Astăzi, pentru a asigura în mod corespunzător un copil, este necesară o sumă imensă de bani.
În acest sens, copiii sunt deosebit de populari, deoarece le permite părinților să reducă oarecum dimensiunea bazei de impozitare. Cum să faceți exact acest lucru, precum și multe alte caracteristici ale creditului fiscal pentru copii, vor fi descrise în acest articol.
Fiecare contribuabil care este angajat oficial și plătește toate colectările de impozite la trezoreria statului în timp util are dreptul la o deducere pentru un copil. Astfel, după ce a emis o reducere fiscală de acest fel, o persoană va plăti impozite dintr-o sumă ușor mai mică decât înainte, ceea ce va îmbunătăți oarecum situația sa financiară.
Înainte de a continua documentele pentru o reducere fiscală, trebuie să vă dați seama dacă contribuabilul are dreptul de a face acest lucru prin lege, precum și ce condiții se aplică primirii acesteia. pentru copii sunt descrise în Codul fiscal, și anume în articolul 218 (al patrulea paragraf).
Trebuie remarcat faptul că, în conformitate cu textul acestui act legislativ, copiii sunt considerați a fi indivizi care nu au împlinit vârsta de optsprezece ani sau persoane care primesc educație cu normă întreagă, sub vârsta de douăzeci și patru de ani.
Majoritatea contribuabililor cred în mod eronat că numai părinții biologici pot obține rambursarea impozitului pe venit pentru un copil. Această opinie este incorectă, deoarece pe lângă părinți, următoarele persoane pot conta și pe reducerea impozitului standard:
IMPORTANT! Dacă copiii unei persoane fizice care solicită o deducere și își încasează veniturile pe teritoriul Federației Ruse se află în afara statului, atunci se poate emite în continuare o reducere pentru ei. Cu toate acestea, pentru aceasta trebuie să aveți la dispoziție un anumit pachet de documente și trebuie să fie certificat de reprezentanții autorităților competente ale unui stat străin.
Majoritatea părinților se întreabă din ce moment este posibil să solicite returnarea impozitului pe venitul personal și să primească compensația materială mult așteptată.
Răspunsul este destul de simplu - contribuabilul primește un credit fiscal din luna în care s-a născut copilul său. Și în cazul în care părintele adoptiv sau administratorul dorește să restituie impozitul pe venit, atunci acest lucru se poate face din luna în care au fost întocmite toate documentele necesare.
Pentru a afla o dată pentru totdeauna cum să determinați valoarea creditului fiscal care este oferit pentru creșterea copiilor, trebuie să înțelegeți în primul rând că dimensiunea sa este fixă și depinde de câți copii oferă contribuabilul.
Astfel, dacă o persoană solicită o compensație monetară pentru un copil, atunci dimensiunea bazei sale impozabile, calculată pe o perioadă lunară, va scădea cu 1.400 de ruble. Cu alte cuvinte, o persoană va putea primi 182 ruble mai mult pe lună (13% din 1.400) și 2.184 ruble pe an (182 * 12 luni).
Multe familii cresc doi copii în același timp și au dreptul de a cere despăgubiri bănești pentru fiecare copil. După cum sa menționat mai devreme, reducerea pentru prima este de 1.400 de ruble.
Cu toate acestea, această sumă de deducere este stabilită și de legislația fiscală pentru al doilea copil. Pentru a calcula valoarea compensației care va fi acumulată unei persoane pentru doi copii pe an, trebuie să faceți următoarele:
În cazul în care o familie este formată din trei sau mai mulți copii, regulile de calcul de mai sus sunt oarecum modificate. Pentru al treilea copil, biroul fiscal percepe deja o sumă ceva mai mare decât pentru primii doi copii - în sumă de 3.000 de ruble. Astfel, suma totală prin care se va reduce baza impozabilă pentru toți cei trei copii este de 5.800 de ruble, iar compensația materială pentru anul este de 9.048 ruble.
O persoană care solicită o rambursare a impozitului pe venit are dreptul de a solicita despăgubiri într-o sumă mărită în următoarele circumstanțe:
Dacă copiii unei persoane beneficiază de educație, acest lucru oferă solicitantului o reducere fiscală mai multe dintre următoarele avantaje:
Beneficiul impozitului pe venitul personal pentru copii (copii) în Federația Rusă în 2019. Conceptele de bază, condițiile de primire, valoarea prestațiilor și mecanismul de primire - puteți afla toate acestea citind acest articol.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva-ți problema- contactați un consultant:
CERERILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Fiecare cetățean angajat este obligat să plătească impozit pe veniturile primite la bugetul de stat. Cu toate acestea, unele categorii de cetățeni au dreptul la prestații pentru impozitul pe venitul personal.
Acestea se aplică familiilor în care există cel puțin un copil cu vârsta sub 18 ani sau sub 24 de ani, în cazul în care beneficiază de educație cu normă întreagă.
