Legislația Federației Ruse prevede o rambursare parțială a fondurilor care au fost cheltuite pentru predarea unui copil la o universitate. Astfel, taxa de studiu nu este dedusă de la părinții copilului, ci este returnată la contactarea autorității competente.
O deducere fiscală este o rambursare pentru orice cheltuială, cum ar fi tratamentul medical, educația sau cumpărarea unei case. Din 2018, a fost în vigoare o nouă procedură de rambursare a taxei de școlarizare. Trebuie remarcat faptul că, înainte de a depune documente pentru rambursarea unei astfel de taxe, este necesar să se determine specificul și caracteristicile înregistrării sale.
Înainte de a trimite un pachet de documente pentru rambursarea taxelor pentru educația unui copil, este necesar să se stabilească în ce cazuri se poate efectua această procedură. Următoarele cheltuieli sunt acceptate pentru deducerea impozitului:
În acest caz, cei mai apropiați rude sau tutori ai copilului pot solicita o rambursare a impozitului pentru educația plătită, până la împlinirea vârstei de 24 de ani. În acest caz, studentul trebuie să urmeze o educație cu normă întreagă.
Pentru a formaliza returnarea fondurilor pentru educația unui copil, contribuabilul trebuie să se adreseze biroului fiscal, furnizând în același timp o anumită listă de documente.
Pentru a solicita o deducere fiscală, părinții trebuie să fie angajați oficial și să primească un salariu, din care angajatorul plătește impozit lunar.
O persoană care nu lucrează într-un loc de muncă oficial și nu plătește impozit pe venit nu are dreptul să primească o deducere. Această regulă se aplică și pensionarilor care plătesc educația nepoților, de exemplu, pentru un studio de balet sau o grădiniță privată.
Merită să ne amintim că există o perioadă de prescripție pentru deducere. Rambursările pot fi făcute în termen de 3 ani de la efectuarea plății. Dacă taxa de școlarizare a fost plătită în 2017, atunci puteți returna o parte din sumă până în 2020 inclusiv. Valoarea deducerii sociale va depinde de doi indicatori:
Atât copilul însuși, dacă lucrează, cât și părinții săi pot rambursa impozitul pe venit pentru studii cu normă întreagă la universitate. În cazul soților, acest impozit nu poate fi rambursat. Adică, dacă soțul dvs. vă plătește studiile la o universitate sau la orice altă instituție de învățământ, el nu va putea primi o deducere fiscală.
Pentru a evita în viitor probleme cu obținerea impozitului pe venit rambursat, părinții trebuie să indice plătitorul taxelor de școlarizare atunci când copilul lor intră la universitate. Dacă părinții plătesc taxele de școlarizare, atunci când solicitați o astfel de subvenție, merită indicat veniturile părinților. În același timp, cu cât venitul lunar al părinților este mai mare și capacitatea lor de a plăti, cu atât va fi mai mică suma impozitului plătit de aceștia.
Părinții sau membrii de familie imediați ai celor care au studiat sau studiază la o instituție de învățământ superior în ultimii trei ani pot primi o deducere fiscală. Pentru a returna impozitul pe venit pentru școlarizare în 2018, veți avea nevoie de următorul pachet de documente:
Puteți rambursa taxa pentru studii la institut în orice moment al anului universitar. Puteți începe colectarea documentelor pentru rambursarea impozitului imediat după intrarea în universitate și transferul primelor taxe de școlarizare. Astfel, fiecare părinte va putea returna impozitul pe venitul personal plătit de la școală, ceea ce va simplifica și reduce costurile de predare a copilului. Puteți solicita o astfel de subvenție dacă copilul studiază în străinătate.
Vă recomandăm vizualizarea instrucțiuni video privind returnarea deducerii fiscale pentru școlarizare:
A studia într-un departament plătit este o plăcere costisitoare. Adevărat, există posibilitatea de a vă recupera banii câștigați din greu - deși un procent mic din întreaga sumă, dar totuși frumos. Dar trebuie să aveți răbdare și să vă familiarizați cu Codul fiscal.
Cine este eligibil pentru deducerea impozitului
Suma pe care te poți baza se numește deducere fiscală socială. Procesul de înregistrare a acestuia este descris în detaliu în Codul fiscal (articolul 219).
Puteți solicita o deducere:
cei care au plătit școlarizarea din fondurile proprii
părinții care plătesc educația copiilor cu vârsta sub 24 de ani
tutori și administratori care au plătit taxele de școlarizare pentru secțiile lor minore. După încetarea tutelei sau tutelei, dreptul de deducere rămâne până când fosta secție împlinește 24 de ani.
Pentru a primi o deducere, solicitați împreună cu documentele necesare la biroul fiscal de la locul de reședință la sfârșitul anului în care ați plătit studiile. Cu toate acestea, acest lucru se poate face mai târziu, în următorii trei ani. Și nu vă lăsați confundați cu ultima dată de depunere a declarației - 30 aprilie. În acest moment, este important să aveți timp pentru cei cărora li se cere să depună o declarație de impozit pe venit. Cu toate acestea, aceștia au, de asemenea, posibilitatea în următorii trei ani de a-și declara dreptul la beneficii prin depunerea unei noi declarații împreună cu o cerere de deducere.
O deducere nu este datorată dacă:
sursa venitului dvs. - dividende, câștiguri, premii etc., pentru care sunt stabilite cote diferite de impozitare prin cod (și nu 13%, ca pentru salarii);
compania la care lucrați a acoperit costurile
pentru educația dvs. (deducerea se datorează numai persoanelor care și-au plătit educația din propriile fonduri).
