align="justify"> Indicatorii acestui grup fac posibilă determinarea nivelului de risc al portofoliului de credite al băncii, a dinamicii acestuia (creștere, reducere, stabilizare), precum și a calității portofoliului de credite dintr-o poziție de risc. Printre indicatorii acestui grup:
- Rata riscului portofoliului de credite(R). Este definit astfel:
P \u003d (KV - PrP) / KV,
unde PrP - pierderile proiectate ale băncii (pierderile proiectate ale băncii la data raportării sunt determinate ca suma totală a rezervelor pentru eventuale pierderi la credite, împrumuturi și datorii echivalente (în continuare - RVPS), formate în conformitate cu Regulamentul Central. Banca Federației Ruse nr. 254-P; sursă de informații pentru a determina valoarea RVPS, poate exista un formular de raportare nr. 115). Se crede că, cu cât valoarea pierderilor anticipate ale băncii este mai mare, cu atât riscul activităților sale de creditare și portofoliul de credite existent este mai mare.
Raportul de risc al portofoliului de credite vă permite să determinați cel mai clar calitatea portofoliului de credite din punct de vedere al riscului de credit, însă interpretarea acestuia este dublă. Cu cât valoarea raportului de risc al portofoliului de credite este mai apropiată de 1, cu atât calitatea portofoliului de credite este mai bună în ceea ce privește rambursarea (recuperarea) creditelor emise; acest lucru ne permite de asemenea să spunem că portofoliul de credite este format din credite de „calitate superioară” (standard și non-standard). Cu raportul de risc al portofoliului de credite care tinde spre 1, riscul de nerambursare este minim, iar pierderile anticipate sunt de fapt 0. Cu toate acestea, această situație cu greu poate fi atinsă: în practică, raportul de risc al portofoliului de credite nu este niciodată egal cu 1, valoarea sa acceptabilă pentru bancă este de cel puțin 0,6-0,7 (60-70%).
- Raportul de suficiență totală al RWPS(Ko) (acest indicator se mai numește și indicator al gradului mediu de risc de credit). Raportul general de suficiență al RVPS este determinat de formula: Ko = RVPS / KV, unde RVPS este rezerva creată efectiv pentru eventualele pierderi la împrumuturi. Valoarea recomandată a lui Ko este de cel puțin 20%.
- Indicatorul gradului de protectie al bancii fata de riscul total de credit(Kz): Kz = KR „/CC, unde KR” este valoarea absolută a riscului de credit la credite (egal cu valoarea RVPS efectiv creat), CC este fondurile proprii (capital) ale băncii (Dr. Lavrushin O.I. sugerează la numitor, în loc de valoarea SS, să ia valoarea totală: capitalul autorizat, fondul de rezervă și rezultatul reportat din anii anteriori). Indicatorul nu are valori normative ca atare. Valoarea obtinuta este comparata cu valorile indicatorilor corespunzatori ai bancilor concurente sau cu valoarea stabilita adoptata de banca insasi.
- Indicatori (norme) care reflectă nivelul riscului de credit al băncii, printre ei:
a) valoarea maximă a riscului pentru un debitor (sau un grup de debitori afiliați): H6=Krz/CC, unde Krz este valoarea totală a creanțelor băncii față de un împrumutat sau un grup de debitori afiliați; max=25%.
b) valoarea maximă a riscurilor mari de credit (N7): N7=Kcr/CC, unde Kcr este valoarea totală a riscurilor mari de credit; max=800%.
e) standardul pentru valoarea maximă a împrumuturilor, garanțiilor bancare și garanțiilor acordate de către bancă participanților săi (acționari) (N9.1); max = 50%.
f) Raportul de risc total pentru persoanele din interiorul băncilor (H10.1). Reglează (limitează) riscul total de credit al băncii în raport cu toți inițiații, care includ persoane fizice care pot influența decizia de a acorda un credit de către bancă; max = 3%.
Un calcul detaliat al acestor indicatori este stabilit de Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 110-I.
Evaluarea „problemei” portofoliului de credite
Această analiză permite diagnosticarea precoce a „părții cu probleme” a portofoliului de credite. În acest caz, sub partea problematica portofoliul de credite va fi înțeles ca prezența în portofoliu a creditelor restante și a creditelor neperformante (din punct de vedere al principalului și al dobânzii).
Partea problematică a portofoliului de credite poate fi evaluată după cum urmează:
in primul rand , se determină valoarea „părții cu probleme” (KVR). Pentru a-l determina, se poate folosi un tabel analitic special.
Tabelul 1. Evaluarea stării „părții cu probleme” a portofoliului de credite al băncii
| Nu. p / p | Titlul articolului | Verifica | Sumă, mii de ruble | Modificări de-a lungul perioadei (+/-) | Indicatori dinamici, în % | |||||
| Perioada de bază | Perioadă de raportare | Perioada de bază | Perioadă de raportare | în mii de ruble | în% | Rata de crestere | Rata de crestere | |||
| 1 | Datorii restante (în bilanţ), Total
inclusiv: |
|||||||||
| 1.1 | Datorii restante la creditele interbancare acordate | 324 (01-02) | ||||||||
| 1.2 | Credite restante către clienți | 458
(cu excepția celor 18) |
||||||||
| 1.3 | Arierate la operațiuni cu metale prețioase | 20317, 20318 | ||||||||
| 2 | Datorie pe datoria principală nerecuperabilă (în afara bilanţului), Total
inclusiv: |
|||||||||
| 2.1 | 918 | |||||||||
| TOTAL parte problematică a portofoliului de credite (KVR) | ||||||||||
În al doilea rând , se calculează indicatorii de „problemă”. Printre ei:
- Ponderea datoriei restante în activele băncii (d): d=KVpr/A. Valoarea recomandată a indicatorului nu este mai mare de 1-2% din activele totale.
- Rata împrumuturilor problematice, care este ponderea creditelor restante în suma totală a creditelor acordate (Ukv(pr)): Ukv(pr)=KVpr/KV,
unde KVpr este valoarea datoriei datorate creditului restante, determinată conform schemei prezentate mai sus.
Se crede că cu cât acest raport este mai mic, cu atât este mai mare calitatea portofoliului de credite al băncii și, în consecință, calitatea activelor băncii. Acest indicator este important pentru organizarea gestiunii intra-bancare a portofoliului de credite. Este folosit pentru a evalua eficacitatea politicii de credit existente: de exemplu, reducerea VCR în dinamică indică o creștere a eficacității politicii de credit a băncii.
Raportul problemei creditului poate fi determinat nu numai pentru întregul portofoliu de credite, ci și pentru grupuri individuale de debitori (de exemplu, pe baza industriei și a diviziunii regionale). Rezultatele calculului conform acestor indicatori vor mărturisi nu numai starea unei anumite industrii sau regiuni, ci reflectă și succesul activităților de creditare ale băncii în acest segment al pieței de credit.
- Indicatorul ponderii pierderilor de credit ascunse în fondurile proprii ale băncii (capital)și evaluarea dinamicii ponderea pierderilor de credit ascunse în capitalul propriu (capital) băncii. Calculul indicatorului și evaluarea dinamicii acestuia pot fi efectuate folosind următorul tabel analitic.
Tabelul 2 Informații privind pierderile ascunse ale Băncii (creanțe necolectabile)
| Nu. p / p | Titlul articolului | Cont în afara soldului | Valoare pentru perioada | Rata de creștere (scădere), în % | |
| de bază | raportare | ||||
| 1 | Dobânda plătibilă pentru principal nu este radiată din bilanţ | 916 | |||
| 2 | Dobândă plătibilă pentru principalul anulat din cauza necolectării | 917 (cu excepția 91705) | |||
| 3 | Datorie asupra sumei datoriei principale anulate din cauza imposibilitatii de incasare | 918 | |||
| TOTAL pierderi ascunse | *** | ||||
| Pentru referință: fondurile proprii (capital) ale Băncii | *** | ||||
| Procentul (ponderea) pierderilor ascunse în capitalul propriu (capital) Băncii (în %) | Valoarea normativă - nu mai mult de 25% | ||||
Dacă ponderea pierderilor de credit ascunse în fondurile proprii (capital) băncii este mai mare de 25%, aceasta indică clar calitatea scăzută a portofoliului de credite.
- Rata de acoperire a pierderilor de credit(Kps) : Kps = RVPS/KVpr, unde RVPS este rezerva creată efectiv pentru eventualele pierderi la împrumuturi, KVpr este suma datoriei restante la credite. Vă permite să determinați nivelul de acoperire al împrumuturilor cu probleme. Valoarea recomandată a Kps > 1.
- Rata de rambursare a creditelor neperformante(Кт): Кт=КВп/ КВрр, unde КВп - creditele restante rambursate în perioada analizată (determinate conform datelor din formularul „Fișa de rulaj pentru conturile unei organizații de credit” ca suma cifrei de afaceri din contul 32402,458 ), КВп - suma totală a datoriei restante .
Estimarea securității investițiilor creditare ale băncii
O astfel de evaluare permite analistului să determine suficiența și calitatea garanțiilor acceptate de bancă de la clienții împrumutați pentru împrumuturile acordate.
Evaluarea securității investițiilor de credit poate fi recomandată să fie efectuată după cum urmează:
1. Determinarea sumei totale de garanții acceptate de bancă pentru credite, evaluarea structurii și dinamicii acesteia pentru perioada analizată.
Tabelul 3. Structura și dinamica furnizării portofoliului de credite al băncii
| Nu. p / p | Titlul articolului | cont în afara soldului | Sumă, mii de ruble | Structura investițiilor creditare, în % | Modificări de-a lungul perioadei (+/-) | Indicatori dinamici, în % | ||||
| Perioada de bază | Perioadă de raportare | Perioada de bază | Perioadă de raportare | în mii de ruble | în% | Rata de crestere
(Tr) |
Rata de crestere
(TPR) |
|||
| Garanția portofoliului de credite, (primite de la debitori) - OB, total | Σ de la articolul 1 la articolul 4 | |||||||||
| inclusiv: | ||||||||||
| 1 | Proprietate acceptată ca garanție pentru împrumuturile emise (cu excepția titlurilor de valoare) | 91307 | ||||||||
| 2 | Valori mobiliare acceptate ca garanție | 91303 | ||||||||
| 3 | Garanții și garanții primite | 91305 | ||||||||
| 4 | Metale prețioase acceptate ca garanție | 91308 | ||||||||
La evaluarea rezultatelor obținute conform acestui tabel, calitatea portofoliului de credite va fi apreciată pozitiv dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:
Dinamica volumului de garanții corespunde dinamicii volumului investițiilor creditare (de exemplu, dacă creșterea este determinată în funcție de indicatorul „Rata de creștere a investițiilor creditare”, același lucru ar trebui să fie și cazul „Rata de creștere a indicatorul „colateral”);
Proprietatea acceptată drept garanție pentru împrumuturile emise reprezintă cea mai mare parte a portofoliului de garanții;
Portofoliul de garanții este diversificat maxim pe tipuri de garanții.
2. Calculul indicatorilor de securitate a portofoliului de credite.
Rata totală de acoperire a portofoliului de credite(Co). Se definește astfel: Ko = OB/KV, unde OB este valoarea garanției acceptate, CV este investițiile creditare ale băncii. Acest raport reflectă nivelul de acoperire prin garanții pentru investițiile de credit în caz de neplată. Valoarea recomandată a indicatorului: Ko³ 1.
Rata de acoperire a portofoliului de credite, ținând cont de contractele de linie de credit încheiate și acordurile de acordare a unui împrumut sub formă de „descoperire de cont” (Kcl). Acest coeficient este determinat de formula: Кcl = OB/CV+CL, unde OB este cantitatea de garanție acceptată; KV - investiții creditare ale băncii, CL - sumele acordurilor de linie de credit încheiate și acordurile sub formă de „descoperire de cont” (contabilizate în conturile în afara bilanțului 91302, 91309) și reflectă nivelul maxim de acoperire prin garanție pentru toate creditele investiții direct (inclusiv linii de credit și descoperiri de cont) - în cazul nereturnării acestora. Valoarea dorită a indicatorului: Kcl³ 1.
Raportul de securitate imobiliară a portofoliului de credite(Ki). Se definește astfel: Ki = I / KV, unde I - valoarea proprietății acceptate drept garanție, KV - investițiile creditare ale băncii.
