Primul val de deducere a impozitului pe investiții pentru contribuții a avut succes. Și cetățenii care au deschis un cont individual de investiții au putut să returneze o deducere de până la 52.000 de ruble din buget. Citiți despre cum să faceți acest lucru în articol.
De la 1 ianuarie 2015, persoanele fizice au dreptul să deschidă un cont individual de investiții (IIA), care va fi supus stimulentelor fiscale. IIS - un cont de brokeraj (cont pentru contabilitatea internă a fondurilor și valorilor mobiliare ale clientului) de un tip special. Puteți deschide un IIS cu un broker sau o companie de administrare. Doar o persoană fizică care este rezidentă fiscală a Federației Ruse poate deschide un cont (doar unul). Legislația prevede prezența a două conturi în același timp, dar numai în decurs de o lună - în cazul unei tranziții de la un participant profesionist la altul, fără a pierde dreptul la deducere (). Brokerul informează biroul fiscal despre IIS deschis în termen de trei zile, adică inspectorii vor ști câte conturi are un cetățean. Dacă sunt două dintre ele, atunci deducerea va fi refuzată, chiar dacă al doilea IIS nu a fost completat și nu s-au efectuat tranzacții asupra acestuia.
Un contract pentru menținerea IIS este încheiat pentru cel puțin trei ani și nu mai mult de 400.000 de ruble pot fi depuse în acest cont în perioada de impozitare. Puteți depune bani numai în ruble și numai proprietarul IIS poate face acest lucru. Dacă suma primită duce la un exces al limitei specificate, aceasta este returnată clientului.
Banii și profitul investiți pot fi retrași din IIS după trei ani sau după închiderea anticipată a contului. Cu toate acestea, în acest din urmă caz, dreptul la deducere se va pierde. Retragerea parțială sau totală a fondurilor din IIS duce la închiderea acestuia. Perioada de trei ani începe să fie calculată din momentul semnării acordului de deschidere a unui cont.
Participantul profesionist trebuie să țină evidența tuturor tranzacțiilor din acest cont separat de alte conturi, inclusiv în scopul determinării bazei de impozitare pentru impozitul pe venitul personal (,).
Pe toată durata contractului, agentul fiscal - broker nu reține impozitul pe venitul personal din tranzacțiile efectuate pe IIS. Adică, dacă acordul privind menținerea unui cont individual de investiții nu este reziliat, agentul fiscal nu ar trebui să rețină impozitul pe venitul personal pe baza rezultatelor perioadei de impozitare pentru tranzacțiile pe IIS, indiferent de tipul de deducere ales (scrisoarea Ministerului al Finanțelor din Rusia din 07.12.2015 nr. 03-04-07 / 71362).
Există două tipuri de deduceri fiscale pentru un cont individual de investiții ():
Puteți alege un singur tip de deducere, care va fi pe întreaga perioadă de valabilitate a acordului IIS. Nu puteți combina deducțiile.
O astfel de deducere este prevăzută pentru perioada de impozitare în valoare de cel mult 52.000 de ruble. Pentru a-l obține, trebuie să aveți venituri impozitate la o rată de 13% în anul pentru care intenționați să primiți deducerea.
Puteți primi anual o deducere în suma de bani depusă în perioada de impozitare pe IIA, dar în același timp nu mai mult decât suma impozitului plătit pe venit pentru perioada de impozitare specificată (,).
EXEMPLU
Ivanov a deschis IIS în noiembrie 2016. În decembrie 2016, a depus 400.000 de ruble în cont, în 2017 - 200.000 de ruble, în 2018 - 300.000 de ruble, în octombrie 2019 - 20.000 de ruble.
Potrivit 2-NDFL, el a primit venituri impozabile cu impozitul pe venitul personal: în 2016 - 300.000 ruble, în 2017 - 300.000 ruble, în 2018 - 400.000 ruble, în 2019 - 400.000 ruble.
Suma deducerii este furnizată în valoare de 13% din valoarea contribuției la IIA, dar pentru perioada de impozitare (an) nu poate depăși 52.000 de ruble. (400.000 de ruble x 13%). În acest sens, Ivanov poate primi o deducere:
În doar trei ani de la acordul IIS (pe baza datelor exemplului nostru) Ivanov poate primi o deducere de 106.600 ruble. (39.000 + 26.000 + 39.000 + 2600).
În cazul rezilierii contractului de întreținere IIS mai devreme de trei ani de la data încheierii sale, toate sumele de deduceri primite anterior sunt supuse returnării la buget cu plata penalităților.
Nu conține restricții legate de tipul de venit din cauza căruia fondurile sunt primite și creditate într-un cont individual de investiții, precum și tipul de conturi din care aceste fonduri sunt transferate către AII. De asemenea, legislația nu conține condiții obligatorii în scopul obținerii unei deduceri a impozitului pe investiții sub forma condițiilor minime pentru găsirea fondurilor pe IMS fără rezilierea contractului pentru întreținerea acestuia ().
Pentru a primi o deducere pentru contribuții, trebuie să depuneți o declarație sub forma 3-NDFL la biroul fiscal de la locul înregistrării. Să ne reamintim că pentru 2016 declarația trebuie depusă conform formularului actualizat ().
Declarația poate fi depusă:
Declarația trebuie să fie însoțită de:
Verificarea declarației fiscale și a documentelor anexate la aceasta, care confirmă corectitudinea calculelor și valabilitatea deducerii solicitate, se efectuează în termen de trei luni de la data depunerii lor la inspectorat. Suma impozitului plătit în plus este supusă rambursării la cerere în termen de o lună de la data primirii acestuia, dar nu mai devreme de sfârșitul unui audit fiscal de birou.
