruble. până la 5.000 de ruble, pentru întreprinderi - de la 40.000 de ruble. până la 50.000 de ruble
Respectarea prevederilor de bază în desfășurarea tranzacțiilor în numerar este garantată pentru a vă asigura împotriva erorilor legate de disciplina numerarului. Pentru a face acest lucru, trebuie să respectați regulile actuale și să monitorizați îndeaproape modificările viitoare.
De la 1 iunie 2014, a fost introdusă o nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar. Va fi mult mai simplu.
Dar regulile se aplică încă atunci când, atunci când efectuați tranzacții în numerar, este necesar să completați un registru de numerar, să reflectați toate tranzacțiile în numerar ale unui antreprenor individual (LLC), să întocmiți documente în numerar: chitanțe de numerar (PKO), chitanțe de numerar (CSC) și să respecte limita de decontare în numerar.
Organizațiile (PI) stabilesc în mod independent măsuri pentru a asigura siguranța numerarului în timpul tranzacțiilor în numerar, depozitare, transport, precum și procedura și calendarul pentru efectuarea verificărilor interne ale numerarului (clauza 7 din Ordonanța nr. 3210-U din martie a Băncii Rusiei 11, 2014). Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă în ansamblu este stabilită de Banca Centrală a Rusiei.
Este important ca organizațiile și antreprenorii individuali să respecte procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar. Într-adevăr, pentru încălcarea acestui ordin, nu există o mică amendă (partea 1 a articolului 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse):
Organizația trebuie să aibă o limită de numerar.
Limită de numerar - suma permisă de numerar care poate rămâne în casieria organizației la sfârșitul zilei lucrătoare. Sumele peste limită sunt supuse livrării către bancă.
Organizația stabilește această limită independent în funcție de natura activităților sale, precum și luând în considerare volumul de încasări și retrageri de numerar.
Formulele pentru calcularea limitei de numerar pot fi găsite în ale noastre.
Este important să rețineți că organizațiile legate de întreprinderile mici (IMM-uri), precum și antreprenorii individuali, au dreptul să nu stabilească o limită de numerar și să păstreze în casierie cât de mulți bani sunt necesari (clauza 2 din Instrucțiuni).
Puteți verifica dacă compania dvs. aparține SMP pe site-ul web FTS.
Subdiviziunile separate (OP) care depun numerar la bancă trebuie să aibă, de asemenea, o limită de numerar. Mai mult, organizația-mamă, dacă are un PO, este obligată să își stabilească propria limită, ținând seama de limitele acestor OP (clauza 2 din Instrucțiuni).
Documentul care stabilește limita de numerar a unui anumit PO, organizația-mamă trebuie să transfere către această divizie.
Sumele care depășesc limita stabilită trebuie depuse la bancă.
Este adevărat, excesul este permis în zilele de plată a salariilor / alte plăți, inclusiv în ziua primirii numerarului la bancă în aceste scopuri, precum și în weekend / sărbători nelucrătoare (dacă compania efectuează tranzacții în numerar pe aceste zile). În acest caz, compania și oficialii săi nu sunt amenințați cu sancțiuni.
În plus față de limita de numerar, există și o limită a decontărilor de numerar între organizații / antreprenori individuali. Această limită este de 100 de mii de ruble. în cadrul unui singur contract (). Adică, să spunem dacă o organizație cumpără bunuri în valoare de 150 de mii de ruble de la o altă persoană juridică în baza unui contract. și intenționează să plătească în rate, suma tuturor plăților în numerar nu trebuie să depășească un total de 100 de mii de ruble, restul sumei ar trebui transferat vânzătorului prin transfer bancar.
Organizațiile / antreprenorii individuali pot face schimb de numerar cu fizicienii fără restricții (clauza 6 din Ordonanța Băncii Rusiei din 07.10.2013 N 3073-U).
Desigur, înregistrarea documentară a fiecărei tranzacții în numerar are, de asemenea, o mare importanță. La urma urmei, o operațiune neînregistrată poate duce la faptul că banii „pe hârtie” nu vor coincide cu suma lor reală. Și acest lucru, din nou, este plin de o amendă.
Tranzacțiile în numerar trebuie să fie efectuate de un casier sau un alt angajat numit de șeful organizației / antreprenorul individual.
Casierul trebuie să fie familiarizat cu atribuțiile sale față de semnătură (clauza 4 din instrucțiuni).
Dacă organizația / antreprenorul individual are mai mulți casieri, unuia dintre ei ar trebui să i se atribuie funcțiile de casier senior.
