Avansul este salariul pentru prima jumătate a lunii. Nu există conceptul de „avans” în Codul Muncii al Federației Ruse și în documentele de reglementare.
Plata în avans nu este un drept, ci o obligație a angajatorului. Salariile trebuie plătite de cel puțin două ori pe lună (articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Este imposibil să se încalce acest ordin, chiar dacă angajatul scrie o cerere cu o cerere de eliberare a unui salariu o dată pe lună. În caz contrar, compania va fi amendată (amenzi - în tabel). Angajatorul stabilește însuși condițiile de plată. Dar, în orice caz, salariul trebuie plătit în cel mult 15 zile calendaristice de la sfârșitul lunii pentru care a fost acumulat.
Așa funcționează organizația noastră.
Achitarea avansului o plătim în data de 25 a lunii curente, salariul - în data de 10 a lunii următoare.
Dacă data plății coincide cu weekend-uri sau sărbători nelucrătoare, emitem un avans sau un salariu cu o zi înainte (articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Astfel, toate companiile trebuie să plătească fără greșeală un avans (inclusiv cei externi cu normă parțială), indiferent de sistemul de remunerare.
Cuantumul avansului plătit ca parte integrantă a salariului trebuie să fie indicat pe borderoul de salariu. După emiterea avansului, nu se emite bonul de plată.
Puteti incredinta calculul avansului si salariului serviciului online -. Indicați datele plății și primiți în ziua stabilită sumele calculate ale salariilor, impozitului pe venitul personal și contribuțiilor. Programul vă va spune cum să completați plățile și să completați fișele de plată și o fișă de salarizare.
Nu există o procedură standard pentru calcularea plății anticipate. În practică, companiile folosesc două metode:
Metoda 1. Avansul se calculează procentual. De exemplu, se poate argumenta că plata anticipată este de 40 la sută din salariu (castigul lunar), pentru ca ulterior să fie suficienți bani pentru a reține impozitul pe venitul personal. Vă rugăm să rețineți că în ultimele precizări, oficialii cer să nu subestimeze avansul (scrisoarea Ministerului Muncii din 18 aprilie 2017 Nr. 11-4 / OOG-718). Deci, atunci când calculezi, este mai sigur să iei un salariu (tarif) cu suprataxe și indemnizații.
Acesta este cel mai simplu mod și nu necesită mult timp. Principalul său dezavantaj este că nu ține cont de orele efective lucrate.
Aici există astfel de riscuri: puteți plăti sub (plăti în plus) salariul angajatului sau nu va exista nimic care să rețină impozitul pe venitul personal. De exemplu, dacă plata anticipată se dovedește a fi mai mare decât suma pe care angajatul a câștigat-o efectiv și acesta renunță, salariul final poate să nu fie suficient pentru a plăti impozitul pe venitul personal.
Inginerul PTO Borisov primește un salariu de 40.000 de ruble. (fără suprataxe). Regulamentul de remunerare stabilește că plata anticipată este de 50 la sută din salariu. Compania plătește avansul pe 16.
Salariul lui Borisov pentru prima jumătate a lunii va fi de 20.000 de ruble. (40.000 de ruble × 50%).
Salariatul a primit avansul pentru luna august pe 16 august. Și pe 17 august a renunțat (și-a luat concediu - nu există compensație).
Salariul său pentru luna august în calculul final al avansului va fi de 22.608,7 ruble. (40.000 de ruble: 23 de zile × 13 zile).
impozitul pe venitul personal - 2939 ruble. (22.608,7 ruble × 13%).
Angajatului îi datorează 19.669,7 ruble. (22.608,7 - 2939). Și a primit deja un avans de 20.000 de ruble.
impozit pe venitul persoanelor fizice în valoare de 330,3 ruble. (19.669,7 - 20.000) nu este nimic de păstrat.
Metoda 2. Avansul se calculează proporțional cu orele lucrate. Această metodă necesită mai mult timp, dar rezultatul este mai precis.
Folosim a doua metodă - calculăm plata în avans, care nu este mult diferită de calculul salariilor. Cu excepția cazului în care luăm bonusuri, deoarece mărimea acestora este determinată numai pe baza rezultatelor lunii.
Acumulăm plăți în avans pe baza foilor de pontaj pentru prima jumătate a lunii (de la 1 la a 15-a zi). Toate departamentele le predau departamentului de contabilitate inainte de data de 20. Întrucât salariul lucrătorilor (în special al lucrătorilor la bucată și al lucrătorilor cu timp) poate diferi pe luni, plata în avans nu poate fi aceeași de la lună la lună.
În același timp, la calcularea plății anticipate, încercăm să respectăm regula conform căreia sumele salariilor pentru fiecare jumătate a lunii ar trebui să fie aproximativ egale (cu condiția ca angajatul să fi lucrat la norma timpului de lucru).
Dacă un angajat a lucrat mai multe zile în luna de facturare, de exemplu, de la 12 la 15, considerăm plata avansului doar pentru aceste zile. Mulți în acest caz nu percep un avans deloc. Acest lucru încalcă drepturile angajaților - compania nu respectă condițiile de plată a salariilor (amenzi).
