Politica fiscală reprezintă măsurile luate de guvern pentru a stabiliza economia prin modificarea sumei veniturilor și/sau cheltuielilor bugetului de stat. (Prin urmare, politica fiscală este numită și politică fiscală.)
Obiectivele politicii fiscale, ca orice politică de stabilizare (contraciclică) care vizează atenuarea fluctuațiilor ciclice ale economiei, sunt de a asigura: 1) creștere economică stabilă; 2) ocuparea deplină a resurselor (rezolvarea în primul rând a problemei șomajului ciclic); 3) un nivel stabil al prețurilor (soluție la problema inflației).
Politica fiscală este politica guvernului de a reglementa, în primul rând, cererea agregată. Reglementarea economiei în acest caz are loc prin impactul asupra cuantumului costurilor totale. Cu toate acestea, unele instrumente de politică fiscală pot fi utilizate și pentru a influența oferta agregată prin impactul asupra nivelului activității afacerilor. Politica fiscală este realizată de guvern.
Instrumentele politicii fiscale sunt cheltuielile și veniturile bugetului de stat și anume: 1) achizițiile publice; 2) impozite; 3) transferuri.
Impactul instrumentelor de politică fiscală asupra cererii agregate este diferit. Din formula cererii agregate: AD = C + I + G + Xn, rezultă că achizițiile guvernamentale sunt o componentă a cererii agregate, deci modificarea lor are un impact direct asupra cererii agregate, în timp ce impozitele și transferurile au un impact indirect asupra cererii agregate. , modificând valoarea cheltuielilor de consum (C) și costurile de investiții (I).
În același timp, creșterea achizițiilor guvernamentale crește cererea agregată, iar reducerea acestora duce la o scădere a cererii agregate, întrucât achizițiile guvernamentale fac parte din cheltuielile totale.
Creșterea transferurilor crește și cererea agregată. Pe de o parte, întrucât odată cu creșterea plăților de transfer social (prestații sociale), venitul personal al gospodăriilor crește și, în consecință, ceteris paribus crește venitul disponibil, ceea ce crește cheltuielile consumatorilor. Pe de altă parte, o creștere a plăților de transfer către firme (subvenții) crește posibilitățile de finanțare internă a firmelor, posibilitatea extinderii producției, ceea ce duce la creșterea costurilor de investiții. Reducerea transferurilor reduce cererea agregată.
Creșterea taxelor funcționează în sens invers. O creștere a impozitelor duce la o reducere atât a cheltuielilor consumatorilor (pentru că venitul disponibil este redus), cât și a cheltuielilor pentru investiții (pentru că profiturile reportate, care sunt sursa investiției nete, sunt reduse) și, în consecință, la o reducere a cererii agregate. În consecință, reducerile de impozite cresc cererea agregată. Reducerile de impozite deplasează curba AD spre dreapta, determinând creșterea PNB real.
Prin urmare, instrumentele de politică fiscală pot fi utilizate pentru a stabiliza economia în diferite faze ale ciclului economic.
Mai mult decât atât, dintr-un model keynesian simplu (modelul „Crucea Keynesiană”) rezultă că toate instrumentele de politică fiscală (cumpărări guvernamentale, taxe și transferuri) au un efect multiplicativ asupra economiei, prin urmare, potrivit lui Keynes și adepților săi, reglementarea economică ar trebui să fie efectuate de către guvern prin utilizarea instrumentelor de politică fiscală și, mai ales, prin modificarea sumei achizițiilor publice, deoarece acestea au cel mai mare efect multiplicator.
În funcție de faza ciclului în care se află economia, instrumentele de politică fiscală sunt utilizate în moduri diferite. Există două tipuri de politică fiscală: 1) stimulatoare și 2) restrictive.
Politica fiscală expansivă este aplicată în timpul unei recesiuni (Figura 10.1(a)), urmărește reducerea decalajului recesional al producției și reducerea șomajului și urmărește creșterea cererii agregate (cheltuieli agregate). Instrumentele sale sunt: a) creșterea achizițiilor publice; b) reduceri de taxe; c) creşterea transferurilor. O politică fiscală contractivă este utilizată în timpul unui boom (când economia este supraîncălzită) (Fig. 10.1.(b)), urmărește reducerea decalajului inflaționist al producției și reducerea inflației și are ca scop reducerea cererii agregate (cheltuieli agregate). Instrumentele sale sunt: a) reducerea achizițiilor guvernamentale; b) o majorare a impozitelor; c) reducerea transferurilor.
În plus, există politici fiscale: 1) discreționare și 2) automate (nediscreționare). Politica fiscală discreționară este o modificare legislativă (oficială) de către guvern a sumei achizițiilor, impozitelor și transferurilor guvernamentale pentru a stabiliza economia.
Politica fiscală automată este asociată cu acțiunea stabilizatorilor încorporați (automatici). Stabilizatoarele încorporate (sau automate) sunt instrumente a căror valoare nu se modifică, dar a căror însăși prezență (încorporată în sistemul economic) stabilizează automat economia, stimulând activitatea afacerilor în perioada de recesiune și restrângând-o în timpul supraîncălzirii. Stabilizatorii automati includ: 1) impozitul pe venit (care include atât impozitul pe venitul gospodăriei, cât și impozitul pe profit); 2) impozite indirecte (în primul rând taxa pe valoarea adăugată); 3) ajutor de șomaj; 4) beneficii pentru sărăcie.
Să luăm în considerare mecanismul de impact al stabilizatorilor încorporați asupra economiei.
Impozitul pe venit funcționează astfel: în timpul unei recesiuni, nivelul activității afacerii (Y) scade, iar funcția fiscală are forma: T = tY (unde T este valoarea veniturilor fiscale, t este cota de impozitare și Y este valoarea venitului total (producție)), apoi suma veniturilor fiscale scade, iar când economia „se supraîncălzi”, când valoarea producției reale este maximă, veniturile fiscale cresc. Rețineți că rata de impozitare rămâne neschimbată. Cu toate acestea, impozitele sunt retrageri din economie care reduc fluxul de cheltuieli și, prin urmare, de venituri (amintim modelul fluxului circular). Se pare că retragerile sunt minime în timpul unei recesiuni și maxime în timpul supraîncălzirii. Astfel, din cauza prezenței impozitelor (chiar forfetare, adică autonome), economia, așa cum spunea, se „răce” automat atunci când se supraîncălzi și „se încălzește” în timpul unei recesiuni. După cum se arată în capitolul 9, apariția impozitelor pe venit în economie reduce valoarea multiplicatorului (multiplicatorul în absența unei cote a impozitului pe venit este mai mare decât în prezența acesteia: > ), ceea ce sporește efectul de stabilizare al impozitului pe venit. asupra economiei. Este evident că un impozit progresiv pe venit are cel mai puternic efect stabilizator asupra economiei.