Conceptele de bază pe această problemă sunt prezentate în tabel:
Deducerile din impozitul pe venitul personal contribuie la creșterea salariului unui cetățean prin reducerea sumei supuse impozitării.
Deducerea socială oferă posibilitatea de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru tratamentul copilului sau rezolvarea problemelor legate de locuințe.
Deducerea standard pentru impozitul pe venitul personal va fi efectuată până când venitul oficial al părintelui (cu o rată de 13%) depășește 350 de mii de ruble de la începutul anului. După trecerea acestei etape, deducerile din anul curent se vor opri automat.
Categoriile de cetățeni prevăzute la articolul 56 din Codul fiscal al Federației Ruse pot fi scutite de plata impozitului pe venit sau de plată doar parțial. Aceste deduceri se referă la venituri supuse unei rate de 13%.
Beneficiul impozitului pe venitul personal pentru copii poate fi primit de:
Deducerea impozitului standard pentru un copil cu vârsta sub 18 ani se datorează ambilor părinți care cresc copilul. O condiție importantă pentru obținerea de beneficii este disponibilitatea unui loc de muncă oficial pentru un cetățean.
În cazul separării părinților sau în caz de divorț, unul dintre ei poate solicita o dublă deducere, iar celălalt părinte poate refuza prestația. Mărimea deducerii variază în funcție de numărul de copii din familie, precum și de posibilul handicap al acestora.
Toate aspectele referitoare la acordarea de beneficii pentru impozitul pe venitul personal părinților pentru copiii minori sunt luate în considerare în Codul fiscal al Federației Ruse, și anume în articolele nr. 56, 218, 219, 220, 222.
Cazurile individuale de acumulare de prestații sunt luate în considerare în scrisorile Ministerului Finanțelor și în diferite documente de practică judiciară.
În cazul în care impozitul pe venitul personal este reținut din venitul unui cetățean în valoare de 13% și are copii minori, el poate conta pe o deducere fiscală standard. Astfel, valoarea taxei de abordare pe care părintele trebuie să o plătească va fi ușor redusă.
Un părinte care crește singuri copii are dreptul să dubleze creditul fiscal. Pentru a primi beneficii privind impozitul pe venitul personal, suma venitului unui cetățean nu trebuie să depășească 350 de mii de ruble pe an.
Comparativ cu 2015, în 2019 valoarea maximă a crescut cu 70 de mii de ruble. Beneficiile impozitului pe veniturile personale sunt emise pentru o perioadă de un an pentru cetățenii al căror venit este de aproximativ 29.000 de ruble.
Dacă venitul părintelui este mult mai mare decât această sumă, atunci perioada de acordare a prestației va fi de numai o lună.
Majoritatea covârșitoare a cetățenilor ruși au un salariu mediu de aproximativ 32.000 de ruble, astfel încât să poată solicita asistență financiară.
Separat, fondurile sunt alocate pentru a sprijini familiile în care sunt crescuți copii cu dizabilități, deoarece au nevoie de sprijin de stat.
Pentru a vă calcula corect venitul pentru o comparație ulterioară cu limita, trebuie să țineți cont de câteva puncte importante:
Valoarea creditului fiscal acordat lunar depinde de numărul de copii din familie, precum și de categoriile sociale ale copiilor.
Valoarea prestației poate varia în funcție de statutul beneficiarului deducerii - pentru părinți, valoarea prestației este de obicei mai mare decât pentru tutori.
Beneficiul impozitului pe venit personal:
Creșterea unui copil minor cu handicap poate solicita prestații pentru impozitul pe venitul personal în valoare de:
Dacă un copil este înscris la educație cu normă întreagă și are mai puțin de 24 de ani, părinții au, de asemenea, dreptul de a primi beneficii de impozit pe venitul personal.
Dacă un copil cu dizabilități frecventează o instituție de învățământ și vârsta sa nu atinge 24 de ani, atunci părinții au dreptul la o indemnizație în valoare de 12.000 de ruble. În același timp, copilul poate studia atât în Rusia, cât și în instituții străine.
Să presupunem că salariul unei mame a trei copii minori este de 36.000 de ruble pe lună (înainte de impozitul pe venitul personal). Valoarea alocației datorate ei va fi de 5800 de ruble (1400 pentru primul și al doilea, 3000 pentru al treilea copil).
Această sumă se deduce din salariu pentru calcularea impozitului pe venitul personal:
(36000 - 5800) * 0,13 = 3926 ruble.
Astfel, venitul mamei va fi de 32.074 ruble. Aceasta este cu 754 ruble mai mult decât salariul fără deduceri pentru copii.
Înregistrarea prestațiilor de impozit pe venitul personal pentru copii se poate face prin intermediul unui angajator sau la Serviciul Federal de Impozite.
