Despre cum să comparați sistemele fiscale pentru a reduce legal plățile la buget atunci când faceți afaceri, citiți în articol ", iar cei care vor avea în continuare întrebări sau cei care doresc să obțină sfaturi de la un profesionist, putem oferi consultanță gratuită privind impozitarea De la specialiștii 1C:
Sistemul fiscal simplificat, USN, Simplificat - acesta este toate numele celor mai populare dintre activitățile mici și mijlocii ale sistemului fiscal. Atractivitatea USN este explicată ca o povară fiscală mică și o simplitate relativă a contabilității și raportării, în special pentru antreprenorii individuali.
La serviciul nostru, puteți pregăti o notificare eliberării la tranziția către USN (relevantă pentru 2019)
Sistemul simplificat combină două opțiuni de impozitare diferite care diferă în baza fiscală, a ratei de impozitare și a procedurii de calcul al impozitelor:
Este întotdeauna posibil să spunem că USN este cel mai profitabil și mai simplu sistem de impozitare pentru contabilitate? Este lipsit de ambiguitate să răspundem la această întrebare, deoarece este posibil ca în cazul dvs. particular, simplificarea nu va fi foarte profitabilă și nu este foarte simplă. Dar trebuie să fie admis că USN este un instrument flexibil și convenabil care vă permite să ajustați sarcina fiscală a afacerii.
Este necesar să se comparăm sistemele fiscale în mai multe criterii, propunem să mergem pe scurt pe ele, menționând caracteristicile unui sistem fiscal simplificat.
Discursul de aici nu se referă numai la plățile către buget sub formă de impozite, ci și de plăți pentru asigurările de pensii, medicale și sociale ale lucrătorilor. Astfel de enumerate se numesc primele de asigurare și, uneori, impozitele salariale (ceea ce este incorect din punctul de vedere al contabilității, dar este clar pentru cei care plătesc aceste contribuții). Media de 30% din sumele plătite angajaților și antreprenorii individuali sunt obligați să enumească aceste contribuții pentru ele însele personal.
Tarifele de impozitare la simplist sunt semnificativ mai mici decât ratele de impozitare ale sistemului general de impozitare. Pentru USN cu obiectul "Venituri", rata de impozitare este de numai 6%, iar din 2016, regiunile au primit dreptul de a reduce rata fiscală la veniturile UPN la 1%. Pentru USN cu obiectul "Venituri minus cheltuieli" Rata de impozitare este de 15%, dar poate fi redusă prin legile regionale de până la 5%.
În plus față de rata redusă a impozitului, veniturile USN au un avantaj diferit - posibilitatea unei taxe unice în detrimentul primelor de asigurare enumerate în același trimestru. Persoanele juridice și antreprenorii individuali care lucrează în acest mod pot reduce un singur impozit de până la 50%. IP fără lucrători pe USN poate lua în considerare întreaga sumă de contribuții, ca urmare a căreia, cu venituri mici, este posibil să nu fie o taxă unică de plată.
La veniturile USN, minus costurile pot fi luate în considerare primele de asigurare enumerate în cheltuielile în calculul bazei de impozitare, însă că un astfel de ordin de calcul este valabil și pentru alte sisteme fiscale, prin urmare nu poate fi considerat un avantaj specific al sistemului simplificat .
Astfel, USN este cu siguranță cel mai profitabil sistem fiscal pentru un om de afaceri dacă impozitele se calculează pe baza veniturilor primite. Mai puțin favorabile, dar numai în unele cazuri, un sistem simplificat poate fi comparat cu sistemul IDVD pentru persoanele juridice și IP și cu privire la costul unui brevet pentru antreprenorii individuali.
Desemim atenția tuturor LLC la organizația USN poate plăti impozite numai prin transferuri non-numerar. Aceasta este cerința art. Codul fiscal al Federației Ruse, potrivit căruia obligația organizației pentru plata impozitului este considerată a fi îndeplinită numai după prezentarea băncii a ordinului de plată. Plătiți impozitele în numerar prin interzicerea minfinului în numerar. Vă recomandăm să deschideți un cont în termeni favorabili.
În cadrul acestui criteriu, USN pare, de asemenea, atractiv. Contabilitatea fiscală pe un sistem simplificat se desfășoară într-o carte specială de venituri și cheltuieli (KUDIR) Cartea de contabilitate (necompletată). Din 2013, persoanele juridice privind simplificarea înregistrărilor contabile, IP nu are o astfel de datorie.
Pentru a vă face riscuri semnificative pentru a încerca opțiunea de externalizare contabilă și pentru a decide dacă este potrivit pentru dvs., împreună cu compania 1c sunt gata să ofere utilizatorilor noștri o lună de servicii de contabilitate gratuită:
Raportarea privind USN este reprezentată de o singură declarație care trebuie să fie predată de rezultatele anului până la 31 martie pentru organizații și până la 30 aprilie pentru perioada de anchetă.
Pentru comparație, plătitori de TVA, întreprinderi cu privire la un sistem fiscal comun și invidiate, precum și antreprenori individuali pentru declarațiile de chirie UII trimestrial.
Nu trebuie să uităm că în USN, cu excepția perioadei de impozitare, adică. Anul calendaristic, există și perioadele de raportare - primul trimestru, jumătate din anul, nouă luni. Deși perioada se numește raportarea, în conformitate cu rezultatele sale, nu este necesar să se predea declarația privind USN, dar este necesar să se calculeze și să plătească plăți în avans în conformitate cu CDIR, care va fi luată în considerare la calcularea Impozitul unificat pentru anul (exemplele cu calculele plăților în avans sunt date la sfârșitul articolului).
| Citeste mai mult: |
Realizate rar luate în considerare, dar Plusul Greenyy a regimului USN este, de asemenea, faptul că contribuabilul în acest caz nu trebuie să demonstreze valabilitatea și designul documentar adecvat al cheltuielilor. Este suficient să remedieze venitul primit în CUDID și, până la sfârșitul anului, să treacă declarația privind USN, fără să se confrunte cu faptul că arieratele, sancțiunile și sancțiunile pot fi acumulate, iar sancțiunile din cauza rezultatelor unor cheltuieli. La calcularea bazei de impozitare în acest mod, costurile nu sunt luate în considerare deloc.
De exemplu, litigiile cu autoritățile fiscale cu privire la recunoașterea costurilor la calcularea impozitului pe venit și valabilitatea daunelor aduce oamenilor de afaceri chiar și celor mai înalte tribunale arbitrale (care cazurile sunt legate de nerecunoașterea autorităților fiscale pentru apa potabilă și la articole de toaletă în birouri). Bineînțeles, contribuabilii din veniturile USN, minus cheltuielile ar trebui, de asemenea, să-și confirme cheltuielile cu documente executate corespunzător, dar litigiile despre valabilitatea lor sunt considerabil mai puțin. Închis, adică Strict definit, lista cheltuielilor care pot fi luate în considerare la calcularea bazei fiscale este dată la articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Simplusi au fost norocoși și în faptul că nu sunt (cu excepția TVA atunci când importă bunuri în Federația Rusă), impozit, care provoacă și multe dispute și este complex în administrație, adică. Acumularea, plata și returnarea din buget.
USN este mult mai puțin probabil să conducă la. În acest sistem nu există astfel de criterii de risc pentru inspecții, astfel cum se reflectă în raportarea pierderilor la calcularea impozitului pe venit, un procent ridicat de cheltuieli în venitul antreprenorului la calcularea NFFL și o proporție semnificativă de TVA pentru rambursarea din buget. Consecințele auditului fiscal pe teren pentru afaceri nu se referă la subiectul acestui articol, observăm doar că pentru întreprinderi, valoarea medie a deticulărilor pentru rezultatele sale nu este un milion de ruble.
Se pare că sistemul simplificat, în special varianta veniturilor USN, reduce riscurile litigiilor fiscale și a controalelor de ieșire, iar acest lucru trebuie să fie recunoscut ca un avantaj suplimentar.
Poate că singurul minus substanțial de USN este de a limita cercul partenerilor și cumpărătorilor celor care nu trebuie să ia în considerare TVA-ul de intrare. Conducantul care lucrează cu TVA este probabil să refuze să lucreze cu un simplificator dacă numai costurile sale de TVA nu vor fi compensate de un preț mai mic al produselor sau serviciilor dvs.
Dacă ați numărat un sistem simplificat favorabil și convenabil pentru dvs., vă sugerăm să familiarizați cu el în detaliu, pentru care ne întoarcem la sursa originală, adică Capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Să începem familiarizarea cu UKN cu cel care încă poate aplica acest sistem de impozitare.
Organizațiile (persoane juridice) și IP (persoane) pot fi contribuabili, dacă nu se încadrează în o varietate de restricții enumerate mai jos.
O restricție suplimentară se aplică unei organizații deja de lucru care poate trece la un mod simplificat dacă, în conformitate cu rezultatele celor 9 luni ale anului, în care aceasta prezintă o notificare privind tranziția către USN, veniturile sale din vânzări și ne- Venitul de inginerie nu a depășit 112,5 milioane de ruble. La antreprenorii individuali, aceste restricții nu se aplică.
Organizațiile și antreprenorii individuali nu pot fi utilizați:
De asemenea, USN nu se aplică activităților notarilor privați, avocați care au înființat avocați, alte forme de avocați.
