Boala este însoțită nu numai de disconfort fizic, ci și de costurile materiale. Esențial din boală poate un medic. În ceea ce privește compensarea costurilor materiale, legislația prevede anumite garanții financiare pentru cetățeni. Listele de servicii și o listă de medicamente sunt stabilite atunci când plătește care este posibilă obținerea de despăgubire. Legea prevede condiții speciale și la trecerea unor evenimente medicale scumpe. Luați în considerare în detaliu.
Este prevăzută în art. 219 nk. Dispozițiile articolului stabilesc dreptul plătitorului NDFL pentru a primi deducerea pentru achiziționarea de medicamente și tratament. Cu alte cuvinte, o persoană care primește venituri oficiale poate compensa unele dintre fondurile cheltuite pentru restaurarea sănătății. Fiecare astfel de cetățeni listează în bugetul 13, și, în unele cazuri, și 30% din profiturile lor. Aceasta este rata de soluție salină. Există forme de profit, precum și părțile lor, din care nu sunt implementate deducerile la buget.
Trimiteți documente pentru a compensa NDFL-urile pot fi stabilite un cetățean de lucru și de a plăti 13 sau 30%. Aceste condiții sunt considerate principalele. Cu toate acestea, ele nu sunt singurele. Puteți obține o deducere dacă:
Puteți aplica dacă:
La compensare, la plata pentru DMS, puteți conta dacă:
În aceste cazuri, este important să se afle dacă medicamentul se încadrează într-o listă specială pentru care actele de deducere. Listele sunt stabilite prin Decretul Guvernului din 2011 nr. 201.
Rambursarea parțială a NDFL pentru tratament este posibilă dacă:
Legislația prevede rambursarea NDFL către pensionarii și rudele apropiate. Ele pot conta pe o deducere completă, dar suma de la care se va face nu ar trebui să depășească 50 de mii de ruble. În ceea ce privește cheltuielile, pot fi incluse plata primelor de asigurare și achiziționarea independentă a medicamentelor. Valoarea deducerii fiscale pentru măsurile terapeutice scumpe nu este limitată. În conformitate cu amploarea sa, se efectuează o revenire de 13%. Ca urmare, un cetățean în mâinile lui nu va primi mai mult de 6.500 de ruble. Astfel de deduceri se bazează pe toți fără excepție de la pensionarii care și-au recuperat sănătatea din fondurile proprii. Terapia poate fi efectuată în clinici private. Acest lucru nu este reflectat în deducerea fiscală. Cu toate acestea, în cazul în care politica PMC este decorată în numele angajatorului, nu se efectuează despăgubirea NDFL pentru tratament.
Rambursarea NDFL pentru tratament nu poate fi mai mare de 13% din salariu. Suma maximă pentru deducere este de 120 mii de ruble. Dar doar 15.600 de ruble sunt rambursabile. De fapt, aceste 13%. Legislația are o listă de servicii medicale la care nu se aplică limita specificată. Această listă include servicii scumpe.
După cum sa spus mai sus, este posibil să se bazeze pe despăgubiri dacă tratamentul celor dragi a fost plătit din buzunarul tău. Lista acestor rude este formulată în SC. Această listă include soții, copiii și părinții. Toți acești indivizi au primul document de prezentare pentru că este necesar să se țină seama de faptul că deducerea se bazează dacă serviciile au fost furnizate cu instituții medicale licențiate și sunt incluse în lista corespunzătoare aprobată de Decretul Guvernului. Aceeași regulă se aplică despăgubirii pentru costul medicamentelor prescrise de medic.
Această listă include tratamentul operațional:
Lista serviciilor scumpe este, de asemenea, prezentă tratament:
Aceeași listă include:
Toate aceste servicii sunt destul de scumpe. În acest sens, valoarea lor în calculul deducerii fiscale este luată în considerare integral.
Pentru angajatorii care își asigură angajații în cadrul politicilor PMC, sunt oferite și anumite relaxări. Cu toate acestea, ei au specificul propriu. În primul rând, IP acționează ca contribuabili și, prin urmare, au posibilitatea de a primi deduceri. În plus, antreprenorul are dreptul de a conta pe despăgubiri dacă a restabilit sănătatea rudelor. În această întrebare, ordinul este similar cu ceea ce este furnizat persoanelor fizice. Dreptul la beneficii apare de la un cetățean în momentul în care un procent de treisprezece procente poate fi reținut de la profiturile sale. În cazul în care venitul individualității este o sumă suficientă, se poate aștepta la indemnizația NDFL (tratament pentru dinți sau alte servicii prevăzute în lege). Numai o parte din deducerile veniturilor vor fi compensate. În ceea ce privește alte taxe stabilite, acest beneficiu nu este furnizat.