Acest coeficient reflectă nivelul de acoperire a investițiilor creditare prin garanții în cazul nerambursării acestora de către cel mai stabil tip de garanție - proprietatea. Valoarea dorită a indicatorului: Ki ³ 1, dar Ki nu trebuie să fie mai mic de 0,5 (50%). În cazul în care Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое. 2.1. Caracteristicile OJSC „EATP BANK”……………………………………………………………………………………19
2.2. Structura portofoliului de credite la 01.01.2010……….….….…20
2.3. Managementul riscului de credit…………………………………………….…..27
2.3.Concluzie……………………………………………………………………………….29
Lista literaturii utilizate…………………………………………………………………….32
Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
|
Numele indicatorului |
Formula de calcul |
Conținut economic |
Note |
||
|
Indicatori de analiză și evaluare a calității activelor |
|||||
|
Ponderea activelor câștigătoare în total |
Active de lucru / Active nete totale unde active de lucru = Investiții în titluri de valoare + Investiții în alte afaceri + Investiții în împrumuturi la termen + Alte active de câștig |
Caracterizează calitatea activelor, datorită structurii lor: cu cât valoarea indicatorului este mai mare, cu atât eficiența utilizării resurselor și a activității de afaceri a băncii este mai mare. |
Valoarea optimă a coeficientului este 75-85% |
||
|
Raportul dintre activele profitabile și resursele plătite |
Active de lucru / pasive volatile (la apel) + pasive pe termen |
Caracterizează caracterul complet al utilizării resurselor atrase |
Valoarea optimă a coeficientului este mai mare de 1 |
||
|
Raportul de calitate al investițiilor de credit |
Credite restante / Investiții în împrumut total |
Caracterizează ponderea creditelor restante în portofoliul de credite al băncii |
Valoarea optimă a coeficientului este mai mică de 4% |
||
|
Rata de acoperire a investițiilor creditare cu rezerve pentru eventuale pierderi la credite |
Ajutor pentru eventuale pierderi la credite / Total investiții în împrumuturi |
Caracterizează calitatea portofoliului de credite al băncii, precum și valoarea medie a rezervei obligatorii pentru fiecare unitate de credite emise |
Valoarea optimă a coeficientului este mai mică de 4%. Cu cât este mai mare ponderea creditelor din primul grup de risc, cu atât valoarea indicatorului este mai mică |
||
|
Rata de utilizare a rezervelor de pierdere |
Valoarea creditelor anulate din alocație / Valoarea totală a creditelor |
Caracterizează calitatea portofoliului de credite al băncii și pierderile potențiale pe unitatea de credite emise |
Indicatorul poate servi și ca măsură a riscului de credit al unei bănci |
||
|
Rentabilitatea operațiunilor de creditare |
Venituri din dobânzi din operațiuni de creditare/Datoria medie la credit |
Caracterizează eficiența investițiilor în operațiuni de credit |
Folosit pentru a determina venitul real primit din operațiuni de credit și pentru a compara cu venitul potențial (acumulat). |
||
|
Rentabilitatea operațiunilor cu valori mobiliare |
Venituri din operațiuni cu valori mobiliare / Valoarea medie a investițiilor în valori mobiliare |
Caracterizează eficiența investițiilor în valori mobiliare |
Vă permite să evaluați profitabilitatea investițiilor în diferite tipuri de valori mobiliare în comparație cu alte bănci |
||
|
Rata de rotație a investițiilor creditare |
Soldurile medii ale datoriilor la credite / Cifra de afaceri la creditele rambursate x numărul de zile din perioadă |
Caracterizează calitatea portofoliului de credite al băncii în ceea ce privește urgența acestuia |
Folosit pentru a compara rata de rotație planificată și reală a împrumuturilor, ceea ce vă permite să identificați o încetinire a cifrei de afaceri cauzată de formarea datoriilor restante |
||
|
Analiza și evaluarea calității fondurilor împrumutate |
|||||
|
Raportul structurii angajamentului |
Depozite la vedere / Depozite la termen |
Caracterizează stabilitatea resurselor financiare ale băncii |
Cu cât valoarea indicatorului este mai mică, cu atât necesarul relativ al băncii de active lichide este mai mic, datorită structurii pasivelor |
||
|
Raportul de stabilitate a depozitului |
Depozite stabile sau de bază / Depozite totale |
Valoarea normativă - nu mai puțin de 75% |
|||
|
Raportul de structură pe termen a depozitelor |
Depozite la termen și de economii / Total depozite |
Indicatorul caracterizează gradul de constanță, stabilitatea bazei de resurse |
Valoarea optimă a indicatorului este 0,1-0,3. Cu o valoare egala cu 0,1, costurile bancii pentru deservirea depozitelor la termen si de economii sunt minime si, prin urmare, posibilitatea atingerii valorii spread-ului maxim. Cu cât valoarea indicatorului este mai mare, cu atât lichiditatea necesară băncii este mai mică |
||
|
Rata de utilizare a împrumuturilor interbancare |
Împrumuturi interbancare, inclusiv împrumuturi de la Banca Centrală a Federației Ruse / Suma fondurilor atrase, total |
Ea caracterizează gradul de dependență a bazei de resurse a băncii de împrumuturile interbancare (IBK), pe de o parte, și disponibilitatea unor astfel de împrumuturi, pe de altă parte. |
Valoarea optimă a indicatorului este 0,25-0,40. Evaluarea indicatorului este ambiguă. Capacitatea de a atrage rapid resurse pe piața interbancară la un cost moderat este un semn al lichidității mari a băncii. O pondere mare a împrumuturilor interbancare în baza de resurse indică slăbiciunea și lichiditatea scăzută a băncii |
||
|
Raportul de eficiență pentru utilizarea fondurilor atrase în funcție de venit |
Total venit bancar / Total fonduri imprumutate |
Caracterizează numărul de unități monetare de venit pe o unitate monetară de fonduri împrumutate |
Salturile din indicator indică expunerea potențială a băncii la riscul ridicat de lichiditate și riscul ratei dobânzii |
||
|
Raportul de eficiență al utilizării fondurilor împrumutate pentru investiții |
Soldul mediu al fondurilor împrumutate / Valoarea medie a datoriei împrumutate |
Caracterizează orientarea relativă a băncii de a efectua operațiuni de creditare |
Valoarea optimă a indicatorului este de 65-75%. Dacă valoarea depășește 75%, banca urmează o politică de creditare riscantă, respectiv, dacă valoarea este mai mică de 65% - o politică de credit pasivă. Dacă valoarea coeficientului este mai mare de 100% - rata de formare a bazei de resurse depășește semnificativ rata de expansiune a operațiunilor de credit, ceea ce indică orientarea băncii către predominarea operațiunilor fără credit sau necesitatea acoperirii pierderilor de Activități |
||
|
Coeficientul de stabilitate a bazei de resurse |
Soldul mediu al fondurilor clienților / Cifra de afaceri a creditelor pe conturile clienților pentru perioada |
Caracterizează nivelul de „decontare” a fondurilor clienților băncilor |
Vă permite să evaluați care parte din baza de resurse a băncii poate fi considerată relativ stabilă |
||
|
Coeficientul de „decontare” a depozitelor |
Soldul depozitelor la începutul perioadei- Soldul depozitelor la sfârşitul perioadei / Încasarea în depozite pentru totalul perioadei |
Caracterizează nivelul de „decontare” a fondurilor clienților băncilor (depozite) |
Vă permite să evaluați ce parte din baza de resurse a băncii - depozitele gospodăriilor - poate fi considerată relativ stabilă |
Analiza solvabilității și stabilității financiare. Solvabilitatea și lichiditatea unei bănci sunt concepte complexe care caracterizează eficiența managementului băncii, pe de o parte, și baza fiabilității băncii, pe de altă parte. Prin urmare, solvabilitatea și lichiditatea băncii sunt considerate atât ca rezultate independente ale activităților instituției de credit, cât și ca rezultate ale suportului, rezultate funcționale. Scopul analizei de solvabilitate este acela de a evalua impactul solvabilitatii bancii asupra rezultatelor financiare finale ale activitatilor sale - profit (pierdere net).
Analiza solvabilității băncii combină într-un singur sistem un complex de categorii interdependente și interdependente, indicatori, abordări care vizează evaluarea lichidității datoriilor și activelor, a lichidității bilanțului și a băncii în ansamblu, precum și evaluarea efectivă a solvabilității băncii. . În unele cazuri, sunt identificate conceptele de „solvabilitate” și „lichiditate” ale băncii, ceea ce duce la un amestec de metode și modalități de menținere și analiză a acestora. Totuși, conceptul de „solvabilitate bancară” este mult mai larg decât conceptul de „lichiditate bancară”, întrucât se bazează pe capitalul băncii ca fond de garantare pentru acoperirea obligațiilor asumate, include relația băncii cu contrapărțile, reflectă relația între plata, poziția de lichiditate a unei anumite bănci și solvabilitatea sistemului bancar al țării în ansamblu, format sub influența unui număr mult mai mare de factori macroeconomici externi. O pierdere pe termen scurt de lichiditate de către o bancă sau o scădere a nivelului acesteia sub minimul admis de cerințele autorităților de supraveghere într-o anumită perioadă de timp nu constituie un motiv pentru afirmarea insolvabilității acesteia. Solvabilitatea băncii, ca bază a fiabilității acesteia, este cea care permite, prin împrumuturi externe, restabilirea lichidității și echilibrului băncii la nivelul necesar. Insolvența rezultată din pierderea de lichiditate și capital propriu de către bancă înseamnă, în primul rând, incapacitatea băncii de a găsi surse interne pentru a-și achita obligațiile și, în al doilea rând, incapacitatea de a atrage surse externe de fonduri în aceste scopuri. Păstrarea solvabilității băncii este asigurată doar de o parte din capitalul acesteia: banca este considerată solvabilă atâta timp cât capitalul său social (autorizat) rămâne neutilizat, adică valoarea activelor nete nu este mai mică decât valoarea pasivelor ( minus negarantate) emise de bancă și capitalul social al acesteia.
Prin urmare, lichiditatea băncii - este capacitatea băncii de a-și îndeplini obligațiile în cadrul tradițiilor de afaceri stabilite, licențe, documente administrative interne, contracte cu contrapărțile, în termeni și volume, inclusiv. h. pentru atragerea și plasarea de fonduri, asigurarea activităților interne de afaceri ale băncii. Solvabilitatea băncii este rezultatul unei politici extrem de eficiente, echilibrate și oportune de gestionare a lichidității și capitalurilor proprii ale băncii, în conformitate cu condițiile de operare externe și interne în schimbare rapidă, pentru a preveni un deficit (excedent) al balanței de plăți a băncii, costurile neproductive și pierderi, precum și reducerea beneficiilor economice. Principalele semne ale pierderii de solvabilitate a băncii sunt: incapacitatea de a crește volumul operațiunilor din cauza capitalului propriu insuficient, prezența unui fișier de card de plăți nedecontate ale clienților din cauza lipsei de fonduri în contul corespondent, reducerea capitalului propriu. la nivelul zero sau negativ.
Lichiditatea băncii, acționând ca o condiție necesară pentru solvabilitatea acesteia, este în mare măsură determinată de o combinație de factori interni ai activității sale și se bazează pe condițiile și metodele specifice de întreținere ale acesteia, alese independent de conducere. În teoria și practica bancară mondială, lichiditatea băncii este de obicei înțeleasă ca o „rezervă” sau ca un „flux” de resurse. În același timp, lichiditatea ca „rezervă” de resurse caracterizează capacitatea unei bănci comerciale de a-și îndeplini obligațiile față de clienți la un anumit moment dat, inclusiv prin modificarea structurii activelor în favoarea elementelor foarte lichide. Lichiditatea ca „flux” de resurse presupune evaluarea capacității băncii pe o anumită perioadă de timp (inclusiv pentru viitor) de a modifica (menține) nivelul actual de lichiditate prin gestionarea eficientă a activelor și pasivelor relevante, atragerea de fonduri suplimentare împrumutate, creșterea capitalului propriu. Astfel, pentru aprecierea lichidității totale a băncii, trebuie avut în vedere următorul sistem de indicatori: lichiditate - „rezervă” de resurse, sau lichiditate staționară; lichiditate - „flux” de resurse, sau lichiditate curentă; lichiditate - „prognoză” sau lichiditate prospectivă. Esența economică a lichidității băncii, relația acesteia cu indicatorii de rentabilitate a activității bancare se manifestă prin funcțiile sale, dintre care principalele includ: formarea unei opinii pozitive în rândul creditorilor cu privire la respectarea de către bancă a condițiilor de rambursare a fonduri, asigurarea posibilității de rambursare a datoriilor fără prelungirea acestora, menținerea capacității de a emite numerar la cerere pe toate liniile de credit prevăzute și acordurile încheiate, împiedicarea vânzării activelor la prețuri mici, protejarea băncii de a fi nevoită să plătească dobânzi excesive la obligații.