Apropo, managerul / antreprenorul individual poate întreprinde efectuarea tranzacțiilor în numerar.
Documentele de numerar (PKO, RCO) sunt întocmite de către contabilul șef sau de o altă persoană ale cărei atribuții, prin ordin al șefului / antreprenorului individual, includ executarea acestor documente. De asemenea, documentele de numerar pot fi întocmite de un funcționar al companiei sau de o persoană cu care au fost încheiate contracte pentru furnizarea de servicii de contabilitate (clauza 4.3 din Instrucțiuni).
Antreprenorii individuali, indiferent de regimul fiscal aplicat, nu pot întocmi documente de numerar, dar cu condiția să țină evidența veniturilor și cheltuielilor / indicatorilor fizici (clauza 4.1 din Instrucțiuni, clauza 2 din Scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia datată 09.07.2014 N ED-4-2 / 13338).
În același timp, la procesarea documentelor de numerar pe hârtie, casierului i se furnizează un sigiliu sau ștampilă (de exemplu, un sigiliu cu numele companiei, TIN-ul său și cuvântul „Primit”). Prin plasarea unei amprente a unui sigiliu / ștampilă pe documentele de numerar, casierul confirmă executarea tranzacției în numerar.
Dacă administratorul însuși este angajat în efectuarea tranzacțiilor în numerar și în executarea documentelor de numerar, atunci, în consecință, numai el ar trebui să semneze documentele de numerar.
După cum am menționat mai sus, numerarul este acceptat la casierie de către PKO.
La primirea unui ordin de numerar primit, casierul verifică (clauza 5.1 din instrucțiuni):
Casierul acceptă numerar pe bază de fișă. În acest caz, persoana care depune numerar la casier trebuie să poată observa acțiunile casierului.
După ce a numărat banii, casierul verifică suma din PKO cu suma primită efectiv și, dacă sumele se potrivesc, casierul semnează PKO, pune un sigiliu / ștampilă pe chitanță la PKO și dă această chitanță persoanei care a depus numerarul.
La efectuarea decontărilor folosind casa de marcat sau SRF, se poate emite un ordin de numerar primit pentru suma totală a numerarului primit la sfârșitul tranzacției în numerar. Astfel de PQS se completează pe baza benzii de control a casei de marcat, pe spatele formularelor stricte de raportare (SRF), echivalată cu chitanța casei de marcat etc.
Mișcarea suplimentară a PKO în cadrul organizației și stocarea acesteia depinde de regulile stabilite de șeful companiei. PKO ar trebui păstrat timp de 5 ani (clauza 362 din Listă, aprobată prin Ordinul Ministerului Culturii din Rusia din 25.08.2010 N 558).
Când emiteți numerar de la casierie, trebuie să emiteți o decontare în numerar. După ce l-a primit, cecurile de casier (clauza 6.1 din instrucțiuni):
Atunci când distribuie numerar, casierul trebuie să verifice disponibilitatea documentelor justificative listate în casa de marcat.
Înainte de a emite bani, casierul trebuie să identifice destinatarul prin pașaport (un alt document de identitate). Este interzisă emiterea de numerar unei persoane care nu este listată în decontarea în numerar.
După ce a pregătit suma necesară, casierul predă casa de marcat destinatarului pentru semnare. Apoi, casierul trebuie să recalculeze suma pregătită astfel încât destinatarul să poată respecta acest proces. Retragerea numerarului se face prin foaie, recalcularea parțială a sumei indicate în decontarea numerarului. După emiterea de bani, casierul semnează casa de marcat.
Pe lângă PKO, casa de marcat este stocată timp de 5 ani, conform regulilor stabilite de șeful organizației.
Plata salariilor se efectuează conform salarizării (Formularul nr. T-49, aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 05.01.2004 N 1) / salarii (Formularul nr. T-53, aprobat de Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 05.01.2004 N 1) cu întocmirea unei case de marcat unice (pentru suma efectiv plătită) în ultima zi de plată a salariului sau mai devreme dacă toți angajații și-au primit salariul înainte de termen . Mai mult, într-un astfel de RSC nu este necesar să se indice nici numele complet al persoanei. destinatar, fără detalii despre documentul de identitate.
Termenul limită pentru emiterea salariului în numerar este stabilit de manager și trebuie indicat în extras. Vă rugăm să rețineți că această perioadă nu poate depăși 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua în care banii sunt primiți la bancă (clauza 6.5 din Instrucțiuni).
