În țările occidentale, tranzacționarea cu valori mobiliare se desfășoară de câteva secole și este un mijloc bine cunoscut de investiție și creștere a capitalului. O parte semnificativă a cetățenilor, la împlinirea vârstei de majoritate, investește lunar o parte din veniturile lor, ceea ce permite, cu o strategie competentă, în cinci până la zece ani să fie considerat o persoană bogată. Achiziționarea de acțiuni de către persoane fizice din Rusia, ca instituție publică pentru obținerea securității financiare, trece doar printr-o etapă de formare.
Aceasta este o garanție care reflectă cota companiei care a emis-o, corespunzătoare valorii sale nominale. Proprietarul său este de fapt proprietarul unei părți a organizației.și dacă există o anumită sumă, el poate lua parte la management, obține dreptul de a acumula o parte din profitul companiei -
Investiția în acțiuni cu înțelepciune poate fi profitabilă
Comun- permite proprietarului să fie membru al adunărilor acționarilor și să influențeze conducerea companiei. Un emitent corespunde unui vot. Dividendele aferente acestora se acumulează la discreția conducerii companiei. O persoană în mâinile căreia sunt concentrate 25% din valorile mobiliare plus 1 are dreptul să blocheze orice decizie a consiliului companiei, un pachet de peste 50% oferă dreptul la administrare exclusivă.
Privilegiat- garantează primirea unui anumit procent din profit, dar pot influența viața societății numai dacă nu se plătesc dividende. În plus, în caz de faliment și lichidare, obligațiile care le revin sunt compensate cu prioritate.
Istoria investițiilor începe în secolele XV și XVI. Odată cu dezvoltarea comerțului internațional, apariția mărfurilor coloniale pe piețele europene, companiile aveau nevoie de fonduri semnificative pentru a construi nave și a dezvolta noi rute pentru aprovizionarea cu bunuri. Ieșirea a fost problema emiterii de valori mobiliare, care a cumpărat investitorii privați care au investit bani în întreprinderi pentru a primi o parte din venit. Revânzarea acestor drepturi a constituit prima piață pentru obligații și deja în 1773, Bursa din Londra și-a început activitatea.
Rusia pre-revoluționară nu a rămas în urmă cu Europa, o societate pe acțiuni pentru construcția de nave a fost înființată în 1782. În următorii 50 de ani, au apărut peste șaizeci de organizații mari. Prima criză financiară cu o prăbușire a pieței valorilor mobiliare a avut loc și în țara noastră în 1836. Cu toate acestea, el a contribuit la dezvoltarea legislației care reglementează problema, comerțul de către emitenți. De la începutul secolului al XX-lea, Bursa din Sankt Petersburg a ocupat locul cinci în lume în ceea ce privește cifra de afaceri a capitalului.
Astăzi, valorile mobiliare nu există într-un sens fizic; de fapt, ele reprezintă o înregistrare electronică a companiei, cantitatea, valoarea și proprietarul. Sute de mii și milioane de tranzacții sunt efectuate pe platforme virtuale de tranzacționare din întreaga lume în fiecare oră. Conform legii, toate vânzările și achizițiile pot fi efectuate numai de către participanții autorizați - brokeri. Numai prin intermediarul lor emitenții pot fi cumpărați sau vânduți de persoane fizice.
Documentul care confirmă dreptul de proprietate este un certificat al organizației de înregistrare despre disponibilitatea problemei în contul electronic corespunzător al clientului - un cont de depozit.
Partea preferențială Sberbank
Există trei moduri de a cumpăra acțiuni pentru o persoană:
Emitenții pot fi profitabili în trei moduri:
Profitul din acțiuni poate fi obținut din diferența de cotare
În primul rând, trebuie să înțelegeți că investiția nu este un pariu. Nu trebuie să „puneți toate ouăle într-un singur coș”, să împrumutați toate fondurile cu un singur instrument, să ascultați sfaturile de la „guru” ale pieței financiare, care își urmăresc adesea propriile obiective.
Portofoliul asamblat competent, competența în tehnicile de analiză, monitorizarea constantă a știrilor financiare, dezvoltarea propriei strategii de investiții vor crește veniturile și vor reduce riscul de pierderi la minimum.
Există două teorii de prognoză - analiza fundamentală și tehnică.
Principiul analizei tehnice dar constă în construirea unui model matematic al modificării valorii pe baza programului cotațiilor pentru perioadele anterioare. Mulți investitori de succes sunt sceptici cu privire la metodă.
Cu toate acestea, mai mult de jumătate dintre comercianți folosesc această tehnică, având astfel un impact semnificativ asupra ofertelor. În plus, doar un studiu al fluctuațiilor anterioare vă permite să determinați cel mai bun preț de cumpărare-vânzare al emitentului sau să alegeți un instrument mai fiabil.
Ideea de analiză fundamentală este de a găsi companii subevaluate. Dacă activele și pasivele companiei depășesc capitalizarea sa de piață - valoarea totală a acțiunilor emise, atunci ar trebui să se aștepte o creștere a cotațiilor. În schimb, instrumentele supraevaluate sunt mai susceptibile să cadă.
Investitorul de succes lucrează cu ambele principii pentru a completa studiul imaginii generale a economiei.
Achiziționarea de acțiuni este posibilă prin intermediul unei persoane juridice
O sursă fiabilă de date este divulgarea informațiilor societăților pe acțiuni publicate în mass-media. De exemplu, dacă, potrivit raportului, o organizație a realizat un profit peste veniturile din perioada anterioară, este probabil ca acțiunile sale să crească în mod proporțional.
Monitorizarea pozițiilor contractelor futures pentru resurse vă permite, de asemenea, să preziceți evoluția întreprinderilor, într-un fel sau altul legat de acest produs.
Un alt mod bun de previziune este urmărirea cotațiilor din alte schimburi mondiale. La scară globală, tranzacțiile se desfășoară non-stop. Emitenți ai majorității companiilor, contractele futures sunt reprezentate pe mai multe platforme, separate de mii de kilometri. Datorită diferenței de timp, devine posibilă corelarea rezultatelor tranzacționării pe alte continente cu dezvoltarea probabilă a cursului de schimb pe piețele rusești.
Astăzi, pentru a vă angaja serios în investiții, nu este necesar nimic, nici măcar o sumă semnificativă de bani nu este necesară. Este necesar un computer sau un smartphone cu acces la Internet. Software-ul special aferent nivelului de tranzacționare (MICEX, RTS, FBSPB) este furnizat de broker.
Cetățeanul trebuie să se prezinte la biroul organizației care oferă servicii de brokeraj pentru a încheia un acord, deschiderea unui cont curent și a unui cont depo.
Aproape toate băncile majore oferă intermediere în comerțul emitenților. Alegerea este cu adevărat excelentă - Sberbank, VTB-24, Rosselkhozbank. Otkrytie, Finam, BCS și acesta este doar începutul listei a zeci de companii. Unii au termeni de comision mai buni, alții au o echipă excelentă de analisti construită pentru a-și susține clienții.
