La sfârșitul fiecărei perioade de raportare și impozitare, aceștia sunt obligați să depună o declarație de impozit pe venit la Serviciul Fiscal Federal.

Daca o firma plateste avansuri trimestriale, depune o declaratie de 4 ori pe an (pe baza rezultatelor a 3 trimestre si a unuia anual).

Dacă o companie plătește avansuri lunare pe baza profiturilor reale, atunci depune declarația de 12 ori.

Notă, dacă în perioada de raportare (de impozitare) organizația nu a avut profit și nu a existat nicio mișcare în conturile sale curente și în casa de marcat, poate depune o singură declarație simplificată la Serviciul Fiscal Federal.

Formular de declarare a impozitului pe venit

Descărcați formularul de declarație de impozit pe venit (formular KND 1151006), valabil în 2019 (descărcați formularul).

Notă: formularul de declarație fiscală (pentru raportare în 2019), procedura de completare și formatul de transmitere electronică sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 N ММВ-7-3/572@ ).

Exemplu de completare a unei declarații în 2019

Declarație de impozit pe venit pentru organizații pe OSN în 2019 (eșantion de completare).

Termenul limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe venit

Contribuabilii depun declarații la sfârșitul fiecărei perioade de raportare și impozitare.

Perioadele de raportare pentru organizațiile care plătesc avansuri trimestriale sunt primul trimestru, jumatate de anȘi 9 luni.

Pentru organizațiile care au ales procedura de plată lunară a avansurilor pe baza profitului real, perioadele de raportare sunt lună, doua luni, trei luniși așa mai departe până la 11 luni.

Declarațiile bazate pe rezultatele perioadei de raportare sunt transmise Serviciului Federal de Taxe cel târziu 28 de zile de la sfârşitul perioadei de raportare.

Termenele limită pentru depunerea declarațiilor fiscale la sfârșitul perioadei de raportare

Tabel nr. 1. Termenele de depunere a declarației în funcție de modalitatea de plată a avansurilor

Amenzi pentru depunerea cu întârziere a declarației:

• 1.000 de ruble. – dacă nu se depune declarația anuală, dar taxa se achită la termen sau nu se depune declarația „zero” la termen;
• 5% din suma plătibilă conform declarației pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai mult de 30% în total și nu mai puțin de 1.000 de ruble. – dacă taxa nu este plătită;
• 200 de ruble. – în cazul în care declarația (calcul impozitului) pe baza rezultatelor perioadei de raportare nu este depusă la timp.

Notă: declarațiile bazate pe rezultatele perioadei de raportare sunt în mod inerent calcule ale impozitului și, prin urmare, Serviciul Fiscal Federal nu are dreptul de a amenda o organizație în temeiul articolului 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse dacă nu este prezentat un calcul al impozitului pe venit; în ciuda faptului că în Codul Fiscal al Federației Ruse aceste calcule se numesc declarații. Amenda pentru neprezentarea unui calcul se percepe exclusiv în temeiul art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Modalitati de depunere a declaratiilor de impozit pe profit

Organizațiile trebuie să depună declarații:

• La Serviciul Fiscal Federal de la locul înregistrării dumneavoastră.
• Serviciului fiscal federal de la locul de înregistrare a fiecărei diviziuni separate.

Notă: dacă o organizație este cel mai mare contribuabil, trebuie să se raporteze la locul său de înregistrare.

O declarație de impozit pe venit poate fi trimisă organului fiscal în trei moduri:

• În formă de hârtie (în 2 exemplare) personal sau prin reprezentantul dumneavoastră. Când este trimis, o copie a raportului rămâne la Serviciul Federal de Taxe, iar a doua este marcată cu acceptare și returnată. O ștampilă care indică data primirii declarației în cazul unor situații controversate va servi drept confirmare a depunerii la timp a documentului;
• Prin poștă într-o scrisoare valoroasă cu o listă a conținutului. Confirmarea trimiterii declarației în acest caz va fi o listă a atașării (indicând declarația trimisă) și o chitanță cu data trimiterii;
• În formă electronică prin TKS (prin operatori de gestionare electronică a documentelor).