Dar dacă angajatul a fost bolnav pentru toată prima parte a lunii, el nu are dreptul la plată în avans - nu există ore lucrate (scrisoare a Ministerului Muncii din 3 februarie 2016 nr. 14-1 / 10 / B-660 ).
Exemplul 2:
Calculul avansului proporțional cu orele lucrate.
Compania are o săptămână obișnuită de cinci zile. Condiții de plată a salariilor: în a 25-a zi - plata în avans, în a 10-a zi a lunii următoare - plata finală. Regulamentul de salarizare stabilește că suma avansului se plătește proporțional cu orele lucrate cu un coeficient de 0,87 (adică avansul se calculează cu o marjă pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice).
Maistru Smirnov - pe un salariu (55.000 de ruble).
Contabil Pavlova - pe un salariu (30.000 de ruble).
Instalatorul Yegorov este un lucrător de timp (tarifa - 300 de ruble pe oră, suprataxă pentru nocivitate - 12 ruble pe oră, adică 4% din tariful).
Opțiunea I. O jumătate de lună a funcționat complet
Toți acești angajați au lucrat în prima jumătate a lunii integral (Egorov - 88 de ore).
Calculați suma plății anticipate:
Opțiunea II. O jumătate de lună nu a fost complet rezolvată
Egorov și-a luat o vacanță pe cheltuiala sa în 3-4 august - 2 zile lucrătoare (timpul efectiv de lucru de la 1 la 15 - 72 de ore).
Calculul platii in avans:
Și cum să plătească un avans către antreprenor?
Ministerul Muncii consideră că este necesară plata unui avans în funcție de volumul muncii efectiv prestate (scrisoarea din 25 noiembrie 2016 Nr. 14-1 / B-1167). Nu există excepții de la sistemul de salarizare la bucată - salariile trebuie plătite cel puțin o dată la jumătate de lună.
La emiterea unei plăți în avans, nu este necesară reținerea impozitului pe venitul personal și acumularea primelor de asigurare. Acest lucru este confirmat de scrisorile Ministerului de Finanțe din 13 aprilie 2017 Nr. 03-04-05 / 22521, Serviciul Fiscal Federal din 26 mai 2014 Nr. BS-4-11 / 10126 etc.
impozitul pe venitul personal. Calculați impozitul pe baza rezultatelor lunii pentru care a fost calculat salariul. Și păstrați-l atunci când plătiți un salariu pentru luna (clauza 2 a articolului 223; clauzele 3, 4 ale articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Data primirii venitului sub formă de salariu este ultima zi a lunii pentru care a fost acumulat (când un angajat este concediat - ultima zi de muncă). Anterior, este imposibil să se determine valoarea venitului impozabil - salariul nu este considerat acumulat. Prin urmare, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este reținut din avans.
O excepție este atunci când avansul este eliberat în ultima zi a lunii. În acest caz, impozitul pe venitul personal trebuie reținut din avans, deoarece data plății avansului coincide cu data la care angajatul primește efectiv venituri sub formă de salariu lunar (hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 11 mai 2016). Nr. 309-KG16-1804).
Deci, nu ar trebui să setați termenul limită de plată în avans în ultima zi a lunii - în caz contrar, va trebui să rețineți impozitul pe venitul personal din fiecare parte a salariului.
Contribuții. Nu este necesar să contați pe avansuri și contribuții pentru asigurarea obligatorie (inclusiv contribuții pentru vătămări). Acestea se acumulează în ultima zi a lunii din suma totală a salariului care a fost acumulat pentru această lună (clauza 1 a articolului 421; clauza 1 a articolului 424; clauza 1 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse; clauza 9 din articolul 22.1 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ).
Cum să nu vă confundați cu impozitul pe venitul personal, atunci când un avans este emis unui angajat împreună cu plata de concediu, vom arăta cu un exemplu.
Exemplul 3:
Calculul avansului în cazul în care angajatul pleacă în concediu.
În SMU-14 LLC, termenul limită de plată în avans este 25, salariile sunt data de 10 a lunii următoare.
Regulamentul de salarizare stabilește că suma avansului se plătește proporțional cu orele lucrate minus impozitul pe venitul persoanelor fizice (cu un coeficient de 0,87).
Salariul ei este de 25.000 de ruble. (fără alte plăți), mod - cinci zile.
Suma plății anticipate va fi de 8511 ruble. (25.000 de ruble: 23 de ruble pe zi × 9 ruble pe zi × 0,87).
Este mai bine să-l emiteți angajatului împreună cu plata de concediu cel târziu pe 10 august (cu 3 zile calendaristice înainte de concediu), deoarece ea va fi în vacanță pe 25.
Suma plății de concediu acumulată este de 23.800 de ruble. Impozitul pe venitul personal în valoare de 3.094 de ruble a fost reținut din plata de concediu atunci când au fost emise. (23.800 de ruble × 13%).
Impozitul pe venitul personal nu este reținut din avans, nu se percep contribuții.
