A face afaceri presupune plata unor taxe către trezoreria statului. Cea mai comună formă de implementare a acestei obligații este un sistem simplificat de impozitare. Pentru a efectua transferuri de bani între oamenii de afaceri și stat, se folosesc coduri speciale. Cunoștințele lor vă vor permite să scăpați de problemele cu legislația, efectuând plățile fiscale în timp util.
Imperfecțiunea normelor legislative motivează organele statului să facă periodic modificări codurilor de clasificare bugetară. Deci, 2016 nu a făcut excepție, așa că USN CBC s-a schimbat și a căpătat noi semnificații. Să luăm în considerare caracteristicile lor în mai multe direcții.
În mod tradițional, acestea depind de baza utilizată, pe baza căreia se determină rata dobânzii.
În fiecare trimestru, întreprinzătorii care acționează în mod individual se angajează să efectueze plăți simplificate de impozit până cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Plata presupune indicarea codului de clasificare bugetara la care se vireaza suma taxei. Adică, plătitorii care desfășoară activități care utilizează acest regim sunt obligați să efectueze decontări și să vireze plăți în avans trimestrial.
Valorile pot fi găsite în Orientările relevante pentru aplicarea clasificării bugetare. Dacă obiectul plăților (baza) este suma venitului, atunci forma generală a codului este: 182 1 05 01011 01 0000 110. Dar în procesul de plată la buget, va trebui să indicați valoarea specifică a sistemul de impozitare simplificat CCC „venit”, în funcție de natura plății - indiferent dacă este vorba direct de impozit, penalizare sau penalizare. În acest sens, se aplică cifre oarecum specifice.
Tabelul oferă informații despre coduri, pe baza tipurilor de sume plătite.
Trebuie remarcat faptul că pentru antreprenorii individuali ai altor persoane juridice, parametrii au aceeași semnificație.
Dacă baza KBK USN este „venitul minus cheltuieli”, atunci indicatorii pentru antreprenorii individuali pentru acest an au astfel de valori, ele sunt prezentați în formă tabelară.
După efectuarea unei caracteristici comparative, se poate observa că există diferențe doar în a treia grupă de numere, când într-un caz, cu un CCA al sistemului fiscal simplificat de 6 la sută în 2016, este „01011”, iar în al doilea - „o1021”.
Dacă, ca parte a rezultatului perioadei de raportare, impozitul simplificat este plătit la o cotă de 1%, atunci indicatorii CCC USN 2016 iau următoarea formă. Ele sunt prezentate într-un tabel rezumativ.
Începând cu 2017, este planificată retragerea unui indicator BCF separat pentru valoarea minimă. Adică, va trebui să fie transferat în cadrul sumelor obișnuite de avans. Să luăm în considerare modul în care acest parametru se va manifesta în viața reală.
Dacă o companie folosește CCA (penalități) din sistemul simplificat de impozitare - „venituri minus cheltuieli” 2016, atunci în septembrie a acestui an și-a pierdut dreptul de a aplica regimul simplificat. După o perioadă de 9 luni, în anul 2016 s-a achitat valoarea minimă a impozitului. Suma trebuie creditată în contul de stat cel târziu până la 25 octombrie. Fondurile se depun pe contul 182 1 05 01050 01 1000 110.
Dacă funcționarea în regimul fiscal simplificat va dura până la sfârșitul anului, atunci în următoarea perioadă anuală compania trebuie să plătească fonduri conform unui alt indicator al sistemului fiscal simplificat CBC „venit” 2016 pentru antreprenorii individuali - 182 1 05 01021 01 1000 110. Noul format este valabil și pentru plata obișnuită a impozitului cu cota de 15%.
Deținerea datelor furnizate vă va permite să evitați neînțelegerile cu legislația și să vă protejați de posibile circumstanțe. Același lucru este valabil și pentru poziția KBK USN „venit” 2016 (plată în avans), precum și pentru alte tipuri de deduceri (penalități, amenzi). Unele diferențe sunt permise la nivel regional, prin urmare, pentru a înțelege integralitatea imaginii, merită să contactați inspectorul fiscal.
Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.
Antreprenorii individuali și SRL-urile au nevoie de un cod de clasificare bugetară (BCC) pentru raportarea, completarea ordinelor de plată, transferul penalităților, impozitelor, contribuțiilor și amenzilor la buget. Este important să indicați corect scopul, în caz contrar plățile vor fi returnate, ceea ce va duce la cheltuieli inutile și la întârzierea plăților. În caz de întârziere la plată, inspectorii percep amenzi.
CSC este format din 20 de cifre (numere). În cadrul CCA sunt indicate codul administratorului fondurilor bugetare, codul tipului de venit și codul operațiunilor.
Codul de clasificare bugetară este o grupare a profiturilor și cheltuielilor bugetelor de orice nivel al sistemului financiar, precum și o sursă de finanțare a deficitului. BCC este recunoscut ca un element integral al clasificării profiturilor bugetare ale Federației Ruse.
Pentru a înțelege cum să utilizați CSC, luați în considerare structura acestuia:
1. Primele trei cifre indică căreia îi este destinată taxa. Acesta poate fi Serviciul Vamal Federal, FSS, Fondul de pensii, IFTS, FFOMS.
2. Următoarele 11 cifre „raportează” tipul de venit și la ce buget va merge plata. Următoarele trei seturi de numere sunt cele mai frecvent utilizate:
3. Următorul bloc de 4 cifre indică tipul de plată.
4. Ultimele 3 cifre reflectă tipul de activitate economică.
Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a aprobat noi CBC-uri în 2015. Acum, atunci când completați ordinele de plată, trebuie să vă concentrați asupra noului CCC, deoarece multe dintre cele vechi sunt excluse. Se presupune că noile coduri vor continua să funcționeze în 2016.
Plătitorii sistemului de impozitare simplificat, ținând cont de cheltuieli, la sfârșitul anului aveau obligația de a plăti un impozit minim - 1% din venit. Impozitul minim se plătește dacă valoarea acestuia se dovedește a fi mai mare decât impozitul pe sistemul fiscal simplificat, calculat în mod general. Contribuabilul are dreptul de a include diferența dintre impozitul minim și impozitul calculat în mod general în costurile sistemului fiscal simplificat.
BCC privind sistemul simplificat de impozitare este aceeași atât pentru SRL, cât și pentru IP. CCA diferă între ele în funcție de obiectul impozitării. În plus, în 2015-2016 a apărut un cod de clasificare bugetară separată pentru impozitul minim.
Perioada în ordinele de plată trebuie indicată după cum urmează:
|
Impozit perceput contribuabililor USN 6%, adică cei care au ales venituri ca obiect de impozitare (pentru recalculări, restanțe, datorii de plată, precum și transferuri anulate) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|---|---|
| Impozit perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venitul (penalități la plata corespunzătoare) | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Impozite care sunt transferate de plătitorii care au optat pentru un astfel de obiect de impozitare ca profit (în procente din transferurile de acest tip) | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| CCA pentru sistemul de impozitare simplificat 6%, - pentru acele impozite care sunt plătite de persoanele juridice și întreprinzătorii individuali care au ales venitul ca obiect impozabil (cuantumul amenzii acumulate pentru un astfel de transfer în conformitate cu procedura de reglementare); acte) | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Impozit perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu valoarea cheltuielilor (STS 15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
|---|---|
| Suma impozitului pe care o plătesc plătitorii care au preferat obiectul impozitării profitului redus cu costuri (penalitate pentru astfel de transferuri) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Sumele impozitelor plătite de întreprinzătorii și persoanele juridice care au ales obiectul impozitării sub formă de venit, care se reduc cu suma cheltuielilor (dobânzile la astfel de transferuri). | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Taxe sub formă de taxe care se percep plătitorilor USN care au preferat obiectul impozitării sub formă de profit redus cu valoarea costurilor (cuantumul amenzii pentru un astfel de transfer în conformitate cu reglementările). | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| În 2015, CCC a impozitului minim al sistemului de impozitare simplificat, dacă este plătit la trezoreria districtului teritorial al Rusiei (suma transferurilor, restanțelor, restanțelor la astfel de plăți, inclusiv cele anulate). | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| Transferul impozitului minim, care este trimis la trezoreria districtului regional al Rusiei (penalizare pentru astfel de plăți). | 182 1 05 01050 01 2100 110 |
| Plata impozitului minim către structurile de stat ale entității constitutive a Federației Ruse (dobândă la transfer). | 182 1 05 01050 01 2200 110 |
| Plata impozitului minim (suma pentru întreprinderile care lucrează la sistemul fiscal simplificat este de 1%), care este trimisă la bugetul entității constitutive a Federației Ruse (o amendă pentru un astfel de transfer în conformitate cu actele legislative ale Rusia). | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Impozitul se plătește o dată pe trimestru dacă există venituri.Impozitul trebuie rotunjit la rublele cele mai apropiate. Dacă suma venitului este de 0 ruble, nu se plătește impozit.