Pentru a evita o situație în care nu veți putea aplica UCN, vă recomandăm cu atenție alegerea codului OKVED pentru IP sau LLC. Dacă oricare dintre codurile selectate va corespunde activității de mai sus, atunci impozitul nu va permite să raporteze asupra acesteia. Pentru cei care se îndoiesc de alegerea lor, putem oferi o selecție gratuită de coduri okved.
O caracteristică distinctivă a USN este posibilitatea alegerii voluntare de către contribuabilul obiectului de impozitare între "venituri" și "venituri reduse cu suma cheltuielilor" (care este mai des numită "Cheltuieli minus" din venituri ").
Alegerea dvs. între obiectele de impozitare "Venituri" sau "Venituri minus costuri" Contribuabilul poate fi făcut anual, a spus anterior inspectoratului fiscal până la 31 decembrie, intenția de a schimba obiectul din noul an.
Notă: Singura limitare a posibilității unei astfel de alegere se referă la contribuabilii la participanții la contractul unui parteneriat simplu (sau asupra activităților comune), precum și contractul de gestionare a proprietății. Obiectul impozitării pe USN pentru ei poate fi doar "venituri minus costuri".
Pentru obiectul impozitării, "Veniturile" bazei fiscale recunosc expresia monetară a veniturilor și pentru venitul cheltuielilor minus, baza fiscală este o expresie monetară a veniturilor reduse de suma cheltuielilor.
Articolele din 346,15 până la 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse au specificat procedura de determinare și recunoaștere a veniturilor și a cheltuielilor în acest mod. Venitul pe USN recunoaște:
Costurile recunoscute în sistemul simplificat sunt prezentate în art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Rata de impozitare pentru varianta veniturilor USN este, în general, egală cu 6%. De exemplu, dacă ați primit venituri în valoare de 100 mii de ruble, atunci suma fiscală va fi de numai 6 mii de ruble. În 2016, regiunile au primit dreptul de a reduce rata de impozitare a veniturilor USN la 1%, dar nu toate utilizează acest drept.
Rata obișnuită pentru opțiunea OSN "Venit minus costurile" este egală cu 15%, dar legile regionale ale subiecților Federației Ruse pot reduce rata de impozitare la 5% pentru a atrage investiții sau pentru a dezvolta anumite tipuri de activități. Pentru a afla cum rata este valabilă în regiunea dvs., este posibilă în Inspectoratul Fiscal la locul înregistrării.
Pentru prima dată IP înregistrat pe USN poate obține, adică. Dreptul de a lucra într-o rată de impozitare zero, în cazul în care legea corespunzătoare este adoptată în regiunea lor.
Ce obiect de a alege: Veniturile Usn sau Suckers Venituri minus costurile?
Există o formulă destul de condiționată, permițând să arate, cu ce nivel de cheltuieli a impozitului pe veniturile UPN va fi egal cu valoarea impozitului pe veniturile USN minus cheltuielile:
Venituri * 6% \u003d (Venituri - cheltuieli) * 15%
În conformitate cu această formulă, suma fiscală va fi egală atunci când costurile reprezintă 60% din venituri. Mai mult, cu atât mai multe cheltuieli vor fi, cu atât mai puține taxe de plată, adică Cu un venit egal, acesta va fi mai profitabil pentru venitul USN al cheltuielilor minus. Cu toate acestea, această formulă nu ia în considerare trei criterii importante care pot schimba semnificativ suma impozitului calculată.
1. Recunoașterea și contabilizarea cheltuielilor pentru calcularea bazei de impozitare pe veniturile USN minus costurile:
Cheltuielile privind veniturile USN minus costurile trebuie să fie corect documentate. Cheltuielile neconfirmate nu vor fi luate în considerare la calcularea bazei de impozitare. Pentru a confirma fiecare consum, este necesar să existe un document privind plata acestuia (cum ar fi chitanța, declarația de cont, ordinul de plată, primirea de numerar) și un document care confirmă transferul de bunuri sau de a furniza servicii și de lucru performanțe, adică factura la transferarea bunurilor sau a actului pentru servicii și lucrări;
Lista de cheltuieli închise. Nu toate cheltuielile, chiar și în mod corect decorate și rezonabile din punct de vedere economic, va fi posibil să se ia în considerare. O listă strict limitată de cheltuieli recunoscute pentru veniturile USN minus costurile sunt prezentate în art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
O procedură specială pentru recunoașterea unor tipuri de cheltuieli. Astfel încât, la veniturile USN, minus costurile să ia în considerare costul de cumpărare a bunurilor destinate implementării ulterioare, este necesar nu numai să confirme plata acestor bunuri către Furnizor, ci și să le realizeze cumpărătorului lor (articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Un moment important - În conformitate cu implementarea înțelege că nu sunt efectiv plătite de către cumpărător, ci doar transferul de bunuri în proprietatea sa. Această problemă a fost luată în considerare în decizia RF nr. 808/10 din 29.06. 2010, potrivit căreia "... Legislația fiscală nu urmează că condiția de incluziune în costul mărfurilor dobândite și implementate este plata lor de către cumpărător." Astfel, să plătească pentru costul achiziționării unui produs destinat implementării ulterioare, simplistul ar trebui să plătească acest produs, să plătească și să implementeze, adică. Transferați la proprietate cumpărătorului dvs. Faptul de plată de către cumpărătorul acestui produs la calcularea bazei de impozitare pe veniturile USN minus costurile de valoare nu vor avea.
O altă situație dificilă este posibilă dacă ați primit o plată anticipată de la cumpărătorul dvs. la sfârșitul trimestrului, dar nu a avut timp să transferați bani furnizorului. Să presupunem că o firmă de comerț și de mediere la USN a primit o plată anticipată de 10 milioane de ruble, din care 9 milioane de ruble. Este necesar să se menționeze furnizorul pentru bunuri. Dacă, din anumite motive, furnizorul nu a avut timp să plătească în trimestrul de raportare, atunci, în conformitate cu rezultatele sale, este necesar să plătiți o plată în avans, pe baza veniturilor primite de 10 milioane de ruble, adică 1,5 milioane de ruble (cu o rată normală de 15%). Această sumă poate fi esențială pentru contribuabilul USN, care funcționează de către banii cumpărătorului. În viitor, după designul corect, aceste cheltuieli vor fi luate în considerare la calcularea unui singur impozit pentru anul, dar nevoia de a plăti astfel de sume poate fi o surpriză neplăcută.
2. Abilitatea de a reduce impozitul unificat asupra veniturilor USN din cauza primelor de asigurare plătite. S-a spus deja mai sus că, în acest mod, este posibil să se reducă foarte mult taxa, iar în modul ISN, costurile minus, primele de asigurare pot fi luate în considerare la calcularea bazei de impozitare.
Exemplu ▼
3. Reducerea ratei de impozitare regională pentru veniturile USN minus cheltuielile de la 15% la 5%.
Dacă o lege privind stabilirea unei rate de impozitare diferențiate pentru contribuabilii care aplică USN în 2019 a fost adoptată în regiunea dvs., va deveni un plus în favoarea versiunii OSN a costurilor minus și apoi nivelul cheltuielilor poate fi chiar mai mic de 60 de ani %.
Exemplu ▼
Entitățile nou înregistrate ale activității antreprenoriale (IP, LLC) pot trece la USN, trimițând o notificare la timp nu mai târziu de 30 de zile de la data înregistrării statului. Un astfel de notificare poate fi depus, de asemenea, la Inspectoratul Fiscal cu documentele de înregistrare a LLC sau înregistrarea IP. În majoritatea inspecțiilor, sunt solicitate două cazuri de notificări, dar unele IFTS necesită trei. O copie va fi emisă înapoi cu o marcă de inspecție fiscală.
Dacă, în conformitate cu rezultatele perioadei de raportare (fiscale) în 2019, venitul contribuabilului la USN a depășit 150 de milioane de ruble, apoi își pierde dreptul de a aplica sistemul simplificat de la începutul trimestrului în care a fost permis excesul.
La serviciul nostru, puteți pregăti o notificare gratuită de tranziție către USN (relevantă pentru 2019):
Entitățile juridice deja de lucru și IP pot trece la USN numai de la începutul unui nou an calendaristic, pentru care este necesar să se prezinte anunțuri până la data de 31 decembrie a anului curent (formularul de notificare este similar cu cele specificate mai sus). În ceea ce privește contribuabilii UTILI, care au încetat să efectueze un anumit tip de activitate pe încărcare, aceștia pot solicita USN și în cursul anului. Dreptul la o astfel de tranziție dă alineatul (2) alineatul (2) din articolul 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Să ne dăm seama cum să așteptăm și să plătim impozitul pe contribuabil pe USN în 2019. Taxa, care este plătită simplificată, se numește una. Un singur impozit înlocuiește întreprinderilor să plătească pentru impozitul pe venit, impozitul pe proprietate și. Desigur, această regulă nu funcționează fără excepție:
Pentru IP, o singură taxă înlocuiește NDFL din activitatea antreprenorială, TVA (cu excepția TVA atunci când importă pe teritoriul Federației Ruse) și a impozitului pe proprietate. IP poate obține scutirea de la plata impozitului pe proprietate utilizate în afaceri, în cazul în care acestea se îndreaptă către aplicarea corespunzătoare la inspecția sa fiscală.
Așa cum am dat seama deja mai sus, calculul unei taxe unice diferă de veniturile USN și veniturile USN minus cheltuielile prin oferta lor și baza fiscală, dar acestea sunt aceleași pentru ei.