În primul caz, indemnizația va fi încasată automat la salariu, deoarece calculul se va face în departamentul de contabilitate al organizației. Cererea trebuie depusă în același an în care a apărut dreptul de a primi prestația.
Dacă trimiteți documente la Serviciul Fiscal Federal, deducerea fiscală este furnizată ca o sumă forfetară. Suma rambursării impozitului pe veniturile personale este transferată în contul solicitantului.
Prin urmare, în acest caz, documentele trebuie prezentate la sfârșitul anului calendaristic în care solicitantul a devenit eligibil pentru prestație.
Este demn de remarcat faptul că o contestație la Serviciul Fiscal Federal poate fi făcută în diferite moduri:
Pentru a fi eligibil pentru o deducere fiscală, părintele trebuie să scrie o cerere și să furnizeze o listă de documente. Exemplu de cerere de deducere pentru copii.
Această procedură se efectuează o dată pentru o lungă perioadă de timp. O schimbare a situației de viață poate duce la necesitatea retransmiterii documentelor (nașterea unui copil, schimbarea locului de muncă etc.).
Solicitantul trebuie să pregătească pachetul necesar de documente și să le furnizeze angajatorului:
Foto: ce documente sunt necesare pentru deducerea unui copil
În plus, este posibil să aveți nevoie de:
Un cetățean ar trebui să ia în considerare faptul că o deducere fiscală poate fi asigurată numai pentru un singur loc de muncă oficial, chiar dacă are mai multe dintre ele.
Pentru a primi beneficii, o persoană trebuie să scrie o cerere și să atașeze la ea toate documentele necesare.
În cererea adresată directorului sau contabilului șef al organizației, sunt indicate informații despre părinte, o cerere de deducere fiscală cu indicarea motivului.
O astfel de declarație este întocmită o singură dată și este stocată în departamentul contabil cu toate documentele atașate în perioada de valabilitate a prestației.
În proiectarea prestațiilor pentru impozitul pe venitul personal pentru copii, există o serie de nuanțe care ar trebui acordate o atenție specială:
Astfel, statul prevede beneficii pentru impozitul pe venitul personal pentru cetățenii care cresc copiii. Acestea sunt exprimate ca o deducere a impozitului pe venit și sunt calculate pe baza numărului de copii și a priorității acestora.
La aplicarea unui loc de muncă, angajații care sunt părinți ai unuia sau mai multor copii au dreptul să primească o compensație monetară de la stat, așa-numita deducere pentru copii. Pentru ca acumulările să ajungă, trebuie doar să completați o cerere și să o transmiteți departamentului de contabilitate de la locul de muncă. După un timp, salariul primit pe contul cardului bancar va crește. Nu, nu dau o creștere pentru copii, doar încetează să scadă o vreme 13% din salariu, impozitul pe venitul primit de persoane fizice. Nu vă descurajați dacă nu ați auzit de ce înseamnă deducerea impozitului pentru copii. Este permisă o deducere în ultimele 36 de luni. În articol, luăm în considerare situațiile controversate apărute în procesul de lucru al contribuabililor, care pot interfera cu acest lucru.
Nu fiecare membru al familiei sale are dreptul să primească despăgubiri de stat pentru copii, ci doar persoanele din următoarea listă:
Notă! Numai acei părinți care asigură copilul financiar au dreptul să primească o deducere.
Pentru fiecare caz, familie, copil, deducerea se determină individual, în funcție de:
Tabelul 1. Sumele cheltuielilor pentru diferite cazuri
| Caracteristici | Cantitate |
|---|---|
| întâiul născut al contribuabilului | 1 mii 400 de ruble |
| al doilea cel mai vechi | 1 mii 400 de ruble |
| al treilea născut și ulterior | 3 mii |
| 12 mii | |
| 6 mii |
Pe lângă primirea unei compensații în suma indicată în tabel, unii părinți sunt eligibili să primească o compensație în valoare de dublat. Se bazează pe acele persoane care țin copilul singur. Recunoașterea acestei singurătăți ar trebui făcută într-o manieră judiciară și nu improvizată spontan de unul dintre soții divorțați. Cazurile se încadrează în criteriile sale atunci când:
Singurătatea oficială continuă până la păstrarea reală a acestui statut. Când un părinte se căsătorește, cererile pentru dublul cuantumului despăgubirii nu mai sunt valabile și, prin urmare, nu se mai adresează noului soț.
Nu puteți refuza să acordați despăgubiri celui de-al doilea părinte al copiilor dacă:
Trebuie remarcat faptul că determinarea cuantumului compensației datorate rudelor copiilor cu dizabilități în 2017 se face prin adăugarea eventualelor deduceri pentru o persoană cu dizabilități și la tariful obișnuit pentru copii.