În plus, trebuie avut în vedere faptul că există astfel de tipuri de activități educaționale care nu sunt supuse licențierii, de exemplu, activități didactice individuale: îndrumare, prelegeri unice, seminarii etc. Dacă vorbim doar despre o astfel de pregătire, atunci deducerea nu este permisă.
Fără licență - fără deducere
Nu contează dacă o instituție de învățământ guvernamentală sau neguvernamentală vă oferă servicii educaționale. Nici absența acreditării de stat nu va fi un obstacol. Dar trebuie să existe o licență. Cu alte cuvinte, vă puteți recupera banii atunci când plătiți școlarizarea în școli, universități, diverse cursuri de formare avansată sau programe de educație suplimentară. Școlile de muzică, artă și sport sunt, de asemenea, incluse în această listă. Există un singur criteriu: fără licență - fără deducere.
Cum se întocmesc documente
Documentele corecte sunt o etapă foarte importantă și crucială; o greșeală vă va împiedica să vă exercitați dreptul la deducere. Prin urmare, acordați atenție următoarelor puncte.
Contracta... Un acord cu o instituție de învățământ poate fi încheiat atât de un părinte (tutore, administrator), cât și de elevul însuși. Există o nuanță aici. Dacă contractul este încheiat de un minor, trebuie să existe o mențiune în acesta: părinții (tutorele, administratorul) plătesc plata, în caz contrar nu vor putea primi o deducere. Pentru a evita surprize neplăcute, încercați să întocmiți toate documentele pentru persoana care va solicita deducerea.
Forma de studiu... Dacă lucrați și plătiți pentru propria dvs. școlarizare, indiferent dacă este cu normă întreagă, cu jumătate de normă sau cu jumătate de normă, aveți dreptul la o deducere. O altă problemă este dacă părinții, tutorele sau administratorii pretind dreptul la deducere. În această situație, este posibil să obțineți o deducere pentru instruire dacă cursurile au fost ținute în formă cu normă întreagă (cu normă întreagă). Această clauză trebuie specificată în contract.
Plata taxei de școlarizare... Oricine a plătit pentru instruire, există o regulă generală - plata se face numai în numerar, în numerar sau prin transfer bancar. Plătind, de exemplu, cu o cambie, vă privați astfel de posibilitatea de a primi o deducere. Asigurați-vă că suma și forma de plată sunt specificate în contract.
Documente de plată... Faptul plății trebuie confirmat prin documente de plată: o chitanță pentru un ordin de numerar primit, un cec de la casa de marcat, documente de plată bancară. Mai mult, este de dorit ca acestea să fie eliberate persoanei care va primi deducerea socială. Dacă un părinte (tutorele, administratorul) solicită deducerea, atunci el ar trebui să întocmească singur documentul de plată.
Ce să aduceți la fisc
Următorul pachet de documente trebuie adus la biroul fiscal:
declarație de impozit pe venit completată
o cerere scrisă în orice formă pentru furnizarea unei deduceri fiscale sociale pentru formare
un certificat de la departamentul de contabilitate la locul de muncă cu privire la sumele de impozite acumulate și reținute pentru anul trecut sub forma 2-NDFL
o copie a acordului încheiat între instituția de învățământ și student sau între instituția de învățământ și contribuabilul părinte (administrator)
o copie a licenței instituției de învățământ sau alt document care confirmă statutul instituției de învățământ
copii ale documentelor de plată care confirmă faptul depunerii (transferului) fondurilor
o copie (copii) a certificatului de naștere al copilului, dacă contribuabilul suportă costul învățării copilului său
o copie a ordinului privind numirea tutelei (tutela), dacă tutorele (curatorul) a cheltuit bani pentru educația secției sale.
Deducerea maximă pentru instruire în conformitate cu Codul fiscal este de 38 de mii de ruble. Dar dacă credeți că această sumă poate fi rambursată, vă înșelați. De fapt, doar suma impozitului plătit în plus este rambursată. După cum au explicat angajații consultării fiscale, maximul pe care te poți baza este de 4,94 mii de ruble. (adică cu 13% din 38 de mii de ruble.)
Să dăm un exemplu concret. Să presupunem că venitul dvs. anual este de 240.000 RUB. (20 de mii de ruble pe lună). Din această sumă, departamentul de contabilitate a reținut un impozit de 13%, care se ridica la 31,2 mii de ruble. Ați primit 17,4 mii de ruble fiecare. pe luna. Dacă ai plăti 38 de mii de ruble pentru studii. sau mai mult pe an, din venitul dvs. (240 mii ruble), inspectoratul fiscal va deduce 38 mii ruble pe hârtie. - valoarea maximă a deducerii pentru instruire. Din restul de 202 mii de ruble. trebuia să plătiți impozitul pe venit în valoare de 26,26 mii ruble, restul este scutit de impozitare. Prin urmare, vă sunt returnate taxele plătite în plus - aceleași 4,94 mii de ruble. (31,2 mii - 26,26 mii ruble), adică 13% din 38 de mii de ruble.
Dacă cheltuielile de antrenament au fost mai mici de 38 de mii de ruble, de exemplu, 25 de mii de ruble, din venitul dvs. anual de 240 de mii de ruble. ar trebui scăzută suma cheltuielilor reale, și anume 25 de mii de ruble. După ce ați efectuat aceleași calcule, veți primi suma impozitului rambursabil - 3,25 mii ruble, adică 13% din 25 de mii de ruble.