Perioada fiscală pentru calcularea impozitului pe USN este anul calendaristic, deși este posibil să vorbim despre acest lucru numai în mod condiționat. Datoria de a plăti impozite sau plăți în avans, rezultă în funcție de rezultatele fiecărei perioade de raportare, care sunt trimestrul, o jumătate de an și nouă luni ale anului calendaristic.
Calendarul plății plăților în avans pentru o singură taxă este după cum urmează:
Taxa unică este calculată la sfârșitul anului, luând în considerare toate plățile avantajoase deja contribuite. Perioada de plată a impozitului pe USN la sfârșitul anului 2019:
Pentru încălcarea calendarului plății plăților în avans pentru fiecare zi de întârziere, sancțiunile se percep în valoare de 1/300 rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. În cazul în care taxa unică nu este listată pentru anul, atunci, în plus față de pedeapsa, va fi impusă o amendă de 20% din suma impozitului nexar.
Calculați pe o singură taxă prin creșterea, adică. Rezumând rezultatul de la începutul anului. La calcularea plății în avans cu privire la rezultatele primului trimestru, trebuie să multiplicați baza fiscală calculată pentru o rată de impozitare și să plătiți această sumă până la data de 25 aprilie.
Având în vedere plata în avans în prima jumătate a anului, aveți nevoie de o bază fiscală obținută din primele 6 luni (ianuarie-iunie), înmulțiți cu o rată de impozitare și din această sumă pentru a scădea deja plata avansată pentru primul trimestru. Restul trebuie transferat la buget până la 25 iulie.
Calculul avansului timp de nouă luni este similar: baza fiscală, calculată în 9 luni de la începutul anului (ianuarie-septembrie), se înmulțește cu rata de impozitare, iar suma obținută scăderi la progresele deja plătite pentru precedent Trei și șase luni. Suma rămasă trebuie plătită până la data de 25 octombrie.
La sfârșitul anului, calculează o taxă unică - baza fiscală se înmulțește cu rata de impozitare pentru rata de impozitare, din suma rezultată pe care o vom deduce toate cele trei plăți în avans și să facem o diferență în timp până la 31 martie (pentru 31 martie (pentru 31 martie organizații) sau până la 30 aprilie (pentru IP).
Particularitatea calculului plăților în avans și a unei taxe unice asupra veniturilor USN este de a reduce plățile calculate pe sumele primelor de asigurare enumerate în trimestrul de raportare. Întreprinderile și IP-urile care au lucrători pot reduce plățile fiscale până la 50%, dar numai în limita contribuțiilor. IP fără lucrători pot reduce impozitul pe întreaga sumă de contribuții, fără a se limita la 50%.
Exemplu ▼
IP Aleksandrov pe veniturile USN, nu îngrijorate, a primit un venit de 1 bloc de 150.000 de ruble. și plătite în primele de asigurare din martie în valoare de 9.000 de ruble. Plata în avans în 1 pătrat. Acesta va fi: (150.000 * 6%) \u003d 9.000 de ruble, dar poate fi redus cu valoarea contribuțiilor plătite. Aceasta este, în acest caz, plata în avans scade la zero, deci nu este necesar să o plătească.
În al doilea trimestru, veniturile au fost primite 220.000 de ruble, iar în jumătate de an, adică. Din ianuarie până în iunie, valoarea totală a veniturilor a fost de 370.000 de ruble. Contribuțiile de asigurare În al doilea trimestru, un antreprenor plătit, de asemenea, în valoare de 9.000 de ruble. La calcularea plății în avans în prima jumătate a anului, aceasta ar trebui redusă la contribuțiile plătite în primul și al doilea trimestru. Luați în considerare o plată în avans pentru prima jumătate a anului: (370 000 * 6%) - 9.000 - 9 000 \u003d 4 200 de ruble. Plata a fost listată în timp util.
Venitul antreprenorului pentru al treilea trimestru a fost de 179.000 de ruble și a plătit primele de asigurare în al treilea trimestru de 10.000 de ruble. La calcularea plății în avans timp de nouă luni, considerați mai întâi veniturile primite de la începutul anului: (150.000 + 220.000 + 179.000 \u003d 549.000 de ruble) și se înmulțește cu 6%.
Suma rezultată este egală cu 32.940 de ruble, care a redus toate primele de asigurare plătite (9.000 + 9.000 + 10.000 \u003d 28.000 de ruble) și pe plățile în avans enumerate pe baza celei de-a doua trimestre (4.200 ruble). Total, suma de plată în avans pentru primele nouă luni va fi: (32 940 - 28 000 - 4 200 \u003d 740 ruble).
Până la sfârșitul anului, IP Alexandrov a câștigat încă 243.000 de ruble, iar venitul său total anual sa ridicat la 792.000 de ruble. În decembrie, el a plătit restul de prime de asigurări de 13.158 ruble *.
* Notă: În conformitate cu regulile de calculare a primelor de asigurare în vigoare în 2019, contribuțiile deputatului pentru ele însele sunt de 36.238 de ruble. Plus 1% din venituri care depășesc 300 de mii de ruble. (792 000 - 300 000 \u003d 492 000 * 1% \u003d 4920 ruble.). În același timp, 1% din venituri pot fi plătite la sfârșitul anului, până la 1 iulie 2020. În exemplul nostru, PI a plătit întreaga sumă de contribuții în anul curent pentru a putea reduce impozitul unificat asupra rezultatelor din 2019.
Calculați impozitul unic anual al UCN: 792 000 * 6% \u003d 47 520 de ruble, dar în cursul anului plăți avansate (4,200 + 740 \u003d 4,940 ruble) și primele de asigurare au fost plătite (9.000 + 9.000 + 10.000 + 13 158 \u003d 41 158 RUB .).
Valoarea unui singur impozit pentru anul va fi: (47,520-4,940 - 41 158 \u003d 1 422 ruble), adică o singură taxă a fost aproape complet redusă de primele de asigurare plătite pentru sine.
Procedura de calculare a plăților în avans și a ratelor de impozitare cu veniturile URN minus cheltuielile sunt similare cu exemplul anterior, cu diferența că veniturile pot fi reduse la costurile produse și rata de impozitare va fi diferită (de la 5% la 15% în diferite regiuni ). În plus, primele de asigurare nu reduc impozitul calculat, ci sunt luate în considerare în totalul cheltuielilor, prin urmare, nu are sens să se concentreze asupra acestora.
✐Exemplu ▼
Vom face venituri trimestriale și cheltuieli ale companiei Spring LLC, care operează în veniturile din modul USN minus costurile, la tabelul:
Plata în avans în conformitate cu rezultatele primului trimestru: (1000 000 - 800 000) * 15% \u003d 200.000 * 15% \u003d 30 000 de ruble. Plata a fost plătită la timp.
Calculăm plata în avans în urmă: venituri cu un rezultat în creștere (1.000.000 + 1.200.000) minus costurile unui rezultat în creștere (800.000 +900 000) \u003d 500.000 * 15% \u003d 75 000 de ruble minus 30 000 de ruble. (Plata în avans plătită pentru primul trimestru) \u003d 45 000 de ruble, care au fost plătite până la 25 iulie.
Plata în avans pentru 9 luni va fi: Veniturile cu un rezultat tot mai mare (1.000.000 + 1.200.000 + 1 100 000) Minus Cheltuieli cu un rezultat în creștere (800.000 +900.000 + 840.000) \u003d 760.000 * 15% \u003d 114.000 de ruble. Ne luăm de la această sumă plătită plăți avansate pentru primul și al doilea trimestru (30 000 + 45.000) și obținem o plată în avans timp de 9 luni egală cu 39.000 de ruble.
Pentru a calcula impozitul unificat pentru anul, rezumăm toate veniturile și cheltuielile:
venituri: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1.400,000) \u003d 4,700 000 de ruble
costuri: (800.000 + 1900 000 + 840.000 + 1 000 000) \u003d 3.540.000 de ruble.
Considerăm baza fiscală: 4 700 000 - 3,540,000 \u003d 1 160 000 de ruble și se înmulțește la o rată de impozitare de 15% \u003d 174 mii de ruble. Prezentăm din această cifră plăți avansate (30 000 + 45 000 + 39,000 \u003d 114.000), suma rămasă de 60 mii de ruble și va fi suma impozitului unificat de plată în anul respectiv.
Pentru contribuabilii cu privire la veniturile USN minus cheltuielile, există încă o datorie de a calcula impozitul minim de 1% din valoarea veniturilor primite. Se calculează numai până la sfârșitul anului și se plătește numai în cazul în care taxa acumulată în baza obișnuită este mai mică decât cea minimă sau absentă (la primirea unei pierderi).
În exemplul nostru, taxa minimă ar putea fi de 47 mii de ruble, dar Spring LLC a plătit un total de o singură taxă în valoare de 174 mii de ruble, care depășește această sumă. Dacă un singur impozit pentru anul calculat de metoda de mai sus a fost mai mic de 47 mii de ruble, ar avea o obligație de a plăti o taxă minimă.
Utilizarea unui sistem de impozitare simplificată (USN) prevede contribuabililor unele scutiri fiscale. În special, în temeiul alineatului (2) și alineatul (3), toate "simpliștile" sunt scutite de plata unui număr de taxe federale, regionale și locale. În schimb, se așteaptă și transferă doar o singură taxă la buget. Vom analiza ce taxe ar trebui să plătească și pe care nu trebuie să le plătiți când ați plâns.