În biroul companiei de brokeraj puteți deveni și proprietarul acțiunilor
După încheierea unui acord, descărcarea, instalarea, configurarea software-ului, cetățeanul are acces la bursă online. Înainte de a începe lucrul, pentru a evita pierderile neplanificate, trebuie să înțelegeți bine specificul serviciului. Mulți brokeri oferă posibilitatea de a practica cu modul demo - cum să cumpărați, să vindeți, să creați o comandă, să plasați o comandă stop.
Unele subtilități ar trebui bine învățate:
Aprobat prin Ordinul nr. 15 pd din 12.10. 2017
Director LLC "Societate de administrare" Impozite și drept "
POLITICA DE PROTECȚIE ȘI PRELUCRARE A DATELOR PERSONALE
atunci când lucrați cu site-ul grupului de companii „Impozite și drept”.
1. Dispoziții generale
1.1. Această politică privind prelucrarea datelor cu caracter personal (denumită în continuare „Politica”) a fost elaborată în conformitate cu articolul 2 alineatul (2) al articolului 18.1 din Legea federală „Cu privire la datele cu caracter personal” nr. 152-FZ din 27 iulie 2006, de asemenea ca alte acte juridice de reglementare ale Federației Ruse în domeniul protecției și prelucrării datelor cu caracter personal și se aplică tuturor datelor cu caracter personal (denumite în continuare „date”) pe care persoanele juridice aparținând grupului de companii „Impozite și drept” (denumite în continuare ca Operator) poate primi de la subiectul datelor cu caracter personal, care este parte la un contract de drept civil, de la utilizatorul de Internet (denumit în continuare „Utilizatorul”) în timp ce utilizează oricare dintre site-uri, servicii, servicii, programe, produse sau servicii a „Operatorului”.
1.2. Operatorul protejează datele cu caracter personal prelucrate de accesul și divulgarea neautorizate, utilizarea abuzivă sau pierderea în conformitate cu cerințele Legii federale din 27 iulie 2006 nr. 152-FZ „Despre datele cu caracter personal”.
1.3. Operatorul are dreptul de a aduce modificări acestei politici. La modificarea titlului politicii, este indicată data ultimei revizuiri. Noua versiune a Politicii intră în vigoare din momentul în care este postată pe site, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin noua versiune a Politicii.
2. Termeni și abrevieri acceptate
Date cu caracter personal - orice informație care se referă direct sau indirect la o persoană specifică sau identificabilă (subiectul datelor cu caracter personal).
Prelucrarea datelor cu caracter personal - orice acțiune (operație) sau un set de acțiuni (operații) efectuate folosind instrumente de automatizare sau fără utilizarea unor astfel de instrumente cu date personale, inclusiv colectarea, înregistrarea, sistematizarea, acumularea, stocarea, clarificarea (actualizarea, modificarea), extragerea , utilizare, transfer (distribuție, furnizare, acces), depersonalizare, blocare, ștergere, distrugere a datelor cu caracter personal.
Prelucrarea automatizată a datelor cu caracter personal - prelucrarea datelor cu caracter personal utilizând tehnologia computerizată.
Sistemul de informații cu caracter personal (ISPD) - un set de date cu caracter personal conținute în baze de date și tehnologii informaționale și mijloace tehnice care asigură prelucrarea acestora.
Datele cu caracter personal puse la dispoziția publicului de către subiectul datelor cu caracter personal - date cu caracter personal, accesul unui număr nelimitat de persoane la care este furnizat de către subiectul datelor cu caracter personal sau la cererea acestuia.
Blocarea datelor cu caracter personal - o suspendare temporară a prelucrării datelor cu caracter personal (cu excepția cazului în care prelucrarea este necesară pentru clarificarea datelor cu caracter personal).
Distrugerea datelor cu caracter personal - acțiuni în urma cărora devine imposibilă restabilirea conținutului datelor cu caracter personal în sistemul de informații cu privire la datele cu caracter personal și (sau) în urma cărora sunt distruși purtătorii materiale de date cu caracter personal.
Operatorul este o organizație care organizează în mod independent sau împreună cu alte persoane prelucrarea datelor cu caracter personal, precum și determinarea scopurilor prelucrării datelor cu caracter personal care urmează a fi prelucrate, acțiuni (operațiuni) efectuate cu date cu caracter personal. Operatorul este LLC "Societatea administrativă" Impozite și drept ", în ceea ce privește plasarea și stocarea PD (gazdă) LLC" Beget ".
3. Prelucrarea datelor cu caracter personal
3.1. Primirea datelor personale.
3.1.1. Toate datele personale ar trebui să fie obținute de la subiectul însuși. Dacă datele cu caracter personal ale subiectului pot fi obținute numai de la o terță parte, atunci subiectul trebuie să fie notificat în acest sens sau consimțământul trebuie să fie obținut de la acesta.
3.1.2. Operatorul trebuie să informeze subiectul cu privire la scopuri, presupuse surse și metode de obținere a datelor cu caracter personal, natura datelor cu caracter personal care urmează să fie primite, lista acțiunilor cu date cu caracter personal, perioada în care consimțământul este valabil și procedura pentru retragerea acestuia, precum și consecințele refuzului subiectului de a da consimțământul scris pentru primirea acestora.
Scopul prelucrării date cu caracter personal (PD) - încheierea unui acord între client și Operator pentru furnizarea de servicii în cadrul activităților statutare.
Sursa PD- clientul este o persoană fizică.
Metoda de obținere a PD- profilul cumpărătorului.
Natura PD- informații de contact, nume complet, număr de telefon, e-mail.
Acțiuni cu PD- prelucrarea de către operator în scopul furnizării de servicii.
Perioada de stocare PD- 1 an astronomic. După 1 an, Operatorul solicită Consimțământul Clientului pentru a extinde stocarea PD.
Refuzul clientului de a procesa PD... - Dacă subiectul PD refuză să proceseze PD de către Operator, astfel de date despre client nu sunt colectate sau prelucrate.
3.1.3. Documentele care conțin date personale sunt create de:
- copierea documentelor originale (pașaport, document educațional, certificat TIN, certificat de pensie etc.);
- introducerea informațiilor în formularele contabile;
- introducerea informațiilor în chestionarul site-ului de către client în mod independent;
- obținerea originalelor documentelor solicitate.
3.2. Prelucrarea datelor cu caracter personal.
3.2.1. Prelucrarea datelor cu caracter personal se efectuează:
- cu acordul subiectului datelor cu caracter personal pentru prelucrarea datelor sale personale;
3.2.2. Scopurile prelucrării datelor cu caracter personal:
- implementarea relațiilor de drept civil;
- să identifice utilizatorii (vizitatorii) site-ului web al magazinului online, să comunice cu utilizatorul, inclusiv trimiterea de notificări, cereri și informații cu privire la utilizarea site-ului web al Operatorului, executarea acordurilor și contractelor, precum și procesarea solicitărilor și aplicații de la utilizator.
Datele personale ale următoarelor subiecte sunt prelucrate:
- persoane fizice care se află în relații de drept civil cu Compania;
- persoane fizice care sunt utilizatori ai site-ului web al Operatorului.
3.2.4. Date personale prelucrate de Operator:
- date obținute în implementarea relațiilor de drept civil;
- datele primite de la utilizatorii site-ului web al Operatorului.
3.2.5. Prelucrarea datelor cu caracter personal se efectuează:
- utilizarea instrumentelor de automatizare;
- fără utilizarea instrumentelor de automatizare.
3.3. Stocarea datelor cu caracter personal.
3.3.1. Datele cu caracter personal ale subiecților pot fi obținute, supuse prelucrării ulterioare și transferate la stocare atât pe hârtie, cât și în format electronic.
3.3.2. Datele personale înregistrate pe hârtie sunt stocate în dulapuri care se pot încuia sau în încăperi încuiate cu drepturi de acces limitate.
3.3.3. Datele personale ale subiecților prelucrate folosind instrumente de automatizare în diferite scopuri sunt stocate în compania de găzduire.
3.3.4. Stocarea datelor cu caracter personal într-o formă care face posibilă determinarea subiectului datelor cu caracter personal nu se realizează mai mult decât scopul prelucrării lor impune și sunt supuse distrugerii la atingerea obiectivelor de prelucrare sau în cazul pierderii nevoia de a le realiza.
3.4. Distrugerea datelor cu caracter personal.
3.4.1. Distrugerea documentelor (purtătorilor) care conțin date personale se efectuează prin zdrobire (măcinare), transformându-se într-o masă sau pulbere fără formă. Pentru distrugerea documentelor pe hârtie, este permisă utilizarea unui tocător.
3.4.2. Datele personale de pe suportul electronic sunt distruse prin ștergerea sau formatarea suportului.
3.4.3. Faptul distrugerii datelor cu caracter personal este documentat printr-un act privind distrugerea mass-media.
3.5. Transferul datelor cu caracter personal.
3.5.1. Operatorul transferă date cu caracter personal către terți în următoarele cazuri:
- subiectul și-a exprimat consimțământul pentru astfel de acțiuni;
- transferul este prevăzut de legislația rusă sau de alte legi aplicabile în cadrul procedurii stabilite de lege.
4. Protecția datelor cu caracter personal
4.1. În conformitate cu cerințele documentelor de reglementare, Operatorul a creat un sistem de protecție a datelor cu caracter personal (PDPD), format din subsisteme de protecție juridică, organizațională și tehnică.
4.2. Subsistemul de protecție juridică este un complex de documente juridice, organizaționale, administrative și de reglementare care asigură crearea, funcționarea și îmbunătățirea SZPD.
4.3. Subsistemul de protecție organizațională include organizarea structurii de gestionare a sistemului de protecție a datelor, sistemul de autorizare, protecția informațiilor atunci când lucrează cu angajați, parteneri și terți.
4.4. Subsistemul de protecție tehnică include un complex de tehnică, software, software și hardware care asigură protecția datelor cu caracter personal.
4.4. Principalele măsuri pentru protecția datelor cu caracter personal utilizate de Operator sunt:
4.5.1. Numirea unei persoane responsabile pentru prelucrarea datelor cu caracter personal, care organizează prelucrarea datelor cu caracter personal, instruire și instruire, control intern asupra respectării instituției și a angajaților săi cu cerințele pentru protecția datelor cu caracter personal.
4.5.2. Identificarea amenințărilor actuale la adresa securității datelor cu caracter personal în timpul prelucrării acestora în ISPD și dezvoltarea măsurilor și măsurilor de protecție a datelor cu caracter personal.
4.5.3. Elaborarea unei politici privind prelucrarea datelor cu caracter personal.
4.5.4. Stabilirea regulilor pentru accesarea datelor cu caracter personal procesate în ISPD, precum și asigurarea înregistrării și contabilității tuturor acțiunilor efectuate cu datele cu caracter personal în ISPD.
4.5.5. Stabilirea parolelor individuale pentru accesul angajaților la sistemul informațional în conformitate cu responsabilitățile lor de producție.
4.5.6. Aplicarea procedurii de evaluare a conformității mijloacelor de protecție a informațiilor care au trecut în modul prescris.
4.5.7. Software anti-virus certificat cu baze de date actualizate periodic.
4.5.8. Respectarea condițiilor care asigură siguranța datelor cu caracter personal și excluderea accesului neautorizat la acestea.
4.5.9. Detectarea faptelor de acces neautorizat la date cu caracter personal și luarea de măsuri.
4.5.10. Recuperarea datelor personale modificate sau distruse din cauza accesului neautorizat la acestea.
4.5.11. Instruirea angajaților Operatorului care sunt implicați direct în prelucrarea datelor cu caracter personal, prevederile legislației Federației Ruse privind datele cu caracter personal, inclusiv cerințele privind protecția datelor cu caracter personal, documente care definesc politica Operatorului în legătură cu prelucrarea
date cu caracter personal, acte locale privind prelucrarea datelor cu caracter personal.
4.5.12. Control intern și audit.
5. Drepturile de bază ale subiectului datele personale și obligațiile Operatorului
5.1. Drepturile de bază ale subiectului datelor cu caracter personal.
Subiectul are dreptul de a accesa datele sale personale și următoarele informații:
- confirmarea faptului că prelucrarea datelor cu caracter personal de către Operator;
- temeiurile și scopurile legale ale prelucrării datelor cu caracter personal;
- scopurile și metodele de prelucrare a datelor cu caracter personal utilizate de Operator;
- numele și locația Operatorului, informații despre persoane (cu excepția angajaților Operatorului) care au acces la date cu caracter personal sau cărora li se pot divulga date cu caracter personal pe baza unui acord cu Operatorul sau pe baza unor date federale lege;
- condițiile de prelucrare a datelor cu caracter personal, inclusiv condițiile de stocare a acestora;
- procedura de exercitare de către subiectul datelor cu caracter personal a drepturilor prevăzute de legea federală;
- numele sau prenumele, prenumele, patronimicul și adresa persoanei care prelucrează datele cu caracter personal în numele Operatorului, dacă prelucrarea este încredințată sau va fi încredințată unei astfel de persoane;
- contactarea Operatorului și trimiterea acestuia cereri;
- recurs împotriva acțiunilor sau inacțiunii Operatorului.
5.2. Obligațiile operatorului.
Operatorul este obligat:
- atunci când colectați date cu caracter personal, furnizați informații despre prelucrarea datelor cu caracter personal;
- în cazurile în care datele cu caracter personal nu au fost primite de la subiectul datelor cu caracter personal, anunțați subiectul;
- în cazul refuzului de a furniza date cu caracter personal subiectului, sunt explicate consecințele unui astfel de refuz;
- publică sau oferă în alt mod acces nerestricționat la documentul care definește politica sa în legătură cu prelucrarea datelor cu caracter personal, la informații cu privire la cerințele implementate pentru protecția datelor cu caracter personal;
- să ia măsurile legale, organizatorice și tehnice necesare sau să asigure adoptarea acestora pentru a proteja datele cu caracter personal de accesul neautorizat sau accidental la acestea, distrugerea, modificarea, blocarea, copierea, furnizarea, difuzarea datelor cu caracter personal, precum și de alte acțiuni ilegale în legătură cu la datele personale;
- să ofere răspunsuri la cererile și contestațiile persoanelor vizate, ale reprezentanților acestora și ale organismului autorizat pentru protecția drepturilor persoanelor vizate.