Notă: pentru a depune o declarație prin reprezentant, este necesar să se întocmească o procură pentru acesta, certificată prin sigiliul organizației și semnătura managerului.

Notă, atunci când depun rapoarte pe hârtie, unii inspectori ai serviciilor fiscale federale pot solicita:

• Atașați dosarul declarației în formă electronică pe o dischetă sau pe o unitate flash;
• Tipăriți pe declarație un cod de bare special care dublează informațiile conținute în raportare.

Aceste cerințe nu sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse, dar sunt întâlnite în practică și pot duce la refuzul de a accepta declarația. Dacă se întâmplă acest lucru, faptul refuzului de a accepta poate fi contestat la o autoritate fiscală superioară (mai ales dacă refuzul a avut ca rezultat nerespectarea termenului de depunere a documentului și stabilirea unor penalități suplimentare).

Absența unui cod de bare bidimensional, precum și indicarea incorectă a codului OKTMO (dacă nu există alte comentarii și declarația este conformă cu forma stabilită), nu pot constitui motive de refuz de a accepta declarația (acest lucru este menționat direct în Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 18 aprilie 2014 Nr. PA -4-6/7440.

Cum se completează o declarație de impozit pe venit

Puteți descărca instrucțiunile oficiale pentru completarea declarației de pe acest link.

Reguli de bază pentru completarea declarației

Completarea unei declarații de impozit pe venit prin servicii speciale

De asemenea, puteți completa declarația de impozit pe venit folosind:

• Servicii de internet cu plată („Afacerea mea”, „B.Kontur”, etc.);
• Firme de contabilitate specializate.

Declarația de venit este unul dintre cele mai complexe documente de raportare fiscală. Acest lucru se datorează mai multor motive, de exemplu:

• diferența dintre schemele de calcul al impozitelor alese în funcție de cifra de afaceri din organizație;
• diferite principii de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor în organizații;
• cote de impozitare diferite;
• prezența sau absența veniturilor din dividende.

Și aceasta este o listă extrem de limitată de factori; de fapt, există zeci de ei.

Dar, în toate cazurile, declarația de profit pentru șase luni sau o altă perioadă va include:

1. Pagina titlu.
2. Subsecțiunea 1.1, inclusă în secțiunea 1. Impozitul de plătit este reflectat aici.
3. Fișa 02. Calculul impozitului este detaliat aici.
4. Fișa suplimentară 02:

• Anexa 1 (prezentă veniturile luate în considerare la calcularea impozitului);
• Anexa 2 (cheltuieli).

Termenul limită de depunere a declarației depinde de schema de plată a impozitului utilizată. Există trei astfel de scheme:

1. Plata impozitului la sfarsitul trimestrului.

Declarația se depune în termen de 28 de zile de la încheierea fiecărui trimestru, dar pentru perioada de raportare în care este inclus un anumit trimestru - 1 trimestru, jumătate de an, 9 luni. Adică pentru profitul pe trimestrul 2, termenul limită de depunere a declarației este 28 iulie.

1. Plata impozitului pe parcursul trimestrului (cu plata suplimentara la sfarsitul trimestrului).

Termenele limită pentru depunerea declarației sunt similare.

1. Plata impozitului la sfarsitul lunii.

Declarația se depune în termen de 28 de zile la sfârșitul fiecărei luni - din ianuarie până în decembrie.

Declarația pentru anul (pentru primele două scheme - în contextul rezultatelor financiare pentru trimestrul IV, pentru al treilea - pentru decembrie) în toate cazurile se depune înainte de data de 28 martie a anului următor.

Citiți mai multe despre termenele limită pentru trimiterea formularului.

Completarea secțiunilor suplimentare: nuanțe

În plus, declarația poate include:

1. Alte subsecțiuni ale secțiunii 1:

• subsecțiunea 1.2 (dacă societatea plătește avansuri lunare pe profit);
• subsecțiunea 1.3 (dacă societatea plătește impozit pe dividende sau dobândă).