1. Impozitul pe profit. Această regulă nu se aplică:
1. Profitul companiilor străine controlate (p.1.6);
2. dividendele impozitate la ratele din revendicarea 3;
3. Interesul pentru valorile mobiliare specificate în clauza 4, și anume:
- în funcție de titlurile de stat ale statelor părți la statul Uniunii;
- titluri de stat ale subiecților Federației Ruse;
- valori mobiliare municipale;
- obligațiuni cu acoperire ipotecară;
4. Veniturile fondatorilor de gestionare a încrederii acoperirii ipotecare obținute pe baza certificatelor ipotecare de participare (PP.2 revendicări 4).
Vom analiza în detaliu cel de-al doilea tip de venit - dividende.
Deci, dacă "simplist" este fondatorul companiei rusești și primește dividende din acesta, atunci el însuși el însuși nu enumeră impozitul pe venit. Pentru el, aceasta face o organizație stabilită, care în acest caz este recunoscută ca agent fiscal (clauza 3, pp.1 din revendicarea 3). Venitul participantului primește veniturile din rata de impozitare. În același timp, nici o declarație în IFTS nu renunță. Declarația privind impozitul pe venit ar trebui, de asemenea, să prezinte un agent fiscal (clauza 1). Toate informațiile privind veniturile plătite, aceasta reflectă pe o foaie 03 a raportului.
Dacă dividendele sunt primite de la o companie străină, atunci fondatorul său la "simplist" trebuie să calculeze și să plătească în mod independent impozitul în buget (alineatul (1) și alineatul (2) alineatul (1)). În plus, el oferă o declarație privind impozitul pe profit, unde în subsecțiunea 1.3 din secțiunea 1 și foaia 04 reflectă toate informațiile necesare.
2. Impozitul pe proprietatea organizațiilor - în ceea ce privește proprietatea, baza fiscală pentru care se calculează ca costul mediu anual. Numai acele obiecte reale se încadrează în impozitare, baza fiscală pentru care este definită ca valoare cadastrală ().
3. TVA. - în ceea ce privește operațiunile recunoscute ca obiect de impozitare în conformitate cu CH.21 a Codului Fiscal al Federației Ruse și realizat în cadrul sistemului impozabil. Dar dacă "simplist" importă bunuri pe teritoriul Federației Ruse sau lucrărilor în cadrul unui acord de parteneriat simplu (activitate comună), un acord de parteneriat pentru investiții, un acord de concesiune sau un acord de gestionare a încrederii, atunci TVA va trebui să plătească () .
În plus, companiile de la USN nu sunt scutite de îndatoririle agentului fiscal pe TVA ().
1. Impozitul pe indivizi indispensabili (NDFL) - în ceea ce privește veniturile din activitatea "simplificată". În același timp, unele venituri ale antreprenorului de la impozitare nu sunt scutite. În special, aceasta este:
raturat la o rată de 35% (clauza 2)
1. Câștigurile și premiile primite în concursuri, jocuri și alte evenimente pe produse publicitate, lucrări, servicii. NDFL se calculează cu suma care depășește 4.000 de ruble;
2. Dobânzile la depozitele în băncile rusești. NDFL este supus valorii dobânzilor care depășesc în condițiile contractului, peste procentele calculate:
. Pe depozitele ruble - pe baza ratei de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, a crescut cu 5 puncte procentuale;
. la depozitele din rădăcină - pe baza a 9% pe an;
3. Sumele procentului de economii privind mijloacele împrumutate (credit) în ceea ce privește depășirea interesului, calculată:
. privind obligațiile de ruble - pe baza 2/3 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse;
. privind obligațiile din rădăcină - pe baza a 9% pe an;
4. plata pentru utilizarea fondurilor membrilor cooperativelor de consum de credite (acționari);
5. Interesul pentru utilizarea unui C / C prin cooperarea consumatorilor de credite a fondurilor atrase sub formă de împrumuturi de la membrii cooperativelor de credite de credit sau membrii asociați ai cooperativei consumatorilor de credite;
raturat la o rată de 13% (clauza 1,)
raturat la rata de 9% (p.5)
La primirea:
antreprenorul de pe USN produce în mod independent calculul și plata NFFL. Termenul limită de plată este stabilit de clauza 4 - până la data de 15 iulie din anul de raportare (calendar), în care au fost primite veniturile.
În plus, PP ar trebui să declare venituri impozabile. Pentru aceasta, până la 30 aprilie, în urma perioadei fiscale expirate, aceasta reprezintă o declarație de 3 NDFL în IFT (clauza 1). Formularul de raportare este aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 nr. MMB-7-11 / [E-mail protejat]
2. Impozitul pe proprietatea persoanelor - în raport cu proprietatea utilizată pentru sistemul impozabil. Excepțiile sunt obiecte imobile pentru care baza fiscală este definită ca valoare cadastrală (). Lista lor este formată din regiuni conform.
3. TVA. - în ceea ce privește operațiunile recunoscute ca obiect de impozitare în conformitate cu CH.21 a Codului Fiscal al Federației Ruse și realizat în cadrul sistemului impozabil. În același timp, operațiunile () nu au fost eliberate din impozitare:
În plus, în unele cazuri stabilite de antreprenor este recunoscut ca agent fiscal pe TVA ().
În acest sens, avantajele fiscale ale "simplificate" în ceea ce privește plata impozitelor sunt finalizate.
Toate celelalte impozite ale organizației și antreprenorilor cu privire la salariul USN în ordinea generală (alineatul (2) alineatul (2) și alineatul (3) alineatul (3)). Acest lucru se aplică transportului, terenurilor, apei și altor impozite, taxe și contribuții (a se vedea tabelul 1).
Tabelul 1 - Impozite care ar trebui să plătească contribuabili pe USN
Printre altele, organizația și IP care aplică un sistem fiscal simplificat nu sunt scutite de funcțiile agentului fiscal.
Agentul fiscal este o persoană care este obligată să calculeze, să țină impozitarea de la contribuabil și să o transfere la buget (clauza 1).
În conformitate cu legislația fiscală, "simplificatoare" trebuie să îndeplinească obligațiile agentului fiscal (p.5).
1. Pentru impozitul pe venit:
Când plătiți organizația pentru dividendele USN către alte companii (clauza 3)
Fondatorii companiei de la USN pot fi atât persoane fizice, cât și juridice. Acesta din urmă, în plus, pot aplica diferite sisteme fiscale.
Dacă destinatarul dividendelor este o organizație, ea primește impozitul pe profit din minele de venit. Această taxă se calculează (la ratele prezentate în clauza 3) și deține agentul fiscal - societatea stabilită în "simplificată". Ar trebui transferat cel târziu în ziua următoarei zilei de plată a dividendelor (clauza 4).
Dacă destinatarul dividendelor este organizarea pe USN, apoi compania - sursa plăților de venit ar trebui să îndeplinească atribuțiile agentului fiscal pe venit în ordinea generală. Această concluzie confirmă confirmată.
Dacă destinatarul dividendelor este o organizație pe Undvvd, atunci compania este un agent fiscal pe Usn plătește "în ordine" venituri din participarea capitalului propriu, de asemenea, minus impozitul pe venit. Faptul este că fondatorul de pe UNVID este scutit de plata impozitului pe venit numai cu privire la anumite tipuri de activități antreprenoriale (și). Cu privire la veniturile din dividende, această eliberare nu se aplică (). În consecință, obligația de păstrare și transfer a impozitului pe astfel de venituri pentru agentul fiscal este păstrată.
Nu uitaAcest plătitor de dividende la USN ar trebui să raporteze IFSN despre organizațiile de venituri plătite altor organizații și luând impozite.
Pentru a face acest lucru, el completează o declarație privind impozitul pe profit (forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 26 noiembrie 2014 nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat]) În următoarea compoziție:
Raportul este prezentat în funcție de rezultatele acestor perioade de raportare (fiscale) în care au fost plătite dividendele APP. 2 p. 1. Dacă plățile nu au fost efectuate, nu este necesar să treceți nimic.
Declarația este hrănită autorității fiscale (alineatul (3) și alineatul (4)):
Schimbare importantă!Pentru anul 2016, agentul fiscal este raportat de software (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10/19/2016 Nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat]).
Dacă există companii străine printre beneficiarii dividendelor - nerezidenți ai Federației Ruse, sumele veniturilor plătite în favoarea lor, precum și taxele, ar trebui să se reflecte într-un calcul al impozitului special (formularul aprobat prin ordinul Federalului Serviciul fiscal al Rusiei din 02.03.2016 Nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat]). Procedura de prezentare este aceeași ca și pentru declarația privind impozitul pe venit ().
Notă!Compania - o sursă de venit pe "simplist" ar trebui să demonstreze, de asemenea, sumele dividendelor distribuite în favoarea fondatorilor străini în declarația privind impozitul pe venit (foaia 03). Dar impozitul datorat nu este necesar în raport.
Când plătiți Organizației cu privire la veniturile USN către companiile străine
În plus față de dividende, companiile străine pot primi alte venituri din surse din Federația Rusă care nu sunt legați de activitățile reprezentării lor permanente în această țară (). Toate sunt enumerate în.
Organizația privind "simplist", care a plătit venitul "străinului" este recunoscută de agentul său de impozitare a veniturilor. Această concluzie rezultă din și de la. Prin urmare, trebuie să calculeze, să păstreze și să plătească suma corespunzătoare a impozitului, precum și raportul IFT-urilor. În aceste scopuri, un calcul al impozitelor este utilizat în forma aprobată prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.03.2016 Nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat]). Se pare separat în conformitate cu fiecare perioadă de raportare (fiscală) în care au fost plătite veniturile. Iar rezultatul crescând de la începutul anului nu este compilat. Termenele limită pentru reprezentare sunt stabilite la alineatul (3) și alineatul (4).