Notă
Dragi cititori! Pentru reprezentanții întreprinderilor mici și mijlocii din domeniul comerțului și serviciilor, am dezvoltat un program special „Business.Ru”, care vă permite să mențineți o contabilitate de depozit cu drepturi depline, contabilitate comercială, contabilitate financiară și, de asemenea, are un sistem CRM încorporat. Sunt disponibile atât planurile gratuite, cât și cele plătite.
Termenele limită de raportare:
Declarația USN se depune la impozit o dată pe an până pe 30 aprilie pentru antreprenorii individuali și până pe 31 martie pentru organizații.
Conform procedurii de completare a declarației, impozitul minim anual se reduce cu suma plăților în avans pentru perioadele de raportare, indiferent dacă plățile în avans au fost sau nu plătite. Este necesar ca valoarea plăților să nu depășească 50% din valoarea impozitului. Nu trebuie să solicitați un credit fiscal minim. În cazul în care suma plăților în avans este mai mare decât valoarea impozitului minim, nu este necesară virarea acestuia la buget.
Pentru a plăti penalități și amenzi, schimbăm două numere din penultimul bloc:
Care sunt sancțiunile pentru transmiterea cu întârziere a rapoartelor către UIF:
Care sunt penalitățile pentru depunerea cu întârziere a declarației la fisc:
Cu alte cuvinte, dacă taxa USN este plătită, dar declarația nu este depusă, amenda este de 1 mie de ruble. Amenzile și penalitățile nu sunt reflectate în declarație. In lipsa platilor si deducerilor de impozit, PFR prevede o penalizare de 1/300 inmultita cu suma platii si rata de refinantare.
Este dificil pentru un antreprenor individual să facă distincția clară între proprietatea pentru viața de zi cu zi și proprietatea pentru a face afaceri. Din acest motiv, determinarea profitului este destul de problematică: dacă veniturile sunt primite după efectuarea operațiunilor legate de activitățile unui antreprenor individual, acestea sunt incluse în baza de impozitare a sistemului simplificat de impozitare. Daca profitul nu este legat de afacere, va trebui sa tineti cont de sumele din impozitul pe venitul persoanelor fizice. În alte cazuri, procedura de utilizare a CCA USN 2015 nu diferă de procedura prevăzută pentru persoanele juridice.
Dacă ați indicat codul de clasificare bugetară greșit în raportare, trebuie să scrieți o cerere de transfer al CCA. Vedeți exemplu de aplicație de mai jos.
Fig. 1 Exemplu de cerere pentru transferul CSC
Dacă nu puteți transmite personal rapoarte către IFTS, FSS și PFR, transferați documentele printr-o persoană de încredere. Acest lucru necesită o împuternicire. Fondul de pensii cere ca împuternicirea să fie certificată de un notar. Vezi mai jos un exemplu de scrisoare de autorizare.