Natalia AKSENOVA, membru al Clubului contabililor practicanți ai organizațiilor non-profit:
Din cauza sumei mici care poate fi rambursată, mulți studenți nu solicită minus de școlarizare. În plus, procesul de obținere a acestuia necesită mult timp și nervi: este dificil să completați corect o declarație fiscală pentru prima dată. Chiar și după consultarea unui specialist calificat, pot fi făcute greșeli și inexactități. Acest lucru este ușor de explicat. Majoritatea cetățenilor ruși nu sunt familiarizați cu procesul de declarare, deoarece nu sunt obligați să depună una. La urma urmei, ei deduc automat toate impozitele din salarii. Cred că mulți sunt respinși de obstacole birocratice. Încă un punct nu poate fi ignorat: oamenii tratează încă autoritățile fiscale cu oarecare prudență și, la rândul lor, nu sunt prea dornici să-și îmbunătățească imaginea în ochii societății.
Deducerea este furnizată nu numai pentru perioada de studiu, ci și pentru perioada de concediu academic, emisă în conformitate cu procedura stabilită.
Trebuie să completați declarația fiscală doar cu un stilou albastru sau negru. roșu
iar cerneala verde se estompează rapid. Nu încercați să le utilizați, documentele oricum nu vor fi acceptate.
Roman Neyelov, a doua oară primește o deducere fiscală pentru educația fiicei sale:
Conform Legii educației, există trei forme de educație: cu normă întreagă, cu jumătate de normă și seara. Sa dovedit a fi problematic să obțin un certificat care să ateste că fiica mea studiază învățământul cu normă întreagă (cu normă întreagă). Eu însumi a trebuit să merg la sediul central al universității și să explic că inspectorii fiscali nu acceptă un certificat standard. Acestea necesită specificarea atât a formularelor cu normă întreagă, cât și a celor cu normă întreagă. Până la urmă mi s-a dat un astfel de document. Cu toate acestea, există o contradicție între actuala lege „Despre educație” și Codul fiscal.
Unele firme rețin impozitul pe venit din salarii, dar nu îl transferă în impozite. Angajații habar nu au despre asta. Sperând că evidența contabilă se menține la nivelul adecvat, aceștia nu depun declarații de impozit pe venit inspectoratelor fiscale. Prin urmare, atunci când apare problema deducerii, trebuie mai întâi să plătiți o amendă pentru comiterea unei infracțiuni fiscale și abia apoi să solicitați rambursarea taxelor de școlarizare.
Când să solicitați o deducere? Este mult mai convenabil să primiți o deducere pentru fiecare an. Nu va fi dificil să colectați toate documentele necesare, în special o declarație și un certificat sub forma 2-NDFL. Nimeni nu știe ce se va întâmpla peste cinci ani. Orice companie poate înceta să existe în cel mai nepotrivit moment pentru tine. Dacă schimbați locul de muncă și pierdeți contactul cu angajatorul dvs. anterior, va fi extrem de dificil să obțineți o rambursare completă.
Pe site-ul web al Oficiului Serviciului Fiscal Federal din Rusia la Moscova www.mosnalog.ru
Lena:
Studiez seara din 2001 cu banii lăsați de tatăl meu (a murit). Acum lucrez, salariul meu este de 1,5 mii de ruble. În același timp, antrenamentul costă 4,5 mii de ruble. pe luna. Pot primi despăgubiri?
Gosha:
Da, poti. Dar numai deducerea va fi calculată începând cu anul calendaristic când au început să lucreze. Și, desigur, în ultimii trei ani. De exemplu, studiați din septembrie 2001 și lucrați din februarie 2004. Aceasta înseamnă că veți primi o deducere din 2004. Salariul dvs. va afecta și suma plății. Suma rambursării pentru un an calendaristic nu poate depăși suma impozitului pe venit. Cu un venit anual de 18 mii de ruble. (1,5 mii ruble x 12 luni) valoarea impozitului pe venit este de 2,34 mii ruble. (18 mii de ruble x 13%). În consecință, suma rambursării pentru un an calendaristic este de 2,34 mii de ruble.
SverDlov:
Am terminat deja de roșit granitul științei. Părinții au plătit școlarizarea. Vreau să încerc să returnez măcar ceva, cât de realist este?
Gosha:
În plus față de pachetul complet de documente furnizat pentru obținerea unei deduceri fiscale, trebuie să prezentați un certificat de la institut care să ateste că ați studiat din așa ceva în așa an, în așa an. Dacă certificatul nu este eliberat, încercați să îl înlocuiți cu o copie a diplomei. Veți avea nevoie de o copie a certificatului de naștere și un certificat de la locul de muncă al părinților pentru anii care vor fi luați în considerare la calcularea deducerii. Aș dori să dau câteva sfaturi: dacă chitanțele sau alte documente de plată conțin numele diferiților părinți sau numele de familie, scrieți o procură simplă scrisă pentru fiecare astfel de chitanță: se spune că soțul are încredere în soția sa (fiul) să plătească pentru școlarizare. Și puneți data cu o zi înainte de data plății chitanței.
Deduceri fiscale sociale furnizat la sfârșitul anului calendaristic la depunerea unei declarații fiscale la autoritatea fiscală și la depunerea documentelor care confirmă cheltuielile contribuabilului. Astfel de documente includ contracte de instruire, tratament și alte documente de plată (cec de casă, chitanță de numerar, ordin de plată etc.). Din 2010, nu este necesar să atașați o cerere de deducere a impozitului social.