Evaluarea lichidității băncii se bazează pe analiza și evaluarea datelor din bilanţul băncii. Lichiditatea bilanţului caracterizează lichiditatea băncii la o anumită dată (după metoda „stocului” de resurse) şi nu face posibilă evaluarea modificării acesteia în viitor (metoda „fluxului” resurselor). Totodata, lichiditatea bancii este o caracteristica dinamica calitativa a activitatilor sale, datorita multor factori aflati in continua schimbare. Relația dintre categoriile economice „lichiditate” și „solvabilitate”, sistemul principalilor factori de formare a acestora sunt date în tabel. 2.5.
|
Solvabilitatea băncii |
|||||||
|
Factori de solvabilitate |
Lichiditatea bancară - baza solvabilității băncii |
||||||
|
intern |
Factorii de lichiditate bancară |
Lichiditatea bilanţului stă la baza lichidităţii băncii |
|||||
|
intern |
Factorii de lichiditate din bilanţ |
lichiditatea activelor |
lichiditatea pasivelor |
||||
|
Situația economică, politică, socială din țară și regiune; nivelul de dezvoltare, stabilitatea sistemului bancar și a piețelor financiare; politica monetară și fiscală a statului; cerințele de reglementare ale supravegherii bancare; conjunctura cererii și ofertei pe piețele financiare; perfecționarea legislației; reputatia bancara |
Adecvarea capitalului propriu al bancii; riscul pierderii lichidității băncii; disponibilitatea posibilelor oportunități de emitere de acțiuni, obligațiuni, alte instrumente de creanță |
Fluctuații sezoniere și neprevăzute ale cererii de resurse de credit; fiabilitatea clienților și a băncilor partenere; accesul la piețele de capital |
Eficiența previziunilor privind mișcarea resurselor financiare ale băncii; nivelul de concentrare a plasării și atragerii resurselor; calificarea personalului bancar; specializarea si varietatea serviciilor bancare; structura și volumul obligațiilor contractuale neîndeplinite ale băncii |
Balanța activelor și pasivelor în termeni și volume; stabilitatea bazei de resurse; lichiditatea activelor și pasivelor |
Timing, pierderi din transformarea activelor în numerar; structura activelor pe termeni si grad de lichiditate, contrapartide; program de întoarcere |
Capacitatea obligațiilor de a se transforma în obligații de tip nou; structura obligațiilor pe termeni, tipuri, contrapărți; dobânzi și program de rambursare |
Totalitatea factorilor, sub influența cărora se formează solvabilitatea și lichiditatea băncii, mărturisește importanța primordială a menținerii unor rapoarte determinate, obiectiv necesare între cele trei componente - capitalul propriu al băncii, fondurile atrase și plasate - prin intermediul operațiunii. managementul elementelor lor structurale. Astfel, analiza operațiunilor active și pasive ale băncii, evaluarea conformității fondurilor atrase și plasate în termeni și volume, precum și adecvarea capitalului sunt domenii necesare de analiză la evaluarea solvabilității băncii.
În cursul analizei solvabilității băncii, este important să se evalueze sursele de lichiditate ale obiectului de studiu, gradul de stabilitate a acestora, disponibilitatea, nivelul de suficiență și costul menținerii acestora la nivelul cerut. Pentru o bancă mică, principala sursă de lichiditate, de regulă, sunt activele, în timp ce pentru o bancă mare, este capacitatea de a primi împrumuturi, adică pasive, în condițiile care i se potrivesc. În principiu, o bancă poate considera toate activele sale ca o potențială sursă de lichiditate, având în vedere disponibilitatea sa de a suporta pierderi asociate vânzării acestora. Astfel, resursele lichide care pot fi obținute din vânzarea activelor depind de volumul acestor active, de condițiile de piață predominante, de mobilitatea ratelor dobânzilor și de capacitatea băncii de a neutraliza pierderile asociate obținerii de numerar gratuit. Indiferent de mărimea sa și de sursele selectate de lichiditate, banca trebuie să aibă o anumită rezervă sau rezervă de lichiditate. Sub rezerva de lichiditate trebuie înțeles ca totalitatea resurselor mobilizate de bancă, transformate în active lichide. În practica bancară mondială, rezerva generală de lichiditate este împărțită în primară și secundară. Rezerva primară de lichiditate este formată din numerar în casieria băncii, pe conturile corespondente, documente de plată și numerar în curs de încasare. Rezervele secundare de lichiditate sunt active foarte lichide care generează venituri și pot fi vândute în cel mai scurt timp posibil și cu pierderi minime. Acestea includ, de regulă, titlurile de stat deținute în portofoliul de tranzacționare al băncii.
Gestionarea rezervei de lichiditate ar trebui să vizeze nu numai menținerea acesteia la un nivel minim suficient, ci și realizarea unui raport optim între componentele sale primare și secundare. Din punct de vedere al maximizării profitului, rezervele secundare de lichiditate sunt de preferat, deoarece generează venituri. În plus, conform legislației fiscale ruse, veniturile din dobânzi la titlurile de stat sunt supuse unei cote reduse a impozitului pe venit, ceea ce crește semnificativ eficiența tranzacțiilor cu acestea.
În timpul analizei este necesar să se evalueze nivelul rezervei generale de lichiditate și valoarea excesului (lipsului) de fonduri lichide; determinarea sursei de formare a excesului (lipsei) de lichiditate - rezerva primara sau secundara; să formuleze măsuri pentru optimizarea rezervei globale de lichiditate și a componentelor acesteia. În cazul în care excesul de lichiditate al băncii s-a format din cauza unui exces de rezerve secundare, pentru a evalua corect situația actuală și a lua o decizie optimă de management, este necesar să se evalueze rentabilitatea investițiilor băncii în active care formează rezerve secundare de lichiditate. în comparație cu rentabilitatea altor active operaționale, ținând cont de particularitățile impozitării acestora.
Lichiditatea băncii este strâns legată de profitabilitatea acesteia și este în conflict constant cu aceasta. Pentru a atinge valoarea maximă a profitului, menținând în același timp nivelul necesar de lichiditate, este necesar să se efectueze o analiză comparativă a costurilor marginale de atragere a resurselor și a venitului marginal din plasarea acestora, precum și o analiză a nivelului de lichiditate pentru fiecare opțiune. pentru atragerea și plasarea de fonduri. Datorită particularităţilor de funcţionare a instituţiilor de credit, doar o parte din sursele de fonduri mobilizate în bancă pot fi direcţionate spre realizarea de profit.
În acest sens, în teoria analizei financiare a băncilor, există conceptul de „potențial de credit și investiții al băncii”, definit ca suma fondurilor mobilizate de bancă minus rezerva de lichiditate și alte rezerve obligatorii create în conformitate cu cerințele legislației bancare. Relația dintre indicatorii de lichiditate ai băncii și profitul acesteia este prezentată în fig. 2. 3.
|
Numele indicatorului |
Formula de calcul |
Conținut economic |
Note |
||
|
Indicatori de analiză și evaluare a solvabilității băncii |
|||||
|
Factorul de utilizare a capacității |
Investiții nete de credit / Total active |
Ea reflectă eficiența utilizării activelor băncii, diversificarea acestora: cu cât valoarea indicatorului este mai mică, cu atât lichiditatea bilanțului este mai mare și cu atât oportunitatea potențială de creștere a profiturilor este mai mică. |
În practica internațională, se obișnuiește să se ia în considerare valoarea indicatorului la nivelul de 65-70% |
||
|
Rata pasivelor mari |
(Datorii mari- investiții în titluri de stat pentru revânzare) / (Active de venit- investiții în titluri de stat pentru revânzare) |
Indică gradul în care principalele active profitabile ale băncii sunt garantate de pasive mari |
Este cel mai informativ pentru băncile mari care folosesc în principal managementul pasivului pentru a menține lichiditatea. Pentru băncile mici, valoarea indicatorului este de obicei egală cu zero, deoarece investițiile lor în titluri de stat pentru revânzare depășesc semnificativ pasivele mari. |
||
|
Rata de utilizare a depozitelor la termen (depozite stabile) |
Total investiții în împrumuturi / Total depozite sau Total credite / Depozite stabile |
Caracterizează gradul de utilizare a depozitelor pentru a satisface cererea de împrumuturi: cu cât valoarea indicatorului este mai mică, cu atât lichiditatea acumulată a băncii este mai mare. |
Pentru cele mai mari bănci, indicatorul depășește unu. Punctul în care raportul împrumut-depozit trece de la „mai puțin de unu” la „mai mare de unu” poate fi văzut ca granița dintre băncile cu lichiditate acumulată și băncile care gestionează pasive. |
||
|
Raportul de bază de clienți |
Total fonduri strânse ale clienților / Activ net |
Caracterizează gradul de dependență de fondurile împrumutate (atrase) - stabilitatea financiară a băncii |
|||
|
Raportul de exces (deficit) de lichiditate |
Exces (deficit) de lichiditate cumulat pentru perioada / Total pasive ale băncii |
Caracterizează eficacitatea politicii de gestionare a lichidității a băncii, gradul de echilibru al poziției lichide a băncii |
Valorile normative sunt stabilite de bănci în mod independent pentru fiecare interval de scadență al obligațiilor (la cerere, până la 30 de zile, până la 1 an) |
||
|
Rata lichidității instantanee (N2) |
Active foarte lichide/Datorii la cerere (datorii „volatile”) |
Caracterizează capacitatea băncii la un moment dat de a-și îndeplini obligațiile la cerere |
Valoarea optimă este de 20-50%. Valoarea minimă admisă a H2 - 20% |
||
|
Rata lichidității curente (NZ) \. |
Active lichide/Datorii la cerere și până la 30 de zile |
Caracterizează capacitatea băncii de a îndeplini obligațiile la cerere în termen de 30 de zile de la data analizată și până la 30 de zile |
Valoarea minimă admisă a NC - 70% |
||
|
Rata lichidității pe termen lung (N4) |
Datorie către bancă pe o perioadă mai mare de un an / (Fonduri proprii ale băncii + Pasive ale băncii pe o perioadă mai mare de un an) |
Caracterizează soldul activelor și pasivelor băncii pe o perioadă mai mare de un an |
Valoarea maximă admisă de H4 - 120% |
||
|
Rata lichidității totale (N5) |
Active lichide / (Active totale- Rezerve obligatorii) |
Caracterizează asigurarea totală a băncii cu fonduri lichide pe unitatea de fonduri atrase |
Valoarea minimă admisă a standardului H5 este de 20% |
||
|
Raportul general de lichiditate |
(Active lichide+ Capital protejat) / Total pasive ale băncii |
Caracterizează securitatea fondurilor clienților în numerar și active foarte lichide, precum și în imobile și valori |
Capitalul protejat se referă la active fixe și solduri active în conturile de investiții de capital, investiții în metale prețioase |
||
|
Rata de acoperire locală |
(Echitate- mijloace fixe- Active necorporale- Pierderi neacoperite) / Total pasive |
Caracterizează gradul de acoperire a fondurilor atrase ale băncii cu fonduri proprii gratuite (neimobilizate) plasate în operațiuni active. |
|||
|
Rata lichidității pentru operațiuni cu metale prețioase (N14) |
Active foarte lichide în metale prețioase sub formă fizică / Pasive în metale prețioase la cerere și cu o scadență de până la 30 de zile |
Caracterizează capacitatea băncii de a îndeplini obligațiile la cerere și până la 30 de zile în metale prețioase în termen de 30 de zile de la data analizată |
Valoarea minimă admisă a standardului H 14-10% |
||
|
Indicatori pentru evaluarea stabilității financiare a băncii |
|||||
|
Raportul de stabilitate financiară |
Capital propriu / Total Active Net |
Arată cât de riscante sunt investițiile băncii garantate de propriul capital |
Valoarea optimă a indicatorului este 0,08-0,15. Limita pericolului extrem (risc de faliment) - cu o valoare mai mică de 0,08. Dacă valoarea este mai mare de 0,15, banca este considerată netehnologică și necompetitivă |
||
|
Excesul (lipsa) surselor de fonduri proprii |
Fonduri proprii nete / Active imobilizate, Active imobilizate= = Investiții și creanțe creditare fără dobândă și restante + Investiții de capital și active fixe, imobilizări necorporale, materiale de uz casnic, articole de valoare redusă și de uzură, cheltuieli amânate |
Caracterizează securitatea fondurilor deviate din cifra de afaceri productivă, capital de lucru propriu |
Valoarea optimă a indicatorului este mai mare de 1. Creșterea indicatorului în dinamică indică dorința intenționată a băncii de a-și îmbunătăți poziția financiară și invers. |
||
|
Coeficient de independență (autonomie) |
Capitaluri proprii / Datorii |
Caracterizează gradul de independență, stabilitatea băncii în raport cu schimbările pieței de pe piață |
Odată cu creșterea valorii indicatorului, stabilitatea financiară a băncii crește. Instabilitatea indicatorului înseamnă că banca are probleme cu lichiditatea curentă |
||
|
Risc de sustenabilitate dezechilibrată |
Total depozite la termen / fonduri împrumutate |
Caracterizează gradul de stabilitate datorită posibilității de gestionare a pasivelor și flexibilității gestionării termenilor de alocare a activelor |
O creștere a indicatorului în dinamică asigură un management echilibrat al operațiunilor active și pasive din punct de vedere al termenilor, volumelor de atragere și alocare a resurselor. O scădere sau absența unei astfel de tendințe indică expunerea băncii la orice schimbări de pe piața financiară |
||
|
Rata de acoperire a activelor de lucru |
Capital net / Active de lucru |
Caracterizează gradul de securitate al activelor de lucru cu capital de lucru propriu |
Creșterea indicatorului contribuie la un nivel mai ridicat de securitate și protecție a operațiunilor bancare în cazul schimbărilor nefavorabile ale condițiilor de piață și acumulării de riscuri bancare |
||
|
Suma maximă de depozite în numerar (depozite) atrase ale populației (NI) |
Suma agregată a depozitelor / Fondurile proprii (capital) ale băncii |
Caracterizează dependența bazei de resurse a băncii de fondurile atrase ale populației și, în același timp, reflectă nivelul de protecție a deponenților de către capitalul bancar. |
Valoarea maximă admisă a standardului NI este 100 % . Standardul H1 1 este calculat în același mod. 1 - suma maximă a datoriilor băncii față de bănci și instituții financiare nerezidente - nerezidenți (valoarea maximă admisă este de 400%) |
||
|
Utilizarea normativă a fondurilor proprii (capitalului) băncii pentru achiziționarea de acțiuni (acțiuni) altor persoane juridice (N 12) |
Investiții bancare în acțiuni (acțiuni) ale altor persoane juridice / Fonduri proprii (capital) ale băncii |
Caracterizează nivelul de imobilizare a capitalului bancar în investiții în alte persoane juridice |
Valoarea maximă admisă a standardului H12 este de 25% |
În cadrul unei analize de sistem cuprinzătoare a performanței financiare și economice a unei bănci, se efectuează o analiză a adecvării capitalului unei instituții de credit, care vizează evaluarea adecvării mărimii fondurilor proprii (capitalului) băncii și a creșterii acestora. cu ritmul dezvoltării afacerilor, identificarea gradului de protecție împotriva riscurilor și căutarea rezervelor pentru creșterea eficienței utilizării fondurilor acționarilor.