Politicile fiscale variază foarte mult de la o țară la alta. Cu toate acestea, există caracteristici comune în orice caz. Astfel, în toate țările, indivizii își plătesc o parte din profituri sub formă de impozite.
Astăzi vă vom spune despre:
Orice venit al unei persoane este în mod necesar supus unei sarcini fiscale. Din păcate, legislația modernă este de așa natură încât, chiar dacă serviciul fiscal nu a cerut 13%, atunci persoana respectivă este obligată să dea el însuși trezoreria. În caz contrar, va trebui să își asume responsabilitatea în fața legii, inclusiv a celor penale.
Orice broker autorizat de Banca Centrală acționează ca agent fiscal, adică trebuie să rețină impozitele din conturile clienților și să transfere aceste fonduri către stat. Să aruncăm o privire mai atentă la modul în care se întâmplă acest lucru.
Brokerul calculează impozitele pe vânzarea de acțiuni în două moduri:
O notă foarte importantă. Profiturile și pierderile sunt calculate numai pentru tranzacțiile închise.
Astfel, dacă ați cumpărat 100 de acțiuni la 50 de ruble, iar până la sfârșitul anului acestea costă deja 100 de ruble, dar le dețineți în continuare, atunci nu se va anula niciun impozit. În consecință, atunci când v-ați vândut acțiunile pentru 100 de ruble, taxa va fi debitată fie atunci când încercați să retrageți fonduri, fie dacă așteptați calculul la sfârșitul anului.
Exemplu: Vindem 100 de acțiuni la 100 de ruble, obținem 10.000 de ruble, având în vedere că acțiunile au fost cumpărate la 50 de ruble bucată, apoi ați câștigat 5.000 de ruble, din care 13% (650 ruble) vor fi reținute.
Impozitul pe dividende, ca pe orice alt profit, o persoană este obligată să plătească. Până în 2015, distribuția profiturilor între acționari era supusă unei rate preferențiale de 11%. Această cifră este acum depășită. La fel ca orice alt venit, clienții firmelor de brokeraj plătesc impozite pe dividende la familiare 13%. Cel mai adesea, brokerul calculează independent suma necesară și plătește deja „ curat» .
Rădăcinile acestui fenomen se întorc la. Majoritatea comercianților și-au început lucrările tocmai de pe acest site.
Majoritatea covârșitoare a brokerilor de schimb valutar sunt înregistrați în țărmuri, unde se aplică legi fiscale diferite decât în țara de origine a clientului lor. Bineînțeles, serviciul fiscal intern pur și simplu nu are instrumentulmonitorizarea veniturilor pe care un comerciant le poate obține acolo. În consecință, un cetățean trebuie să-și declare în mod independent profitul. Dar, după cum arată practica, puțini oameni vor să dea banii lor câștigați statului.
În cele din urmă, atunci când un comerciant novice evoluează într-un investitor profesionist și începe să lucreze pe platforme mai serioase, are întrebări despre unde s-au dus banii câștigați?
Foarte des, plata impozitelor pe acțiuni creează „ durere de cap»Pentru managerii de clienți. Acest lucru se datorează faptului că majoritatea clienților, așa cum s-a menționat mai sus, nu au nicio idee că veniturile lor din acțiuni sunt impozitate (13%).
Un exemplu de situație incomodă cu impozite pe valori mobiliare.
O persoană tranzacționează un an întreg (2018) cu pierderi, pierzând cea mai mare parte a depozitului, a cărui dimensiune de la 100.000 de ruble scăzut până la 70.000... În ianuarie anul viitor (2019), el efectuează câteva tranzacții profitabile în acțiuni și decide să retragă banii rămași (90.000 de ruble). Drept urmare, el primește o sumă mai mică (87.400) decât a văzut la terminalul de tranzacționare. Ce va face această persoană în continuare? El își va contacta brokerul cu o reclamație cu privire la calculul greșit. În unele cazuri, este vorba despre acuzații de furt.
Este foarte important să înțelegem că un broker poate echilibra (deduce) profiturile și pierderile numai într-o perioadă de raportare.
Pentru a returna impozitul pe venitul personal, care a fost reținut incorect, ( adică, în cazul nostru, comerciantul nu a ieșit din pierderea din depozitul inițial), trebuie să luați un certificat de la broker despre pierderile primite ( în cazul nostru în 2018) și mergeți la biroul fiscal cu o cerere legală pentru returnarea banilor. La sfârșitul anului calendaristic, brokerul nu va mai putea ajuta în această situație.
Ce altceva mai este important de știut despre echilibrare? După cum sa menționat mai sus, un broker poate echilibra câștigurile și pierderile în termen de un an. Să presupunem că situația este că ați obținut profit 5000 de ruble, din depozitul inițial de 10.000 de ruble. Total - în contul dvs. 15.000 de ruble... Decizi să retragi 5000 de pe piață, iar brokerul te percepe cu 13%. După aceea, intrați din nou în poziție, dar de data aceasta obțineți o pierdere - 5000 de ruble. Toate acestea se întâmplă în decurs de un an.Înțelesul ar trebui să fie clar: a câștigat 5000, a plătit impozit, a pierdut 5000.
În acest moment, o magie numită „serviciu” este activată.
Cel mai brokeri profesioniști vă va anunța independent că aveți " impozite plătite în exces". Va exista posibilitatea de a aplica ( electronic sau în scris) pentru a restitui aceste fonduri. În cele din urmă, compania va primi înapoi acel nefericit 13%. Vă reamintim încă o dată că acest truc funcționează doar un an. Dacă trebuie să îl echilibrați timp de doi sau mai mulți ani, atunci trebuie să contactați biroul fiscal.
Există, de asemenea, situații în care un investitor nu depune bani în contul său, ci valori mobiliare... În acest caz, clientul trebuie să depună un certificat brokerului actual despre originea valorilor mobiliare.
Dacă valorile mobiliare au fost transferate de la depozitarul unui alt broker și au fost primite ca urmare a tranzacției, atunci nu vor exista creanțe fiscale. Cu toate acestea, dacă valorile mobiliare au fost primite ca urmare a privatizării, iar clientul este primul lor proprietar, atunci acesta este obligat din punct de vedere legal să plătească impozit pe acțiuni la valoarea lor totală de piață.
Exemple vii sunt moștenitorii și proprietarii care nu-și aminteau că valorile mobiliare erau păstrate în numele lor. Atunci când astfel de persoane încearcă să-și vândă activele, 13% vor fi deduse din întreaga sumă a tranzacției.
Cei mai buni brokeri pentru a investi în acțiuni
Guvernul rus a făcut concesii investitorilor și în 2015 a lansat programul IIS(Cont individual de investiții). Acesta este un cont obișnuit de brokeraj deschis pentru o persoană cu 2 diferențe.
Primul- taxele nu sunt reținute pentru acest cont. Deloc
Al doilea- un astfel de cont trebuie să existe timp de 3 ani înainte ca ceva să poată fi retras din acesta. Tocmai să existe, chiar gol.