Să dăm un exemplu. Familia Petrov are doi copii. Copilul mai mare este complet sănătos și are dreptul la o deducere de 1.400 de ruble pentru el. Cel mai mic fiu s-a născut cu dizabilități, în momentul de față are doar 4 ani. Pentru el din stat, Petrov are dreptul la suma de acumulare standard a unui copil, ca și pentru fiul cel mare, plus să se bazeze pe proprii săi copii cu dizabilități, adică 12 mii + 1 mii 400 ruble = 13 mii 400 ruble.
De altfel, eliberarea de despăgubiri pentru copii nu se realizează separat, salariul acordat angajatului părinte poate fi majorat doar pe suma de încredere, prin anularea retragerii de 13% din banii care se bazează pe impozitul pe venitul personal. În 2017, plățile sunt acordate în fiecare lună a perioadei curente de raportare până în luna în care salariile angajatului, determinate în funcție de totalul cumulat, ajung la 350 de mii de ruble. În acest moment, compensația va înceta să se aplice.
Aceeași restricție se aplică pentru următoarele 12 luni.
Tabelul 2. Condițiile de acordare a compensației
| Când începe furnizarea | Când se termină prevederea | Momentul pierderii dreptului de a primi despăgubiri |
|---|---|---|
Primirea de compensații de la stat în 2017 poate fi însoțită de apariția unor situații discutabile. Să vedem ce pot fi.
Situația 1. Dacă timp de câteva luni angajatul nu a primit plata pentru munca la locul de muncă, adică, în general, nu a avut niciun venit. Motivele pentru aceasta pot fi diferite, de regulă, acestea sunt:
Cu toate acestea, este necesar să se calculeze deducerea chiar și pentru acele luni în care salariul angajatului nu a fost primit. Se pare că toți banii acumulați vor fi emiși salariatului data viitoare când va primi venituri supuse impozitării din sistemul fiscal.
Situația 2. Dacă a fost depășită limita de venit specificată. Când un părinte a primit peste 350 de mii într-un an, iar al doilea nu a atins acest nivel, pentru a continua furnizarea de deduceri, este necesar ca primul părinte să întocmească o cerere pentru transferul drepturilor de despăgubire în favoarea al doilea.
Situația 3.În cazul privării drepturilor părintești, o persoană poate primi bani pentru copii numai dacă continuă să le asigure mijloacele de trai, adică plătește deduceri de pensie alimentară.
Situația 4. Dacă copiii stau sau locuiesc în străinătate pentru o lungă perioadă de timp, legea nu interzice primirea unei deduceri pentru ei. Pentru a realiza acest lucru, este necesar să se furnizeze confirmări din partea autorităților străine că copilul locuiește într-o anumită țară sau studiază. În cazul în care copiii pleacă în perioada sabatică, întrerupându-și studiile, părintele este în continuare eligibil pentru plăți.
Dacă apar situații ieșite din comun, în lista prezentată mai sus care nu sunt incluse, consultați biroul fiscal cu consultanți profesioniști și aflați ce să faceți. Cu toate acestea, puteți contacta inspectoratul pentru orice întrebări legate de raporturile juridice fiscale.
În cazul în care, din diverse circumstanțe, angajatul nu a putut primi deducerea bazată pe copii la locul de muncă și nu a aplicat-o în termen de 12 luni, poate lua în continuare inspecția fiscală, căreia îi aparține conform locul său de reședință. Pentru a face acest lucru, trebuie să participați la pregătirea unui pachet de documente.
Să ne uităm la lista lor în detaliu:
Nu știți cum să completați formularele și? Vă puteți familiariza cu aceste subiecte pe portalul nostru. Instrucțiuni pas cu pas, exemple de formulare și cum să evitați greșelile majore atunci când completați declarația.
Depunerea documentelor este posibilă în trei moduri:
Acum să trecem la tabel, care detaliază documentele care confirmă relația dintre beneficiarii deducerii și copii, care trebuie depuse la biroul fiscal.
Tabelul 3. Documentele necesare
| Relația dintre beneficiarul deducției și copii | Hârtie |
|---|---|
| părinte nativ | |
| mamă sau tată adoptiv | |
| soțul / soția unui părinte sau adoptiv | |
| copil adoptiv | |
| persoana aflată în custodia sau tutela unui copil | certificate de stabilire a drepturilor de la autoritățile tutelare |
| pentru minori | |
| pentru sprijinul material al copiilor, pentru părinții divorțați, lipsiți de drepturi, înregistrați la adrese diferite cu copiii | |
| să ofere copiilor sub 24 de ani care studiază în instituții de învățământ superior | certificat de pregătire |
| pentru a asigura un copil cu handicap | certificat medical de handicap sub forma unui certificat |
| monoparental care cere dublă despăgubire | |
| să primească dublă despăgubire în favoarea unuia dintre soți-părinți |
Împreună cu dovada documentară a drepturilor, este necesar să se depună o declarație de la contribuabilul despăgubit care să ofere copiilor la locul de muncă sau la biroul fiscal. Cel mai adesea, este furnizat pe o singură bază, totuși, dacă circumstanțele care au servit anterior ca bază pentru obținerea unei deduceri se schimbă, va trebui să fie rescrisă.