Îndepărtați costurile de dobândire a medicamentelor, pentru tratamentul, prevenirea, recuperarea și diagnosticarea poate fi posibilă numai în acei ani la care a fost efectuată plata lor. Pentru declarația de venit (conform F. 3 NDFL) și primirea despăgubirii. Acest lucru se poate face într-un an, care va urma intervalul de timp la 12 luni. De la data plății. Adică, dacă acest lucru sa întâmplat în 2015, dreptul la deducere este implementat în 2016.
În cazul în care, din anumite motive, nu a fost posibilă efectuarea imediat o compensație la ora specificată, acest lucru se poate face mai târziu. Cu toate acestea, trebuie luată în considerare o condiție. Acesta constă în faptul că sunt luate în considerare doar trei ani în ultimii ani. Adică, în 2016, puteți obține o deducere pentru anii 2015, 2014 și 2013. Procesul de emitere a beneficiilor fiscale este colectarea documentelor necesare, depunerea acestora la inspecție, verificarea documentelor autorizate de specialitate și a fondurilor transferate.
Legislația are o listă de documente pentru returnarea impozitului. În inspecția trebuie să treceți:
Înregistrarea se efectuează în mai multe etape:
Specialistul autorizat va oferi un necompletat care trebuie, de asemenea, să fie completat. Acesta va conține direct o cerere de deducere. Inspecția trecerilor depuse la inspecție în medie durează aproximativ 3 luni. Aproximativ o lună va fi obligată să enumere valoarea compensației. În general, înainte de a primi o deducere, astfel, vor trece aproximativ 4 luni. Recent, cu toate acestea, această procedură este mai rapidă.
Angajatul întreprinderii a fost realizat hardware. Intervenția chirurgicală a avut loc în 2013. În total, un cetățean a luat 700 de mii de ruble timp de 2 ani pentru a cumpăra droguri și a plăti pentru operațiunea în sine. Această operație este inclusă în lista serviciilor medicale scumpe. Prin referință, operația a codificat "2". Având în vedere acest lucru, suma specificată este luată în considerare. Adică, 13% vor fi deduse de la 700 mii de ruble, care vor fi de 91 mii de ruble.
Alt exemplu. Pensionarul a cheltuit 50 de mii de ruble în 2013 la terapia medicamentoasă a bolii ischemice. În următoarele 2014, costurile sale pentru aceste activități s-au ridicat la 20 de mii mai mult. Cu toate acestea, legislația stabilește o limită pentru o restituire de 50 de mii. Tipul de tratament nu se aplică complexelor utilizate în restaurarea sistemului cardiovascular. În acest sens, va fi luată în considerare suma de 100 mii de ruble. În consecință, o deducere fiscală va fi realizată din 13%. Va face 13 mii de ruble.
Puțini știu că atunci când primesc servicii medicale plătite, puteți să vă întoarceți o parte din fondurile petrecute înapoi în buzunar. Legislația rusă vă permite să returnați 13% din suma impozitelor, dacă ați fost tratați plătit, ați cumpărat un apartament, a studiat pe noi înșine sau a învățat copiii pentru bani, a cumpărat acțiuni, contribuții la pensie voluntară. Să apară mai detalii despre deducerea fiscală socială pentru serviciile medicale plătite.
În Codul fiscal, în special articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, că fiecare cetățean al Federației Ruse poate emite și obține o deducere socială dacă serviciile medicale plătite sau droguri costisitoare. Cu alte cuvinte, compensați-vă unii dintre banii cheltuiți pentru tratament. Dacă a fost plătit tratamentul rudelor apropiate, cum ar fi copiii sau părinții, atunci deducerea este, de asemenea, supusă întoarcerii din serviciul fiscal.
Deducerea fiscală face parte din venitul oficial care nu este supus impozitului pe venit. În cazul în care angajatul are venituri oficiale și deduce în mod regulat impozitul pe venit, înseamnă că poate reveni o parte a fondurilor în valoare de 13% din costul tratamentului plătit.
Pentru a-și prezenta drepturile de returnare a deducerii fiscale pentru serviciile medicale, trebuie să le puneți în deplină conformitate cu următoarele criterii:
Acum, să vorbim despre cantitatea de deducere a serviciilor medicale. Acesta este calculat pentru anul precedent și are următoarele caracteristici:
Dăm un exemplu de astfel de situație pentru claritate. În anul precedent, Petrenko, A.S. Beyla, a efectuat o operație pentru a elimina o tumoare malignă în valoare de 400.000 de ruble. De asemenea, a trecut un curs de tratament la un dentist în valoare de 15.000.000 de ruble. În același an, el a câștigat 600.000 de ruble. și impozitul pe venit plătit în valoare de 78.000 de ruble.
Serviciile dentare nu sunt tratate pentru tipuri scumpe de servicii medicale, astfel încât deducerea fiscală va fi valoarea maximă - 120000 de ruble. Iar operația de eliminare a tumorii este un tip scump de tratament și restricțiile nu au. Deci, deducerea va fi de 600.000 de ruble. Se pare: (120000 * 13%) + (400000 * 13%) \u003d 67600. Această sumă este mai mică decât valoarea taxei plătite, în consecință, Petrenko A.S. Ia-o complet.
