Studiul conceptului și conținutului reglementării valutare este necesar pentru a preveni încălcarea normelor legale - „necunoașterea legii nu exonerează de responsabilitate”.
Fiecare stat are propria sa monedă (cu excepția Uniunii Europene - euro este moneda mai multor state) - un echivalent monetar, prin urmare, organele de stat sunt angajate în reglementarea și controlul acestei activități, legislația este în continuă modificare . Principalul act juridic care reglementează această activitate în Federația Rusă este legea „Cu privire la reglementarea și controlul valutar” (denumită în continuare Legea). Ultimele modificări ale legii au fost făcute pe 14 noiembrie 2017.
Reglementarea valutară - activitățile organelor legislative de creare și îmbunătățire a legislației în domeniul relațiilor valutare. Reglementarea valutară în Federația Rusă se concentrează clar pe consolidarea poziției țării.
Conceptul de „reglementare valutară” nu este dezvăluit în lege. Reglementarea valutară este de o importanță deosebită în legătură cu globalizarea. Din ce în ce mai mulți ruși încearcă să deschidă o afacere în străinătate, în acest sens, este necesar să se construiască o structură clară pentru schimbul valutar.
Reglementarea valutară este efectuată de Banca Centrală și Guvern.
Esența reglementării valutare a Rusiei este crearea unor norme legale de reglementare.
Rubla este moneda națională a Federației Ruse. Toate tranzacțiile financiare efectuate în Federația Rusă, de regulă, trebuie efectuate în ruble. Codul civil, la articolul 140, permite utilizarea valutei straine in cazurile prevazute de legea „Cu privire la reglementarea valutara si controlul valutar”.
Reglementarea valutară este strâns legată de activitatea economică externă. Reglementarea valutară se realizează prin studierea practicii țărilor străine, ținând cont de respectarea normelor privind securitatea financiară a țării.
Subiectul reglementării valutare îl reprezintă relațiile valutare care apar atât între rezidenți, cât și nerezidenți.
Relațiile valutare nu sunt doar schimb valutar, ci și alte aspecte ale acestei activități (statutul juridic al rezidenților/nerezidenților, drepturile și obligațiile acestora, certificarea de către bănci, import/export de valută).
Subiectul este ceea ce vizează reglementarea legală. Prezența diferitelor valute în lume și dezvoltarea economică activă ridică întrebări cu privire la interacțiunea entităților de afaceri străine cu oamenii de afaceri autohtoni.
Subiectul reglementării legale include și aspectele de răspundere (legislație administrativă, penală, civilă). Pe baza prezenței subiectului și modului de drept, se ajunge la concluzia că nivelul legislației este încadrat ca ramură de drept sau alte categorii. Conform doctrinei ruse de drept, actele juridice normative „monede” sunt o ramură separată a dreptului.
Dreptul valutar este o ramură complexă a dreptului. Complex, deoarece include legislația și alte ramuri de drept.
Proclamarea dreptului valutar ca industrie înseamnă importanța acestor raporturi juridice.
Metodă - o modalitate de a regla activitățile.
Metodele de reglementare legală sunt împărțite în imperative, dispozitive, încurajatoare și recomandate.
Metoda imperativă este stabilirea unor norme stricte, nu este permisă variabilitatea acțiunilor. De exemplu, atunci când se încheie o tranzacție între un rezident și un nerezident, este necesar să se întocmească un pașaport de tranzacție în conformitate cu reguli uniforme. Subiecții trebuie să întocmească un pașaport de tranzacție exact conform acestor reguli, altfel nu este permis. Metoda imperativă este caracteristică și normelor de responsabilitate, când există o dispoziție clară a normei și o sancțiune clară pentru încălcarea regulii.
Metoda dispozitivului este tipică în principal pentru dreptul civil și activitățile de afaceri, unde există o opțiune de acțiune. De exemplu, puteți alege singur sub ce formă organizațională și juridică va funcționa compania dvs. (KFH, LLC, PC și altele). Fiecare formă juridică poartă cu ea o serie de caracteristici după care poți alege. Unele state introduc în doctrina dreptului opționalitatea ca principiu de drept civil.
Metoda de stimulare se bazează pe furnizarea interpretului cu o regulă specifică a oricăror beneficii, cel mai adesea se referă la impozitare. De exemplu, dacă în echipa de lucru există un anumit număr de persoane cu dizabilități, atunci compania se poate califica pentru o reducere de impozit.
Metoda de recomandare sugerează ca subiectul să acționeze în conformitate cu recomandarea, dar nu aplică sancțiuni în cazul nerespectării recomandărilor. Adesea, astfel de norme sunt introduse pentru a verifica starea de fapt în practică și conformitatea acestei norme cu anumiți parametri, în viitor astfel de norme pot deveni obligatorii.
Metoda legislației valutare este caracterizată ca fiind imperativă.
Principala metodă de reglementare a raporturilor juridice valutare este crearea de norme juridice. Normele juridice în crearea lor pot avea mai multe motive pentru crearea lor:
Reglementarea raporturilor valutare include dezvoltarea mai multor blocuri legislative.
Reglementarea relațiilor are loc prin mai multe acte normative de reglementare. Apare o întrebare firească, în care dintre acte să cauți în primul rând răspunsul la întrebare? Regula este următoarea:
De la dreptul privat (special) la general.
Dacă nu găsiți răspunsul la o întrebare în Lege, atunci ar trebui să vă referiți la Codul civil, la capitolul relevant, în funcție de întrebarea care vă interesează. De exemplu, articolul 317 din Codul civil (reglementează emisiunile de moneda obligațiilor bănești) face referire la Lege. Dacă codul nu răspunde la întrebarea pusă, atunci ar trebui să apelăm la Constituție. Constituția nu va conține norme directe care să reglementeze aceste raporturi juridice, dar Constituția este actul principal în țările familiei de drept romano-germane. Constituția conține începuturile fundamentale - principiile. Apelând la metoda analogiei și interpretării legii, puteți găsi răspunsul la întrebarea de interes. Dar acesta este un drum destul de dificil. Astfel de activități sunt desfășurate de jurnaliști care publică colecții despre interpretarea normelor juridice.
Funcțiile reglementării juridice provin din funcțiile dreptului însuși în forma sa cea mai pură. Principalele funcții ale dreptului sunt menținerea legii și ordinii în societate; asigurarea libertatii individului; satisfacerea nevoilor de bază ale omului şi ale societăţii. Reglementarea juridică este modalitatea statului de a influența societatea. De fapt, dreptul se naște din reglementarea legală. Dreptul este unul dintre instrumentele de influență asupra societății.
Principalele funcții ale reglementării valutare:
Doctrina dreptului poate evidenția alte funcții.
Există două niveluri de reglementare a monedei - internațional și național.
Mecanismul internațional de reglementare valutară este un sistem de organizații internaționale prin care are loc reglementarea tranzacțiilor valutare. Principala organizație internațională în domeniul reglementării valutare este Fondul Monetar Internațional.
Mecanismul național de reglementare a monedei – utilizarea instrumentelor de reglementare a monedei: devalorizare/reevaluare, raportare import, raport export etc.
Măsuri de reglementare valutară - modalități specifice de influențare a raporturilor juridice valutare. De exemplu, introducerea cotelor, reducerea taxelor, achiziționarea de valută.
Măsurile pot fi economice și vamale.
Obiectivele reglementării valutare nu sunt specificate direct în Lege. De exemplu, articolul 6 din Lege prevede posibilitatea de a efectua tranzacții valutare între rezidenți și nerezidenți fără restricții (există o singură excepție - achiziționarea de valută străină pentru valută). Deci această excepție este introdusă pentru a:
Aceste obiective dezvăluie pe deplin direcția reglementării valutare. Astfel, scopurile din Lege sunt indicate indirect.
În plus, obiectivele legislației valutare sunt:
Aceste obiective pot fi completate la nesfârșit, în funcție de tipul de activitate a organelor de stat în domeniul reglementării valutare.
Statul influențează activ dezvoltarea pieței în ansamblu, inclusiv a pieței valutare. Principala cale este politica monetară. Statul este singura entitate autorizată care poate crea o monedă. După emiterea unei monede noi, statul încearcă să o umfle pentru a asigura stabilitatea economică.
Actorii antreprenori încep să ridice prețurile pentru a reduce valoarea monedei umflate de stat.
Monedele „umflate” nu se simt bine pentru mult timp. Pentru debitori, această perioadă este marcată de o reducere a datoriilor. Acest lucru face împrumuturile/creditele mai atractive, dar ratele dobânzilor cresc vertiginos. Ratele dobânzilor sunt adesea folosite pentru a contracara inflația. Acest lucru se datorează faptului că pot stimula economia separat de inflație. Reducerea ratelor dobânzilor încurajează entitățile (persoanele juridice și persoanele fizice) să contracteze mai multe împrumuturi și să cumpere mai multe bunuri. Din păcate, acest lucru duce la active goale, unde, spre deosebire de creșterea treptată a ratei inflației, cantități uriașe de capital sunt distruse. Statul poate începe să „capituleze”, ceea ce poate distorsiona piața prin schimbarea regulilor pentru a permite supraviețuirii companiilor aflate la un nivel scăzut. Adesea, aceste salvari pot fi în detrimentul acționarilor companiei de salvare și/sau creditorilor companiei. În condiții normale de piață, aceste firme ies din afaceri și își văd activele vândute unor firme mai eficiente. Din fericire, statul își folosește puterea pentru a proteja industriile cele mai importante din punct de vedere sistemic, precum băncile, asigurătorii, companiile aeriene și producătorii de mașini.
Sprijinul de stat pentru sectorul industrial este un stimulent puternic pentru bănci și alte instituții financiare de a oferi acestor industrii condiții favorabile. Acest tratament preferenţial din partea statului înseamnă că se vor cheltui mai mult capital şi resurse în această industrie, chiar dacă singurul avantaj comparativ este sprijinul statului. Acest consum de resurse afectează alte industrii, mai competitive la nivel global, care sunt acum forțate să muncească mai mult pentru a accesa capital. Acest efect poate fi mai pronunțat atunci când statul acționează ca client principal al unei anumite industrii. Lumea afacerilor se plânge rareori de salvari și tratament preferențial pentru anumite industrii, poate pentru că toate ascund faptul că tânjesc în secret sprijinul statului.
Impozitele mari asupra profiturilor firmelor au un efect diferit asupra intrării companiilor străine în stat, precum și legislația valutară. Țările cu taxe scăzute pot atrage companiile spre capitalul lor străin.
Cu cât legislația în domeniul impozitelor și valutei este mai liberală, cu atât mai mult capital străin va ajunge în țară. Dar, există riscul de a deveni o zonă offshore.
Modificările se referă în principal la persoanele care locuiesc în străinătate care sunt rezidente în Rusia.
Controlul valutar este în strictă legătură cu reglementarea valutară. Capitolul 4 al Legii este dedicat controlului valutar. Subiecții controlului (cei care îl exercită) sunt Guvernul, agenții, autoritățile executive, Banca Centrală, Vnesheconombank. De fapt, controlul valutar este controlul asupra implementării tranzacțiilor valutare. Activitatea de coordonare este realizată de Guvern.
Principala metodă de control este efectuarea inspecțiilor.
Supraveghetorii pot răspunde rapid la încălcări cu instrucțiuni care sunt supuse executării obligatorii.
Controlorii pot solicita documente cu privire la identitatea subiectului, la înregistrarea fiscală a acestuia etc.
Autoritățile de control valutar cooperează activ cu autoritățile fiscale.
Legislația prevede răspunderea administrativă și penală.
Responsabilitatea administrativă este reprezentată de articolul 15.25 din Codul Federației Ruse privind relațiile juridice administrative. Articolul este imens, schimbările din 2017 nu l-au afectat.
În plus, Codul contravențiilor administrative conține articole conexe. Întregul capitol 15 din Codul contravențiilor administrative este consacrat infracțiunilor din domeniul impozitelor, finanțelor și asigurărilor. Deci, aproape toate articolele din acest capitol vor fi legate de subiectul pe care îl luăm în considerare.
Răspunderea penală - articolul 193 din Codul penal al Federației Ruse. Articolul se referă la capitolul care reglementează infracțiunile din sfera activității economice. Pentru declanșarea răspunderii, este necesară o sumă mare - 9 milioane de ruble. Infracțiunea aparține categoriei de gravitate moderată. O infracțiune poate fi comisă numai cu intenție directă.
În ultimii ani, legislația valutară a fost liberalizată.
Răspunderea civilă este exprimată în continuarea neîncrederii în dumneavoastră de către partenerii dumneavoastră.
Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.
La 17 octombrie 2017, proiectul de lege „Cu privire la modificările aduse Legii federale „Cu privire la reglementarea și controlul valutar” (173-FZ), elaborat de Guvernul Federației Ruse, a fost trimis Dumei de Stat pentru examinare.
În urmă cu mai bine de un an, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a pregătit deja un proiect de lege care modifică anumite prevederi ale legislației valutare, dar până acum a fost în discuție și nu a fost adoptat. Acum, noul proiect de lege, propus de Guvern, înlocuiește de fapt proiectul anterior al Ministerului de Finanțe. Cu toate acestea, ideile principale ale proiectului precedent sunt reflectate în noul document.
Imediat după publicarea informațiilor despre schimbările planificate în legislația valutară, multe mass-media ruse au publicat informații care au acoperit cu entuziasm eliminarea viitoare a restricțiilor valutare, liberalizarea cerințelor privind tranzacțiile și slăbirea controalelor valutare. În același timp, unele mass-media nu au precizat tocmai corect faptele referitoare la acest proiect de lege. Din păcate, mulți dintre ei în mod fundamental nu au înțeles ce anume se schimbă, dar totuși și-au postat știrile și chiar ceva de genul articolelor analitice care ar putea induce în eroare cititorii.
Deoarece textul proiectului de lege este postat pe site-ul oficial al Dumei de Stat, orice persoană interesată are ocazia să se familiarizeze cu acesta și să se ocupe personal de schimbările probabile ale legislației valutare.
În primul rând, trebuie menționat că principala modificare a legislației valutare, încorporată în acest proiect, a fost prezentă în aceeași formă în primul și ulterior ediţii propuse anterior de Ministerul Finanţelor. Proiectul de lege propune recunoaște toți cetățenii ruși ca rezidenți în valută.
Daca, in conformitate cu legislatia in vigoare, moneda nerezidenti sunt cetățeni ai Federației Ruse care locuiesc în mod continuu în afara Rusiei timp de mai mult de un an, apoi, dacă se adoptă un nou proiect de lege, nu vor exista excepții pentru cetățenii Federației Ruse - toți sunt recunoscuți ca rezidenți în valută, indiferent de țara de reședință.
Concomitent cu acest proiect de lege, cerințele pentru cetățenii Federației Ruse care locuiesc pe teritoriul Federației Ruse sunt împărțite în mod fundamental peste 183 zile pe an și cetățenii care se află în Federația Rusă mai putin de 183 zile pe an. Cetățenii care stau în afara teritoriului Rusiei pentru cea mai mare parte a anului sunt scutiți de anumite cerințe ale legislației valutare.
Pentru a evalua modificările prevăzute de proiectul de lege, este necesar să se ia în considerare modul în care modificările din legislație vor afecta diferite categorii de cetățeni ruși.
Dacă, conform legislației actuale a monedei rusești, astfel de cetățeni sunt nerezidenti valutar și poate să nu ia în considerare pretențiile sale în implementarea oricăror decontări monetare și alte tranzacții valutare, atunci noua lege le recunoaște rezidenți în valută și trebuie să se conformeze Legislația valutară rusă.
În același timp ei scutite de conformare următoarele cerințe ale legislației valutare:
Conformitate procedura de deschidere a contuluiîn băncile străine în ceea ce privește necesitatea de a notifica autoritățile fiscale ruse despre acest lucru;
- restrângerea tipurilor de operațiuni permis să fie efectuat pe conturi în bănci străine;
Furnizarea raportare anuală privind operațiunile pe conturi în bănci străine în fața autorităților fiscale ruse;
- interzicerea așezărilor între rezidenți care stau în afara Federației Ruse mai mult de 183 de zile pe an.
De menționat că în prezent cetățenii aparținând acestei categorii, și așa eliberat de nevoie respectarea cerințelor de mai sus, întrucât sunt nerezidenți în valută. În acest fel, pentru această categorie de cetățeni, noul proiect de lege nu aduce nimic pozitiv.
Cât despre partea negativă a acestui proiect de lege pentru cetățenii cu reședința permanentă în străinătate, trebuie menționate următoarele. Pentru această categorie de cetățeni, noul proiect de lege, ținând cont de recunoașterea acestora ca rezidenți, prevede doar excluderea cerințelor pentru operațiunile în conturi în bănci străine (articolul 12) și decontări între aceiași cetățeni (articolul 9), pe care le încă nu trebuie să se conformeze regulilor actuale. A toate celelalte cerințe ale legislației valutare devin acum obligatorii pentru ei.
Ca exemplu, putem aminti articolul 14 din Legea „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”, care stabilește drepturile și obligațiile rezidenților la efectuarea tranzacțiilor valutare. Anterior avem discutat una dintre obligațiile rezidenților, nerespectarea acesteia poate duce la încălcarea legislației valutare. Și acum cetățenii rezidenți permanent și continuu în străinătate trebuie să îndeplinească obligațiile rezidenților prevăzute de lege.
De asemenea, putem distinge următoarea situație tipică teoretică. Să presupunem că un cetățean Ivanov, cu reședința permanentă în străinătate, vinde vehicule sau imobile pe care le deține în afara Rusiei. Dacă primește bani din vânzare de la cumpărător - un străin care nu are cetățenie rusă, atunci nu vor fi probleme. Dar dacă tranzacția este efectuată cu un alt cetățean rus, atunci Ivanov trebuie să se asigure că are dreptul de a primi bani de la acest cumpărător, adică nu petrece mai mult de 183 de zile pe an în Federația Rusă. La urma urmei, în conformitate cu noul proiect de lege, o tranzacție valutară este permisă în această situație între cetățenii Federației Ruse numai dacă stau mai mult de 183 de zile în afara Federației Ruse. În caz contrar, conform Codului contravențiilor administrative, Ivanov se confruntă o amendă de la 75 la 100 la sută din valoarea tranzacției. Dar să vă asigurați că cumpărătorul - un cetățean al Federației Ruse trăiește mai mult de 183 de zile pe an în afara Rusiei, este destul de dificil și uneori pur și simplu imposibil. Trebuie avut în vedere faptul că, conform legislației actuale, cetățeanul Ivanov este nerezident în valută străină și poate efectua liber operațiunea descrisă, fără riscul încălcării legilor. Această abordare, încorporată în proiect de lege, cu respectarea atentă și atentă a legislației valutare rusești, poate contribui la încetarea efectivă a oricăror tranzacții financiare între cetățenii ruși care locuiesc în străinătate.
Acesta este pentru această categorie de cetățeni, noul proiect de lege nu contribuie la liberalizarea și reducerea reglementării, ci, dimpotrivă, duce la creșterea cerințelor și a responsabilității.
Dificultatea constă și în faptul că cetățenii Federației Ruse, care locuiesc permanent și continuu în străinătate de mulți ani și având, eventual, cetățenia unei alte țări încă din copilărie, după adoptarea proiectului de lege, vor fi responsabili nu numai pentru un studiu amănunțit. a cerințelor legislației valutare rusești, dar și pentru monitorizarea constantă a acesteia.modificări ulterioare. Ținând cont de particularitățile vieții în străinătate ale acestei categorii de cetățeni ai Federației Ruse, care este posibil să nu aibă nici măcar pașapoarte rusești și nu au cunoștințe suficiente de limba rusă și, de asemenea, ținând cont de complexitatea ridicată a legislației monetare ruse, acest lucru pare a fi o sarcină destul de dificilă și dubioasă.
Pentru această categorie de cetățeni, noul proiect de lege aduce câteva schimbări pozitive. În ciuda faptului că pot locui permanent în străinătate timp de mulți ani, fiecare dintre vizitele lor în Federația Rusă timp de cel puțin o zi este considerată de către autoritățile de reglementare ruse, pe baza interpretării actuale a legislației valutare, ca fiind o pierdere a statutului. a unei monede nerezidente. Adică, după fiecare vizită în Rusia, un astfel de cetățean pentru anul următor este considerat rezident în valută, care este pe deplin obligat să respecte legislația valutară rusă.
Trebuie remarcat faptul că pentru a locui pe teritoriul unui stat străin și, în același timp, respectați cerințele actuale ale legislației monetare ruse pentru rezidenți destul de dificil și adesea aproape imposibil. Prin urmare, mulți dintre acești cetățeni încalcă adesea cerințele legislației valutare. Majoritatea fac acest lucru inconștient, deoarece din cauza complexității și complexității prevederilor legii, pur și simplu nu știu despre cerințele existente. Unii cetățeni cunosc cerințele, dar uneori, din lipsa altor căi, încalcă în mod deliberat legile valutare în speranța că nimeni nu va ști despre asta.
De menționat că, odată cu intrarea în vigoare a acordurilor internaționale privind schimbul de informații financiare (fiscale) de la 1 ianuarie 2018, multe astfel de încălcări pot fi detectate de autoritățile fiscale ruse. Dar, în același timp, trebuie luat în considerare faptul că furnizarea de informații autorităților fiscale ruse se presupune numai pentru rezidenții fiscali ai Federației Ruse, iar cetățenii care stau în străinătate pentru cea mai mare parte a anului sunt, de regulă, impozite. rezidenți ai țărilor în care locuiesc.
Cu toate acestea, noul proiect de lege se deschide în fața acestei categorii de cetățeni ai Federației Ruse oportunitatea de a vizita Rusia în siguranță, rămânând pe teritoriul său mai puțin de 183 de zile pe an. Și, în același timp, sunt scutiți de toate acele cerințe ale legislației valutare, de la care vor fi, de asemenea, scutiți cetățenii Federației Ruse care locuiesc continuu în străinătate. În același timp, se confruntă si cu aceleasi probleme supus legilor valutare, mergând acum la statutul de rezident în valută, care vor afecta cetățenii din categoria 1.1, și care sunt menționate mai sus.
Pentru această categorie de cetățeni, proiectul de lege prevede unele extinderea listei de tranzacții permise într-un cont într-o bancă străină care sunt interzise în prezent. Proiectul propune să se permită creditarea fondurilor în conturile băncilor străine din vânzarea de vehicule și obiecte imobiliare situate în afara Rusiei de către un rezident al Federației Ruse. În același timp, astfel de bunuri imobiliare sunt supuse unor cerințe în ceea ce privește amplasarea sa pe teritoriul unui stat membru al OCDE sau FATF, care a aderat la un acord privind schimbul de informații financiare sau are un acord corespunzător. cu Federația Rusă, iar contul vânzătorului acestui imobil trebuie să fie situat pe teritoriul aceluiași stat.
Astfel, proiectul de lege permite cetățenilor Federației Ruse care locuiesc în Rusia mai mult de 183 de zile pe an, care dețin bunuri imobiliare, aer, apă, drum și alte vehicule în străinătate, să primească bani din vânzarea lor în conturile lor la bănci străine, care în prezent este interzis .
În plus, este planificată introducerea unei modificări în legislația valutară, care permite plata banilor dintr-un cont într-o bancă străină pentru transferul de proprietate și furnizarea de servicii pe teritoriul Rusiei, ceea ce nu este încă permis de actuala legislație.
În plus, este planificată să se permită creditarea returnării taxelor plătite anterior de un rezident în conturile băncilor străine.
Pe baza celor de mai sus se pot trage următoarele concluzii:
Proiectul de lege complică semnificativ viața financiară a cetățenilor ruși care trăiesc permanent și continuu în străinătate și să nu intre pe teritoriul Rusiei mai mult de un an(categoria 1.1);
Proiectul de lege permite, într-o serie de cazuri, evitarea încălcărilor legislației Federației Ruse atunci când efectuează tranzacții valutare pentru cetățenii Federației Ruse care locuiesc în străinătate mai mult de 183 de zile pe an și intră periodic pe teritoriul Rusiei (categoria 1.2). ;
- proiectul de lege extinde oportunitățile pentru cetățenii Federației Ruse, care locuiesc permanent (cel puțin 183 de zile pe an) în Federația Rusă, în primul rând, în ceea ce privește primirea banilor pentru autovehicule și imobile vândute în străinătate în conturile acestora la băncile străine.
În plus, trebuie menționat că în nota explicativă a proiectului de lege, la fel ca în majoritatea presei care acoperă acest subiect, se spune privind excluderea din lege a cerinţei de a furniza de către o persoană la o bancă rusă la primul transfer de fonduri în cont propriu într-o bancă străină avizele organului fiscal despre deschiderea acestui cont. În textul proiectului de lege în sine postat pe site-ul Dumei de Stat, în timp ce nu se spune nimic despre eliminarea acestei cerinţe.
Dacă este adoptat, proiectul de lege trebuie să intre în vigoare. de la 1 ianuarie 2018. În același timp, cetățenii Federației Ruse care se află în afara Federației Ruse mai mult de 183 de zile în 2017 vor fi încadrați în categoria I, adică vor fi scutiți de obligația de a respecta anumite cerințe ale legislației valutare. .
Potrivit experților, legislația valutară rusă are o formă destul de complicată, iar respectarea ei de către cetățenii rezidenți permanent în afara Federației Ruse este departe de a fi întotdeauna ușor sau chiar posibil de asigurat. Chiar și majoritatea angajaților băncii specializați în îndeplinirea funcțiilor de control valutar nu cunosc pe deplin toate nuanțele legislației valutare. Inutil să spun că oamenii obișnuiți care sunt departe de legislația financiară în viața lor sunt capabili să înțeleagă legislația valutară și să asigure respectarea acesteia.
După cum se precizează în nota explicativă a proiectului de lege, acesta a fost elaborat, printre altele, cu scopul de a elimina sarcinile excesive pentru persoane fizice și de a simplifica reglementarea valutară și controlul valutar.
Pe baza rezultatelor studiului și analizei proiectului de lege, se pune întrebarea: dacă statul nu intenționează să controleze tranzacțiile financiare ale cetățenilor care trăiesc mai mult de 183 de zile pe an în străinătate, pentru care trebuie să fie recunoscuți ca rezidenți în valută al Federației Ruse și, deși nu excesiv, limitează totuși posibilitatea efectuării libere a tranzacțiilor valutare? La urma urmei, dacă principiul distingerii cetățenilor în categorii cu o ședere mai mare sau mai mică de 183 de zile în afara Federației Ruse este introdus în legislație, atunci de ce nu ar fi mai ușor să nu se încadreze toți cetățenii drept rezidenți în valută, ci pur și simplu să schimbe conceptul de rezident în valută și să-i determine statutul de cetățean al Federației Ruse care locuiește în Rusia mai mult de 183 de zile pe an? Iar cei care locuiesc preponderent în străinătate (mai mult de 183 de zile pe an) sunt recunoscuți ca nerezidenți în valută străină. Acest lucru ar face posibil să nu se complice viața a milioane de cetățeni ruși care trăiesc în afara Rusiei.
Cetățenii Federației Ruse care locuiesc în străinătate în mod continuu de mulți ani și chiar își vizitează ocazional rudele în Federația Rusă sau în vacanță, de exemplu, pe coasta Mării Negre din Rusia, în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse, sunt nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse și nu sunt obligați să plătească impozite în Rusia pentru veniturile lor din străinătate. Rămâne neclar de ce acești cetățeni ar trebui restricționați să efectueze tranzacții financiare, obligați să raporteze și să îi împovăreze cu alte cerințe, dacă aceste operațiuni nu au nicio legătură cu Rusia. Este greu de găsit o explicație logică pentru această întrebare. Noul proiect de lege elimină parțial aceste cerințe, dar, cu toate acestea, atribuirea statutului de rezident în valută unor astfel de cetățeni le lasă unele dintre cerințe și îi obligă să respecte anumite restricții cuprinse în legislația valutară rusă.
Cu toate acestea, se poate presupune că obiectivul recunoașterii tuturor cetățenilor Federației Ruse ca rezidenți ai monedei este altceva și îl vom putea vedea și evalua în viitor cu modificările viitoare ale legislației ruse.
Un proiect de modificare a legii „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” a fost înaintat Dumei de Stat. În cazul în care modificările vor fi adoptate, viața rezidenților valutar va fi simplificată, astfel că se va putea renunța relativ ușor la acest statut.
Anterior, am scris de mai multe ori că autoritățile intenționează să modifice legislația existentă privind statutul de rezident în valută. Cert este că legislația modernă și, în primul rând, interpretarea ei, sunt complet inacceptabile.
Prin lege, fiecare cetățean al Rusiei este rezident în valută, cu excepția cazurilor în care a lipsit din țară mai mult de 1 an la rând. Condiția în sine nu este atât de dificilă. Renunțarea la statutul de rezidență fiscală necesită absența din Rusia timp de 6 luni în ultimele 12 luni. Numărarea este uneori asociată cu anumite dificultăți.
Totuși, în cazul statutului de rezident în valută, acesta este agravat de faptul că legea nu prevede condițiile pentru restabilirea acestui statut. Și autoritățile relevante au luat o decizie care returnează statutul tuturor celor care s-au întors în Rusia chiar și pentru o zi.
Cu alte cuvinte, indiferent de timpul de absență în Rusia, un cetățean devine rezident în valută atunci când vizitează țara pentru nevoi de afaceri, tratament medical sau când vizitează rude și nu intenționează să rămână în țară.
Totul ar fi bine, dar statutul impune restricții: necesitatea declarării conturilor străine și mișcarea fondurilor asupra acestora interzice toate tranzacțiile valutare, cu excepția celor care sunt permise (și lista este destul de mică și nu include tranzacții populare) .
A fi un rezident valutar al Rusiei și a trăi în străinătate este sincer incomod. În același timp, a face afaceri în Rusia sau a menține contacte este aceeași dacă există dorința de a abandona statutul.
Prin urmare, schimbarea legislației este un pas așteptat. Iată ce sugerează oficialii.
Scopul modificărilor, care au fost deja înaintate Dumei spre examinare, este de a reduce sarcina administrativă asupra cetățenilor și băncilor care exercită controlul valutar. Acesta este un fel de răspuns la schimbările globale: afacerile operează în mai multe țări; elevii primesc educație de bază și suplimentară în Rusia, Europa, SUA și în alte părți ale lumii; oamenii locuiesc permanent în afara Rusiei, lucrează și vin doar ocazional să-și viziteze cei dragi.
În același timp, menținând rezidența valutară, ei trebuie să se prezinte la serviciul fiscal al Rusiei. Prin urmare, există o corecție a conceptului în sine.
Un rezident în valută, conform modificărilor, este un cetățean care a petrecut mai mult de 183 de zile în străinătate în Rusia, excluzând numărul de plecări și sosiri în Federația Rusă într-un an calendaristic.
Această definiție are dezavantajele ei: cum să determinați că o persoană a lipsit dacă a plecat într-o țară cu regim fără vize etc.? Cu toate acestea, în general, acesta este un pas uriaș către simplificarea vieții cetățenilor.
După ce a încetat să mai fie rezident în valută, necesitatea de a raporta conturile bancare străine și operațiunile asupra acestora dispare. Nu există restricții privind efectuarea diferitelor operațiuni.
În același timp, autoritățile plănuiesc să facă unele concesii pentru cei care rămân rezidenți în valută a Rusiei - extind lista operațiunilor pe un cont străin. În special, se va permite transferul imediat într-un cont străin de fonduri din vânzarea de vehicule către nerezidenți și, iată, nu se poate spune altfel, din vânzarea de imobile.
Imobilul are o rezervă: proprietatea trebuie să fie înregistrată într-o țară care este membră a FATF, OCDE sau într-una care a aderat la acordul privind schimbul automat de informații. O alternativă la acestea din urmă sunt acordurile bilaterale cu Rusia.
Contul în care este permis să fie creditați banii din vânzare trebuie să fie situat în aceeași țară cu proprietatea.
Și încă un plus frumos: rezidenții în valută vor avea voie să plătească pentru teritoriile din Rusia cu carduri bancare care sunt legate de conturile lor străine.
Legea va intra în vigoare la 1 ianuarie 2018. Termenul limită pentru depunerea notificărilor despre conturi și mișcarea fondurilor pe acestea va fi 1 iunie.
Schimbarea regulilor privind statutul de rezident în valută este o veste bună. Acest lucru face mai ușor să vă planificați propriile mișcări în întreaga lume și să dezvoltați o strategie de protejare a activelor.
Dacă legea nu suferă modificări majore în Duma, atunci începând de anul viitor va fi posibil să înceteze simultan să fie atât un rezident fiscal, cât și un rezident valutar. Aceasta înseamnă că nu va fi nevoie să raportați companiile străine controlate și nicio taxă pe câștigurile reportate (din cauza renunțării la rezidența fiscală) și nu va fi nicio cerință de a raporta conturile străine și nu vor exista restricții privind tranzacțiile în acest străin. contul în sine.
Singurul dezavantaj este impozitul pe venit de 30% pe venitul primit în Rusia. Din punct de vedere al mijloacelor, aceasta poate fi o pierdere, dar din punct de vedere al libertății și al controlului asupra vieții, este un câștig clar.
Un cont bancar strain ajuta la diversificarea riscurilor, protejarea activelor de inghetare, confiscare, depreciere a monedei nationale, plus extinde geografia in care puteti actiona atat profesional cat si personal.
Deschiderea unui cont necesită timp, răbdare și pregătire. Prin urmare, vă sugerăm să vă înscrieți pentru o consultație gratuită privind selectarea unui cont bancar: astfel reduceți riscul de refuz și obțineți o imagine completă a băncii potrivite pentru dvs.
Înscrie-te chiar acum: [email protected].
Abonați-vă la nostru Telegram și spuneți-le prietenilor dvs. de afaceri.
Serviciul Fiscal Federal a pregătit formate pentru schimbul de informații ca parte a schimbului automat de date conform standardului OCDE. Funcționarii fiscali oferă organizațiilor pieței financiare să testeze propunerea pentru comoditate. În același timp, mulți…
2017 a fost următorul dintr-o serie de „epoci de schimbare” care au afectat industria offshore, economia globală și politica. Unele dintre aceste schimbări au fost punctul culminant al acelor schimbări care...
Băncile importante și fondurile de investiții vorbesc împotriva bitcoin. Cu toate acestea, există cei care plănuiesc să introducă bitcoin în practicile lor de afaceri sau discută despre potențialul criptomonedelor. Există o părere,…
Băncile și serviciul fiscal acordă atenție persoanelor fizice. Până acum, aveți grijă să nu speriați prada, dar tendința a fost înregistrată de experți. Cum apare interesul pentru...
Norma de drept fiscal este o regulă de conduită general obligatorie, concepută pentru aplicare repetată, emanată de la stat și prevăzută cu posibilitatea constrângerii statului, definită formal (existentă în anumite surse), care reglementează relațiile publice în plata impozitelor și taxelor. , precum și relațiile conexe.
Este posibil să se distingă normele părților generale și speciale. Regulile de drept sunt clasificate pe diferite motive. De exemplu, în funcție de funcțiile pe care le îndeplinesc în reglementarea relațiilor sociale, normele se împart în reglementare și protectoare.
După forma de exprimare a prescripției, se pot distinge:
După modul de reglementare legală, putem distinge:
Pe baza clasificării propuse de V.K. Babaev1, în funcție de funcțiile din mecanismul de reglementare legală, se pot evidenția:
În definiția Curții Constituționale a Federației Ruse din 18 ianuarie 2005 nr. 24-O, se explică că prioritate în clarificarea sensului instituției fiscale, conceptului sau termenului este acordată legislației fiscale. Și numai în cazul în care nu se poate determina conținutul unei instituții fiscale, concept sau termen prin interpretarea prevederilor legislației fiscale în conexiunea lor sistemică, este permisă folosirea normelor altor ramuri de legislație, ținând cont de faptul că sensul, conținutul și aplicarea legilor determină drepturile și libertățile direct aplicabile ale unei persoane și ale unui cetățean (Art. .18 din Constituția Rusiei);
Studiul oricărei ramuri de drept, precum și al oricărei instituții de drept, nu poate fi realizat fără un studiu detaliat al trăsăturilor construcției normelor de drept ale unui anumit sistem juridic normativ. Fiind elementul primordial al oricărui sistem de drept normativ, statul de drept este purtătorul tuturor trăsăturilor caracteristice unei anumite ramuri de drept sau unei anumite instituții juridice. Formarea ulterioară a întregii ramuri de drept depinde de conținutul și modalitatea de exprimare a voinței statului în statul de drept, prin urmare, în opinia noastră, în teoria dreptului fiscal, studiul normelor juridice ale acestui sub. -ramei dreptului financiar ar trebui să i se acorde o atenție sporită.
În teoria dreptului, există destul de multe definiții diferite ale conceptului de „stat de drept”. Să luăm în considerare unele dintre ele.
Yu.A. Krokhina dă următoarea definiție: „Normele de drept fiscal sunt regulile de conduită ale participanților la relațiile fiscale stabilite de o entitate publică și asigurate prin constrângere de stat, care dau naștere la relații juridice fiscale și asigură funcționarea sistemului fiscal”.
D.V. Tyutin definește norma de drept fiscal ca o regulă de conduită general obligatorie, concepută pentru aplicare repetată, emanată de la stat și prevăzută cu posibilitatea constrângerii statului, definită formal (existând în anumite surse), care reglementează relațiile sociale în plata impozitelor. și taxe, precum și relațiile conexe.
Norma de drept fiscal este formată din elemente structurale separate care formează împreună un sistem numit structura normei. Specificul normei de drept fiscal se manifesta in modul de prezentare a normei de drept fiscal. Totodată, modul de prezentare a normei este înțeles ca localizare a normei de drept în textele actelor juridice normative.
În structura normelor de drept fiscal, se obișnuiește să se evidențieze o ipoteză, o dispoziție și o sancțiune.
O ipoteză este acea parte a unei norme juridice care determină condițiile în care subiectul de drept trebuie să urmeze regula de conduită prescrisă de normă. Dacă din textul statului de drept nu rezultă condiții speciale de aplicare a acesteia, aceasta poate însemna că condiția aplicării acesteia este „absența condițiilor speciale”, care constituie și ipoteza normei. Cuprins în art. 57 din Constituția Federației Ruse, norma „toată lumea este obligată să plătească impozite și taxe stabilite legal” înseamnă că condiția pentru apariția obligației de a plăti impozite și taxe este legalitatea impozitelor și taxelor stabilite. Absența unei indicații a semnelor unei persoane căreia i se poate încredința această obligație constituțională înseamnă că orice persoană, indiferent de statutul său juridic, poate deveni subiect al acestei obligații, care poate fi considerată și ca o ipoteză a normei.
Articolul 2 din Codul fiscal prevede că „la relațiile privind stabilirea, introducerea și încasarea plăților vamale, precum și relațiilor izvorâte în procesul de exercitare a controlului asupra plății plăților vamale, actele de contestație ale autorităților vamale, acțiunile (inacțiunea) ) a funcționarilor acestora și tragerea la răspundere a persoanelor vinovate, legislația privind impozitele și taxele nu se aplică, cu excepția cazului în care prezentul cod prevede altfel. Ipoteza în acest caz este faptul că nu există nicio indicație specială în Codul Fiscal al Federației Ruse că normele sale se aplică relațiilor care decurg din stabilirea și plata taxelor vamale. Și prin impunerea la paragraful 7 al paragrafului 1 al articolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse asupra contribuabilului obligația de a respecta cerințele autorității fiscale de a elimina încălcările identificate, legiuitorul determină această obligație legală prin „legalitate. ” din cerințele organului fiscal.
Ipoteza normei de drept fiscal este cuprinsă în acele acte care se referă la izvoarele dreptului fiscal, în care se formulează regula de comportament a subiectului de drept. Motivul pentru aceasta este inseparabilitatea regulii de conduită în sine și condițiile de implementare a acestei norme. Nici în acele cazuri când, la definirea cutare sau cutare regulă, legiuitorul determină aplicarea acesteia prin prezența unor condiții cuprinse în alte acte, nu se poate presupune că ipoteza este cuprinsă în acest alt act. Deci, în paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 165 din Codul fiscal al Federației Ruse se indică faptul că „dacă necreditarea veniturilor valutare din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pe teritoriul Federației Ruse se efectuează în conformitate cu procedura prevăzută de legislația valutară a Federației Ruse, contribuabilul trebuie să prezinte autorităților fiscale documente (copiile acestora), care confirmă dreptul la necreditarea veniturilor valutare pe teritoriul Rusiei. Federaţie. Ipoteza acestei norme va fi tocmai cazul consacrat în acest articol, care permite neacumularea veniturilor în conformitate cu legislația valutară. Pentru a afirma că ipoteza acestei norme este cuprinsă în legislația valutară, potrivit lui Yu.A. Krokhina, nu poți.
Dispoziție - parte a normei, care conține regula de conduită și definește drepturile și obligațiile participanților la relațiile juridice. Codul fiscal al Federației Ruse conține norme de protecție, a căror dispoziție nu este direct fixată în textul său și, pentru a-l identifica, este necesar să se facă o serie de raționamente logice. Astfel, articolul 129 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede răspunderea unui expert, traducător sau specialist pentru refuzul de a participa la un control fiscal, oferind o traducere falsă cu bună știință.
În același timp, articolul 95 din Codul fiscal al Federației Ruse, care reglementează activitățile unui expert în măsuri de control fiscal, și articolul 96 din Codul fiscal al Federației Ruse, care reglementează activitățile unui specialist angajat să asiste în implementarea controlului fiscal, să nu stabilească în mod direct obligațiile acestor persoane de a participa la un control fiscal și să se abțină de la a da concluzii evident false. Aceste obligații, care alcătuiesc dispoziția normei, pot fi identificate numai pe baza unei analize a normei de protecție în sine, prevăzută de articolul 129 menționat din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dispoziţia normei de drept fiscal este întotdeauna prezentă în actul referitor la izvoarele dreptului fiscal. Deși mai corect ar fi să spunem că un act sau altul se referă la izvoarele dreptului fiscal în situația în care conține dispoziția normei de drept fiscal. Ni se pare că dispoziția normelor este cea care determină forța de reglementare a normei de drept însăși și, prin urmare, prezența dispoziției normei într-un act anume ne permite să afirmăm că acest act conține o normă care reglementează relaţiile fiscale.
Sancțiunea normei juridice este acea parte a normei juridice care determină consecințele juridice pentru persoana vinovată de încălcarea regulii consacrate în normă. Respectarea corespunzătoare a normei legale este asigurată prin măsuri de constrângere de stat. În mod tradițional, sancțiunile din normele de drept sunt împărțite în punitive și reparatorii. Ambele tipuri de sancțiuni sunt prezentate în legislația fiscală. Statul, folosind măsuri coercitive împotriva infractorilor, este interesat nu numai să impună poveri suplimentare persoanei vinovate sub formă de amenzi, ci, în primul rând, dorește să restabilească dreptul încălcat, cel mai adesea sub forma unor proceduri obligatorii pentru colectarea impozitelor (taxelor) și penalităților.
O trăsătură a normelor de drept fiscal este aceea că în actele în sine legate de legislația privind impozitele și taxele, legiuitorul stabilește sancțiuni pentru încălcarea normelor de drept fiscal numai de către persoanele juridice (organizații) și persoanele fizice care participă la relații fiscale în calitate de contribuabili, organe fiscale, agenți, plătitori de taxe și alte persoane legate de participanții subordonați la raporturile juridice fiscale. În același timp, instrucțiunilor legislative adresate entităților publice și autorităților acestor entități nu sunt prevăzute cu sancțiuni corespunzătoare, cel puțin în legislația privind impozitele și taxele. Poate că singura regulă care prevede o sancțiune pentru încălcarea de către organele de control fiscal și funcționarii acestora a normelor legislației privind impozitele și taxele este articolul 35 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căruia statul este obligat să despăgubească contribuabilul. pentru pierderile cauzate de acțiunile ilegale ale organelor de control fiscal și ale funcționarilor acestora.
Desigur, teoretic, funcționarii pot fi supuși răspunderii disciplinare pentru încălcarea normelor de drept fiscal, dar, în același timp, răspunderea disciplinară este o consecință a unei încălcări a raporturilor de muncă, și nu a celor fiscale. Adică, chiar dacă un funcționar fiscal a fost tras la răspundere disciplinară din cauza faptului că această persoană a încălcat orice cerințe ale legislației fiscale (de exemplu, un inspector fiscal a efectuat un audit de birou timp de mai mult de trei luni, ceea ce este o încălcare în conformitate cu Articolul 88 Codul fiscal al Federației Ruse), este imposibil să spunem că aceste consecințe negative ar trebui considerate sancțiuni ale normelor de drept fiscal, deoarece o persoană este responsabilă pentru încălcarea legislației muncii, iar o încălcare a legilor fiscale este doar dovezi ale încălcării îndatoririlor oficiale. În plus, un participant la un raport juridic fiscal, al cărui drept a fost încălcat prin acțiunile ilegale ale unui funcționar al autorității fiscale, nu are dreptul de a cere ca acest funcționar să fie tras la răspundere disciplinară, întrucât nu este parte la relațiile de muncă, a cărui implementare este asigurată de prezenţa răspunderii disciplinare.
Funcționarii organelor de stat pot fi supuși abuzurilor și, prin urmare, normele Codului Penal al Federației Ruse pot fi considerate o sancțiune pentru încălcarea legilor fiscale. Sancțiunile pentru încălcarea reglementărilor fiscale de către funcționarii organelor de control fiscal sunt consacrate nu în actele legislative privind impozitele și taxele, ci în alte legi. În ceea ce privește obligațiile entităților publice înseși și ale autorităților acestora, consacrate în normele de drept fiscal, executarea acestora nu este asigurată de sancțiuni.
Caracteristici ale modului de prezentare a normelor de drept fiscal:
