Prin trimiterea unei cereri către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, puteți primi unul dintre următoarele documente:
Pentru a crea o cerere în fereastra principală a programului, accesați registrul „FTS” apoi la fila „Declarație de informații” .
Specificați perioada și faceți clic "Cerere nouă" .
Selectați și completați formularul dorit.
În noua solicitare, secțiunea „Detalii suplimentare despre cerere” generat automat în conformitate cu regimul fiscal al plătitorului. Pentru a forma lista KBK, selectați din nou modul de impozitare și apăsați butonul „Selectați modul” ... Dacă este necesar, lista poate fi editată folosind butoanele Adăuga și "Șterge" deasupra listei.
Pentru „Lista declarațiilor fiscale (calcule) și situațiilor financiare” și „Informații privind starea calculelor pentru impozite, taxe și contribuții” nu sunt completate detaliile suplimentare ale cererii
Salvați solicitarea în registru folosind butonul "Salvează și ieși" și trimiteți-l la biroul fiscal făcând clic pe „Trimiteți pentru semnare” , și apoi „Semnați și trimiteți”
Timpul de procesare al unei cereri către IFTS depinde de tipul de document selectat. Pentru a obține un răspuns de la IFTS, apăsați butonul „Obțineți răspunsuri” ... La primirea răspunsului, o bifă verde va fi pusă în fața cererii. Pentru a vizualiza declarația, deschideți solicitarea.
În filă "Trecere" sunt afișate toate fazele fluxului de lucru. Protocolul de procesare a fișierelor este generat automat și poate fi fie pozitiv, fie negativ. Un protocol negativ este trimis dacă fișierul de cerere nu a trecut verificarea și declarația nu a fost generată. Extractul în sine este, de asemenea, situat aici. Dacă a fost selectat formatul de răspuns XML, declarația va fi afișată în SBS ++. Dacă selectați un alt format, declarația va fi deschisă într-un program extern.
Dacă pentru o cerere ați generat și ați trimis mai multe scrisori, atunci fiecare dintre ele va primi un răspuns de la biroul fiscal, iar datele din răspunsuri pot diferi unele de altele. Acest lucru se datorează faptului că baza de date utilizată pentru a genera răspunsuri este în permanență actualizată. În consecință, răspunsurile ulterioare vor conține informații mai actualizate.
Nu puteți contacta autoritățile fiscale prin e-mail, dar puteți primi un răspuns. Această metodă este mult mai rapidă, notează Serviciul Federal pentru Impozite din Rusia.
Serviciul Federal pentru Impozite din Rusia a îndemnat contribuabilii și agenții fiscali să primească răspunsuri la cereri prin e-mail. Acum o întrebare către departamentul fiscal poate fi trimisă prin internet - prin intermediul site-ului web al serviciului sau al diviziilor sale regionale, dar nu prin e-mail. Dar puteți primi un răspuns atât la o cutie obișnuită, cât și la o cutie de e-mail. Având în vedere modificările recente ale legislației, autoritățile fiscale de pe site-ul lor web solicită să utilizeze o metodă mai modernă și mai eficientă:
În conformitate cu paragraful 4 al articolului 10 din Legea federală din 02.05.2006 nr. 59-FZ "Cu privire la procedura de examinare a contestațiilor cetățenilor" (luând în considerare modificările introduse de Legea federală nr. 227-FZ din 27.07.2010 ), un răspuns la apelul solicitantului primit de autoritățile fiscale Federația Rusă sub forma unui document electronic, trimis fie în scris la adresa poștală indicată în apel, fie, la cererea solicitantului, la adresa de e-mail a acestuia abordare. Solicitanții se pot adresa Serviciului Fiscal Federal în formă electronică folosind serviciul Internet „Contactați Serviciul Fiscal Federal din Rusia” completând informațiile necesare despre ei înșiși și atașând fișierul de cerere la un formular special. Acum, în formularul completat de solicitant, a fost adăugat un nou câmp „Cum să vă trimit un răspuns”, care poate lua una dintre următoarele valori: „Prin poștă (sub formă de hârtie)” sau „Prin e-mail ( în formă electronică) ". Dacă valoarea „Prin poștă (pe hârtie)” este selectată în apelul pe internet, răspunsul către solicitant va fi trimis prin poștă. Dacă este selectată opțiunea „Prin e-mail (în formă electronică)”, răspunsul către solicitant va fi trimis prin e-mail sub forma unui fișier de răspuns scanat cu semnătura oficialului, numărul de ieșire și data de înregistrare. Posibilitatea utilizării e-mailului crește eficiența primirii unui răspuns de către solicitant și respectă normele legislației Federației Ruse.