În general, ni se oferă două tipuri de deducere: „A” și „B”.
Merită menționat separat că IIS nu poate fi completat cu mai mult de 400.000 de ruble pe an.
Dacă un investitor a suferit pierderi grave în trecut și apoi și-a returnat banii cu tranzacții profitabile câțiva ani mai târziu, atunci ar trebui să știe că există baze fiscale echilibrante și neechilibrante.
Ce este? Să presupunem că s-au format pierderi pe piața bursieră, după care comerciantul a returnat banii și în această secțiune. Atunci investitorul nu are obstacole în a returna impozitul pe venitul personal plătit de el și cel puțin „ du-te la zero". Dar dacă pierderea a fost primită pe piața bursieră și „ a raspuns atacului„Deja pe o situație urgentă, atunci bursa nu va putea să se echilibreze. Lucrul este că inspectoratul fiscal consideră că aceste site-uri de pe bursă sunt prea diferite în ceea ce privește specificul lor și nu pot fi comparate.
Dar chiar și în această formă, legislația fiscală din Federația Rusă cu privire la piața de valori poate fi considerată avansată. Faptul este că serviciile precum decontarea în decurs de un an, în perioade diferite într-o singură secțiune a pieței, sunt deja o mare realizare. Anterior, astfel de servicii nu erau furnizate. Mai mult, inspectoratele regionale oferă adesea colectarea impozitului pe veniturile personale din întreaga sumă a tranzacției și nu numai din profitul clientului. Acest lucru se întâmplă atunci când un client apelează doar pentru echilibrare.
Dacă găsiți o eroare, selectați o bucată de text și apăsați Ctrl + Enter, și cu siguranță o vom remedia! Vă mulțumesc foarte mult pentru ajutor, este foarte important pentru noi și pentru cititorii noștri!
Dividend orice venit primit de un acționar de la o organizație pentru distribuirea profitului rămas după impozitare (inclusiv sub formă de dobândă asupra acțiunilor preferențiale) este recunoscut pe acțiunile (mizele) deținute de acționar proporțional cu acțiunile acționarilor din capitala acestei organizații.
Caracteristicile sunt definite de art. 214 din Codul fiscal al Federației Ruse. Codul fiscal al Federației Ruse prescrie contribuabililor stabiliți în mod independent valoarea impozitului pe venitul personal pentru astfel de venituri (cu privire la fiecare sumă de dividende). Dar dacă dividendele sunt plătite de o organizație rusă, atunci ea este obligată să calculeze și să rețină impozitul cu alte cuvinte, îndeplinește funcțiile unui agent fiscal.
Cota de impozitare pentru acest tip de venit este de 9%, dar numai pentru contribuabilii rezidenți, pentru nerezidenți rata este de 15%.
Unii cetățeni primesc dividende din surse din afara țării noastre și plătesc impozitele corespunzătoare în țările în care primesc venituri. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă că un astfel de venit este scutit de impozitare în Rusia.
Suma impozitului pe veniturile personale care va trebui plătită în țara noastră poate fi redusă cu suma impozitului calculată și plătită la locul sursei de venit. Dar acest lucru va funcționa numai dacă sursa de venit se află într-o țară străină cu care a fost încheiat un acord (acord) privind evitarea dublei impuneri. Dacă nu există un astfel de acord, va trebui să plătiți impozit atât în țara în care s-a primit venitul, cât și în Rusia.
În cazul în care suma impozitului plătit la locul sursei de venit depășește valoarea impozitului pe venit personal calculat în conformitate cu cap. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, diferența rezultată nu este rambursată contribuabilului.
Persoanele fizice care au vândut valori mobiliare în cursul anului, atât tranzacționate, cât și care nu sunt tranzacționate pe piața de valori mobiliare organizată (bursă) va trebui să. Impozitul va fi calculat în conformitate cu regulile art. 214.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă o garanție este tranzacționabilă sau nu este stabilită la data vânzării sale.
Veniturile primite de un rezident de impozite din tranzacții cu valori mobiliare sunt supuse impozitului pe venitul personal la o rată de 13%.
Baza de impozitare pentru tranzacțiile cu valori mobiliare este un rezultat financiar pozitiv pentru totalitatea tranzacțiilor corespunzătoare, calculate pentru perioada de impozitare.
La rândul său, rezultatul financiar se calculează utilizând formula: venit minus cheltuielile corespunzătoare.
Veniturile din operațiuni cu valori mobiliare sunt recunoscute ca venituri din vânzarea valorilor mobiliare primite în perioada de impozitare. Cheltuielile cu valoarea cărora pot fi reduse veniturile din vânzarea de acțiuni sunt definite la punctul 10 al art. 214.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea sunt documentate și suportate efectiv de cheltuielile contribuabililor asociate, în special, cu achiziționarea, vânzarea, stocarea și răscumpărarea valorilor mobiliare. Lista cheltuielilor menționează, de exemplu, sumele plătite în conformitate cu un contract de cumpărare și vânzare a valorilor mobiliare; costurile plății pentru serviciile prestate de participanții profesioniști pe piața valorilor mobiliare; comision de schimb (comision); impozit plătit de contribuabil la primirea acțiunilor prin donație în conformitate cu clauza 18.1 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse etc.
La stabilirea dimensiunii bazei de impozitare, contribuabilul are dreptul să primească deduceri fiscale atunci când reportează perioadele viitoare pierderi din operațiuni cu valori mobiliare care circulă pe piața valorilor mobiliare organizate și cu instrumente financiare ale tranzacțiilor la termen care circulă pe piața organizată.
Dacă se vând acțiunile unei companii care anterior și-a mărit capitalul autorizat... Adesea, societățile pe acțiuni recurg la procedura de majorare a capitalului autorizat. Capitalul autorizat al companiei poate deveni mai mare, în special prin creșterea valorii nominale a acțiunilor. În acest caz, acțiunile emise anterior sunt convertite în acțiuni din aceeași categorie (tip) cu o valoare nominală mai mare. În acest caz, acțiunile care sunt convertibile atunci când se schimbă valoarea nominală a acțiunilor, ca urmare a unei astfel de conversii, sunt anulate. Mai mult, acționarul ar putea dori să vândă acțiunile „crescute”.
Ministerul Finanțelor din Rusia, într-o scrisoare din 25 februarie 2011 N 03-04-05 / 4-119, a explicat că într-o astfel de situație, veniturile din vânzarea acțiunilor primite de persoane fizice cu o majorare a capitalului autorizat unei organizații este suma de bani primită de contribuabil în temeiul contractului de vânzare cumpărare. Cheltuielile legate de achiziționarea de acțiuni deținute de contribuabil înainte de schimb (conversie) sunt recunoscute ca cheltuieli documentate.
Dacă acțiunile achiziționate anterior pentru cecuri (bonuri) de privatizare sunt vândute. Unii cetățeni au reușit să cumpere acțiuni ale întreprinderilor folosind cecuri de privatizare emise în 1992, care acum pot fi vândute profitabil. Care va fi procedura de impozitare a veniturilor dintr-o astfel de tranzacție?