Notă! Codul fiscal nu implică obligațiile agentului impozitului pe venit pentru veniturile primite de către societatea străină din surse din Federația Rusă, pentru persoane fizice, inclusiv IP (, scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia: ,,).
2. TVA. Dacă organizația sau perioada de anchetă pe USN:
1. dobândește de la persoane străine care nu sunt înregistrate în autoritățile fiscale rusești, bunuri (lucrări, servicii), locul de punere în aplicare este Federația Rusă (alineatul (1) și alineatul (2));
2. închirierea de stat sau proprietăți municipale din partea organelor guvernamentale și de conducere, a guvernelor locale (alineatul (3));
3. cumpără (primește) proprietatea de stat sau municipală, care nu sunt consacrate în întreprinderile și instituțiile de stat (Parasm.2 p.3);
4. Vânzări (p.4):
- proprietate confiscată;
- proprietatea implementată de hotărârea judecătorească;
- valori inconsolabile;
- comoara;
- valori pierdute;
- valorile care au trecut pe moștenirea corectă a statului;
5. În calitate de intermediar cu participarea la așezări, vinde mărfuri (muncă, servicii) pe teritoriul Federației Ruse, persoanele străine care nu sunt înregistrate în autoritățile fiscale rusești (p.5);
6. Este proprietarul navei, care în termen de 45 de zile calendaristice de la data trecerii proprietății navei la aceasta, deoarece clientul nu a înregistrat (navă) în Registrul Internațional Rusier al navelor (punctul 6 ).
Impozitul în sine este plătit egal cu părțile în termen de 3 luni de la finalizarea perioadei de impozitare: 1/3 din suma probabil până la data de 25 a fiecărei luni (clauza 1).
3. Pe NDFL. Când plătiți organizația sau IP-ul asupra venitului UKN (de exemplu, salariile, dividendele etc.) la o față fizică (), cu excepția:
"Simplist" ar trebui să se supună autorității fiscale informații despre venitul persoanelor fizice și sumele de NDFL, calculate și păstrate ca agent fiscal din aceste venituri (clauza 2):
Masa 2 - Procedura de depunere a rapoartelor privind impozitul pe venitul personal al agenților fiscali pe USN la plata veniturilor persoanelor fizice
Notă! Când plătiți dividende persoanelor, ajutorul 2-NDFL este doar LLC.
SA include astfel de informații în apendicele nr. 2 la declarația privind impozitul pe venit pentru anul, în care au fost plătite dividende (PP.3 alineatul (2) și clauza 4,). Dar Anexa LLC nr. 2 nu este necesară ().
Unul dintre cele mai importante momente, pentru a determina care mai devreme sau mai târziu, într-un fel sau altul va avea un antreprenor începător - pentru care sistemul de impozitare trebuie să funcționeze. Acest lucru este important deoarece depinde de sistemul fiscal nu numai de modul în care ar trebui să se păstreze contabilitatea, să predea declarația și raportarea, dar și în ceea ce privește impozitele și taxele din cadrul organizației. Trebuie spus, nu numai tinerii oameni de afaceri pot fi nedumeriți de problema alegerii unui sistem fiscal. În procesul de lucru, schimbarea regimului fiscal din orice motiv poate fi, de asemenea, necesară întreprinderilor care au existat de mult pe piață. În Rusia, există două regimuri fiscale utilizate frecvent pentru întreprinderi și organizații - comune și simplificate. Acum vorbim despre simplificați sau, așa cum se numește și în cercurile contabile, "simplificarea".
USN sau, vorbind, sistemul simplificat de impozitare este un mod special conceput de a efectua contabilitate, raportare și plata impozitelor pe o schemă ușoară. După cum spune legea, orice organizație și întreprinderi incluse în sfera întreprinderilor mici și mijlocii pot lucra în conformitate cu USN. USN este un regim fiscal preferat pentru antreprenorii individuali.
USN este extrem de convenabil pentru întreprinderile mici și mijlocii. Deoarece toate rapoartele contabile sunt organizate într-o versiune simplificată, nu trebuie să păstreze contabilul de stat și pot primi menținerea contabilității outsourcingului. "Simplificat" vă permite să înlocuiți întreaga taxă pe aceeași și o face posibilă alegerea așa-numitului "".
Pur și simplu, managementul întreprinderii are dreptul de a decide cum va plăti impozite: 6% din venituri sau 15% cu consumul minus venit. Și o dată pe an, în ajunul noului an calendaristic, obiectul impozitării poate fi schimbat.
Un alt sistem indiscutabil plus este capacitatea de a depune o declarație doar o dată pe an. Spre deosebire de sistemul fiscal general, regimul simplificat scutește întreprinderile din anumite tipuri de impozite. De exemplu, dacă vorbim despre societăți cu răspundere limitată, acestea nu pot plăti impozitul pe proprietate asupra bilanțului organizației, taxa pe valoarea adăugată, precum și impozitul pe venit. Antreprenorii individuali care aleg "simplificați", fiind indivizi, nu sunt obligați să plătească impozitul pe veniturile din activitățile de afaceri, ele sunt scutite de impozitul pe proprietate utilizate la locul de muncă, precum și de la TVA.
Important! Chiar și cu un sistem de impozitare simplificat, LLC și IP sunt obligate în mod legal să plătească impozitul pe venitul personal (NDFL) din salariile angajaților. Neglijarea sau evaziunea din această taxă implică în mod inevitabil sancțiuni punitive.
USN în Rusia este foarte frecventă, poate că legea prevede că orice întreprinderi și organizații care oferă o anumită listă de lucrări și servicii pot profita de aceasta. Excepții sunt:
Trebuie remarcat faptul că schimbările apar periodic în această parte a legii, prin urmare recomandăm urmărirea periodică a acestei liste.
Chiar dacă activitatea companiei este inclusă în lista permisă de lucru pe USN, trebuie să știți că în acest caz există anumite limitări. Aceasta este, astfel încât autoritățile fiscale permit tranziția la "simplificată" pentru a se asigura că componenta internă a întreprinderii respectă anumite condiții. În special:
ATENŢIE! Prin lege, tranziția la un sistem de impozitare simplificată nu va fi în măsură să organizeze acele organizații și întreprinderi care au sucursale și reprezentanțe și, indiferent de locația lor.
Antreprenorii deja sub procedura de înregistrare a întreprinderii sunt obligați să determine regimul de impozitare prin care intenționează să lucreze. Puteți depune o notificare unui sistem de impozitare simplificat, împreună cu întregul alt pachet pentru înregistrarea de stat și transmise ulterior - în termen de 30 de zile de la transmiterea documentelor cheie Inspectoratului Fiscal.
Dacă acest lucru nu sa întâmplat, compania se întoarce automat la sistemul fiscal general.
Uneori se întâmplă că, în procesul de lucru, oamenii de afaceri înțeleg că OSN este preferabilă și apare întrebarea: este posibilă modificarea modului de plată al impozitelor și cum să o faceți? Da, puteți merge la "simplificat" în orice perioadă a întreprinderii. În virtutea simplității sale, această procedură nu ar trebui să provoace dificultăți. Pentru a face acest lucru, conducerea întreprinderii este necesară până la începutul următorului an calendaristic pentru a depune o notificare autorităților fiscale cu privire la tranziția către USN, dar este necesar să se facă acest lucru până la data de 31 decembrie a anului curent. Eșantionul standard de notificare poate fi găsit cu ușurință pe site-ul serviciului fiscal federal.
Înainte de a lua decizii cu privire la modul de a merge la regimul fiscal simplificat, ar trebui să cântăm cu atenție toate "pentru" și "împotriva". Faptul este că, în ciuda avantajelor evidente, lucrați la USN are un număr de capcane ascunse. În plus față de restricțiile de mai sus privind numărul de angajați la întreprindere și dimensiunea profitului, principalele minus lucrări la USN este eliberarea organizațiilor din TVA.
Întreprinderile mari, care, de regulă, lucrează la un sistem fiscal general și, prin urmare, TVA, solicită contrapartidelor lor pentru a umple factura. Între timp, antreprenorii care lucrează la USN nu pot scrie aceste conturi prin lege. Un alt minus de USN - în caz de pierdere a dreptului de a lucra, de exemplu, ca urmare a copleșitoare a limitei numărului de angajați autorizați sau depășirea profitului, va fi posibil să se întoarcă la acesta numai din anul viitor. Iar cererea de tranziție va trebui depusă în ajunul la 1 ianuarie.
Prieteni Dacă vă cădeți în condițiile de utilizare a USN - desigur, trebuie să mergeți pe ea. Cons compensate de obicei pentru plusuri. În prezent, USN este cel mai convenabil regim fiscal oferit de stat pentru întreprinderile private.
Și ultima dată: SP, înregistrat pentru prima dată pe USN, sunt eligibili pentru, și anume, să nu plătească impozite.
Capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Sistemul de impozitare simplificat (USN sau "Simplificat")
O taxă unică cu companiile de plată USN și antreprenorii care s-au mutat în mod voluntar la "simplificat". Pentru obiectul impozitării "Venituri", rata este de 6%. Pentru obiectul impozitării "Venituri minus cheltuieli" este de 15%. Acest material, care face parte din ciclul "Cod fiscal" pentru ceainici ", este dedicat capitolului 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse" Sistemul de impozitare simplificat ". Acest articol este disponibil, într-o limbă simplă descrisă cu privire la procedura de calculare și de plată a unei singure taxe "simplificate", despre obiectele de impozitare și ratele de impozitare, precum și pe perioadele de raportare. Vă rugăm să rețineți: articolele din acest ciclu oferă doar o idee generală de impozite; Pentru activități practice, este necesar să contactați sursa originală - Codul fiscal al Federației Ruse
Organizațiile rusești și antreprenorii individuali care au ales în mod voluntar USN și care au dreptul de a aplica acest sistem. Companiile și antreprenorii care nu au exprimat dorește să treacă la "simplificați", prin utilizarea implicită a altor sisteme de impozitare. Cu alte cuvinte, tranziția la plata unei singure taxe "simplificate" nu poate fi forțată.
În general, organizația transferată la "simplificată" este scutită de impozitul pe proprietate. Antreprenorii individuali - din impozitul pe venitul personal și impozitul pe proprietatea persoanelor fizice. În plus, ambii și alții nu plătesc taxa pe valoarea adăugată (cu excepția TVA în timpul importurilor). Alte impozite și taxe ar trebui plătite în general. Astfel, "simplități" trebuie să efectueze plăți pentru asigurarea obligatorie cu salariile angajaților, dețin și să prezinte NDFL etc.
Cu toate acestea, există excepții de la regulile generale. Deci, de la 1 ianuarie 2015, unii "simplistici" trebuie să plătească impozitul pe proprietate. Cu această dată, scutirea de la plata acestei taxe nu se aplică obiectelor imobiliare pentru care proprietatea impozitului pe proprietate este definită ca valoare cadastrală. Această proprietate poate fi atribuită, de exemplu, comercială și imobilului de birou din revendicarea 1 din art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, paragraful 3 din art. 346.11 NK RF ().
În toată Federația Rusă fără restricții regionale sau locale. Normele privind tranziția către USN și revenirea la alte sisteme de impozitare sunt aceleași pentru toate organizațiile și antreprenorii ruși, indiferent de locație.
Organizațiile care au deschis sucursale, bănci, asigurători, instituții bugetare, amanet, investiții și fonduri de pensii nestatale, organizații de microfinanțare, precum și o serie de alte companii.
În plus, "simplist" este interzis de către companii și antreprenori care produc bunuri accizabile care produc și vânzând minerale care lucrează în domeniul afacerilor de jocuri de noroc sau transferate în plata unei singure mașini agricole.
Nu are dreptul să se mute la un sistem simplificat de organizare și IP, dacă numărul mediu de angajați depășește 100 de persoane. Interzicerea tranziției operează, de asemenea, pentru companii și antreprenori care au valoarea reziduală a mijloacelor fixe mai mult de 150 de milioane de ruble.
În plus, în general, este imposibil să se aplice întreprinderilor UCN dacă ponderea altor entități juridice din ele este mai mare de 25%.
Organizațiile care nu au legătură cu categoriile de mai sus pot trece la USN dacă veniturile lor pentru perioada din ianuarie până în septembrie nu au depășit 112,5 milioane de ruble. În cazul acestei condiții, este necesar să se prezinte o notificare a inspecției fiscale până la 31 decembrie, iar din luna ianuarie a anului următor se poate aplica "simplificată". După 2019, limita specificată va trebui să fie înmulțită cu coeficientul de deflator.
Antreprenorii care nu sunt legați de categoriile de mai sus pot trece la WNN indiferent de valoarea veniturilor pentru anul curent. Pentru a face acest lucru, ei trebuie să prezinte o notificare la inspecția fiscală nu mai târziu de 31 decembrie, iar din ianuarie a anului următor IP va putea aplica un sistem de impozitare simplificat.
Întreprinderile nou create și IP nou înregistrate au dreptul să aplice un sistem simplificat de la data înregistrării la Inspectoratul Fiscal. Pentru aceasta, este necesar să se prezinte un anunț nu mai târziu de 30 de zile calendaristice de la data înregistrării contabilității fiscale.
Organizațiile și IP-urile care au încetat să mai fie invidiate pot trece la "simplificate" de la începutul lunii respective, în care responsabilitatea lor a fost întreruptă cu privire la plata unui singur impozit "imputat". Pentru aceasta, este necesar să se prezinte un anunț nu mai târziu de 30 de zile calendaristice de la data încetării obligației de a plăti undvd.
Încălcarea termenelor pentru aplicarea utilizării USN privează compania sau antreprenor dreptul de a utiliza un sistem simplificat.
Contribuabilul care a adoptat USN ar trebui să îl aplice la sfârșitul perioadei fiscale, adică la data de 31 decembrie a anului curent inclusiv. Până în acest moment, este imposibil să refuzăm în mod voluntar USN. Puteți schimba sistemul pe propria solicitare numai de la data de 1 ianuarie a anului viitor, pe care trebuie să le notificați în scris Inspectoratul Fiscal.
Tranziția timpurie de la sistemul simplificat este posibilă numai în cazurile în care compania sau antreprenorul și-a pierdut dreptul de a "simplifica" pe parcursul anului. Apoi refuzul acestui sistem este obligatoriu, adică, nu depinde de dorința contribuabilului. Acest lucru se întâmplă atunci când veniturile pentru trimestrul, jumătate ale anului, nouă luni sau an depășesc 150 de milioane de ruble (după 2019, valoarea specificată va fi înmulțită cu coeficientul de deflare). De asemenea, dreptul la USN se pierde atunci când sunt finalizate criteriile pentru numărul de salariați, costul activelor fixe sau ale cotei în capitalul social. În plus, dreptul la "simplificat" se pierde dacă organizația din mijlocul căderii în categoria "interzisă" (de exemplu, deschide o ramură sau începe să producă bunuri exciive).
Terminarea utilizării "simplificată" are loc de la începutul trimestrului, care este pierdut direct la acesta. Aceasta înseamnă că o întreprindere sau PP începând cu prima zi a unui astfel de sfert ar trebui să recalculeze impozitele pe celălalt sistem. Cearening și amenzi în acest caz nu sunt acumulate. În plus, cu pierderea dreptului la un sistem simplificat, contribuabilul ar trebui să notifice Inspectoratul Fiscal cu privire la tranziția la un alt sistem de impozitare în termen de 15 zile calendaristice la sfârșitul perioadei relevante: trimestru, jumătate a anului, nouă luni sau anul.
În cazul în care contribuabilul a încetat să lucreze în legătură cu care a aplicat un sistem simplificat, atunci în termen de 15 zile trebuie să notifice inspecția sa.
Contribuabilul, care a trecut la un sistem simplificat, ar trebui să aleagă unul dintre cele două obiecte de impozitare. În esență, acestea sunt două moduri de a acumula o singură taxă. Primul obiect este venitul. Cei care au ales-o rezumă veniturile lor pentru o anumită perioadă și se înmulțesc cu 6%. Cifra rezultată este valoarea unui singur impozit "simplificat". Cel de-al doilea obiect al impozitării este veniturile reduse de suma cheltuielilor ("costurile minus ale veniturilor"). Aici valoarea taxei este calculată ca diferența dintre venituri și cheltuieli, înmulțită cu 15%.
Codul fiscal al Federației Ruse oferă regiunilor dreptul de a stabili o rată a impozitului redus în funcție de categoria contribuabilului. O scădere a ratei poate fi introdusă atât pentru obiectul "venit", cât și pentru obiectul "Cheltuieli minus". Aflați ce rate preferențiale sunt acceptate în regiunea dvs., puteți în inspecția noastră fiscală.
Alegeți un obiect fiscal trebuie selectat înainte de a trece la USN. Apoi, obiectul selectat este aplicat pe tot parcursul anului calendaristic. Apoi, începând cu data de 1 ianuarie a anului viitor, un obiect poate fi modificat, după ce anterior și-a notificat inspecția fiscală până la data de 31 decembrie. Astfel, este posibil să se deplaseze de la un obiect pe altul nu mai mult de o dată pe an. Există o excepție: participanții la Tratatul privind activitățile comune sau un acord de gestionare a încrederii sunt lipsiți de dreptul de a alege, ele pot fi aplicate numai "Venituri minus costurile".
Veniturile impozabile în USN sunt venituri în conformitate cu principalul tip de activitate (venituri din implementare), precum și sumele primite de la alte activități, de exemplu, de la proprietatea de leasing (venitul nereacctiv). Lista cheltuielilor este strict limitată. Acesta include toate articolele de acoperire populare, în special, salariile, costul și repararea activelor fixe, achiziționarea de bunuri pentru implementarea ulterioară și așa mai departe. Dar, în același timp, nu există un astfel de punct în listă ca "alte cheltuieli". Prin urmare, autoritățile fiscale indică severitate și anulează costurile care nu sunt menționate direct în listă. Toate veniturile și cheltuielile ar trebui luate în considerare în cartea specială, a căror formă este aprobată de Ministerul Finanțelor.
Cu un sistem simplificat aplicat. Cu alte cuvinte, veniturile din general sunt recunoscute la momentul primirii banilor pentru contul curent sau în casierie și cheltuielile la momentul în care organizația sau IP a plătit obligația furnizorului.
Este necesar să se determine baza fiscală (adică valoarea veniturilor sau diferența dintre venituri și cheltuieli) și se înmulțește la rata de impozitare corespunzătoare. Baza fiscală se calculează de rezultatul tot mai mare de la începutul perioadei de impozitare, care corespunde aceluiași an calendaristic. Cu alte cuvinte, baza de date este determinată în perioada cuprinsă între 1 ianuarie și 31 decembrie a anului curent, atunci calculul bazei fiscale începe cu zero.