Fondurile proprii (capitalul) băncii includ fonduri proprii și, în unele cazuri, împrumutate care îndeplinesc în același timp următoarele criterii: stabilitate, neconsum în procesul de activitate; independența în raport cu drepturile creditorilor; fără venit fix. Fondurile proprii (capitalul) băncii reprezintă un ansamblu de fonduri și rezerve special create, menite să asigure stabilitatea economică a acesteia, să absoarbă eventualele pierderi și să fie utilizate de către bancă pe toată perioada de funcționare a acesteia. Capitalul băncii îndeplinește cele mai importante funcții: furnizarea de resurse pentru înființarea unei noi instituții de credit, crearea unei baze pentru creșterea și extinderea în continuare a activităților și reglementarea acesteia, protejarea băncii de riscuri, menținerea încrederii în bancă și gestionarea acestuia din partea potențialilor clienți și a contrapărților; asigurarea accesului pe pieţele resurselor financiare. Fondurile proprii (capitalul) ocupă o pondere relativ mică în totalul resurselor unei bănci comerciale, ceea ce se explică prin rolul lor specific în sistemul de relații economice – rolul intermediarilor financiari. Ca urmare, băncile au un pârghie financiar mult mai mare comparativ cu întreprinderile din alte sectoare ale economiei, ceea ce face posibilă primirea unui profit net mare pe unitatea de capital propriu (capital) cu un nivel de risc acceptat semnificativ mai ridicat. Băncile mari sunt capabile să manipuleze efectul de levier financiar, în timp ce această posibilitate este limitată pentru băncile mici și mijlocii: portofoliul de active este mai puțin diversificat și mai riscant, accesul
Principalul indicator de evaluare a capitalului bancar este, în general, recunoscut ca fiind coeficientul de adecvare a capitalului, dar abordările pentru calcularea și normalizarea acestuia sunt diferite. Adecvarea capitalului este capacitatea băncii de a continua să furnizeze același volum și aceeași calitate a setului tradițional de servicii bancare, indiferent de eventualele pierderi. Următorii factori influențează gradul de adecvare a capitalului: volumul, structura, lichiditatea și calitatea activelor; politica de management al riscurilor; cantitatea și calitatea clienților, afilierea lor în industrie; dinamica, volumul, structura și calitatea bazei de resurse; profesionalism în management; reglementarea reglementară și legală a activităților instituțiilor de credit; condiţiile locale de funcţionare ale băncii. Criteriul general de determinare a adecvării capitalului este menținerea valorii acestuia la un nivel care să asigure, pe de o parte, profitul maxim, iar pe de altă parte, riscul minim de pierdere a lichidității și insolvență. Astfel, adecvarea capitalului reflectă evaluarea generală a fiabilității băncii.
Aceasta presupune principiul de bază al adecvării capitalului, care predomină în teoria modernă a băncilor: valoarea fondurilor proprii (capitalului) băncii trebuie să corespundă cu valoarea activelor, ținând cont de gradul de risc. În același timp, capitalizarea excesivă a băncii afectează negativ rezultatele activităților sale, reducând eficiența utilizării fondurilor proprii: mobilizarea resurselor financiare prin emiterea de acțiuni este o modalitate costisitoare de finanțare în comparație cu strângerea de fonduri împrumutate.
Determinarea cantității optime de capital bancar, precum și decizia cui (mecanismele obiective de piață sau statul) ar trebui să stabilească această valoare, precum și metoda de evaluare a capitalului, rămân unul dintre cele mai controversate puncte din teoria bancară până în prezent. Din punct de vedere istoric, au existat trei modalități principale de măsurare a capitalului bancar: după valoarea contabilă sau „principii contabile general acceptate”, prin „principii contabile reglementate” și după valoarea de piață.
Din punct de vedere al evaluării bilanţului, capitalul băncii este diferenţa dintre activele totale şi pasivele (pasivele) ale băncii. Evaluarea capitalului conform principiilor contabile reglementate presupune calcularea cuantumului acestuia în conformitate cu cerințele stabilite de autoritățile de supraveghere care reglementează activitățile bancare. Metodologia de calcul a capitalului propriu stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse este prezentată în Anexa 1. În cele din urmă, valoarea de piață a capitalului este egală cu produsul dintre valoarea de piață a unei acțiuni cu numărul de acțiuni în circulație și reflectă valoarea reală a capitalului băncii ca tampon capabil să absoarbă orice risc bancar, nu numai de credit.
Căutarea criteriilor pentru determinarea unei sume suficiente din fondurile proprii ale unei bănci are o istorie lungă. Deci, până în anii 40. Secolului 20 în Statele Unite, raportul dintre capital și depozite la un nivel de cel puțin 10% a fost considerat suficient; în anii 1940. a început să fie utilizat un raport care reflectă raportul dintre capital și active, cu un nivel minim necesar de 8%; capitalul (potrivit în compoziție cu capitalul social) nu trebuie să fie mai mic de 5,5% din activele totale, iar suma primară și secundară. capital (acțiuni privilegiate care pot fi prezentate pentru răscumpărare, obligații convertibile și obligațiuni subordonate) - nu mai puțin de 6%.
În același timp, așa cum subliniază în mod corect E. Reid, R. Kotter, E. Gill, „nu se poate presupune că o bancă are suficient capital doar pentru că acesta din urmă corespunde unei anumite medii statistice. . . Analiza ratelor de adecvare a capitalului nu este mult diferită de analiza bonității debitorilor pe baza situațiilor financiare ale acestora. Nu doar acești indicatori ar trebui analizați, ci și operațiunile bancare, precum și o măsură de risc care caracterizează structura creditelor și investițiilor sale.