Cetățenii care depun o declarație fiscală exclusiv în scopul obținerii deducerilor, termenul stabilit pentru depunerea unei declarații - cel târziu la 30 aprilie după anul de raportare - nu se aplică. Astfel de declarații pot fi trimise în orice moment pe parcursul întregului an următor după anul de raportare, fără penalități fiscale.
Puteți depune o declarație pentru returnarea impozitului pe venitul personal în termen de trei ani de la data plății acestuia ().
Acest tip de deducere va fi de interes pentru investitorii care primesc venituri din operațiuni de investiții.
Este posibil să primiți o deducere fiscală pe venit (,) numai la sfârșitul contractului pentru menținerea IIS, dar nu mai devreme de trei ani de la încheierea contractului. Dacă reziliați acordul mai devreme, atunci toate profiturile din operațiunile efectuate pe IIS sunt supuse impozitului pe venitul personal, ca pentru un cont de brokeraj obișnuit.
Puteți utiliza deducerea venitului numai cu condiția ca contribuabilul să nu fi folosit niciodată deducerea contribuției pe toată durata contractului.
Această deducere fiscală poate fi obținută în două moduri:
Pentru a primi o deducere prin intermediul unui participant profesionist, contribuabilul trebuie să îi furnizeze un certificat de la inspecție. Trebuie să conțină informații despre faptul că nu a folosit deduceri fiscale pentru contribuțiile la IIS pe întreaga perioadă a contractului și nu a avut alte conturi IIS.
După închiderea IIA, la plata fondurilor, participantul profesionist nu va reține impozitul pe venitul personal din venit. Adică, la deschiderea unui cont în 2016, prima deducere a venitului poate fi obținută de la un agent fiscal nu mai devreme de 2019 și de la un inspectorat nu mai devreme de 2020.
Este important să ne amintim că, la încheierea unui acord privind menținerea IIS, o persoană nu este obligată să aleagă imediat o deducere. Acest lucru se poate face oricând pe durata contractului. Trebuie amintit că este posibil să se returneze impozitul pe venitul personal în cazul alegerii unei deduceri pentru contribuții numai în termen de trei ani.
Tatiana Kalinina, Consultant financiar
De la 1 ianuarie 2015, fiecare rus va putea deschide un cont individual de investiții (IIA): acest instrument este necesar pentru investiția efectivă a banilor câștigați. În efortul de a implica cât mai mulți oameni în acest proces, legiuitorul a propus un truc interesant - o deducere fiscală pentru impozitul pe venit. Aceasta înseamnă că 13% din banii investiți în IIS sunt scutiți de impozitare.
Istorie: Alexey face bani buni, dar știe să-și numere banii. În 2014, el intenționează să primească un venit de 1 milion de ruble și vrea să investească cel puțin jumătate din sumă în proiecte profitabile. Pentru 100 de mii de ruble, a cumpărat dolari SUA și aur și a pus deoparte alte 400 de mii pentru IIA. Ce este și cum poate investi eroul nostru resurse?
Deci, un cont de investiții deschis individual este un tip de acord încheiat între o persoană fizică și o companie de administrare (fond de brokeraj) pentru gestionarea fiduciară a valorilor mobiliare (servicii de brokeraj) într-un cont separat. De fapt, oportunitatea de a deschide așa ceva a existat întotdeauna, cu toate acestea, legiuitorii au decis să crească popularitatea instrumentului prin adoptarea de noi norme juridice.
Deci, de la 1 ianuarie 2015, fiecare cetățean al Rusiei va putea încheia un acord pentru crearea unui IIS cu orice broker sau companie de administrare, transferându-și banii în încredere. Astfel de instrumente aduc venituri bune (de regulă, 25% și mai mult).
Se pune întrebarea: este posibil să depuneți fonduri în contul unei investiții deținute și să tranzacționați independent - fără ajutorul unui broker? Să ne referim la articolul 10.3 din Legea federală a Federației Ruse nr. 39 „Pe piață ...”: IIS este deschis și menținut pe baza unui acord de servicii sau a unui management de încredere. Din esența Legii rezultă că sunt posibile două opțiuni: pur și simplu transferați banii către conducere sau pur și simplu utilizați platforma brokerului pentru tranzacționare.
Dar, pe lângă profiturile mari, există riscul pierderii totale a fondurilor. La urma urmei, dacă un broker sau un manager îi investește într-o întreprindere neprofitabilă, prețul de piață al resurselor poate deveni minim. Cu toate acestea, un cont de investiții este cea mai profitabilă formă de a investi bani într-o perioadă de dezvoltare economică stabilă. Un accident puternic de piață, criză, recesiune - toate acestea pot duce la o pierdere completă de bani.
Pe scurt despre IIS:
Astfel, anual puteți investi 400 de mii de ruble, primiți o deducere fiscală pentru fiecare astfel de tranșă. Dacă aveți deja un cont de brokeraj, îl puteți transfera la IIS, cu toate acestea, acesta ar trebui să aibă doar bani (nu valori mobiliare). De asemenea, puteți depune o anumită sumă în cont odată, pentru a o crește în viitor pe parcursul mai multor ani și pentru a proteja profitul de impozitare. Există multe opțiuni - o puteți alege pe cea potrivită. Rețineți că multe probleme nu sunt reglementate legal (de exemplu, transferul unui cont de brokeraj la IIS) și vor fi rezolvate deja în timpul implementării unui instrument financiar.