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) oferă stabilitate încorporată în următorul mod. În timpul unei recesiuni, vânzările scad și, întrucât TVA-ul este un impozit indirect, o parte din prețul unui produs, atunci când vânzările scad, veniturile din impozite indirecte (retrageri din economie) scad. La supraîncălzire, pe de altă parte, pe măsură ce venitul total crește, vânzările cresc, ceea ce crește veniturile din impozitele indirecte. Economia se va stabiliza automat.
În ceea ce privește prestațiile de șomaj și sărăcie, valoarea totală a plăților lor crește în timpul unei recesiuni (pe măsură ce oamenii încep să-și piardă locurile de muncă și să devină sărace) și scade în timpul unui boom, când există „suprocupări” și creșterea veniturilor. (Evident, trebuie să fii șomer pentru a primi indemnizații de șomaj și trebuie să fii foarte sărac pentru a obține indemnizații de sărăcie.) Aceste beneficii sunt transferuri, adică. injecții în economie. Plata acestora contribuie la creșterea veniturilor și, în consecință, a cheltuielilor, ceea ce stimulează redresarea economiei în timpul unei recesiuni. O scădere a sumei totale a acestor plăți în timpul unui boom are un efect de moderare asupra economiei.
În țările dezvoltate, 2/3 din economie este reglementată de politica fiscală discreționară și 1/3 de stabilizatori încorporați.
Trebuie avut în vedere faptul că instrumentele de politică fiscală precum impozitele și transferurile acționează nu numai asupra cererii agregate, ci și asupra ofertei agregate. După cum sa menționat deja, reducerile de taxe și transferurile sporite pot fi utilizate pentru a stabiliza economia și a combate șomajul ciclic în timpul unei recesiuni, stimulând cheltuielile agregate și, prin urmare, activitatea de afaceri și ocuparea forței de muncă. Totuși, trebuie avut în vedere faptul că în modelul keynesian, concomitent cu creșterea producției agregate, reducerea impozitelor și creșterea transferurilor determină o creștere a nivelului prețurilor (de la P1 la P2 în Fig. 10-1 ( a)), adică este o măsură proinflaționistă (provocă inflație). Prin urmare, în timpul unui boom (decalaj inflaționist), când economia este „supraîncălzită” (Fig. 10-1 (b)), creșterile de taxe pot fi utilizate ca măsură antiinflaționistă (nivelul prețurilor scade de la P1 la P2) și instrumente pentru reducerea activității afacerilor și stabilizarea economiei și reducerea transferurilor.
Cu toate acestea, deoarece firmele văd impozitele ca pe un cost, impozitele mai mari conduc la o reducere a ofertei agregate, iar reducerile de impozite cresc activitatea și producția. Un studiu detaliat al impactului taxelor asupra ofertei agregate aparține consilierului economic al președintelui SUA Ronald Reagan, un economist american, unul dintre fondatorii conceptului de „economie pe partea ofertei” Arthur Laffer. Laffer a construit o curbă ipotetică (Fig. 10-2.), cu ajutorul căreia a arătat impactul unei modificări a cotei de impozitare asupra sumei totale a veniturilor fiscale la bugetul de stat. (Această curbă se numește ipotetică deoarece Laffer și-a făcut concluziile nu pe baza unei analize a datelor statistice, ci pe baza unei ipoteze, adică raționament logic și raționament teoretic).
Folosind funcția de impozitare: T = t Y, Laffer a arătat că există o cotă optimă de impozitare (t opt.), la care veniturile fiscale sunt maxime (T max.). Dacă rata de impozitare este crescută, atunci nivelul activității afacerii (producția totală) va scădea, iar veniturile fiscale vor scădea pe măsură ce baza impozabilă (Y) va scădea. Prin urmare, pentru a combate stagflația (o scădere simultană a producției și a inflației), Laffer a propus la începutul anilor 80 o astfel de măsură ca o reducere a cotei de impozitare (atât veniturile, cât și profiturile corporative).
Cert este că, spre deosebire de impactul reducerilor de taxe asupra cererii agregate, care crește producția, dar provoacă inflație, impactul acestei măsuri asupra ofertei agregate este antiinflaționist (Fig. 10.3), adică. creșterea producției (de la Y1 la Y*) se combină în acest caz cu o scădere a nivelului prețurilor (de la P1 la P2).
Avantajele politicii fiscale includ:
Dezavantajele politicii fiscale:
1. Efectul excluderii. Sensul economic al acestui efect este următorul: o creștere a cheltuielilor bugetare în timpul unei recesiuni (o creștere a achizițiilor și/sau transferurilor guvernamentale) și/sau o reducere a veniturilor bugetare (impozite) duce la o creștere multiplicativă a veniturilor totale, care crește cererea de bani și crește rata dobânzii la bani.piață (prețul împrumutului). Și întrucât împrumuturile sunt luate în primul rând de firme, creșterea costului împrumuturilor duce la o reducere a investițiilor private, de exemplu. la „excluderea” unei părți din costurile de investiții ale firmelor, ceea ce duce la o reducere a producției. Astfel, o parte din producția totală este „crowded out” (subprodusă) din cauza unei reduceri a volumului cheltuielilor cu investițiile private ca urmare a creșterii ratei dobânzii ca urmare a politicii fiscale stimulatoare duse de guvern.