Să încercăm să ne dăm seama. Nevoie:
La verificarea întregului pachet de documente, serviciul fiscal este dat 3 luni. După verificare, notificarea va veni prin poștă cu privire la luarea în considerare și acceptând o decizie pozitivă sau negativă. La efectuarea unui răspuns pozitiv la transferul de deducere a impozitelor este dată pentru încă o lună. În timpul verificării, pot apărea întrebări suplimentare și inspectori fiscali, deci trebuie să specificați numărul de telefon de contact.
Pentru a accesa contul personal pe site, trebuie să mergeți din nou la biroul de inspecție fiscală pentru a obține o autentificare și o parolă. Dar veți face o dată - și pentru viață! Nu va mai fi nici o alergare. Dacă selectați trimiterea de documente prin poștă, trebuie să atașați o notificare a literei. Deci va fi mai fiabil!
Pentru a returna deducerile fiscale, va trebui să asamblați un pachet solid de documente. Următoarea este lista principală:
Certificat de venit, o rambursare, un certificat de servicii de sănătate, declarația, sunt prezentate în original, documentele rămase - fotocopii. Pentru a returna bani pentru tratamentul copiilor, veți avea nevoie de un certificat de naștere. Dacă este emis deductibil pentru tratamentul părinților, atunci trebuie să trimiteți un certificat de naștere al solicitantului. Dacă pentru soția sa (soțul) - un certificat de căsătorie.
Documentele prezentate pentru Inspectoratul Fiscal nu sunt necesare pentru a aplica diverse controale și alte plăți. Pentru autoritățile fiscale, va fi un document care să confirme furnizarea de servicii medicale. Suma va fi speriată.
13% din deducerea fiscală este posibilă să se întoarcă în anul precedent numai ulterior.
De exemplu, dacă serviciile de tratament au fost obținute în 2015, atunci sângele lor pentru ei va fi în măsură numai în 2016. La primirea deducerii, puteți contacta o singură dată în ultimii 3 ani.
De exemplu, serviciile au fost redate în 2014, dar este posibil să le obțineți în 2015, 2016 și 2017, dar în 2018 va fi prea târziu. Va fi un refuz.
Din păcate, deducerea nu poate fi furnizată pentru toate tipurile de servicii medicale. Există o listă de concreți conform căreia cetățenii pot pretinde să se restituie. Scurte extrase din ea:
Lista tipurilor scumpe de tratament pentru care nu există un prag maxim pentru deducerea fiscală:
În contact cu
Fiecare cetățean de lucru oficial al Federației Ruse are dreptul de a primi o rambursare parțială a fondurilor cheltuite pentru tratamentul, reabilitarea medicală și achiziționarea de medicamente din partea statului. Care sunt condițiile de primire a compensației, procedura și documentele necesare. Acordați atenție specificului obținerii deducerii la plata pentru tratamentul dinților, achiziționarea de vouchere de sanatoriu și alte situații non-standard.
Pentru a primi o compensație parțială din partea statului petrecut la tratament, trebuie să:
Există o listă clară a serviciilor medicale prin plata pe care o puteți baza pe despăgubiri. Iată principalele lor:
Există, de asemenea, o listă de medicamente pentru care va fi deducerea fiscală. Se reflectă în Decretul Guvernului din 19.03.2001 nr. 201
Puteți aplica pentru compensarea fiscală nu numai pentru plata propriului tratament, ci și cu extensii pentru serviciile medicale pentru membrii familiei dvs., și anume:
Puteți obține deducere ca servicii medicale și pentru medicamente dobândite și chiar pentru echipamentele medicale necesare pentru tratament (dacă este indicat în contract cu o instituție de sănătate). De asemenea, compensația este supusă costului politicii privind asigurarea medicală voluntară, precum și primele de asigurare în cadrul contractului.
Cantitatea de compensare în costul a 120.000 de ruble. Adică, puteți reveni la buget 15.600 de ruble. Atât pentru medicamente, cât și pentru servicii medicale sau pentru ambele în același timp. De la care sunt opțiunile de calitate, valoarea limită nu se va schimba (nu va crește).
Excepția este un tratament costisitor. Limita de compensare este limitată la valoarea impozitului prezentat anterior. Adică pentru a obține suma mai mult din ceea ce a fost plătit la buget.
Deci, au fost plătite serviciile furnizate de o instituție medicală. Cum obțineți o deducere fiscală pentru tratament? Condițiile de compensare pentru dvs. sunt:
În perioada 2014-2018 Usachev s.d. a efectuat plata pentru recuperarea proprie. Din 2014 până în 2016, Usachev a fost angajat oficial în SA "Magnat". În 2017, Usachev a demisionat de la locul de muncă, în 2018 a fost din nou angajat.