Întreținerea copiilor devine din ce în ce mai scumpă în fiecare an. Nu este vorba doar de asigurarea unui nivel de trai decent, ci și de a oferi posibilitatea de a primi îngrijiri medicale calificate, de a studia la o instituție de învățământ superior etc. Fiecare părinte încearcă să ofere descendenților lor cele mai bune și pentru a reduce puțin cheltuielile insuportabile, statul le oferă despăgubiri. Pentru copiii minori sănătoși, este mic, dar este totuși un ajutor plăcut. Părinții persoanelor cu dizabilități simt sprijinul guvernului mult mai clar, dar costurile lor depășesc și costurile standard pentru copiii sănătoși.
Nu uitați să aplicați pentru deducerea unui loc de muncă. Dacă nu lucrați oficial, nu veți putea primi bani pentru copii, dar în caz contrar angajatorul sau fiscul trebuie să vă ofere banii la care aveți dreptul.
Impozitul pe venitul personal este plătit de contribuabili pentru toate tipurile de venit. Dar în legislația Federației Ruse, drepturile sunt acordate și anumitor categorii de cetățeni pentru a primi.
Categoriile de contribuabili cărora li se oferă deduceri fiscale standard ca persoane fizice sunt enumerate în clauzele 1, 2, 4 ale articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Legea prevede că, dacă un contribuabil are dreptul la mai multe deduceri de impozite standard în același timp, i se acordă un maxim din aceste deduceri. În acest caz, de exemplu, deducerea pentru copii rămâne independentă de prevederile altor deduceri fiscale standard.
Luați în considerare, folosind exemplul articolului 218 alineatul (4) din Codul fiscal al Federației Ruse, deduceri fiscale standard pentru un copil (copii):
Această deducere fiscală standard este furnizată până în luna în care venitul contribuabilului, impozitat la o rată de 13% și calculat pe bază de acumulare de la începutul anului, depășește 350.000 de ruble. Deducerea este anulată din luna în care venitul depășește această sumă.
În acest caz, deducțiile sunt:
1400 de ruble pentru primul copil;
1400 de ruble pentru al doilea copil;
3000 de ruble pentru al treilea și fiecare copil ulterior;
12.000 de ruble pentru părinți și părinți adoptivi (6.000 de ruble - dacă sunt tutori și administratori) - pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani sau un student cu normă întreagă, student postuniversitar, rezident, stagiar, student sub vârsta de 24 de ani, dacă este persoană cu handicap din grupul I sau II.
Notă: Dacă soții, pe lângă un copil comun, au un copil din căsătorii timpurii, atunci copilul lor comun este considerat al treilea.
Să presupunem acum că, în calitate de contribuabil, doriți această deducere fiscală pentru copilul dvs.
Notă: Dat deducerea impozitului standard furnizate contribuabililor care întrețin copilul (copiii).
1. În calitate de contribuabil, trebuie să solicitați deducerea impozitului pentru copiii standard în numele angajatorului dumneavoastră.
2. De asemenea, este necesar să pregătiți copii ale documentelor care vă confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii), și anume:
Certificatul de naștere sau adopție al unui copil;
Certificat de handicap al copilului (dacă copilul este invalid);
Certificat de la instituția de învățământ că copilul învață în departamentul cu normă întreagă (dacă copilul este student);
Un document privind înregistrarea căsătoriei între părinți (pașaport sau certificat de înregistrare a căsătoriei).
3. Dacă sunteți singurul părinte (singurul părinte adoptiv), va trebui, de asemenea, să pregătiți o copie suplimentară a unuia dintre următoarele documente care atestă că sunteți singurul părinte:
Certificatul de deces al celui de-al doilea părinte;
Extras din hotărârea judecătorească privind recunoașterea celui de-al doilea părinte ca dispărut;
Un certificat de naștere a unui copil, întocmit din cuvintele mamei la cererea ei (conform formularului nr. 25, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1274 din 31.10.1998);
Un document care atestă faptul că părintele nu este căsătorit (pașaport).
4. Dacă sunteți tutore sau custode, veți avea nevoie, de asemenea, de o copie suplimentară a unuia dintre documentele privind custodia sau custodia copilului și anume:
Decizia organului de tutelă și tutelă sau un extras din decizia (rezoluția) organismului specificat privind stabilirea tutelei (tutela) asupra copilului;
Acord de tutelă sau tutelă;
Acord privind punerea în aplicare a tutelei asupra unui cetățean minor;
Acordarea acordului familial.