2. Prezența unui lag intern. Decalajul intern este perioada de timp dintre necesitatea de a schimba politica și decizia de a o schimba. Deciziile de modificare a instrumentelor de politică fiscală sunt luate de guvern, dar implementarea lor este imposibilă fără discutarea și aprobarea acestor decizii de către organul legislativ (Parlament, Congres, Duma de Stat etc.), adică. dându-le forță de lege. Aceste discuții și acorduri pot necesita o perioadă lungă de timp. În plus, acestea intră în vigoare abia începând cu anul fiscal următor, crescând și mai mult decalajul. În această perioadă de timp, situația din economie se poate schimba. Deci, dacă inițial a existat o recesiune în economie și s-au dezvoltat măsuri de stimulare a politicii fiscale, atunci în momentul în care acestea încep, economia poate începe deja să crească. Ca urmare, stimulente suplimentare pot duce economia la supraîncălzire și provoca inflație, de exemplu. au un efect destabilizator asupra economiei. În schimb, politicile fiscale contractive concepute în timpul boom-ului pot exacerba recesiunea din cauza prezenței unui decalaj intern lung.
3. Incertitudine. Acest neajuns este tipic nu numai pentru politica fiscală, ci și pentru politica monetară. Preocupări legate de incertitudine:
4. Deficit bugetar. Oponenții metodelor keynesiene de reglementare a economiei sunt monetariștii, susținătorii economiei pe partea ofertei și ai teoriei așteptărilor raționale. reprezentanţii direcţiei neoclasice în teoria economică consideră deficitul bugetului de stat ca fiind unul dintre cele mai importante neajunsuri ale politicii fiscale. Într-adevăr, instrumentele de stimulare a politicii fiscale, realizate în perioada de recesiune și care vizează creșterea cererii agregate, sunt o creștere a achizițiilor și transferurilor guvernamentale, i.e. cheltuieli bugetare și reduceri de impozite, de ex. veniturile bugetare, conducând la o creștere a deficitului bugetar al guvernului. Nu întâmplător rețetele de reglementare de stat a economiei pe care le-a propus Keynes au fost numite „finanțare deficitară”.
Problema deficitului bugetar a devenit deosebit de acută în majoritatea țărilor dezvoltate, care au folosit metode keynesiene de reglementare economică după cel de-al Doilea Război Mondial, la mijlocul anilor 1970, bugetul fiind combinat cu un deficit al balanței de plăți. În acest sens, problema finanțării deficitului bugetului de stat a devenit una dintre cele mai importante probleme macroeconomice.
Statutul de regiune care are nevoie de sprijin financiar este acordat regiunii în care venitul pe cap de locuitor pe locuitor este mai mic decât venitul bugetar mediu pe cap de locuitor din Rusia. Statutul unei regiuni care are nevoie în special de sprijin este acordat celei în care volumul fondurilor bugetare în anul curent (luând în considerare încasările financiare de la bugetul federal este mai mic decât volumul cheltuielilor bugetare proiectate (excluzând investițiile de capital) .
O regiune care îndeplinește criteriile de a avea nevoie sau mai ales de a avea nevoie de sprijin, sau ambele criterii, poate primi un transfer din acest fond.
A. Pentru calcul transfer în regiunea care are nevoie de sprijin, se foloseste urmatoarea formula:
Tni \u003d K x (0,95 x SD) - SDi x Ni, (13,1)
unde: Тнi – transfer în regiunea „i” nevoiașă în anul de bază,
SD este venitul mediu pe cap de locuitor al bugetelor tuturor regiunilor Federației Ruse,
SD i - venitul mediu pe cap de locuitor „i” al bugetului regional,
Нi – populația regiunii „i”.
0,95 - factor de reducere,
K - factor de corecție al cheltuielilor, care este egal cu:
K \u003d 0,95 x --------, (13,2)
unde Срэ i - cheltuielile curente medii pe cap de locuitor ale bugetului regiunii economice, care include regiunea „i”.
Factorul de reducere și corectare este utilizat pentru a crește interesul regiunilor eligibile pentru a primi transferuri într-o mobilizare mai completă a resurselor financiare proprii către buget și utilizarea lor rațională.
B) Transfer o regiune care are nevoie în special de sprijin este definită după cum urmează:
Toni \u003d Pi - (Di + Tni)
C) Dacă regiunea nu primește transferul ca având nevoie de sprijin, atunci:
Ton i \u003d Pi - Di,
unde Toni este transferul în regiune în special nevoie de „i” în anul de bază.
Рi - cheltuieli curente efective „i” ale bugetului regional în anul de bază.
Di - veniturile „i” ale bugetului regional în anul de bază.
O regiune primește dreptul de a primi un transfer pentru o persoană care are nevoie de sprijin, cu condiția ca, conform datelor din anul de bază, venitul bugetar pe cap de locuitor să fie mai mic decât venitul bugetar mediu pe cap de locuitor pentru toate regiunile Rusiei. În același timp, nu este stabilită sarcina nivelării regiunilor cu potențial fiscal scăzut la nivelul mediu, creșterea profitabilității fiind limitată la 95% din nivelul mediu.
Egalizarea se realizează fie pentru a crea aceleași condiții de plecare pentru toți participanții (nivelarea potențialului fiscal), fie pentru a asigura o distribuție egală a rezultatelor finale între aceștia (realizarea unui nivel standard de consum al serviciilor publice pe întreg teritoriul).
Datorită complexității calculării nevoilor financiare și a veniturilor bugetare ale regiunilor, experții Băncii Mondiale sugerează ca Rusia să folosească o formulă simplificată pentru egalizarea potențialului fiscal. În acest caz, valoarea transferului regiunii pentru perioada de bază t va fi egală cu:
Tt \u003d (SND - SNDi x Tsi) x Ni (13,3)
unde Tt este transferul regiunii în anul de bază,
SIT - venitul fiscal pe cap de locuitor în medie pentru toate regiunile Rusiei,
SNI este venitul fiscal pe cap de locuitor în regiunea i,
Pi – indicele prețurilor în regiunea i,
Нi este populația regiunii.
În același timp, se propune utilizarea a trei impozite federale în calcule: taxa pe valoarea adăugată, impozitul pe venitul personal și impozitul pe venit, ajustând în același timp taxa teritorială pe cap de locuitor pentru indicele prețurilor din regiune pentru a aduce acest indicator în o formă comparabilă cu venitul fiscal mediu din Rusia.
Formula folosită în Rusia pentru distribuirea sprijinului financiar către regiuni nu este cea mai bună opțiune. În schimb, s-ar putea folosi formula simplificată de egalizare a potențialului fiscal propusă de experții Băncii Mondiale. Poate că ar fi util să folosim experiența germană, unde o parte din TVA-ul datorat tuturor regiunilor este distribuită între acestea nu după principiul sursei de primire, ci în principal în funcție de populație.