Adăugăm că mai devreme Serviciul Fiscal Federal a prezentat un proiect de modificare a Regulamentelor administrative ale Serviciului Fiscal Federal privind informarea gratuită a contribuabililor. Modificările și completările au fost făcute ținând seama de prevederile legii „Cu privire la organizarea prestării serviciilor de stat și municipale”. Amendamentele vizează, în primul rând, furnizarea de servicii în formă electronică. Deci, din document se propune eliminarea referinței la e-mailul autorităților fiscale. După cum spune explicația, CA FTS și autoritățile fiscale teritoriale nu au adrese de e-mail oficiale... Pentru a trimite solicitări sub formă de mesaje electronice, se utilizează servicii online: „Contactați Serviciul Fiscal Federal din Rusia” pe site-ul web FTS și „Contactați Serviciul Fiscal Federal (IFTS) din Rusia” pe site-urile Serviciului Fiscal Federal pentru entitățile constitutive ale Federației Ruse. Să ne reamintim că informații detaliate despre problemele legate de plata taxelor pot fi găsite pe site-ul nostru web în secțiunea „Referință fiscală”. Oferă informații despre baza impozabilă, ratele, beneficiile și deducerile fiscale etc. Cele mai apropiate date pentru plata impozitelor, transmiterea rapoartelor contabile și fiscale, precum și informații către fonduri extrabugetare, le puteți găsi în secțiunea
Există multe motive pentru a contacta autoritățile fiscale și nu numai pentru întreprinderi, organizații, ci și pentru persoane fizice.
De regulă, textul unei scrisori de la o persoană este redactat sub orice formă. Înregistrarea trebuie să îndeplinească cerințele lucrărilor de birou, care sunt reglementate de „Recomandări metodologice pentru elaborarea instrucțiunilor de lucru de birou în organele executive federale” nr. 76 din 23.12.09. Scrisoarea este întocmită pe un format A4, uneori este permis formatul A5. Marja stângă a documentului ar trebui să fie puțin mai largă pentru a fi ușor de depus într-un dosar. În calitate de destinatar, sunt indicate numele exact al organului teritorial al serviciului fiscal federal, prenumele și inițialele funcționarului căruia i se adresează expeditorul pentru o anumită problemă. În mod tradițional, scrisoarea are două blocuri de informații. În primul rând, este indicat motivul cererii, posibil confirmat prin linkuri către orice documente. Apoi este prezentată o cerere sau cerință directă, care vizează rezolvarea problemei. Partea finală indică data scrisorii, prenumele și inițialele autorului. Dacă expeditorul are o semnătură electronică pentru a livra scrisoarea la biroul fiscal, puteți utiliza instrumentele electronice de gestionare a documentelor. De exemplu, programul Kontur-Extern. Pentru aceasta, accesați meniul „Serviciul fiscal federal” și selectați opțiunea „Scrieți o scrisoare”. Pe ecran va apărea un formular pentru pregătirea unei scrisori.
Redactarea competentă și inteligibilă a diferitelor tipuri de scrisori și anchete va accelera soluționarea multor probleme care apar cu organele guvernamentale și cu serviciul fiscal federal.
G.N. Khimich, expert al revistei „Russian Tax Courier”
Publicația a fost pregătită cu participarea specialiștilor din cadrul Departamentului analitic consolidat al Serviciului Fiscal Federal din Rusia
Nu este neobișnuit ca contribuabilii să obțină informații sau clarificări din surse oficiale, cum ar fi autoritățile financiare sau fiscale. Cum să stabiliți unde să mergeți? Cum să întocmim corect o cerere și ce documente trebuie atașate la aceasta?