Dacă într-o perioadă de impozitare nu pot fi utilizate deduceri fiscale sociale, atunci pentru următoarele perioade de impozitare restul deducerilor nu este reportat.
Adică, dacă ați plătit pentru educație sau tratament în 2018, atunci trebuie să depuneți o declarație pentru a primi o deducere fiscală strict în 2019. De asemenea, dacă pentru 2017 suma impozitului plătit a fost mai mică decât valoarea deducerii fiscale, soldul acesteia din urmă nu este reportat și nu va fi rambursat.
De la 1 ianuarie 2016, puteți utiliza procedura simplificată pentru obținerea unei deduceri - depuneți un pachet de documente (minus declarația) la biroul fiscal, primiți o notificare care confirmă dreptul la deducere în termen de 30 de zile, și cu această notificare și un cerere pentru acordarea unei deduceri sociale, contactați angajatorul. Angajatorul trebuie să furnizeze această deducere începând cu luna în care ați depus cererea.
Deducerile fiscale sociale sunt prevăzute în suma cheltuielilor efectuate efectiv, dar sunt limitate în general de suma maximă de 120 de mii de ruble. Adică, suma maximă a impozitului rambursată contribuabilului va fi de 15 600 ruble. (120.000 x 13%). Prin urmare, un contribuabil, după ce a efectuat mai multe tipuri de cheltuieli, trebuie să decidă pentru ce cheltuieli va solicita o deducere fiscală socială. De exemplu, un contribuabil a plătit în 2018 100 de mii de ruble pentru educația sa, 40 de mii de ruble pentru tratamentul soției sale, 50 de mii de ruble pentru tratamentul tatălui său și, de asemenea, a plătit o primă de asigurare în valoare de 20 de mii de ruble. în baza unui contract de asigurare de pensie voluntară personală. În ciuda faptului că cheltuielile efective ale contribuabilului s-au ridicat la 210 mii ruble, el are dreptul să solicite o deducere în valoare de 120 mii ruble. pentru costurile de instruire și parțial pentru tratament.
Trebuie să depuneți declarația fiscală documentație:
Suma maximă pentru deducerea impozitului este de 120.000 de ruble, dar costul educării copiilor nu este mai mare de 50.000 de ruble pentru fiecare copil în total pentru ambii părinți;
Pentru contribuabilul însuși, forma educației nu afectează dreptul de a primi deduceri fiscale sociale, cu toate acestea, în ceea ce privește copiii, cheltuielile sunt acceptate numai pentru educația cu normă întreagă.
Atunci când se primește o deducere socială, nu perioada de studiu este decisivă, ci data plății. Acestea. la plata pentru mai mulți ani de studiu, documentele pentru deducere trebuie prezentate în perioada de impozitare curentă.
Deducerea impozitului social nu se aplică dacă taxele de școlarizare sunt plătite în detrimentul capitalului maternității.
Deducerea impozitului social poate fi furnizată numai pe baza documentelor care confirmă cheltuielile efective ale contribuabilului pentru formare, inclusiv un acord cu o instituție de învățământ.
Adesea, la plata pentru educația copiilor, documentele sunt întocmite direct pentru copil. Dar în sub. 2 p. 1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că deducerea impozitului social poate fi obținută în suma plătită de contribuabil - părintele pentru educația copiilor lor.
Care este calea de ieșire din această situație?
Conform art. 29 din Codul fiscal al Federației Ruse, un contribuabil poate avea un reprezentant autorizat. Prin urmare, dacă plata educației se face de către copil și contribuabilul nu este indicat în documente - părintele, deducerea fiscală socială poate fi prevăzută dacă există o împuternicire (sau un contract de ordine), conform pe care părintele îi încredințează fiului său (fiica) să plătească pentru educație.
Părintele a plătit 130 tr pentru educația copilului.
pentru că aceste costuri se referă la costurile de educare a copiilor, suma maximă pentru deducere este de 50 RUB, adică după depunerea documentelor necesare, vi se va rambursa o sumă de 6.500 ruble (50.000 * 13%). Cu condiția ca în cursul perioadei de impozitare curente, părintele să fi plătit o astfel de sumă de impozitare.
Dacă părintele plătește în paralel educația celui de-al doilea copil, el poate rambursa și deducerea fiscală din suma plătită (până la 120.000 în total pentru toți copiii, dar până la 50.000 pentru fiecare).
Dacă părintele a plătit 130 tr. pentru educația dvs., deducerea va fi de 15 600 ruble (120 000 * 13%), deoarece în acest caz, valoarea maximă a deducerii este de 120.000.
Contribuabilul are dreptul să primească o deducere fiscală socială în raport cu sumele plătite pentru serviciile de tratament în organizațiile medicale din Rusia sau de la un practicant privat (definiția Curții Constituționale a Federației Ruse 12/14/2004 N 447-O) . Deducerea este prevăzută pentru costurile tratamentului medical nu numai pentru contribuabil, ci și pentru soț, părinți și copii cu vârsta sub 18 ani. Această deducere fiscală se aplică și costurilor de cumpărare a medicamentelor. Serviciile medicale și medicamentele trebuie menționate în listele aprobate prin decretul guvernului RF din 19.03.01 N 201. În special, aceste servicii medicale includ: servicii de diagnostic și tratament în furnizarea de îngrijiri medicale de urgență; servicii de diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală în furnizarea de îngrijiri medicale ambulatorii sau de internare.