Societatea, în calitate de agent fiscal, este obligată să rețină impozitul pe venitul personal din plata concediului de odihnă la plata efectivă către salariat la data de 10 august (paragraful 10, alin. 1, art. 208, alin. 4, art. 226 din Codul fiscal). Și transferați la buget până la 31 august (paragraful 2, clauza 6, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
La 31 august, contabilul a acumulat un salariu pentru angajat în valoare de 9782,61 ruble. (25.000 de ruble: 23 de ruble pe zi × 9 ruble pe zi). Și, de asemenea, calculat impozitul pe venitul personal - 1272 de ruble. (9782,61 ruble × 13%).
Este necesar să se transfere impozitul pe venitul personal din salarii la buget cel târziu în ziua următoare zilei plății acestuia, adică 11 septembrie (clauza 6, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Întrucât salariul se plătește pe data de 10 (suma plătibilă angajatului va fi zero, deoarece cu această următoare plată, suma impozitului pe venitul personal „rezervată” la plata avansului este reținută din salariu).
Contabilul a calculat contribuțiile din indemnizația de concediu atunci când a calculat plata de concediu. Contribuții din salariu (inclusiv plata în avans) - 31 august.
Cum se calculează avansul salarial? Nu este deloc usor sa raspunzi fara echivoc la aceasta intrebare, deoarece nu doar procedura de calcul a avansului, ci acest concept in sine nu este definit in mod explicit de legislatia muncii. Iar pentru calculul greșit al avansului, angajatorul se poate confrunta cu amenzi. Cum să fii? Să ne dăm seama.
Toți cei care au fost angajați înțelege ce este un avans la nivel practic. În a doua jumătate a lunii, angajații primesc o anumită sumă fixă. De regulă, este un procent din salariu. Această parte a remunerației, pe care angajații o primesc în timpul lunii de facturare, se numește în mod tradițional plată în avans.
Dacă ne întoarcem la legislația muncii, a cărei bază este Codul Muncii al Federației Ruse, atunci acest concept este clar absent acolo. Dar însăși procedura de plată a salariilor este reglementată de Codul Muncii al Federației Ruse. Legea nr.272-FZ din 03.07.2016 a modificat art. 136 din cod. Formularea actuală a acestui articol stabilește că angajații trebuie să primească salariu cel puțin o dată la 2 săptămâni și nu mai târziu de 15 zile calendaristice de la sfârșitul perioadei de facturare.
Este clar că este mai dificil să calculezi integral un salariu pentru o lună decât să percepi un avans. Prin urmare, în practică, organizația stabilește mai întâi data plății salariilor. În conformitate cu art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, acesta trebuie stabilit în perioada de la 1 la 15 a lunii următoare. Ce număr specific să alegeți în acest interval depinde de organizarea contabilității la întreprindere. Cu cât schimbul de informații între servicii este mai bine organizat și cu cât este mai mare gradul de automatizare a contabilității, cu atât mai devreme poți acumula și plăti salariile.
După stabilirea datei de plată a salariilor, la aceasta trebuie adăugată o jumătate de lună (15 zile). Acesta este modul în care se determină data plății în avans în conformitate cu cerințele Codului Muncii al Federației Ruse. De exemplu, dacă termenul limită de plată a salariului este 4, atunci avansul trebuie plătit nu mai târziu de 19, dacă 8, atunci nu mai târziu de 23 etc.
Și dacă emiteți o plată în avans mai devreme de 15 zile? De exemplu, în data de 12 cu data de plată a salariului de 5. În acest caz, vor trece mai mult de 20 de zile de la plata avansului la următoarea plată a salariului, care depășește perioada stabilită de Codul Muncii al Federației Ruse. În acest caz, organizația poate fi făcută răspunzătoare pentru încălcarea procedurii de plată.
Noile reguli pentru calcularea avansului, nu cu mult timp în urmă, prevăzute în Codul Muncii al Federației Ruse, au afectat în principal doar calendarul. Iar la determinarea cuantumului avansului se procedează de la timpul efectiv lucrat pentru prima jumătate a lunii (scrisoarea Ministerului Muncii din 10 august 2017 nr. 14-1 / B-725).
Mai mult, oficialii recomandă luarea în considerare la calcularea avansului doar a acelor componente ale salariului care sunt direct legate de timpul de lucru (salariu, indemnizații pentru combinare etc.). În ceea ce privește plățile, a căror valoare poate fi determinată numai pe baza rezultatelor lunii (de exemplu, bonusuri pentru implementarea planului), acestea, potrivit Ministerului Muncii, nu ar trebui utilizate la calcularea avans.
Exemplul 1
Numărul de zile lucrătoare din luna de facturare este de 20, salariul inginerului Petrov I.I. este de 25.000 de ruble. pe luna. În prima jumătate a lunii, Petrov I.I. a lucrat 9 zile. Astfel, trebuie să i se plătească un avans în valoare de:
A \u003d 25.000 de ruble. / 20 de zile × 9 zile = 11.250 de ruble.