1. Alte atașamente la fișa 02:

• Anexa 3 (dacă trebuie să indicați informații despre cheltuielile pentru operațiuni individuale prevăzute în clauzele 8.1-8.8 din Procedura de completare a declarației prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-3/ 572@);
• Anexa 4 (când se iau în considerare pierderile din anii anteriori);
• Anexa 5 (pentru divizii separate ale unei persoane juridice);
• Anexele 6 și 6b (dacă societatea face parte dintr-un grup consolidat).

1. Alte fișe de declarație:

• fila 03 (daca societatea este agent fiscal);
• foaia 04 (dacă taxa a fost plătită la rate care nu sunt specificate în paragraful 1 al articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• fișa 05 (dacă se plătește impozit pe tranzacții financiare speciale în conformitate cu clauzele 13.1-13.5 din Procedură);
• fila 06 (daca contribuabilul este un fond de pensii nestatali);
• fișa 07 (dacă compania a primit finanțare direcționată, de exemplu, ca parte a unui proiect caritabil);
• fișa 08 (dacă compania a ajustat prețurile ca parte a unei tranzacții controlate în modul prevăzut de articolul 105.18 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• fișa 09 (dacă se obține profit de la o societate străină controlată).

1. Anexe la declarație:

• adj. 1 (pentru a reflecta veniturile și cheltuielile conform Anexei 4 la Procedură);
• adj. 2 (pentru a reflecta venitul unei persoane fizice în conformitate cu clauzele 18.1-18.6 din Procedură).

Există un număr mare de nuanțe în pregătirea unui raport de profit. De exemplu, există nuanțe la completarea rândului 210 dacă raportul este pregătit special pentru trimestrul 2.

Cum se completează rândul 210 al declarației pentru al 2-lea trimestru?

Informațiile din rândul 210 (și rândurile aferente 220 și 230) sunt introduse numai dacă societatea plătește impozit conform unei scheme în care plătește:

• pe parcursul trimestrului - avansuri;
• la sfarsitul trimestrului - plata suplimentara.

În declarația semestrială a impozitului pe venit, rândul 210 (pentru bugetele federale și regionale - rândurile 220 și 230) trebuie să conțină avansuri calculate care au fost plătite în ultimul trimestru al perioadei de raportare.

În plus, avansurile datorate în trimestrul următor sunt imediat indicate. Aceste avansuri sunt reflectate în rândul 290 (pentru bugetele federale și regionale - în rândurile 300 și 310).

Indicatorul reflectat la rândul 210 dacă perioada de raportare în declarația de impozit pe venit este de jumătate de an se calculează folosind formula:

STR 210 (2 KV) = AB (1 KV) / 3,

unde: AB (1 KB) este un avans condiționat bazat pe rezultatele trimestrului I.

Nu-ți cunoști drepturile?

Indicatorul AB (1 KB) se calculează după formula:

AB (1 KV) = BAZĂ (1 KV) × ST,

unde: BAZĂ (1 KB) - bază în 1 trimestru.

IMPORTANT! Pentru linia 210, indicatorul ST este 20%. Pentru liniile 220 și 230, indicatorul CT va fi egal cu 3 și, respectiv, 17%.

În declarația semestrială de impozit pe venit, completarea rândului 290 implică următorul calcul:

STR 290 (2 KV) = AB (2 KV) / 3,

unde: AB (2 KB) - avans condiționat pe baza rezultatelor trimestrului 2.

Indicatorul AB (2 KB) se calculează după formula:

AB (2 KV) = BAZĂ (PODEA) × ST - AB (1 KV),

BAZĂ (FLOOR) - baza de impozitare pentru prima jumătate a anului;

ST - rata;

AB (1 CV) - avans condiționat pe baza rezultatelor trimestrului I.

În următoarea declarație, pentru 9 luni, schema este reprodusă cu o deplasare cu un sfert înainte.

Completați rândul 220 din fila 02 din declarația de impozit pe venit pentru trimestrul 2

La rândul 220, indicați suma plăților anticipate calculate plătite la bugetul federal. Acest indicator este egal cu suma rândurilor 190 și 300 din fila 02 din declarația pentru trimestrul I.