Deducerea impozitului social poate fi obținută și în legătură cu primele de asigurare plătite de un contribuabil în temeiul contractelor de asigurare medicală voluntară, dacă tratamentul se efectuează în instituțiile medicale care au licențe adecvate pentru desfășurarea activităților medicale.
În valoarea contribuțiilor plătite în temeiul contractelor de asigurare de pensii nestatale, asigurarea voluntară de pensie, precum și asigurarea voluntară de viață (atunci când acestea sunt încheiate pentru o perioadă de cel puțin 5 ani), încheiate de contribuabil în favoarea sa și (sau) în favoarea soțului său (inclusiv în favoarea văduvei, văduvului), a copiilor, a părinților (inclusiv a părinților adoptivi), a copiilor cu dizabilități sub tutelă (tutelă) și a altor persoane specificate în paragrafe. 4 p. 1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse;
În suma contribuțiilor de asigurare suplimentare plătite de contribuabil pentru partea finanțată a pensiei de muncă.
În plus față de aceste tipuri de cheltuieli, se poate obține o deducere fiscală socială pentru fondurile cheltuite de contribuabil în scopuri caritabile către organizații de cultură, educație, îngrijire a sănătății etc., precum și cuantumurile donațiilor plătite organizațiilor religioase pentru implementarea activităților lor statutare. Adesea, o contribuție caritabilă este o condiție prealabilă pentru admiterea unui copil la școală. Și dacă o astfel de școală este parțial sau integral finanțată din buget, atunci contribuabilul are dreptul să declare valoarea contribuției caritabile ca deducere. Este imposibil să se facă acest lucru dacă organizația caritabilă se dovedește a fi sub formă materială, de exemplu, contribuabilul a cumpărat mobilier și l-a donat școlii.
Se prevede deducerea impozitului social pentru școlarizare lucru părinții care plătesc Învățământ cu normă întreagă copii după vârstă până la 24 de ani... Aceștia pot primi o rambursare parțială a impozitului pe venit plătit (PIT) din costurile reale suportate pentru serviciile educaționale plătite, care nu depășesc suma pe an RUB 50.000 în an... În consecință, suma maximă a impozitului pe venitul personal care poate fi returnat pentru 2016 este RUB 6.500 în an(13%) pentru fiecare copil.
O deducere este prevăzută pentru un studiu plătit al unui copil în universități, colegii, școli, grădinițe, cursuri. Contractul de formare și plata acestuia trebuie încheiate între instituția de învățământ și părinte. Este imperativ ca organizația educațională în care copilul studiază să aibă o licență oficială pentru desfășurarea activităților educaționale.
Pentru a primi un impozit pe venitul personal pentru educație, trebuie să contactați FTS-ul local la sfârșitul anului în care a fost efectuată plata pentru educația copiilor. În acest caz, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
Social sunt apelate, care sunt asigurate anumitor categorii de contribuabili cu cheltuieli de natură „socială” - pentru tratament, studiu, pensie sau acoperire de medicamente, achiziționarea de asigurări de sănătate. De fapt, deducerea impozitului pe venitul personal pentru educație este unul dintre tipurile de beneficii fiscale pentru cheltuielile populației pentru nevoile sociale.
Spre deosebire de vârsta sub 18 ani, care se acordă lunar unui părinte care lucrează la locul de muncă, prestația pentru impozitul pe venitul personal pentru formare se acordă deja sub forma unei declarații impozit pe venit plătit pentru perioada trecută. Procedura se numește rambursarea impozitului pe venitul personal... Existența și principiul său sunt guvernate de art. 219 din Codul fiscal (TC) al Federației Ruse.
Legislația rusă nu indică relația dintre capacitatea de a primi o deducere fiscală standard pentru un copil sub 18 ani (articolul 218 din Codul fiscal) și o deducere socială pentru educație până la 24 de ani. Nu sunt alternative. Prin urmare, nu va fi o încălcare a legii să le emiți in acelasi timp.
De exemplu, dacă un părinte plătește educația unui copil într-o școală sau grădiniță privată. Dacă aveți dificultăți, trebuie să solicitați sfatul biroului fiscal, toate clarificările necesare pot fi solicitate în scris.
Aceste două tipuri de beneficii fiscale diferă destul de mult în ceea ce privește sumele, principiile înregistrării și primirii. Dacă ambii părinți au dreptul necondiționat de la locul de muncă, atunci deducerea pentru costurile de instruire este prevăzută dacă sunt îndeplinite mai multe condiții:
Persoanele care pot solicita rambursarea impozitului plătit pentru perioada expirată in acelasi timp plătiți impozitul pe venitul personal și bani pentru educația unui copil (precum și a unui frate sau soră). Deducerea fiscală pentru perioada trecută poate fi returnată de părinți și alte persoane care au încheiat un acord cu o instituție de învățământ pentru taxe de școlarizare cu normă întreagă copil:
Dacă un copil sub 18 ani este repartizat ambilor părinți (părinți adoptivi), atunci în acest caz, se primește prestația doar unul dintre ei... Dar nu neapărat cel care plătește.
Ministerul Finanțelor a emis o precizare cu privire la această chestiune. Dacă părinții sunt căsătoriți, atunci tot ce este dobândit este proprietatea lor. Dacă unul dintre ei plătește pentru școlarizare, atunci cu acordul său, celălalt părinte poate emite, de asemenea, o rambursare a impozitului pe venitul personal pentru școlarizare.