Astfel, noua formulă de calcul a avansului ține cont de orele efective lucrate pentru perioada de la 1 la 15 zi a lunii de facturare.
O astfel de metodă de calcul este foarte laborioasă. De fapt, acest lucru dublează volumul de muncă al serviciilor de contabilitate implicate în salarizare. Prin urmare, în practică, atunci când se determină modul în care se calculează avansul salarial, acesta este de obicei stabilit ca un anumit procent din valoarea salariului.
Ministerul Sănătăţii şi Dezvoltării Sociale în scrisoarea sa din 25 februarie 2009 nr. 22-2-709 recomandă ca salariile şi avansurile să fie plătite în sume comparabile. Deoarece, de regulă, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este reținut la plata unui avans (mai multe despre acest lucru în secțiunea următoare), pentru a asigura comparabilitatea plăților, cea mai bună soluție ar fi stabilirea unui avans în valoare de 40-45% din salariul.
Exemplul 2
Salariul lui Petrov I.I. este de 25.000 de ruble. pe luna. Firma a stabilit cuantumul avansului - 40% din salariu. Petrov I.I. nu utilizează deduceri din impozitul pe venitul personal. În acest caz, el trebuie să primească un avans în valoare de:
A \u003d 25.000 de ruble. × 40% = 10.000 de ruble.
Și salariile în total:
Z \u003d 25.000 de ruble. - 25.000 de ruble. × 13% - 10.000 de ruble. = 11.750 de ruble.
Este clar că varianta ideală este luată în considerare în exemplu. De fapt, angajatul poate lipsi de la locul de muncă pentru o parte a lunii de facturare (din cauza unei boli, concediu etc.). În acest caz, este mai bine să calculați avansul pe baza orelor lucrate.
Cum se calculează avansul pe salariu într-un anumit caz, trebuie să specificați în reglementările locale ale întreprinderii.
La plata salariilor, angajatorul actioneaza ca agent fiscal, retinand impozitul pe venitul personal din veniturile angajatului. Salariul devine venit din punct de vedere al impozitării în ultima zi a lunii de facturare (clauza 2, articolul 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și deoarece avansul este plătit în perioada de facturare, atunci în momentul plății acestuia, venitul pentru perioada nu a fost încă primit și, în consecință, nu există nicio bază pentru plata impozitului pe venitul personal. Această poziție este reflectată, în special, în scrisoarea Ministerului Finanțelor din 13 iulie 2017 Nr.03-04-05 / 44802.
Cu toate acestea, dacă întreprinderea a stabilit data pentru primirea avansului în ultima zi a lunii, atunci autoritățile fiscale pot recunoaște această plată ca venit pentru perioada trecută. În acest caz, societatea va trebui să calculeze și să rețină impozitul pe venitul personal de două ori pe lună. Poziția autorităților fiscale cu privire la această problemă a fost susținută și de Curtea Supremă (decizia nr. 309-KG16-1804 din 11 mai 2016). Pentru a evita astfel de probleme, este mai bine să nu emiteți un avans în ultima zi a lunii.
Condițiile de plată a avansurilor și a salariilor în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse sunt stabilite astfel încât plățile către angajați să fie efectuate cel puțin o dată la 2 săptămâni. Procedura de calcul a plății în avans nu este determinată în mod explicit de Codul Muncii al Federației Ruse.
Autoritățile statului recomandă plata unui avans pe baza orelor efective lucrate în prima jumătate a lunii. La stabilirea unui avans ca procent, potrivit oficialilor, plata în avans și calculul pe baza rezultatelor lunii ar trebui să fie comparabile ca valoare. Impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este reținut la eliberarea unui avans, dar dacă un avans este emis în ultima zi a lunii, sunt posibile litigii cu organele fiscale.
Relația de muncă dintre angajat și angajator are multe caracteristici. Este important nu numai să știți despre ele în avans. Toate punctele principale trebuie să fie reflectate în contractul colectiv.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
O problemă separată este cea a salariilor. Pe lângă plata salariilor la sfârșitul perioadei de raportare, este necesară o plată în avans cel puțin o dată pe lună. Este o parte exprimată ca procent.
Mărimea avansului salarial conform Codului Muncii al Federației Ruse în 2019 este determinată de angajator însuși. Cu toate acestea, acesta nu poate fi mai mic decât partea specificată în documentele legale. Este important să știți cât de mult este obligat angajatorul să transfere în fiecare lună salariatului.
Cu un loc de muncă oficial, un cetățean poate cere respectarea propriilor drepturi de muncă. Una dintre obligațiile angajatorului este plata salariilor pentru timpul efectiv lucrat de cetățean. Pot fi, de asemenea, transferate costuri suplimentare. Acestea includ bonusuri, al treisprezecelea salariu. În acest caz, acestea din urmă sunt considerate contribuții voluntare conform contractului colectiv.
Legislația muncii constată dreptul unei persoane de a primi nu numai un salariu după o lună. Pentru un angajat se acordă o plată în avans cel puțin o dată la 30 de zile.