Contribuabili care aleg obiectul "costuri minus ale veniturilor" ar trebui să compare impozitul total cu așa-numita taxă minimă. Acesta din urmă este egal cu un procent din venituri. Dacă o singură taxă calculată în modul obișnuit sa dovedit a fi mai mică decât minimul, atunci bugetul trebuie să prezinte impozitul minim. În perioadele de impozitare ulterioare în cadrul costului cheltuielilor, este posibil să se țină seama de diferența dintre impozitul minim și "obișnuit". În plus, cele pentru care obiectul sunt "Venituri minus cheltuieli" pot transfera pierderi pentru viitor.
Nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru, jumătate din an și nouă luni), este necesar să se transfere o plată în avans la buget. Este egal cu baza fiscală pentru perioada de raportare înmulțită cu rata corespunzătoare, plățile în avans minus pentru perioadele anterioare.
La sfârșitul perioadei de impozitare, este necesar să se transfere la buget, suma finală a unui singur "simplificat" impozit și pentru organizații și antreprenori au fost stabilite diferite Termeni de plată. Deci, întreprinderile trebuie să transfere bani până la data de 31 martie a anului următor și IP - până la data de 30 aprilie anul viitor. La listarea valorii totale a impozitului, trebuie luate în considerare toate plățile în avans efectuate în cursul anului.
În plus, contribuabilii care aleg obiectul "Venituri" reduc plățile în avans și valoarea finală a impozitului pe primele obligatorii de pensii și de asigurări medicale, contribuții pentru asigurarea obligatorie în caz de pierdere temporară și datorită maternității, pe asigurarea voluntară în cazul în care de handicap temporar al angajaților și, de asemenea, plăți pe foile de spital de lucrători. În același timp, plata în avans sau valoarea finală a impozitului nu poate fi redusă cu mai mult de 50%. În plus față de aceasta, de la 1 ianuarie 2015 a introdus posibilitatea de a reduce impozitul pe întreaga sumă a colecției de tranzacționare plătite.
Raport privind o singură taxă "simplificată" pe an. Companiile trebuie să ofere o declarație privind USN până la 31 martie, iar antreprenorii - până la 30 aprilie, în urma perioadei fiscale expirate. Raportarea rezultatelor trimestrului, jumătate a anului și nouă luni nu sunt furnizate.
Contribuabilii care și-au pierdut dreptul de a "simplifica" trebuie să ofere o declarație nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare.
Companiile și IP, care au încetat să se angajeze în activități care intră sub incidența "simplificată" ar trebui să ofere o declarație nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare.
Contribuabilul are dreptul de a percepe taxa "imputată" într-o singură activitate și în alte impoziții pe Usn. Este posibilă și o opțiune, în care un antreprenor pentru o activitate se aplică "simplificată", iar pe cealaltă este un sistem de impozitare a brevetului.
În acest caz, este necesar să se efectueze contabilitatea separată a veniturilor și cheltuielilor legate de fiecare dintre specialiști. Dacă acest lucru este imposibil, costurile ar trebui distribuite proporțional cu veniturile din activitățile care intră sub incidența diferitelor sisteme fiscale.
Astăzi, regimul simplificat este unul dintre cele mai populare dintre antreprenorii individuali. Și acest lucru este explicat: sarcina fiscală scăzută, scutirea de la o serie de plăți fiscale, contabilitate fiscală simplă și se concentrează asupra întreprinderilor mici - astfel de avantaje ale simplificării pentru II au o importanță considerabilă atunci când aleg un sistem fiscal. Luați în considerare mai mult decât avantajele USN, ca antreprenor, mergeți la un mod simplificat și selectați un obiect fiscal, oferim exemple de calculare a unui singur impozit.
Simplificat este un instrument eficient de economii care reduc povara fiscală, și acest lucru are o importanță deosebită pentru cei care și-au început activitatea.
Antreprenorii de la simplist sunt plătiți o singură taxă, ceea ce le permite să nu plătească următoarele taxe PI pe Usn (clauza 3 din articolul 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
Ceea ce plătesc altfel un antreprenor individual asupra impozitelor USN depinde de activitățile sale. Dacă IP are autoturisme sau alte vehicule, taxe de transport plătește, proprietarii de terenuri folosite în afaceri - impozitul pe teren, cu resurse de apă - apă etc.
Pentru el însuși, IP enumeră valoarea fixă \u200b\u200ba contribuțiilor în valoare de contribuții la fondul de pensii al Federației Ruse și FFOS. 14 din Legea din 24 iulie 2009 Nr. 212-FZ. Având angajați angajați, un antreprenor individual va plăti primele de asigurare pentru aceștia, precum și ca NDFL ca un agent fiscal.
În plus față de optimizarea impozitelor, un sistem de impozitare simplificat pentru IP permite antreprenorului să aleagă un obiect fiscal cu o rată mai profitabilă pentru aceasta. Obiectul fiscal cu USN poate fi:
Autoritățile regionale au dreptul de a reduce aceste rate pentru anumite categorii de plătitori de până la 1% din "venituri" și până la 5% din "veniturile mai puțin cheltuieli". Pentru IP nou creat, regiunile pot introduce "vacanțe fiscale", adică să aplice o rată de impozitare de 0% de la data înregistrării timp de doi ani. O astfel de sărbători pot acționa pentru simplități care lucrează în domeniul social și științific, precum și în domeniul producției și serviciilor interne.
Antreprenorii nu ar trebui să păstreze contabilitatea, dar menținerea contabilității fiscale pentru acestea. Impozitarea simplificată a IP necesită completarea unui singur registru - cărți de venituri și cheltuieli (KUDIR). Formularul și procedura de completare a cărții aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 10/22/2012 nr. 135N. Acesta poate fi efectuat pe hârtie sau electronic, tipărirea și clipește toate paginile la sfârșitul anului. Nu este necesar să se înregistreze CDIR în IFTS. Cartea contabilă ar trebui să fie într-un antreprenor chiar și sub performanța zero, deoarece pentru absența sa, IP poate fi amendat autoritățile fiscale.
Puteți combina sistemul de impozitare simplificat pentru IP cu un uhand sau sistemul de brevete. Este convenabil pentru cei care efectuează mai mult de un tip de activitate, apoi pentru fiecare dintre ele puteți alege cel mai profitabil modul. Contabilitatea fiscală ar trebui să se efectueze separat de venituri și cheltuieli obținute prin activități "simplificate" și activități pe un alt mod fiscal.
Conform rezultatelor fiecărui trimestru, este necesar să se calculeze plățile în avans. Când sfârșitul anului calendaristic, calculul unui singur impozit. Timpul de plată:
În ceea ce privește impozitul "simplificat", rapoartele din PA de pe USN ar trebui să fie predate doar o dată pe an. Aceasta este o declarație privind USN, care este servită în același timp cu plata fiscală nu este mai târziu de 30 aprilie.
Nu fiecare antreprenor individual poate deveni simplificat. În conformitate cu alineatul (2) din art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, USN pentru IP în 2016 are o serie de restricții și nu este disponibilă pentru următoarele categorii:
Pentru II, nu se limitează la organizațiile, valoarea reziduală a activelor fixe și valoarea veniturilor "tranzitorii" pentru perioada anterioară.
Pentru a face acest lucru, luați în considerare nu numai valoarea ratelor de impozitare, ci și cât de profitabilă va fi "simplificată" afacerea în viitorul apropiat. Rata de impozitare pe "venit" este mai mult de dublul ratei de impozitare "veniturile minus costuri", dar acest lucru nu înseamnă că suma impozitului cu simplistul "veniturilor" va fi întotdeauna mai puțin. Luați în considerare acest lucru pe un exemplu simplu.
Venitul IP-simplist pentru anul este de 100.000 de ruble. Costuri pentru aceeași perioadă - 60 000 de ruble.
Utilizarea "USN 6%" pentru PI va crește în valoare de 6.000 de ruble:
100 000 x 6% \u003d 6 000
Dar aplicarea cheltuielilor USN "Venituri minus" el va trebui să plătească aceeași sumă în buget:
(100 000 - 60 000) x 15% \u003d 6 000
Este evident că diferența dintre venituri și cheltuieli ar trebui să fie selectată de obiectul fiscal, numai atunci când ponderea cheltuielilor reprezintă mai mult de 60% din valoarea veniturilor. În exemplul nostru, cheltuielile de până la 70.000 de ruble și impozitele vor scădea semnificativ:
(100 000 - 70 000) x 15% \u003d 4.500
Reamintim că la nivel regional, ratele unei singure taxe "simplificate" pot fi diferite, astfel încât specificarea valorii acestora în inspecția fiscală.
Vă rugăm să rețineți că participanții la IP-urile în activități comune sau gestionarea încrederii sunt lipsiți de dreptul de a alege un obiect fiscal și să se aplice numai cu "veniturile minus" Venituri ".
Motiv important: Schimbarea obiectului fiscal selectat poate fi modificat numai din 1 ianuarie a anului următor (alineatul (2) din art. 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cursul anului este imposibil să faceți acest lucru.