Fondurile pot fi atrase de brokeri care, conform Legii federale „Cu privire la valorile mobiliare”, sunt participanți profesioniști la piață. În plus, o companie de administrare care îndeplinește cerințele articolului 38 din Legea federală nr. 156 din 29.11.2011 poate primi bani pentru gestionarea încrederii. Aceasta este o societate pe acțiuni sau LLC, creată în conformitate cu cerințele legii. Conform Legii federale nr. 335 din 28 noiembrie 2011, fondurile pot fi acumulate în conturile bancare ale parteneriatelor de investiții.
În prezent nu există un registru separat pentru organizațiile care pot atrage resurse în cadrul contractelor IIS. Credem că după 1 ianuarie 2015, astfel de servicii vor fi oferite de organizații speciale colectate de la bănci.
Există 2 metode de asigurare a deducerii fiscale: anual sau la sfârșitul serviciului. Fiecare opțiune are propriile sale avantaje și dezavantaje, care ar trebui discutate separat.
Să presupunem că Alexei câștigă 1 milion de ruble în 2015: impozitul pe venit pe această sumă va fi de 130.000 de ruble (13%). Conform articolului 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, el are dreptul la o deducere din suma investită în AII. Deoarece suma maximă posibilă este de 400.000 de ruble, el va putea să returneze nu mai mult de 52.000 de ruble: nu este o sumă proastă. Puteți obține o deducere pentru anul precedent prin depunerea unei declarații 3-NDFL la organul teritorial al Inspectoratului Ministerului Impozitelor și Taxelor până cel târziu la 1 aprilie a anului următor.
O altă opțiune este să aștepți cel puțin 3 ani și să aștepți expirarea acordului IIS. Profiturile obținute într-o anumită perioadă de timp vor fi complet scutite de impozite. Adică, dacă Alexey, investind 400.000 de ruble pe an, primește 1.000.000 de ruble sub formă de dobânzi și bonusuri până la sfârșitul perioadei de trei ani, nu va trebui să plătească 13% din această sumă.
Astfel, economiile se vor ridica la 130.000 de ruble, ceea ce este comparabil cu deducerea fiscală anuală. Cu cât termenul acordului IIS este mai lung, cu atât profitul este mai mare. Cu toate acestea, în acest caz, nu ar trebui să existe alte surse de venit, ceea ce este stipulat de cerințele Codului fiscal.
Pentru a o face mai clară, să o prezentăm sub forma unui tabel:
| An* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Cantitate | 400 000 | 880 000 | 1 456 000 | 2 147 200 | 2 976 640 | 3 971 968 |
| Deducere fiscală (13%) | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 |
| Procentul de rentabilitate | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Câștiguri | 80 000 | 176 000 | 291 200 | 429 440 | 595 328 | 794 394 |
| Soldul total al contului | 480 000 | 1 056 000 | 1 747 200 | 2 576 640 | 3 571 968 | 4 766 362 |
| Venitul total minus | 532 000 | 1 160 000 | 1 903 200 | 2 784 640 | 3 831 968 | 5 078 362 |
* în calculul nostru, 400.000 de ruble sunt depuse anual în cont
Astfel, în 6 ani venitul net ar fi de 4.766.362-2.400.000 = 2.366.361,6. Dacă păstrăm profitul și nu plătim impozit pe acesta, atunci câștigăm 307.627 ruble. Dacă optăm pentru o deducere fiscală anuală, câștigăm 318.000 de ruble. Cei mai atenți cititori pot verifica calculele noastre și pot căuta erori în ele.
De exemplu, pentru primul an de investiții, Alexey a investit 400.000 de ruble într-o companie de administrare, după ce a optat pentru prima opțiune de deducere fiscală. Rentabilitatea pentru primul an a fost de 30% (să fim optimiști!), Deci profitul lui Alexey pe cont este de 120.000 de ruble. Venitul total a fost de 172.000 de ruble, în timp ce eroul nostru va putea primi doar 52.000 de ruble sub formă de scutire de TVA.
Profitul total pe 3 ani, cu o reîncărcare a contului anual de 400.000 de ruble la o rată de 30% se poate ridica la 874,00 ruble sub formă de dobândă, precum și 156.000 ruble sub formă de deduceri fiscale. Dar dacă Alexei, după această perioadă de timp, reziliază contractul și își ia veniturile în mâini, va trebui să plătească 13% din impozitul pe venit din aceste 874 de mii, adică 43.680 de ruble.
Dacă randamentul este de 30%, atunci profitul este nebun
Pentru a fi obiectiv, ia în considerare o situație diferită. Să presupunem că eroul nostru a făcut o investiție nu foarte reușită, fondul a suferit pierderi în valoare de 10%. Astfel, 360.000 au rămas din cei 400.000 de ruble ale sale, deducerea fiscală a fost de 52 mii ruble. În primul an, Alexey are un plus mic - 12 mii de ruble, dar în viitor această sumă va scădea.
Trageți propriile concluzii și, în niciun caz, nu considerați aceste calcule campanii „pentru” sau „împotriva” conturilor individuale.