Dacă, la calcularea impozitului pe profit pentru primul trimestru, suma impozitului plătit în afara Federației Ruse a fost compensată, reduceți indicatorul de la rândul 220 din fila 02 din declarația pentru semestru cu suma impozitului compensat din rândul 250 din fila 02 din declarația pentru trimestrul I (clauza 5.8 din Procedura de completare a declarației fiscale). profit).

Procedura de completare a rândului 290 din declarația de impozit pe venit pentru trimestrul 2

La randul 290 din fila 02 din declaratia semestriala indicati cuantumul avansurilor pe care le veti plati in trimestrul 3 fara defalcare pe nivel bugetar. Pentru a calcula indicatorul, scade suma impozitului acumulat pentru primul trimestru din suma impozitului calculat pentru cele șase luni. Pentru a te testa, folosește formula:

Nuanțe de completare a rândurilor 300 - 310 din declarația de impozit pe venit pentru trimestrul 2

Rândurile 300 și 310 din fila 02 pentru semestru sunt completate în mod similar, doar defalcate pe nivel bugetar. Prin urmare:

• pagina 300 din foaia 02 pentru semestru = pagina 190 din foaia 02 pentru semestru - pagina 190 din foaia 02 pentru primul trimestru4
• pagina 310 din foaia 02 pentru semestru = pagina 200 din foaia 02 pentru semestru - pagina 200 din foaia 02 pentru trimestrul I

O declarație de impozit pe venit poate fi completată în zeci de moduri diferite și are compoziții diferite din acest motiv. În special, schema de plată a impozitului joacă un rol, care poate determina nu numai structura declarației, ci și procedura de calcul a indicatorilor pentru anumite linii ale acesteia.

De la 1 iulie, toți contabilii trebuie să muncească puțin mai mult: vor depune situații financiare pentru al doilea trimestru al anului 2016 (pentru prima jumătate a anului) și vor plăti o parte din impozite și contribuții. Doar raportul SZV-M este un raport care trebuie depus pe baza rezultatelor lunii iunie, rapoartele rămase sunt considerate trimestrial.

Acest articol enumeră toate raportările contabile și fiscale pentru iulie.

4-FSS

Raportul trebuie depus la Fondul de Asigurări Sociale până pe 20 iulie pe hârtie și până pe 25 în format electronic. Citiți despre cine ar trebui să completeze acest raport și cum și ce este nou în el în 2016 în articolul nostru.

Declarația UTII

Declarația trebuie depusă la Serviciul Federal de Migrație de la locul de înregistrare a companiei în formă electronică sau hârtie sau prin poștă recomandată cu inventar. Termen limită: 25 iulie.

Declaratie TVA

Este format din SRL-uri și antreprenori individuali care plătesc TVA. Articolele 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse și 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse conțin o listă completă a contribuabililor. Declaratia trebuie depusa la fisc de la locul inregistrarii inainte de 20 iulie pe hartie si inainte de 25 iulie in format electronic.

Recuperarea taxei pe venit

Este depus de către persoane juridice la Serviciul Federal de Taxe în prima jumătate a anului înainte de 28 iulie. Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 noiembrie 2014 nr. ММВ-7-3/600@ a aprobat formularul de raportare.

Raportare zero

Dacă societatea nu a funcționat în primele două trimestre, nu a existat nicio cifră de afaceri sau nu au existat angajări pentru angajați, atunci trebuie depusă raportare zero în acest caz. Citiți separat despre raportarea zero.

Contribuții și plăți pentru trimestrul 2

Plata UTII pentru trimestrul 2

Plata in avans conform sistemului fiscal simplificat

Plata în avans se calculează în două moduri: separat pentru sistemul de impozitare simplificat „venituri” și separat pentru sistemul de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli”. Plata în avans se face până pe 25 iulie.