Există câteva caracteristici pe care trebuie să le rețineți când faceți calculul. Trebuie făcut la fiecare jumătate de lună.
În plus, contabilul nu trebuie să uite de pregătirea documentelor de plată. De asemenea, este necesar să pregătiți cu atenție rapoartele.
Greșelile pot duce la probleme grave. Ele se referă la relația cu serviciul fiscal. Regula principală este transferul unui avans pentru o perioadă deja lucrată.
Codul Muncii al Federației Ruse nu prevede o indicație specifică a sumei dobânzii, în conformitate cu care ar trebui calculată plata în avans. Dar este indicat în Decretul Consiliului de Miniștri al CCC nr.566, care a fost emis la 23 mai 1957. Actul juridic normativ reține că suma sau partea prescrisă este prevăzută în contractul colectiv.
Suma minimă a avansului nu trebuie să fie mai mică decât tariful prevăzut pentru salariat în timpul orelor lucrate. Nu toți angajatorii înțeleg esența acestei fraze.
La 3 februarie 2016 a fost emisă Scrisoarea Ministerului Muncii Nr.14-1/10/B-660. Acesta reflectă faptul că calculul se bazează pe timpul efectiv lucrat de angajat în prima jumătate a lunii. Te poti concentra si pe indeplinirea normei de munca, daca departamentul de contabilitate evidentiaza acest criteriu.
Este responsabilitatea angajatorului să plătească salariile la fiecare jumătate de lună. Suma poate fi fixă sau un procent din salariu. Decizia finală este luată de angajator. Trebuie să se reflecte în mod necesar în contractul colectiv sau în Regulamentul de remunerare.
Cel mai adesea, jumătate din salariu este plătită. Dar, în practică, angajatorii decid să acorde o parte mai mică sub forma unui avans. Acest lucru se datorează faptului că indemnizațiile și bonusurile sunt transferate împreună cu plata principală. În plus, valoarea avansului este deja subestimată de la bun început. Prin urmare, organizațiile se concentrează de obicei pe indicatori de 25-30%.
Codul Muncii al Federației Ruse prescrie numai condițiile stabilite pentru plata unui avans. În același timp, dimensiunea sa tace la nivel legislativ.
De obicei avansul se calculează ca jumătate din suma care reprezintă salariul. În acest caz, informațiile despre salarii trebuie incluse în contractul de muncă încheiat cu salariatul.
Datorită faptului că se percepe impozit pe suma transferată, avansul este de 42 la sută și jumătate. Acesta este prevăzut dacă impozitul pe venitul personal este de 13%.
De exemplu, venitul lunar total este de 50 de mii de ruble. Pentru a calcula avansul, este necesar să se determine valoarea impozitului: 50 mii - 13% \u003d 43 mii 500 de ruble. Valoarea finală este apoi împărțită la doi. Ca urmare, avansul se va ridica la 21 mii 750 de ruble.
Este posibilă și o altă opțiune pentru transferul unei plăți în avans. Timpul efectiv lucrat de cetățean este luat ca bază. Această opțiune este considerată mai dificilă pentru un contabil din punct de vedere al calculelor.
Este important să ne concentrăm pe doi factori. Unul este salariul salariatului pe luna, care contine contractul de munca. De asemenea, trebuie să știți numărul de zile lucrate de un angajat în prima jumătate a lunii.
Merită să ne amintim o nuanță importantă.
În conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse, angajatorul este obligat să notifice angajatul în scris despre:
Aceste date sunt reflectate în fișa de salariu. Forma documentului este elaborată de administrația instituției împreună cu organizația sindicală. La pregătirea formularului, vă puteți concentra pe eșantionul oferit de alți contabili.
Un pas obligatoriu este stabilirea numărului de zile lucrate de angajat. Până la urmă, avansul se percepe proporțional cu perioada în care cetățeanul a lucrat în prima jumătate a lunii.
Angajatorii sunt ghidați de această valoare. Câți oameni au lucrat zile întregi, pentru cât va primi un avans. Daca in aceasta perioada salariatul a fost in concediu sau in concediu medical, atunci timpul nu va fi inclus in timpul calculat.
Ministerul de Finanțe a alocat niște angajamente care ar trebui folosite la calculul avansului.
Principalul dintre ele este salariul sau tariful oferit pentru un angajat într-o anumită poziție.
A doua parte a calculelor sunt alocațiile și suprataxele.
Dimensiunea lor nu este afectată de:
Acest articol include, de exemplu, o plată suplimentară pentru a merge la muncă noaptea, o vechime specială, muncă cu fracțiune de normă în mai multe poziții.
Dacă, atunci când calculați, sunteți ghidat doar de tariful sau salariul, atunci autoritățile de control pot considera acest lucru o încălcare a drepturilor angajatului. Organizația poate fi amendată. Instituția va trebui să plătească o sumă de până la cincizeci de mii de ruble.
Pentru a înțelege cum este calculată plata în avans, trebuie să luați în considerare un exemplu. Muncitorul S. are un salariu de 26.500 de ruble. Din această valoare se percepe un impozit în valoare de 26 mii 500 de ruble * 13% = 3 mii 445 de ruble. Astfel, plata în avans se determină numai din suma de 26 mii 500 de ruble - 3 mii 445 de ruble = 23 mii 55 de ruble.
