2017 год принес ряд изменений, касающихся предоставления отчетности страхователями, которые имеют в штате нанятых сотрудников или работают с физлицами на основании договоров цивильно-правового характера. Например, отчетность, которая касается страховых взносов, с этого года должна предоставляться не во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС), как это было ранее, а в Федеральную Налоговую Службу.
Подаваться данный вид отчетности должен, как и раньше, каждый квартал. Однако, при этом следует использовать новую форму отчета, которая была утверждена в октябре прошлого года приказом ФНС под номером ММВ-7-11/551.
Изменилась не только форма предоставления сведений и государственный орган, в который они должны подаваться, но также и граничные сроки подачи расчета. В этом году информация налоговикам должна предоставляться в более сжатые сроки по сравнению с прошлым периодом. Если еще в 2019 году на подготовку отчета отводилось от 45 до 50 календарных дней, то в 2019 году нужно успеть сдать отчет всего за 30 дней.
С конца 2019 года утратил свою силу закон федерального значения про страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС под номером 212 от июля 2009 года, согласно которому организации должны были предоставлять отчеты, касающиеся страховых взносов, в Пенсионный фонд России и в Фонд социального страхования. В связи с этим работодатели задаются вопросом, куда сдавать .
Нужно отметить, что подразделения Пенсионного фонда с начала 2019 года утратили свое право принимать и проверять отчетность, касающуюся уплаты страховых взносов. В результате с этого года вопрос уплаты взносов на обязательное мед- и пенсионное страхование, на случай временной утраты трудоспособности, а также выплат, связанных с наступлением материнства, регулируется 34 разделом Российского Налогового кодекса, который касается страховых взносов.
Таким образом, отчет за 1 квартал 2019 года должен подаваться компаниями-работодателями в налоговую инспекцию по месту их регистрации, поскольку именно эта структура является организацией, которая осуществляет контроль за уплатой страховых взносов, согласно изменениям, внесенным в российское законодательство. Единственным исключением являются взносы на травматизм, данные по ним, как и раньше, подаются в ФСС.
Расчет выплаченных страховых взносов осуществляется с использованием РСВ-1. Сдавать форму за 2019 год в налоговую службу нужно всем страхователям, которые имеют нанятых штатных и внештатных сотрудников. Данное обязательство есть, как у организаций, так и у частных предпринимателей.
Тот факт, что наниматель на протяжении всего года не осуществлял хозяйственную деятельность, более того, не производил никаких выплат сотрудникам, не освобождает организацию/предпринимателя от обязанности сдавать форму отчета. Она подается даже в том случае, когда организация имеет всего одного сотрудника — директора, одновременно являющегося единственным учредителем.
Не должны сдавать такой отчет индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников, в связи с чем они просто не могут выплачивать никакие вознаграждения физическим особам.
Все расчеты по страховым взносам, включая уточняющие, за отчетный период, который истек до наступления 1 января поточного года, должны подаваться в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования в том порядке, который действовал до указанной даты. Данное правило предусмотрено положениями закона федерального значения под номером 250.
Исходя из этого, отчет за 2019 год страхователи должны были предоставить именно в Пенсионный фонд, а не в налоговую службу. Организациям, которые обратились к налоговикам для подачи данной отчетности, было отказано по причине отсутствия полномочий на принятие и проверку отчетов, которые были сформированы на основании данных, полученных до наступления 2019 года.
С наступлением 2019 года изменяется не только государственный орган, который занимается контролем вопросом начисления и выплаты различных страховых взносов, но и сам формат предоставляемого отчета. С этого периода такая форма как РСВ-1 упраздняется, равно как и некоторые другие формы отчетов, и вводится единый бланк отчетности по выплатам страхового характера.
Это означает, что все отчеты, которые организация готовит, начиная с 1 квартала 2019 года, подаются в налоговую инспекцию по месту нахождения компании. При этом используется обновленная форма отчета.
Когда же стоит вопрос о предоставлении данных за прошлый период, использовать нужно старую форму, которая была утверждена в 2019 году постановлением Пенсионного фонда под номером 2, в которую были внесены изменения в 2019 году постановлением под номером 194.
Нужно отметить, что все страхователи должны заполнять следующие разделы формы:
Другие разделы отчета заполняются только в том случае, если организация осуществляла выплаты своим сотрудникам и производилось начисление страховых взносов.
При подаче формы отчетности, нужно внимательно подойти не только к вопросу, который касается того, куда сдавать РСВ-1, но и к тому, в каком формате должен подаваться данный отчет в связи с отменой формы, действовавшей до конца 2019 года. Федеральная налоговая служба разработала и утвердила новую форму отчета. С этой целью был подписан приказ под номером ММВ-7-11/551, вышедший в октябре прошлого года.