Serviciul Federal Fiscal al Rusiei la Moscova într-o scrisoare din 06.08.2010 N 20-14 / 4 / [e-mail protejat] a atras atenția contribuabililor asupra următoarelor: la stabilirea bazei impozitului pe venitul personal la primirea veniturilor din vânzarea valorilor mobiliare achiziționate pentru bonuri, costul achiziționării acestora este determinat în funcție de valoarea lor de piață la data vânzării bonurilor.
În absența unei valori de piață pentru acțiunile întreprinderilor privatizate, costul achiziționării acestora poate fi determinat pe baza valorii nominale a bonurilor transferate pentru aceste acțiuni sau pe baza prețului bonurilor convenite de părțile la acord privind vânzarea de acțiuni pentru verificări de privatizare.
Scrisoarea clarifică faptul că suma veniturilor primite din vânzarea acțiunilor achiziționate pentru cupoane poate fi redusă cu valoarea valorii lor de piață în momentul vânzării cupoanelor sau cu o sumă calculată pe baza numărului de cupoane transferate în schimbul acțiunilor și costul lor par (contractual), precum și pentru valoarea cheltuielilor pentru plata valorii acțiunilor în detrimentul fondurilor dintr-un cont personal de privatizare, dacă este posibil să se documenteze aceste cheltuieli.
În plus, în scrisoare se menționează că clauza 5 din Decretul președintelui Federației Ruse din 14.08.1992 N 914 a stabilit că tichetele emise în 1992 aveau o valoare nominală de 10.000 de ruble.
În opinia noastră, vorbind despre valoarea nominală a controalelor de privatizare, este imperativ să se țină seama de denumirea din 1998 și să se calculeze suma cheltuielilor pe baza valorii controalelor de privatizare, astfel cum a fost modificată.
Scrisoarea prevede, de asemenea, că suma veniturilor primite din vânzarea (vânzarea) acțiunilor poate fi redusă cu suma efectuată efectiv și cheltuielile documentate asociate cu depozitarea și vânzarea acestor valori mobiliare.
Dacă acțiunile sunt vândute cu forța... O persoană care a devenit proprietarul a peste 95% din acțiunile SA are dreptul de a răscumpăra respectivele valori mobiliare de la acționarii rămași - proprietarii acțiunilor societății pe acțiuni deschise, precum și de la proprietari a titlurilor de capital convertibile în astfel de acțiuni ale SA.
Răscumpărarea forțată a acțiunilor de la acționarii minoritari trebuie efectuată în conformitate cu procedura legală corespunzătoare, în conformitate cu cerințele legii în fiecare dintre etapele sale necesare, într-un termen rezonabil și cu asigurarea unui control judiciar efectiv - pentru a să protejeze drepturile acționarilor minoritari ca o slăbiciune în relațiile corporative, care stipulează investigațiile privind obligațiile de către instanțe, luând în considerare cazurile privind contestația deciziilor privind răscumpărarea forțată a acțiunilor sau apariția dreptului la aceasta, precum și compensarea pentru pierderile cauzate în legătură cu determinarea necorespunzătoare a prețului acțiunilor răscumpărate, toate circumstanțele care pot indica o încălcare semnificativă a cerințelor legii sau despre abuzul de drepturi și, astfel, influențează stabilirea unui preț echitabil pentru acțiunile răscumpărate (Definițiile Constituționalului Curtea Federației Ruse din 03.07.2007 NN 681-OP, 713-OP, 714-OP).
Răscumpărarea valorilor mobiliare se efectuează la un preț nu mai mic decât valoarea lor de piață, care trebuie stabilită de un evaluator independent. Proprietarul acțiunilor care nu este de acord cu prețul valorilor mobiliare răscumpărate are dreptul de a se adresa instanței de arbitraj cu o cerere de despăgubire pentru pierderile cauzate în legătură cu determinarea necorespunzătoare a prețului valorilor mobiliare răscumpărate. O creanță poate fi formulată în termen de șase luni de la data la care proprietarul valorilor mobiliare a aflat despre anularea valorilor mobiliare care sunt răscumpărate din contul său personal (cont de depozit).
Ministerul Finanțelor din Rusia, prin Scrisoarea din 05.10.2010 N 03-04-05 / 2-591, a explicat că venitul primit de acționarul minoritar ca urmare a răscumpărării acțiunilor de la acesta este venitul său din vânzarea de titluri de valoare (și nu compensarea pentru pierderi). Prin urmare, este supus impozitării în conformitate cu prevederile art. 214.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, adică în ordinea general stabilită.
O persoană care devine proprietarul a 95% din acțiunile unei SA este obligată să plătească răscumpărarea valorilor mobiliare utilizând datele bancare sau prin mandat poștal la adresa indicată în declarațiile proprietarilor valorilor mobiliare (incluse în listă deținătorilor de valori mobiliare care urmează să fie răscumpărate, întocmite la data specificată în cererea de răscumpărare a valorilor mobiliare) ...
În cazul în care cererile de la acționarii minoritari nu sunt primite în perioada prescrisă sau cererile nu conțin informațiile necesare despre datele bancare sau despre adresa pentru ordinul poștal, fondurile pentru acțiunile răscumpărate sunt transferate la depozitul notarului la locația SA.
Faptul de a transfera fonduri la depozitul notarului înseamnă că acționarul minoritar a generat deja venituri?
Așa cum a explicat Ministerul Finanțelor din Rusia în Scrisoarea din 23.08.2010 N 03-04-05 / 2-491, atunci când o organizație transferă fonduri către un depozit notarial, contribuabilul încă nu are ocazia să dispună de aceste fonduri și, în consecință, nici el nu primește venituri. Data primirii efective a veniturilor în numerar este determinată în conformitate cu alineatele. 1 p. 1 al art. 223 din Codul fiscal al Federației Ruse ca zi a plății sale, inclusiv ziua transferului veniturilor în conturile contribuabililor în bănci sau, în numele acestuia, în conturile unor terți.
În cazul analizat, data primirii efective a venitului la răscumpărarea valorilor mobiliare va fi ziua în care contribuabilul primește aceste fonduri din depozitul notarului, inclusiv ziua în care fondurile sunt transferate în contul bancar al contribuabilului.
Acțiuni moștenite... Conform art. 1176 din Codul civil al Federației Ruse, moștenirea unui participant la o societate pe acțiuni include acțiunile care îi aparțineau. Moștenitorii cărora le-au trecut devin membri ai societății pe acțiuni. Cu toate acestea, mulți moștenitori preferă să-și vândă acțiunile.
Se știe că veniturile în numerar și în natură primite de la persoane fizice prin moștenire nu sunt supuse impozitului pe venitul personal (cu excepția remunerației plătite moștenitorilor (succesorilor) autorilor de lucrări de știință, literatură, artă, precum precum și descoperiri, invenții și modele industriale). Aceasta este norma paragrafului 18 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Va trebui să plătesc impozit pe venitul personal atunci când vând venituri moștenite?
Ministerul Finanțelor din Rusia a explicat că, dacă moștenitorul a primit bani din depozitul notarului pentru acțiunile răscumpărate, atunci impozitul nu trebuie plătit (Scrisoare din 18.02.2011 N 03-04-05 / 7-105). În alte cazuri, va trebui achitat impozitul pe venitul personal după vânzarea acțiunilor.
În acest caz, un certificat al dreptului la moștenire (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 01.02.2007 N 04-2-03 / 7) poate fi un document care confirmă perioada de achiziție a valorilor mobiliare.
După cum sa menționat deja, lista cheltuielilor cu valoarea cărora pot fi reduse veniturile din vânzarea acțiunilor este stabilită la punctul 10 al art. 214.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acesta (clauza 9) menționează impozitul plătit la primirea valorilor mobiliare prin moștenire. Cu toate acestea, în prezent, impozitul pe bunurile moștenite a fost desființat (acest lucru se aplică certificatelor de moștenire pentru care se eliberează după 1 ianuarie 2006).
Moștenitorii conform art. 333.24 din Codul fiscal al Federației Ruse plătește o taxă de stat pentru eliberarea unui certificat al dreptului la moștenire prin lege sau prin testament.
Cuantumul taxei este: copii, inclusiv copiii adoptați, soțul, părinții, frații și surorile pline ale testatorului - 0,3% din valoarea bunurilor moștenite, dar nu mai mult de 100.000 de ruble; alți moștenitori - 0,6% din valoarea proprietății moștenite, dar nu mai mult de 1.000.000 de ruble.
În opinia noastră, valoarea taxei de stat pentru eliberarea unui certificat al dreptului la moștenire, care se percepe în prezent în locul impozitului pe moștenire, ar trebui, de asemenea, luată în considerare ca parte a costurilor asociate cu achiziția, vânzarea, stocarea și răscumpărarea valorilor mobiliare. De asemenea, din punctul nostru de vedere, obligația statului de a lua măsuri pentru protejarea moștenirii (600 ruble) ar trebui luată în considerare în componența acestor cheltuieli.
La vânzarea acțiunilor moștenite în timpul perioadei de impozitare a succesiunii, valoarea impozitului este recunoscută drept cheltuieli efectuate de o persoană fizică pentru obținerea dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare (Scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia pentru Moscova din 11.06.2010 N 20-14 / 4 / 061941).
Conform clauzei 17.2 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse nu sunt supuse veniturilor din impozitul pe veniturile personale obținute din vânzarea (răscumpărarea) acțiunilor din capitalul autorizat al organizațiilor rusești, precum și a unor tipuri de acțiuni. Acest beneficiu a fost introdus prin Legea federală din 28 decembrie 2010 N 395-FZ și se aplică valorilor mobiliare (acțiuni în capitalul autorizat) achiziționate de contribuabili începând cu 1 ianuarie 2011.
Dacă acțiunile sunt vândute anul acesta, dar au fost achiziționate înainte de 1 ianuarie 2011, nu există scutire de la impozitul pe venitul personal (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 16 februarie 2011 N 03-04-05 / 4-93) . Mai mult, de fapt, va fi posibil să profitați de privilegiu numai de la 1 ianuarie 2016, adică după cinci ani deținând acțiuni achiziționate în 2011
Un alt punct semnificativ este că scutirea de impozit se aplică numai acțiunilor (participații la capitalul autorizat) ale organizațiilor ruse care au fost achiziționate de contribuabil și care nu au fost primite de acesta în nici un alt mod, de exemplu, atunci când capitalul autorizat al companiei este a crescut în detrimentul proprietății sale (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 01.02.2011 N 03-04-05 / 0-48).
Luați în considerare care sunt celelalte condiții pentru scutirea de impozitarea veniturilor din vânzarea de acțiuni.
În primul rând, scutirea se aplică numai acțiunilor organizațiilor rusești.
În al doilea rând, aceste acțiuni trebuie menționate în lista clauzei 2 a art. 284.2, art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În al treilea rând, de la data vânzării (răscumpărarea) acțiunilor (dobânzi de participare), acestea trebuie să aparțină continuu contribuabilului pe baza dreptului de proprietate sau a altor drepturi de proprietate pentru mai mult de cinci ani. Dacă acțiunile sunt vândute înainte de această dată, va trebui să se plătească impozitul pe venitul personal din veniturile primite.
Clauza 2 a art. 284.2 din Codul fiscal al Federației Ruse (apropo, acest articol provine din capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse) conține următoarea listă de acțiuni ale organizațiilor rusești:
- referitoare la valorile mobiliare care nu circulă pe piața valorilor mobiliare organizate, pe întreaga perioadă a deținerii de către contribuabil a acestor acțiuni;
- referitoare la valorile mobiliare care circulă pe piața valorilor mobiliare organizate, iar pe întreaga perioadă de deținere a contribuabilului, aceste acțiuni sunt acțiuni ale unui sector de înaltă tehnologie (inovator) al economiei;
- referitoare la data achiziției cu valori mobiliare care nu sunt tranzacționate pe piața valorilor mobiliare organizate și la data vânzării lor de către contribuabilul specificat sau altă cedare (inclusiv rambursare) de la contribuabilul specificat aferente valorilor mobiliare care circulă pe piața valorilor mobiliare organizate și care sunt împărtășește sectorul de înaltă tehnologie (inovator) al economiei.
Popularizarea tranzacțiilor speculative în acțiuni și alte valori mobiliare în rândul cetățenilor Federației Ruse a devenit deosebit de remarcabilă în ultima perioadă. Este de remarcat faptul că o parte destul de semnificativă a populației ruse percepe deja cumpărarea și vânzarea instrumentelor financiare ca o modalitate de a obține un venit foarte bun. Pentru persoane fizice, există o serie de opțiuni pentru obținerea accesului legal la operațiunile de pe piața de valori. Cu toate acestea, beneficiul economic al cetățenilor nu poate fi luat în considerare fără impozitare. Aceasta este poziția statului. În ceea ce privește tranzacțiile cu valori mobiliare, problema plății impozitelor este deosebit de relevantă în acest domeniu. Cum se determină și se plătește impozitul pe vânzarea de acțiuni de către o persoană fizică? Desigur, această problemă necesită un studiu mai detaliat.
Pentru a înțelege modul în care se calculează impozitul pe tranzacțiile cu valori mobiliare, este necesar să înțelegem dispozițiile-cheie ale legislației ruse care reglementează impozitarea vânzării acțiunilor. Dacă o persoană din jurisdicția fiscală a Federației Ruse vinde o cotă a oricărei companii emitente, această tranzacție, de regulă, determină cetățeanul să aibă venituri impozabile.
Obligațiile vânzătorului de acțiuni față de buget vor fi calculate la o rată de 13 (treisprezece) la sută din baza de impozitare dacă plătitorul este un rezident rus. Nerezidenții în astfel de circumstanțe vor plăti impozitul pe venit în valoare de 30 (treizeci) la sută.