Modalități de îmbunătățire a sistemului de relații interbugetare.
1. Se impune renunțarea la sistemul de compensare practicat de Ministerul Finanțelor ca modalitate de repartizare a fondurilor Fondului Regional de Sprijin, a cărui pagubă nu este compatibilă cu economiile din utilizarea acestuia.
2. Este posibilă utilizarea mai multor instrumente de egalizare bugetară orizontală - transferuri generale (universale) și diverse direcționate. O condiție indispensabilă pentru aceasta este punerea în aplicare a principiilor justiției regionale, „transparenței” și simplității mecanismelor bugetare.
3. Este necesar să se țină cont de experiența țărilor care folosesc nu una, ci mai multe surse de impozitare pentru a forma un fond de egalizare a veniturilor bugetare ale regiunii.
Crearea unui mecanism de nivelare mai complex va necesita dezvoltarea unui sistem de norme standard pentru nevoile bugetare ale teritoriilor și ratele de nevoi care să țină cont de specificul regional. În acest sens, experiența Japoniei, Austriei, Germaniei și Suediei este deosebit de utilă.
Acordarea unor regimuri preferențiale speciale în anumite regiuni încalcă principiile federalismului bugetar. Dacă, dintr-un motiv oarecare, acest lucru nu poate fi evitat, ar trebui să li se stabilească limite de timp (de exemplu, 10 ani) și, la sfârșitul perioadei, să se revină la examinarea acestei probleme.
În anii reformelor economice din Rusia, s-a format un nou sistem de relații bugetare, punând bazele relațiilor de piață în furnizarea de servicii publice și reflectând ideile federalismului bugetar.
Dezvoltarea în continuare a sistemului rus de federalism bugetar depinde de adoptarea Legii privind structura bugetară și procesul bugetar și a codului fiscal, care va reglementa în cele din urmă repartizarea competențelor între centrul federal și entitățile constitutive ale Federației Ruse în realizarea politicii bugetare si fiscale.
Este necesară o revizuire fundamentală a principiilor formării sprijinului financiar pentru regiunile Federației Ruse. Trecerea de la sprijinul financiar al regiunilor în regimul „pe baza capacităților lor” al centrului federal la principiul generării de venituri „pe baza nevoilor” subiectului Federației, pe baza luării în considerare pe deplin a bazei de impozitare a regiune.
În condiţiile economice actuale, sarcina este de a spori rolul bugetului de stat ca instrument de intensificare a activităţii economice. În ceea ce privește procesul bugetar, aceasta înseamnă o creștere a veniturilor fiscale nu prin creșterea cotelor de impozitare, ci prin extinderea bazei de impozitare pe drumul spre revitalizarea activității de afaceri și creșterea numărului de contribuabili.
Concepte cheie 13:
sistemul bugetar.
Bugetul de stat
Federal,
Consolidat.
Structura bugetului de stat.
cheltuieli bugetare.
Datoria de stat.
Bugetul de dezvoltare
federalismul bugetar.
Principiile federalismului fiscal
Fondul federal pentru sprijinul financiar al subiecților Federației Ruse.
Plată prin transfer
Probleme de discutat.
1. Sarcinile bugetului de stat în reglementarea economiei naţionale.
2. Caracteristicile sistemului bugetar al Federației Ruse.
3. Rezolvarea problemei echilibrării bugetului de stat.
4. Procedura de elaborare si executare a bugetului de stat al tarii.
5. Conceptul de federalism bugetar și mijloacele de implementare practică a acestuia.
6. Metodologia de calcul a valorii transferului către regiunile nevoiașe.
7. Metodologia de calculare a valorii transferului către regiunile cu nevoie deosebită.
Capitolul 14
Reglementarea economiei
Fundamentele teoretice ale construcției
sistemul fiscal.
Sistemul fiscal- există un set de impozite (taxe), principiile stabilirii acestora, precum și formele de retragere a acestora și metodele de control fiscal pentru încălcarea legislației fiscale.
Scopul sistemului fiscal este acumularea de fonduri în mâinile statului pentru ca acestea să îndeplinească funcții utile din punct de vedere social.
După cum se arată în cap. 6, există trei instrumente de politică fiscală discreționară: achiziții publice, impozite și transferuri. Modificarea lor determină o modificare multiplicativă corespunzătoare a producției. În acest sens, există trei multiplicatori care reflectă impactul unui BNP discreționar asupra producției de echilibru: multiplicatorul achizițiilor publice, multiplicatorul impozitului și multiplicatorul transferului. Să luăm în considerare mai detaliat acțiunea fiecărui multiplicator.
1. Multiplicator pentru achiziții publice (m G ) – un coeficient care arată de câte ori modificarea venitului de echilibru depășește modificarea inițială a volumului achizițiilor guvernamentale.
Pentru a deduce valoarea multiplicatorului achizițiilor publice, scriem ecuația de echilibru a ieșirii (7.24) pentru două valori diferite ale achizițiilor guvernamentale - G 1 și G 2:
Diferența () arată modificarea ieșirii de echilibru ( ΔY*) ca urmare a unei modificări a achizițiilor publice, deoarece toți ceilalți factori care determină producția de echilibru au rămas neschimbați:
(7.25)
Din ecuația (7.25) rezultă că valoarea multiplicatorului achizițiilor publice coincide cu valoarea multiplicatorului de cheltuieli autonome din ecuația (7.24). Acest lucru este adevărat, deoarece achizițiile guvernamentale fac parte din cheltuielile autonome, efectul lor asupra producției de echilibru este similar cu efectul investițiilor, care a fost luat în considerare în modelul „încrucișat keynesian” cu două sectoare.