Impozitele din banii plătiți pentru studii pot fi rambursate numai dacă părinții plătesc pentru asta... În acest caz, instituția de învățământ trebuie să dețină o licență sau un alt document care să confirme statutul oficial al instituției. Puteți returna impozitul pe venitul personal pentru studiu cu normă întreagă nu numai într-o universitate sau colegiu, ci și în alte instituții. Printre ei:
Beneficiul impozitului pe venitul personal se aplică nu numai primelor studii, ci și pentru al doilea... Codul fiscal nu limitează forma de proprietate asupra unei instituții de învățământ: poate fi o organizație de învățământ publică sau privată.
Beneficiul impozitului pe venitul personal este reținut dacă copilul este înregistrat la o adresă diferită de adresa părinților. Se pierde dacă:
Legea nu specifică pe ce teritoriu ar trebui să se afle universitatea. În consecință, deducerea este prevăzută pentru instruire. In strainatate, deși este o sumă foarte mică din costurile suportate. În acest caz, documentele vor trebui traduse în limba rusă, iar persoana care întocmește deducerea trebuie să fie rezident al Rusiei (să locuiască în Federația Rusă cel puțin 6 luni). O traducere ștampilată costă bani. Merită să ne gândim dacă are sens să obținem o astfel de deducere.
Prin lege, puteți returna deducerea pentru întreaga perioadă de studiu un copil, inclusiv chiar un concediu de absență formalizat. Deducerea de școlarizare va fi furnizată părintelui:
Ar trebui să solicitați o rambursare dupa un an unde au fost achitate taxele de școlarizare. Dacă un părinte își plătește studiile timp de câțiva ani la rând, va depune o cerere la Serviciul Fiscal Federal (FTS) de la an la an (sau o dată pentru toți anii trecuți).
Dacă contribuabilul, dintr-un anumit motiv, nu a putut solicita bani imediat, are timp în rezervă. Puteți exercita dreptul la rambursarea impozitelor plătite sub forma unei deduceri fiscale sociale în termen de 3 ani de la plata impozitului pe venitul personal pentru perioada de impozitare în care au fost efectuate cheltuieli sociale. Acest lucru este menționat la punctul 7 al art. 78 din Codul fiscal (TC) al Federației Ruse.
Adică, în 2018, puteți solicita o rambursare a impozitului pe venitul personal pentru 2017, 2016 și 2015, indiferent dacă copilul studiază sau și-a finalizat deja studiile și indiferent de vârsta sa la momentul solicitării unei rambursări . Dacă copilul are 25 de ani și încă studiază, atunci puteți întocmi o deducere pentru timpul până la împlinirea a 24 de ani (dacă s-au păstrat toate documentele de plată).
Cuantumul deducerii fiscale pentru educația fiecărui copil în perioada de impozitare este egal cu suma plătit de fapt părinților pentru educație pe parcursul unui an. Adică, banii cheltuiți pentru studii nu sunt supuși impozitului pe venit. Dar există limite cu privire la suma. Nu pot primi o rambursare s-ar fi plătit mai mult decât impozite.
Rambursarea impozitului pe venitul personal este limitată la următoarele deduceri maxime pentru anul:
De exemplu, dacă 65.000 de ruble ar fi plătite pentru educația unui copil în cursul anului, deducerea fără impozite ar fi de 50.000 de ruble. Taxa va fi rambursată din această sumă în valoare de
50.000 x 13% = 6.500 ruble.
Apoi suma maximă a rambursării deducerii fiscale pe an:
În acest caz, nu contează pentru ce ani a fost efectuată plata - data depunerii este importantă. Rambursările se fac numai din salariu, câștigurile nu sunt luate în considerare.
Fiica L. în 2016 a intrat într-o instituție de învățământ pentru o magistratură, unde va trebui să studieze timp de 2 ani. Taxa de școlarizare este de 100.000 de ruble pe an. Tatăl ei a plătit imediat întreaga sumă (200.000 de ruble), în timp ce salariul său lunar este de 40.000 de ruble. La începutul anului 2017, L. a strâns documentele necesare și a decis să solicite rambursarea impozitului pe venitul personal pe o deducere socială legată de cheltuielile de studiu.
Suma cheltuielilor pentru care puteți obține o deducere socială, în acest caz, este maximul prevăzut de lege - 50.000 ruble. (și nu 200.000 de ruble.) În acest caz, rambursarea va fi:
50.000 x 13% = 6.500 ruble.
În 2016, angajatorul a plătit din venitul L. impozitul pe venitul personal în valoare de:
40.000 RUB x 12 luni x 13% = 62.400 ruble.
În consecință, în 2017, L. va primi o rambursare a impozitului pe venitul personal în valoare de 6.500 ruble, deoarece această sumă nu depășește suma impozitului plătit. Dar dacă a plătit școlarizarea separat pentru 100.000 de ruble. în fiecare an, ar fi primit rambursări în 2017 și 2018, de două ori, 6.500 ruble fiecare.
Plătind doi ani de școlarizare odată, bărbatul a pierdut posibilitatea de a primi deducerea fiscală maximă. Prin urmare, pentru cei care urmează să solicite un beneficiu fiscal, este mai profitabil să plătească în rate și să îl extindă pe toți anii de educație a copilului.