Plăți NDFL că "Tycoon" enumerat pentru Usacheva, precum și costurile incredibile ale ushev, iau în considerare sub forma unui tabel:
În 2019, Usachev a decis să solicite despăgubiri. Poate obține o compensație numai pentru 2016, 2017 și 2018:
Total, Usachev va putea compensa 3.310 ruble. (2.835 + 475).
Specialist al Departamentului de Departament al Globus SA Fedorov S.P. În noiembrie 2018 a fost concediat de la locul de muncă. Din februarie până în aprilie 2018, Fedorov a fost examinat în clinica "Standard Plus". "Globus" a fost plătit de NDFL din salariile lui Fedorov în suma de 13.420 de ruble. În favoarea "standardului plus" Fedorov a plătit 104.620 ruble.
Fedorov va primi despăgubiri din partea statului nu mai mult de 13.420 (Dimensiune NDFL), în ciuda faptului că, în conformitate cu calculul, Fedorov se bazează la 13.601 de ruble. (104.602 * 13%).
După ce a cumpărat un personal medical la farmacie, există și dreptul de a-și întoarce parțial costul. Criterii de primire a deducerii aplicate într-o ordine generală. Dar numai dacă aceste medicamente sunt atribuite de un medic (este necesară o rețetă pentru a confirma). La coordonarea declarației fiscale, ofițerul de servicii fiscale verifică numele medicamentului pentru respectarea listei Guvernului.
Potrivit rețetelor medicului, în cursul anului 2018 Krasnov K.l. Am cumpărat medicamente la 124.630. Lucrări oficiale Krasnov în 2018 a plătit NDFL 41.830 ruble.
Trimiterea documentelor, Krasnov a indicat 16.202 ruble. (124.630 * 13%). În ciuda faptului că NDFL este plătit din salariile din Krasnov, mai mult decât această sumă (41,830), au primit despăgubiri în valoare de 15.600 (120.000 * 13%). Acest lucru se datorează faptului că suma returnată este limitată.
Plata serviciului dentist, este de asemenea posibil să se ramburseze costul (în întregime sau parțial). Este posibil să se obțină o deducere fiscală pentru protezele dinților și instalarea de bretele și alte servicii conexe ale medicului ortodont. Condițiile de rambursare sunt similare cu procedura generală:
Kurochkin G.l. În 2017 listați clinica dentară "zâmbet" 36.920 p. Pentru instalarea sistemului de suport. Angajatorul de Kurochina în 2017, enumerate la bugetul NDFL - 4.650, în 2018 - 21.630. În 2017, Kurochina se bazează pe despăgubiri 4.650 (fără impozitul pe venitul personal mai plătit). Deși în 2018, NDFL a fost plătit din salariile lui Kurochkin - 21.630, el nu va primi o rambursare pentru acest an, datorită anulării soldului.
În unele cazuri, compensații poate depăși 15.600 de ruble. Legislația nu limitează suma cheltuielilor cu 120 de mii de ruble. În cazurile în care ați fost forțat să urmați un tratament costisitor pe care au fost cheltuite fonduri.
Pentru a verifica dacă tratamentul este scump către scump, trebuie să vă familiarizați cu Decretul Guvernului nr. 201 din 19 martie 2001. În conformitate cu lista, vă puteți califica pentru o returnare nelimitată a NDFL dacă sunteți plătit pentru:
În 2018, Savelv va plăti Centrul Medical "Sănătate" suma de 124.550 de ruble, inclusiv:
În 2018, angajatul Savelyeva NDFL în suma de 41.320 de ruble. Ce cantitate de rambursare poate fi salvată în acest caz?
Cantitatea totală a fondurilor cheltuite (124.550) depășește dimensiunea bazei impozabile la o rată de 0% (120.000), dar Savevul va primi o întoarcere integrală (124.550 * 13% \u003d 16.192), deoarece Chirurgia inimii este scumpă. Restul asistenței prestate (diagnostic, spital, acompaniament postoperator) nu depășește nivelul admisibil de 120.000 de ruble. (1.650 + 12.600 + 8.400 \u003d 22.650). Savestel NDFL (41.320) mai mult decât cantitatea de rentabilitate (16.192) și, prin urmare, are dreptul la despăgubiri pentru întreaga sumă (16.192).
Este permisă returnarea costurilor tratamentului unui copil (copii), soț / soții sau părinților. În acest caz, puteți obține bani înapoi pentru plata instituțiilor medicale, precum și achiziționarea de medicamente. Obținerea deducerii la rude este întocmită în condiții:
Reumplerea returnării ca un contribuabil. În același timp, contractul cu spitalul poate concluziona atât dvs. cât și o rudă pentru care se obține taxa. Și încasările privind plata serviciilor, a medicamentelor etc. Trebuie să plătească contribuabilul în sine și nu relativa sa.
În ceea ce privește compensarea la plata copiilor . Vârsta lor nu trebuie să depășească 18 ani, deoarece copiii mai în vârstă decât această epocă pot lucra oficial și, prin urmare, să întocmească în mod independent deducerea asupra lor.