Autoritățile fiscale conform clauzei 1 a articolului 21 din Codul fiscal al Federației Ruse, aceștia oferă contribuabililor informații gratuite:
Despre impozite și taxe aplicabile;
Legislația privind impozitele și taxele și actele juridice de reglementare adoptate în conformitate cu aceasta;
Procedura de calcul și plată a impozitelor și taxelor;
Drepturile și obligațiile contribuabililor;
Puterile autorităților fiscale și ale funcționarilor.
În plus, contribuabilii au dreptul de a primi formulare de raportare fiscală și explicații privind procedura de completare a acestora de la autoritățile fiscale.
Din Ministerul Finanțelor din Rusia Contribuabilii pot primi clarificări scrise cu privire la aplicarea legislației federale de impozitare și prelevare. Pentru explicații ale legislației fiscale regionale, trebuie să contactați autoritățile financiare ale entităților constitutive ale Federației Ruse și actele juridice de reglementare de importanță locală - către autoritățile locale. Contribuabilii primesc gratuit răspunsuri la întrebările lor.
Întrebarea cu privire la modul în care informațiile privind procedura de calcul al impozitelor și taxelor furnizate de autoritățile fiscale diferă de explicațiile privind aplicarea legislației fiscale, pentru care trebuie să contactați autoritățile financiare, este pusă de mulți contribuabili. De fapt, pentru a calcula corect impozitul, este necesară aplicarea corectă a legislației fiscale.
Autoritățile fiscale furnizează informații care sunt direct conținute în Codul fiscal și în reglementările adoptate în conformitate cu acesta. De exemplu, cum să determinați corect baza de impozitare și să calculați impozitele (taxele), impozitul și perioadele de raportare, termenele scadente, beneficiile etc.
EXEMPLUL 1
I.I. Ivanov a trimis un recurs la inspectoratul fiscal cu întrebarea: contribuabilul are dreptul la o deducere fiscală socială în cuantumul costului unui curs cuprinzător de tratament pentru arsuri de 30% din suprafața corpului?
Inspectoratul l-a informat pe I.I. Ivanov că contribuabilul are dreptul să aplice deducerea specificată sub rezerva cerințelor articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, dat fiind faptul că tratamentul specificat este inclus în Lista tipurilor de tratament scumpe aprobate prin Decretul Guvernul Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001. În plus, inspectoratul a clarificat procedura de acordare a deducerii fiscale sociale, inclusiv cerințele enumerate la articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Cu toate acestea, destul de des în practică apar situații și întrebări nestandardizate la care nu se răspunde în Codul fiscal și în documentele însoțitoare. Subiectele relațiilor fiscale pot întâmpina, de asemenea, contradicții în actele legislative. Apoi, pentru clarificări, trebuie să contactați Ministerul Finanțelor al Federației Ruse sau autoritățile regionale (locale) relevante. Autoritățile financiare clarifică inexactitățile, ambiguitățile și, astfel, completează lacunele din legislația privind impozitele și taxele.
Rețineți că mulți contribuabili, conform tradiției stabilite, abordează probleme controversate cu privire la aplicarea legislației fiscale inspectoratelor fiscale. Motivul este simplu: contribuabilii cred că este mai important să se cunoască poziția autorității care efectuează de fapt audituri fiscale.
Cu toate acestea, această opinie este eronată. Inspectoratelor fiscale nu li se permite să ofere clarificări cu privire la aceste aspecte. În astfel de cazuri, aceștia trebuie să transmită cererea Ministerului Finanțelor din Rusia, autorităților financiare ale entităților constitutive ale Federației Ruse sau autorităților locale în termen de 5 zile. În acest caz, contribuabilul trebuie să fie notificat că cererea sa a fost înaintată.
EXEMPLUL 2
Întreprinderea Unitară de Stat „Vostok” a solicitat inspectoratului fiscal cu o cerere de clarificare a următoarelor probleme.