|
Numele indicatorului |
Formula de calcul |
Conținut economic |
Note |
||
|
Adecvarea capitalului (raportul lui Cook) |
Capitaluri proprii/Active ponderate în funcție de risc |
Caracterizează adecvarea capitalului băncii pentru acoperirea riscurilor acceptate (dobândă, credit, operațional) |
Valoarea standard conform Acordului de la Basel este stabilită la nivelul de 8% |
||
|
Rata de adecvare a capitalului Ш |
Capitalul propriu (capital) / (Active ponderate în funcție de risc) ale băncii- Rezerve create + Riscuri la operațiunile de creditare în afara bilanțului+ Riscuri futures + Risc de piață) |
Caracterizează adecvarea capitalului băncii pentru a acoperi riscurile acceptate (dobândă, credit) în conformitate cu legislația rusă |
Pentru băncile cu un capital de 5 milioane de euro sau mai mult, valoarea standard este de 10%, pentru băncile cu un capital mai mic de 5 milioane de euro - 11% |
||
|
Rata de adecvare a capitalului |
Capital fix / capital propriu |
Caracterizează nivelul de adecvare a capitalului, rolul acestuia în formarea capitalului total al băncii |
Valoarea optimă a indicatorului este mai mare de 0,5 |
||
|
Rata de acoperire a capitalului propriu |
Capital social / Capital propriu brut |
Reflectă nivelul de stabilitate al băncii datorită furnizării de capital de bază (fix) cu fonduri proprii brute utilizate ca parte a activelor productive și imobilizate |
O scădere a indicatorului indică potențiale probleme cu solvabilitatea băncii |
||
|
Adecvarea capitalului pentru depozite |
Capital propriu/Total depozite |
Caracterizează gradul de acoperire a capitalului propriu al fondurilor clienților băncilor |
|||
|
Rata de acoperire a creditului |
Capitaluri proprii / Datorii |
Arată capacitatea unei instituții de credit de a returna fondurile strânse în caz de nerambursare a creditelor |
|||
|
Adecvarea capitalului în termeni de redundanță |
Capital în exces / Total depozite (sau active totale sau active cu risc mai mare) Capital în exces = capital propriu- Prețul acțiunilor comune |
Caracterizează gradul de securitate a activităților băncii cu capital propriu |
Întrucât fondul statutar format din acțiuni ordinare nu poate fi utilizat pentru a satisface pretențiile clienților, cu excepția cazului de lichidare a băncii, acesta nu trebuie considerat drept garanție pentru eventuale pierderi dacă banca intenționează să continue operațiunile în viitorul apropiat. |
||
|
Rata de protecție a capitalului |
Capital protejat / Capital propriu Capital protejat= mijloace fixe+ Solduri active ale investițiilor de capital |
Arată cât de mult este protejat capitalul băncii de riscuri și inflație prin investiții în imobiliare și valori |
|||
|
Raportul de rentabilitate al capitalului |
Fonduri proprii (capital) ale băncii / Pierderi și cheltuieli neacoperite ale băncii |
Caracterizează nivelul de acoperire a capitalului pentru pierderile și cheltuielile bancare |
Indicatorul completează în conținutul său economic coeficientul de adecvare a capitalului calculat pe active și este adecvarea capitalului pentru acoperirea pierderilor |
Odată cu creșterea volumului tranzacțiilor internaționale, problema adecvării capitalului ca condiție pentru reducerea riscului relațiilor interbancare a devenit comună pentru comunitatea bancară globală. Primele încercări de rezolvare au fost făcute de Comitetul de Supraveghere Bancară asupra activităților băncilor internaționale în Acordul privind Unificarea Internațională a Calculului Capitalului și Standardelor de Capital din 1988, numit Acordul de la Basel. Următoarele principii au stat la baza conceptului de evaluare a adecvării capitalului: împărțirea capitalului pe două niveluri - capitalul primului (principal) și capitalul celui de-al doilea (suplimentar); luarea în considerare a calității activelor prin ponderarea activelor și a operațiunilor în afara bilanțului după risc și, prin urmare, evaluarea capitalului, luând în considerare riscul asumat de bancă; accent pe calitatea portofoliului de credite și o politică prudentă de creditare; stabilirea de restricții privind raportul dintre capitalul de la primul și al doilea nivel; determinarea cerinței de reglementare pentru coeficientul de adecvare a capitalului (raportul de adecvare sau coeficientul Cook) la nivelul de 8% pentru suma totală a fondurilor proprii și 4% pentru capitalul de primul nivel. Capitalul de rang 1 include capitalul social vărsat, rezervele create prin capitalizarea unei părți din rezultatul reportat, prima de emisiune, rezultatul reportat din anii anteriori lăsat la dispoziția băncii, acțiunile ordinare ale filialelor băncii consolidate plătite de terți - participanți. Capitalul de al doilea nivel este format din următoarele elemente: rezerve pentru reevaluare a activelor ca urmare a fluctuațiilor cursurilor de schimb și activele înscrise în bilanț sub formă de titluri de valoare; rezerve pentru pierderi (în limita a 1,25% din activele ponderate la risc); rezerve în caz de depreciere a activelor (în limita a 1,5% din valoarea activelor ponderate la risc); acțiuni privilegiate perpetue care nu sunt supuse răscumpărării și care pot fi răscumpărate pe baza opțiunii emitentului; obligațiuni subordonate. Alături de avantajele evidente, metoda propusă prezenta o serie de dezavantaje semnificative care au condus la revizuirea și îmbunătățirea ei ulterioară: lipsa clarității necesare în determinarea elementelor de capital pe niveluri; diferențierea excesivă a activelor pe grupuri de risc; subestimarea rezervelor obligatorii pentru anumite tipuri de operațiuni; concentrarea pe evaluarea capitalului ținând cont doar de riscul de credit, ignorând în același timp toate celelalte riscuri inerente băncii, în special riscurile de piață și de dobândă; subestimarea gradului de reducere a riscului de credit în prezența garanțiilor activelor. Pentru a clarifica calculul adecvării capitalului băncii, ținând cont de riscurile ratei dobânzii și de piață, în 1996 au fost adoptate modificări la Acordul de la Basel. În prezent, lucrările la document sunt în desfășurare și este planificat ca noul Acord de la Basel, care prevede trei niveluri de reglementare cuprinzătoare a adecvării capitalului (stabilirea cerințelor minime pentru capitalul propriu, creșterea rolului supravegherii prudențiale, consolidarea rolului pieței). disciplina prin informarea detaliată și regulată a participanților pe piață și a organismelor de supraveghere
privind structura riscului și a capitalului) și ținând cont, pe lângă riscurile de credit și de piață, și de riscul operațional, va intra în vigoare în 2005 și va crea condiții de concurență egale pentru instituțiile de credit de pe piețele internaționale, va asigura cea mai completă conformitate cu mărimea capitalului propriu al băncilor cu întregul ansamblu de riscuri, însoțind activitățile acestora. Se propune calcularea ratei de adecvare a capitalului folosind următoarea formulă:
Metodologia de calcul a ratei de adecvare a capitalului adoptată astăzi în Rusia în punctele principale corespunde procedurii definite de actualul Acord de la Basel. Cu toate acestea, rata de adecvare a capitalului este stabilită mai strict: pentru băncile cu un capital de 5 milioane de euro sau mai mult - 10%; pentru băncile cu un capital mai mic de 5 milioane de euro - 11%. De asemenea, este important de menționat că, începând de la raportarea de la 1 aprilie 2000, băncile rusești calculează rata de adecvare a capitalului ținând cont de riscurile de piață acceptate (dobândă, acțiuni, valută) conform algoritmului de mai jos.
În mod obiectiv, există două surse principale de creștere a capitalului propriu al băncii: interne (profitul reportat) și externe (emiterea de acțiuni, obligații de creanță de un anumit tip). Alegerea uneia sau alteia surse de creștere a capitalului propriu și raportul acestora sunt determinate de un set complex de factori: costurile relative asociate fiecărei surse de fonduri de capital; influența asupra proprietății și controlul asupra activităților băncii; riscul asociat fiecărei surse de capital și expunerea globală a băncii la risc; nivelul de dezvoltare a piețelor financiare în care este posibilă atragerea de noi fonduri de capital; politica de reglementare a Băncii Centrale. Pentru majoritatea băncilor mijlocii și mici, este de preferat o majorare de capital prin rezultatul reportat. Cu toate acestea, posibilitatea de capitalizare a profitului este direct și direct legată de politica de dividende a băncii: cu cât profitul este plătit sub formă de dividende, cu atât o parte mai mică din acesta va fi capitalizată. Ratele scăzute de capitalizare cresc riscul de faliment și împiedică desfășurarea operațiunilor active; totuși, o pondere prea mică a dividendelor sau o politică instabilă a dividendelor poate duce la o scădere a valorii de piață a acțiunilor băncii, ceea ce la rândul său indică o evaluare scăzută. de piata a eficacitatii performantei bancii. Unul dintre factorii cheie care determină proporțiile de distribuție a profitului între partea capitalizată și partea alocată pentru plata dividendelor este cerința de a menține securitatea și eficiența relativă a utilizării capitalului la un nivel constant (nu mai mic decât cel atins). Cel mai important indicator care permite aprecierea impactului politicii de dividende asupra adecvării capitalului bancar este considerat a fi coeficientul de acumulare (K n), a cărui valoare depinde de patru factori: ); eficacitatea politicii fiscale a băncii și utilizarea venitului net înainte de impozitul pe venit; a sosit tifon; rentabilitatea activelor și structura surselor de fond ale băncii, caracterizate prin multiplicatorul de capital:
Cea mai importantă valoare a acestui indicator este că caracterizează restricția asupra ratei de creștere a activelor băncii, supuse unui anumit nivel de adecvare a capitalului (raportul capitalului propriu față de active rămâne neschimbat). Rata de acumulare face posibilă estimarea cât de mult ar trebui majorat capitalul propriu al băncii cu o majorare a bilanţului cu 1%, cu condiţia ca o majorare a capitalului propriu să fie posibilă numai din surse interne. Astfel, relația și inconsecvența categoriilor profitși adecvarea capitalului bancar, reflectând antagonismul intereselor actuale şi viitoare ale acţionarilor băncii şi ale conducerii acesteia, se manifestă prin raportul dintre profiturile destinate plăţii dividendelor şi partea sa capitalizată. În practica mondială, este general acceptat că o politică rațională a dividendelor este una care maximizează valoarea de piață a acțiunilor și evaluarea de piață a fondurilor proprii (capitalului) băncii.
Datorită gradului ridicat de expunere a activității bancare la diferite tipuri de riscuri, evaluarea tuturor rezultatelor activităților instituțiilor de credit, și nu doar adecvarea capitalului, trebuie efectuată ținând cont de riscuri. Sarcinile analizei de risc în cadrul evaluării rezultatelor activităților băncii sunt următoarele: să identifice tipurile de riscuri la care banca este expusă în activitățile sale, precum și factorii care le determină; evaluează conformitatea nivelului general de risc asociat activităților băncii cu suma fondurilor proprii (capital) băncii; determină limitele operațiunilor pentru diviziile băncii, asigurându-se că nivelul general de risc este în concordanță cu capitalul; evaluează performanța fiecărei divizii și a băncii în ansamblu, ținând cont de risc; determina conformitatea rentabilitatii bancii cu riscul acceptat; evaluează nivelul posibilelor pierderi și beneficii suplimentare datorate impactului riscurilor; să dezvolte măsuri pentru îmbunătățirea eficienței managementului capitalului și distribuția acestuia între departamente și operațiuni. În timpul analizei și interpretării rezultatelor sale, este important să ne ghidăm după faptul că niciun risc nu poate fi eliminat complet, astfel încât scopul final al analizei și managementului riscului este de a determina combinația optimă de risc și rentabilitate a operațiunilor.
Dintre varietatea de definiții ale riscurilor, esența lor este dezvăluită cel mai pe deplin și în mod semnificativ de L. G. Batrakova: „Riscul este o expresie a costurilor unui eveniment probabilistic care duce la pierderi sau deficite de venit în comparație cu un plan, prognoză, proiect, program. În practica bancară, riscul înseamnă pericolul (posibilitatea) ca bancă să-și piardă o parte din resurse, un deficit de venituri sau să suporte cheltuieli suplimentare ca urmare a anumitor tranzacții financiare. Riscul poate fi cuantificat folosind categoria economică de pierdere sau pierdere. Astfel, J. F. Sinki notează că „riscul este rezultatul incertitudinii viitorului. Deoarece deciziile managerilor inteligenți țin cont de schimbările previzibile, doar schimbările neprevăzute sunt o sursă de risc. Astfel, există două grupe de pierderi care însoțesc operațiunile riscante - așteptate și neașteptate (aleatorie). Pierderile așteptate reprezintă un anumit nivel mediu al pierderilor, care este o parte integrantă a operațiunilor în curs (similar cu reevaluarea zilnică a activelor pieței). Aceste pierderi sunt compensate prin formarea de rezerve și includerea valorii acestora în prețul produselor (serviciilor) relevante. Pierderile accidentale sunt înțelese ca posibile abateri spre mai rău a nivelului pierderilor reale față de nivelul celor așteptate. Pierderile accidentale sunt acoperite din fondurile proprii ale băncii (capital). Alături de pierderile așteptate și accidentale, se disting pierderile catastrofale (cazul limitativ al pierderilor accidentale), în care este imposibil să se salveze afacerea și care nu pot fi acoperite integral de capital (de regulă, apar în perioadele de criză sistemică) . Astfel, băncile au în mod obiectiv două surse principale de acoperire a pierderilor cauzate de operațiuni riscante: capitalul propriu al băncii și rezervele băncii.
În cazul general, evaluarea riscului este exprimată în calculul indicatorilor absoluti și relativi: în evaluarea absolută, riscul este valoarea absolută a pierderilor (pierderilor), în evaluarea relativă - raportul dintre valoarea probabilă a pierderilor și indicatorul de volum care caracterizează operațiunea care se evaluează. Evaluarea riscului se bazează pe relația dintre anumite sume de pierderi bancare și probabilitățile de apariție a acestora. Această problemă poate fi rezolvată prin diverse metode: statistice, evaluări ale experților, analitice, economice și matematice etc. Oportunitățile pentru aplicarea eficientă a metodelor și tehnicilor adecvate de analiză a riscurilor sunt create de clasificarea lor bazată științific, ceea ce face posibilă determinarea clară. locul fiecărui risc în sistemul general (Fig. 2 . patru). Această clasificare își propune să creeze un anumit sistem de riscuri care să permită să nu rateze soiurile lor individuale atunci când se determină valoarea totală a riscurilor unei activități. Este important ca toate riscurile să fie interconectate și să afecteze rezultatul final al activității - profit, capitalizarea băncii.