Să analizăm impactul achizițiilor guvernamentale asupra producției folosind următorul exemplu. Să presupunem că guvernul a decis să mărească ordinul de apărare a statului prin creșterea articolului corespunzător al cheltuielilor bugetului federal. În același timp, nu a existat o creștere proporțională a impozitelor; finanțele guvernamentale au crescut achizițiile guvernamentale fie din economiile publice acumulate din anii precedenți, fie măresc datoria publică prin recurgerea la împrumuturi. O creștere a cheltuielilor de apărare înseamnă și o creștere a veniturilor întreprinderilor de apărare și ale personalului militar. Întreprinderile complexului de apărare, la rândul lor, cresc cererea pe piețele respective pentru bunurile de consum intermediar de care au nevoie. În prezența capacităților libere și a șomajului involuntar pe piața muncii, întreprinderile care produc produsele corespunzătoare pot satisface cererea crescută a industriei de apărare prin creșterea producției și angajarea de muncitori suplimentari, reducând astfel nivelul șomajului în economie. În același timp, veniturile crescute ale personalului militar le permit să crească cheltuielile de consum. Cheltuielile de consum ale angajaților și antreprenorilor, angajați în sectoare pentru ale căror produse a crescut cererea din partea industriei de apărare, este, de asemenea, în creștere. Creșterea cererii de consum încurajează firmele de bunuri de larg consum să crească producția, ceea ce le va cere, de asemenea, să angajeze lucrători suplimentari, reducând astfel rata șomajului în economie. Venitul crescut al muncitorilor nou angajați se traduce în cheltuielile acestora, ceea ce dă un impuls secundar piețelor de bunuri de larg consum etc. Astfel, creșterea inițială a cheltuielilor guvernamentale pentru apărare a determinat o extindere multiplicatoare a veniturilor și a cheltuielilor în economie în ansamblu.
2. Multiplicator de taxe (T T ) – coeficient care arata de cate ori modificarea venitului de echilibru depaseste modificarea initiala a valorii impozitelor autonome.
Pentru a deriva multiplicatorul impozitului, folosim din nou ecuația (7.24), dar substituim diferite valori ale impozitelor autonome în ea:
Diferența () arată modificarea producției de echilibru () ca urmare a unei modificări a impozitelor autonome, deoarece toți ceilalți factori care determină producția de echilibru au rămas neschimbați:
(7.26)
Din ecuația (7.26) rezultă că valoarea multiplicatorului impozitului . Semnul minus din formula multiplicatorului indică faptul că modificarea producției de echilibru depinde negativ de modificarea impozitelor autonome: cu o creștere a impozitelor autonome, producția de echilibru scade și invers. În același timp, în termeni absoluți, multiplicatorul impozitului este mai mic decât multiplicatorul achizițiilor publice. Acest lucru se datorează faptului că o modificare a impozitelor autonome în modelul keynesian afectează în primul rând consumul, nu venitul total. Astfel, o creștere a impozitelor autonome cu 1 rub. va duce la o scădere a venitului disponibil al gospodăriilor cu 1 rublă, dar la o reducere a consumului acestora doar cu suma foarte mult, care va lansa procesul de scădere multiplicativă a producției în economie. Dacă achizițiile guvernamentale ar fi reduse cu 1 rublă, atunci scăderea inițială a producției ar fi, de asemenea, de 1 rublă, care este mai mult decât foarte mult.În acest caz, ca urmare a unui proces multiplicativ suplimentar de reducere a veniturilor și a cheltuielilor, producția de echilibru va scădea cu o sumă mai mare.
3. Multiplicator de transfer (m F ) – un coeficient care arată de câte ori modificarea venitului de echilibru depășește modificarea inițială a mărimii transferurilor.
Derivarea multiplicatorului de transfer este similară cu derivarea multiplicatorului impozitului. Modificarea ieșirii de echilibru ca urmare a unei modificări a transferurilor va fi
(7.27)
Din ecuația (7.27) rezultă că valoarea multiplicatorului transferurilor în valoare absolută coincide cu valoarea multiplicatorului impozitelor, dar spre deosebire de acesta din urmă, multiplicatorul transferurilor este o valoare pozitivă. Aceasta înseamnă că o creștere a plăților de transfer duce la o creștere a
venit de echilibru spre deosebire de majorarea impozitelor autonome. În același timp, transferurile, precum și impozitele autonome, afectează în primul rând consumul: o creștere a plăților de transfer cu 1 rub. va duce la o creștere a venitului disponibil al gospodăriei și cu 1 rub. și la o creștere a cererii consumatorilor cu o sumă foarte mult, care începe procesul de extindere multiplicativă a producției, care în cele din urmă se va dovedi a fi mai mică decât dacă cu 1 frecare. achizițiile guvernamentale au crescut.
Dacă statul modifică simultan valorile achizițiilor guvernamentale, impozitelor autonome și transferurilor, atunci modificarea finală a producției de echilibru poate fi determinată prin însumarea rezultatelor impactului fiecărui instrument BNP asupra producției:
De asemenea, trebuie remarcată influența sistemului stabilizatoare incorporate asupra valorii multiplicatorilor BNP. Stabilizatorii încorporați sunt instrumente BNP nediscreționar, acestea. ele sunt concepute pentru a atenua automat fluctuațiile ciclice ale producției și ale ocupării forței de muncă, fără măsuri guvernamentale speciale pentru a influența economia. Stabilizatorii încorporați includ sistemul de impozitare pe venit, sistemul de prestații de șomaj (vezi capitolul 6). În modelul „încrucișat keynesian” cu trei sectoare discutat mai sus, prezența impozitării pe venit ca stabilizator încorporat a fost presupusă implicit, ceea ce decurge din funcția fiscală keynesiană (7.17). Valorile obținute mai sus pentru multiplicatorii achizițiilor guvernamentale, impozitelor și transferurilor au luat deja în considerare efectul impozitării pe venit ca stabilizator încorporat. Totuși, în absența unui sistem de impozitare a veniturilor (adică, când toate impozitele sunt reprezentate doar de valoarea impozitelor autonome), valoarea multiplicatorilor se va modifica.
Multiplicatorul achizițiilor guvernamentale într-o economie fără stabilizatori încorporați va prelua valoarea
Multiplicatorul impozitului într-o economie fără stabilizatori încorporați va fi egal cu
Multiplicatorul de transfer într-o economie fără stabilizatori încorporați va fi egal cu
Este ușor de observat că, în termeni absoluti, multiplicatorii PNB într-o economie fără stabilizatori încorporați sunt mai mari decât într-o economie cu stabilizatori încorporați. Acest lucru se datorează faptului că într-o economie în care, pe lângă impozitele autonome, există și un sistem de impozitare a veniturilor, în cursul expansiunii multiplicatoare a producției cauzate de utilizarea adecvată a instrumentelor discreționare ale BNP, venitul disponibil va crește mai lent, întrucât valoarea plăților de impozite crește odată cu creșterea veniturilor. Ca urmare, extinderea cererii consumatorilor va încetini în comparație cu expansiunea acesteia într-o economie fără stabilizatori încorporați, în care gospodăriile de orice nivel de venit plătesc aceeași sumă de impozite la buget.