Plata în avans în regimul fiscal simplificat „venit” = ∑ venit trimestrial * 6% - ∑ prime de asigurare și beneficii din ianuarie până în martie.
Plata în avans conform sistemului simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” = ∑ (Venituri - Cheltuieli) pentru trimestrul * 15%. Aceste calcule sunt descrise mai detaliat în Codul Fiscal al Federației Ruse.

TVA pentru trimestrul 2

În iulie, întreprinderile de pe OSNO pot începe să plătească TVA pentru trimestrul 2 din 2016. Întreprinderile au trei luni pentru a face acest lucru. Întreprinderile de pe OSNO și agenții fiscali au opțiunea de a împărți plata trimestrială în trei părți diferite (egale) și de a o plăti o dată pe lună până pe data de 25.

Cine, când și cum ar trebui să plătească TVA și să depună o declarație este descris la art. 174 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Plata in avans a impozitului pe venit

Între 1 iulie și 28 iulie, întreprinderile transferă către OSNO un avans pentru șase luni, care este redus din avansurile deja plătite pentru 2016. În cazul în care veniturile companiei pentru anul precedent (adică 4 trimestre) s-au ridicat la peste 60 de milioane de ruble inclusiv, plata lunară în avans trebuie calculată și transferată.

Puteți afla mai multe despre impozitul pe venit de la.

Păstrați înregistrări în Kontur.Accounting - un serviciu online convenabil pentru calcularea salariilor și beneficiilor și trimiterea de rapoarte către Serviciul Federal de Taxe, Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale și Rosstat. Serviciul este potrivit pentru colaborarea dintre un contabil și un director.

În acest articol, descriem în detaliu termenele limită pentru depunerea rapoartelor pentru al 2-lea trimestru către Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale.

În ciuda începutului sezonului de vacanță, munca contabilului nu se oprește, deoarece nimeni nu a anulat raportarea pentru trimestrul 2 (jumătatea anului) din 2016. Care sunt cerințele pentru raportarea termenelor limită?

Termenele de plată a impozitelor și termenele de depunere a rapoartelor fiscale sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Legile federale stabilesc termenele limită pentru depunerea situațiilor financiare, precum și raportarea către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale.

Fondul de pensii al Federației Ruse

Vă reamintim că puteți achiziționa o înregistrare video și o prezentare a webinarului la un preț de 180 de ruble..ru.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor în formularul SZV-M în trimestrul 2 2016:

Fondul de asigurări sociale

Depus trimestrial la Fondul de Asigurări Sociale raport pe formularul 4-FSS. Acesta reflectă contribuțiile acumulate pentru asigurările sociale obligatorii și contribuțiile pentru accidentări. Acest formular este depus de toți plătitorii de contribuții la fondul de asigurări sociale: organizații și antreprenori individuali care plătesc plăți persoanelor fizice.

Dacă numărul mediu de angajați ai unei organizații (antreprenor) nu depășește 25 de persoane, atunci raportul 4-FSS poate fi depus atât pe hârtie, cât și în format electronic. Dacă numărul de angajați depășește această cifră, formularul se depune doar electronic.

Termenul limită de depunere a rapoartelor la Fondul de Asigurări Sociale 4-FSS pentru trimestrul 2 (6 luni) 2016:

• în formă de hârtie - cel târziu la 20 iulie 2016.
• în formă electronică - cel târziu până la 25 iulie 2016.

Oficiu fiscal

6-NDFL– un nou formular de raportare pentru angajatori, care include informații generalizate: pentru toate persoanele fizice care au primit venituri de la un agent fiscal; despre toate sumele de venit acumulate și plătite; despre deducerile fiscale oferite; despre impozitul pe venitul personal calculat și reținut.

Acest formular de raportare trebuie transmis de către:

• Antreprenori individuali și organizații care sunt agenți fiscali, adică cei care plătesc venituri angajaților și altor persoane fizice.

Termenele limită pentru depunerea calculelor 6-NDFL pentru trimestrul 2 (semestru) din 2016.

Nu este prevăzută depunerea rapoartelor fiscale trimestriale la aplicarea sistemului fiscal simplificat.