Бланк формы РСВ-1:
Для формы РСВ-1, которая была утверждена постановлением ПФР еще в 2019 году, действовали следующие сроки подачи:
Учитывая то, что в 2019 году произошли изменения, касающиеся органа, который отвечает за прием отчетности, самой формы, в которой теперь предоставляется отчет, меняется и срок его предоставления.
Бухгалтера компаний могут по привычке продолжать называть отчетность по страховым выплатам не иначе как РСВ-1. Главное в этой ситуации то, чтобы отчет подавался в нужный орган в отведенный для этого срок, а не точность формулировок, которые употребляются в повседневной жизни.
Однако, к измененным срокам подачи отчетности, хотят специалисты того или нет, привыкнуть придется. Поскольку их нарушение может привести к самым неприятным последствиям в виде наложения штрафных санкций.
Термин подачи данного вида отчетности в текущем году регулируется налоговым законодательством, если говорить конкретнее, то статьей 431 Российского Налогового кодекса. Данная законодательная норма определяет, что с 2019 года расчет нужно сдавать не позже 30 числа того месяца, который идет вслед за расчетным. Таким образом, становится очевидно, что теперь руководители компаний имеют существенно более сжатые сроки, чем в прошлые годы.
В том случае, если конечный термин сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, происходит смещение терминов согласно правилам, которые используются при предоставлении любого рода отчетности страхователем.
Финальным днем подачи в этом случае будет являться первый рабочий день, который следует за выходным. Так, если отчет должен быть подан в субботу, то произойдет перенос срока и компания будет иметь возможность обратиться с отчетом в налоговую службу в понедельник.
Какие же сроки установлены для подачи отчетов за каждый квартал 2019 года:
| Отчет за первый квартал | Нужно успеть подать до 2 мая 2019 года включительно, это связано с тем, что 30 апреля выпадает на воскресенье, а перенос на 1 число не возможен, поскольку это также нерабочий день в связи с государственным праздником и выходным. |
| Отчет за первые шесть месяцев года | Также должен быть подан в более продолжительные сроки по сравнению с теми, которые указаны в законе. На подготовку этого отчета страхователь имеет один день в запасе, поскольку подан он должен быть до 31 июля включительно (30 июля – официальный день подачи, который выпадает на воскресенье). |
| Отчет за три квартала (за девять месяцев) | Нужно подать до 30 октября включительно. Таким образом, при предоставлении данного отчета работодатель должен четко следовать нормам закона, не надеясь на пролонгацию того периода, который отводится для подготовки подобного рода информации |
| Отчет за весь 2019 год | Следует подать уже в следующем году и произойти это должно не позднее 30 января, которое является последним днем подачи отчета. |
Но нужно иметь ввиду, что дожидаться самого последнего дня для сдачи отчетной формы очень рискованно, поскольку в силу различных ситуаций и обстоятельств отчет может быть отклонен инспектором налоговой службы, а на внесение в него изменений и корректив просто не останется времени. Как результат – просрочка сдачи и назначение штрафных санкций.
Таким образом, вывод относительно сроков предоставления отчетности по страховым взносам очевиден: теперь установлен единый срок, в каком бы виде не предоставлялся отчет – на бумаге или в электронном формате.
Следует напомнить, что организации, которые в своем штате имеют менее 25 сотрудников, могут выбирать, в каком виде им удобнее подавать отчет: в бумажном или в виде электронного документа. Те же работодатели, которые в подчинении имеют свыше 25 особ, подобного права выбора не имеют, за них все решено законодателем, и они должны предоставлять отчеты исключительно в электронном формате с использованием специализированной электронной подписи.
Организациям, которые нарушат термины, установленные для предоставления данного вида отчетности или допустят иного рода нарушения, грозят определенные штрафные санкции:
По мнению Министерства труда, за одно и то же нарушение, которое было допущено работодателем, нельзя произвести взыскание сразу двух штрафов. Однако, важно учитывать, что, начиная с 2019 года, ответственность ожидает не только организацию, но также и ее руководителя или иное лицо, которое уполномочено своевременно подавать отчеты и следить за тем, чтобы информация, которая в них включена, соответствовала действительности. В случае выявления нарушений, они должны быть готовы заплатить от 300 до 500 рублей штрафа.
Распространены вопросы: надо ли включать в форму РСВ-1 «пустые» разделы (например, по дополнительному тарифу, если он не применяется) и что ставить в незаполненных клетках: прочерк, нули или так и оставлять пустыми?
1) Насчет пустых разделов – обычно не включают, но если оставите их, то ошибки всё равно не будет.
2) Насчет прочерков и нулей – тоже самое, ни разу к прочеркам и нулям, проставленным либо нет, инспекторы ПФР не придирались при сдаче Расчёта.