Orez. 2 mostreprocura pentru raportare
Rapoartele pot fi trimise prin poștă într-o scrisoare valoroasă cu o listă de atașamente în două exemplare. Documentele sunt însoțite de o dischetă cu copie electronică. Data raportării va fi ziua în care trimiteți scrisoarea.
Selectați o rubrica 1. Dreptul afacerilor (233) 1.1. Instrucțiuni pentru începerea unei afaceri (26) 1.2. Deschidere IP (26) 1.3. Modificări în USRIP (4) 1.4. IP de închidere (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Deschiderea SRL (27) 1.5.2. Modificări în SRL (6) 1.5.3. Lichidarea SRL (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licențierea activității de întreprinzător (13) 1.8. Disciplina de numerar și contabilitate (69) 1.8.1. Salarizare (3) 1.8.2. Plăți de maternitate (7) 1.8.3. Indemnizație de invaliditate temporară (11) 1.8.4. Probleme generale de contabilitate (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Disciplina de numerar (13) 1.9. Cecuri de afaceri (16) 10. Casiere online (9) 2. Antreprenoriat și impozite (401) 2.1. Probleme generale de impozitare (25) 2.10. Impozitul pe venitul profesional (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficientul K2 (2) 2.4. DE BAZĂ (34) 2.4.1. TVA (17) 2.4.2. impozitul pe venitul persoanelor fizice (6) 2.5. Sistem de brevetare (24) 2.6. Taxe de tranzacționare (8) 2.7. Prime de asigurare (58) 2.7.1. Fonduri în afara bugetului (9) 2.8. Raportare (84) 2.9. Stimulente fiscale (71) 3. Programe și servicii utile (40) 3.1. Persoana juridică contribuabil (9) 3.2. Taxa Servicii Ru (12) 3.3. Servicii de raportare a pensiilor (4) 3.4. Pachet de afaceri (1) 3.5. Calculatoare online (3) 3.6. Inspecție online (1) 4. Sprijin de stat pentru întreprinderile mici (6) 5. PERSONAL (101) 5.1. Concediu (7) 5.10 Remunerație (5) 5.2. Prestații de maternitate (1) 5.3. Concediu medical (7) 5.4. Demiterea (11) 5.5. Generale (21) 5.6. Acte locale și acte de personal (8) 5.7. Protecția muncii (9) 5.8. Angajare (3) 5.9. Personal străin (1) 6. Relații contractuale (34) 6.1. Banca de acorduri (15) 6.2. Încheierea unui acord (9) 6.3. Acorduri suplimentare la contract (2) 6.4. Rezilierea contractului (5) 6.5. Pretenții (3) 7. Cadrul legislativ (37) 7.1. Clarificări ale Ministerului de Finanțe al Rusiei și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (15) 7.1.1. Tipuri de activități pe UTII (1) 7.2. Legi și reglementări (12) 7.3. GOST și reglementări tehnice (10) 8. Forme de documente (81) 8.1. Documente primare (35) 8.2. Declarații (25) 8.3. Procuri (5) 8.4. Formulare de cerere (11) 8.5. Hotărâri și protocoale (2) 8.6. Statutele SRL (3) 9. Diverse (24) 9.1. ȘTIRI (4) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Creditarea (2) 9.4. Litigii juridice (4)CBC pentru penalități la impozitarea simplificată a veniturilor pentru anii 2018-2019 diferă atât de CCC pentru impozitul propriu-zis, cât și de CCC pentru penalități pentru obiectul de impozitare „venituri minus cheltuieli”. În articolul nostru, vom lua în considerare CCA care ar trebui indicată celor „simplificați” la enumerarea penalităților pentru sistemul simplificat de impozitare și vă vom spune cum au afectat modificările din procedura de determinare a CCA intervenite începând cu anul 2019. CBC pentru sistemul fiscal simplificat.