Deoarece avansul se plătește pe baza orelor efective lucrate, trebuie să calculați numărul de zile lucrătoare în octombrie 2019. De exemplu, cu o funcționare completă dintr-o jumătate de lună, se plătește un avans de 23 mii 55 de ruble / 22 * 10 \u003d 10 mii 479 de ruble.
Condițiile de plată a salariilor și avansurilor sunt reflectate în Scrisoarea Ministerului Muncii nr. 14-1/V-725, care a fost emisă la 10 august 2017. În conformitate cu acesta, Codul Muncii nu stabilește cât timp se efectuează plățile. De asemenea, nu este stabilită suma plății pentru o jumătate de lună.
Fiecare organizație are posibilitatea de a determina în mod independent când va efectua transferuri. De obicei, termenii sunt prescriși în documentele de reglementare locale: regulamente, reguli, acorduri și un contract colectiv.
Alocați un criteriu important, care ar trebui să fie ghidat de angajator. Este interzisă transferul de fonduri mai târziu de 15 zile de la încheierea perioadei pentru care se acumulează salariul. Data exactă este scrisă în documentația internă a instituției.
Unii angajatori fără scrupule încalcă procedura de plată a salariilor. Ele pot fi supuse unor penalități. Mărimea acestora este determinată de împrejurările identificate de inspectoratul de muncă.
Suma pe care trebuie să o plătiți este prevăzută în Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Va fi de la 10 la 20 de mii de ruble pentru managerii care au comis o încălcare. Organizația va trebui să contribuie de la 30 la 50 de mii de ruble.
Dacă se constată o încălcare repetată, amenzile cresc. Managementul va trebui să contribuie de la 20 la 30 de mii de ruble. Persoanele juridice sunt pedepsite sub forma unei plăți de la 50 la 100 de mii de ruble.
Salut! În acest articol vom vorbi despre avans și în ce ordine ar trebui plătit.
Astăzi vei învăța:
Orice activitate de muncă într-o organizație sau întreprindere presupune plata unei remunerații bănești. Și fiecare angajator își asumă obligația de a plăti angajaților banii datorați de două ori pe lună. Dar pentru a preveni încălcarea legii, trebuie să știi ce procent din salariu este un avans și cum să-l calculezi corect. Despre acest subiect vom vorbi astăzi.
Codul Muncii nu oferă o interpretare oficială a termenului „avans”. Pur și simplu clarifică că este responsabilitatea angajatorului să plătească angajații de 2 ori în 30 de zile. Datele la care trebuie să transferați bani, de asemenea, nu sunt fixate nicăieri, ele sunt reglementate de organizația însăși.
Dacă formulăm definiția avansului, sună astfel:
Costuri plătite în avans – prima jumătate din salariu să fie plătită salariatului.
Dacă vorbim despre momentul plății, atunci sunt valabile clarificările lui Rostrud, care indică faptul că datele dorite pentru plată sunt data de 15 sau 16. Dar fondurile pot fi plătite pe 24 și 25, nu există nicio încălcare în acest sens.
În același timp, atunci când există un conflict de muncă, instanța va considera o astfel de plată o încălcare, deoarece dacă o persoană a primit un loc de muncă la data de 1 a lunii, va primi un avans mai târziu de 2 săptămâni.
Adesea, angajatorii fac plăți formale în avans. Să presupunem că l-au stabilit pur simbolic: 2.000 de ruble pentru toți cei care lucrează pentru el, indiferent de funcții și salarii. Aceasta este o încălcare clară a normelor Codului Muncii, astfel încât prima parte a salariului ar trebui să fie proporțională cu timpul în care persoana a lucrat efectiv.
Rostrud precizează că plata în avans nu trebuie să fie mai mică decât salariul salariatului pe perioada în care a lucrat. Aceasta înseamnă că suma minimă este salariul pe lună, care este ajustat pentru orele efective lucrate în primele două săptămâni ale lunii.
Pentru ușurința calculului, avansul se poate face egal cu jumătate din salariu. Acest lucru nu este interzis de lege.
Există 2 metode de calcul. Contabilul poate calcula cuantumul avansului fără să țină cont de sărbători și weekenduri sau să le țină cont.
Când utilizați prima opțiune, se aplică formula:
AB \u003d (taxe + salariu) * 50%.
Lista taxelor include:
Această formulă nu include plățile, deoarece stimulentele sunt de obicei emise prin însumarea muncii pentru luna. Dacă, la efectuarea calculului, luați în considerare doar zilele lucrătoare, atunci însumați salariul cu indemnizații și împărțiți rezultatul la numărul de zile lucrătoare din luna efectiv lucrată timp de 15 zile.
Să luăm în considerare această situație folosind un exemplu din practica reală. Au angajat o persoană nouă. Prima zi de lucru este a 22-a. Avansul în această organizație se virează pe 26. Cum să acționezi ca contabil?
