Astăzi nu este dificil pentru controlorii fiscali să recunoască „metodele de optimizare” ale impozitului pe venit. Aceste metode sunt ilegale, iar esența unor astfel de „trucuri” este de mult cunoscută de toată lumea. Cu toate acestea, nimeni nu dorește să plătească impozite mari, așa că contabilii trebuie să fantasmeze despre „optimizarea legală”.
Unul dintre exemplele ilegale este încheierea unui contract fictiv cu o companie în contul căreia sunt transferate fondurile. În plus, această sumă pentru o recompensă pentru partenerul fictiv este returnată proprietarului și toată lumea este mulțumită. Dar nu totul este atât de simplu. Vrem să vă asigurăm imediat că astfel de tranzacții pot trezi interesul controlorilor fiscali în absența unei tranzacții rezonabile. Conform legii, în scopuri fiscale, sunt acceptate cheltuieli care îndeplinesc cerințele articolului 252 alineatul (1) din Codul fiscal - justificare economică și dovezi documentare.
După cum știți, obiectul impozitării pentru impozitul pe venit este profitul primit de contribuabil. Pentru organizațiile rusești, valoarea acestuia este egală cu venitul redus cu suma cheltuielilor efectuate (articolul 247 din Codul fiscal al Federației Ruse). Capitolul 25 din Codul fiscal se aplică ca listă legală a cheltuielilor. Pentru a evita fricțiunile nedorite cu autoritățile fiscale, nu ar trebui să extindeți în mod arbitrar această listă. Prin urmare, vom lua în considerare 10 modalități legale de reducere a bazei de impozitare pentru impozitul pe venit.
Rezerve utile
Firma are dreptul de a crea rezerve prevăzute în capitolul 25 din Codul fiscal. De exemplu, este permisă efectuarea cheltuielilor pentru formarea rezervelor pentru datorii îndoielnice (articolul 266 din Codul fiscal al Federației Ruse), cheltuieli sub formă de deduceri în rezervă pentru plata viitoare a concediilor de muncă angajaților și ( sau) pentru plata remunerației anuale pentru vechimea în muncă (articolul 255 paragraful 24 din Codul fiscal al Federației Ruse), cheltuieli pentru amortizarea valorilor mobiliare (articolul 300 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aici, optimizarea sarcinii fiscale depinde de metoda de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor stabilite prin politica contabilă: metoda numerarului sau metoda de acumulare. Capitolul 25 stabilește metoda de acumulare ca metodă principală utilizată de contribuabili. Metoda numerarului poate fi aplicată de organizații cu încasări care, în termen de patru trimestre, fără TVA, nu au depășit un milion de ruble pentru fiecare trimestru (clauza 1 a articolului 273 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Atunci când se utilizează metoda de acumulare, veniturile și cheltuielile în scopuri fiscale sunt recunoscute în perioada de raportare în care au avut loc, indiferent de primirea efectivă a fondurilor (clauza 1 a articolului 271 și clauza 1 a articolului 272 din Codul fiscal al Federației Ruse ). Procedura de formare a rezervelor determină includerea acestora în componența cheltuielilor din perioada curentă. În acest caz, utilizând o bază de acumulare, firma are capacitatea de a distribui în mod egal costurile pe perioada de impozitare, ceea ce va ajuta la economisirea plăților în avans ale impozitului pe venit.
Atenție: această metodă reprezintă în esență posibilitatea de plată amânată și nu evaziunea de plată. Compania în perioada curentă reduce impozitul pe venit, iar în următoarele plăți etc.
Reducerile nu sunt simple, ci aur
O organizație, ca modalitate de a atrage interesul pentru produsele sale sau de a efectua trucul „prețurilor mici”, poate oferi cumpărătorului o reducere, iar firmele oferă, de asemenea, reduceri sau bonusuri ca bonus pentru plata la timp a bunurilor. Cheltuielile sub forma unei prime (reducere) plătite (oferite) de către vânzător cumpărătorului datorită îndeplinirii anumitor condiții ale contractului pot fi luate în structura cheltuielilor neexploatante (subclauza 19.1, clauza 1 a articolului 265 din Codul fiscal al Federației Ruse).
După cum știți, există reduceri asociate cu revizuirea prețului bunurilor și reduceri care nu sunt asociate cu o modificare a prețului bunurilor (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 15 septembrie 2005 N 03-03- 01.04.190). Din scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 20 decembrie 2006 N 03-03-04 / 1/847, rezultă că organizația vânzătorilor trebuie să revizuiască suma datoriei cumpărătorului în temeiul contractului de cumpărare și vânzare atunci când oferă o reducere sau premium fără a modifica prețul unei unități de mărfuri.