Angajatul trebuie să semneze declarația.
Dacă în ultima zi de plată a salariului unul dintre angajați nu l-a primit, atunci casierul, vizavi de prenumele și inițialele sale din statul de plată / salarizare, aplică un sigiliu (ștampilă) sau face înregistrarea „depusă”. Apoi casierul:
Dacă vorbim despre un fel de plată unică (de exemplu, plata unui salariu unui angajat demisionat), atunci nu are rost să întocmim o declarație - puteți emite bani imediat prin serviciile de decontare în numerar, în mod obișnuit cale.
În acest caz, decontarea în numerar este emisă pe baza unui formular scris sau a unui document administrativ al organizației / antreprenorului individual (clauza 6.3 din Instrucțiuni). Această cerere trebuie să conțină informații despre suma de numerar, perioada pentru care se emit banii, semnătura administratorului și data.
Prezența datoriei contabilului pentru sumele primite anterior în cadrul raportului nu este un obstacol pentru următoarea emisiune de fonduri către acesta.
Atunci când organizația-mamă acceptă bani din PO-ul său, se întocmește și un ordin de numerar primit, iar la emitere - un ordin de numerar de ieșire. Mai mult, fiecare organizație stabilește procedura de emitere a numerarului către OP-ul său independent (clauza 6.4 din instrucțiuni).
Numerarul destinat unui beneficiar poate fi emis către o altă persoană prin procură (de exemplu, primirea unui salariu pentru o rudă bolnavă). În acest caz, casierul trebuie să verifice (clauza 6.1 Instrucțiuni):
În statul de plată / salarizare, se face o înregistrare „prin împuternicire” înainte de semnătura persoanei căreia i se emit banii.
Procura este atașată la decontarea în numerar / salarizare / salarizare.
Dacă numerarul este emis în baza unei procuri emise pentru mai multe plăți sau pentru a primi bani de la diferite persoane juridice / antreprenori individuali, se face o copie a unei astfel de procuri. Această copie este certificată în conformitate cu procedura stabilită de organizație / antreprenor individual și este atașată la casa de marcat.
În situația în care destinatarul are dreptul la mai multe plăți de la o persoană juridică / antreprenor individual, originalul procurii este păstrat de casier, la fiecare plată o copie a procurii este atașată la decontarea în numerar / salarizare / salarizare, și la ultima plată - originalul.
În cazul în care compania sau antreprenorul individual are mai multe casete de numerar, atunci operațiunile de transfer de numerar între casierul superior și casieri sunt înregistrate de casierul senior în cartea de contabilitate a fondurilor primite și emise de casier în timpul zilei de lucru (formularul nr. KO- 5, aprobată prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18.08. .1998 N 88).
OP trimite o copie a foii de carte de numerar către organizația-mamă. Procedura pentru o astfel de direcție este stabilită chiar de organizație, ținând seama de perioada de întocmire a situațiilor contabile / financiare.
Acestea pot fi executate pe hârtie sau în format electronic (clauza 4.7 din Ghid).
Documentele pe hârtie sunt întocmite manual sau folosind mijloace tehnice, de exemplu, un computer și semnate cu semnături scrise de mână.
Corecțiile pot fi făcute documentelor întocmite pe hârtie (cu excepția PKO și RKO). Persoanele care au efectuat corecții trebuie să pună data corecției, precum și să-și indice numele și inițialele și să semneze.
Documentele întocmite în formă electronică trebuie protejate împotriva accesului neautorizat, denaturării și pierderii informațiilor.
Documentele electronice sunt semnate cu semnături electronice.
Este interzisă corectarea documentelor executate în format electronic.
Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar: dispoziții de bază pentru menținerea procesului și a documentației în Federația Rusă + modificări ale legislației în 2017 + 6 tranzacții principale în numerar și caracteristicile acestora.
Începând cu 11.03.2014, s-a înființat Banca Centrală a Rusiei noua ordine de efectuare a tranzacțiilor în numerar, care este respectat până în prezent.
În fiecare an, sunt publicate modificări și actualizări minore pentru a îmbunătăți poziția software-ului punctelor de vânzare și a echipamentelor organizațiilor.
Astăzi vom vorbi despre principalele dispoziții și procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar pe teritoriul Federației Ruse.
Pentru toate întreprinderile și persoanele fizice angajate în activități comerciale, a fost stabilită o procedură unificată de înregistrare și contabilitate pentru circulația fondurilor.
