6-NDFL zero - trebuie să îl iau? Vom răspunde la această întrebare, precum și vom lua în considerare posibilele opțiuni pentru întocmirea și prezentarea acestui raport pentru situații de lipsă de plată a veniturilor angajaților.
Ați vrut să știți cum să completați un 6-NDFL zero, iar interogarea „6-NDFL zero zero pattern” din motorul de căutare v-a condus la acest material. Deci, să ne dăm seama dacă 6-NDFL zero, eșantionul pe care îl căutați, este predat sau în această situație puteți face fără a trimite un raport.
6-NDFL este un agent fiscal care raportează că:
Aceasta, precum și raportarea 2-NDFL, trebuie să fie predată de angajatorii care au angajați, cărora le plătesc venituri (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel, obligația de a depune 6-NDFL în absența plății veniturilor către persoane fizice (și, în consecință, în absența impozitului pe acestea) în perioada de raportare nu apare pentru angajator.
Prin urmare, formularul 6-NDFL cu indicatori zero nu trebuie trimis IFTS. Deși, dacă se transmite un astfel de raport, inspectoratul va fi obligat să îl accepte (scrisoare de la Serviciul Federal Fiscal din Rusia din 05.04.2016 nr. BS-4-11 / 7928). Pentru a evita întrebările din partea autorităților fiscale, este recomandabil să le trimiteți o scrisoare în care să explicați motivele pentru care nu ați prezentat acest raport. Poate fi întocmit prin analogie cu o scrisoare de aceeași natură pe care, de obicei, angajatorii care nu au desfășurat activități economice în cursul anului și nu au plătit venituri angajaților, le trimit IFTS în loc să raporteze la 2-NDFL.
Veți găsi recomandările noastre pentru întocmirea unei astfel de scrisori și a eșantionului acesteia în materialul „Completăm explicația către Fisc pentru 6-NDFL - Eșantion”.
În același timp, întrebarea dacă este necesar să luați 6-NDFL zero nu este în niciun caz inactivă, deoarece 6-NDFL este compilat pe bază de acumulare pentru anul și situația cu plata veniturilor angajaților în timpul acestui anul se poate schimba. De exemplu, pot apărea următoarele opțiuni:
După cum am aflat deja, nu trebuie să trimiteți zero declarații 6-NDFL, prin urmare nu veți avea nevoie de un eșantion de completare. Este necesar un eșantion pentru a completa un raport cu numere. Îl poți găsi. Și vrem să vă reamintim regulile pentru completarea 6-NDFL.
Deci, secțiunea 2 prezintă datele pentru ultimul trimestru al perioadei de raportare:
Cum se completează corect secțiunea 2 în calculul 6-NDFL, citiți
Recent, tot mai multe companii au încetat să mai funcționeze, dar firmele nu sunt închise. În această privință, se pune întrebarea, ce tip de raportare ar trebui prezentată și unde, în absența activității?
Trebuie avut în vedere faptul că toate organizațiile contribuabile își păstrează obligația de a prezenta rapoarte inspectoratului, indiferent dacă au obligația de a plăti impozite la buget sau nu. Faptul este că obligația de a depune o declarație nu depinde de rezultatele activității dvs. comerciale.
Acest lucru se aplică și tuturor organizațiilor, inclusiv companiilor cu răspundere limitată (denumite în continuare LLC), care fac parte din sistemul de impozitare simplificată (denumit în continuare USN), acestea transmit anual rapoarte fiscale, indiferent dacă activitățile financiare și economice au fost desfășurate în raportare perioadă sau nu.
Ca atare, conceptul de raportare zero nu există. Acest nume este folosit de inspectorii fiscali și contabili. „Nulevka” conform sistemului de impozitare simplificat este închiriat de LLC, care, din orice motiv, nu avea venituri și, ca urmare, impozitul calculat este zero.
În ce cazuri poate o LLC să depună o declarație zero, în timp ce este important să se ia în considerare următoarele nuanțe:
Astfel, este posibil să se depună o declarație zero numai dacă LLC nu desfășoară nicio activitate și nu are venituri - nu există obiect de impozitare.