Atenție: în acest caz, cumpărătorul este eliberat de obligația proprietății de a plăti pentru valorile achiziționate în cuantumul procentului din suma totală a bunurilor vândute acestuia, stabilit în contract, adică reducerea sau prima primite sunt considerate bunuri primite gratuit (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 20 decembrie 2006 N 03-04-04 / 1/847). Prin această sumă, compania vânzătoare reduce baza impozabilă pentru impozitul pe venit.
Pierderi „profitabile”
Nu orice organizație poate face fără pierderi. Cum să le anulați și cum să reduceți impozitul pe venit în același timp?
Codul fiscal explică acest lucru în paragraful 2 al articolului 265. Deci, de exemplu, pierderile sub formă de pierderi din perioadele de impozitare anterioare identificate în perioada de raportare (impozitare) sunt echivalate cu cheltuieli neoperative (paragraful 1 al paragrafului 2 al articolului 265 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Din 2007, Legea federală nr. 58-FZ din 6 iunie 2005 a ridicat restricția privind valoarea pierderii primite în perioada de impozitare anterioară, ceea ce reduce baza de impozitare a perioadei de impozitare curente pentru impozitul pe profit.
Pierderile trebuie rambursate prin prescripție: mai întâi cel mai recent, apoi cel mai devreme. Transferul pierderii în viitor este posibil în termen de zece ani de la perioada de impozitare în care a fost primită (clauza 2 a articolului 283 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Astfel de „cadouri” în noul an vor costa statul scump. Deci, în concluzia cu privire la proiectul Legii federale „Cu privire la bugetul federal pentru 2007” în partea 8.1.6.4, prezentat de Camera de Conturi a Federației Ruse într-o scrisoare din 8 septembrie 2006 N 01-1196 / 15-10, se spune că acest lucru va duce până în 2007 la o reducere a veniturilor bugetare consolidate ale entităților constitutive ale Federației Ruse în valoare de 35,2 miliarde de ruble. Statul va plăti pentru toată lumea, după cum se spune.
Chirie și exploatare umflate
Metoda preferată a multor companii este de a supraestima costul închirierii spațiilor, precum și costurile asociate activităților curente ale organizației. Prețurile pentru închirierea de birouri și spații sunt acum destul de mari, de aceea apare o astfel de „optimizare”. De asemenea, este posibil să supraestimăm costurile de întreținere și exploatare, reparare și întreținere a mijloacelor fixe și a altor bunuri, precum și menținerea acestora în stare bună (actualizată). Astfel de costuri se referă la costurile asociate cu producția și vânzările (articolul 253 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este posibil să se mărească costurile la articolul „eliminarea gunoiului” sau „curățarea spațiilor industriale”.
Invităm un agent de marketing
Dacă o companie intenționează să își extindă domeniul de activitate sau să efectueze o analiză a stabilității poziției sale, ar trebui să studieze situația pieței, potențialii concurenți, posibilitatea riscurilor. În aceste scopuri, puteți utiliza servicii de consultanță, precum și serviciile unui agent de marketing.
Astfel de servicii sunt acceptate ca parte a altor cheltuieli legate de producție și (sau) vânzare - „cheltuieli pentru consultanță și alte servicii similare” (paragraful 15 al paragrafului 1 al articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse). În ceea ce privește cercetarea de marketing, contabilul le poate anula drept cheltuieli pentru studiul curent (cercetare) a situației pieței, colectarea informațiilor. Trebuie remarcat faptul că acestea din urmă ar trebui să fie direct legate de producția și vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) (paragraful 27 al clauzei 1 a articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse). În caz contrar, nerezonabilitatea subevaluării bazei impozitului pe venit va stârni suspiciunile inspectorului fiscal. În acest caz, este necesar să se demonstreze nu numai validitatea unor astfel de costuri, ci și relevanța acestora pentru companie în perioada curentă.
Aveți o marcă comercială?
Multe companii sunt recunoscute după „fața” lor - marca lor comercială, care nu este doar o diferență specifică față de alte companii, ci și un „semn de recunoaștere” în rândul cumpărătorilor.
Îl puteți folosi pe produse, cărți de vizită ale angajaților, în scopuri publicitare. În același timp, costurile asociate cu utilizarea unei mărci comerciale sunt luate în considerare ca plăți periodice (curente) pentru utilizarea drepturilor la rezultatele activității intelectuale și mijloace de individualizare (paragraful 37 al paragrafului 1 al articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest element de cheltuieli include, de asemenea, plăți pentru utilizarea drepturilor care decurg din brevete pentru invenții, modele industriale și alte tipuri de proprietate intelectuală.
Atenție: o companie poate înregistra o marcă comercială ca imobilizare necorporală, apoi poate reduce baza de impozitare cu suma plăților curente numai după înregistrarea mărcii în modul prescris de legislația Federației Ruse (clauza 3 din PBU 14/2000 "Contabilitate pentru imobilizări necorporale "). Aceeași cerință este impusă de Ministerul Finanțelor atunci când compania ia în considerare costurile de achiziție de la o companie străină drepturi neexclusive la programe pentru EFM, know-how și numele companiei în baza unui contract de licență (scrisoare a Ministerului Finanțelor) al Rusiei din 17 noiembrie 2006 nr. 03-03-04 / 1/727). O firmă poate include astfel de costuri în cheltuielile sale dacă acordul este înregistrat la Serviciul Federal pentru Proprietate Intelectuală, Brevete și Mărci (Rospatent).