Așadar, din 01.01.2019 a fost anulat Ordinul Ministerului Finanțelor din 01.07.2013 nr.65n, care reglementa procedura de determinare a CBC, iar în schimb ordinul din 08.06.2018 Nr. 132n a început să funcționeze. Sa reflectat în CSC pentru simplitate? Din fericire, nu. Codurile pentru transferul fiscal, precum și penalitățile și amenzile, rămân aceleași.
Deci, pentru a plăti penalități în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru obiectul „venit” în 2019, precum și în 2018, contribuabilul trebuie să indice BCC 182 1 05 01011 01 2100 110. Acest CCC nu s-a schimbat deloc din 2015.
Plătitorii sistemului de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” la plata dobânzii la plată trebuie să introducă codul 182 1 05 01021 01 2100 110. Acest CCC este indicat și la plata penalităților în regimul fiscal simplificat cu obiectul „venit”. minus cheltuieli” din 2015 până în prezent.
Articolul vă va ajuta să completați corect formularul de plată și să nu pierdeți toate detaliile necesare „Ordin de plată pentru penalități în 2018 - 2019 - eșantion” .
La plata penalităților, este necesar să ne amintim și de impozitul minim plătit de persoanele simpliste cu obiectul „venituri minus cheltuieli”. Este egal cu 1% din venit pentru perioada fiscală, dacă impozitul pe sistemul simplificat de impozitare pentru anul s-a dovedit a fi mai mic decât suma minimă.
Din 2017, CCC pentru acesta este același cu CCC al sistemului fiscal simplificat obișnuit cu obiectul „venituri minus cheltuieli”. În consecință, coincide și CBC-ul pentru penalități acumulate din 2017: 182 1 05 01021 01 2100 110. Același CCC a fost folosit pentru plata impozitului (și penalităților) minime acumulate la sfârșitul anului 2016.
Penalitățile formate în perioada 2011-2015 ar fi trebuit transferate la CCA 182 1 05 01050 01 2000 110.
Penalitatea este suma plătibilă pentru plata cu întârziere a impozitului sau plata incompletă a acestuia. Penalitățile se calculează începând cu ziua următoare celei fixate ca ultimă zi de plată a impozitului și până la ziua plății restanțelor, inclusiv. În acest caz, cuantumul penalităților acumulate pentru restanțe nu poate depăși cuantumul acestor restanțe. Această procedură se aplică la calcularea penalităților pentru restanțele formate după 27.11.2018.
În ceea ce privește penalitățile pentru restanțe mai vechi, există două poziții cu privire la problema zilei de la care încetează calculul penalităților. Potrivit unuia dintre ei, se calculează penalitatea, inclusiv ziua în care se plătesc restanțele. Această poziție este dată în paragraful 61 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 30 iulie 2013 nr. 57, clarificări ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 28 decembrie 2009. Al doilea punct al poziției este că acumularea penalităților încetează din ziua plății restanțelor. Acest punct de vedere este prezentat în scrisorile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 5 iulie 2016 Nr. 03-02-07 / 2 / 39318, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse din 6 decembrie 2017 Nr. ЗН-3-22 / [email protected]
Veți găsi alte nuanțe importante ale calculării penalităților în acest articol.
Exemplu
SRL privind sistemul fiscal simplificat a plătit impozit pentru 2018 la 04.04.2019 în valoare de 1.100.000 de ruble. În același timp, termenul limită de plată a impozitului simplificat pentru persoanele juridice (în conformitate cu articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse) este 04.01.2019. Începând cu 2 aprilie, SRL avea o datorie fiscală, care a fost achitată pe 4 aprilie. Numărul de zile de întârziere este de 3 zile. Rata de refinanțare este de 7,75%.
Penalități \u003d 1/300 × 7,75% × 3 × 1.100.000 \u003d 852,50 ruble.
Penalitățile trebuie plătite de aproape fiecare contribuabil, așa că este foarte important să le calculăm corect și să indicați detaliile corecte în documentul de plată. Totodată, este necesar să se țină cont de perioada de apariție a datoriei pentru a putea utiliza CCC-ul necesar care era în vigoare la momentul constituirii creanței.