Declarația de TVA este cea mai complexă formă de raportare, la fel ca și impozitul în sine. Are 12 secțiuni, inclusiv informații din carnetul de achiziții și cartea de vânzări, iar în cazul activităților intermediare din jurnalele facturilor primite și emise.

• plătitori de TVA;
• agenti fiscali TVA;
• intermediarii care, în nume propriu, emit facturi cu suma alocată de TVA (cu excepția intermediarilor care nu sunt plătitori de TVA și agenți fiscali).

Plătitorii de TVA sunt obligați să completeze doar secțiunea 1 „Suma impozitului de plătit la buget (rambursare de la buget), conform contribuabilului” și pagina de titlu. Secțiunile rămase trebuie completate dacă societatea a avut cifră de afaceri supusă TVA

Termenele limită de depunere a declarațiilor de TVA pentru trimestrul 2 2016

Contribuabilii (agenții fiscali) trebuie să depună o declarație de TVA până la data de 25 iulie 2016.

Declarația de impozit pe venit este completată numai de organizațiile care utilizează sistemul general de impozitare (OSNO). Raportul este transmis la serviciul fiscal și vă permite să estimați suma veniturilor și cheltuielilor primite de organizație pentru perioada de raportare.

Procedura de depunere a declarației fiscale depinde de modul în care organizația plătește impozitul pe venit. Dacă organizația efectuează plăți în avans în fiecare lună, atunci este necesară completarea integrală a declarației pentru 1 trimestru, 6 luni, 9 luni și un an. La sfârșitul lunilor rămase, se completează aceeași declarație, dar în formă simplificată - filele 01 și 02 și subsecțiunea 1 a secțiunii 1.

Termenul limită de depunere este cel târziu data de 28 a lunii următoare perioadei de raportare. În cazul în care ziua depunerii declarației cade în weekend, aceasta se amână pentru următoarea zi lucrătoare.

Termenele de depunere a rapoartelor privind impozitul pe venit pentru trimestrul 2 (6 luni) din 2016.

• Contribuabilii pentru care perioada de raportare este un trimestru trebuie să depună o declarație fiscală pentru semestrul (trimestrul 2) până la data de 28 iulie 2016.
• Contribuabilii care calculează avansurile lunare pe baza profiturilor efective primite depun declarații fiscale în cel mult 28 de zile de la luna de raportare. Și anume: 28 iunie (pentru perioada ianuarie-mai), 28 iulie (pentru perioada ianuarie-iunie).

Impozitul pe proprietate este impus asupra tuturor bunurilor mobile și imobile ale organizațiilor, a căror listă detaliată este specificată la articolul 374 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Contribuabilii depun calculele fiscale pentru plățile anticipate ale impozitului în cel mult 30 de zile calendaristice de la sfârșitul perioadei de raportare relevante. (Articolul 386 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă organizația nu a desfășurat nicio activitate, nu au existat tranzacții pe conturi curente sau case de casă și nu există obiecte de impozitare, atunci este posibilă depunerea unei singure declarații simplificate. Termenul limită de depunere este a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

Termenul limită pentru depunerea unei singure declarații simplificate pentru trimestrul 2 (6 luni) din 2016 - cel târziu până la 20 iulie 2016.

Sunt multe rapoarte. Dar oricare dintre ele poate fi preparat ușor și rapid. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să descărcați unul dintre programele de contabilitate BukhSoft sau să vă înregistrați în contabilitatea cloud Bukhsoft Online. În acest caz, fișierul de raport poate fi încărcat nu numai pe o unitate flash, ci și trimis prin TKS.

Plăți în avans pentru impozitul pe venit în 2016 pentru trimestrul 2

Unele companii trebuie să efectueze plăți în avans ale impozitului pe venit pentru trimestrul 2 din 2016. Cum să le calculezi și când să le plătești?

Majoritatea companiilor plătesc impozit pe venit trimestrial. Dar unele organizații, pe lângă plățile trimestriale, trebuie să facă și avansuri lunare.