Din 2015, a fost acordată permisiunea de a efectua tranzacții în numerar folosind mijloace tehnice speciale.
Obiectivele procesului:
Alocați obișnuitul și o schemă simplă pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar.
Câmpia este utilizată de toate întreprinderile stabilite legal. Schema simplificată este utilizată de întreprinderile private și de sistemele bancare. 
În fiecare an, procentul de numerar în circulația banilor scade, deoarece unele întreprinderi pot fi teoretic exceptate de la o serie de reguli.
Primirea de fonduri și plata facturilor se efectuează cu titlu fără numerar, cu toate acestea, această metodă de calcul nu poate fi utilizată în niciun caz în toate domeniile de activitate.
Atunci când verificați de către autoritățile fiscale, ar trebui să furnizați dovezi documentare ale stării și metodei de efectuare a tranzacțiilor în numerar.
Întreaga listă este împărțită în 2 secțiuni mari pe cheltuiala și primirea banilor... Fiecare conține documentația și procedurile relevante.
După tipul de acumulare:
Aceasta ar trebui să includă toate tranzacțiile financiare legate de acumularea de fonduri în contul vânzătorului.
Operațiuni legate de raportarea plăților salariale, a călătoriilor și a altor elemente de cheltuieli.
Operațiunile bancare ar trebui, de asemenea, să fie incluse în această secțiune.
Clasificarea poate fi efectuată și după tipul de obiect.
Marile organizații și bănci își mențin munca la numerar la un nivel minim, simplificând astfel reglementarea tranzacțiilor în numerar de către stat.
Organizațiile comerciale și băncile au o distribuție mai flexibilă în tranzacțiile în numerar, ceea ce reduce confuzia cu documentele la nivelul financiar al sistemului.
Dreptul de a efectua tranzacții în numerar este furnizat printr-un ordin adecvat de la oficiali superiori. Documentul trebuie să fie legal certificat, după care, după 2 zile, intră în vigoare.
Cerințe:
Antreprenorii privați pot efectua în mod independent tranzacții în numerar fără dovezi documentare anterioare.
El se ocupă de documentație. Dacă nu există niciunul, managerul sau adjunctul acestuia se ocupă de afaceri.
Lucrările trebuie să conțină semnăturile tuturor participanților care țin evidența tranzacțiilor în numerar.
La 03/01/2017, autoritățile fiscale au introdus o serie de modificări care afectează procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă.
Principalele se referă la limita de aparate de marcat la departamentele separate ale companiilor și la metodele de soluționare a acestora pentru depășirea acestora.
Fiecare organizație este obligată să stabilească o limită pentru suma de bani care poate fi în casa de marcat la sfârșitul zilei lucrătoare.
Orice lucru care depășește limita trebuie trimis într-un cont care nu este în numerar prin sistemul bancar.
Limita care va depinde de compania de a decide, pe baza domeniului de activitate și a intrărilor / ieșirilor zilnice de numerar.
Există o formulă generală de calcul care nu ia în considerare specificul activității și oferă cifre aproximative pentru limita diurnei la casierie. 
Formula conține 3 ingrediente:
Suma resurselor bănești.
Acesta este calculat pentru o anumită perioadă de timp și este determinat de proprietarul companiei.
Variază de la 1 la 91.
Suma de bani din bilet depinde direct de acest indicator.
Alegeți zilele în care ați avut cele mai multe venituri.
Firmele mici și alte întreprinderi private pot gestiona banii la discreția lor. Limita de numerar pentru tranzacțiile în numerar nu se aplică acestora.
Departamentele organizațiilor mari, atunci când stabilesc o limită pentru suma fondurilor, ar trebui să se bazeze pe poziția adoptată în departamentul de management al companiei.
După aprobarea documentației, șeful sau persoana desemnată trimite copii către restul departamentelor.
Boxa maximă, după primirea mai multor instalații, trebuie acceptată în termen de 2 zile.
Numerarul care depășește valoarea maximă facturată de conducere trebuie depus la o sucursală bancară.
Excesul este permis în:
Dacă se depășește suma în numerar, vor urma penalități.
Nu va fi dificil pentru autoritățile fiscale să stabilească zilele de primire a resurselor monetare în bancă, începând de la indicatorii medii ai organizației dvs. pentru 1-2 trimestre.
Restul listei de condiții rămâne aceeași. Modificările nu au luat în considerare atât comercianții privați, cât și antreprenorii individuali.