5. După colectarea tuturor documentelor, trebuie să vă contactați angajatorul cu o cerere pentru deducerea impozitului standard pe copil (copii)și copii ale documentelor pe care le-ați adunat.
Pentru a determina corect valoarea deducerii, trebuie să aranjați succesiunea copiilor în funcție de datele lor de naștere. Primul copil prin naștere trebuie să fie cel mai mare copil, indiferent dacă i se acordă sau nu o deducere.
Notă: Dacă dvs., în calitate de contribuabil, lucrați pentru mai mulți angajatori în același timp, puteți primi doar o deducere de la un angajator la alegere.
Egorova N.V. sunt patru copii cu vârsta de 16, 14, 7 și 5 ani. Venit lunar (salarii) N.V. Egorova este de 40.000 de ruble. Egorova N.V. a depus o cerere scrisă adresată angajatorului său pentru o deducere fiscală standard pentru toți copiii: pentru întreținerea primului și celui de-al doilea copil - 1.400 ruble, al treilea și al patrulea - 3.000 ruble pe lună.
Ca urmare, suma totală a deducerii fiscale a fost de 8.800 RUB pe lună.
În fiecare lună, din ianuarie până în iulie, angajatorul va plăti angajatul său N.V. Egorova. Impozitul pe venitul personal din suma de 31.200 ruble, obținut din diferența dintre venitul impozabil la o rată de 13% în sumă de 40.000 ruble și valoarea deducerii fiscale în valoare de 8.800 ruble:
Impozitul pe venitul personal = (40.000 ruble - 8.800 ruble) x 13% = 4.056 ruble.
Astfel, în mâinile lui Egorov N. The. în total va primi 35 944 ruble.
Dacă Egorova N.V. nu a aplicat pentru deducerea impozitului standardși nu a primit-o, atunci angajatorul ar calcula impozitul pe venitul personal astfel:
Impozitul pe venitul personal = 40.000 de ruble. x 13% = 5.200 ruble, venitul net de impozitul pe venitul personal ar fi de 34.800 ruble.
Notă: În cazul în care sunteți singurul părinte al unui copil, valoarea deducerii este dublată. În același timp, faptul că părinții sunt divorțați și neplata pensiei alimentare nu implică faptul că copilul are un al doilea părinte și nu reprezintă o bază pentru obținerea unei duble deduceri fiscale.
În acest caz, aveți dreptul să primiți o deducere a impozitului standard atunci când depuneți o declarație de impozit pe venitul personal la autoritatea fiscală la sfârșitul anului la locul de reședință.
În acest caz, aveți nevoie de:
1. Completați o declarație fiscală (sub forma 3-NDFL) la sfârșitul anului.
2. Obțineți un certificat de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă cu privire la sumele de impozite acumulate și reținute pentru anul corespunzător sub forma 2-NDFL.
3. Pregătiți copii ale documentelor care vă confirmă dreptul de a primi o deducere pentru copil (copii).
4. * Trimiteți o declarație fiscală completată cu o cerere de primire la autoritatea fiscală de la locul de reședință deducerea impozitului standardși copii ale documentelor care vă confirmă eligibilitatea pentru deducerea impozitului standard.
* Dacă suma impozitului care trebuie rambursată din buget este calculată în declarația fiscală depusă, trebuie să depuneți o cerere de rambursare a impozitului la autoritatea fiscală (împreună cu o declarație fiscală sau la sfârșitul unui audit fiscal cameral ).
Suma impozitului plătit în plus este returnată la cererea dvs. în termen de o lună de la data la care ați depus cererea la autoritatea fiscală, dar nu mai devreme de încheierea auditului fiscal de birou (clauza 6 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse ).
Amintiți-vă că atunci când trimiteți copii ale documentelor care confirmă dreptul la o deducere fiscală standard către autoritatea fiscală, trebuie să aveți originalele lor la dumneavoastră pentru inspecție de către un inspector fiscal.
Pentru mulți, cuvântul „deducere” este asociat cu conceptul de „retragere”. Impozitele și deducerile acestora se referă la condiții contabile. Pentru contabili este necesar să se calculeze toate plățile de salarizare.
Dar, spre deosebire de alte deduceri, deducerea fiscală pentru copii, în schimb, este menită să reducă venitul impozabil prin reducerea sumei retrase sub formă de impozit pe salarii.
Deducerea fiscală standard (denumită în continuare ND) pentru copii (copil) este suma câștigurilor, din care nu se reține impozitul pe venitul personal în valoare de 13%. Acest beneficiu reduce baza de impozitare, rezultând o creștere a venitului net lunar al părintelui. Odată cu nașterea unui copil, fiecare cetățean poate primi mai mult decât înainte de nașterea sa.