Returnați dimensiunea . Limita este limitată la suma nu mai mult de 15.600 de ruble. cumulativ. Adică dacă, în același timp, obținerea deductibilă pentru mai multe rude (de exemplu, pentru un soț și doi copii), limita nu este înmulțită cu numărul de rude implicate. Dimpotrivă, limita va fi distribuită deloc. Este important să nu confundați situația cu rambursarea costurilor de formare pentru copii, unde limita este limitată la cele 50 de mii de ruble. per copil.
Acest lucru nu se aplică tratamentului costisitor (valoarea rentabilității este limitată de suma plătită anterior la bugetul NDFL).
Mecanism de primire . NDFL poate fi returnat ca independent sau prin angajatorul său.
Despre reziduu
.
În cazul în care suma cheltuielilor este declarată, dar nu în întregime selectată, reziduul rezultat ars (fără transfer la anii anteriori sau următori).
Costurile terapeutice pot fi returnate în două moduri:
Nevoia de tratament are mai adesea în pensionari. Prin urmare, problema obținerii despăgubirii în acest caz nu este relevantă.
Din păcate, statul nu oferă condiții preferențiale pentru obținerea deducerilor la pensionari, se aplică o procedură generală.
Cu alte cuvinte, un pensionar care nu lucrează și nu plătește impozitul pe venitul personal, provocând o rambursare nu poate. Dacă, după pensionare, mișcarea oficială a muncii continuă sau există un venit (cu o rată de 13% PFFL), apoi dreptul de a face compensare este a ta.
Procedura de emitere a compensațiilor fiscale nu are restricții temporare, adică puteți trimite documente în orice moment prin expirarea anului de raportare. Vom da seama la fiecare etapa a procedurii de proiectare.
Etapa de colectare a documentelor este fundamentală și succesul întregii proceduri în ansamblu depinde de aceasta. Pentru a face o deducere pentru tratament în 2019, trebuie să vă pregătiți:
Cele de mai sus sunt lista de bază a documentelor pentru a obține orice deducere. Având în vedere particularitățile serviciilor medicale obținute (medicamente), va trebui să furnizați confirmarea documentelor cu privire la costuri.
Dacă ați primit servicii de ambulatoriu sau staționare în clinică, la centrul medical etc., atunci vor fi necesare astfel de documente pentru deducerile fiscale:
În ceea ce privește referința, este necesar, de asemenea, pentru tratamentul sanatoriu. Când faceți o întoarcere, costul unui bilet (nutriție, cazare) nu este compensat. Numai prețul diagnosticului, terapiei, sondajelor, prevenirii, pe care ați trecut-o în pensiunea stațiunii, sunt supuse despăgubirii.
Dacă ați achiziționat medicamente, atunci ce documente aveți nevoie altceva decât pachetul de bază? Trebuie să aveți grijă de:
Deducerea fiscală pentru tratament poate fi obținută și încheierea unui examen medical voluntar. Pentru aceasta, nu uitați de dispoziție:
Este important ca faptul că evenimentul asigurat nu afectează deducerea (adică a existat un tratament și în legătură cu această achiziție de medicamente sau nu).
La plata pentru rude (soț / soție / soție, tată, mamă, copii) trebuie să aibă confirmarea rudeniei:
Practica nu interzice transmiterea unui document de plată nu de către contribuabilul însuși și rudele pentru care se dovedește a fi deducere. Dar, în același timp, este necesar să se furnizeze documente suplimentare care într-un fel sau altul vor confirma plata efectivă (procura pentru dreptul de a face bani, transferați în contul numirii la serviciile medicale / droguri etc.).
Prin urmare, pentru a depăși aceste dificultăți, este mai bine să plătiți pentru o rudă pentru rudă, adică Kvitka să execute pe contribuabil.
Pentru a evita întârzierile și cablurile și pentru a decora prompt deducerea pentru tratament, vă recomandăm să aveți grijă de completitudinea și corectitudinea tuturor documentelor în avans.
Un pas important în emiterea de compensare este procedura de completare a declarației 3-NDFL. Textul documentului conține informații de bază despre dvs. ca contribuabil (numele complet, Inn, etc.), cantitatea de cheltuieli suferite, calculul și mărimea compensației.
Există 3 opțiuni pentru obținerea și completarea formularului de returnare fiscală pentru deducerea tratamentului:
Site-ul Serviciului Fiscal oferă contribuabililor posibilitatea de a completa formularul folosind programul în formă electronică, tipăriți în 2 exemplare. Astfel, veți fi întotdeauna încrezători că utilizați formularul curent. Puteți găsi toate subtilitățile de umplere a declarației.