Principalele cerințe în ordinea desfășurării operațiunilor sunt prezentate de Banca Centrală. După actualizările din 2014 - 2016, întreprinderile mici și comercianții privați au intrat sub categoriile de influență.
Pentru a confirma executarea tranzacțiilor financiare, departamentele relevante lucrează cu 2 tipuri de documentație.
Înregistrarea acestuia poate fi efectuată atât de persoanele care participă la procesul de circulație a mărfurilor, cât și de reprezentanții desemnați ai conducerii.
Procedura prevede:
În 90% din cazuri, întreprinzătorii privați furnizează contabilitate personală o astfel de documentație, o situație similară este cu organizațiile mari.
Antreprenorii individuali au posibilitatea de a utiliza un sistem de impozitare simplificat, ceea ce îi eliberează de emiterea ordinelor de numerar, dar sub rezerva raportării parametrilor fizici ai intrării / ieșirilor de numerar.
În conformitate cu ordinul din 31 octombrie 2000, a fost aprobată procedura generală de păstrare a evidenței contabile de către companii și alte organizații care fac obiectul tranzacțiilor în numerar pe teritoriul Federației Ruse.
Pe baza celor de mai sus, s-a decis introducerea tipului de cont curent - contul 50 „Casier”.
Ce modificări pot face organizațiile în contul 50 „Casier”:
Verificați o subsecțiune a contului principal - 50-1 "Casierul organizației".
Fixează ordinea de mișcare a ofertei de bani în cadrul organizației în sine.
În cazul în care compania dvs. lucrează cu valute străine, ordinea de primire a fiecăreia dintre ele va trebui întocmită printr-un subacont special.
Este permis să creați nu mai mult de 5 subconturi valutare.
Verifică 50-2 "Bancomat de operare".
Un subcont care fixează ordinea de primire a numerarului la punctele de vânzare sau furnizarea de servicii.
Deschis 50-3 „Documente în numerar”.
Ținerea evidenței documentelor de valoare.
Aceasta poate include cupoane, călătorii, ștampile și multe altele.
Ordinea tuturor tranzacțiilor în numerar efectuate de firme este înregistrată pe unul dintre cele 3 conturi descrise.
Prezența erorilor la completarea documentației poate atrage penalități atât pentru angajații individuali, cât și pentru companie în ansamblu.
Sistemul juridic prevede o procedură strictă pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă pentru 6 tipuri de tranzacții în numerar circulante.
Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre ele.
Adopția are loc inițial cu PKO. După ce l-a primit în mână, casierul este obligat să se asigure că este completat corect.
PKO ar trebui să conțină:
Pe lângă casierie, numerarul poate fi acceptat de proprietar sau de o persoană autorizată de acesta. Numărul reprezentanților proprietarului este nelimitat.
Persoana care contribuie la fonduri are dreptul să observe personal procesul.
Verificați suma fondurilor reale cu cele declarate în PKO.
Dacă totul coincide, casierul pune un sigiliu pe bonul care vine odată cu comanda și îl dă persoanei care a depus banii.
Dacă se utilizează o casă de marcat sau se folosește, casierul poate trece banii și poate marca datele în PKO prin cepuri / cecuri.
Condiții suplimentare sunt notate în chitanță, după care documentația ștampilată este dată persoanei care a depus numerarul.
Procesul are loc luând în considerare acțiunile prin intermediul RSC. Înainte de a începe procesul, casierul este obligat să verifice coincidența valorilor indicate în cuvinte și în format numeric.
Comanda trebuie semnată de șeful departamentului de contabilitate sau de o altă persoană responsabilă cu procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar.
Algoritm pentru eliberarea fondurilor:
Verificați detaliile destinatarului.
În aceste scopuri, este adecvat un pașaport sau un permis de conducere.
Dacă o persoană nu își poate verifica identitatea, emiterea de fonduri ar trebui să fie refuzată.
Pentru a calcula suma necesară, utilizați metoda fișă cu foaie.
În mod similar cu PKO, ordinul de emitere trebuie păstrat și în departamentul de contabilitate al organizației până la 5 ani.
Aici declarațiile privind operațiunile de decontare ale companiei vin în ajutor.
Datele introduse în prealabil despre angajații din comenzi vă permit să determinați suma fondurilor care trebuie pregătite pentru emisiune.
În ce zile se efectuează calculul este stabilit de conducere. Perioada de timp alocată pentru efectuarea tranzacțiilor de decontare cu angajații nu trebuie să fie mai mare de 5 zile.