Pe baza clarificărilor specialiștilor contabili. contabilitate, plata avansului nu trebuie efectuată în data de 26, întrucât în primele 2 săptămâni ale lunii persoana nu a lucrat nicio zi. Așa că veți oferi unui nou venit un salariu pentru orele lucrate în ziua în care îl transferați tuturor celorlalți angajați.
În această situație, contabilul se poate baza pe recomandările lui Rostrud. Rezultă că dacă s-a pregătit cel puțin o zi în prima jumătate a lunii, ești obligat să eliberezi un avans. Dacă nu sunt zile lucrate, atunci nu există nimic de emis.
În același timp, nu veți încălca în niciun caz cerințele legii privind plata în două ori a salariilor: legea nu impune efectuarea unei plăți pentru timpul în care o persoană nu a lucrat.
Vom lua în considerare și această situație în mod specific exemplu :
Conducerea companiei l-a trimis pe angajatul D. într-o călătorie de afaceri în perioada 01 februarie - 15 februarie 2019. Contabilul trebuie să perceapă D. un avans?
Dacă un angajat este trimis într-o călătorie de afaceri, acesta își păstrează locul de muncă și câștigul mediu. În același timp, într-o călătorie de afaceri, angajatul trebuie să îndeplinească o misiune oficială, și nu o funcție de muncă, care este stabilită în contract.
Rezultă că, în această situație, contabilul acumulează câștiguri medii pentru zilele petrecute într-o călătorie de afaceri și îl plătește la data acordării avansului altor angajați.
Totul aici va depinde de mai mulți factori:
Desigur, dacă sunt zile lucrate pentru perioada contabilă, plata trebuie efectuată.
Totul depinde de modul în care se face plata.
Există mai multe opțiuni:
Deci dacă traducem pe cardul sau contul angajatului, atunci detașările arată astfel: DEBIT 70 CREDIT 51 „bani pentru salarii”, când transferăm comisionul unei organizații bancare – DEBIT 91-2, CREDIT 51 „comision de reținere”.
Dacă emitem de la casierie în numerar, atunci întocmim fie declarația T-53, fie RKO.
Să clarificăm imediat că forma în natură este o formă de plată nemoneară. Codul Muncii in acest caz reglementeaza ca la acest tip de emisiune suma nu poate fi mai mare de 20% din salariu pe luna.
Postarea aici va trebui să facă 5:
Motivele pe care un angajat întocmește o cerere de avans pot fi de altă natură: circumstanțe familiale neprevăzute, efectuarea plăților la împrumuturi etc.
O cerere de extrădare trebuie scrisă numai dacă termenul și cuantumul avansului diferă de ceea ce este necesar în momentul de față, sau organizația nu achită deloc avansul.
În acest caz, este suficient ca angajatul să scrie o declarație în care să indice suma necesară și de ce este necesară. Dacă motivul poate fi confirmat prin documente, acesta este doar un plus pentru angajat. De asemenea, cererea este întocmită în 2 exemplare: este mai bine să-l înregistrați pe unul la secretariat și să îl păstrați pentru dvs., iar pe celălalt îl dați șefului.
Decizia finală cu privire la extrădare rămâne a șefului. După cum arată practica, luarea unei decizii durează câteva ore.
Managerul, desigur, are dreptul de a refuza, dar nu în toate cazurile. Dacă organizația plătește salarii în mod regulat, refuzul este complet legal. Dacă o dată, refuzul de a plăti avansul încalcă drepturile angajatului și acesta poate solicita protecția acestora la autoritățile competente.
Managerul își rezervă dreptul de a modifica valoarea avansului în jos. Depinde de poziția financiară a organizației.
Un angajat poate refuza să primească plata, chiar și să scrie o declarație în acest sens. Concluzia este că nu are putere și este invalid. Iar contabilul, la rândul său, este obligat să acumuleze și să vireze plata avansului la timp.
Luați în considerare cazul: angajatul A. a scris o declarație în care a cerut să-i acorde un salariu cu 3 luni în avans din motive familiale. Șeful a intrat în funcția de angajat și a dispus efectuarea plății. Contabilul s-a confruntat cu sarcina: cum să o aranjeze în general?
În primul rând, nu-l încadrați ca pe un cec de plată pentru viitor, deoarece consecințele s-ar putea să nu fie cele mai plăcute.
Și anume:
Imediat ce sunt eliberați banii, salariatului i se ia o declarație, în care se prescrie că suma datoriei va fi reținută din plățile ulterioare sau, dacă salariatul decide să renunțe, din acele plăți care sunt datorate în timpul concedierii. procedură.
În plus, atât în contractul de împrumut, cât și în cerere, indicați cum va avea loc deducerea dacă salariul nu este suficient pentru achitarea datoriei:
În acest scenariu, chiar dacă trebuie să te adresezi autorităților judiciare, este puțin probabil ca recuperarea să fie refuzată.