Ordinea și etapele analizei activităților financiare și economice ale băncii, caracteristicile și semnificația acesteia. Analiza operațiunilor și pasivelor active, trăsăturile sale caracteristice. Analiza rezultatelor financiare ale activităților băncii stă la baza bunei funcționări a acesteia.
lucrare de termen, adăugată 02/09/2009
Direcțiile cheie ale strategiei de dezvoltare a băncii determină prioritățile de extindere și reformare a rețelei de sucursale. Abordarea ratingului pentru evaluarea rezultatelor financiare și economice. Unitatea sistemului de indicatori de analiză a rezultatelor activităților băncii.
lucrare de control, adaugat 01.10.2010
Esența economică a analizei activităților financiare și economice ale întreprinderii: scopuri, obiective, metodologie. Analiza indicatorilor activității financiare a „Băncii” Vozrozhdenie „”. Evaluarea profitului acestuia, indicatori integrali de bilanț, dinamica activelor.
lucrare de termen, adăugată 15.03.2014
Conceptul și semnificația Băncii Centrale a Federației Ruse în sistemul bancar modern. Analiza cuprinzătoare a rezultatelor financiare și economice ale băncii și ale sucursalelor acesteia. Analiza relațiilor de credit și a circulației monetare în stat.
lucrare de termen, adăugată 28.11.2014
Sensul și obiectivele analizei rezultatelor financiare ale unei bănci comerciale. Metodologie de analiză a profiturilor, indicatori ai activității financiare și economice. Îmbunătățirea rezultatelor financiare ale activității Sberbank din Rusia, filiala 6984/0292.
lucrare de termen, adăugată 12.06.2014
Aspecte teoretice ale analizei rezultatelor financiare ale unei bănci comerciale în condiții moderne. Sensul și obiectivele analizei rezultatelor financiare ale unei bănci comerciale. Analiza veniturilor și cheltuielilor filialei Privolzhsky a Băncii de Economii.
teză, adăugată 14.08.2010
Analiza economică a activității bancare. Evaluarea stării fondurilor proprii și împrumutate ale unei bănci comerciale. Metoda de citire și analiza echilibrului acesteia. Analiza operațiunilor active, îndeplinirea obligațiilor de plată. Evaluarea nivelului riscurilor bancare.
teză, adăugată 05.04.2014
teză, adăugată 12.02.2010
Metodologie de citire și analiză a bilanţului unei bănci comerciale. Caracteristicile economice ale activitatii bancii. Evaluarea structurii posturilor din bilanţ. Analiza bilantului pe baza standardelor economice, profitabilitatii si rentabilitatea bancii.
teză, adăugată 31.03.2016
Analiza stării financiare a băncii: concepte și metode. Scurtă descriere a SA „Bank VTB” din Yakutsk. Analiza indicatorilor economici ai băncii: capital, profitabilitate, lichiditate, calitatea managementului, transparența structurii de proprietate a băncii.
Pentru evaluarea eficienței utilizării fondurilor proprii ale băncii se poate folosi raportul de eficiență (Kef.s.s.), care este definit ca raportul dintre suma fondurilor proprii - net și valoarea investițiilor creditare. Acest coeficient caracterizează gradul de participare a fondurilor proprii ale băncii ca sursă de investiții de credit, adică arată cât de mult fondurile proprii reprezintă 1 rublă de investiții de credit. Cu cât valoarea acestui coeficient este mai apropiată de unu, cu atât este mai mare gradul de acoperire a investițiilor creditare din surse proprii și, prin urmare, cu atât este mai scăzută plata pentru resursele atrase. În plus, acest raport determină măsura în care fondurile proprii acoperă eventualele pierderi în cazul falimentului debitorilor.
Pe baza datelor din activitățile băncilor comerciale, vom determina valoarea investițiilor creditare și coeficientul de eficiență de utilizare a fondurilor proprii începând cu 01.09.10 și 01.09.10 și vom efectua o analiză factorială a eficienței utilizării fondurilor proprii ale băncii. fonduri (cifre condiționate). Analiza investițiilor în credit și a eficacității utilizării fondurilor proprii (a se vedea Anexa 9).
Analizând structura investițiilor creditare ale băncii, trebuie menționat că mai mult de jumătate dintre acestea sunt împrumuturi acordate întreprinderilor și organizațiilor comerciale nestatale. În dinamică, nu s-au înregistrat modificări semnificative în structura investițiilor creditare. Valoarea lor absolută pentru perioada analizată a crescut cu 105365256 ruble, rata de creștere a fost de 17,2%.
Analiza eficacității utilizării fondurilor proprii a arătat că valoarea coeficientului de eficiență pentru perioada analizată a scăzut cu 0,009, ceea ce poate afecta negativ profitabilitatea și, prin urmare, profitul băncii. Folosind metoda substituțiilor în lanț, vom efectua o analiză factorială a coeficientului de eficiență, pentru care vom determina valoarea ajustată a acestuia:
(Kef.s.s.) (1) = 36466217 / 510318671 = 0,102 (2,3,1)
Influența primului factor - influența fondurilor proprii - net (A1) se determină ca diferență între coeficientul ajustat și valoarea acestuia de la 01.09.09:
A1 = 0,102 - 0,099 = 0,003 (2.3.2)
A2 = 0,059 - 0,102 = -0,013 (2,3,3)
A \u003d 0,003 - 0,013 \u003d -0,01
După cum arată rezultatele analizei, ambii factori au avut un impact negativ asupra valorii coeficientului, iar factorul de reducere a valorii fondurilor proprii - net a avut un efect negativ într-o măsură mai mare.
Pentru a evalua eficiența utilizării de către bancă a fondurilor atrase și împrumutate, următorii coeficienți pot servi:
1. coeficient de eficiență în utilizarea fondurilor împrumutate (Kef.p.s.), care este definit ca raportul dintre suma fondurilor împrumutate și valoarea investițiilor creditare;
2. coeficientul de eficacitate al utilizării fondurilor împrumutate (Kef.z.s.), care este definit ca raportul dintre suma fondurilor împrumutate și valoarea investițiilor creditare.
Ambele rapoarte arată cât de mult fonduri împrumutate (împrumutate) pe 1 rublă de investiții de credit. Valoarea totală a coeficienților arată valoarea pasivelor pe 1 rublă de investiții de credit. Se poate analiza eficacitatea și luarea în considerare a compoziției calitative a pasivelor băncii.
Folosind datele privind activitățile băncilor comerciale, vom determina eficiența utilizării fondurilor atrase și împrumutate din 04.09.09 și 01.09.10 și vom efectua o analiză factorială a eficienței utilizării fondurilor. Analiza eficacității utilizării fondurilor atrase și împrumutate (vezi Anexa 10).
Rezultatele calculelor arată că toate cele cinci rapoarte de eficiență au avut o tendință descendentă în perioada analizată. Rata de utilizare a fondurilor la termen a scăzut într-o măsură mai mare. Folosind metoda substituțiilor în lanț, se poate evalua influența factorilor asupra modificării coeficienților de eficiență în utilizarea fondurilor împrumutate și împrumutate în perioada analizată. Pentru a face acest lucru, determinăm valoarea raportului de eficiență ajustat pentru utilizarea fondurilor împrumutate:
(Kef.p.s.) = 412979095 / 510318671 = 0,814 (2,4,1)
Influența primului factor - suma fondurilor strânse (A1) este definită ca diferența dintre coeficientul ajustat și valoarea acestuia de la 01.09.10:
A1 = 0,814 - 0,811 = 0,003 (2.4.2)
Influența celui de-al doilea factor - valoarea investițiilor creditare (A2) se determină ca diferență între valoarea coeficientului de la 1 septembrie 2010 și coeficientul ajustat:
A2 = 0,674 - 0,814 = -0,14 (2,4,3)
Influența combinată a ambilor factori
A \u003d A1 + A2 \u003d 0,003 - 0,14 \u003d -0,137
După cum se poate observa din calcule, ambii factori au influențat declinul indicatorului analizat. Într-o măsură mai mare a influențat reducerea sumei fondurilor strânse.
În mod similar, vom evalua influența factorilor asupra modificării raportului de eficiență a utilizării fondurilor împrumutate, pentru care determinăm raportul de eficiență ajustat al utilizării fondurilor împrumutate:
(Kef.c.s.) = 25320087 / 510318671 = 0,049 (2,4,4)
Influența primului factor - suma fondurilor împrumutate (B1) se determină ca diferență între valoarea coeficientului de la 09/01/10 și coeficientul ajustat:
B1 = 0,049 - 0,045 = 0,004 (2,4,6)
Influența celui de-al doilea factor - valoarea investițiilor creditare (B2) se determină ca diferență între valoarea coeficientului de la 09/01/10 și coeficientul ajustat:
B2 = 0,041 - 0,049 = -0,008 (2,4,6)
Influența combinată a ambilor factori
B \u003d 0,004 - 0,008 \u003d -0,004.
După cum se poate observa din calculele de mai sus, ambii factori au influențat declinul indicatorului analizat. Într-o măsură mai mare, reducerea sumei fondurilor împrumutate afectate.
Pentru analiză, puteți utiliza date analitice privind starea portofoliului de credite, iar rezultatele pot fi rezumate într-un tabel analitic (vezi Anexa 12).
Pe baza datelor tabelare obținute în timpul construcției, se poate analiza structura portofoliului de credite al băncii după gradul de risc de credit, adică riscul de neplată de către debitor a datoriei principale și a dobânzii datorate, și de asemenea, se poate urmări modificarea portofoliului de credite și a structurii acestuia survenită în perioada analizată. Un indicator important în analiza riscurilor de credit este indicatorul gradului global de risc (Rsr), care se calculează după cum urmează:
la începutul perioadei analizate (CSPr.):
Psr.b \u003d [(p. 1 grup 3 * 0,01 + p. 2 grup 3 * 0,2 + p. 3 grup 3 * 0,5 + p. 4 grup 3 * 1) / p 5 gr. 3 * 100%] (2.5.1)
la sfârşitul perioadei analizate
(Psr.o.) \u003d [(linia 1 grupa 4 * 0,01 + linia 2 grupa 4 * 0.2 + linia 3 grupa 4 * 0.5 + linia 4 grupa 4 * 1 ) / pagina 5 gr. 4 *100%] (2.5.2)
Folosind acești indicatori, puteți determina suma estimată a rezervei (Рр) după cum urmează:
Рр = Сз * Пср / 100% (2.5.3)
unde, Cz este valoarea totală a datoriei de împrumut.
Folosind metodele de analiză factorială se poate studia influența factorilor asupra indicatorului gradului total de risc și al rezervei estimate pentru eventuale pierderi la credite.
portofoliul de credite bancare
Pentru a evalua caracterul adecvat al rezervei băncii, pentru a acoperi pierderile din riscurile de credit, analiza calitatea managementului creditului a politicii prudente a Zerich Bank, Oryol, în domeniul riscurilor de credit, se va apela la calcularea ratelor financiare. Acești coeficienți care caracterizează adecvarea rezervei băncii pentru acoperirea pierderilor (riscurilor) la credite includ următorii coeficienți:
K1 - reflecta gradul de protectie al bancii fata de riscul de credit. Dovada calitatii politicii de creditare si consolidarea portofoliului de credite. Cu cât numitorul său este mai mic, cu atât este mai bună starea portofoliului de credite al băncii; cu cât rezerva creată este mai mare, cu atât este mai mare gradul de protecție al băncii împotriva riscului de credit. Acest coeficient nu are valoare de criteriu.
K1= (Provizioane pentru acoperirea pierderilor din riscuri de credit/împrumuturi care nu generează venituri) * 100%
Tab. 8 Calculul coeficientului K1
Scăderea acestui raport în anul de raportare față de anul precedent a fost de 41%. Scăderea valorii coeficientului K1 indică faptul că calitatea politicii de creditare pentru gestionarea portofoliului de credite s-a deteriorat. Principalul motiv pentru creșterea provizioanelor pentru pierderi la credite cu 23,1% este deteriorarea calității portofoliului de credite. Când rata de creștere a creditelor neperformante a ajuns la 101,1% până în 2012. K2 - indică gradul de suficiență al rezervei băncii în cazul nerambursării creditelor. Valoarea sa de criteriu în practica bancară internațională este de la 0,9% la 5%. Pentru băncile rusești este mult mai mare. Conform recomandărilor Băncii Centrale, limita inferioară a coeficientului K2 = două procente din valoarea creditelor acordate.
K2 \u003d (Provizioane pentru acoperirea pierderilor / Volumul portofoliului de credite) * 100%
Tab. 9 Calculul coeficientului K2
Scăderea coeficientului K2 pentru perioada analizată indică o îmbunătățire (creștere) a riscului portofoliului de credite.
K3 - caracterizează crearea unei rezerve speciale pentru acoperirea eventualelor pierderi la credite, valoarea de criteriu pentru acest coeficient este de 100%.
Tab. 10 Calculul coeficientului K3
|
Index |
Suma tr. |
Modificați K3 pe an % |
||
|
Provizioane pentru pierderi (actuale) |
||||
|
Rezerve de pierderi (calcul) |
Scăderea coeficientului K3 indică insuficiența rezervei băncii pentru acoperirea eventualelor pierderi la credite.
K4 - caracterizează procentul de credite anulate și, în consecință, calitatea portofoliului de credite.
Norma pentru acest coeficient este stabilită la 1,5%.