După eliberarea salariului, toți angajații trebuie să:
Dacă angajatul nu apare la ora specificată pentru a primi salarii, se face o notă în fața numelui său în declarație.
Cu o plată unică de numerar, nu are sens să oferiți unui angajat o declarație, este mai rațional să aranjați cheltuielile fondurilor printr-un ordin de decontare regulat în numerar.
Ordinea de înregistrare este determinată de departamentul de contabilitate și se efectuează de către casier pe baza decontării în numerar.
Pentru comandă, este necesar ca persoana respectivă să scrie o declarație în numele responsabilului.
Decontarea fondurilor are loc numai după semnarea cererii de către șeful organizației.
Dacă există datorii, furnizarea de fonduri este înghețată până la rambursarea întregii sume a datoriei.
Indiferent dacă primește sau emite fonduri, ordinea de execuție este indicată în ordinele de rulare.
Departamentele de conducere au dreptul să decidă singure ce să adopte procedura de distribuire a ofertei de bani între departamentele responsabile în fața lor.
Uneori, în locul unui oficial, procesul de efectuare a tranzacțiilor în numerar permite primirea prin intermediul unei persoane de încredere.
Situația apare adesea la locul de muncă atunci când angajații organizațiilor sunt bolnavi.
Procedura de eliberare către o persoană autorizată:
Verificați conformitatea datelor angajatului și ale directorului acestuia, care sunt indicate în RSC.
Veți avea nevoie de pașaport sau permis de conducere.
Dacă este necesar să primească fonduri prin procură de la mai multe persoane juridice sau persoane fizice, atunci documentul este copiat și certificat cu ștampila organizației.
În cazul în care o persoană trebuie să primească mai multe plăți pentru un document, certificatul original rămâne în mâinile casierului până la plata finală, iar copii ale acestuia sunt predate odată cu comanda.
Dacă compania are mai multe case de numerar, un casier senior numit în avans preia controlul asupra acestora.
În acest caz, toate comenzile îi sunt trimise, iar acesta face notele corespunzătoare cu privire la cifra de afaceri a fondurilor din registrul de numerar.
Procedura la sfârșitul zilei de lucru:
Procedura de realizare a procedurii se află sub controlul conducerii organizației.
Carte de numerar- cea mai importantă componentă în tranzacțiile în numerar. Acesta trebuie să fie prezent atât în format tipărit, cât și digital.
Dacă documentația este scrisă de mână, trebuie acordată o atenție specială calității textului scris de mână, astfel încât să nu apară erori la introducerea datelor în computer.
Toate lucrările trebuie să fie însoțite de semnăturile contabilului și managerului. Dacă acestea sunt omologi electronici, se utilizează semnătura digitală a angajaților.
Inspectorul fiscal este responsabil de monitorizarea procedurii de menținere a raportării tranzacțiilor în numerar.
În funcție de numărul de organizații situate în zona atribuită angajatului, inspecțiile se efectuează de 1 - 3 ori pe an.
Ce verifică fiscul:
Pentru a evita problemele, angajații trebuie să urmeze cu atenție procedura de menținere a registrului de numerar, a comenzilor de cheltuieli / primire și a documentelor aferente.
Dacă nu se găsesc probleme în timpul auditului, organizația va primi o evaluare pozitivă a auditului.
Sunteți un contabil începător care se aprofundează în regulile de efectuare a tranzacțiilor în numerar?
Veți primi informații de bază de la Școala Contabililor și Auditorilor:
Ce se întâmplă dacă, în timpul inspecțiilor de rutină efectuate de inspectori, se găsesc găuri serioase în departamentul dvs. de contabilitate?
În astfel de cazuri, sunt prevăzute amenzi pentru persoanele fizice de până la 6.000 de ruble și pentru întreprindere în ansamblu până la 60.000 de ruble.
După actualizarea ordinii de efectuare a tranzacțiilor în numerar în 2014, unele componente contabile au fost semnificativ simplificate. Numărul de documente completate a scăzut cu 30%.
În cazul unei „pierderi” mari de fonduri, persoanele responsabile sunt amenințate cu litigii, cazul poate ajunge chiar la răspundere penală.
Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă se schimbă în fiecare an.
Motivul este trecerea treptată la un sistem non-numerar de plată pentru bunuri și servicii.
În viitor, este planificată abandonarea completă a raportării numerarului și în majoritatea punctelor de vânzare cu amănuntul din țara noastră.
Articol util? Nu ratați altele noi!
Introduceți e-mailul și primiți articole noi prin poștă