1. La ce cotă de TVA se impune implementarea lucrărilor legate direct de transportul mărfurilor plasate sub regimul vamal al tranzitului vamal internațional?
2. Se iau în considerare investițiile primite în timpul licitațiilor de investiții la stabilirea bazei de impozitare pentru impozitul pe profit, dacă nu sunt contabilizate separat în raportare?
3. Care este procedura de impozitare a profitului organizațiilor din venitul unei întreprinderi unitare de stat din vânzarea de bunuri gratuite, ținând cont de faptul că articolul 43 din Codul bugetar stabilește că fondurile primite dintr-o astfel de vânzare sunt creditate la bugetele respective în totalitate?
Întrucât primele două întrebări necesită clarificări cu privire la rata de impozitare și procedura de determinare a bazei de impozitare, inspectoratul fiscal a dat răspunsurile șefului întreprinderii unitare de stat Vostok. A treia întrebare se referă la clarificarea dispozițiilor contradictorii din codurile fiscale și bugetare. Prin urmare, inspecția a trimis întrebarea prin poștă Ministerului Finanțelor din Rusia, notificând GUP Vostok despre aceasta.
Contribuabilii își exprimă adesea uimirea că o organizație de nivel superior își trimite apelul către una de nivel inferior. Principalul motiv pentru această „neatenție” la problemele contribuabililor este că autoritățile subordonate au fost deja informate despre modul de soluționare a acestei probleme. Și în acest caz, contribuabilul va da răspunsul autorității fiscale la locul înregistrării sale.
EXEMPLUL 3
Antreprenor individual A.A. Sidorov a trimis apel la inspectoratul fiscal la locul înregistrării sale. În cadrul acestuia, el a anunțat că intenționează să înceapă activități pe piața valutară „Internet Exchange of Currencies”. În acest sens, el a cerut să clarifice modul în care ar fi impozitată activitatea specificată și ce taxe ar trebui să plătească.
Inspectoratul fiscal, având în vedere recursul A.A. Sidorova, i-a trimis un răspuns cu un refuz de a-i clarifica întrebarea. Inspectoratul a confirmat acest lucru prin faptul că în prezent A.A. Sidorov nu este recunoscut ca contribuabil pentru activitățile pe care intenționează să le desfășoare.
O altă recomandare pentru contribuabili. În cazul în care contestația conține un link către diverse documente (de exemplu, dispoziții judiciare sau decizii ale autorităților fiscale), este recomandabil să atașați originalele sau copii la cerere. O indicație a conținutului acestor documente nu este suficientă. Pentru a elabora un răspuns cuprinzător, autoritățile fiscale și financiare trebuie să se familiarizeze cu documentul în sine. La urma urmei, este posibil ca contribuabilul în cererea sa să reflecte inexact esența documentului.
EXEMPLUL 4
Șeful ZAO Enisei a trimis un apel către Administrația din Moscova a Serviciului Fiscal Federal din Rusia. Contestația a arătat că inspectoratul fiscal, ca urmare a unui audit fiscal la fața locului, a luat o decizie ilegală cu privire la aducerea la răspundere fiscală a CJSC „Enisei”.
Șeful ZAO Yenisei a cerut autorității superioare să anuleze această decizie. În același timp, actul în litigiu al inspectoratului fiscal și obiecțiile contribuabilului nu au fost atașate cererii.
Serviciul Federal al Impozitelor din Rusia la Moscova a trimis un răspuns către ZAO Enisei refuzând să ia în considerare plângerea. Motivul refuzului a fost faptul că nu au existat documente necesare pentru examinarea plângerii.
| BTW | |
|
Și ultimul lucru. Contribuabilii trebuie să se adreseze autorităților fiscale la locul înregistrării lor. O apelare către autoritățile fiscale superioare este posibilă numai dacă contribuabilul se îndoiește de corectitudinea răspunsului sau dacă răspunsul nu a fost primit deloc. Mai mult, cererea contribuabilului și răspunsul persoanei autorizate pot fi atât orale, cât și scrise. În ceea ce privește solicitarea către autoritățile financiare, aceasta trebuie să fie întotdeauna în scris.