O modificare simultană de către stare a valorilor achizițiilor guvernamentale, impozitelor autonome și transferurilor într-o economie fără stabilizatori încorporați va determina, de asemenea, o modificare rezultată a producției de echilibru conform ecuației (7.28), cu diferența că valorile a multiplicatorilor BNP vor fi descriși prin ecuațiile (7.29) - (7.31).
Trebuie subliniat că în derivarea fiecărui multiplicator BNP, alți factori au fost presupuși a fi constanți. În cazul multiplicatorului achizițiilor publice, aceasta înseamnă că guvernul crește cheltuielile bugetare fără a-și crește veniturile. În practică, ego-ul duce, de regulă, la apariția unui deficit bugetar, care trebuie finanțat într-un fel sau altul (vezi capitolul 6). Cu toate acestea, guvernul poate stabili un obiectiv de a stimula cererea agregată, menținând în același timp un buget echilibrat. În acest caz, orice creștere a achizițiilor guvernamentale ar trebui acoperită de o creștere a veniturilor fiscale către buget cu aceeași sumă. Care ar fi consecințele unei astfel de politici asupra economiei în ansamblu?
Luați în considerare mai întâi cazul simplu în care economia nu are impozitarea pe venit ca stabilizator încorporat și toate impozitele sunt autonome. În acest caz, orice creștere a achizițiilor guvernamentale de către AG finanțat prin creșterea impozitelor autonome cu Δ T n și Δ G = Δ T A. De asemenea, presupuneți că nu există nicio modificare a plăților de transfer. Modificarea finală a ieșirii de echilibru conform ecuației (7.28) în acest caz va lua forma
Înlocuirea LAși pe AG si rezistenta AG paranteze, ajungem cu
Astfel, modificarea netă a producției de echilibru este exact egală cu modificarea inițială a achizițiilor guvernamentale finanțate de o creștere a impozitelor autonome cu aceeași sumă. Cu alte cuvinte, multiplicator bugetar echilibrat este egal cu unu.
Această concluzie, cunoscută ca Teorema Haavelmo, are o mare importanță practică pentru realizarea BNP în cadrul modelului keynesian. BNP este eficient doar în cazul unui buget deficitar, dar pe termen lung acest lucru poate duce la o creștere a datoriei publice și la o creștere a poverii datoriei. Cu toate acestea, pe termen scurt, care este subliniat în modelul keynesian, finanțarea deficitului are un efect multiplicator semnificativ și permite (în cazul unui PNB stimulator) creșterea producției cu o sumă mai mare decât în cazul în care guvernul ar adera la un buget echilibrat.
Multiplicatorul bugetar echilibrat nu se va modifica dacă impozitarea pe venit este inclusă în analiză – veniturile bugetului de stat vor crește nu numai datorită creșterii impozitelor autonome, ci și datorită creșterii veniturilor din impozite induse pe măsură ce crește producția, adică. creșterea achizițiilor guvernamentale este acum finanțată din veniturile fiscale totale în conformitate cu funcția fiscală (7.17):
Prin urmare, modificarea impozitelor autonome va fi
Din nou folosim ecuația (7.28):
Să transferăm termenii cu Δ Y* în partea stângă a ecuației, scotând Δ Y pentru paranteze:
Multiplicator la Δ Y* din partea stângă a ecuației este egal cu factorul de la Δ Gîn partea dreaptă a ecuației. După reducere obținem
Astfel, într-o economie în care, alături de impozitele autonome, există un sistem de impozitare a veniturilor, multiplicatorul bugetar echilibrat este și el egal cu unu. Totuși, dacă guvernul, la planificarea bugetului, nu ține cont de veniturile fiscale induse care realizează automat veniturile bugetare în cursul unei creșteri a producției, ci crește impozitele autonome cu întreaga valoare a modificărilor în achizițiile guvernamentale (adică Δ G = Δ T a), atunci efectul multiplicator total va fi chiar mai mic de unu, iar bugetul se va forma în cele din urmă cu un excedent neplanificat.
EXEMPLU 7.3
Să presupunem că guvernul din economia din Exemplul 7.2 decide să stimuleze producția și ocuparea forței de muncă prin creșterea achizițiilor guvernamentale de bunuri și servicii cu 100 de miliarde de ruble. Cu valoarea multiplicatorului de achiziții publice de 2,5 (acesta coincide ca mărime cu multiplicatorul de cheltuieli autonom, care a fost calculat în exemplul 7.2), o creștere a achizițiilor publice cu 100 de miliarde de ruble. va determina o creștere a venitului de echilibru cu 2,5 × 100 = 250 de miliarde de ruble. Și ce se întâmplă dacă guvernul decide să reducă impozitele autonome cu 100 de miliarde de ruble. (adică limitat la colectarea impozitului pe venit)? Multiplicatorul fiscal este Astfel, reducerea impozitelor autonome cu 100 de miliarde de ruble. va determina o creștere a venitului de echilibru cu (-1,875) × (-100) = = 187,5 miliarde de ruble. Un rezultat similar va fi atins dacă, în condițiile egale, guvernul va decide să majoreze transferurile cu 100 de miliarde de ruble. Multiplicator de transfer m F = \u003d 0,75 / (1 - 0,75 (1 - 0,2)) \u003d 1,875. Modificarea venitului de echilibru va fi: 1,875 × 100 = 187,5 miliarde de ruble. Rețineți că o modificare a valorii impozitelor și transferurilor autonome are un efect mai mic decât o modificare a valorii achizițiilor guvernamentale de bunuri și servicii.
Instrumentele politicii fiscale sunt cheltuielile și veniturile bugetului de stat:
Achizitii de stat;
Transferuri.