Dacă părintele nu lucrează, în consecință, nu plătește impozitul pe venitul personal, nu va fi calculat cu NV. Indiferent de câți copii există în familie, acest beneficiu se aplică fiecărui copil ambilor părinți. Dar, în același timp, dimensiunea sa va depinde în mod direct de câți copii sunt în familie pentru educație. Cu cât sunt mai multe, cu atât este mai mare suma fără taxe.
Nu numai părinții biologici ai bebelușului au dreptul să primească HB, ci și persoanele care sunt înregistrate oficial ca părinți adoptivi, tutori, administratori sau părinți adoptivi. Beneficiul este calculat nu numai pentru o mamă care lucrează, așa cum cred mulți oameni, se datorează ambilor părinți. În anumite condiții, bunicii primesc un credit fiscal dacă sunt înregistrați de tutorele copilului.
Deducerile pentru copii pentru impozitul pe venitul personal sunt calculate pentru fiecare copil până la vârsta de 18 ani. Poate fi creditat și copiilor cu vârsta sub 24 de ani, sub rezerva educației cu normă întreagă, stagiu, studii postuniversitare. Este primit de părinții ai căror copii sunt elevi, cadeți, rezidenți. Un părinte sau tutore al unui copil cu dizabilități este eligibil pentru creditul fiscal standard, indiferent de vârstă.
Dreptul de a primi deduceri fiscale standard(în continuare - START) poate fi utilizat de angajații-rezidenți ai întreprinderilor și organizațiilor cu copii și care primesc venituri cu o rată de impozitare de 13% (excluzând dividendele). Aceste deduceri au limite cu privire la suma veniturilor primite, din care pot fi făcute.
Baza de impozitare este direct dependentă de utilizarea NV acumulată pe veniturile persoanelor fizice. Prin urmare, este important să știm ce plafon de venit trebuie să aibă un părinte pentru a fi eligibil pentru deducerea standard.
În 2018, veniturile beneficiarului acestui beneficiu nu trebuie să depășească 350.000 de ruble... Se numără de la începutul anului cumulativ... Dacă părintele avea venituri care nu erau parțial scutite de impozitul pe venitul personal, plafonul include doar partea impozabilă.
Plăți standard:
Dacă există și alți copii în familie în afară de copilul cu dizabilități, valoarea START este determinată ca suma deducerii stabilite pentru copilul cu dizabilități și deducerea stabilită în conformitate cu ordinea de naștere a copiilor. Deducerile trebuie acumulate părinților, indiferent de numărul de plăți primite pe lună.
Dacă părinții copilului sunt divorțați și se recăsătoresc, noii lor soți primesc eligibilitate pentru beneficii de impozit pe venitul personal... Atunci când tatăl plătește pensia alimentară dedusă din salariu, aceasta este considerată proprietatea comună a familiei create. Prin urmare, soția primește același drept la o deducere. În cazul în care copilul a rămas să locuiască cu mama după divorțul înregistrat oficial, cel nou căsătorit, noul soț primește un drept similar cu HB.
Practica arată că 4 persoane pot primi simultan un beneficiu de impozit pe venitul personal pentru un copil.
Dacă părinții au un singur copil, plățile vor fi calculate în conformitate cu urmând principiul... De exemplu, în august, angajatului i s-au plătit salarii și plăți pentru concediu. Deducerea din august la care are dreptul este de 1400 de ruble. Se calculează din toate veniturile primite în această lună.
Trebuie să știți că unii contribuabili au dreptul la dublă deducție... Poate fi primit de către singurul părinte al copilului sau unul dintre părinți în cazul unui refuz scris de la HB al doilea părinte. 
Când singurul părinte intră în căsătorie, își pierde dreptul de a primi o dublă deducere. La divorț, acest drept va fi reînnoit.
La calcularea numărului de copii, fiecare copil va fi luat în considerare, indiferent dacă este mai mare decât limita de vârstă pentru a primi sau nu acumularea.
De exemplu, dacă familia are doi copii comuni de 6 și 8 ani, dar soțul are copilul său de 25 de ani din prima căsătorie, prestația se va acumula după cum urmează. Soția va primi 2800 de ruble (la rata de 1400 de ruble pentru primul și al doilea copil), soțul - 4400 de ruble (pentru al doilea și al treilea copil).
Dacă primul copil din familie are 27 de ani, al doilea a murit, iar al treilea este adoptat, la vârsta de 13 ani, HB va fi efectuat pentru cel mai mic, ca și pentru al treilea copil din familie. Dimensiunea sa va fi de 3000 de ruble.
La stabilirea cuantumului deducerii, trebuie luați în considerare toți copiii care s-au născut, precum și cei care au fost adoptați într-o familie.
Un alt exemplu de calcul al HB pentru copii. Stepanov, Ilyin și Semenov lucrează la aceeași întreprindere, salariile lor fiind de 24.000 de ruble fiecare. Stepanov are doi copii, unul dintre ei este al lui, al doilea este adoptat.