Să încercăm să comparăm scenariul optimist (profitabilitatea pe IIS - 20% pe an de la un broker profesionist) cu un depozit bancar obișnuit (profitabilitate - 11% pe an).
| An* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| Cantitate | 400000 | 860000 | 1389000 | 1997350 | 2696953 |
| Deducere fiscală (13%) | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 |
| Procentul de rentabilitate | 15% | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Câștiguri | 60000 | 129000 | 208350 | 299602,5 | 404542,9 |
| Soldul total al contului | 460000 | 989000 | 1597350 | 2296953 | 3101495 |
| Venitul total minus | 512000 | 1093000 | 1753350 | 2504953 | 3361495 |
Venitul pe 5 ani, fără deducerea impozitului, va fi mai mare de 1.100.000 de ruble.
| An* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| Cantitate | 400000 | 844000 | 1336840 | 1883892 | 2491121 |
| Procentul de rentabilitate | 11% | 11% | 11% | 11% | 11% |
| Sursa de venit | 44000 | 92840 | 147052,4 | 207228,2 | 274023,3 |
| Starea unui cont | 444000 | 936840 | 1483892 | 2091121 | 2765144 |
Venitul pe 5 ani va fi de aproximativ 765.000 de ruble, iar acești bani vor trebui să plătească impozite
Deci, statul s-a asigurat că orice venit primit în cadrul AII este protejat de impozitare. Dar, în același timp, nu este asigurată nicio garanție pentru acest instrument de multiplicare a capitalului. După cum știți, contul bancar este asigurat automat în „DIA”, iar deponentul, în cel mai rău caz, poate conta pe o compensație în intervalul de 700 de mii de ruble.
Titularii IIS sunt privați de un astfel de privilegiu. În plus, băncile demonstrează un sistem transparent pentru calcularea dobânzii la un depozit (de exemplu, 10% pe an). Parteneriatele de investiții și fondurile de brokeraj pot declara doar randamente mari, dar nu pot garanta acest lucru. Prin urmare, sarcina principală a titularului de cont este de a găsi o contrapartidă de încredere care să poată investi resurse în întreprinderi care demonstrează o rentabilitate peste media pieței.
Un cont individual de investiții este probabil unul dintre puținele lucruri cu adevărat bune pe care guvernul nostru le-a făcut pentru un investitor privat și dezvoltarea sectorului de investiții.
De ce este atât de atractivă această metodă de investiții? IIS face posibilă obținerea unor reduceri fiscale prin investiții în piața de valori. În străinătate, de exemplu în SUA, Marea Britanie și alte țări, conturi similare există de mult timp. Pentru ruși, oportunitatea de a deschide conturi individuale de investiții a apărut recent - din 2015. În acest moment, acest instrument este deja utilizat de aproximativ 180 de mii de investitori.
IIS este un tip special de cont pe care puteți achiziționa valori mobiliare și care vă oferă dreptul de a primi o deducere fiscală sau o impozitare preferențială a veniturilor din investiții. Poate fi deschis cu un broker sau o companie de administrare.
Dar acest mod de a investi are o serie de caracteristici și limitări:
Principalul avantaj al conturilor individuale de investiții este posibilitatea investitorului de a primi deduceri fiscale. Există două tipuri de deduceri dintre care puteți alege: contribuții și venituri.
Esența acestei deduceri fiscale este că investitorul primește dreptul de a returna impozitul pe venitul personal plătit în valoare de 13% din suma depusă la IIA. Cu toate acestea, cu o contribuție maximă de 1 milion de ruble, deducerea fiscală se aplică numai sumelor de până la 400.000 de ruble. Acest tip este potrivit numai pentru cei care au venituri oficiale și plătesc impozitul pe venitul personal.
Valoarea deducerii se calculează utilizând următoarea formulă: Suma contribuției pentru anul * 13%. Suma maximă a contribuției la cont pentru anul este de 1 milion de ruble. Dar suma acoperită de scutirea de taxe este limitată la 400 RUB, deci deducerea nu poate depăși 52.000 RUB.
Pe de altă parte, valoarea deducerii este limitată la impozitul pe venitul personal plătit. Dacă suma impozitului plătit de investitor pentru anul respectiv a fost de 45.000 de ruble, atunci doar 45.000 pot fi returnate și nu 52.000, chiar dacă toate cele 400.000 de ruble au fost depuse în cont. Deducerea „neutilizată” nu este reportată pentru perioadele de impozitare ulterioare.
Deducerea poate fi obținută numai pentru anul în care au fost făcute contribuțiile.
Banii pot fi primiți doar anul viitor. Adică, dacă ați deschis un IIS și ați depus bani în 2016, atunci puteți depune documente și puteți primi o deducere numai în 2017. În același timp, se returnează impozitul pe venitul personal, care a fost plătit în anul de contribuție, adică pentru 2016.
Când IIA este închis după trei ani, venitul primit este impozitat cu 13% ca pe un cont de brokeraj obișnuit. Dacă ați primit o deducere fiscală și apoi ați închis IIA înainte de trei ani, taxele vor trebui returnate la buget, luând în considerare penalitățile și amenzile.
Acest tip de deducere exonerează investitorul de la plata impozitului pe venitul primit pe IIA. Spre deosebire de primul tip, în acest caz valoarea deducerii nu este limitată. Acest tip de deducere este potrivit pentru cei care nu au venituri oficiale, ceea ce înseamnă că nu plătesc impozit pe venitul personal.
Deducerea se exprimă prin faptul că, atunci când IIS este închis, brokerul dvs. sau societatea de administrare, care sunt agenți fiscali, nu rețin impozite pe venitul primit din investiții de la dvs. De asemenea, acest tip de deducere este potrivit pentru cei care primesc un venit ridicat din tranzacționarea pe IIS, iar beneficiul economic din scutirea de impozite este mai mare decât din deduceri pentru contribuții.
Un cont individual de investiții poate fi deschis la un broker sau la o companie de administrare. În acest moment, destul de mulți participanți oferă clienților lor să deschidă un astfel de cont. 
Prin deschiderea unui cont la un broker, un investitor obține acces la instrumentele financiare tranzacționate la bursă: acțiuni, obligațiuni, valute, instrumente derivate, ETF-uri. Sberbank, Finam, Otkritie, BCS se află în fruntea clasamentului brokerilor în funcție de numărul de IIS deschise.