Un reprezentant autorizat al organizației acționează pe baza unei procuri întocmită în conformitate cu dreptul civil. Prin urmare, o cerere către autoritățile financiare sau fiscale trebuie semnată fie de către manager, fie de un reprezentant autorizat. Acesta din urmă atașează la cerere o procură sau o copie a acesteia, certificată de șeful organizației.
Dacă cererea a fost semnată nu de către șef, ci, de exemplu, de către contabilul șef sau consilier juridic și documentele care confirmă competențele sale nu au fost depuse, autoritatea fiscală va refuza să ia în considerare o astfel de contestație. Motivul pentru aceasta este lipsa motivelor pentru luarea în considerare. Numai un reprezentant legal sau autorizat al organizației are dreptul de a primi informații sau clarificări.
Notă: nu sunt luate în considerare cererile fondatorilor care nu sunt reprezentanți legali sau autorizați.
Angajații firmelor de audit, consultanță și avocatură pot fi reprezentanți autorizați ai organizației contribuabile. Prin urmare, dacă au o împuternicire, pot solicita și autoritățile competente, dar cu condiția să facă acest lucru în numele clienților lor. Autoritățile fiscale și financiare nu sunt obligate să clarifice legile fiscale firmelor de consultanță în legătură cu preocupările clienților lor. În același timp, astfel de firme pot apela la agențiile guvernamentale ca contribuabili.
Nu, nu poti. Punerea în aplicare a explicațiilor scrise cu privire la aplicarea legislației fiscale, dacă acestea sunt date de autoritățile financiare (alte organisme de stat autorizate) sau de funcționarii acestora din competența lor, este o circumstanță care exclude vina contribuabilului. Acest lucru este menționat în paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 111 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă explicația depășește competențele organismului de stat relevant, vina contribuabilului nu este exclusă.
EXEMPLUL 5
În urma inspecției la fața locului a LLC Beryozka, oficialii inspecției fiscale au relevat o încălcare gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor organizației. În acest sens, contribuabilului i s-a înmânat un raport de audit fiscal, care indica faptul confirmat al infracțiunii.
Șeful LLC „Berezka” N.N. Petrov a pledat nevinovat, spunând că este ghidat de explicațiile autorității fiscale. Cu toate acestea, scrisoarea de inspecție menționată de N.N. Petrov, conținea o clarificare cu privire la problemele contabile. Și întrucât problemele de contabilitate și raportare sunt de competența Ministerului Finanțelor din Rusia (și nu a Serviciului Federal Fiscal din Rusia), oficialii inspecției au adus Berezka LLC răspunderea fiscală pentru infracțiune.
Este posibilă și o altă situație. Răspunsul greșit a fost făcut public în mass-media, iar un alt contribuabil a profitat de el. De asemenea, a dus la o încălcare a impozitelor.
Este posibil în acest caz să se aplice contribuabililor măsuri de răspundere fiscală? Nu, nu poti. Deoarece un astfel de răspuns a fost semnat de un oficial autorizat (și luăm în considerare doar această opțiune), acesta este considerat poziția oficială a organismului de stat. În acest caz, nu contează dacă explicația se adresează direct contribuabilului care a trimis cererea sau unui cerc nedefinit de persoane. Această concluzie rezultă din clauza 35 a rezoluției Plenului Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă din 28 februarie 2001 nr. 5 „Cu privire la unele aspecte de aplicare a primei părți a Codului fiscal al Federației Ruse” și a scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 21 septembrie 2004 nr. 03-02-07 / 39.
Răspunsul trebuie dat în termen de 30 de zile calendaristice de la data primirii cererii. Dacă este necesar, perioada de examinare a contestației poate fi prelungită, dar nu mai mult de 30 de zile. Solicitantul trebuie să fie informat despre acest lucru, precum și despre motivele prelungirii. Răspunsul la cerere este dat într-o formă simplă, clară și ușor de înțeles, cu indicarea numelui de familie, a numelui, a patronimicului și a numărului de telefon al contractantului.