Ilyin are o nouă familie - o a doua căsătorie, în care există un singur copil, care este al treilea pentru Ilyin. Într-o căsătorie anterioară, a lăsat doi copii. Noua lui soție are acest copil mai întâi. Soția lui Ilyin a scris o declarație despre refuzul de a primi HB în favoarea soțului ei. Semyonov are un fiu de 19 ani, care este o persoană cu dizabilități din grupul III, la un curs de corespondență.
Fiecare dintre acești angajați a depus toate documentele necesare departamentului de contabilitate al întreprinderii lor. Venitul lor nu depășiți limita stabilită de 350.000 de ruble.
Pentru acești angajați, calculul HB pentru copii se va efectua după cum urmează.
Stepanov... Salarizare lunară:
24.000 - 2.800 (pentru 2 copii, 1.400 ruble fiecare) = 21.200 ruble. (mărimea bazei de impozitare din care se calculează impozitul pe venitul personal)
Impozitul pe venitul personal va fi:
21 200 * 13% = 2756 ruble.
Stepanov va primi în mâinile sale:
24.000 - 2756 = 21.244 ruble.
Ilyin... Salarizare:
24.000 - 4400 (3000 sunt deducțiile sale + 1400 ale soției sale) = 19.600 ruble. (valoarea bazei de impozitare a venitului personal)
Suma impozitului pe venitul personal:
19 600 * 13% = 2548 ruble.
A plati:
24.000 - 2548 = 21.452 ruble.
Semenov... Acumulate:
24.000 RUB - 0 (copilul este o persoană cu dizabilități din grupul III, student la corespondență) = 24.000 de ruble. - baza pentru calcularea impozitului pe venitul personal
Suma impozitului pe venitul personal:
Impozitul pe venitul personal = 24.000 * 13% = 3120 ruble.
Salariul plătit pe lună va fi 20 880 ruble.
START pentru copii se întocmește prin depunere enunț corespunzător angajator. Acesta trebuie să fie însoțit de un pachet de documente (copii) care să confirme dreptul de a primi un astfel de beneficiu. În consecință, pentru înregistrarea deducerilor pentru primul, al doilea copil (1.400 ruble fiecare), al treilea și următorul (3.000 ruble fiecare) trebuie să furnizeze:
Pentru a primi o deducere de 6.000 de ruble pentru un copil cu dizabilități, dacă beneficiarii beneficiilor sunt administratorii săi, părinții adoptivi sau tutorii:
Dacă beneficiarii prestațiilor sunt părinții unui copil cu dizabilități sau părinții adoptivi, pentru a primi HB în valoare de 12.000 de ruble. este necesar:
Obținerea unei duble deduceri pentru copiii cu HB, calculată în valoare dublă, este posibilă în cazul unui refuz scris al celui de-al doilea părinte de la prestațiile care i-au fost atribuite. Un părinte care refuză să deducă impozitul pe venitul personal trebuie să furnizeze dovada venitului impozitat la 13%. Nu ar trebui să fie mai mare decât limita stabilită pentru 2018 - 350.000 de ruble.
Dreptul de a obține HB dublu este acordat celui de-al doilea părinte, tutorele, părintele adoptiv. Este necesar să scrieți o cerere către angajator pentru furnizarea de START și să o trimiteți:
Pentru a determina corect dimensiunea HB, este necesar să se acorde prioritate copiilor în funcție de datele lor de naștere. Cel mai mare copil ar trebui să fie primul și nu contează dacă o deducere este pusă sau nu pe acest copil.
Dacă NV nu au fost furnizate sau nu au fost primite în suma prescrisă, este posibil să le primiți la sfârșitul anului, contactând Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. Când aplicați la acest organism în calitate de contribuabil:
Documentele sunt depuse la IFTS la locul de reședință. În termen de trei luni de la depunerea documentelor, acestea sunt verificate. După încheierea auditului, în termen de 10 zile, biroul fiscal trimite notita scrisa plătitor de impozite. Raportează rezultatele verificării efectuate cu un refuz sau o confirmare a dreptului la NV.
După primirea notificării, contribuabilul trebuie să viziteze Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal pentru a solicita returnarea impozitului pe venitul personal. Banii vor fi transferați în termen de o lună de la data depunerii cererii.
Angajatului trebuie să i se ofere o deducere fiscală la începutul perioadei de impozitare, dar nu înainte ca acesta să devină eligibil pentru acest beneficiu. Dacă un angajat pretinde dreptul la o deducere pentru prima dată, angajatorul ar trebui să înceapă să facă deduceri din momentul în care copilul se naște, se adoptă sau se stabilește tutela.
Deducerea este prevăzută:
Motive pentru încetarea furnizării NV:
Dacă copilul continuă să studieze cu normă întreagă, dar are deja 24 de ani, plățile vor fi oprite.