Dacă, deplasându-se la UPN din alt mod, obiectul din notificare a fost specificat incorect de către antreprenor, atunci această eroare poate fi corectată. Pentru aceasta, este deservită o altă notificare (actualizată) înainte de a începe să se aplice pentru IP, adică până la data de 31 decembrie a aceluiași an, în care a fost depusă notificarea inițială. PI nou creat, care lucrează la USN de la data înregistrării, poate schimba obiectul doar de la începutul anului viitor (scrisoarea serviciului fiscal federal al Rusiei din 02.06.2016 Nr. SD-3-3 / 2511).
Antreprenorii trebuie să calculeze suma impozitului unificat pe USN. Baza fiscală este luată în considerare în conformitate cu Cartea de Rezervare a Veniturilor și Cheltuielilor - KudIr, întreținerea sa este necesară pentru toți, indiferent de obiectul fiscal aplicat. Veniturile și cheltuielile sunt introduse în cartea contabilității în conformitate cu cronologia și trebuie confirmate de documentele relevante. Veniturile "simplificate" sunt determinate conform art. 346.15 Din Codul Fiscal al Federației Ruse, costurile trebuie să respecte lista de costuri din art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
La calcularea unui singur impozit pe "venit", cheltuielile simpliste nu afectează baza fiscală. Dar pentru a reduce valoarea plăților fiscale sau avansate, puteți lua în considerare primele de asigurare din fondurile plătite în perioada de raportare. Antreprenorii fără lucrători iau la deducerea pe deplin a contribuțiilor fixe "pentru ei înșiși", iar angajatorii pot reduce impozitul pe cheltuiala primelor de asigurare cu doar 50%.
Vă rugăm să rețineți contribuțiile fixe pentru IP în 2016: în rublele PFR 19356,48 și în FFOS 3796,85 ruble. Dacă venitul a depășit 300.000 de ruble, cu cantitatea de depășire a FIU, 1% este dedusă, dar nu mai mult de 135.495,36 ruble. Valoarea maximă maximă a contribuțiilor fixe la FIU pe an - 154 851.84 Ruble.
În plus, din suma unui singur impozit pe o "6% simplificată" pentru IP în 2016, pot fi scăzute următoarele costuri:
Taxa de tranzacționare poate fi calculată pe deplin, iar celelalte plăți, ținând seama de primele de asigurare din fonduri, nu ar trebui să reducă impozitarea unificată mai mult de jumătate.
Vă rugăm să rețineți: primele de asigurare reduc impozitul unic al perioadei în care au fost enumerate în fonduri. De exemplu, este imposibilă la calcularea plății în avans pentru 3 trimestre, contribuțiile plătite în trimestrele anterioare. Prin urmare, IP este mai profitabil să plătească contribuții fixe "pentru tine" nu o singură plată, dar trimestrial în părți.
Cum să numărați impozitul: veniturile cu un rezultat în creștere, potrivit lui Kudir, sunt înmulțite cu 6%, din suma primită ar trebui să fie între deducerile fiscale și enumerate anterior în bugetul plăților în avans. Dacă se obține o sumă negativă, impozitul nu este plătit.
Exemplul 1.
IP pentru anul 2016 a primit 1.000.000 de ruble de venit. În cursul anului, a plătit progrese în impozit: pentru primul trimestru - 4000 de ruble, pentru al doilea trimestru - 6000 de ruble, timp de 3 sferturi - 7.500 de ruble. În trimestrul IV al anului 2016, primele de asigurare enumerate IP în fondurile pentru sine - 30,153,33 ruble. Angajații nu au IP. Calculați impozitul:
- 1 000 000 x 6% \u003d 60.000 - suma unui singur impozit pentru anul respectiv.
- 4000 + 6000 + 7500 + 30 153.33 \u003d 47 653.33 - Cantitatea de deducere.
- 60 000 - 47 653.33 \u003d 12 346.67 - Plata plății pentru anul respectiv.
Bugetul IP va lista la sfârșitul anului 12.347 de ruble.
Plățile în avans sunt calculate similare cu valoarea impozitului anual, plățile în avans ale trimestrelor anterioare sunt scăzute.
Exemplul 2.
IP fără angajați în primul trimestru a câștigat 100.000 de ruble, în trimestrul II - 90.000 de ruble, în trimestrul 3 - 95.000 de ruble. Trimestrial, el a plătit pentru el însuși în fondurile a 5.000 de ruble de primele de asigurare, doar 15.000 de ruble pentru 3 sferturi. Pentru primul trimestru, o plată în avans este listată în valoare de 1000 de ruble, pentru al doilea trimestru - 400 de ruble. Pentru trimestrul III, calculul plății în avans impozitului va fi după cum urmează:
- (100.000 + 90.000 + 95.000) X 6% \u003d 17 100 - Taxă timp de 9 luni.
- (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) \u003d 16 400 - cantitatea de deduceri și avansuri avansate timp de 9 luni.
- 17 100 - 16 400 \u003d 700 - Valoarea plății în avans.
Pentru trimestrul 3, trebuie să enumerați o plată în avans - 700 de ruble.
Exemplul 3.
Venitul IP la simplist pentru anul este de 2.000.000 de ruble. În cursul anului, IP enumerat pentru angajații săi la fondurile de 70.000 de ruble de primă de asigurare. Avansurile fiscale sunt enumerate în valoare de 40.000 de ruble.
- (2.000.000 x 6%) \u003d 120.000 - cantitatea de impozitare care exclude deducerile.
- Un angajat a plătit 70.000 de ruble de contribuții la fonduri, dar ele nu pot fi deduse complet, deoarece este mai mare de 50% din suma fiscală:
- 120 000 x 50% \u003d 60.000 - Valoarea maximă a primelor de asigurare pe care taxa poate fi redusă.
- 120 000 - 60 000 - 40 000 \u003d 20 000 - suma impozitului pentru plata primelor de asigurare minus și plățile anterioare în avans.
Costurile aplicate ca deduceri la "Venituri" simpliste, cu "cheltuielile minus minus" USN "sunt pe deplin luate în considerare ca parte a costurilor.
Exemplul 1.
Pentru anul IP a primit 1.000.000 de ruble de venit, costuri - 700.000 de ruble. Plățile în avans pentru trei sferturi în total s-au ridicat la 36.000 de ruble. Calculați impozitul pe an:
- (1 000 000 - 700 000) x 15% \u003d 45000 - suma impozitului unificat pentru anul respectiv.
- 45 000 - 36,000 \u003d 9000 - valoarea unui singur impozit pe care IP va plăti bugetului.
Spre deosebire de simplificarea "asupra veniturilor", cu "Venituri minus cheltuieli minus", taxa ar trebui plătită chiar și la primirea unui rezultat zero sau negativ. Bugetul din acest caz enumeră impozitul minim egal cu 1% din suma venitului "simplificat" al SP pentru anul (articolul 346.18 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Plata "minim" va avea și în cazul în care suma impozitului calculată sa dovedit a fi mai mică de 1% din venituri. Diferența dintre o singură taxă minimă poate fi inclusă în cheltuielile anului viitor (punctul 6 din art. 346.18 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Exemplul 2.
Venitul IP-ului pentru anul este de 1.000.000 de ruble, costă - 970.000 de ruble. Calculați impozitul:
- (1.000.000 - 970 000) x 15% \u003d 4500 - suma impozitului unificat.
- 1 000 000 x 1% \u003d 10 000 de impozitare de consum.
În comparație, considerăm că valoarea taxei minime este mai mare decât o singură taxă. Trebuie să plătiți o mare cantitate de doi la buget, adică "minimul" în valoare de 10.000 de ruble.
La plățile în avans, taxa minimă poate fi redusă și nu doar una.
Exemplul 3.
IP pentru anul a primit 300.000 de ruble de venit și a produs 320.000 de cheltuieli de ruble. În primul trimestru, a fost listată o plată în avans privind o taxă de 3.000 de ruble, la 2 și 3 trimestre, a fost obținută o pierdere, iar avansurile nu au fost percepute. Cât de mult va trebui să plătiți la buget în acest caz?
(300 000 - 320,000) \u003d - 20.000 - o pierdere a fost obținută la sfârșitul anului, înseamnă că o singură taxă nu este acumulată.
300.000 x 1% \u003d 3000 - taxa minimă pe an este percepută.
3000 - 3000 \u003d 0 - Plata în avans în contul impozitului minim este creditată.
Ca rezultat, nu trebuie să enumerez nimic în buget.
Într-o ordine de plată sau primire la plata unei taxe unice, codul clasificării bugetului (CBC) este obligat. Astfel de coduri sunt atribuite tuturor tipurilor de impozite și alte plăți care intră în buget. CBC este alcătuită din douăzeci de cifre. Dacă codul este specificat cu erori, plata nu va fi primită în funcție de scop, iar acest lucru poate duce la monitorizarea amenzilor de la autoritățile fiscale.
Pentru a nu avea astfel de probleme, trebuie să completați corect un document de plată la plata impozitelor prin IP. Simplificat 2016 prevede CBC diferit în funcție de obiectul impozitării:
|
Plățile fiscale și avansate - "Veniturile minus costuri" |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
182 1 05 01021 01 2100 110 |
|
|
Interes |
182 1 05 01021 01 2200 110 |
|
182 1 05 01021 01 3000 110 |
|
|
Taxa minimă cu costurile minus "USN" |
182 1 05 01050 01 1000 110 |
|
Taxa minimă. |
182 1 05 01050 01 2100 110 |
|
Interesul fiscal minim |
182 1 05 01050 01 2200 110 |
|
Amenzi fiscală minimă |
182 1 05 01050 01 3000 110 |