Deschiderea unui cont la un broker nu este mai dificilă decât deschiderea unui cont la o bancă. Pentru a face acest lucru, este suficient să contactați biroul companiei cu pașaport și să semnați documentele necesare. Unii brokeri oferă posibilitatea de a deschide de la distanță IIS, pentru aceasta trebuie să aveți un cont pe site-ul web „Gosuslugi”. În acest caz, nu va trebui să vizitați biroul.
Există câțiva parametri importanți de luat în considerare atunci când alegeți un broker:
Puteți citi mai multe despre alegerea unui broker pentru investiții. Și în acest articol voi oferi pur și simplu un tabel comparativ al tarifelor primilor patru brokeri în funcție de numărul de IMS deschise.
În plus, voi spune că acestea nu sunt cele mai favorabile tarife de pe piață. Puteți găsi brokeri cu condiții mai favorabile.
Este necesar să spuneți separat despre deschiderea unui cont de investiții la o companie de administrare. Deschiderea unui IIS într-o societate de administrare prevede încheierea unui acord de administrare a încrederii, în cadrul căruia legislația interzice achiziționarea de fonduri mutuale de către societatea de administrare cu care este deschis IIS. Și compania este puțin probabil să cumpere fondurile unei alte companii de administrare. Prin urmare, de fapt, singurul instrument rămâne un fel de strategie de gestionare a încrederii.
Companiile de management oferă acum multe strategii diferite. Dar, înainte de a da bani DU, trebuie să înțelegeți bine ce vi se oferă și la ce preț. DM nu este cel mai ieftin mod de a investi, atât în ceea ce privește comisioanele, cât și pragurile de intrare. Competența și conștiinciozitatea managerului vor fi, de asemenea, dificil de verificat.
Alegerea tipului de IIS depinde de mulți factori, dar în primul rând - de situația dvs. personală. De exemplu, dacă nu aveți venituri oficiale din care plătiți impozitul pe venitul personal sau valoarea acestora este minimă, atunci alegerea este evidentă - IIS cu o deducere pentru venit (de al doilea tip).
Dar dacă aveți venituri oficiale și impozitul pe venitul personal plătit este substanțial, atunci există ceva de gândit. Beneficiile utilizării unui tip de deducere sau altul depind în principal de doi factori: timpul și profitabilitatea.
Vă dau câteva exemple. Investim 400.000 pe an și primim deducerea fiscală maximă. Randamentul este de 10% pe an. Ce tip de IIS va fi mai profitabil? Pentru aceasta, voi folosi calculatorul meu. Calculatorul arată că, în astfel de condiții, utilizarea primului tip de deducere este mai profitabilă cu o perioadă de investiții de până la 13 ani. Dacă există mai multe, este mai bine să o alegeți pe a doua.
Acum să luăm un randament de 15%. În acest caz, al doilea tip de IIS devine mai profitabil mult mai devreme - în al nouălea an de investiții.
Se poate observa că pe măsură ce profiturile cresc, deducerea impozitului pe venit crește, ceea ce depășește deducerea cu contribuție fixă. Prin urmare, cu cât perioada de investiții este mai lungă și rentabilitatea așteptată, cu atât al doilea tip de IIS devine mai profitabil.
În total, primul tip este mai potrivit pentru cei care:
Al doilea tip este mai potrivit pentru cei care:
Din fericire, nu trebuie să alegeți imediat tipul de deducere. Acest lucru se poate face în al treilea an de la data deschiderii contului. Dar este imposibil să combinați două deducții în același timp. Dacă ați primit o deducere a contribuției, nu veți mai primi o deducere a venitului.
Procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale depinde de tipul de deducere selectat.
Pentru a obține deducere pentru contribuții
Declarația poate fi depusă la biroul fiscal pe suport de hârtie sau electronic.
Pentru a completa declarația 3-NDFL, puteți descărca șablonul de formular de pe site-ul web FTS nalog.ru pentru perioada de impozitare relevantă, imprimați-l și completați-l manual.
Declarația tipărită pe suport de hârtie și copii ale documentelor trebuie depuse la fisc. Acest lucru se poate face mergând acolo personal, trimis prin scrisoare prin poștă sau printr-un reprezentant autorizat.
Dar este mult mai ușor să trimiteți declarația împreună cu documentele în formă electronică. Pentru a completa declarația, puteți utiliza programul Declarație și puteți încărca un fișier gata în format XML din acesta.
A doua opțiune este să completați o declarație în contul personal al contribuabilului de pe site-ul FTS.
Există un mit conform căruia 3-NDFL trebuie depus la biroul fiscal înainte de 30 aprilie. Această regulă este adevărată numai dacă vă declarați veniturile din ultimul an. În cazul trimiterii unei declarații de declarare a impozitului pe venit, acest lucru se poate face în termen de trei ani după ce ați achitat-o.
După trimitere, trebuie să așteptați verificarea documentelor dvs. de către biroul fiscal (până la 3 luni). Dacă aveți succes, fondurile sunt transferate în contul dvs. bancar.
Când completați și trimiteți declarația și documentele 3-NDFL, vă puteți confrunta cu diferite dificultăți și întrebări, mai ales dacă nu ați făcut niciodată acest lucru înainte. Pentru a vă face mai ușor să faceți față acestei sarcini, utilizați pas cu pas. Acesta descrie în detaliu toate etapele pe care trebuie să le parcurgeți pentru a primi o deducere fiscală pentru contribuțiile la un cont individual de investiții.