K4 \u003d (Suma de anulări / Volumul portofoliului de credite) * 100%
Tab. 11 Calculul coeficientului K4
Conform Tabelului 11, putem concluziona că în 2012 K4 nu a depășit nivelul critic, adică ponderea creditelor neperformante, restante nu a fost semnificativă. În perioada 2011-2012, ponderea unor astfel de credite în volumul total al portofoliului de credite al băncii a crescut cu 2%, astfel încât valoarea coeficientului K4 a crescut și a constituit 138%, ceea ce depășește nivelul recomandat.
K5 - indică ponderea anulărilor din volumul total al creditelor nestandard, îndoielnice și fără speranță de rambursat.
K5 \u003d (Suma de anulări / împrumuturi nestandard) * 100%
Tab. 12 Calculul coeficientului K5
O creștere a K5 indică faptul că banca trebuie să își intensifice activitatea cu împrumuturi nestandard, îndoielnice și cu probleme și să depună eforturi pentru a maximiza recuperarea datoriilor.
Coeficienții care reflectă cel mai corect calitatea gestionării portofoliului de credite sunt următorii:
K6 - oferă informații despre calitatea managementului portofoliului de credite. Acest raport poate fi calculat ca raportul dintre investițiile în credit și depozitele.
K6 \u003d (împrumuturi / depozite) * 100%
Tab. 13 Calculul coeficientului K6
Conform tabelului 13, putem concluziona că calitatea gestionării portofoliului de credite al Zerich Bank, Orel, pe baza resurselor de creditare disponibile, s-a îmbunătățit, ceea ce reprezintă un moment pozitiv în activitățile băncii, adică de creștere.
K7 - indică gradul de agresivitate al politicii de creditare a băncii, congestionarea portofoliului de credite, dacă aceasta depășește 65%. În acest caz, banca trebuie să-și diversifice riscurile excesive de credit, să direcționeze resursele către alte activități, de exemplu către investiția în Banca Centrală și să reducă caracteristicile de volum ale portofoliului de credite.
K7 \u003d (împrumuturi / active) * 100%
Tab. 14 Calculul coeficientului K7
Conform Tabelului 14, putem concluziona că în anul 2012 pentru investițiile creditare în active s-au ridicat la 45,76%, ceea ce indică faptul că portofoliul de credite al băncii nu este supraîncărcat, ci, dimpotrivă, banca are toate oportunitățile de a-l mări, ceea ce a fost realizat. în perioada de raportare, deoarece valoarea coeficientului a crescut cu 12,2%.
K8 - detaliază evaluarea calității managementului portofoliului de credite.
K8 \u003d (Împrumuturi care nu generează venituri / volumul portofoliului de credite) * 100%
Tab. 15 Calculul coeficientului K8
Pe baza tabelului 15, putem concluziona că coeficientul K8 în 2011 nu a depășit nivelul critic, adică a fost mai mic de 6%, adică ponderea creditelor care nu au generat venituri a fost nesemnificativă în volumul investițiilor creditare, însă, în 2012 ponderea unor astfel de credite în portofoliul de credite a ajuns la 7,06%, ceea ce depăşeşte limita superioară a nivelului recomandat.
K9 - caracterizează calitatea managementului portofoliului de credite al băncii din punct de vedere al volumului investițiilor de credite neperformante. Valoarea optimă a coeficientului este în intervalul de la 0,5% la 3%.
K9 \u003d (împrumuturi care nu generează venituri / active) * 100%
Tab. 16 Calculul coeficientului K9
Conform Tabelului 16, putem concluziona că ponderea investițiilor creditare care nu generează venituri în activele băncii este nesemnificativă și nu depășește limita valorilor recomandate.
K10 - caracterizează rata de creștere a investițiilor creditare
K10 \u003d (Investiții de credit pentru anul curent / investiții de credit pentru anul precedent) * 100%
Tab. 17 Calculul coeficientului K10
Din tabelul 17 rezultă că în perioada analizată, investițiile în credit ale băncii au crescut cu 50,24%, ceea ce înseamnă o creștere a riscului de credit și necesită optimizarea fondului de rezervă al băncii pentru a compensa eventualele pierderi la credite. În ciuda deteriorării calității portofoliului de credite al Zerich Bank, Orel, pentru perioada analizată, indicatorii de calitate ai managementului portofoliului de credite nu depășesc un nivel critic, prin urmare, această bancă comercială nu are riscuri ascunse de lichiditate a soldului. foaie și management. Intrucat scopul functionarii bancii este obtinerea de profit maxim cu un nivel acceptabil de riscuri, profitabilitatea portofoliului de credite este unul dintre criteriile de evaluare a calitatii acestuia. Rentabilitatea portofoliului de credite poate fi caracterizată folosind următorii indicatori:
K11 - face posibilă evaluarea rentabilității portofoliului de credite
K11 \u003d (Venituri din dobânzi - cheltuieli cu dobânzi / volumul portofoliului de credite) * 100%
Tab. 18 Calculul coeficientului K11
Datele din Tabelul 18 indică faptul că, în ciuda faptului că în structura portofoliului de credite al băncii, investițiile în credite nu generează venituri, acestea reprezintă 7,1%. Rentabilitatea portofoliului de credite a ajuns la 12,5%, adică a crescut cu 1,3% în perioada analizată.
Conform tabelului, putem concluziona că portofoliul de credite al băncii este destul de profitabil, deoarece valoarea K11 depășește semnificativ nivelul critic de 1,4% (acesta este indicatorul minim de profitabilitate pentru bancă).
K12 - reflectă ponderea marjei de dobândă.
Valoarea optimă este intervalul de la 10% la 20%.
K12 \u003d (Venituri din dobânzi - cheltuieli cu dobânzi / capital bancar) * 100%
Tab. 19 Calculul coeficientului K12
Tabelul 19 arată că în 2011 marja de dobândă reprezenta 35,4% din capitalul băncii, iar până în 2012 ponderea acesteia ajunsese la 59%. Creșterea K12 cu 23,6% este un aspect negativ al activității băncii, întrucât impactul riscurilor de credit asupra capitalului băncii este în creștere.
K13 - caracterizează rentabilitatea reală a investițiilor de credit și poate fi calculată folosind următoarea formulă:
K13 \u003d (Venituri din dobânzi / Împrumuturi care aduc numerar) * 100%
Tab. 20 Calculul coeficientului K13
Conform Tabelului 20, putem concluziona că profitabilitatea reală a portofoliului de credite al Zerich Bank, Oryol, a crescut cu 2,5% în perioada analizată. O evaluare cantitativă a impactului riscului de credit asupra profitabilității portofoliului de credite se realizează folosind coeficienți integrali.
Cel mai important coeficient integral care determină profitabilitatea portofoliului de credite, în ceea ce privește eficiența întregii bănci, este marja netă a dobânzii, ținând cont de riscul de credit - un indicator al raportului venitului net din dobânzi, ajustat pentru suma. a pierderilor la credite, la dimensiunea portofoliului de credite.
KD \u003d (PD-PR-R / S total) * 100%, unde
PD - venit din dobânzi
PR - cheltuieli cu dobânzile
R - rezerva estimată pentru pierderi din credite
Cu total - totalul investiţiilor creditare
Luați în considerare metodologia de calcul a ratei integrate de rentabilitate a investițiilor de credit, ținând cont de riscul de credit.
Tab. 21 Calculul nivelului de rentabilitate a investițiilor de credit ale Zerich Bank, Orel, ținând cont de riscul de credit
Acest raport este utilizat pentru evaluarea eficacității sistemului de management al riscului de credit, deoarece ia în considerare atât pierderile datorate prezenței acestui risc, cât și veniturile primite ca urmare a acceptării riscului de credit. În practica băncilor rusești, atunci când se calculează investițiile de credit, se utilizează un astfel de indicator integrat precum rata totală a riscului de credit (Kr).
Kp \u003d ((C gen. - P) ^ 2) / (C gen. * (C gen. - Rf.s)), unde
Rf.s - rezerva efectiv creată pentru pierderi la credite.
Cu cât valoarea Kp este mai apropiată de 1, cu atât calitatea portofoliului de credite este mai bună în ceea ce privește rambursarea și adecvarea rezervelor.
Când Kp = 1, nu există niciun risc și pierderile estimate sunt 0.
Cu cât valorile Kr sunt mai aproape de zero, cu atât este mai mare valoarea riscului total de credit.
Tab. 22 Calculul ratei totale de risc de credit al Zerich Bank, Oryol
|
Indicatori |
||
|
Investiții creditare (total) tr. |
||
|
Valoarea rezervei estimative, tr. |
||
|
Valoarea rezervei efectiv create, tr. |
||
|
Raportul de adecvare a furnizării (str1-str2)/(str1-str3) |
||
|
Raportul riscului de credit total (str1-str2/str1)*str4 |
Datele din Tabelul 22 ne permit să concluzionăm că o scădere a ratei totale a riscului de credit cu 1,6% a condus la o creștere a probabilității de pierderi la credite în volumul total al portofoliului de credite al băncii.
Evaluarea calitatii portofoliului de credite al bancii se poate face pe baza calculului unui numar de indicatori si coeficienti relativi in anumite domenii de analiza.
În acest articol, vom lua în considerare următoarele domenii pentru evaluarea calității portofoliului de credite al unei bănci:
Evaluarea activitatii de creditare a bancii;
Evaluarea riscului activităților de creditare ale băncii;
Evaluarea „problemei” portofoliului de credite;
Evaluarea securității investițiilor creditare ale băncii;
Evaluarea cifrei de afaceri a investițiilor creditare ale băncii;
Evaluarea eficacitatii activitatilor de creditare ale bancii.
Evaluarea activitatii de creditare a bancii
Pentru a evalua cât de „activă la credit” este o bancă, în această zonă de analiză pot fi calculați următorii indicatori:
Nivelul activității de creditare a băncii (acest indicator se mai numește și indicatorul ponderii segmentului de credit în active) (Uka). Este definită ca raportul dintre valoarea tuturor investițiilor în credit efectuate de bancă și valoarea totală a activelor băncii:
Uka \u003d KV / A,
unde CV este totalitatea investițiilor creditare ale băncii (toate împrumuturile și datoria echivalentă), incl. au acordat împrumuturi interbancare, A - valoarea activelor băncii (conform bilanţului).
Acest indicator reflectă activitatea generală de creditare a băncii, gradul de specializare al băncii în domeniul creditării. Se crede că cu cât valoarea calculată a Uk este mai mare, cu atât activitatea de creditare a băncii este mai mare, norma Uk este de 0,50-0,55.
Coeficientul de plumb (Kop). Este determinat de formula: Kop \u003d Tr (KV) / Tr (A).
Acest indicator reflectă nivelul general al activității de creditare bancară. După cum sa menționat deja în lecția anterioară, valoarea recomandată a Kop ³ 1. În același timp, cu cât coeficientul de plumb este mai mare, cu atât activitatea de creditare a băncii este mai mare.
Coeficientul de „agresivitate-prudență” al politicii de creditare a băncii este definit ca raportul dintre investițiile creditare și fondurile împrumutate ale băncii: Ka=KV/PS. caracterizează direcţia politicii de credit a băncii
Ka< 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).
Indicatorul raportului dintre investițiile de credit și fondurile proprii ale băncii (Ksk). Acest indicator este calculat după formula: Ksk = KV * 100% / SS și reflectă gradul de risc al politicii de credit a băncii.
Valoarea optimă a raportului dintre investițiile în credit și fondurile proprii ale băncii este stabilită la peste 80%. Dacă valoarea indicatorului este peste 80%, aceasta indică o lipsă de capital a băncii și/sau o politică agresivă de creditare a acesteia.
Evaluarea riscului activităților de creditare ale băncii
Indicatorii acestui grup fac posibilă determinarea nivelului de risc al portofoliului de credite al băncii, a dinamicii acestuia (creștere, reducere, stabilizare), precum și a calității portofoliului de credite dintr-o poziție de risc. Printre indicatorii acestui grup:
Rata riscului portofoliului de credit (Р) . Este definit astfel:
P \u003d (KV - PrP) / KV,
unde PrP - pierderile proiectate ale băncii (pierderile proiectate ale băncii la data raportării sunt determinate ca suma totală a rezervelor pentru eventuale pierderi la credite, împrumuturi și datorii echivalente (în continuare - RVPS), formate în conformitate cu Regulamentul Central. Banca Federației Ruse nr. 254-P; sursă de informații pentru a determina valoarea RVPS, poate exista un formular de raportare nr. 115). Se crede că, cu cât valoarea pierderilor anticipate ale băncii este mai mare, cu atât riscul activităților sale de creditare și portofoliul de credite existent este mai mare.