Acest lucru face posibilă anularea legală a costurilor.
Nu doar forma, ci economia
Statutul companiei reflectă nu numai poziția stabilă pe piață sau competitivitatea produselor, ci și aspectul angajaților. Cumpărătorul va avea mai multă încredere în compania care se va oferi frumos. Merită să aveți grijă de acest lucru, precum și să luați în considerare faptul că costul uniformelor este acceptat ca parte a costului forței de muncă (clauza 5 a articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Atenție: această condiție este îndeplinită dacă uniformele și uniformele sunt eliberate angajatului gratuit sau la prețuri reduse cu transferul dreptului de proprietate către angajat.
Există condiții specifice stabilite în scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 1 noiembrie 2005 N 03-03-04 / 2/99. Oficialii consideră că detaliile companiei (sigla sau marca comercială) ar trebui să fie aplicate direct la uniformă, nu la cravată sau batic și cer, de asemenea, să justifice necesitatea economică a unei astfel de operațiuni.
Contractele de muncă ar trebui să prevadă purtarea obligatorie a uniformei și scopul acestei purtări.
Deci, uniformele sunt concepute pentru a reflecta specificul întreprinderii și apartenența angajatului la o anumită companie.
Învățarea este ușoară, iar ignoranța este ... taxe
Compania poate anula costurile de instruire și recalificare a personalului ca parte a altor costuri asociate cu producția și (sau) vânzările (clauza 3 a articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse). Această declarație este, de asemenea, conținută în scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 30 noiembrie 2006 N 03-03-04 / 2/252. Atenție: este posibil să se ia în considerare costurile asociate îmbunătățirii calificărilor angajaților ca costuri de instruire și recalificare a personalului, dacă un contract de muncă este încheiat cu angajații.
Este permisă trimiterea angajaților în instituțiile de învățământ din Rusia care dețin licența corespunzătoare sau în instituțiile de învățământ străine cu statutul necesar.
Amortizare - în cheltuieli
Contabilul are dreptul să anuleze cheltuielile pentru lichidarea mijloacelor fixe scoase din funcțiune, inclusiv valoarea amortizării necalculate, costurile de demontare, demontare, eliminare a bunurilor dezasamblate ca parte a cheltuielilor neexploatate în perioada de raportare în care lichidarea a avut loc (scrisoare de la Ministerul Finanțelor din Rusia din 17 ianuarie 2006 nr. N 03-03-04 / 1/27). Costul materialelor rămase din anularea activelor poate fi, de asemenea, inclus în cheltuielile fiscale. Valoarea acestora va fi egală cu suma impozitului pe venit calculată din prețul pieței.
Impozite conform planului
Planificarea fiscală a unei organizații se bazează pe trei abordări pentru minimizarea plăților fiscale:
Utilizarea beneficiilor fiscale;
Elaborarea unei politici contabile competente;
Controlul calendarului de plată a impozitelor (utilizarea calendarului fiscal).
Cu toate acestea, înainte de a alege una sau alta metodă contabilă, organizația trebuie să își justifice alegerea prin calcularea impozitelor, a căror valoare depinde de metoda alternativă de contabilitate și să se asigure că alegerea făcută este corectă.
I. Uglanova, expert "PB"
Opinia expertului
A. Vasiliev, contabil șef:
„Orice întreprindere încearcă să reducă plățile de impozite. În mod convențional, toate metodele pot fi împărțite în mai multe grupuri. În primul rând, există modalități cunoscute de optimizare a impozitului pe venit. O politică contabilă bine concepută poate reduce semnificativ baza de impozitare. înseamnă că o organizație poate „amâna” plata impozitului Factorul de timp joacă un rol semnificativ aici. În al doilea rând, există metode de minimizare a plăților de impozite. Sunt utilizate de majoritatea contribuabililor. Adesea, întreprinderile încearcă să supraestimeze suma cheltuielilor. luate în considerare la calcularea impozitului pe venit. Apar dificultăți în confirmarea validității lor. Și. și în cele din urmă, evaziunea impozitului pe venit sau amânarea transferului. Anterior, întreprinderile nu făceau adesea plata în timp util a plăților în avans, deoarece legislația nu prevede nici o sancțiune.Dar de la 1 ianuarie 2007, situația s-a schimbat.plată De asemenea, se aplică penalități pentru orice plăți în avans. "
În lumea modernă, probabil fiecare persoană visează să nu plătească impozite. Cu toate acestea, nu va fi posibil să scăpați complet de această povară (somnul și calmul vor dispărea), dar este destul de posibil să reduceți dimensiunea acestor plăți. Pentru a implementa această procedură, este necesar să se ia în considerare un număr mare de subtilități, care vor fi discutate în acest material.
Recent, pe teritoriul Rusiei au apărut un număr mare de companii, care după șase luni de existență dispar de pe piața internă. Adesea, activitățile unor astfel de întreprinderi sunt direct legate de comerțul exterior și de încasarea finanțelor. Bineînțeles, astfel de firme încearcă să nu plătească contribuții fiscale, ceea ce atrage atenția organizațiilor autorizate. Cu toate acestea, se dovedește a fi foarte dificil, și uneori chiar imposibil, să-l prinzi pe proprietarul unei astfel de companii false. Cu toate acestea, este demn de remarcat faptul că, începând cu anul trecut, statul a început o luptă pe scară largă împotriva evaziunilor fiscale, efectuând o reînregistrare suplimentară a companiilor și instituțiilor.
În ceea ce privește reducerile fiscale în mod legal, nu există niciun motiv să sperăm că va exista un consultant care va putea plăti suma de zece ori mai mică decât minimul cerut. Pentru a minimiza deducerile fiscale într-un mod legal, este necesar să reamintim proverbul „Un bănuț salvează rubla”: utilizarea unei scări regresive de impozite și tot felul de beneficii, ceea ce duce în cele din urmă la o scădere a contributia.
Puțină lume știe, dar structura și dimensiunea bazei de impozitare pot fi influențate cu ajutorul unei planificări speciale. Conform Constituției Rusiei, fiecare cetățean al Federației Ruse care primește oficial fonduri trebuie să plătească taxe și diverse impozite. În același timp, oricine poate folosi diverse metode legale pentru a-și reduce datoriile fiscale cât mai mult posibil. Planificarea fiscală diferă de multe opțiuni pentru reducerea plăților prin faptul că compania plătește regulat impozite și are, de asemenea, justificări economice pentru reducerea cuantumului contribuției.
Planificarea fiscală se bazează pe următoarele puncte:
Până de curând, firmele mici aveau multe scutiri diferite, care puteau reduce semnificativ mărimea impozitului. Aceste beneficii includ capacitatea de a reduce impozitul pe venit în cuantumul sumei investite în dezvoltarea proiectului, precum și concedii fiscale pentru unele sectoare de afaceri. Cu toate acestea, aceste momente „dulci” s-au încheiat deja, iar acum antreprenorii trebuie să fie foarte sofisticați pentru a reduce dimensiunea plății.
În ciuda interzicerii multor metode legale, mai rămân câteva opțiuni pentru economisirea acestui tip de impozit. Dacă trebuie să hrănești financiar compania cât mai curând posibil, atunci este mai bine să folosești capital de rulment, care poate fi activul companiilor-mamă sau al fondatorilor. Astfel de injecții nu sunt impozitate, ci doar cu condiția ca proprietarul companiei să dețină mai mult de jumătate din capitalul autorizat al companiei. Dar chiar și în acest caz apar „capcane”, dintre care unul este faptul că finanțele pentru o companie filială pot fi acumulate doar din profitul net, acolo unde impozitul a fost deja plătit. Deci această metodă își pierde aproape complet eficacitatea.
Tot felul de modalități de a calcula profiturile impozabile pot reduce dimensiunea contribuției fiscale în această direcție. Se știe de mult că profitul este diferența dintre cheltuieli și venituri. Acest lucru sugerează că există două modalități de a reduce impozitul pe venit: creșterea cheltuielilor sau scăderea veniturilor. Pentru majoritatea întreprinderilor mici sau companiilor, a doua opțiune cu o scădere a părții profitabile a afacerii pare mai atractivă și mai simplă. Aici ingeniozitatea și inventivitatea încep să intre în joc: bunurile vândute nu sunt luate în considerare, memoria casei de marcat este ștearsă sau profiturile în numerar nu sunt valorificate. Este de la sine înțeles că o astfel de „inteligență rapidă” a unui antreprenor îi mărește șansele de a se familiariza cu agențiile de aplicare a legii.
Dacă vorbim despre o creștere a costurilor, atunci, ca și în cazul anterior, este timpul să aplicăm imaginația și să economisim la plata impozitelor într-un mod complet legal.
Prima opțiune implică transformarea cheltuielilor de capital în cele curente. Astăzi, există mai multe companii care se angajează în conversia clădirilor sau a spațiilor, iar dacă documentele indică această activitate ca reparații majore, atunci cotele de impozitare sunt reduse semnificativ. Acest lucru se datorează faptului că într-un astfel de caz, cheltuielile companiei vor fi comparabile cu cheltuielile unei anumite perioade. În plus, banii cheltuiți pentru renovarea localului sunt atribuiți obiectului restaurării în sine, iar în viitor, la calcularea impozitului pe venit, vor fi luați în considerare în părți egale pe toată durata de viață a clădirii (de la 30 de ani). În acest caz, este logic să reduceți taxa chiar de la începutul procesului de reparații. De asemenea, este demn de remarcat faptul că fondurile cheltuite vor fi incluse în activul organizației, ceea ce va crește într-o oarecare măsură indicatorii impozitului pe proprietate.
Următoarea metodă este similară. Să presupunem că o companie comercială decide să comande o analiză a segmentului de piață de la o agenție de marketing. La prima vedere, totul pare destul de obișnuit, dar în timpul procedurilor ulterioare rezultă că în procesul de întocmire a documentației, diferența în trei cuvinte poate afecta drastic suma impozitului și profitului. În această situație, următoarele formulări pot fi: efectuarea de cercetări de marketing sau furnizarea de servicii de marketing. Dacă interpretarea contractului se referă la cercetări de marketing, atunci suma plătită conform documentelor este repartizată în mod necesar pe mai multe trimestre. În același timp, în furnizarea de servicii, toate costurile pot fi adăugate la costurile curente, ceea ce reduce suma profitului.
A treia opțiune, cu ajutorul căreia se poate obține un rezultat similar, este achiziționarea de fonduri, utilizând o tranzacție de leasing în locul unui contract de cumpărare și vânzare. Plățile de leasing au mult de-a face cu chiria și sunt, de asemenea, incluse în lista cheltuielilor imediat după efectuarea acestora. Atunci când achiziționați echipamente sau bunuri imobiliare folosind metoda tradițională, va trebui să transferați costurile suportate prin amortizare, care este foarte neprofitabilă.
Trebuie remarcat faptul că toate metodele de mai sus ar trebui utilizate numai în anumite moduri și nu pentru a înlocui faptele sau documentația.
Conform actualului Cod fiscal al Rusiei, în anumite condiții, o companie poate fi scutită de plata impozitului pe valoare suplimentară (TVA). Acest drept este permis să fie exercitat numai de acei antreprenori individuali sau organizații care au obținut un profit de cel mult 1 milion de ruble în ultimele 3 luni. Dar este demn de remarcat faptul că, în perioada specificată, vânzarea produselor accizabile este interzisă. În plus, această scutire nu se aplică TVA-ului plătit la controlul vamal la import.
Mulți proprietari de afaceri intră într-o euforie specială atunci când primesc următorul lor profit. Dar acest moment dulce dispare rapid și, în schimb, există un gust amar al datoriilor, pe care orice om de afaceri cinstit este obligat să îl îndeplinească - să plătească impozitul pe venit. Bineînțeles, toți sunt interesați de modul de reducere a impozitului pe venit.
În primul rând, trebuie amintit că profitul este rezultatul muncii companiei și, cu cât costurile sunt mai mari și mai mici, cu atât trebuie să plătiți mai mult, respectiv. Și aici ar trebui fie să reduceți veniturile, fie, dimpotrivă, să ridicați ștacheta pentru cheltuieli. Desigur, niciun antreprenor sănătos nu va începe să efectueze astfel de experimente atunci când există o serie de modalități legitime de a maximiza păstrarea profiturilor.
Există mii de moduri în care o puteți evita. Printre acestea se numără desfășurarea contabilității cu intrare dublă, reducerea la zero a casei de marcat, crearea firmelor de o zi și în continuare pe o bază crescândă. Dar astfel de scheme sfârșesc prin eșec. Pentru ca afacerea să înflorească și autoritățile fiscale să fie fericite, cel mai bine este să folosiți metode legale.
Pot fi utilizate și alte metode utilizate pentru reducerea impozitului. Dar o parte dintre ele necesită costuri suplimentare, cealaltă - anumite cunoștințe. În unele cazuri, o reducere a impozitelor este posibilă numai dacă există un partener de încredere care va putea accepta o anumită parte din fondurile transferate la momentul potrivit.
Pentru această metodă, aveți nevoie doar de o contrapartidă dovedită care să utilizeze codul „simplificat”. Înainte de a încheia un contract de închiriere, o anumită parte din fonduri îi este transferată. Apoi, plățile de leasing sunt utilizate pentru a ajuta la reducerea impozitului. Dar este necesar ca în aceste plăți să existe o sumă ușor supraestimată a deducerilor din depreciere.
Pentru un efect mai mare, puteți acorda locatorului fonduri pentru care a expirat perioada de amortizare. Astfel, puteți obține o reducere semnificativă a impozitului pe proprietate. În același timp, compania contrapartidei nu plătește deloc impozite, deoarece este complet scutită de aceasta. Folosind această metodă pentru a reduce impozitele, compania își asigură simultan proprietatea împotriva eventualelor proceduri de confiscare care pot apărea din cauza sancțiunilor fiscale.
Oricât de ciudat ar suna, în caz de încălcare a acordului semnat, compania poate, de asemenea, economisi în mod semnificativ bani. Dar cu condiția ca, din cauza acestei încălcări, contrapartida să aibă șansa de a desfășura activități care necesită plata UTII. În această situație, compania care a încălcat termenii contractului va trebui să plătească o amendă. Pentru ca aceasta să fie inclusă în lista cheltuielilor, societatea care încalcă drepturile trebuie doar să recunoască vinovăția și legalitatea sancțiunii.
Printre cheltuielile care reduc impozitul pe venit se numără serviciile de marketing. Transferul pentru furnizarea acestora către firma de contrapartidă este un cost direct necesar pentru dezvoltarea afacerii. Prin urmare, pot fi incluse în siguranță în deșeurile de informații. În cazul în care, în astfel de scopuri, puteți utiliza și cercetarea pieței. Acest articol este, de asemenea, printre serviciile marketerilor.
Un truc aproape tradițional pentru a reduce impozitele este un proces fals. Furnizat contrapărții, necesită costuri semnificative pentru serviciile avocaților și consultanților, care sunt, respectiv, „în materie”. Un astfel de caz „fals” se încheie în cele din urmă suficient de pașnic, dar cu sume foarte interesante. Costurile unei astfel de activități de consultanță sunt deduse din profiturile companiei la un moment specificat.
Metodele legale și eficiente includ un impozit pe comerț, care reduce impozitul pe venit, dar numai dacă suma este transferată în formă și numai pe teritoriul în care impozitul este plătit direct. A spune că se poate găsi o lacună în fiecare lege este, desigur, imposibil. Dar dacă doriți, atunci este destul de posibil să găsiți o duzină de modalități de a reduce datoria.
Impozitele sunt principala parte a veniturilor din bugetul oricărui stat. Acestea sunt plăți obligatorii, obligatorii și nerambursabile, astfel încât dorința beneficiarului venitului sau a proprietarului proprietății de a le reduce este de înțeles. Desigur, oamenii de afaceri începători sunt interesați și de modul de reducere a impozitelor unei LLC sau de modul de plată a taxelor mai mici antreprenorilor individuali. În plus, există într-adevăr o astfel de posibilitate, în plus, pentru aceasta nu este necesar să încălcăm legea.
Dreptul de a aplica stimulente fiscale și de a alege cea mai favorabilă opțiune de impozitare este consacrat în Codul fiscal și este confirmat de Curtea Constituțională a Federației Ruse. Reducerea sarcinii fiscale prin metode legale se numește optimizare fiscală și este fundamental diferită de schemele fiscale.
Autoritățile fiscale numesc schema modalitățile de desfășurare a activităților financiare și economice cu un risc fiscal ridicat. Optimizatorii fără scrupule, care oferă diverse metode de reducere a poverii fiscale, împart aceste metode după cum urmează:
De fapt, modalitățile legale de reducere a plăților fiscale nu sunt deloc un sistem. Acestea sunt metode de optimizare a impozitelor permise de lege, despre acestea vom vorbi mai departe. Toate celelalte scheme, presupuse să reducă povara fiscală într-un mod magic, sunt bine cunoscute de autoritățile fiscale. Astfel de metode se numesc evaziune fiscală și sunt pedepsite în consecință, până la răspunderea penală gravă.
Unul dintre cele mai populare scheme cu risc fiscal ridicat este încasarea banilor LLC în beneficiul personal al membrilor. Motivul relevanței sale este că, din punctul de vedere al impozitării, există o diferență fundamentală între un antreprenor individual și un SRL. Un antreprenor individual poate retrage în mod liber și în orice moment fondurile câștigate legal din afaceri. Cu toate acestea, o astfel de ușurință în gestionarea banilor este un fel de plată pentru risc, deoarece, dacă se întâmplă ceva, întreprinzătorul individual este responsabil pentru obligațiile cu toate proprietățile sale.
LLC este o persoană juridică, dar este creată de persoane interesate să primească venituri. Dificultatea constă în faptul că un participant LLC nu poate pur și simplu să preia bani de la casieria organizației sale sau să-i retragă din contul curent. Chiar dacă participantul este singurul și își conduce propria companie, LLC nu deține banii. El poate primi o parte din profit sub formă de dividende și are dreptul să facă acest lucru nu mai mult de o dată pe trimestru și sub rezerva unor condiții. În plus, după ce a primit dividende, proprietarul afacerii trebuie, de asemenea, să plătească impozit pe acestea - la o rată de 13%. Devine clar de ce schema ilegală de încasare a banilor este atât de populară în rândul proprietarilor de companii - la urma urmei, vor să obțină venituri din afaceri rapid, în suma necesară și fără a plăti impozite suplimentare.
Pentru retragerea ilegală a banilor de la organizație, proprietarul are nevoie de un intermediar. Poate fi o companie de o zi sau un antreprenor individual (uneori pentru aceasta participantul LLC însuși este înregistrat ca antreprenor individual). Se încheie un acord cu un intermediar pentru furnizarea de servicii sau plata bunurilor, plata este transferată, se întocmesc documente fictive care confirmă faptul că serviciile au fost furnizate și bunurile sosite. Mai mult, banii, minus comisionul către intermediar (aproximativ 5%), sunt returnați proprietarului, dar deja ca persoană fizică. O astfel de schemă nu este doar bine înțeleasă de către autoritățile fiscale, ci prezintă și un mare risc ca intermediarul să se ascundă cu banii, iar proprietarul „miop” să rămână fără nimic.
În plus față de opțiunile de evaziune fiscală explicită (în acest caz, impozitul pe dividende), sistemele fiscale ilegale oferă o varietate de modalități de subevaluare a veniturilor și exagerarea cheltuielilor contribuabilului. Vă recomandăm să nu aveți încredere în astfel de propuneri, cu atât mai mult, încercați să evaluați în mod independent riscurile metodelor de optimizare a impozitelor în alb și negru.
1. Alegeți sistemul fiscal care vi se potrivește cel mai bine. Acesta este fundamentul fundamentelor de optimizare a impozitelor. Regimurile fiscale speciale permit organizațiilor și antreprenorilor individuali să plătească o parte foarte mică din veniturile lor la buget. Contribuabilii care au ales Venitul STS sau UTII au dreptul de a reduce impozitul calculat la jumătate prin plata primelor de asigurare pentru angajați. Antreprenorii individuali de pe USN și PSN pot lucra timp de doi ani după înregistrare în cadrul concediilor fiscale, taxa pentru aceștia va fi zero.
2 .. Acest lucru este deosebit de important dacă, în cadrul sistemului dvs. de impozitare, este necesar să țineți evidența cheltuielilor (OSNO, Venituri STS minus cheltuieli, Impozit agricol unificat). Dacă se constată că contrapartida dvs. este nedreaptă, atunci costurile tranzacției cu acesta nu vor fi acceptate de inspectoratul fiscal, respectiv, va trebui să plătiți mai multe taxe, chiar dacă tranzacția comercială a fost reală și justificată economic.
3 .. Pe lângă faptul că fiecare tip de tranzacție are propriile condiții, fără de care contractul va fi recunoscut ca neîncheiat, există cerințe pentru detalii și forma documentului. Asigurați-vă că verificați autoritatea persoanei care semnează contractul, fără aceasta tranzacția nu va avea consecințe juridice.
4., care confirmă faptul tranzacției comerciale. Fără documente primare, costurile tranzacției nu vor fi luate în considerare, baza de impozitare va fi mai mare, iar impozitul pe acesta este mai mare.
cinci. În contabilitate și contabilitate fiscală, există numeroase nuanțe de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor, amortizarea, crearea de rezerve, contabilizarea mijloacelor fixe etc. În funcție de specificul afacerii dvs., o politică contabilă va ajuta la reducerea legală a bazei de impozitare și a plăților către buget.
6. și încercați să le reduceți. În majoritatea cazurilor, inspecțiile programate la fața locului se încheie cu taxe și amenzi suplimentare. Aceste riscuri sunt mai ușor de prevenit decât de gestionat consecințele acestora.
7 .. Deși această metodă nu economisește direct impozitele, evită acumularea de amenzi, restanțe, dobânzi și probleme asociate blocării contului curent.
8. Încredințați optimizarea fiscală numai profesioniștilor cu o vastă experiență și o reputație excelentă! Acesta este poate cel mai important mod de a economisi impozite. Amintiți-vă că dvs., nu consilierii dvs. dubioși, suportați riscurile schemelor fiscale ilegale.
Dacă organizația obține profit din vânzarea sau serviciul furnizat, atunci acesta este deloc nu înseamnă obținerea unui venit net... Devine astfel după impozitare și plata unei anumite sume către trezoreria statului. Plata obligatorie în acest caz va fi 20% .
Multe organizații operează adesea în moduri ilegale. Omițând astfel de metode, se poate lua în considerare dimensiunea reală a veniturilor companiei, precum și posibilitatea reducerii bazei de impozitare.
O „lacună” în legislația actuală poate deveni o reducere a consumului. La determinarea bazei de impozitare, se utilizează standardul „Venit minus cheltuieli”. Suma finală este deductibilă din impozite. Cheltuielile suportate de organizație vor reduce la minimum această bază.
Sunt calculate tranzacțiile de cheltuieli pentru determinarea impozitării metoda numerarului sau acumulare... În cazul acumulării, cheltuielile au dreptul să fie luate în considerare în bază atunci când fondurile sunt efectiv anulate, în cazul metodei de numerar, contabilitatea are loc după implementarea efectivă.
Baza descrescătoare este, de asemenea, împărțită în mai multe categorii:
Costurile de producție devin:
Non-vânzări sunt:
Minimizarea cheltuielilor fiscale - ascunderea veniturilor... Dar această metodă duce la interesul organismului de reglementare de a verifica documentația însoțitoare, ceea ce duce la încetarea activităților organizației.
Toate operațiunile legate de minimizarea costurilor trebuie să fie în conformitate cu legile aplicabile. Este posibil să utilizați o scară regresivă, beneficii suplimentare.
Minimizarea este, de asemenea, posibilă utilizând diferite opțiuni de numărare. Există mai multe moduri și toate sunt legale pe teritoriul Federației Ruse.
În timp ce minimizează costurile, documentele sunt principala confirmare a legalității acțiunilor... O astfel de documentare poate fi:
Toată documentația primită trebuie salvată.
Orice companie are dreptul de a crea rezerve în conformitate cu articolul 25 din Codul fiscal, de exemplu, constituirea unei rezerve pentru cheltuieli îndoielnice sau o rezervă pentru plata viitoare a concediului unui angajat, plata bonusurilor și a prestațiilor de vechime.
Optimizarea impozitării aici are loc în funcție de metoda de recunoaștere a veniturilor (metoda numerarului și metoda de acumulare). În conformitate cu Codul fiscal, metoda de acumulare este acum mai populară. Metoda numerarului se aplică dacă profitul organizației în perioada de raportare nu a depășit un milion de ruble.
În cazul acumulărilor, toate tranzacțiile de venituri și cheltuieli pentru plata impozitului sunt efectuate într-o perioadă specifică. Este în cel în care au avut loc, indiferent de data primirii. Formarea unei astfel de rezerve vă permite să distribuiți în mod egal costurile, care minimizează plățile către trezoreria statului.
Anterior, organizațiile care erau angajate în întreprinderi mici aveau dreptul să profite de beneficii specifice de reducere a impozitelor. Posibilitatea utilizării lor a apărut în detrimentul fondurilor pentru dezvoltarea în continuare a producției.
În prezent, statul a decis să desființeze astfel de beneficii. Acum există o singură opțiune de economisire - este nevoie de active circulante, fondatorii ar trebui să fie atrași.
În cazul profitului din acestea, o astfel de plată nu va fi impozitată. Dar chiar și aici acum există o condiție - fondatorul are dreptul să transfere bani numai din profitul net primit.
Orice instituție poartă pierderi proprii... Dar cum puteți minimiza impozitul pe venit în acest caz? Merită să acordați atenție legislației. Cheltuielile neoperative includ pierderile din pierderile din perioada anterioară, care sunt identificate în perioada de raportare.
Din 2007, toate restricțiile privind mărimea limitei de pierderi au fost eliminate. De asemenea, aceștia sunt obligați să fie plătiți în termenul de prescripție - mai întâi chiar primul, apoi cel mai devreme. De asemenea, este posibil să îl transferați în perioade viitoare timp de un deceniu.
Serviciul unui specialist este un element al altor cheltuieli. Contabilul are dreptul să îl anuleze în detrimentul studierii și colectării informațiilor. Ultimul punct trebuie să fie asociat cu producția de bunuri și servicii. În caz contrar, este o acțiune nerezonabilă pentru a minimiza baza impozabilă.
O marcă este o distincție față de alte companii. Fiecare client are o reprezentare vizuală a companiei. Marca comercială este utilizată în reclame de diferite tipuri, fie că este vorba de un banner sau de o carte de vizită.
Astfel de cheltuieli sunt contabilizate ca o plată curentă pentru utilizarea drepturilor de proprietate intelectuală, iar un brevet intră sub incidența unui articol similar.
Fiecare companie poate folosi această metodă. După minimizarea bazei, este necesar să înregistrați marca în conformitate cu procedura stabilită de stat. În acest caz, compania are dreptul de a utiliza această metodă în cazul înregistrării în cadrul proprietății intelectuale.
Statutul companiei reflectă aspectul angajaților. Costurile de acest fel se reflectă în compoziția costurilor forței de muncă, iar condiția minimizării bazei de impozitare este posibilă numai atunci când formularul este eliberat salariatului în mod gratuit.
Compania are dreptul de a anula diverse cheltuieli pentru recalificarea personalului în articolul altor costuri, care trebuie neapărat să fie asociate cu producția și angajatul trebuie să fie înregistrat oficial... Puteți trimite un angajat pentru recalificare la instituțiile de învățământ de stat autorizate pentru astfel de activități.
Aici există posibilitatea de a anula costurile retragerii mijloacelor fixe, inclusiv pentru, scoaterea și demontarea. Prețul materialului rămas din obiectul principal este inclus în cheltuielile cu impozitul.
Orice planificare fiscală are abordări multiple:
Înainte de a alege cea mai bună metodă, compania este obligată să-și justifice alegerea cu documente.
O prelegere despre cum să reduceți impozitul pe venit utilizând programe de loialitate este prezentată mai jos.