Pentru a obține impozit deducerea venitului trebuie să faceți următoarele:
Deoarece nu este posibil să depuneți bani într-un cont de investiții imediat, apar diverse opțiuni. Mai jos sunt patru opțiuni diferite pentru deschiderea unui IIS și contribuția.
Deschizând un cont în decembrie și depunând bani până la sfârșitul anului, puteți primi 52.000 de ruble deja anul viitor. Dacă întârziați și depuneți bani o lună mai târziu, în ianuarie 2017, va trebui să așteptați aproximativ 1,5 ani pentru deducere.
Legea nu interzice depunerea de bani în ultima lună a celui de-al treilea an de contract. Prin urmare, într-o lună puteți închide IIS, puteți recupera banii, plus o deducere fiscală. Rentabilitatea unei astfel de operațiuni va fi de 26% pe an.
Una peste alta, un cont individual de investiții este un instrument excelent pentru cei care doresc să își mărească economiile prin investiții pe piața de valori și sunt gata să investească bani timp de câțiva ani.
Acest articol va fi de interes pentru cei care sunt interesați să-și investească banii, precum și despre cum să obțină bani de la stat. Desigur, nu am uitat de angajații departamentului de contabilitate al băncilor, companiilor de brokeraj și ale altor organizații financiare, care sunt agenți fiscali în calculul impozitului pe veniturile personale și deduceri pentru tranzacțiile supuse contabilității pe IIS.
Conform acordului de întreținere IIS, clientului i se permite să transfere numai fonduri, cu excepția cazurilor în care fondurile către IMS sunt transferate de la un alt IMS.
În acest caz, suma totală a fondurilor care poate fi transferată într-un an calendaristic în temeiul unui astfel de acord nu poate depăși 1.000.000 de ruble.
O persoană are dreptul de a avea un singur contract de întreținere IIS.
Există unele restricții privind tranzacțiile reflectate în IMS. De exemplu, achiziționarea de obligațiuni de împrumut federale destinate populației - OFZ-n (53001RMFS) - nu este permisă în AII. De asemenea, operațiunile efectuate în cadrul activităților unui dealer valutar nu sunt permise.
Pentru suma fondurilor depuse la IIA, dar nu mai mult de 400.000 de ruble. (limitarea deducerii în valoare de 400.000 de ruble a rămas, în ciuda creșterii dimensiunii contribuției admise la IIA la 1 milion de ruble);
Pentru valoarea unui rezultat financiar pozitiv obținut la tranzacțiile înregistrate în AII.
1. Deducere pentru suma fondurilor depuse pe IIS
În acest caz, suma impozitului pe venit personal care trebuie returnată pentru anul poate fi de 52.000 de ruble, dacă cel puțin 400.000 de ruble sunt depuse pe IIA. iar dacă venitul anual al contribuabilului, impozitat la o rată de 13%, a fost de cel puțin 400.000 de ruble.
În cazul în care contractul pentru menținerea IIS este valabil mai puțin de trei ani, atunci persoana fizică trebuie să recupereze suma impozitului pe veniturile personale care nu a fost plătită din cauza aplicării deducerii pentru anii anteriori și să o plătească la buget împreună cu penalități .
Deducerea poate fi solicitată anual pe durata contractului de întreținere IIS, sub rezerva realimentării fondurilor pe IMS. Rentabilitatea din tranzacțiile din contul IIS nu contează.
Este posibil să primiți o deducere pe baza rezultatelor unui an calendaristic la autoritatea fiscală prin furnizarea:
Pentru a primi deduceri de investiții, IIS trebuie să fie valabil cel puțin 3 ani.2. Deducerea cuantumul unui rezultat financiar pozitiv obținut la tranzacțiile înregistrate în AII
Nu există nicio limită la valoarea deducerii. Deducerea poate fi utilizată după expirarea contractului de întreținere IIS (cel puțin trei ani!). Opțional, puteți primi o deducere într-unul din următoarele moduri:
Acordați atenție acestei particularități în ceea ce privește randamentul cuponului asupra obligațiunilor. Dacă cuponul este inclus în prețul de vânzare (venituri), atunci acest venit este luat în considerare la calcularea deducerii investiției. Dacă cuponul a fost primit de la emitent în perioada deținerii obligațiunii, atunci aceste venituri nu sunt venituri din vânzări și nu sunt incluse în calculul deducerii investiției (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29 august 2017 N 03- 04-06 / 55349).
Să ne amintim că baza impozabilă pentru operațiunile cu valori mobiliare și operațiunile cu instrumente derivate este determinată în conformitate cu articolul 214.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Specificul determinării bazei de impozitare pentru tranzacțiile reflectate în AII sunt stabilite la art. 214.9 din Codul fiscal al Federației Ruse. Rezultatul financiar (baza impozabilă) este determinat ca suma rezultatelor financiare pentru un set de tranzacții. Codul fiscal al Federației Ruse identifică, în special, următoarele seturi de operațiuni:
1) cu valorile mobiliare tranzacționate pe piața valorilor mobiliare organizate;
2) cu valori mobiliare care nu sunt tranzacționate pe piața valorilor mobiliare organizate;
3) cu instrumente derivate tranzacționate pe piața organizată;
4) cu instrumente derivate care nu sunt tranzacționate pe piața organizată.
Rezultatul financiar al tranzacțiilor înregistrate pe IMS este determinat prin însumarea:
Rezultatele financiare determinate de operațiunile relevante la sfârșitul fiecărei perioade de impozitare a contractului pentru menținerea IIS,
Rezultatul financiar determinat la data încetării acordului specificat.