Toate lucrările colectate și completate trebuie transferate la impozitul la locul de reședință. Acest lucru se poate face convenabil pentru dvs. în cale, și anume:
După ce ați trecut hârtia la taxă, serviciul este dat 90 de zile pentru a le verifica și a le procesa. După termenul limită veți primi o scrisoare cu rezultatele. Dacă ați refuzat în compensație, atunci în acest caz veți fi adecvați să mergeți la impozit pentru a determina motivele refuzului. Cu un răspuns pozitiv, contactați IFN-urile cu o declarație privind transferarea despăgubirii la detaliile specificate. Compensarea NDFL pe un cont bancar se așteaptă la cel mult 30 de zile de la data acceptării cererii.
Codul fiscal al Federației Ruse prevede mai multe tipuri de deduceri fiscale pentru persoane fizice - standard, bunuri, investiții, profesionale și sociale. Acestea din urmă sunt furnizate sub formă de compensare a cheltuielilor pentru serviciile necesare din punct de vedere social, de exemplu, tratamentul și achiziționarea de droguri (). Luați în considerare, în ce cazuri și în ce sumă statul este gata să restituie o parte din costul tratamentului, care documente ar trebui să colecteze contribuabilul pentru acest lucru și cum să completeze declarația fiscală pentru a obține o deducere.
Trei condiții pentru a face cheltuieli de deducere
Condiția 1. . Costurile sunt făcute nu la toate tipurile de tratament. O listă completă a serviciilor medicale, a cărui costuri pot fi depuse, stabilite (denumite în continuare decizia). Sunt incluse:
Costurile altui tratament, care în listă nu sunt numite, nu vor fi luate pentru deducere.
De exemplu, costurile de achiziționare a fondurilor pentru a restabili sănătatea pacientului după intervenția chirurgicală și îngrijirea pacienților la serviciile stabilite în listă nu sunt legate, ceea ce înseamnă că deducerea nu este acceptată (). Dar, împotriva costurilor de efectuare a operațiunilor de liposucție, creșterea sânilor și rinoplastiei serviciului fiscal federal al Rusiei, nu au obiecții nu au nicio obiecție și permise pentru a reduce impozitul pe venitul personal cu privire la valoarea acestor cheltuieli (o scrisoare a Serviciului Fiscal Federal RUSIA din data de 6 iunie 2013. № E-4-3 / [E-mail protejat] " ").
Condiție 2. . Serviciile medicale trebuie să fie prevăzute cu un subiect adecvat. Potrivit vechii ediții a Codului Fiscal al Federației Ruse, care a funcționat înainte de 1 ianuarie 2013, deducerea ar putea fi obținută numai dacă tratamentul a fost efectuat de o organizație medicală. În prezent, serviciile oferite de antreprenorii individuali pot fi, de asemenea, luați în considerare pentru deducerea (). Singura condiție este organizarea sau perioada de anchetă ar trebui să aibă o licență rusă pentru desfășurarea activităților medicale. Prin urmare, dacă tratamentul a trecut în străinătate și, respectiv, organizația, nu există o licență rusă, să folosească deducerea nu va funcționa ().
Condiția 3. . Costurile de tratament ar trebui plătite integral pentru contribuabilul în sine pe cheltuiala acestuia. Dacă tratamentul sau o parte din acesta este plătit de altcineva (de exemplu, un angajator), atunci aceste cheltuieli nu pot fi utilizate pentru a deduce. Apropo, această interdicție se extinde la acele cazuri în care angajatorul nu a plătit direct tratamentul unui angajat, dar i-a furnizat asistență materială orientată, punând o condiție pentru cheltuielile de fonduri exclusiv pentru tratament ().
În plus față de tratare, costul de a cumpăra medicamente desemnate de contribuabil poate fi făcut pentru deducere. Lista componentelor active a medicamentelor, costul achiziționării care pot fi luate pentru deducere este, de asemenea, stabilit prin decizie - include majoritatea medicamentelor cele mai frecvente și chiar două tipuri de vitamine: vitamina K (Menadion) și vitamina B1 (tiamina). În același timp, achiziționarea de medicamente, precum și tratamentul, ar trebui plătită din fondurile personale ale contribuabilului.
Puteți compensa costul numai acelor medicamente, al cărui scop este confirmat de rețetă. Vom reaminti, în prezent, medicii nu indică numele comercial al medicamentului, ci numele principalei sale substanțe active (punctul 3 din anexa 1 la Ordinul Ministerului Sănătății din Rusia din 20 decembrie 2012 nr. 1175N " ).
Și în ceea ce privește deducerile privind costurile pentru achiziționarea de dispozitive medicale, nu există un răspuns fără echivoc. La urma urmei, există o situație când, plătind un tratament costisitor, contribuabilul este forțat să achiziționeze echipamente suplimentare sau un produs pentru a-și menține casa de sănătate (de exemplu, un aparat pentru ventilarea artificială a plămânilor). Pentru a accepta costurile unei astfel de achiziții la deducere, în documentele care confirmă tratamentul, trebuie să apară informațiile pe care serviciile cu o unitate medicală au fost furnizate cu ajutorul unui anumit echipament sau produs. Dacă nu există astfel de informații, atunci probabilitatea refuzului Inspectoratului Fiscal de la adoptarea de costuri de deducere () este mare.