Raportul de risc al portofoliului de credite vă permite să determinați cel mai clar calitatea portofoliului de credite din punct de vedere al riscului de credit, însă interpretarea acestuia este dublă. Cu cât valoarea raportului de risc al portofoliului de credite este mai apropiată de 1, cu atât calitatea portofoliului de credite este mai bună în ceea ce privește rambursarea (recuperarea) creditelor emise; acest lucru ne permite de asemenea să spunem că portofoliul de credite este format din credite de „calitate superioară” (standard și non-standard). Cu raportul de risc al portofoliului de credite care tinde spre 1, riscul de nerambursare este minim, iar pierderile anticipate sunt de fapt 0. Cu toate acestea, această situație cu greu poate fi atinsă: în practică, raportul de risc al portofoliului de credite nu este niciodată egal cu 1, valoarea sa acceptabilă pentru bancă este de cel puțin 0,6-0,7 (60-70%).
Rata generală de adecvare RVPS (Ko) (acest indicator se mai numește și indicator al gradului mediu de risc de credit). Raportul general de suficiență al RVPS este determinat de formula: Ko = RVPS / KV, unde RVPS este rezerva creată efectiv pentru eventualele pierderi la împrumuturi. Valoarea recomandată a lui Ko este de cel puțin 20%.
Indicatorul gradului de protecție al băncii față de riscul total de credit (Kz): Kz = KR"/CC, unde KR" este valoarea absolută a riscului de credit la credite (egal cu valoarea RVPS efectiv creat) , CC reprezintă fondurile proprii (capitalul) băncii (de exemplu, N. Lavrushin OI propune să ia valoarea totală la numitor în loc de valoarea SS: capitalul autorizat, fondul de rezervă și rezultatul reportat din anii anteriori). Indicatorul nu are valori normative ca atare. Valoarea obtinuta este comparata cu valorile indicatorilor corespunzatori ai bancilor concurente sau cu valoarea stabilita adoptata de banca insasi.
Indicatori (norme) care reflectă nivelul riscului de credit al băncii, printre care:
a) valoarea maximă a riscului pentru un debitor (sau un grup de debitori afiliați): H6=Krz/CC, unde Krz este valoarea totală a creanțelor băncii față de un împrumutat sau un grup de debitori afiliați; max=25%.
b) valoarea maximă a riscurilor mari de credit (N7): N7=Kcr/CC, unde Kcr este valoarea totală a riscurilor mari de credit; max=800%.
e) standardul pentru valoarea maximă a împrumuturilor, garanțiilor bancare și garanțiilor acordate de către bancă participanților săi (acționari) (N9.1); max = 50%.
f) Raportul de risc total pentru persoanele din interiorul băncilor (H10.1). Reglează (limitează) riscul total de credit al băncii în raport cu toți inițiații, care includ persoane fizice care pot influența decizia de a acorda un credit de către bancă; max = 3%.
Un calcul detaliat al acestor indicatori este stabilit de Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 110-I.
se calculează indicatorii de „problemă”. Printre ei:
Indicatorul ponderii datoriei restante în activele băncii (d): d=KVpr/A. Valoarea recomandată a indicatorului nu este mai mare de 1-2% din activele totale.
Coeficientul creditelor problematice, care este ponderea creditelor restante în suma totală a creditelor acordate (Ukv(pr)): Ukv(pr) = KVpr / KV,
unde KVpr este valoarea datoriei datorate creditului restante, determinată conform schemei prezentate mai sus.
Se crede că cu cât acest raport este mai mic, cu atât este mai mare calitatea portofoliului de credite al băncii și, în consecință, calitatea activelor băncii. Acest indicator este important pentru organizarea gestiunii intra-bancare a portofoliului de credite. Este folosit pentru a evalua eficacitatea politicii de credit existente: de exemplu, reducerea VCR în dinamică indică o creștere a eficacității politicii de credit a băncii.
Raportul problemei creditului poate fi determinat nu numai pentru întregul portofoliu de credite, ci și pentru grupuri individuale de debitori (de exemplu, pe baza industriei și a diviziunii regionale). Rezultatele calculului conform acestor indicatori vor mărturisi nu numai starea unei anumite industrii sau regiuni, ci reflectă și succesul activităților de creditare ale băncii în acest segment al pieței de credit. Rata de acoperire a pierderilor din credite (Kps) : Kps = RVPS / KVpr, unde RVPS este rezerva creată efectiv pentru eventualele pierderi la credite, KVpr este valoarea datoriei restante la credite. Vă permite să determinați nivelul de acoperire al împrumuturilor cu probleme. Valoarea recomandată a Kps > 1.
Rata de rambursare a creditelor restante (Kt): Kt=KVp/ KVpr, unde KVp este creditele restante rambursate în perioada analizată (determinată conform datelor din formularul „Declarație de cifra de afaceri în conturile unei organizații de credit” ca sumă a rulajelor creditare în contul 32402.458), KVp - suma totală a datoriei restante.
Calculul indicatorilor de securitate a portofoliului de credite.
Raportul total al portofoliului de credite (Ko). Se definește astfel: Ko = OB/KV, unde OB este valoarea garanției acceptate, CV este investițiile creditare ale băncii. Acest raport reflectă nivelul de acoperire prin garanții pentru investițiile de credit în caz de neplată. Valoarea recomandată a indicatorului: Ko³ 1.
Rata de acoperire a portofoliului de credite, ținând cont de contractele de linie de credit încheiate și acordurile de acordare a unui împrumut sub formă de „descoperire de cont” (Kcl). Acest coeficient este determinat de formula: Кcl = OB/CV+CL, unde OB este cantitatea de garanție acceptată; KV - investiții creditare ale băncii, CL - sumele acordurilor de linie de credit încheiate și acordurile sub formă de „descoperire de cont” (contabilizate în conturile în afara bilanțului 91302, 91309) și reflectă nivelul maxim de acoperire prin garanție pentru toate creditele investiții direct (inclusiv linii de credit și descoperiri de cont) - în cazul nereturnării acestora. Valoarea dorită a indicatorului: Kcl ³ 1.
Coeficientul de securitate a proprietății a portofoliului de credite (Ki). Se definește astfel: Ki = I / KV, unde I - valoarea proprietății acceptate drept garanție, KV - investițiile creditare ale băncii.
Acest coeficient reflectă nivelul de acoperire a investițiilor creditare prin garanții în cazul nerambursării acestora de către cel mai stabil tip de garanție - proprietatea. Valoarea dorită a indicatorului: Ki ³ 1, dar Ki nu trebuie să fie mai mic de 0,5 (50%). În cazul în care Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.
Evaluarea cifrei de afaceri a investițiilor creditare ale băncii
Această evaluare poate fi făcută utilizând indicatorii cifrei de afaceri ai investițiilor în împrumuturi ai băncii, inclusiv:
a) rata de rotație a investițiilor creditare (în cifre de afaceri) (Kob): Kob \u003d KO / DZsr, unde KO este cifra de afaceri creditară a investițiilor creditare pentru perioada analizată (datele despre acest indicator pot fi obținute din formularul „Declarație de cifra de afaceri pe conturile unei instituții de credit"), KVavr - soldurile medii ale investițiilor creditare pe perioada.
KVR poate fi determinat:
Conform formulei mediei aritmetice: KVav = (KVn + KVk) / 2 (dacă în perioada analizată valoarea KV nu s-a modificat semnificativ);
După formula medie cronologică:
КВav=(КВ1/2+КВ2+…+КВi+…+КВn-1+КВn/2)/(n-1), unde КВi – soldurile CI pentru luna (dacă valoarea CI s-a modificat semnificativ în perioada analizată) .
b) rata de rotație a datoriei împrumutate (în zile) sau indicatorul perioadei medii de rambursare a datoriei împrumutului (T): T \u003d KVsr´D / KO, unde D este numărul de zile din perioada analizată.
Indicatorii de mai sus sunt calculați pentru a evalua conformitatea cu principiile de bază ale creditării (inclusiv principiul urgenței). În plus, în cadrul acestui domeniu de analiză, se poate determina rata efectivă și planificată a cifrei de afaceri a investițiilor creditare. Așadar, dacă are loc o încetinire a ratei de rotație a investițiilor creditare în comparație cu planul, atunci, de exemplu, banca poate introduce majorări de penalități suplimentare la dobânda contractuală și poate aplica alte măsuri de protecție similare.
În acest caz, rata de rotație planificată a investițiilor creditare (Tpl) va fi calculată ca raport dintre rata planificată a investițiilor creditare (KVplan) și valoarea planificată a cifrei de afaceri a creditelor în conturile de investiții creditare (KOplan) pentru o anumită perioadă analizată. (D) sau Tpl = KVplan´D / KOplan.
Abaterea cifrei de afaceri efective de la cea planificată poate fi calculată atât în termeni absoluti, cât și în %. În special, abaterea procentuală poate fi utilizată în viitor de către managerii de top ai băncii pentru a determina suprataxele de penalizare sau, dimpotrivă, valoarea discountului preferențial în raport cu rata dobânzii de bază.
Evaluarea eficacitatii activitatilor de creditare ale bancii
Această linie de analiză permite analistului să determine eficiența politicii de creditare a băncii în ceea ce privește acceptabilitatea acesteia și necesitatea dezvoltării. Ca parte a unei astfel de evaluări, se pot propune să se calculeze următorii indicatori:
Raportul de rentabilitate al portofoliului de credite (Dkv), care se definește astfel: Dvk = Pkp / Kvsr, unde Pkp - dobânda primită pentru creditele acordate (formular nr. 102), Kvsr - suma medie a KV pentru perioada. Raportul de rentabilitate al portofoliului de credite reflectă rentabilitatea reală a portofoliului de credite al băncii, care reprezintă venitul primit pe unitatea de active investite în credite pentru perioada analizată.
Rata randamentului instrumentelor individuale din portofoliul de credite. Cu ajutorul acestor coeficienți se poate determina care instrument de credit este cel mai profitabil și mai atractiv pentru bancă.
ü coeficientul de rentabilitate al creditelor acordate persoanelor juridice (Dkv-yul):
Dkv-yul \u003d PKp-yul / KVsr-yul, unde
PKp-yul - dobânda primită de la persoane juridice pentru împrumuturile acordate (f. nr. 102),
KVsr-yul - suma medie a împrumuturilor acordate persoanelor juridice pentru perioada (procedura de determinare a acestui indicator este dată în lucrările anterioare de pe Bankir.ru).
ü coeficientul de rentabilitate al creditelor acordate persoanelor fizice (Dkv-fl):
Dkv-fl \u003d Pkp-fl / KVsr-fl, unde
Pkp-fl - dobânzi primite de la persoane fizice pentru împrumuturile acordate (f. nr. 102),
KVav-fl este valoarea medie a împrumuturilor acordate persoanelor fizice pe parcursul perioadei.
ü coeficientul de rentabilitate al creditelor acordate antreprenorilor individuali (Dkv-ip):
Dkv-ip \u003d PKp-ip / KVsr-ip, unde
Pkp-ip - dobânda primită de la întreprinzători pentru împrumuturile acordate (f. nr. 102),
KVav-ip - suma medie a împrumuturilor pentru perioada acordată antreprenorilor etc.
Dacă banca menține o contabilitate de gestiune detaliată, atunci se poate propune suplimentar calcularea ratelor de profitabilitate în contextul principalelor produse de credit, și anume profitabilitatea:
ü împrumuturi țintă (unică) (în context - prin termeni de furnizare);
ü linii de credit;
ü descoperirile de cont.
Rata profitului pierdut la creditele acordate (KUV). Se calculează astfel: Kuv=Pkn/Pkp, unde Pkn este dobânda neprimită de bancă din cauza apariției datoriilor restante, prelungirii și radierii creditelor neperformante din bilanț (date din contul de bilanț 459 (pentru împrumuturi pentru clienți), contul poate servi ca sursă de informație).325 (pentru împrumuturi interbancare), pentru conturile în afara bilanțului 916, 91703, 91704).
Raportul de eficiență al operațiunilor de creditare ale băncii (un indicator al rentabilității creditării) (Ke(q)) care este definit ca raportul dintre profitul (net) al soldului băncii și volumul total al investițiilor creditare: Ke(q)=BP (NP)/KV și arată, respectiv, cât de mult profitul contabil sau net (BP (NP)) reprezintă 1 rublă din investițiile de credit ale băncii, reflectând eficiența globală a plasării de împrumuturi de către bancă.