Procedura de compensare a pierderilor între seturi de tranzacții:
Baza impozabilă care poate fi redusă prin pierdere | Tipul pierderii |
Pentru tranzacțiile cu instrumente derivate tranzacționate pe piața organizată, dacă activele lor subiacente sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare (instrumente derivate pe acțiuni) | |
Pentru operațiuni cu valori mobiliare tranzacționate pe piața valorilor mobiliare organizate | Pentru tranzacțiile cu instrumente derivate tranzacționate pe piața organizată, dacă activele lor subiacente sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare (după reducerea bazei de impozitare pentru tranzacțiile cu toate instrumentele derivate tranzacționate pe piața organizată) |
Pentru tranzacțiile cu toate instrumentele derivate tranzacționate pe piața organizată | Pentru tranzacțiile cu instrumente financiare derivate tranzacționate pe piața organizată, dacă activele lor subiacente nu sunt valori mobiliare, indici bursieri sau alte instrumente financiare ( Derivate care nu sunt pe acțiuni) |
Rezultatul operațiunilor cu banca centrală | Rezultatul operațiunilor cu instrumente derivate | Rezultatul decontării |
||
Stoc | Non-stoc |
|||
| Ajutor pentru formularul 2-NDFL, inclusiv: | ||||
| Σ = (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (dacă Σ> 0) | ||||
| sau: | ||||
| Declarație de pierdere: Σ = (1) - [(2) - (3)] (dacă Σ<0) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| și | ||||
| Declarație de pierdere: Σ = [(3) - (2)] | ||||
| Declarație de pierdere: (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - (2) (dacă Σ> 0) | ||||
| sau: | ||||
| Declarație de pierdere: (3) + [(2) - (1)] (dacă (2)> (1)) | ||||
| 2-NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| Declarație de pierdere: (1) Σ = [(2) - (1)] | ||||
| Declarație de pierdere: (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| și | ||||
| Declarație de pierdere: (1) | ||||
| Declarație de pierdere: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (dacă Σ> 0) | ||||
| sau: | ||||
| Declarație de pierdere: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (dacă Σ<0) | ||||
| Declarație de pierdere: (1), [(2) + (3)] | ||||
Valoarea pierderilor suferite de o persoană fizică la tranzacțiile cu instrumente care nu sunt tranzacționate pe piața valorilor mobiliare nu reduc baza de impozitare a perioadei de impozitare curente.
Sumele pierderii care au rămas nedeclarate la data expirării contractului IMS nu sunt luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare, adică astfel de pierderi nu pot fi compensate niciodată.
Calculul, reținerea și plata la buget a sumei impozitului în raport cu veniturile din tranzacții înregistrate în AII se efectuează de către agentul fiscal în următoarele cazuri:
1) la data plății către contribuabil a venitului (inclusiv în natură) nu pe IIS al contribuabilului - pe baza sumei plății efectuate (de exemplu, atunci când se creditează un cupon într-un cont de brokeraj, răscumpărare parțială sau dividende pe valori mobiliare înregistrat pe IIA);
2) la data încetării contractului de întreținere IMS, cu excepția cazului de transfer al tuturor activelor înregistrate pe IMS către un alt IMS, deschis aceluiași individ.
Agentul fiscal este obligat să plătească suma calculată a impozitului la buget în termen de cel mult o lună de la data plății venitului sau de la data încetării contractului.
La încetarea contractului pentru menținerea IMS, agentul fiscal stabilește baza impozabilă separat pentru fiecare perioadă de impozitare în care a fost valabil contractul pentru deschiderea și întreținerea IMS.
Tranzacții valutare, tranzacții valutare
În sine, diferența de curs valutar nu formează impozitul pe venitul personal. În același timp, la calcularea bazei de impozitare pentru tranzacțiile în valută străină, trebuie luate în considerare următoarele.
Veniturile (cheltuielile acceptate pentru deducere în conformitate cu articolele 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218-221 din Codul fiscal al Federației Ruse) ale contribuabilului, exprimate în valută, sunt convertite în ruble la rata oficială a băncii al Rusiei stabilit la data primirii efective a venitului specificat (data cheltuielilor efective).
La stabilirea bazei de impozitare pentru tranzacțiile cu valori mobiliare exprimate în valută, rezultatul financiar este determinat prin recalcularea în ruble:
Sumele primite din vânzarea valorilor mobiliare la cursul de schimb al Băncii Rusiei în vigoare la data primirii efective a veniturilor din vânzarea valorilor mobiliare,
Sumele plătite la achiziția lor la cursul de schimb al Băncii Rusiei în vigoare la data cheltuielilor efective pentru achiziția lor.
În ceea ce privește tranzacțiile repo, veniturile / cheltuielile aferente acestor tranzacții sunt recunoscute ca dobânzi primite / plătite. Data primirii veniturilor (cheltuielilor) în cadrul tranzacției REPO este data îndeplinirii efective (încetării) obligațiilor participanților din partea a doua a REPO. În acest moment, rata Băncii Rusiei este determinată pentru conversia veniturilor / cheltuielilor în ruble.
Nu este permisă reținerea sumei impozitului în raport cu baza impozabilă, determinată de agentul fiscal pentru tranzacțiile care nu sunt contabilizate în AII, din fondurile contribuabilului depuse pe AII.
Reținerea sumelor fiscale din fondurile monetare ale contribuabilului în valută străină, precum și conversia forțată a fondurilor monetare în valută străină în ruble, nu sunt prevăzute de articolul 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, contribuabilul poate da un ordin de conversie a fondurilor în valută străină în ruble cu creditarea în conturile corespunzătoare deschise la bancă.