Cine trebuie să plătească plăți lunare în avans pentru impozitul pe venit în 2016 pentru trimestrul 2

Pentru a înțelege dacă compania dvs. ar trebui să plătească avansuri lunare, adunați veniturile fără TVA din ultimele patru trimestre și împărțiți la 4. Este mai mult de 15 milioane? Apoi, pe lângă avansurile trimestriale, plătești și lunar.

Luați în considerare doar veniturile din vânzări. Nu luați în considerare veniturile din afara exploatării - penalități primite, amenzi, diferențe pozitive de curs valutar și conturi anulate de plătit.

Companiile nou înființate calculează limita conform unor reguli speciale. Ei plătesc avansuri lunare dacă veniturile lunare depășesc cel puțin 5 milioane RUB.

Mai mult, pentru o societate nouă, obligația de a face avansuri poate apărea abia în al treilea trimestru de existență a acesteia. Acest lucru rezultă din paragraful 6 al articolului 286 din Codul fiscal al Federației Ruse - până la trecerea unui trimestru complet de la data înregistrării de stat, avansurile nu trebuie plătite. Pe trimestru, legiuitorii nu au înțeles trei luni consecutive, ci primul, al doilea, al treilea sau al patrulea trimestru al anului.

Să presupunem că compania a fost deschisă în ianuarie 2016. Obligația de a face avansuri poate apărea doar din trimestrul al treilea.

Începeți să plătiți avansuri lunare din trimestrul următor celui în care ați depășit limita. De exemplu, venitul a încetat să mai îndeplinească standardul în primul trimestru al anului 2016. Începeți să plătiți plăți anticipate de impozit pe venit în trimestrul al treilea.

Dacă venitul dvs. îndeplinește din nou standardul, atunci nu plătiți avansuri din trimestrul următor. Să ne uităm la un exemplu.

Criteriul de cost pentru plățile lunare în avans

Exemplu. Cum să determinați dacă o companie ar trebui să plătească plăți lunare în avans pentru impozitele pe venit în 2016

Compania a primit venituri din vânzări fără TVA:

11.910.000 RUB pentru trimestrul II 2015;

15.500.000 RUB pentru trimestrul III 2015;

19.200.000 RUB pentru trimestrul IV 2015;

16.500.000 RUB pentru primul trimestru al anului 2016;

1.100.000 RUB pentru al doilea trimestru al anului 2016.

În al doilea trimestru al anului 2016, compania trebuie să plătească avansuri lunare. La urma urmei, venitul mediu din vânzări pentru ultimele patru trimestre depășește 15 milioane, acesta va fi de 15.777.500 de ruble. ((11.910.000 RUB + 15.500.000 RUB + 19.200.000 RUB + 16.500.000 RUB) : 4).

Dar în al treilea trimestru din 2016 compania nu va plăti avansuri. Veniturile au scăzut în al doilea trimestru, iar organizația a atins limita. Venitul mediu pentru ultimele patru trimestre este de 13.075.000 RUB. ((15.500.000 RUB + 19.200.000 RUB + 16.500.000 RUB + 1.100.000 RUB) : 4).

Cum se calculează plățile în avans pentru impozitul pe venit în 2016 pentru al 2-lea trimestru

O luna II = A mp. eu: 3

Unde este o lună? II - avans lunar in trimestrul II;

Un mp. I - avans acumulat pentru primul trimestru (rândul 180 din Fila 02 din declarația pentru primul trimestru).

Dacă în primul trimestru există o pierdere sau o bază zero, atunci veți obține un rezultat negativ. Atunci nu plătiți avansuri pentru al doilea trimestru.

Exemplu. Calculul avansului impozitului pe venit în anul 2016 pentru trimestrul 2

Baza de impozitare pe venit pentru primul trimestru al anului 2016 (linia 180 din fișa 02 a declarației pentru această perioadă) este de 120.000 de ruble.

Plată în avans pentru impozitul pe venit pentru al doilea trimestru - 40.000 de ruble. (120.000 RUB: 3).

Termenele de plată a plăților anticipate ale impozitului pe venit pentru trimestrul 2

Vă rugăm să transferați plățile în avans pentru impozitul pe venit pentru trimestrul 2 al anului 2016 la buget cel târziu: