Secțiunea 2 din declarația UTII este completată separat pentru fiecare tip de activitate „imputată” desfășurată. De asemenea, trebuie să completați această secțiune separat dacă se desfășoară același tip de activitate „imputată”, dar pe teritorii diferite (pentru fiecare OKTMO). Dar pentru a emite secțiuni separate. 2 pentru mai multe subdiviziuni separate care desfășoară un tip de activitate „în interiorul” teritoriului cu un singur OKTMO nu este necesar (a se vedea, de exemplu, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 22 iulie 2013 N 03-11-11 / 28613).
În acest caz, trebuie luate în considerare două reguli simple.
În primul rând, la înregistrarea ca plătitor UTII la jumătatea lunii, impozitul „imputat” este calculat din numărul efectiv de zile calendaristice de la desfășurarea acestei activități (clauza 10 a articolului 346.29 din Codul fiscal).
În al doilea rând, dacă în orice lună s-a schimbat valoarea indicatorului fizic, atunci pentru această lună luăm noua valoare a acestui indicator fizic (clauza 9 a articolului 346.29 din Codul fiscal). Cu alte cuvinte, în linia corespunzătoare din Sec. 2 declarații în astfel de cazuri, indicăm valoarea modificată a indicatorului fizic;
Avem nevoie de valorile coeficienților-deflatori K1 și K2. Coeficientul K1 este același pentru toți „imputații”, iar pentru 2016 este stabilit la 1.798 (Legea din 29 decembrie 2015 N 386-FZ, Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 20 octombrie 2015 N 772). În ceea ce privește coeficientul K2, valoarea acestuia este determinată de organele reprezentative ale districtelor municipale, districtelor urbane, organelor legislative (reprezentative) ale puterii de stat din orașele federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol (clauza 3, clauza 3, articolul 346.26 , clauza 6, articolul 346.29 NK). În orice caz, valoarea acestui coeficient ar trebui să se încadreze în „furculiță” de la 0,005 la 1 inclusiv.
Unul dintre cele mai răspândite tipuri de activitate, care este solicitat în rândul „spionajelor”, este comerțul cu amănuntul. În acest sens, să prezentăm două clarificări semnificative, în opinia noastră, ale autorităților de reglementare dedicate acestei probleme:
Ei bine, acum, de fapt, ia în considerare ordinea completării secțiunii. 2 declarații pe un exemplu specific.
Exemplul 1. LLC „Aktiv” în cadrul UTII este angajată în comerțul cu amănuntul al produselor congelate. Înregistrarea la contabilitatea „imputată” a fost efectuată la 25 aprilie 2016. În scopuri „imputate”, se folosește un magazin, a cărui suprafață este de 40 de metri pătrați. m.
Coeficientul K2 este 0,9. Cota de impozitare este de 15%.
Rentabilitatea de bază este de 1.800 de ruble / mp. m.
Să presupunem că compania a lucrat în mai și iunie la UTII fără modificări ale indicatorului fizic. Să calculăm și să calculăm suma impozitului „imputat” pentru trimestrul II 2016.
Compania a intrat în contul imputat abia pe 25 aprilie. În consecință, în cadrul UTII din aprilie, au fost efectiv elaborate 6 zile calendaristice. Mai mult, sunt 30 de zile în aprilie. În consecință, venitul „imputat” pentru aprilie 2016 va fi egal cu 23.302 ruble. (1800 ruble x 40 mp M: 30 zile x 6 zile x 1.798 x 0,9).
Pentru mai și iunie 2016, venitul „imputat” va fi același - 116.510 ruble. (1800 ruble x 40 mp M x 1.798 x 0.9).
Astfel, venitul imputat pentru trimestrul II al anului 2016 va fi egal cu 256 322 ruble. (23 302 ruble + 116 510 ruble x 2). În consecință, valoarea impozitului calculată este de 38.448 ruble. (256 322 rub. X 15%).
În general, procedura pentru completarea unei declarații pentru UTII este aceeași indiferent de ce indicator fizic este utilizat în calcularea venitului „imputat” în raport cu un anumit tip de activitate. O problemă poate apărea ... atunci când se determină dimensiunea unui indicator fizic, mai ales dacă este „numărul de angajați, inclusiv un antreprenor individual”. Acest lucru se aplică activităților precum furnizarea de servicii domestice, veterinare, servicii de reparații, întreținere și spălare a autovehiculelor, distribuției și distribuției cu amănuntul etc. Ministerul Finanțelor într-o scrisoare din 28 aprilie 2016 N 03-11-09 / 25903 subliniază că numărul de angajați este înțeles ca numărul mediu de angajați pentru fiecare lună calendaristică a perioadei de impozitare, luând în considerare toți angajații, inclusiv angajați cu jumătate de normă, contracte de muncă și alte contracte de drept civil (Art. 346.27 din Codul fiscal). Adică, suma veniturilor „imputate” pentru aceste tipuri de activități depinde în mod direct de numărul de angajați implicați direct în implementarea acestuia. Prin urmare, în opinia oficialilor, este necesar să „numărați”, printre altele, angajații asigurați în temeiul contractelor pentru asigurarea forței de muncă a lucrătorilor (personalului).
După calcularea impozitului „imputat”, acesta poate fi redus pentru anumite tipuri de cheltuieli. Componența acestora este determinată de clauza 2 a art. 346.32 din Cod. În conformitate cu această regulă, deducerea include:
Trebuie spus că valoarea acestei deduceri este limitată. În conformitate cu clauza 2.1 a art. 346.32 din Cod, costurile menționate reduc valoarea impozitului unic calculat pentru perioada de impozitare, dacă sunt plătite în favoarea angajaților angajați în acele domenii ale activităților contribuabilului pentru care se plătește impozitul unic - de data aceasta. Și în al doilea rând, suma impozitului „imputat” nu poate fi redusă cu mai mult de 50 la sută.
Între timp, acest lucru se aplică doar angajatorilor „imputați”, care pot fi atât organizații, cât și antreprenori individuali. În același timp, antreprenorii individuali pot lucra singuri, adică fără a implica muncitori angajați în activitățile „imputate”. Apoi, ca un fel de despăgubire (nu are cheltuieli sub formă de beneficii „spitalicești” plătite angajaților sau contribuții din plăți acumulate în favoarea angajaților etc.) pentru un astfel de antreprenor, clauza 2.1 a art. 346.32 din Cod prevede o deducere specială - poate reduce impozitul „imputat” cu suma plăților plătite pentru sine la fonduri extrabugetare în sume fixe.
Notă! Un antreprenor individual care efectuează plăți în favoarea persoanelor fizice nu are dreptul să reducă impozitul „imputat” asupra contribuțiilor lor personale. Situația din această parte se va schimba datorită Legii din 2 iunie 2016 N 178-FZ, dar numai de la 1 ianuarie 2017. Din primul trimestru al anului 2017, antreprenorii individuali care au angajat angajați vor putea include în deducere și contribuțiile plătite pentru fonduri extrabugetare pentru ei înșiși. Cu toate acestea, în acest caz, trebuie să respecte încă o restricție generală - impozitul unic nu poate fi redus la jumătate.
Faptul că regulile „deducerii” depind de faptul dacă întreprinzătorul individual este sau nu angajator afectează direct procedura de completare a sec. 3 declarații pentru UTII. De aceea, în primul rând, la rândul 005, indică semnul contribuabilului: organizațiile și întreprinzătorii-angajatori individuali indică semnul „1”, iar antreprenorii individuali care nu efectuează plăți în favoarea persoanelor fizice - „2”. Mai mult, în funcție de atributul specificat, este selectată o formulă pentru calcularea deducerii „imputate”, ceea ce nu este atât de dificil.
Rețineți că Curtea Supremă din Hotărârea din 16 februarie 2015 N 307-KG14-6614 a indicat că întreprinzătorii individuali pot reduce suma UTII pentru perioada de impozitare (trimestru) în care plățile fixe au fost efectiv plătite pentru ei înșiși, dar înainte de a depune un declarație fiscală pentru UTII. Adică, de exemplu, dacă un antreprenor individual și-a plătit contribuțiile personale în iulie 2016, dar înainte de depunerea declarației „imputate” pentru trimestrul II 2016, atunci poate reduce impozitul „imputat” tocmai pentru trimestrul II 2016. În cele din urmă, autoritățile de reglementare au fost de acord cu acest lucru (a se vedea Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 26 ianuarie 2016 nr. 03-11-09 / 2852 și Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 19 februarie 2016 Nr. SD-4-3 / 2691).
1. Informațiile de pe pagina de titlu sunt completate de contribuabil, cu excepția blocului din dreapta jos „De completat de către ofițerul de inspecție”.
2. INN / KPP. Sunt înregistrate codurile corespunzătoare. Câmpul SP „KPP” nu este completat.
Persoanele juridice completează codul punctului de control primit la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal la locul activității în modul imputat, cu codul motivului de înregistrare „35” (5-6 poziții punct de control).
3. Numărul raportului revizuit. Dacă declarația este prezentată pentru prima dată, codul este indicat: „0–”. Revizuirea este trimisă dacă este necesar să se facă modificări la datele specificate în raportul principal. Într-o astfel de situație, ar trebui să indicați numărul de serie al ajustării: „1–”, „2–” etc.
4. Perioada impozabilă. Perioada pentru care se depune raportul este indicată:
5. An de raportare. Se completează anul pentru care sunt transmise informațiile.
6. Codul de inspecție. Se completează codul din patru cifre al autorității fiscale la care este prezentat documentul.
7. Locul codului de înregistrare. Codul locului de prezentare a documentului este indicat:
| Codul | Nume |
| 120 | La locul de reședință al antreprenorului individual |
| După locație: | |
| 214 | o persoană juridică rusă care nu este recunoscută ca fiind cel mai mare contribuabil |
| 215 | un succesor legal care nu este unul dintre cei mai mari contribuabili |
| La locul de muncă: | |
| 245 | o companie străină printr-un sediu permanent; |
| 310 | Entitate juridică rusă |
| 320 | SP |
| 331 | o companie străină printr-o sucursală a unei companii străine |
8. Numele complet al persoanei juridice sau numele complet al întreprinzătorului individual se completează mai jos (rând cu rând).
10. Codul de reorganizare (lichidare) și TIN / KPP al persoanei juridice reorganizate. Aceste câmpuri sunt completate numai în cazurile de lichidare (reorganizare) a companiei în conformitate cu anexa nr. 2 la procedură:
11. Apoi, trebuie să indicați numărul de telefon de contact al entității comerciale.
12. Sunt indicate numărul de pagini ale declarației și numărul de pagini ale documentelor atașate. Dacă nu există atașamente, liniuțele sunt inserate în câmpul gol.
13. Blocați „Confirmarea fiabilității informațiilor”. Codul persoanei care depune raportul este indicat:
Numele complet al câmpurilor, semnătura, data sunt completate în următoarea ordine:
| Cine raportează | Ce informații sunt indicate |
| SP | semnează și stabilește data semnării raportului, nu completează numele complet |
| Organizare | numele complet este descifrat linie cu linie. se pune șeful persoanei juridice, data și semnătura |
| Reprezentant - individual | este indicat numele complet. reprezentant, data și semnătura, mai jos sunt detaliile procurii sau alt document care confirmă autoritatea reprezentantului |
| Reprezentant - persoană juridică | în primul rând, este indicat numele complet. persoana autorizată a societății reprezentative, apoi se introduce numele companiei reprezentative în sine, se pun semnătura, data și detaliile documentului de confirmare cu privire la puterile persoanei care depune raportul |
De patru ori pe an, până în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare, plătitorii impozitului „imputat” depun o declarație pentru UTII. Particularitatea acestui impozit este că nu se percepe pe veniturile primite efectiv, ci pe veniturile estimate. Prin urmare, chiar și în absența veniturilor din afaceri în perioada de raportare, trebuie să depuneți o declarație completă și nu una zero. În continuare, vom vorbi despre cum să completați o declarație fiscală imputată în 2016.
De la începutul anului 2016, formularul de declarație a fost în vigoare, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 04.07.2014 nr. ММВ-7-3 / 353, astfel cum a fost modificat la 22.12.2015. Același ordin a aprobat și procedura de completare.
Declarația constă din patru foi: o pagină de titlu și trei secțiuni. Regulile de bază pentru completare sunt următoarele:
Toate codurile (perioadele de impozitare, subiectele Federației Ruse, tipurile de activitate antreprenorială etc.) necesare la completare sunt conținute în anexele la procedura de mai sus pentru completarea unei declarații pentru UTII.
Să spunem imediat că nu va funcționa pentru a completa secțiunile declarației secvențial, începând cu prima. Instrucțiunile noastre pentru completarea declarației UTII 2016 vă vor spune cum să faceți acest lucru cel mai bine.
Este mai bine să începeți completarea din secțiunea 2, unde se calculează UTII pentru fiecare tip de afacere și adresă de activitate. Pot exista mai multe foi cu secțiunea 2.
Codul tipului de activitate de pe linia 010 este selectat din Anexa nr. 5 la procedura de completare.
Rentabilitatea de bază este indicată în conformitate cu art. 346,29 NK.
Cote:
Pentru liniile 070-090, este necesar să se indice lunar indicatorii fizici și numărul de zile lucrate la „vmenenka”, precum și baza de impozitare. Dacă nu a fost elaborată întreaga lună pe UTII, atunci indicați numărul de zile în care a fost aplicat impozitul imputat, dar dacă ați lucrat o lună întreagă la UTII, apoi puneți o liniuță în coloana 3, indicând doar valoarea indicator fizic în coloana 2. În coloana 4, baza de impozitare se calculează după cum urmează:
Pe linia 100, adăugați toate sumele și obțineți baza impozabilă totală.
Vă rugăm să rețineți că rata de impozitare de 15% nu mai este pentru toți plătitorii, la nivel regional poate diferi, prin urmare, pentru calculul UTII, formularul din 2016 prevede că linia 105 din secțiunea 2 este completată de „reclamant” se.
Rata se înmulțește cu baza de impozitare, iar rezultatul este înscris în linia 110. Se calculează impozitul unic pentru trimestrul pentru un tip de activitate imputată.
În funcție de semnul plătitorului indicat la rândul 005 (angajator sau antreprenor individual fără angajați), vom efectua deducerile necesare din valoarea impozitului, în timp ce:
Și, în sfârșit, în secțiunea 1, se face distribuirea sumei UTII după codurile OKTMO. Dacă activitatea „imputată” se desfășoară în diferite raioane, atunci impozitul este distribuit pentru fiecare cod proporțional cu cota din valoarea totală a impozitului.
Pe linia 010 indicăm codul OKTMO, pe linia 020 punem suma impozitului, făcând următorul calcul:
Dacă există mai multe coduri, atunci calculul se face pentru fiecare dintre ele. Ca urmare, verificați-vă adăugând suma impozitului pentru toate OKTMO-urile - ar trebui să fie egală cu linia 040 din secțiunea 3.
Completăm ultima pagină de titlu:
Să dăm un exemplu de completare în 2016 pentru un antreprenor individual cu angajați pentru declarația privind UTII. SP a început să lucreze la UTII în august 2016.
Declarația privind UTII este predată de organizații și antreprenori individuali. Această declarație este una dintre cele mai simple și mai ușor de completat. Cu toate acestea, există nuanțe în care este mai bine să nu le ignorăm. Articolul oferă instrucțiuni pas cu pas și un exemplu de completare a declarației fiscale pentru impozitul unificat pe venitul imputat în 2018.
Declarația fiscală pentru UTII pentru anumite tipuri de activități în 2018 poate fi completată atât pe hârtie, cât și pe cale electronică. Cel mai convenabil mod este de a utiliza programul Legal Leader Taxpayer. Este gratis. Programul poate fi descărcat de pe site-ul biroului fiscal. În partea de jos a site-ului există o secțiune „Software”. Mergeți acolo și accesați imediat fila „Contribuabil entitate juridică”, de unde puteți descărca cea mai recentă versiune a programului.
Nu aveți timp să urmăriți modificările din legislația fiscală și să reacționați la acestea la timp? Încredințați această lucrare profesioniștilor cu ajutorul serviciului. Prima lună este gratuită.
Dacă vă este greu să înțelegeți programul, puteți descărca formularul de declarație UTII pentru antreprenori individuali pentru 2018.
Completarea unei singure declarații fiscale în 2018 începe cu pagina de titlu. Pentru început, se introduce TIN - se introduce o cifră în fiecare celulă. Dacă un individ - antreprenor individual completează declarația, atunci toate celulele sunt completate. Dacă este o entitate juridică, atunci în primele două celule punem o liniuță și apoi - numere. Numărul fiscal pentru o persoană juridică este mai scurt cu două caractere.
Care este numărul de corecție? Numerele din celulă indică de câte ori a fost depusă declarația revizuită. Dacă acesta este singurul raport, atunci se pune un minus. Dacă antreprenorul a decis să corecteze raportul, atunci trimite o declarație actualizată și pune numărul unu, dacă este prima dată, și numărul doi, dacă îl corectează de două ori.
Perioada impozabilă... Este selectat din Anexa 1 la ordinea de umplere. Dacă raportul este pentru primul trimestru, punem 21, pentru al doilea - 22, al treilea - 23, al patrulea - 24.
Perioada de raportare este anul în care a fost depusă declarația.
Autoritatea fiscală este numărul inspectoratului fiscal în care antreprenorul a fost înregistrat ca plătitor al UTII.
În câmpul „Contribuabil” se introduc numele de familie, numele, patronimicul antreprenorului. Codul OKVED este setat în funcție de tipul principal de activitate. Dacă există mai multe tipuri, se scrie oricare.
De exemplu, IE Ivanov vinde piese de schimb pentru mașini străine printr-un magazin cu amănuntul, iar în apropiere oferă servicii de spălare auto. Acestea sunt două tipuri diferite de activități care fac obiectul UTII. Prin urmare, IP Ivanov va avea două foi din secțiunea 2 - pentru vânzare cu amănuntul și pentru spălătorie auto.
Linia 010 este codul de activitate. O puteți afla din Anexa 5.
În linia 040, se introduce indicatorul profitabilității de bază (DB). Puteți afla indicatorul dvs. în paragraful 3 al articolului 346.29 din Codul fiscal.
Linia 050 - coeficientul deflatorului K1. Se schimbă în fiecare an și în 2018 K1 = 1.868.
Linia 060 - coeficientul de rentabilitate scăzut K2. Depinde de decizia autorităților regionale și variază de la 0,005 la 1 unitate.
Un exemplu de completare a unei declarații UTII pentru antreprenori individuali fără lucrători
De exemplu, IE Shpilkin oferă servicii de coafură în Smolensk. Atunci:
În linia 010 va exista un indicator 01 - furnizarea de servicii personale.
Rentabilitatea de bază (DB) este egală cu 7.500 de ruble pe lună.
K1 = 1,868
K2 în Smolensk = 0,759
FP = 1. Este egal cu unul, deoarece Shpilkin funcționează singur, fără angajați. Dacă ar fi angajați angajați, atunci FP ar fi egal cu doi, trei și așa mai departe în ceea ce privește numărul de angajați.
Calculăm UTII: VD = 7500 * 1,868 * 0,759 * 1 = 10633,59 ruble.
Scriem în rândurile 070-090 fără copeici.
Linia este egală cu suma liniilor 070-090. În exemplul nostru - 31 092 ruble
Înmultim cu cota de impozitare 15%: 31902 * 15% = 4875 ruble
Rândul 005 din a treia secțiune indică semnul contribuabilului. În exemplul cu antreprenorul individual Shpilkin, numărul 2 este scris pentru că lucrează singur, fără angajați angajați.
Linia 010 repetă numărul din linia 110 a secțiunii 2. Dacă există mai multe tipuri de activități, atunci toate datele din linia 010 sunt însumate.
În exemplul nostru, se dovedește - 4785 ruble.
Linia 020 indică plăți din salarii către angajați. Aceasta include primele de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale și MHIF listate în perioada de raportare. În plus, concediu medical și asigurare voluntară pentru angajați.
Linia 030 - pentru plățile de asigurare ale întreprinzătorului individual în trimestrul curent. Acestea sunt contribuții la FIU și MHIF pentru dvs.
În exemplul nostru, antreprenorul individual Shpilkin a transferat contribuțiile sociale pentru lună și în valoare de 8097 ruble.
Linia 040 indică suma impozitului care urmează să fie transferată la buget. Un antreprenor individual fără angajați calculează impozitul UTII după cum urmează:
p.040 = p.010 - p.030
În cazul nostru, este egal cu zero: 4785 ruble - 8097 ruble. cifra este mai mică decât zero și, prin urmare, o liniuță este pusă în linia 040.
Antreprenorii individuali și organizațiile cu angajați consideră UTII conform acestui algoritm:
p. 040 = p. 010 - p. 020 - p. 030
În același timp, impozitul poate fi redus doar la jumătate sau cu 50% din primele de asigurare.
Secțiunea 1 este acum ușor de completat. Rămâne să transferați numerele de la linia 040 a secțiunii 3 la linia 020 a secțiunii 1. Dacă taxa nu este percepută (ca în exemplul nostru), atunci trebuie introdusă o liniuță.
Dacă nu a existat nicio activitate, se transmite un raport zero. În declarația zero pentru UTII, este completată doar prima pagină - pagina de titlu. O liniuță este pusă pe fișele rămase și trimisă Serviciului Fiscal Federal.
Cum se completează corect formularul de declarație fiscală UTII în 2019? Ce formular să utilizați, ce informații ar trebui să fie introduse în document, când să le trimiteți Serviciului Fiscal Federal - vom lua în considerare acțiunile dvs. principale.
Anul acesta, au fost aduse o mulțime de modificări actelor legislative. De asemenea, a fost aprobată o nouă formă de declarație UTII.
Dar cum să le completați pentru a nu primi o cerere de clarificare a datelor și furnizarea unui raport corectat? Urmează instrucțiunile.
UTII este un sistem care a devenit recent voluntar. Dar un astfel de regim se satură de plătitori din cauza sarcinii fiscale reduse și a acumulării de sume mici de plătit. Cine are dreptul să utilizeze sistemul special?
Plătitorii imputării sunt organizații și antreprenori care sunt angajați în activități care intră sub incidența impozitării de către regim.
Pentru a lucra la UTII, compania trebuie să îndeplinească anumite cerințe. Sunt stabilite următoarele limite:
Există, de asemenea, o limită a suprafeței spațiilor în care se desfășoară operațiuni, care sunt impozitate de impozitul imputat pe numărul de vehicule etc.
De asemenea, firma nu ar trebui să aparțină categoriei celor mai mari contribuabili sau să lucreze pentru sistemul fiscal simplificat sub brevet.
În cazul în care întreprinderea nu respectă astfel de condiții, își pierde dreptul de a utiliza regimul special și trece la STS sau OSNO.
Enumerăm tipurile de activități în care o organizație poate folosi imputarea:
Structurile regionale își păstrează dreptul de a desființa unele dintre aceste tipuri de activități sau chiar de a interzice utilizarea regimului în cadrul districtului teritorial.
Revendicările trebuie să prezinte astfel de rapoarte:
Plătitorul UTII ar trebui să se bazeze pe date atunci când desfășoară activități și pregătește o declarație.
Perioada de impozitare este considerată trimestrială, ceea ce înseamnă că raportarea privind impozitul unic ar trebui trimisă structurilor fiscale o dată la 3 luni. S-au făcut modificări la declarația UTII în 2019.
Acum contribuabilul trebuie să completeze un formular pe formularul aprobat.
În cazul în care un antreprenor nu desfășoară temporar activități, dar nu a scos registrul ca plătitor al UTII, atunci declarația va trebui depusă, în același mod în care se plătește impozit la buget (,).
Nu cu mult timp în urmă, un document al departamentului fiscal a fost anulat, potrivit căruia s-a exprimat o opinie diferită - despre posibilitatea de a furniza zero raportări privind UTII pentru perioada în care activitatea nu a fost desfășurată ().
Contabilul nu trebuie să facă greșeli la întocmirea declarației, în caz contrar autoritatea fiscală va solicita un document de clarificare, iar în cazul unor calcule incorecte, va percepe o amendă pentru încălcarea legii. Cum se completează formularul?
Declarația UTII este formată din 4 foi: pagina de titlu și 3 secțiuni. Toate paginile trebuie completate fără greș.
Când întocmiți, fiți ghidați de instrucțiuni. Iată un eșantion de completare a declarației UTII 2019 pentru antreprenori individuali.
Alekhin V.V. activează în domeniul comerțului cu amănuntul și al medicinei veterinare. Există 2 persoane care lucrează la companie (una cu normă întreagă, cealaltă cu jumătate de normă).
Declarația va fi întocmită pentru primul trimestru. În calcule, se utilizează K2 - 0,8 (pentru serviciile veterinare), 0,7 (pentru produsele alimentare și nealimentare fără alcool).
Această secțiune trebuie completată separat pentru fiecare tip de activitate. Adică pot fi compilate mai multe pagini.
Alekhine desfășoară activități în două domenii - furnizează servicii veterinare și vinde mărfuri cu amănuntul.
Trebuie să completați aceste rânduri:
| 010 | Ar trebui să scrieți codul tipului de activitate din Anexă la procedura de completare a declarației. Pentru serviciile veterinare se pune 02, pentru comerțul cu amănuntul printr-un magazin cu un spațiu cu amănuntul - 07 |
| Apoi ar trebui să introduceți adresa | Prin care se desfășoară activitatea |
| Suma impozitului este calculată | Luăm profitabilitatea de bază pentru serviciile veterinare, care este de 7,5 mii de ruble pe angajat. Un antreprenor individual angajează 2,5 persoane (antreprenor, 1 angajat cu normă întreagă, 1 angajat cu jumătate de normă). Indicatorul fizic trebuie prezentat ca număr rotunjit. Am pus 3 |
| K1 în 2019 - 1.798, K2 pentru serviciile veterinare din regiunea plătitorului - 0.8 | Dacă nu a fost efectuată nicio activitate pentru un anumit timp, atunci calculul se va efectua lunar. Antreprenorul nu s-a înregistrat și nu a depus o notificare de radiere, ceea ce înseamnă că trebuie introdusă o liniuță în coloana a 3-a a paragrafelor 070 - 090. A patra coloană calculează baza de impozitare. |
| Linia 100 | Ar trebui să conțină baza pentru perioada de impozitare. Se pare că 97092 |
| 110 | Calculul impozitului luând în considerare rata UTII și o anumită sumă din paragraful anterior. Am pus suma de 14564 |
| Adresa este indicată | Prin care se desfășoară activitatea, codul activității |
| Priza funcționează din 15 februarie, ceea ce înseamnă că la calcularea impozitului pentru luna februarie se va ține cont de timpul efectiv lucrat (zile) | Rentabilitate de bază - 1,8 pe mp Suprafața obiectului este de 20,3 mp. Indicatorul fizic va fi de 20.K2 - 0.7 |
| 070 | În ianuarie, antreprenorul nu a plătit UTII în sectorul comerțului cu amănuntul. Articolul nu este completat. Se pun liniuțe |
| 080 | Am pus 14, în conformitate cu zilele lucrate în februarie. Calculul se efectuează, de asemenea, luând în considerare desfășurarea efectivă a activităților. Calculul va fi după cum urmează: (1,8 mii * 0,7 * 1,798 * 20) / 28 x 14 = 22654,80. datele sunt scrise în coloana a 4-a |
| Pe linia 100 | Merită menționat 67966 |
| 110 | 10195 |
Antreprenorul a angajat personal. În coloana 005, se pune 1. Suma liniilor 110 este plasată în linia 010 (aceasta va fi 24.759 ruble.)
În primul trimestru, întreprinzătorul individual a transferat 16,5 mii ruble pentru asigurarea angajaților, pentru el însuși - 4 mii. Impozitul poate fi redus doar cu suma plătită personalului.
Următorul indicator este setat la punctul 020: 16,5 mii. Scăderea este posibilă cu cel mult 50%. În coloana 040 scriem 12 380 de ruble.
Suma totală care trebuie transferată trebuie reflectată în secțiunea 1 (la punctul 020). Linia 010 este codul OTKMO. Apoi, punem numerotarea, semnăturile și data. Declarația este gata.
Pentru claritate, să dăm următorul exemplu:
Unele birouri fiscale nu acceptă declarații pe hârtie. Această cerință nu are dovezi documentare.
Aparatele pot alege în mod independent dacă vor trimite rapoarte pe suport de hârtie sau electronic.
Dacă contribuabilul preferă a doua metodă, atunci merită să ne concentrăm asupra regulilor descrise în.
Declarația trebuie depusă printr-un canal de telecomunicații. Programe care pot fi utilizate pentru întocmirea unei declarații:
Aparatele nu pot trimite rapoarte zero. În cazul în care activitatea nu se desfășoară, atunci contribuabilul trebuie să transfere oricum sumele impozitului la buget, deoarece plata se calculează nu din profitul efectiv, ci din cel estimat, care este justificat prin indicatori fizici.
Video: UTII - completăm declarația, pur și simplu, cu un exemplu
Dacă un antreprenor depune o declarație zero, un reprezentant al autorității fiscale va returna un document cu obligația de a depune o declarație revizuită.
Prin urmare, pentru acele persoane care temporar nu efectuează tranzacții care se încadrează în impozitul UTII, cea mai bună soluție ar fi radierea ca contribuabil imputat.
Accesați sistemul fiscal simplificat și, de îndată ce începeți să operați din nou pe UTII, trimiteți o notificare cu privire la utilizarea imputării (,).
LLC și antreprenorii individuali pot fi excluși din perioada de raportare atunci când întocmesc o declarație de până la 2 luni. Dacă activitatea nu mai este desfășurată, atunci merită să pregătiți o notificare de radiere.
Este un fapt bine cunoscut faptul că declarația este depusă o singură dată pe trimestru. Dar ce să facem cu documentația următoare - ar trebui să fie stocată?
Care sunt regulile de raportare atunci când o companie încetează să lucreze în legătură cu un anumit tip de activitate?
Să încercăm să răspundem la cele mai frecvente întrebări care apar în rândul plătitorilor impozitului unic pe venitul imputat.
Conform art. 17 din Legea din 21.11.1996, nr. 129-FZ, rapoartele trebuie păstrate la întreprindere până la 5 ani.
În conformitate cu art. 23 p. 1 p. 8 Cod fiscal, documentația contabilă, precum și documentele care au fost utilizate pentru calcularea cuantumului impozitului, compania trebuie să păstreze timp de 4 ani.
Declarațiile ar trebui păstrate timp de 5 ani după încheierea perioadei de impozitare. Această regulă se aplică atât organizațiilor, cât și autorității fiscale.
Acest lucru vă va permite să solicitați o copie la un reprezentant al structurilor autorizate în caz de pierdere a raportului sau, dacă este necesar, să furnizați contrapărții o declarație cu semnele Serviciului Fiscal Federal.
În cazul în care societatea este lichidată, nu este necesar să se solicite o astfel de decizie la biroul fiscal. Dar trebuie să furnizați o notificare de radiere în termen de 5 zile de la închidere.
În cazul în care notificarea nu este furnizată, obligația de a calcula impozitul va fi păstrată.
Dacă contribuabilul are mai multe puncte în care se desfășoară activitatea UTII, merită să se decidă asupra unei nuanțe.
La închiderea uneia dintre ele, trebuie să aflați dacă acesta va transmite rapoarte despre restul activității aceleiași autorități fiscale căreia îi aparține obiectul care urmează să fie închis.
În cazul în care răspunsul este afirmativ, atunci nu este necesară transmiterea notificării. Este suficient să indicați în secțiunile declarației doar indicatorii fizici care au rămas relevanți.
Dar dacă toate activitățile dintr-o regiune sunt întrerupte, merită să vă radiați. La întocmirea unei declarații în secțiunea 2, datele despre punctul care urmează să fie închis vor fi introduse pentru ultima dată în perioada în care compania a încetat să mai funcționeze.
Dacă compania lucrează de o lună incompletă, este necesar să reduceți cantitatea de indicatori fizici din paragrafele 050 - 070. Acest lucru este menționat în.
Puteți trimite rapoarte înainte de depunerea notificării de radiere și la sfârșitul trimestrului.
Declarația UTII este trimisă pentru trimestru (la expirarea acesteia). Termene limită pentru depunerea rapoartelor:
Dar, din moment ce noua formă a formularului a început să funcționeze, este mai bine ca antreprenorii să pregătească un raport mai devreme, astfel încât, dacă se găsesc erori, să existe timp pentru a le corecta fără a încălca termenul limită.
În cazul în care contribuabilul întârzie să depună declarația, responsabilitatea administrativă așteaptă.
Se va percepe o amendă în cuantum de 5% din impozit, care trebuie transferat către trezorerie, dar nu mai mult de 30% și nu mai puțin de 1000 de ruble.
Dacă raportarea nu este trimisă în termen de 180 de zile, atunci se percepe o penalizare suplimentară în valoare de 10% pentru fiecare lună de întârziere ().
În plus, reclamanții vor trebui să plătească 300 - 500 de ruble în conformitate cu.
Dacă declarația este depusă într-o formă necorespunzătoare (s-a folosit un formular învechit, s-au făcut greșeli etc.), penalizarea nu va fi percepută.
Deci, pentru a rezuma:
Respectați regulile de bază și atunci activitatea dvs. nu va trezi un interes special în rândul autorităților fiscale.