Achizițiile guvernamentale de bunuri și servicii și transferurile sunt cheltuieli ale bugetului de stat, iar impozitele sunt principala sursă de venituri bugetare, de aceea politica fiscală este numită și politică fiscală. O modificare a valorii achizițiilor publice de bunuri și servicii pe termen scurt afectează doar cererea agregată, în timp ce o modificare a valorii impozitelor și transferurilor către firme (subvenții) afectează atât cererea agregată, cât și oferta agregată. Reducerile de taxe cresc oferta agregată, stimulând activitatea afacerilor, în timp ce majorările de taxe înăbușă producția. O scădere a subvențiilor, dimpotrivă, reduce oferta agregată, iar o creștere a subvențiilor, determinând o scădere a costurilor firmelor de a produce o unitate de producție, duce la o creștere a ofertei agregate.
Impactul impozitelor
Taxele acționează și asupra cererii agregate în modelul keynesian cu efect multiplicator. Totuși, efectul multiplicator al impozitelor este mai mic decât efectul multiplicator al achizițiilor guvernamentale. Acest lucru se explică prin faptul că modificările în achizițiile guvernamentale afectează în mod direct cererea agregată (acestea sunt incluse în formula cererii agregate), în timp ce modificările taxelor afectează indirect prin modificări ale cheltuielilor consumatorilor.
Luați în considerare impactul asupra cererii agregate al impozitelor autonome (coarde) (), care nu depind de nivelul venitului. O modificare a impozitelor duce la o modificare a valorii venitului disponibil. (Amintiți-vă că venitul disponibil Yd egal cu venitul personal Y net de impozitele individuale, i.e. Yd = Y- ) O creștere a impozitelor autonome reduce venitul disponibil, iar o scădere a impozitelor crește venitul disponibil. Dacă, de exemplu, impozitele autonome sunt reduse cu 100 USD, atunci venitul disponibil crește cu 100 USD. Dar venitul disponibil este împărțit în consum (C) și economisire (S). Dacă D-na\u003d 0,8, apoi cu o creștere a venitului disponibil cu 100 USD. consumul crește cu 80 USD. (100 × 0,8 = 80), și întrucât multiplicatorul de cheltuieli în acest caz este 5 (1/(1 – 0,8) = 1/0,2 = 5), creșterea venitului total ca urmare a unei modificări a impozitelor cu 100 USD. va fi 400 de dolari.
(DY = DC ´ 1/(1 – mpc) = 80 × 5 = 400), și nu 500 USD, ca în cazul modificării achizițiilor guvernamentale cu același 100 USD, i.e. efectul multiplicator este mai mic. Acest lucru se explică prin faptul că multiplicatorul începe să acționeze, așa cum ar fi, din a doua etapă (primul membru al progresiei geometrice nu va fi 100, ci 80).
Să definim formula pentru multiplicatorul autonom al impozitului. Taxele acționează asupra cererii agregate prin schimbări în principal în cheltuielile consumatorilor. În măsura în care
Să înlocuim formula (2) în formula (1) și, după rearanjarea oarecum, obținem
Valoare [- mpc/(1 – mpc)] și este multiplicatorul fiscal autonom.
Din moment ce (1 - mpc) nu este altceva decât mps(propensiunea marginală de a economisi), atunci multiplicatorul autonom al impozitului poate fi scris și ca (– mpc/mps).
În exemplul nostru, este -4 (-0,8 / (1 - 0,8) = -0,8 / 0,2 = -4).
Multiplicator de taxe–este un coeficient care arată cât de mult va crește (scădea) venitul total cu o scădere (creștere) a impozitelor pe unitate. 
Ar trebui să fiți atenți la două puncte:
Multiplicatorul impozitului este întotdeauna negativ. Aceasta înseamnă că efectul său asupra venitului total este invers. O creștere a impozitelor duce la o scădere a venitului total, iar o scădere a impozitelor duce la o creștere a venitului total. În exemplul nostru, o reducere a taxelor de 100 USD.
(D = -100) a dus la o creștere a venitului total de 400 USD:
În termeni absoluti, multiplicatorul impozitului este întotdeauna mai mic decât multiplicatorul cheltuielilor. Prin urmare, dacă achizițiile guvernamentale și impozitele autonome cresc cu aceeași sumă, atunci există o creștere a venitului total, iar această modificare este egală cu modificarea achizițiilor și impozitelor guvernamentale. De exemplu, dacă la D-na\u003d 0,8 și achizițiile guvernamentale și impozitele cresc cu 100 USD, apoi o creștere a achizițiilor guvernamentale crește venitul total cu 500 USD:
iar o creștere a impozitelor reduce venitul total cu 400 USD:
Ca urmare, venitul total crește cu 100 USD, adică cu privire la valoarea modificării în achizițiile guvernamentale și impozitele. Aceasta înseamnă că multiplicatorul bugetului echilibrat este egal cu unu.
Impactul transferurilor
Transferurile au și un efect multiplicator. Transferurile sunt, parcă, „anti-taxe”. Ele, ca și impozitele, au un efect indirect asupra cererii agregate (prin modificări ale cheltuielilor consumatorilor). O creștere a transferurilor duce la o creștere a venitului disponibil, iar o scădere a transferurilor duce la o scădere a venitului disponibil. (Strict vorbind, transferurile modifică venitul personal, ceea ce înseamnă că venitul disponibil se modifică atunci când impozitele rămân aceleași.) Dacă transferurile cresc cu 100 USD, atunci și venitul disponibil crește cu 100 USD. Cu o înclinație marginală de a consuma de 0,8, consumul va crește cu 80 USD:
și deoarece multiplicatorul de cost în acest caz este 5:
atunci venitul total va crește cu 400 USD:
Din nou, multiplicatorul începe să acționeze, așa cum ar fi, din a doua etapă, în comparație cu cazul în care achizițiile guvernamentale cresc, adică. nu de la 100 de dolari, ci de la 80 de dolari, prin urmare, creșterea veniturilor totale nu este de 500 de dolari, ci doar de 400 de dolari.
Deducem formula pentru multiplicatorul de transfer. O modificare a transferurilor înseamnă o modificare a venitului disponibil:
O modificare a venitului disponibil duce la o modificare a consumului în conformitate cu înclinația marginală spre consum:
iar o modificare a consumului modifică multiplicativ venitul total:
Prin urmare, valoarea multiplicatorului transferurilor este egală cu
Astfel, valoarea multiplicatorului simplu al oricărui instrument de politică fiscală este determinată doar de înclinația marginală spre consum (sau, respectiv, înclinația marginală spre economisire) și nu depinde de mărimea achizițiilor guvernamentale, impozitelor forfetare sau transferurilor. .