Deducerea fiscală se întocmește în FTS la locul de reședință sau de ședere contribuabil. Merge astfel:
Rambursarea impozitului pe venitul personal plătit se efectuează numai dupa tratament contribuabil. Nu trebuie să așteptați până la sfârșitul anului, dar emiteți o deducere de la angajator (în lege, acesta din urmă este numit agent fiscal) la cererea scrisă.
Acest lucru se face în următoarea secvență:
Pentru a trimite documente, trebuie să pregătiți copii ale acestora, dar să aduceți și originalele la biroul fiscal pentru verificare. Când sunt trimise prin poștă, copiile trebuie notariate.
Trimiterea prin poștă este mai convenabilă deoarece elimină necesitatea de a face coadă. Dar când aplicați pentru prima dată o rambursare a impozitului, ar fi mai înțelept să aplicați personal: dacă un document nu este suficient, solicitantul va afla imediat despre acesta.
Pentru a returna impozitul pe venitul personal pentru perioada trecută, sunt trimise la biroul fiscal:
Documentele vor trebui să fie actualizate anual. De fiecare dată sunt trimise noi chitanțe. De asemenea, este necesar să se demonstreze că copilul este încă în educație cu normă întreagă la o instituție de învățământ.
Pentru returnarea impozitului pe venitul personal plătit în plus, astfel termeni:
Forma 3-NDFL este Înapoierea taxei privind impozitul pe venitul personal. Se completează după primirea unui certificat 2-NDFL de la serviciu. Declarația constă în mai multe pagini. În fiecare an, prin ordinele Serviciului Fiscal Federal, se aduc orice modificări aduse acestuia - adică nu puteți utiliza formularele din anii precedenți.
Formularul 3-NDFL este completat în conformitate cu cel curent pentru anul în curs „Procedura de completare a formularului de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal”(Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia nr. ММВ-7-11 / 671 din 24.12.2014). Nu este întotdeauna ușor să introduceți datele într-un document. Dar, în cazuri simple (rambursarea TVA pentru școlarizare), puteți încerca să o faceți fără ajutor din exterior.
Formularul de declarație poate fi obținut și completat în următoarele moduri:
Ce trebuie să știți și să indicați atunci când completați:
Dacă documentul este completat în program, acesta poate fi vizualizat, editat și tipărit. După formularul 3-NDFL, se scrie o declarație, care indică suma calculată a rambursării.
Contribuabilii- acestea sunt, în primul rând, persoane fizice care plătesc impozit pe venit. Însă puțini oameni știu că din mulți contribuabili numai cu o rată de 13%, persoanele fizice pot primi o deducere, în conformitate cu paragraful 1 paragraful 2 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Prin lege, se acordă dreptul de a-și educa copiii dacă au vârsta sub 24 de ani. Și, de asemenea, contribuabilul are dreptul la o deducere fiscală pentru propria formare. De fapt, suma plăților deja efectuate de această persoană este pur și simplu înșurubată.
Dar aplicabil deducerea impozitului social nu tuturor veniturilor, ci doar celor care au o rată de 13 la sută din impozitul pe venitul personal. Contribuabilii cu o rată mai mare sau mai mică decât rata specificată nu sunt eligibili pentru deducerea impozitului. Ratele impozitului pe veniturile personale de 9%, 15%, 30% și chiar 35% nu trec conform articolului din Codul fiscal al Federației Ruse. De asemenea, persoanele angajate în activități antreprenoriale incluse în sistemul UTII (impozit unic pe venitul temporar) sunt, de asemenea, private de oportunitatea deducerii. Sau inclus în sistemul USN (sistem de impozitare simplificat).
Tutorii care au plătit pentru educația secțiilor sub 18 ani sub formă de educație cu normă întreagă într-o instituție de învățământ pot utiliza, de asemenea, dreptul de deducere fiscală.
Acest drept se extinde și asupra fratelui (surorii), care este, de asemenea, contribuabil și plătește pentru educația cu normă întreagă a fratelui (surorii) în diferite instituții de învățământ. Dar studentul nu trebuie să aibă mai mult de 24 de ani.
Contribuabilii care acționează ca un tutore al cetățenilor sau ca tutore. Și, de asemenea, foștii lor secții, chiar și după terminarea tutelei și cu condiția ca aceștia să plătească pentru educația secției lor la vârsta de până la 24 de ani tocmai în învățământul cu normă întreagă, rămân îndreptățiți să le ofere o deducere fiscală pentru educație.
Dacă instituția de învățământ are o licență adecvată sau un alt document similar, care poate confirma statutul instituției de învățământ. Și, în plus, documentele contribuabilului sunt în regulă și confirmă și procesul său de plată pentru școlarizare. În acest caz, se prevede o deducere a impozitului social pentru educație.
Deducerea impozitului trebuie să fie furnizate pentru întreaga perioadă de studiu la instituție și, de asemenea, să ia în considerare concediul academic, care a fost emis în conformitate cu procedurile stabilite în procesul de învățare.
Poate exista un astfel de caz dacă contribuabilul și studentul sunt o persoană fizică. Și în cazul în care contribuabilul depune fonduri pentru propria sa pregătire și atunci nu contează în ce formă a fost această formare (cu normă întreagă sau cu jumătate de normă sau cu jumătate de normă), el are tot dreptul la o deducere fiscală. Ce nu este permis atunci când se deduce o secție sau un frate (sora), un copil pentru educație - în aceste cazuri, este permisă doar educația cu normă întreagă într-o instituție de învățământ.