Dacă nu există ruble pe cont sau nu sunt suficiente pentru a reține impozitul, agentul fiscal trimite un mesaj despre imposibilitatea reținerii impozitului către autoritățile fiscale înainte de 1 martie a anului care urmează perioadei de impozitare expirate. În acest caz, plata impozitului se face de către contribuabil în conformitate cu articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse, și anume:
Doriți să știți ce este un cont individual de investiții (IIA)? De ce este nevoie? De ce ar trebui să deschideți IIS cât mai curând posibil? Cum o faci?
Apoi citiți acest articol până la capăt și veți primi răspunsuri la toate întrebările dvs.!
Cont individual de investiții(aka IIS) este un tip de cont de brokeraj care are câteva trăsături distinctive:
- Fiecare persoană are dreptul de a avea un singur IIS.
- Puteți completa IIS cu cel mult 1 milion de ruble în fiecare an calendaristic.
- În detrimentul fondurilor IIS, este posibil să achiziționați valori mobiliare numai la bursele rusești.
- Pentru a primi beneficii fiscale, trebuie deschis un cont individual de investiții timp de cel puțin 3 ani.
- Este imposibil să retrageți bani din IIA fără a închide contul, dar proprietarul IIA poate închide acest cont oricând și deschide unul nou în aceeași sau în orice altă companie - în acest caz, numărătoarea inversă a 3- perioada de an pentru obținerea de avantaje fiscale va începe de la început.
Pentru mai multe detalii, consultați textul legii „Pe piața valorilor mobiliare” (articolul 10.2-1) și Wikipedia.
IIS- aceasta nu este o dezvoltare „Skolkovo” sau „cea mai nouă invenție” a compatrioților noștri. Astfel de conturi de investiții individuale funcționează cu succes în multe țări dezvoltate, inclusiv în SUA (conturi individuale de pensionare), Canada (conturi de economii fără taxe și planuri de economii de pensionare înregistrate), Marea Britanie (conturi individuale de economii) și, de asemenea, în Japonia. , Australia și alte țări.
Poate că puneți și întrebarea: " De ce statul nostru a devenit brusc generos și a oferit tuturor chifle atât de interesante? De ce ar face-o?»
Cred că are mai multe scopuri:
Toată lumea va avea posibilitatea de a alege una dintre cele două opțiuni pentru obținerea de avantaje fiscale:
A. Sub forma unei deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul personal - 13% din suma totală a contribuțiilor la AII. Suma maximă de deducere este de 52 mii ruble pe an calendaristic (13% din 400.000 ruble).
Acest tip de deducere este potrivit pentru toți cei care primesc un salariu oficial de cel puțin 33.333 ruble pe lună din care se plătește la buget impozitul pe venitul personal, precum și pentru investitorii începători, conservatori și raționali care nu se așteaptă la super-reveniri de la investițiile lor.
B. Sub formă de scutire de impozit asupra veniturilor persoanelor fizice pentru tot profitul primit din activități de investiții pe un cont individual de investiții.
Acest tip de deducere fiscală este disponibil numai atunci când IIS este închis după 3 ani. Această opțiune este potrivită pentru investitorii cu experiență, agresivi și de mare succes, al căror venit anual mediu anual pe IIA va fi de cel puțin 39%, precum și antreprenorii care nu își plătesc singuri un salariu supus impozitului pe venitul personal și toți cei ale căror venituri anuale oficiale este semnificativ mai puțin de 400.000 de ruble.
Dacă o persoană a profitat de deducerea fiscală conform uneia dintre opțiunile de mai sus, nu mai este posibil să se schimbe tipul dorit de deducere fiscală la altul.
Mai clar, informațiile privind conturile individuale de investiții sunt prezentate sub formă de infografice de mai jos:
Pentru cei care doresc informații mai vizuale și structurate despre conturile individuale de investiții, iată un link către o prezentare detaliată a Băncii Centrale a Federației Ruse pe IIS. Dacă după ce ați studiat toate aceste informații aveți încă întrebări - nu ezitați să le întrebați în comentarii!
Legislația actuală vă permite să păstrați un IIS deschis fără completare timp de 3 ani, apoi să îl completați cu 400.000 de ruble și în doar câteva zile - închideți contul. Astfel, îți vei returna cei 400.000 înapoi + poți primi la sfârșitul anului calendaristic încă 52.000 de la stat sub forma unei deduceri fiscale. Cu toate acestea, se zvonește că această lacună ar putea fi curând închisă, și se vor lua în considerare 3 ani de la data primei completări a contului de investiții. prin urmare imediat după deschiderea IIS, acesta trebuie completat cu cel puțin 1 rublă... Acest lucru vă va asigura că utilizați strategia de mai sus.
Aceasta este doar o idee de investiție, există alte scheme de investiții interesante cu ajutorul cărora puteți extrage rentabilitatea maximă din IMS cu riscuri minime. pentru a afla mai multe despre ele.
Deci, cum deschideți un IIS?
Metoda 1. Puteți veni personal cu pașaportul dvs. la cel mai apropiat birou al oricărei companii de brokeraj care oferă clienților săi acces la instrumentele pieței bursiere rusești sau la o sucursală a unei bănci care are o divizie de administrare a activelor. În același timp, este recomandabil să alegeți o companie cu cel mai înalt nivel de fiabilitate și experiență pe piața rusă de cel puțin 10 ani.
Metoda 2. Mai simplu și mai plăcut - puteți lăsa o aplicație online și puteți primi documente gata făcute la cel mai apropiat birou. (Linkul duce la site-ul web al FINAM, brokerul rus principal în ceea ce privește numărul de clienți activi, pe baza rezultatelor din prima jumătate a anului 2018)
Deschideți acum un cont individual de investiții pentru a obține deducerea fiscală cât mai curând posibil!