Dacă vânzarea unei acțiuni a adus un rezultat financiar pozitiv unei persoane - profit (venit net) - atunci o astfel de tranzacție, desigur, devine un obiect de impozitare. Dar ce zici de o situație în care vânzarea unei garanții s-a dovedit a fi o pierdere pentru vânzător? Experții consideră că poziția legiuitorului în acest caz poate fi considerată suficient de justificată și foarte rezonabilă. Baza de impozitare pentru tranzacțiile comerciale cu instrumente financiare este supusă reducerii cuantumul costurilor suportate anterior de o persoană fizică la achiziționarea acestui titlu. Mai mult, suma totală a acestor costuri poate include costurile asociate cu menținerea unui cont de investiții, dacă, desigur, a fost utilizat de contribuabil pentru vânzarea și cumpărarea acțiunilor. Evident, în această situație, impozitul pe venit este plătit de un cetățean numai pentru un rezultat pozitiv (profit) dintr-o tranzacție comercială.
O nuanță importantă- impozitarea venitului pe acțiuni nu este supusă regulii conform căreia beneficiul primit de o persoană fizică este scutit de impozitul pe venit după expirarea unei perioade de trei ani când proprietatea vândută este deținută de vânzător.
După cum știți, această regulă este valabilă cu succes pentru situațiile de vânzare a unei mașini sau a unui imobil achiziționat de un cetățean înainte de 2016. Între timp, dacă s-au primit venituri din tranzacții încheiate cu valori mobiliare ale societăților emitente aparținând anumitor categorii, legislația fiscală prevede acest caz o serie de preferințe semnificative pentru contribuabil.
Pentru a înțelege mai bine specificul calculului obligațiilor fiscale ale unei persoane fizice care rezultă din vânzarea unei acțiuni care îi aparține, ar trebui să se ia în considerare în detaliu procedura de determinare a bazei de impozitare. Vorbim direct despre contabilitatea fiscală a veniturilor și cheltuielilor plătitorului în raport cu acest domeniu al raporturilor juridice.
Dacă luăm în considerare tranzacțiile pentru vânzarea de acțiuni, atunci veniturile primite din următoarele tipuri de tranzacții vor fi considerate impozabile:
Datoriile față de buget provin de la o persoană fizică dacă venitul impozabil a fost primit din utilizarea următoarelor instrumente financiare de natură derivată - contracte de opțiuni, contracte futures, tranzacții la termen. De asemenea, este necesar să se clarifice faptul că veniturile din dobânzi (de exemplu, din obligațiuni cupon) sunt supuse includerii în baza de impozitare, dacă legislația actuală din Federația Rusă nu prevede o abordare diferită a contabilității acestora.
Contabilitatea corectă a cheltuielilor efectuate va permite unei persoane să își reducă în mod legal obligațiile față de buget atunci când impozitează tranzacțiile cu valori mobiliare corporative. Pentru a determina baza impozabilă pentru tranzacțiile cu acțiuni, legislația rusă permite plătitorului să ia în considerare următoarele costuri, care necesită totuși dovezi documentare:
Exemple de costuri luate în considerare la determinarea bazei impozabile pentru tranzacțiile comerciale cu acțiuni:
Evident, lista de mai sus a costurilor probabile pe care o persoană le ia în considerare atunci când percepe impozitul pe venit pe tranzacțiile cu acțiuni nu poate fi considerată exhaustivă. S-a observat deja că datoriile fiscale pentru un cetățean apar la vânzarea instrumentelor de stoc numai dacă rezultatul tranzacției relevante este pozitiv. Cu alte cuvinte, vorbim despre impozitarea unei sume exclusiv pozitive a venitului net.
Abordarea generală pentru calcularea totalului financiar din tranzacții cu titluri de capital este următoarea: suma veniturilor primite de o persoană fizică este redusă cu suma totală a costurilor efectiv suportate cu dovezi documentare.
În scopul impozitării tranzacțiilor cu acțiuni, se iau în considerare numai veniturile și cheltuielile care sunt direct legate de acest domeniu al raporturilor juridice. Dacă, într-o anumită perioadă de impozitare, plătitorul nu a primit venituri, dar există costuri suportate, atunci aceste costuri pot fi transferate exact în perioada în care apare venitul impozabil.
Pentru tranzacțiile de cumpărare și vânzare de acțiuni, efectuate de o persoană fizică, rezultatul financiar ar trebui să fie determinat la finalizarea unei anumite perioade de impozitare. O nuanță importantă - în scopuri fiscale, este necesar să se facă distincția între rezultatul tranzacțiilor cu acțiuni și rezultatul tranzacțiilor cu instrumente derivate. Contabilitatea fiscală a acestor obiecte se efectuează separat.
De asemenea, se întâmplă ca în cazul tranzacțiilor unei persoane fizice cu acțiuni într-o anumită perioadă de impozitare, să se obțină un rezultat financiar negativ, care să reflecte excesul valorii costurilor suportate peste suma veniturilor primite. Un sold negativ al tranzacțiilor cu acțiuni poate fi utilizat de plătitor pentru a optimiza (reduce) obligațiile fiscale pe venitul net primit din tranzacții cu titluri derivate. Abordarea opusă este, de asemenea, considerată legitimă - un rezultat de pierdere la tranzacțiile cu instrumente derivate poate fi utilizat pentru a reduce baza impozabilă a tranzacțiilor cu titluri de capital (acțiuni).
Dacă atât acțiunile, cât și instrumentele derivate au cauzat pierderi unei persoane fizice pe baza rezultatelor unei anumite perioade de impozitare, atunci rezultatele negative pentru aceste două obiecte sunt supuse unei contabilități separate într-un mod reglementat. Această abordare permite contribuabilului să utilizeze totaluri negative pentru a optimiza baza impozabilă pentru tranzacțiile relevante (obiecte) în perioadele viitoare. Este necesar, desigur, să înțelegem că rezultatele neprofitabile ale tranzacțiilor cu titluri de capital pot fi luate în considerare la determinarea bazei de impozitare numai pentru obiecte similare (acțiuni). Un principiu contabil similar se aplică tranzacțiilor cu instrumente derivate.
Regulile de mai sus pentru transferul rezultatelor (pierderilor) negative sunt relevante numai pentru tranzacțiile (operațiunile) efectuate în format de tranzacționare la bursă. Transferul pierderilor în modul descris mai sus nu este permis dacă tranzacțiile au fost efectuate de o persoană în afara pieței de valori organizate. Este permisă reportarea rezultatelor negative asupra elementelor de impozitare relevante (acțiuni, contracte derivate) pentru perioade viitoare în termen de zece ani.
O condiție importantă este ca plătitorul să aibă documente oficiale care să confirme rezultatele financiare.
Trebuie să știți că persoanele care determină rezultatele tranzacțiilor cu acțiuni pentru impozitare pot solicita beneficii semnificative. Astfel de concesii permit contribuabilului să minimizeze obligațiile corespunzătoare la buget.
Legislația în vigoare în Federația Rusă prevede norma, scutirea unui cetățean de acumularea și plata impozitului pe venit pentru operațiuni cu unele titluri de capital.
Vorbim despre acțiuni emise de companii emitente rusești și achiziționate de o persoană fizică după 1 ianuarie (prima) 2011. Pentru a profita cu succes de această scutire, contribuabilul trebuie să dețină instrumentele financiare adecvate timp de cel puțin cinci ani, precum și să respecte o serie de cerințe suplimentare.