IRS poate pune la îndoială veridicitatea informațiilor și vă poate verifica contul bancar (sau casierul). Dacă nu au existat chitanțe, întrebările vor dispărea. Dacă ați primit bani în cont, cel mai probabil, vi se va trimite o cerere de clarificare. Într-o astfel de situație, este important să explicați autorităților fiscale ce fel de bani este și de ce nu ați arătat-o în declarația dvs. fiscală. De exemplu, veniturile nu trebuie să includă completarea contului cu bani personali sau rambursarea datoriilor.
Apropo! Puteți pregăti și trimite cu ușurință rapoarte zero utilizând serviciul online „My Delo” - pregătirea și transmiterea rapoartelor. Serviciul generează automat rapoarte, îl verifică și îl trimite electronic. Nu va trebui să vizitați personal biroul fiscal și fondurile, ceea ce va economisi fără îndoială nu numai timp, ci și nervi. Puteți obține acces gratuit la serviciu chiar acum, urmând linkul.
Dacă nu a existat un flux de numerar în LLC în perioada de impozitare și obiectul impozitării nu a funcționat (înseamnă vânzarea de bunuri și servicii, proprietate, profit etc.), LLC de pe USN trebuie să prezinte următoarele rapoarte la IFTS:
Unii experți consideră că nu este necesar un calcul zero al primelor de asigurare dacă suma contribuțiilor care trebuie plătite este zero și atunci când nu au fost efectuate taxe și plăți în favoarea persoanelor fizice. Într-adevăr, într-o astfel de situație, un SRL nu este recunoscut ca plătitor al primelor de asigurare (pe baza clauzei 1 a articolului 419 din Codul fiscal al Federației Ruse, „Plătitorii primelor de asigurare sunt recunoscuți ca persoane care efectuează plăți și alte remunerarea persoanelor fizice ”).
Ca rezultat, se dovedește în continuare că, dacă organizația are un director general - singurul fondator căruia nu i se plătește salariile, atunci trebuie furnizat calculul primelor de asigurare, tk. el este persoana asigurată.
Nu există plăți în avans cu raportare zero, întrucât nu există obiect de impozitare. Nu există penalizări pentru erori în raport. Singura pedeapsă este pentru neprezentarea declarațiilor fiscale zero în termenul stabilit:
Deci, un SRL privind sistemul fiscal simplificat fără angajați, care nu desfășoară activități timp de un an, prezintă următoarele documente: o declarație zero conform sistemului fiscal simplificat, situații financiare anuale, calculul primelor de asigurare, numărul mediu de angajați (dacă numai fondatorul este înregistrat printre angajați, unitatea trebuie indicată în certificat) raportează către FIU și FSS. SRL-urile raportează întotdeauna... Dacă nu există angajați în organizație, trimiteți zero raportări, dar acest lucru poate duce la reclamații din partea statului.
În formularul 6-NDFL, datele despre angajați sunt reflectate: către cine și cât de mult se acumulează venituri și impozite. Cu toate acestea, ce trebuie făcut dacă nu au existat acumulări pentru perioada de raportare, sau nu au existat deloc angajați sau nu a fost desfășurată nicio activitate. Trebuie să iau zero 6-NDFD în aceste cazuri? Răspunsurile le veți găsi în articol.
Când nu au existat acumulări în companie, apare întrebarea: este necesar să luați un 6-NDFL zero? De exemplu, dacă nu a existat activitate în organizație sau angajații au fost trimiși în vacanță pe cheltuiala lor sau nu există deloc angajați? Totul în ordine.
Să fim atenți la o scrisoare explicativă a Serviciului Fiscal Federal din 04.05.2016 nr. BS-4-11 / 7928. Se spune că, dacă nu se fac plăți, atunci nu este nevoie să luați 6-NDFL. Cu toate acestea, se face o rezervare că, dacă trimiteți un „zero” 6-NDFL, atunci trebuie să îl acceptați. Oficialii au reamintit, de asemenea, că dacă a fost depusă o declarație zero într-o perioadă, atunci va fi necesară depunerea acesteia în următoarele perioade. Pentru a evita litigiile și amenzile din partea Serviciului Fiscal Federal.
Se pare că compania nu are obligația de a depune un calcul zero de 6-NDFL, dacă nu au existat plăți către angajați. Dar totuși, vă sfătuim să treceți la impozitul zero. Faptul este că inspectoratul fiscal poate să nu știe că compania sau antreprenorul individual nu este un agent fiscal și se va aștepta la primirea calculului 6-NDFL. În acest caz, în cazul în care calculul nu este primit în termen de 10 zile lucrătoare de la data expirării termenului limită pentru depunerea acestuia, inspectoratul fiscal are dreptul de a bloca contul bancar (clauza 3.2 a articolului 76 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Pentru a evita neînțelegerile legate de amenzi, blocare și alte momente neplăcute, contabilii recurg la două opțiuni:
Puteți alege orice opțiune. Vom explica mai jos cum să completați calculul zero. Dacă tot nu doriți să completați acest raport, atunci ar trebui să scrieți cu siguranță o scrisoare la biroul fiscal. În acesta, consultați procedura existentă, articolul 2 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse. Oferiți argumentele pe care nu este necesar să depuneți declarația și susțineți scrisoarea cu semnătura managerului.
Raportul zero este completat conform regulilor Serviciului Federal de Impozite (scrisoare din 18 februarie 2016 nr. BS-3-11 / 650). Potrivit acestora, cea de-a doua secțiune reflectă datele din ultimul trimestru al perioadei de raportare, în cazul nostru fiind incluse zero în ea. De asemenea, este necesar să faceți același lucru cu prima secțiune, el este responsabil pentru ultimul trimestru.
Important: Zero 6-NDFL este predat în același timp cu calculele finalizate ale 6-NDFL. Pentru 2017, raportul trebuie depus până la 2 aprilie 2018, pentru primul trimestru - 3 mai 2018, șase luni - 31 iulie, nouă luni - 31 octombrie 2018, pentru raportarea 2018 - 1 aprilie 2019.
Cu toate acestea, dacă angajații nu au primit salarii doar pentru o anumită perioadă, dar nu pentru întreaga perioadă de raportare, atunci este necesar să se depună o declarație. De exemplu, angajaților nu li s-au plătit salarii timp de trei trimestre, dar în trimestrul 4 al anului 2018 situația s-a schimbat, iar salariile au fost percepute. În acest caz, este necesar să formați 6-NDFL pentru 12 luni din 2018, reflectând venitul angajaților de acolo. Cu toate acestea, nu este necesar să se predea zero pentru perioadele anterioare.
În tabel, am colectat cazuri când este necesar sau nu să luați 6-NDFL.
Există rapoarte și declarații care trebuie prezentate chiar dacă nu conțin niciun indicator pentru perioada de raportare. În articol, ne dăm seama dacă formularul SZV-M aparține acestei categorii, dacă este necesar un raport zero, care este părerea FIU în această privință.
Luați în considerare când trebuie să trimiteți un raport zero SZV-M și ce trebuie să completați în acesta.
Problema raportării în perioada în care organizația nu desfășura nicio activitate, nu existau angajați cu normă întreagă, precum și contracte de drept civil încheiate, salariul era întotdeauna de interes pentru manager sau contabil. Se tem că însuși faptul de a nu trimite formularul către UIF sau la Inspectoratul Serviciului Federal de Impozite este o încălcare, urmată de sancțiuni. Într-adevăr, există rapoarte sau declarații care trebuie prezentate, chiar și în absența indicatorilor, așa-numitul zero.
Ce să fac cu informațiile lunare despre asigurați? Ar trebui să predau zero SZV-M? Cerința de a trimite acest formular este conținută în articolul 11 din 27-FZ. Se spune că asiguratul este obligat să prezinte, până în a 15-a zi a lunii următoare lunii de raportare, informații despre fiecare asigurat care lucrează pentru el. Pentru termene mai detaliate, consultați articolul. Iată o listă cu astfel de persoane:
Dacă organizația nu are persoanele de mai sus, atunci nu este necesară raportarea.
Citiți mai multe despre completarea raportului SZV-M conform tuturor regulilor din. Puteți descărca formularul de raport SZV-M gol chiar acum:
Zero SZV-M în 2019, dacă nu există angajați, nu este necesar să se prezinte. Completarea formularului fără secțiunea 4 nu are sens. Acest lucru este menționat în informațiile postate pe site-ul web al filialei PFR din Sankt Petersburg și regiunea Leningrad (http://www.pfrf.ru/branches/spb/news/~2016/08/03/117196).
Informațiile PFR explică dacă este necesar să treceți SZV-M în 2019 zero, dacă activitatea economică din organizație este temporar absentă:
Un SZV-M zero pentru 2019 nu este prezentat fondatorului unic, care, potrivit legii, acționează ca șef al unei organizații care și-a suspendat activitățile economice, cu excepția cazului în care a fost încheiat un contract de muncă cu acesta. O regulă similară se aplică președintelui unui parteneriat sau cooperativ. Dacă este numit în funcție prin decizia adunării generale, dar relațiile contractuale cu acesta nu au fost formalizate, SZV-M nu renunță.
Dacă organizațiile, pe parcursul activităților lor economice, angajează aproape întotdeauna lucrători în temeiul contractelor de muncă și de drept civil, atunci antreprenorii individuali gestionează adesea singuri. Pentru antreprenorii individuali, Legea 167-FZ prevede două tipuri de înregistrare:
Un antreprenor individual fără statut de angajator nu trece deloc SZV-M. Este necesar să predați zero SZV-M în 2019 pentru cei care temporar nu au angajați, dar sunt înregistrați ca asigurați? Prin analogie cu organizațiile, un antreprenor individual nu are obligația de a prezenta un raport zero. Un antreprenor individual poate angaja temporar persoane în temeiul unor contracte de muncă sau de drept civil, pentru a îndeplini anumite activități, apoi să se descurce fără ele. El depune formularul SZV-M numai pentru lunile în care contractele au fost în vigoare. În același timp, întreprinzătorul individual nu își pierde statutul de asigurat, numai dacă el însuși nu aplică cu cererea corespunzătoare la UIF.
Problema includerii unicului fondator în SZV-M a apărut din 2016, adică de la aprobarea noului formular. PRF și-a schimbat poziția cu privire la această problemă. Într-o scrisoare din data de 05.06.2016 nr. 08-22 / 6356, departamentul de organizare a contabilității personalizate a explicat că este necesar să se transmită informații unicului fondator care acționează în calitate de manager. Acest lucru ar trebui făcut în absența activităților comerciale și a personalului. Adică, în orice caz, organizația a trebuit să raporteze formularul SZV-M, inclusiv cel puțin un fondator acolo. Este încă imposibil să denumiți un astfel de raport zero, deoarece în secțiunea a patra există o persoană asigurată.
Într-o scrisoare din 27 iulie 2016 nr. ЛЧ-08-19 / 10581, PFR, ținând cont de opinia Ministerului Muncii și Protecției Sociale, susține că, în forma SZV-M, numai persoanele cu care au contractele au concluziile ar trebui indicate. Acest lucru se aplică și fondatorului unic. În cazul în care nu are un contract de muncă, nu este taxat cu contribuții, atunci nu este inclus în raportul SZV-M, indiferent dacă organizația desfășoară sau nu activități economice și financiare.
Uneori, un contabil alege să trimită un raport neobligatoriu pentru a evita sancțiunile. De exemplu, pentru o întârziere în livrarea 6-NDFL timp de 10 zile, IFTS poate bloca contul curent, ceea ce va cauza anumite inconveniente. UIF nu ia astfel de măsuri, amenzi numai dacă descoperă absența datelor despre persoana care se afla în relația contractuală. Recent, la data de 09.05.2018, Curtea Supremă a emis o hotărâre nr. 303-KG18-5702 prin care se recunoaște amenzile ilegale pentru SZV-M suplimentare depuse după termenul limită pentru angajații ratați. Deținătorii de polițe care și-au corectat singuri greșeala nu ar trebui sancționați.
Din 2016, agenții fiscali sunt obligați să prezinte IFTS un nou raport privind f. 6-NDFL. Documentul explică cât de mult venit a fost acumulat de angajator în favoarea persoanelor fizice și cât de mult impozit pe venit a fost reținut și transferat la buget. Și dacă activitatea nu a fost desfășurată și nu s-au dat venituri angajaților? Trebuie să iau forma zero 6-NDFL? În acest articol, veți afla cum să completați un formular zero 6-NDFL.
În unele cazuri, este posibil ca compania să nu desfășoare activități financiare și economice. Acest lucru se întâmplă din diverse motive - de la criza globală a economiei până la dificultățile din organizația însăși. De regulă, dacă afacerea întâmpină dificultăți, angajaților nu li se percepe salarii și alte tipuri de venituri.
Întrucât formularul 6-NDFL este trimis de agenții fiscali în ceea ce privește plățile către persoane fizice, indicatorii pentru depunere în absența venitului vor fi zero. Adică, angajatorii (atât persoanele juridice, cât și antreprenorii individuali) nu pot fi agenți fiscali dacă nu stabilesc conturi cu personalul. Și ce să faci cu raportul 6-NDFL? Mai multe despre asta mai târziu.
Dacă credeți în mod logic, nu sunt necesare zero rapoarte ale Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal. La urma urmei, acestea nu conțin indicatori digitali și nu devin baza pentru calcularea impozitelor sau taxelor. În același timp, nerespectarea unui raport sau a unei declarații în perioada specificată poate apărea din diverse motive. Și, dacă calculul zero nu este un motiv pentru urmărirea penală pentru încălcarea termenelor, uitarea obișnuită de a trimite un raport se poate transforma în sancțiuni monetare pentru organizație.
Conform explicațiilor autorităților de supraveghere, formularul zero 6-NDFL nu este depus dacă angajații companiei nu au primit niciun venit într-o anumită perioadă. Această poziție este confirmată în Scrisorile Serviciului Federal de Impozite Nr. BS-4-11 / 13984 din 01.08.16, BS-4-11 / 4901 din 23.03.16 etc. Motivare - clauza 2 a art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căruia informațiile sunt transmise numai atunci când veniturile sunt plătite persoanelor fizice. Și dacă nu s-au plătit sume către nimeni, compania nu este considerată agent fiscal, ceea ce înseamnă că nu este obligată să depună un raport.
Această concluzie este cu siguranță benefică pentru organizații. În același timp, în ciuda interpretării aparent evidente a cerințelor legale, mulți inspectori continuă să pedepsească pentru nerespectarea unui raport zero, deoarece consideră că absența plăților de venit nu scutește angajatorii de obligația de a prezenta rapoarte. Pentru a nu întâmpina probleme inutile cu autoritățile de reglementare, este încă recomandat să treceți forma zero 6-NDFL chiar și în absența indicatorilor. Procedura de redactare a documentului este dată în secțiunea următoare.
Formularul în vigoare în 2018 a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] din data de 14/10/15 (modificat la 17/01/18). De asemenea, prezintă procedura de completare a datelor și formatul de depunere electronică. Documentul constă dintr-o pagină de titlu și două secțiuni. Conform regulilor general acceptate, informațiile sunt introduse în prima secțiune pe bază de acumulare, iar în a doua - numai pentru ultimul trimestru.
La întocmirea formularului, este posibil ca angajatorul să nu aibă date de completat pentru întreaga perioadă de impozitare, adică pentru un an sau pentru anumite luni. Un raport zero implică faptul că organizația nu a avut plăți, deduceri și sume de impozite pe parcursul anului. Când există informații pentru cel puțin o lună a perioadei, aceasta nu mai este forma zero.
De exemplu, compania a emis salarii pe an numai în iulie 2018. Prin urmare, pentru 1 mp. și timp de o jumătate de an, contabilul va furniza rapoarte goale către IFTS. Și peste 9 luni. Sunt trimise formulare de date digitale 2018 și anul. În acest caz, secțiunea 1 va fi completată atât timp de 9 luni, cât și anul, iar secțiunea 2 - pentru perioada în care s-au făcut decontări cu persoane fizice și s-a reținut impozitul pe venit.
Notă! Autoritățile fiscale nu au dreptul să refuze acceptarea unui raport gol. În cazul în care angajatorul decide să nu trimită un formular zero, se recomandă să furnizați o scrisoare explicativă Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal, unde indicați motivul pentru care nu ați furnizat informații cu privire la venit.