De exemplu, dacă un frate, o soră sau un copil au participat la un curs de limbă străină plătit seara, contribuabilul nu are dreptul să solicite o deducere fiscală. Dar dacă părintele însuși este înscris la cursuri și părintele însuși le urmează, atunci are deja dreptul să primească impecabil o deducere fiscală.
O deducere fiscală nu se înțelege dacă cursurile sau alte studii au fost plătite din maternitate sau din capitalul familial, care a fost primit pentru a întreține o familie cu copii.
50.000 de ruble este valoarea deducerii fiscale pentru formare un copil, dar ambii părinți. Sau pentru o singură secție pentru gardieni.
Atenție! Deducerile fiscale sociale pentru formare se fac pe baza cheltuielilor suportate. Și, în total, nu ar trebui să existe mai mult de 120.000 pentru întreaga perioadă de impozitare. Contribuabilul alege în mod independent limita sumei dacă în perioada de impozitare au existat diferite tipuri de cheltuieli (pentru tratament medical, în cadrul contractelor de asigurare voluntară de pensie și a unui contract de pensie nestatal, plata contribuțiilor de asigurare suplimentare, pentru formare). Și, de asemenea, cheltuielile pentru partea finanțată a pensiei în conformitate cu Legea federală „Cu privire la contribuțiile suplimentare de asigurare pentru partea finanțată a pensiei de muncă și sprijinul statului pentru formarea economiilor de pensie”. În aceste cazuri, contribuabilul însuși alege ce cheltuieli și în ce sumă să ia în considerare. Singura excepție pentru deducerea maximă în acest caz sunt cheltuielile contribuabilului pentru educația copiilor, precum și cheltuielile pentru tratament medical scump.
De asemenea, nu trebuie să lăsați o sumă necheltuită sau un sold, banii nu se reportează în următorii ani, așa că trebuie să utilizați întreaga sumă integral fără restul.
Toate documentele trebuie depuse la biroul fiscal și la locul de reședință. Aceasta este o listă cu următoarele valori mobiliare:
3. Prezența printre lista celorlalte documente și chiar copia contractului de formare, care va confirma încă o dată faptul însuși de formare într-o instituție de învățământ.
4. Încă un certificat, de la instituția de învățământ în sine, unde va fi indicată forma de studiu, în cazul în care nu există astfel de informații în contract.
5. O copie a licenței de la instituția de învățământ. Pentru a confirma faptul că instituția are dreptul să furnizeze acest tip de serviciu. De asemenea, este necesar dacă aceste informații nu sunt incluse în contract.
Deducerea impozitului social este asigurată contribuabilului și în cazul plății unei școli de învățământ general, academie, institut, universitate. Această listă include și cursurile de perfecționare. Iar lista este completată de grădinițe, școli (muzică, sport, artă), creșe.
Un punct important în această etapă este chiar faptul că o instituție plătită trebuie să aibă în mod necesar o licență, care indică dreptul de a furniza servicii specifice instituției. Locația instituției de învățământ nu afectează în niciun fel obținerea unei deduceri fiscale... Contribuabilul are dreptul să primească o deducere indiferent de locul său.
Există, de asemenea, posibilitatea de a primi o deducere la o universitate fără acreditare de stat. Dreptul este consacrat ca să primiți o deducere pentru instruire într-o instituție publică și comercială în mod egal.
Tipuri de activități educaționale care nu sunt supuse licențierii:
Dacă activitatea de educație este prelegeri unice, seminarii unice, stagii și alte tipuri fără certificare finală, fără emiterea de documente;
Dacă este vorba de o activitate pedagogică individuală de muncă și de formare profesională;
În aceste cazuri, contribuabilul nu are dreptul la o deducere.
6. Copiile documentelor de plată sunt necesare pentru confirmarea costurilor taxelor de școlarizare. Și în acest caz, deducerea este disponibilă numai atunci când plățile au fost făcute chiar de la contribuabil. Documentele de plată sunt un cec de la casa de marcat (copie), o copie a unui document de plată bancară.
7. Copii ale certificatului de naștere al studentului. Aceasta poate fi o copie a certificatului de naștere al copilului, o copie a certificatului de naștere al secției, o copie a certificatului de naștere al fratelui (surorii) sau o copie a certificatului de naștere al contribuabilului.
Dacă nu este dificil pentru copilul tău să facă o copie a certificatului de naștere, atunci secția va avea nevoie și de un ordin de tutelă.
Nu trebuie să amânați procedura pentru solicitarea unei deduceri fiscale sociale. Întrucât deducerea se datorează pentru o perioadă de cel mult trei ani de la data la care s-a efectuat plata școlarizării. Cererea este luată în considerare și suma stabilită este returnată în termen de o lună. Banii sunt transferați în contul contribuabilului, pe care l-a indicat.
Serviciul fiscal federal a stabilit chiar procedura de depunere a unei cereri gata făcute în cazul returnării impozitului pe venitul personal. Acest lucru este valabil numai pentru acele cazuri în care în cererea în sine există informații despre deducerile fiscale solicitate și informații despre suma impozitului care trebuie rambursată. Declarația și cererea pot și trebuie trimise în același timp. Perioada de rambursare a impozitului plătit în exces va fi calculată de la data aplicării. Dar această perioadă nu va fi luată în considerare înainte de declarație. Doar după verificarea declarației depuse, comisia va continua cu cererea în sine. Toate cererile trebuie completate la timp și în conformitate cu formularul, apoi este posibil să primiți plăți.
