Orice cetățean al Federației Ruse este obligat să plătească impozit pe venit (fie că este salariu, cadouri, câștiguri, dividende pe acțiuni și multe alte încasări) pe veniturile personale. Dimensiunea sa în majoritatea cazurilor este fixată la 13%. Cu toate acestea, legislația rusă prevede posibilitatea de a reduce suma veniturilor supuse impozitului pe veniturile personale atunci când se efectuează achiziții mari, se plătește pentru tratament, instruire și o serie de alte cazuri stabilite în Codul fiscal (Codul fiscal al Federației Ruse). Acest lucru se întâmplă printr-o deducere fiscală - adică o scădere a venitului impozabil sau restituirea către cetățeni a fondurilor plătite anterior sub formă de impozit pe venitul personal.
În acest articol, vom analiza cum să obțineți o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament, precum și ce documente sunt necesare pentru înregistrarea deducerii.
Codul fiscal al Federației Ruse prevede mai multe deduceri fiscale (art. 218-221):
Pentru a obține o deducere standard, de exemplu, pentru un copil minor, este suficient să scrieți o declarație corespunzătoare în departamentul de contabilitate de la locul de muncă și să furnizați un document de naștere, un certificat de educație a copilului. Atunci când cumpărați imobile, condițiile pentru obținerea unei deduceri și procedura de înregistrare a acesteia sunt oarecum diferite.
Pentru a vă califica pentru o astfel de deducere în 2018, trebuie să îndepliniți o serie de condiții:
Important: dacă un cetățean nu are venituri impozabile sau cetățeanul este scutit de plata impozitului pe venitul personal, nu va primi o deducere. Deci, ei nu pot profita de deducere:
Pensionarii care primesc o pensie de stat au, de asemenea, dreptul la o deducere dacă au venituri impozabile care depășesc pensia, de asemenea, au dreptul la o deducere pentru perioadele de impozitare anterioare (când lucrau). Copiii minori nu primesc o deducere; pentru ei, părinții pot exercita acest drept.
În plus, deducerea fiscală maximă pentru achiziționarea unui apartament (imobil) este furnizată o singură dată. Adică, după ce a profitat pe deplin de o astfel de deducere după cumpărarea unui apartament, ulterior (la achiziționarea unui al doilea, al treilea imobil etc.) același cetățean nu îl poate pretinde. În acest caz, este logic să emiteți o deducere pentru unul dintre ceilalți membri ai familiei care este plătitor de impozit pe venit.
Deducerea proprietății este o rambursare (returnare) către contribuabil a unei părți din fondurile cheltuite pentru achiziție, în detrimentul impozitelor plătite anterior statului.
În general, puteți solicita o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament dacă:
Se pare că este posibil să se întoarcă până la 260 de mii de ruble (acesta este maximul). Cu toate acestea, Codul fiscal al Federației Ruse stabilește o excepție pentru bunurile imobiliare achiziționate în baza unui credit ipotecar (credite ipotecare).
Cu o astfel de achiziție, cetățenilor li se oferă o limită de 2 milioane din fondurile proprii și 3 milioane din fondurile creditorului (bancar).
Deducerea maximă pentru achiziționarea unui apartament ipotecar este de 650 de mii de ruble. În același timp, IFTS trebuie să prezinte documente cu privire la scopul preconizat al împrumutului (pentru achiziționarea de locuințe), precum și un extras bancar cu un raport privind mișcarea fondurilor în cont (în plată pentru achiziție).
Depunerea unei cereri de deducere trebuie susținută de documente adecvate. Pentru a face acest lucru, ar trebui:
Condițiile de verificare și luare a unei decizii în cadrul Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal durează până la 90 de zile. În cazul pozitiv, autoritățile fiscale transferă suma egală cu deducerea fiscală în contul indicat de cetățean. Puteți utiliza fondurile primite la propria discreție.
Excepție: achiziționarea unui apartament cu ipotecă. Aici, sumele deduse vor fi creditate în contul cetățeanului în rate egale anual, la plata împrumutului. Termenul este stabilit în funcție de contractul de împrumut. Deci, dacă un cetățean are dreptul la deducerea maximă în valoare de 650 de mii de ruble, iar termenul de împrumut este stabilit pentru 10 ani, anual, taxa va transfera 65 de mii de ruble în plata ipotecii.
În cazul în care împrumutatul achită creditul ipotecar mai devreme de termenul stabilit în contract, el va putea primi suma deducerii fiscale care i se datorează în perioadele ulterioare și să dispună de acestea la propria sa discreție.
Pentru a emite o deducere fiscală pentru un apartament, biroul fiscal, pe lângă cererea reală, trebuie să furnizeze un pachet de documente:
Trebuie amintit că un cetățean are dreptul să primească suma deducerii atât prin transferul de fonduri într-un cont bancar (deodată), cât și prin intermediul „concediilor fiscale”, atunci când angajatorul, conform unui certificat de la impozitul federal Inspectoratul de servicii, nu deduce impozitul pe venitul din salariul angajatului până la atingerea sumei solicitate.
Deși legislația reglementează în detaliu problemele acordării unei deduceri fiscale, există posibilitatea ca inspectoratul fiscal să refuze să o primească:
De asemenea, este important să ne amintim că nu există o perioadă de limitare pentru obținerea unei deduceri, adică puteți restitui oricând o parte din banii cheltuiți pentru cumpărarea unei case.
Video util despre deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament:
Cumpărarea unui apartament este costisitoare. Mulți cetățeni cumpără locuințe cu ipotecă. Statul oferă o serie de măsuri de sprijin pentru rușii care au achiziționat bunuri imobile aflate în proprietatea lor. Una dintre cele mai populare este posibilitatea de a utiliza o deducere a impozitului pe proprietate. Care sunt caracteristicile designului său? Cât de mari pot fi plățile?
Ce este deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament? Cetățenii Federației Ruse care cumpără proprietăți imobiliare rezidențiale pe cheltuiala lor au dreptul să restituie 13% din costurile asociate achiziționării de locuințe. Cu toate acestea, este permisă realizarea acestei oportunități numai dacă cetățeanul plătește impozitul pe venitul personal de stat, care este egal cu 13% din salariu sau alte C deduceri corespunzătoare și se formează o returnare a unei părți din costul cumpărării unui apartament. Astfel, plățile în cauză sunt denumite plăți „fiscale”.
Cumpărarea unui apartament poate avea costuri asociate. Cum ar fi, de exemplu, achiziționarea de materiale de construcții și elemente de finisare pentru reparații, remunerarea specialiștilor cu profilul corespunzător. De fapt, cele două tipuri de cheltuieli specificate, împreună cu cele care reflectă suma plătită pentru apartament, pot fi incluse și în deducerea fiscală.
În unele cazuri, este, de asemenea, posibil să se bazeze pe compensații pentru costurile asociate cu achiziționarea unui teren pentru construcții individuale. Deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament se aplică și la costul plății dobânzii către bancă pentru un credit ipotecar. Valoarea principală a datoriei este inclusă în costul locuințelor.
Ne-am familiarizat cu deducerea fiscală atunci când cumpărăm un apartament. Sunt doar persoanele fizice care pot exercita dreptul la acest tip de despăgubire? Da, este. Destinatarii rambursării sunt doar persoane fizice. Impozitul pe veniturile personale este singurul tip de impozit care este luat în considerare la calcularea plăților corespunzătoare. De exemplu, rambursările TVA la cumpărarea unui apartament în favoarea organizației nu sunt posibile. Mai mult, apartamentul pentru care se eliberează deducerea trebuie să fie situat în Rusia. De asemenea, menționăm că doar Federația Rusă are dreptul de a returna impozitul pe venitul personal. Adică acei cetățeni care locuiesc în Rusia mai multe zile pe an decât în străinătate. Dacă o persoană are un statut de nerezident, atunci impozitul pe care îl plătește este de 30%.
Deci, rambursările TVA la cumpărarea unui apartament și efectuarea unei deduceri pentru cetățenii care locuiesc de cele mai multe ori în străinătate sunt legal imposibile. Dar acestea sunt departe de toate nuanțele legislative legate de exercitarea drepturilor rușilor la privilegiul adecvat la achiziționarea de locuințe. Să luăm în considerare alte aspecte notabile. De exemplu, cele care se referă la determinarea cuantumului deducerii pe baza modificărilor recente din Codul fiscal al Federației Ruse.
Cât de mare poate fi o deducere de proprietate la cumpărarea unui apartament? Pentru a răspunde la această întrebare cât mai corect posibil, trebuie să studiem unele dintre nuanțele legislației. Faptul este că înainte de 01/01/2014, existau câteva reguli pentru calcularea cuantumului deducerii, după aceea - oarecum diferite. Modificările sunt legate de ajustarea unor dispoziții din Codul fiscal.
Ca parte a reformei legislative relevante, sa stabilit că suma maximă a deducerii ar putea fi de 13% din suma de 2 milioane de ruble cheltuite în procesul de achiziție a unuia sau mai multor bunuri imobiliare (inclusiv cheltuieli pentru reparații și un teren) ). În ceea ce privește dobânzile la creditele ipotecare, randamentul maxim al acestora după reformă este de 13% din cele 3 milioane de ruble plătite băncii.
Ce s-a întâmplat înainte de modificările din Codul fiscal al Federației Ruse? Suma principală, care reflectă costul locuințelor, a fost aceeași - 2 milioane, dar a fost posibil să obținem 13% din total, adică 260 de mii de ruble, doar pentru o singură proprietate. Mai mult, dacă prețul unui apartament sau casă a fost mai mic de 2 milioane, atunci a fost imposibil să se obțină suplimentar 13% din diferența dintre această cifră și maximul legislativ. În același timp, nu au existat restricții cu privire la valoarea dobânzii.
Cum se corelează cele două „regimuri”, în cadrul cărora este reglementată deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament? Legea este retroactivă în acest caz? Totul depinde de momentul exact în care persoana a scos deducerea pentru prima dată la cumpărarea unui apartament.
Dacă a făcut acest lucru înainte de intrarea în vigoare a modificărilor Codului fiscal al Federației Ruse, atunci regulile în vigoare înainte de reforme sunt aplicate cazului său. Adică, el poate returna maximum 13% din 2 milioane de ruble din cheltuielile pentru cumpărarea unei singure proprietăți și reparații, dacă, respectiv, acestea sunt egale sau mai mari decât această sumă. În același timp, el va putea reveni din dobânda plătită pentru ipotecă atât cât va „rula” - aici nu există o limită superioară. Atâta timp cât persoana trimite plata împrumutului către bancă, poate primi o deducere calculată pe baza sumelor corespunzătoare.
Dacă o persoană a solicitat mai întâi Serviciului Fiscal Federal pentru a emite o deducere atunci când cumpără un apartament după 01/01/2014, atunci noua formulare a legii se va aplica cazului său. Adică, el are dreptul la o deducere de 13% din 2 milioane - din costul cumpărării unuia sau mai multor bunuri imobiliare, de la 3 milioane - asupra dobânzii ipotecare.
Astfel, perioada de cumpărare a unei case - înainte sau după reformă - nu contează. Cel mai important lucru este atunci când persoana a solicitat prima deducere. Acum, de fapt, cum să faceți acest lucru în practică - solicitați Serviciului Fiscal Federal pentru compensații corespunzătoare.
De regulă, deducerea impozitului pe proprietate pentru cumpărarea unui apartament nu se plătește într-o sumă forfetară. Compensația este calculată o dată pe an - proporțional cu suma impozitului pe veniturile personale, care a fost plătită de un cetățean către trezorerie pentru un an fiscal. Teoretic, desigur, este posibilă o rambursare completă a părții datorate a cheltuielilor, dar numai dacă deducerile din impozitul pe venitul personal din salarii sau alte venituri sunt egale sau depășesc 260 de mii de ruble. Dacă se emite într-un credit ipotecar și vorbim despre dobânzi, atunci calculul sumelor de returnat se efectuează conform unui principiu similar - se rezumă suma plăților către bancă pentru anul respectiv.
Deci, calculul sumei de plătit la contactarea Serviciului Fiscal Federal se efectuează pe baza următoarelor criterii: adăugarea deducerilor în cadrul impozitului pe venitul personal și a băncii în dobânzi pentru anul precedent celui în care cetățean se adresează Serviciului Fiscal Federal. Puteți solicita o rambursare atunci când cumpărați un apartament în orice zi. Există o versiune conform căreia acest lucru ar trebui făcut înainte de 30 aprilie, dar nu este cazul. Această dată este termenul până la care angajatorul trebuie să furnizeze FTS informații despre impozitele plătite pentru angajații lor. Pentru cetățenii înșiși, în cazul general, nu apar obligații similare. Trebuie să aduceți un set de mai multe documente la FTS. Care?
În primul rând, aceasta este o declarație fiscală întocmită sub forma 3-NDFL. O puteți solicita la departamentul de contabilitate al companiei angajatoare. Există un alt document similar - un certificat 2-NDFL, care reflectă salariul pe an. De asemenea, trebuie inclus în setul general de lucrări pentru înregistrarea unei deduceri.
FTS va avea nevoie de documente care să confirme proprietatea cetățenilor asupra locuințelor. De asemenea, veți avea nevoie de un contract de cumpărare și vânzare pentru un apartament sau un acord privind participarea la capital la construcție (dacă casa este încă în construcție). Dacă noua clădire este pusă în funcțiune, veți avea nevoie și de un act de acceptare și transfer al locuințelor finite. Deși unii experți consideră că Serviciul Fiscal Federal nu ar trebui să solicite acest din urmă document simultan cu acordul de cumpărare și vânzare sau cu acordul de „partajare”. În același timp, mult depinde de politica anumitor departamente teritoriale ale Serviciului Federal de Impozite.
Am enumerat documentele care reflectă proprietatea apartamentului de către proprietar. Dar o rambursare a impozitului la cumpărarea unui apartament este o tranzacție financiară. Serviciul fiscal federal vă va solicita să furnizați documente de plată, care să reflecte suma cheltuielilor. Pot fi extrase de cont, chitanțe, cecuri, acte etc., în unele cazuri - o chitanță de la vânzător care a primit o astfel de sumă de bani. Dacă se face o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pe un credit ipotecar, atunci Serviciul Fiscal Federal va solicita un contract de împrumut cu banca. De asemenea, veți avea nevoie de detaliile către care FTS va transfera deducerea.
După ce ați pregătit toate aceste documente, trebuie să luați pașaportul și să vizitați departamentul teritorial al serviciului fiscal. Acolo, specialiștii FTS vor emite o cerere, care trebuie completată și atașată la restul lucrărilor. O parte din informații pot fi transferate Serviciului Fiscal Federal prin portalul „Gosuslugi.Ru”, cu toate acestea, procedura de interacțiune electronică a departamentului cu cetățenii nu este încă bine stabilită - trebuie totuși să faceți o vizită „offline” la structura. După ce ați dat documentele, puteți aștepta până când deducerea pentru cumpărarea unui apartament este transferată la datele bancare specificate. Perioada în care FTS trebuie să efectueze tranzacția bancară relevantă nu este mai mare de 3 luni de la data primirii cererii.
Există o altă opțiune alternativă cu care puteți emite o deducere a impozitului pe proprietate atunci când cumpărați un apartament. Am spus deja că un cetățean are dreptul corespunzător datorită plății impozitului pe venitul personal din salariul său și din alte venituri. Dar legea permite o alternativă la returnarea impozitului pe venitul personal ca deducere - să nu plătească acest impozit. Adică, angajatorul pur și simplu nu îl va păstra, calculând salariul. Pentru a utiliza acest mecanism, trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal, să solicitați acolo un document care să reflecte dreptul la deducere și să îl aduceți la departamentul de contabilitate. Adevărat, îl puteți lua doar o dată pe an. Și dacă o persoană își schimbă locul de muncă, atunci nu va fi posibil să efectuați din nou această operațiune. În același timp, dacă un cetățean este angajat în mai multe locuri, atunci impozitul pe venitul personal nu poate fi plătit la fiecare. din salariu poate dura până când suma deducerii ajunge la 260 mii ruble, pe baza sumei cheltuite pe apartament, sau valorile prag (dacă cererea este depusă înainte de 01.01.2014) pentru dobândă de credit. Această opțiune este aplicabilă și dacă întocmim o deducere a impozitului pe proprietate atunci când cumpărăm un apartament pe un credit ipotecar. Documentele sunt aceleași ca în primul scenariu.
Rețineți că primirea de compensații de la Serviciul Fiscal Federal în cadrul acestui sistem implică neplata impozitului pe venitul personal numai pentru compensația curentă a muncii. Dacă o persoană are deduceri „nerealizate” în trecut, va trebui să acționeze în cadrul primei opțiuni.
Nu există restricții cu privire la momentul solicitării unei deduceri fiscale. Nu contează cu cât timp în urmă a fost achiziționat apartamentul. În același timp, impozitul pe venitul personal plătit din venit se înregistrează numai timp de trei ani care preced momentul în care o persoană depune o cerere de deducere la Serviciul Federal de Impozite.
Dreptul la o deducere la cumpărarea unui apartament de la un cetățean apare numai dacă locuința a fost cumpărată de acesta din fonduri proprii. Nu puteți returna impozitul pe venitul personal în cadrul acestui mecanism dacă apartamentul a fost donat de cineva sau cumpărat cu o subvenție de la stat sau de la un angajator. Documentele prezentate Serviciului Fiscal Federal trebuie să confirme fără echivoc faptul că costurile asociate achiziționării de locuințe au fost făcute de către cetățean însuși.
Este posibil, desigur, ca o persoană să preia o parte din costul achiziționării unui apartament sau casă, dar, în același timp, să profite de sprijinul statului. În acest caz, deducerea se calculează pe baza sumelor pe care cetățeanul le-a cheltuit personal. În practică, un astfel de scenariu este posibil dacă plata pentru apartament în anumite proporții a fost efectuată în detrimentul capitalului maternității. În acest caz, suma primită de la stat este dedusă din total, ceea ce reflectă costul achiziționării unei locuințe. Rezultatul va fi baza pentru calcularea deducerii financiare.
Ce nuanțe include deducerea fiscală la cumpărarea unui apartament într-o clădire în construcție? Principala dificultate aici este că unele tipuri de contracte sunt întocmite în așa fel încât cetățeanul, până în momentul predării obiectului imobiliar, să fie un co-investitor în funcție de statut, dar nu proprietarul obiectului.
Certificatul de acceptare a locuinței terminate, până la finalizarea casei, antreprenorul, cel mai probabil, nu-i va da. Pentru a putea emite o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament, documentele trebuie să dovedească proprietatea. Fără ele, FTS nu va avea dreptul să faciliteze punerea în aplicare a privilegiului corespunzător de către un cetățean.
Care sunt caracteristicile deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament cu ipotecă, în afară de cele pe care le-am menționat mai sus? Nuanțele cheie în acest caz se referă la colecția de documente. Primul lucru pe care FTS îl va necesita este un contract de împrumut. În continuare - surse de plată. Pentru a confirma suma plăților ipotecare efectuate în cursul anului, un cetățean trebuie să contacteze banca cu o cerere de a primi un extras, care ar trebui să reflecte separat plățile asupra principalului și a dobânzii. Acestea sunt principalele documente necesare pentru a emite o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pe un credit ipotecar.
Există o serie de alte nuanțe. Se referă la ce criterii trebuie să îndeplinească un contract de împrumut, pe baza căruia se emite o deducere a impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament pe un credit ipotecar. Contează banca în care cetățeanul a luat împrumutul? Experții cred că nu. Mai mult, un împrumut poate fi obținut și de la o instituție financiară nebancară. Cel mai important lucru este că are un scop desemnat. Adică, acordul cu banca trebuie să indice că persoana se angajează să trimită fonduri împrumutate pentru a cumpăra un astfel de apartament, o casă sau pentru a le construi (sau a face reparații).
Este posibil ca o persoană să emită o deducere fiscală numai pe baza dobânzii la o ipotecă? Adică, de exemplu, în acele cazuri în care nu are încă în mâinile sale un act de acceptare și transfer al unui apartament și alte documente necesare care confirmă oficial dreptul de proprietate? Experții consideră că o astfel de practică este imposibilă. Mai mult, atunci când o persoană depune o cerere de deducere la Serviciul Federal de Impozite, plățile sunt calculate în principal pe baza costului de cumpărare a unui apartament și repararea acestuia. De îndată ce 13% din 2 milioane sau suma care reflectă costurile corespunzătoare este transferată cetățeanului, numai după aceea se ia în considerare dobânda ipotecară.
În unele cazuri, o persoană cumpără locuințe pe baza proprietății comune (sau comune). În acest caz, cetățeanul își păstrează dreptul de a primi o deducere. Dar „formulele” calculului său vor depinde de ce tip de relație are loc - totuși, este comună sau în mod specific proprietate comună. În primul caz, baza financiară pentru calcularea cuantumului rambursării impozitului pe venitul personal va fi proporțională cu cota de proprietate. Adică, să zicem, dacă un apartament costă 3,5 milioane de ruble și o persoană deține 20% din acesta, atunci Serviciul Federal de Impozite va calcula o deducere de 13% din 700 de mii de ruble.
În cazul în care proprietatea este comună, atunci proprietarii vor trebui să cadă de acord asupra repartizării cuantumului bazei financiare pentru deducere, precum și să își formalizeze compromisul oficial prin depunerea unei cereri la Serviciul Federal de Impozite. Este posibil să nu fie de acord - în acest caz, justiția poate fi stabilită de instanță. Rețineți că, în caz de proprietate comună, este imposibil să redistribuiți cumva baza financiară pentru deducere.
În unele cazuri, se pune întrebarea cum se realizează deducerea fiscală la cumpărarea unui apartament de către un pensionar. Care sunt regulile pentru interacțiunea cu Serviciul Fiscal Federal în acest scenariu? Faptul este că o persoană nu plătește impozit pe venitul personal dintr-o pensie. Și dacă ea este singura sursă de venit pentru un cetățean, atunci în general nu există motive pentru obținerea unei deduceri. Dar există opțiuni în care puteți conta pe o anumită compensație pentru costul cumpărării unei case. Care sunt cele mai probabile?
Între timp, există și alte categorii de persoane care au venituri, dar nu plătesc impozite pe acestea și, prin urmare, nu pot solicita o deducere fiscală. De exemplu, pot fi antreprenori individuali, proprietari de afaceri care nu sunt înregistrați pentru nicio funcție, studenți care primesc o bursă. În plus, deducerea nu se datorează acelor cetățeni care primesc un salariu plic. În același timp, li se aplică aceleași reguli pe care le-am menționat mai sus - dacă a existat muncă sau alt venit timp de trei ani înainte de depunerea unei cereri la Serviciul Fiscal Federal, o deducere în raport cu sumele plătite pentru impozitul pe venitul personal va fi taxat. Apropo, aceleași tipare sunt relevante și pentru cetățenii care sunt considerați șomeri.
Când vine vorba de plata impozitelor, cetățenii sunt siguri că au aceleași responsabilități.
Cu toate acestea, în unele situații, legislația rusă oferă beneficii tangibile. Toată lumea din viață a trebuit să rezolve problema locuințelor: să cumpere un apartament, o casă cu un teren, să intre în construcții comune.
Un cetățean are dreptul la rambursarea din stat a unei părți din cheltuielile sale pentru achiziționarea de bunuri imobiliare în valoare de 13% din cost - o deducere fiscală în structura impozitului pe venit () al cetățenilor.
O persoană angajată oficial este contribuabilă. Angajatorul deduce 13% din impozite din toate tipurile de câștiguri (venituri). Sumele deja plătite sunt returnate plătitorului pentru achiziții semnificative din punct de vedere social (,).
Semnificația deducerii pentru imobile este în compensarea cuantumului impozitului pe venit asupra costurilor reale suportate pentru achiziționarea de locuințe. Valoarea compensației, algoritmul pentru furnizarea acesteia depinde de situația specifică.
Temeiurile și reglementările legale pentru compensarea impozitului pe proprietate sunt determinate de articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. Anumite aspecte ale aplicării deducerilor de proprietate sunt detaliate în Scrisorile Ministerului Finanțelor numerotate 03-04-05 / 20134 (29.04.2014), 03.04.05 / 60785 (28.11.2014), 03 -04-05 / 32776 (06/05/2015).
Legea stabilește următoarele aspecte financiare ratele indemnizației:
Inovația majoră sa schimbat obiect al beneficiului... Acum el este proprietarul proprietății. Ce înseamnă asta în practică?
Deducerea poate fi obținută pentru mai multe obiecte imobiliare în cadrul normelor financiare stabilite. Să presupunem că o persoană cumpără un studio pentru 800 de mii de ruble și un apartament cu o cameră pentru 1,1 milioane de ruble. Până în 2014, deducerea a fost făcută numai pentru un tip de imobil la alegerea contribuabilului. Acum cumpărătorul este într-o poziție mai bună.
Deoarece costul total al achizițiilor este de 1,9 milioane de ruble, deducerea se datorează pentru fiecare dintre ele, în cuantumul costurilor efectiv suportate:
Limita se aplică proporțional cu costul mai multor apartamente, chiar dacă costul total al acestora este mai mare de 2 milioane. Adevărat, plata totală nu va depăși 260 de mii.
Noul sistem de compensare a proprietății se aplică proprietarilor care au cumpărat locuințe după adoptarea modificărilor legii și continuă să funcționeze în 2019.
Cerințe solicitantului:
Legislativ norme pentru o proprietate:
Legal temeiuri pentru obținere compensarea proprietății impozitului pe venitul personal sunt următoarele situații:
Legislația fiscală impune o serie de restricții și interdicții privind acordarea de sprijin financiar cumpărătorilor de locuințe.
În 2019 nu aplicați deducerea:
Etapa colectării documentelor trebuie abordată cât mai atent și responsabil posibil. Trebuie doar să ratezi orice certificat, lipsă de ștampilă sau semnătură a unui funcționar, pentru a obține o „întoarcere de la poartă” în biroul fiscal. În practică, există cazuri în care birocrația proprietarului apartamentului a amânat timpul de deducere pentru următoarea perioadă de impozitare.
În 2019, reclamantul pentru deducere trebuie să furnizeze:
Toate copiile trebuie să fie lizibile, marcate de cetățean ca „copie adevărată” și cu o semnătură de certificare personală. Pentru o plasă de siguranță, este mai bine să atașați originalele documentelor. Dacă pachetul este livrat prin poștă, copiile trebuie notariate.
În această situație, la setul standard de documente și certificate juridice impozitul va necesita:
Deducerea proprietății pentru achiziționarea unui apartament și rambursarea dobânzii la un împrumut vizat sunt beneficii diferite. Cumpărarea unei case pe un credit ipotecar nu exclude returnarea impozitului pe venitul personal la costul locuinței și vă dă dreptul la despăgubiri pentru costurile de credit.
O persoană îl obligă să plătească impozit pe venitul primit. În funcție de perioada în care proprietatea este deținută de vânzător, legiuitorul a stabilit, de asemenea, beneficii fiscale pe veniturile din vânzarea unui apartament.
Temeiuri preferențiale :
Situația cu proprietatea pe termen scurt asupra imobilelor implică uneori un sistem diferit de calcul al impozitelor: prin scăderea veniturilor vânzătorului din cauza costului de cumpărare a unui apartament.
Algoritmul este benefic în cazurile în care prețul unui apartament a crescut doar ușor. De exemplu, în 2013, o persoană a cumpărat o piesă de copeck pentru 2 milioane de ruble. Doi ani mai târziu, el vinde apartamentul cu 2,6 milioane de ruble.
Este mai profitabil pentru vânzător să înlocuiască scăderea bazei de impozitare cu o scădere a veniturilor primite: 2.600.000 - 2.000.000 = 600.000 ruble. Aici taxa va fi de 78.000 de ruble.
Dacă aplicați standardul cu o deducere de un milion, atunci va trebui să vă despărțiți de 208 mii.
O persoană poate solicita o deducere pentru vânzarea de locuințe un număr nelimitat de ori de-a lungul vieții.
Pentru a înregistra o deducere, vânzătorul oferă:
Legislația fiscală prevede două scheme fundamental diferite pentru restabilirea impozitului pe venit.
În acest caz, rambursarea este transferată în contul solicitantului într-o sumă care nu depășește suma totală a impozitelor plătite pentru anul de facturare. Este rar ca cineva să aibă un impozit pe venitul personal de 260 de mii de ruble pe an, deci plata se repartizează pe mai multe perioade de impozitare.
Toate activitățile sunt desfășurate de biroul fiscal.
În 2019, puteți primi prima tranșă de despăgubire la expirarea a 4 luni de la depunerea unui pachet de documente pentru deducere:
În practică, procedura nu durează mai mult de 2-3 luni. 
Această opțiune implică scutirea venitului solicitantului de la plata impozitului lunar de 13% până când valoarea deducerii este complet compensată.
Algoritm pentru furnizarea beneficiile sunt următoarele:
Toate îngrijorările ulterioare cu privire la scutirea de impozite a unei persoane sunt asumate de departamentul de contabilitate al companiei. Este important să știm că această metodă de deducere nu necesită furnizarea unui certificat de 3 ndfl.
Ce documente vor fi necesare pentru procesarea returnării impozitului pe venitul personal la cumpărarea unui apartament este descris în următorul videoclip:
Conform modificărilor aduse Codului fiscal al Federației Ruse, puteți returna o parte din fondurile cheltuite pentru achiziționarea unui apartament, cameră, casă și alte locuințe ca parte a procedurii de deducere fiscală. În acest articol, vom analiza modul în care puteți realiza o deducere fiscală atunci când cumpărați două apartamente, folosind exemple, vom lua în considerare caracteristicile calculării sumei care trebuie returnate și, de asemenea, vom analiza lista necesară a documentelor pentru obținerea despăgubirilor.
Acest tip de compensare fiscală se referă la deduceri de proprietate sarcina sa principală este de a oferi rușilor sprijin financiar atunci când cumpără proprietăți imobiliare rezidențiale și le îmbunătățește condițiile de viață.
În esență, o deducere fiscală este o compensație parțială pentru suma impozitului plătit de dvs. la buget prin angajatorul dumneavoastră. Prețul unui apartament (sau al unei alte proprietăți rezidențiale) este suma de bază pentru calcularea deducerii. Din acest indicator, se face un calcul (13% din sumă), al cărui rezultat este suma returnată. Dar trebuie înțeles că nu aveți întotdeauna dreptul la o rambursare completă de 13% a costului locuinței, deoarece există o serie de restricții cu privire la calcul și rambursare. Despre ele vom vorbi mai detaliat mai jos.
Figura de mai jos examinează categoriile de contribuabili care au și nu au dreptul să primească o deducere a proprietății pentru impozitul pe venitul personal. ⇓
Așadar, ați devenit mândrul proprietar al propriului dvs. apartament. E timpul pentru o deducere? Mai întâi, asigurați-vă că, în situația dvs., aveți dreptul la despăgubiri:
Este important să înțelegeți că, dacă ați cumpărat un apartament de la soția, părinții, angajatorul etc., sunteți privat de dreptul de a vă întoarce.
Puteți obține o rambursare atât la achiziționarea primului apartament, cât și în cazul achiziționării unei a doua proprietăți rezidențiale (sau ulterioare).
Nu toată lumea poate conta pe o rambursare parțială a costului locuinței. Dacă ați cumpărat proprietăți imobiliare și doriți să solicitați compensații fiscale, atunci trebuie să aflați următoarele condiții:
După ce ne asigurăm că sunt îndeplinite toate condițiile și că aveți dreptul la despăgubiri, vom continua să calculăm valoarea deducerii. După cum sa menționat mai sus, puteți primi o rambursare parțială nu numai pentru prima locuință, ci și în cazul achiziționării unui al doilea apartament sau a două obiecte simultan. În același timp, nu toată lumea poate solicita o deducere pentru două apartamente. Acest drept a fost primit de proprietarii care au înregistrat dreptul de proprietate asupra imobilelor începând cu 01.01.14. Cu alte cuvinte, dacă ambele apartamente au fost achiziționate după 01/01/14, atunci puteți emite o returnare pentru ambele obiecte. Dacă certificatul de proprietate este datat cu o dată anterioară, atunci veți primi despăgubiri numai pentru un apartament. Pentru cei care au cumpărat o proprietate înainte de data specificată și a doua după, nu există dreptul de a reveni pentru ambele proprietăți.
Exemplul nr. 1.
Fedorov S.L. în aprilie 2013 a cumpărat un apartament, titlul a fost emis pe 08/04/2013. În septembrie 2015, Fedorov a cumpărat o cameră.
Deoarece unul dintre obiectele imobiliare a fost achiziționat înainte de 01.04.14, Fedorov are dreptul de a emite o retur pentru un singur apartament.
Atunci când efectuați o rambursare atunci când cumpărați două apartamente, trebuie să fiți conștienți de regulile generale pentru calcularea sumei rambursării și a valorii compensației care trebuie plătită.
În general, rambursarea se face în următoarea sumă:
Schema de calcul a returnării impozitului pe venitul personal la cumpărarea a două obiecte imobiliare este următoarea:
Dacă primul apartament a fost cumpărat de dvs. pentru mai mult de 2.000.000 de ruble, atunci veți primi întreaga sumă de compensație imediat când faceți o deducere pentru prima dată (260.000 de ruble). Atunci când cumpărați o a doua proprietate (și cele ulterioare), nu puteți emite o returnare.
Exemplul nr. 2.
În august 2015, Syrtsov P.R. a cumpărat un apartament. Conform contractului de cumpărare și vânzare, prețul locuințelor a fost de 1.360.550 ruble. Syrtsov depune documente și primește despăgubiri în valoare de 176.872 ruble. (1.360.550 frecare. * 13%). Astfel, Syrtsov a folosit suma de 1.360.550 ruble. și are un sold de 639.450 ruble. (2.000.000 ruble - 1.360.550 ruble).
În septembrie 2016, Syrtsov cumpără o cameră la un preț de 940.800 ruble. Pe baza soldului disponibil (639.450 ruble), Syrtsov întocmește o compensație de 83.127 ruble. (639.450 frecare. * 13%).
Suma totală a proprietății este de 2.301.350 ruble. (RUB 1.360.550 + RUB 940.800). În ciuda acestui fapt, Syrtsov a primit despăgubiri cu o rată de 13% din indicatorul maxim admisibil (176.872 ruble + 83.127 ruble = 260.000 ruble) și nu din costul real al locuințelor (2.301.350 ruble).
După ce am înțeles metodologia de calcul, trecem la procedura de pregătire a documentelor pentru procesarea returnării. Principalele documente de care veți avea nevoie pentru compensare includ:
De asemenea, veți avea nevoie de pașaport atunci când solicitați o deducere.
Există două opțiuni pentru obținerea unei rambursări - prin angajator sau direct prin Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. Să luăm în considerare fiecare dintre ele.
După ce ați pregătit pașaportul și documentele pentru apartament, mergeți la IFTS pentru a confirma dreptul la deducere. Va dura până la 30 de zile să așteptați o notificare care să confirme dreptul la despăgubire. Împreună cu notificarea, documentele pentru apartament, mergeți la departamentul de contabilitate de la locul de serviciu, unde vi se va oferi un formular de cerere pentru returnare. Completați formularul și trimiteți documentele necesare departamentului de contabilitate (notificare, hârtii pentru apartament), toate acțiunile ulterioare conform procedurii de deducere vor fi efectuate de către angajator.
Drept urmare, impozitul pe venitul personal nu va fi reținut din salariu, adică „la îndemână” veți primi 13% din suma obișnuită a plății. Această procedură va continua până la achitarea întregii sume compensatorii. Dacă ai depus cererea în martie 2016, atunci din martie 2016 vei primi un salariu „mărit”.
O altă modalitate de a obține o rambursare este să mergeți la Serviciul Federal de Impozite. În acest caz, veți primi întreaga valoare a compensației la un moment dat și în totalitate. Pentru a face acest lucru, veți avea nevoie de:
Toate hârtiile, precum și o copie a pașaportului, trebuie să le transferați la Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință. Legea nu stabilește un termen limită pentru depunerea documentelor și declarațiilor, dar este în interesul dumneavoastră să le depuneți cât mai curând posibil (imediat după sfârșitul anului în care a fost cumpărat primul apartament).
Serviciului fiscal i se acordă până la 3 luni pentru verificarea documentelor, după care veți primi o notificare a rezultatelor sale prin poștă (aprobarea plății sau refuzul). Dacă compensația este convenită, atunci veți primi plata după încă o lună.
Întrebare: Morozov N.G. a cumpărat un apartament în martie 2014 și a cumpărat o cameră în februarie 2015. Costul total al proprietății este de 1.810.900 ruble. Începând cu data de 08/01/16 Morozov nu a depus documente pentru deducere? Poate Morozov să primească despăgubiri, cum, în ce sumă?
Răspuns: Da, Morozov poate emite o deducere pentru ambele obiecte. Termenul limită pentru depunerea documentelor este cel târziu la 3 ani de la achiziționarea fiecărui apartament (cameră). Pentru apartamentul lui Morozov, această perioadă expiră în 2017, pentru o cameră - în 2018. Pentru a primi o plată, Morozov trebuie să completeze documentele necesare și să contacteze angajatorul sau Serviciul Federal de Impozite. Rambursarea totală pe care Morozov o va primi este de 245.817 ruble. (RUB 1.890.900 * 13%).
Dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament se datorează:
Principala cerință pentru obținerea acestei deduceri este ca cetățeanul să plătească impozit pe venit, caz în care va putea restitui o parte din impozitul plătit la cumpărarea unui apartament.
Important! Deducerea poate fi utilizată doar de un rezident fiscal al Federației Ruse, adică un cetățean care locuiește pe teritoriul Federației Ruse cel puțin 183 de zile într-un an calendaristic.
Important! Dacă părinții primesc o deducere pentru copiii minori, atunci când își cumpără un apartament, copiii își vor păstra dreptul la o deducere după vârsta majoratului.
Astfel, cetățenii șomeri nu se pot baza pe acest tip de deducere.
De asemenea, nu se prevede o deducere fiscală dacă:
Important! Dacă, pe lângă subvenția de stat, un cetățean și-a adăugat propriile fonduri pentru a cumpăra locuințe, atunci poate primi o deducere din aceste fonduri.
Persoanele eligibile pentru o deducere fiscală trebuie să contacteze biroul fiscal de la locul de reședință. În acest caz, trebuie prezentate următoarele documente:
Deducerea fiscală este determinată de 13% din prețul de achiziție al unui apartament, dar este limitată la o sumă maximă de 260 de mii de ruble (13% din 2 milioane de ruble).
Important! Dacă costul apartamentului cumpărat este mai mare de două milioane de ruble, atunci deducerea va fi limitată la 260 de mii de ruble.
Deducerea proprietății pentru achiziționarea unui apartament în valoare de până la 260 de mii de ruble poate fi furnizată o singură dată. Dar, dacă un cetățean nu a epuizat suma maximă a deducerii, atunci poate folosi restul deducerii atunci când cumpără un alt apartament.
De exemplu, un cetățean a cumpărat un apartament pentru 1,5 milioane de ruble (1,5 milioane * 13%, obținem o deducere de 195 de mii de ruble). În acest caz, restul deducerii este de 65 de mii de ruble, iar contribuabilul poate folosi acest rest din deducere dacă cumpără un alt apartament.
Achiziționarea unui apartament este o afacere importantă pentru îmbunătățirea condițiilor de viață ale cetățenilor. Statul încurajează cetățenii să își cumpere propria locuință oferind o deducere a proprietății.
ATENŢIE! Datorită ultimelor modificări ale legislației, informațiile din articol ar putea fi învechite! Avocatul nostru vă va sfătui gratuit - scrieți în formularul de mai jos.