În plus, serviciul fiscal recomandă ca toate problemele controversate, de exemplu, este posibilă acceptarea costurilor anumitor medicamente deducere sau dacă acest lucru sau că tratamentul este costisitor, solicitând clarificări în cadrul Ministerului Sănătății din Rusia (). De exemplu, prin scrierea unui recurs adecvat în secțiunea "Recepție publică" de pe site-ul oficial al departamentului sau trimiterea unei scrisori înregistrate prin poștă. Luați în considerare recursul în termen de 30 de zile de la data înregistrării (alineatul (1) din Legea federală din 2 mai 2006 nr. 59-FZ "").
Vă rugăm să rețineți că deducerea pentru tratamentul și achiziționarea de droguri poate fi obținută nu numai pentru contribuabilul însuși, precum și pentru soțul / soția, părinții săi și (sau) cu copiii cu vârsta sub 18 ani (inclusiv adoptați) și secții ().
Ce documente pentru a confirma costurile
Toate costurile de tratament și achiziționarea de medicamente trebuie confirmate documentate. Lista exactă a documentelor din Codul Fiscal al Federației Ruse nu este inclusă, pe baza clarificării Ministerului Finanțelor din Rusia, a serviciului fiscal federal al Rusiei și a unei practici fiscale și judiciare extinse, am elaborat o aproximare Lista documentelor care pot fi necesare la primirea unei deduceri fiscale și trebuie depuse împreună cu declarația RFF.
Deci, pentru a confirma costul tratamentului Ministerului Finanțelor din Rusia recomandă furnizarea următoarelor documente ():
În cazul în care contribuabilul a achiziționat medicamente și dorește să declare aceste costuri de deducere, atunci va trebui să furnizeze următoarele documente:
ATENŢIE!
Înainte de a pregăti documente pentru primirea deducerilor fiscale pentru achiziționarea de medicamente, verificați dacă componentele active incluse în lista specială () sunt incluse în medicamentele pregătite. În caz contrar, Inspectoratul Fiscal va refuza să primească deducerea.
Dacă contribuabilul dorește să primească o deducere fiscală nu pe tratamentul său, dar pentru tratamentul copiilor cu vârsta de până la 18 ani, soțul sau părinții săi, atunci trebuie să furnizeze documentele relevante care să confirme gradul de rudenie. Aceste documente includ:
În plus față de declarația completă a 3-NDFL, documentele care confirmă dreptul de a primi deduceri fiscale, precum și documente care confirmă costurile efectuate, Inspectoratul Fiscal ar trebui, de asemenea, să fie depus și un certificat de 2-NDFL, care indică sumele acumulate și impozitele reținute pentru perioada de raportare relevantă (anul). De exemplu, în cazul în care costul tratamentului a fost produs în 2014, acesta va fi perioada de raportare pentru care ar trebui furnizate 2-FND. Puteți obține un astfel de certificat în contabilitate la locul de muncă.
Deducerea fiscală este furnizată numai pentru perioadele de raportare anterioare. Prin urmare, costul tratamentului produs, de exemplu, în 2014, poate fi declarat numai în 2015. Apropo, este posibil să faceți acest lucru timp de trei ani de la zi când s-au făcut cheltuieli ().
Este posibil să se deducă numai prin contactul personal cu inspecția fiscală. Procedura de obținere a deducerii de la angajatorul Codului fiscal al Federației Ruse nu este furnizată.
După acordarea tuturor documentelor necesare, inspecția fiscală își desfășoară verificarea camerală, potrivit căreia rezultatele au o decizie privind furnizarea de deducerile fiscale sau refuzul de a le primi. În cazul unei soluții pozitive, cantitatea de deducere este listată în contul curent al contribuabilului (trebuie specificat în declarația de deducere). În același timp, autoritățile fiscale trebuie să returneze banii în cursul lunii de la data primirii declarației de deducere (,).
Ce dimensiune poate fi deducere
ATENŢIE!
Valoarea maximă a costurilor de 120 mii de ruble, care poate fi declarată cheltuieli, este cumulată, adică include cheltuieli pentru tratament (cu excepția costurilor, de formare, plata contribuțiilor la pensie (asigurare) și contribuțiile suplimentare la acumularea parte a pensiunii de muncă. Astfel, dacă, pentru anul de raportare, contribuabilul a suferit cheltuieli pentru formare în valoare de 100 mii de ruble. Și a depus o declarație cu a face să deducă, apoi deducerea tratamentului, poate profita doar de 20 de mii de ruble.
Valoarea maximă a deducerii fiscale pentru tratament este de 120 mii de ruble. în anul. Cheltuielile contribuabilului pentru tratamentul care au depășit această sumă nu vor fi luate pentru a deduce. Dacă în cursul anului contribuabilul a fost tratat sau achiziționat în mod repetat medicamente, atunci toate costurile sunt rezumate până când suma finală va atinge limita stabilită.
Singura excepție este un tratament costisitor. Costurile sunt luate în considerare pentru deducerea complet (). Verificați dacă tratamentul a fost scump, este posibil prin lista specială indicată în hotărâre. În plus, în certificatul de plată pentru serviciile medicale există o linie specială cu codul de servicii prestate: dacă linia este în valoare de "1", atunci tratamentul nu este scump, iar codul "2", dimpotrivă, va indica faptul că tratamentul a fost redat la categorii scumpe.
EXEMPLU
Contribuabilul a primit un venit de 750 mii de ruble pentru anul de raportare, NDFL din această sumă a fost de 97,5 mii de ruble. În același an, a cheltuit 350 de mii de ruble pentru tratament costisitor.
Întrucât Codul fiscal face posibilă efectuarea cheltuielilor pentru tratamentul costisitor, valoarea deducerii fiscale va fi de 45,5 mii ruble:
350 mii de ruble. x 13% \u003d 45,5 mii ruble.
Această sumă va fi listată la contul contribuabilului după recursul la autoritatea fiscală cu o declarație de deducere.
Având în vedere că în anul de raportare, contribuabilul a fost plătit la bugetul de 97,5 mii de ruble. Taxa, apoi după compensarea deducerii în întregime, se dovedește că pentru anul a plătit NDFL în valoare de 52 mii de ruble:
97,5 mii de ruble - 45,5 mii de ruble. \u003d 52 mii de ruble.
Ce este o deducere fiscală pentru tratament?
În conformitate cu legislația Federației Ruse (articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse), la plata tratamentului sau a medicamentelor Puteți conta pe o deducere fiscală sau, este mai ușoară, Întoarceți o parte din banii cheltuiți pentru tratament.
Deducerea fiscală este o parte a veniturilor care nu sunt impozitate. Prin urmare, puteți returna taxa plătită cu privire la costurile suportate pentru tratament. Adică dacă tu lucrează oficial (și, în consecință, plata impozitului pe venit) și plătite pentru tratamentul sau tratamentul rudelor lorApoi vă puteți recâștiga parte din bani în suma de până la 13% din costul tratamentului.
Profitați de deducerea impozitelor sociale pentru tratament și returnarea unor cheltuieli în următoarele cazuri:
Valoarea deducerii fiscale pentru tratament este calculată pentru anul calendaristic și este determinată de următorii factori:
Exemplu: În 2018, Ivanov a.a. A trecut tratamentul dinților în valoare de 140 mii de ruble. și o intervenție chirurgicală plătită cu tratament costisitor, în valoare de 200 mii de ruble. În același timp, pentru anul 2018, el a câștigat 500 de mii de ruble și a plătit impozitul pe venit de 62 mii de ruble. Deoarece tratamentul dinților nu se aplică tratamentului costisitor, cantitatea maximă de deducere fiscală depășește 120 mii de ruble. (care este mai mică de 140 de mii de ruble.). De la operațiunea lui Ivanova a.A. Se referă la tipuri costisitoare de tratament, nu există restricții privind deducerea fiscală. Total în 2019 pentru 2018 Ivanov A.a. Va fi capabil să se întoarcă la el însuși (120 de mii de ruble. + 200 mii ruble.) * 13% \u003d 41.600 de ruble. Deci Ivanov a.a. Impozite plătite mai mult de 41.600 de ruble, el va putea să returneze întreaga sumă în întregime.
Procesul de obținere a deducerii poate fi simplificat prin utilizarea serviciului nostru. Acesta va contribui la realizarea unei declarații 3-NDF și a altor documente pentru deducere timp de 15-20 de minute și va furniza, de asemenea, instrucțiuni detaliate pentru furnizarea de documente autorităților fiscale. În cazul unor întrebări atunci când lucrați cu serviciul, avocații profesioniști vor fi bucuroși să vă sfătuiască.
Pentru a face o deducere fiscală, veți avea nevoie mai întâi de:
Puteți returna bani pentru tratament / medicamente numai pentru dvs. plăți direct. În același timp, este posibil să se depună o declarație și să returneze bani doar un an, anul viitor după plată. Adică, dacă ați plătit tratamentul în 2018, puteți returna bani numai în 2019.
Dacă nu ați făcut o deducere imediat, atunci Puteți să o faceți mai târziu, dar nu mai mult de trei ani. De exemplu, în 2019, puteți face o deducere fiscală numai pentru anii 2016, 2017 și 2018.
Toată procedura de obținere a deducerii durează de obicei de la două până la patru luni (de cele mai multe ori este verificarea documentelor dvs. de către Inspectoratul Fiscal).
În conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001, următoarele servicii medicale pot fi luate în considerare în deducerea fiscală:
În conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001, următoarele servicii medicale sunt scumpe și iau în considerare deducerea fiscală în întregime (fără limitare de 120 mii de ruble):