Multiplicatorul de transfer este un coeficient care arată cât de mult crește (descrește) venitul total cu o creștere (scădere) a transferurilor pe unitate. 
În valoarea sa absolută, multiplicatorul transferurilor este egal cu multiplicatorul impozitelor autonome. Valoarea multiplicatorului transferurilor este mai mică decât valoarea multiplicatorului cheltuielilor, deoarece transferurile au un impact indirect asupra veniturilor totale, în timp ce cheltuielile (de consum, investiții și achiziții guvernamentale) au un efect direct.
Plățile de transfer social - transferuri către gospodării - afectează cererea agregată, iar transferurile către firme - subvenții - atât cererea agregată, cât și oferta agregată. O creștere a subvențiilor și subvențiilor, introducerea unui împrumut preferențial pentru investiții etc. extind posibilitățile de finanțare internă a firmelor și creșterea producției, ceea ce nu numai că duce la creșterea costurilor de investiții, creșterea cererii agregate, dar și la reducerea costurilor de investiții. firme pentru producerea unei unități de producție, iar aceasta servește ca un stimulent pentru creșterea ofertei agregate. O reducere a transferurilor reduce atât cererea agregată, cât și oferta agregată.
Tipuri de politică fiscală
Instrumentele de politică fiscală sunt utilizate în primul rând pentru a stabiliza economia și a atenua fluctuațiile ciclice.
În funcție de faza ciclului în care se află economia, există două tipuri de politică fiscală: stimularea și restrângerea.
Stimularea politicii fiscale
Politica fiscală de stimulare se aplică în perioada de recesiune (Fig. 2, a), are ca scop creșterea activității afacerilor și este utilizată ca mijloc de combatere a șomajului.
Măsurile de stimulare a politicii fiscale sunt:
Creșterea achizițiilor guvernamentale;
Reduceri de taxe;
Creșterea transferurilor.
În același timp, reducerile de taxe și creșterea transferurilor către firme (subvenții) conduc la o creștere atât a cererii agregate, cât și a ofertei agregate. Nu există doar o creștere a producției totale (de la Y 1 inainte de Y*), dar și o scădere a nivelului prețurilor (de la R 1 inainte de R 2) (Fig. 2, c), prin urmare, aceste instrumente pot fi folosite ca mijloc de combatere atât a șomajului, cât și a inflației în același timp.
Politica fiscala contractiva
O politică fiscală contractivă este utilizată în timpul unui boom („supraîncălzirea” economiei) și are ca scop reducerea activității afacerilor pentru a combate inflația (Fig. 2b).
Măsurile de politică fiscală restrictivă sunt:
Reducerea achizițiilor publice;
Creșterea impozitelor;
Scăderea transferurilor.
Orez. 2. Impactul politicii fiscale asupra economiei
Transferurile sunt plăți efectuate de guvern, altele decât în schimbul unor bunuri și servicii. Statul plătește transferuri către: a) gospodării și b) firme. Plăți de transfer guvernamentale către gospodării includ diverse tipuri plăți sociale: indemnizații de șomaj, ajutoare de sărăcie, indemnizații de invaliditate, pensii, burse etc. Plăți de transfer guvernamentale către firme sunt subventii.
Transferurile sunt valoare autonomă, întrucât mărimea lor este determinată de stat, adică. este un parametru de control.
Transferurile pot fi văzute ca „anti-taxe”, adică. impactul lor asupra economiei este similar cu cel al impozitelor autonome, dar transferurile funcționează în sens invers. Astfel, dacă o creștere a impozitelor reduce cererea agregată, atunci o creștere a transferurilor o crește. Si invers. Transferurile, precum taxele, au impact indirect asupra venitului national, fiind un instrument nu pentru crearea lui, ci pentru redistribuirea lui. Și la fel ca taxele, transferurile în modelul keynesian au efect de multiplicare modificări ale venitului național (producția totală).
Pentru a obține formula multiplicatorului de transfer, rețineți că o modificare a transferurilor înseamnă o modificare a venitului disponibil: D Tr= DRD
O modificare a venitului disponibil duce la o modificare a consumului în conformitate cu înclinația marginală spre consum: . O modificare a consumului modifică multiplicativ venitul total:
.
Valoarea multiplicatorului de transfer este astfel egală cu mpc /(1– mpc) sau mpc/mps. Multiplicatorul de transfer este un coeficient care arată de câte ori crește (descrește) venitul total cu o creștere (scădere) a transferurilor pe unitate. În termeni absoluti, multiplicatorul de transfer este egal cu multiplicatorul impozitului. Valoarea multiplicatorului transferurilor este mai mică decât valoarea multiplicatorului cheltuielilor, deoarece transferurile au un impact indirect asupra veniturilor totale, în timp ce cheltuielile (de consum, investiții și achiziții publice) au un efect direct.
Derivarea algebrică a formulei multiplicatorului de transfer. Deoarece modelul keynesian simplu presupune că numai gospodăriile primesc transferuri, modificarea transferurilor afectează funcția de consum, care, ținând cont de transferuri, arată astfel:
C \u003d C + mpc (Y - T + T r)
Y=C+I+G
Înlocuim funcția de consum în ecuația venitului total (producție), apoi regrupăm și ca rezultat obținem:
Astfel, multiplicatorul de transfer este egal cu: . observa asta multiplicator de transfer:
1) în valoare absolută coincide cu multiplicatorul autonom al impozitului, dar are semnul opus;
2) mai mic decât multiplicatorul autonom al cheltuielilor.
Orice modificare a variabilelor autonome (adică, independente de venit) - cheltuielile consumatorului, cheltuielile cu investițiile, achizițiile guvernamentale, impozitele, transferurile - duce la forfecare paralelă curba cheltuielilor totale planificate și nu își modifică panta. Singura valoare care afectează valoarea multiplicatorilor tuturor acestor tipuri de cheltuieli este înclinația marginală spre consum. Cu cât este mai mare, cu atât valoarea multiplicatorului este mai mare. În plus, înclinația marginală spre consum este cea care determină panta curbei cheltuielilor totale planificate. Cu cât este mai mare tendința marginală de a consuma, cu atât curba este mai abruptă.
În prezența impozitului pe venit, respectiv, multiplicatorul transferurilor este egal cu 
.