Există o opțiune de design mai simplă. Deși utilizarea lui implică și riscuri. Salariul obișnuit pe lună se calculează și se emite într-o sumă mai mare decât cea standard. După ceva timp, ei întocmesc un act de detectare a unei erori de numărare. Salariatul, în schimb, scrie o declarație, în care indică că nu se opune rambursării datoriei pentru salariile primite excesiv în detrimentul plăților viitoare.
Riscul aici este ca daca angajatul a demisionat inainte ca datoria sa fie retinuta in totalitate, nu veti returna acesti bani prin instanta, deoarece instanta va cere dovezi ca eroarea este aritmetica, si nu de alt fel.
Nu se efectuează reținerea impozitelor și contribuțiilor, precum și impozitul pe venitul persoanelor fizice în avans.
Am spus deja că impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se calculează la data plății avansului și nu se virează la buget. De asemenea, acestea nu apar separat in cuantumul avansului.
Exemplu. Pentru februarie 2019, angajatul a primit un salariu în valoare de 53.219 de ruble. Impozitul pe venitul personal va fi de 6918 ruble. La 20.03.2019, același angajat a primit un avans în valoare de 24.000 de ruble, plățile finale au fost efectuate la 04.03.2019, în valoare de 22.300 de ruble. Pentru a simplifica totul, să spunem că angajatul nu a primit alte venituri.
În cele din urmă:
Încălcările termenilor și procedurii de plată sunt calificate drept administrative.
De obicei, amenzile de următoarele mărimi sunt aplicate ca sancțiune:
De asemenea, angajații au dreptul de a cere compensații pentru întârzierea plății.
Orice persoană dorește să fie plătită la timp și integral pentru activitatea sa de muncă. Dar adesea o încălcare a celor mai simple reguli de calcul și eliberare a salariilor și a avansurilor duce la o întârziere a plăților. Astăzi am vorbit despre cum să prevenim încălcările și să evitam problemele cu autoritățile de reglementare.
S-au schimbat regulile de calcul a avansului de salariu pentru prima jumătate a lunii. Contabilii i-au plătit prost pe angajați, ceea ce ar putea duce la amenzi grave. Ministerul Muncii a lansat noi reguli - descărcați-le și utilizați-le în munca dvs.
Potrivit articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, angajatorul trebuie să plătească salariile cel puțin la fiecare jumătate de lună. Și în termenele stricte. Salariul se împarte într-o plată în avans (în perioada 1-15-a a lunii) și a doua parte a salariului (în-a 16-a-30-a (31) zi a lunii). Este posibil să se stabilească datele pentru plata avansului și salariul - 20 și 10? Cum să amâni termenele, dacă trebuie să dai bani devreme, informații din articol ".
După cum a indicat Ministerul Muncii într-o scrisoare din 5 februarie 2019 nr. 14-1/OOG-549, contabilii ar trebui să ia în considerare plata avansului fără un coeficient de 0,87. Acest coeficient reduce avansul cu 13% și este ilegal.
Experții au precizat că calculul cu coeficientul încalcă drepturile salariatului.
Rezultă că conform noilor reguli, plata în avans ar trebui să crească cu 13%. Să arătăm un exemplu.
reguli vechi.Contabilii au considerat avansul salarial cu un coeficient de 0,87. Au făcut acest lucru pentru a rezerva impozitul pe venitul personal. Să presupunem că avansul este de 10.000 de ruble. Angajatul trebuie să primească în mâini 8.700 de ruble. (0,87 x 10.000 de ruble).
Reguli noi. Contabilii ar trebui să ia în considerare un avans pe salariu fără coeficienți. Să presupunem că avansul este de 10.000 de ruble. Angajatul trebuie să primească 10.000 de ruble fără deduceri în mâinile sale.
impozitul pe venitul personal contabilul va trebui să deducă din avans și a doua parte din salariu în decontarea finală cu salariatul pe lună.
Angajatul a primit un avans de 10.000 de ruble, iar a doua parte a salariului - 12.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal va fi calculat la momentul acumularii celei de-a doua parti a salariului.
Angajatul va primi:
Într-o scrisoare, Ministerul Muncii a spus că salariatul are dreptul să primească salariu pentru prima jumătate a lunii proporțional cu orele lucrate. Adică câte zile a lucrat de la 1 la 15, atâtea zile și trebuie să primească un avans.
Dacă într-una dintre zile nu a lucrat (a fost în vacanță, a fost bolnav), atunci plata avansului nu se percepe pentru aceste zile.
Atunci când stabiliți avansul, trebuie să luați în considerare:
De exemplu, avansul va include o compensație pentru munca de noapte, indemnizații pentru combinarea posturilor, pentru excelență profesională, pentru experiență în muncă și altele.
Ministerul Muncii a subliniat că reducerea cuantumului avansului poate fi considerată drept discriminare în sfera muncii, deteriorarea drepturilor de muncă ale lucrătorilor.
Ministerul Muncii consideră că la calcularea avansului nu se iau în considerare următoarele:
Aceste plăți se acumulează la calculul final și plata salariilor pe lună. Noile reguli sunt în articolul „Ministerul Muncii a schimbat calculul avansului”.