По сравнению с заполнением регистрационных форм при смене гендиректора или добавлению участника в состав ООО, где придираются к каждой букве или цифре или шрифту написания (так как точные требования четко прописаны в законодательстве), здесь в Расчётах в ФСС и ПФР инспекторы лишь требуют, чтобы были верными числа – остатки с прошлых периодов, начисления страховых взносов, уплата должна соответствовать данным ПФР и ФСС.
ООО «СтройСервис» применяет упрощенную систему налогообложения (доходы) и начисляет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования по основному тарифу 22 процента и 5,1 процента соответственно.
По состоянию на 1 января 2018 года организация имела задолженность перед ПФР по взносам на обязательное пенсионное страхование и перед ФОМС на обязательное медицинское страхование за декабрь 2017 года в размере соответственно 10 701,51 руб. и 2 369,8 руб.
За I квартал 2018 года выплаты сотрудникам составили 180 900,00 руб., в том числе: за январь – 60 300,00 руб.; за февраль – 60 300,00 руб.; за март – 60 300,00 руб.
За I квартал 2018 года организация перечислила в бюджет ПФР взносы обязательное пенсионное страхование в следующих размерах: в январе – 10 701,51 руб. (взносы уплачены 15 января – за декабрь 2017 года); в феврале – 13 266,00 руб. (взносы уплачены 13 февраля – за январь 2018 года); в марте – 13 266,00 руб. (взносы уплачены 18 марта – за февраль 2018 года).
Взносы за март 2018 года в сумме 13 266,00 руб. были перечислены в апреле (т. е. во II квартале 2018 года).
За I квартал 2018 года организация перечислила в бюджет ФОМС взносы на обязательное медицинское страхование в следующих размерах: в январе – 2 369,80 руб. (взносы уплачены 15 января – за декабрь 2017 года); в феврале – 3 075,30 руб. (взносы уплачены 13 февраля – за январь 2018 года); в марте – 3 075,30 руб. (взносы уплачены 18 марта – за февраль 2018 года).
Взносы за март 2018 года в сумме 3 075,30 руб. были перечислены в апреле (т. е. во II квартале 2018 года).
С 2017 года отчитываться и платить . Кроме взносов на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердят новую единую форму. Новый расчет по страховым взносам смотрите в письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12915. Там же есть и порядок заполнения к новой форме.
Новый отчет занимает 24 листа (как вам это!). И разделен на три больших раздела. Помимо общих сведений о начислениях, взносах, выплатах. Есть листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов. Для персонифицированных сведений – раздел 3 будущего расчета.
В новый расчет попадают все взносы, кроме взносов на травматизм. Последние по-прежнему будете отчислять в ФСС России. Как и раньше, соцстрах будет определять тариф, исходя из . И выделять средства для предупредительных мер. По взносам на травматизм будете . Форма которого тоже меняется.
Контроль расчета страховых взносов по формулам ФНС (.pdf 694Кб)
Как составить расчет по страховым взносам (ЕРСВ), подробная инструкция (.pdf 635Кб)
Примеры для расчета ЕРСВ на реальных цифрах (более 20 примеров) (.pdf 1092Кб)
Примечание
: Некоторые ответы на вопросы по заполнению взносов за 1 полугодие 2017
к меню
Новый расчет по своему содержанию будет объединять четыре существующие сейчас формы: РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС. Естественно, из единого расчета исключат дублирующие и лишние показатели. Состоять расчет будет из следующих разделов:
Знаете, какая самая частая ошибка в Расчете по страховым взносам и в СЗВ-М, из-за которой не примут отчеты? Неверные СНИЛС сотрудников. Ошибкой посчитают даже верное значение кода в отчете, если с данными ФНС или фонда оно расходится.
к меню
1
. Все работодатели без исключения
2
. Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы
3
. Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
к меню
Объяснение простое: никакого законом "ранее установленного" срока нет. Есть законом (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.
к меню
Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.
При "передаче дел" из фондов в налоговую эта процедура заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию. Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.
В обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены:
Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.
Если страхователь сделал ошибку в платежном поручении на перечисление «пенсионных» взносов, как в этом случе уточнить ошибочные реквизиты? Ответ дан в совместном письме ФНС России № ЗН-4-22/10626а и ПФР России № НП-30-26/8158 от 06.06.17.
При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.
У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений
| Вид дохода | Отражать ли в ЕРСВ | Отражать ли в 6-НДФЛ | Как пояснить |
|---|---|---|---|
| Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком | Да | Нет | Детские пособия не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. В ЕРСВ эти пособия отражают в строках 030 и 040 подраздела 1.1. При этом в расчет 6-НДФЛ детские пособия не включают. Скачать образец пояснений... |
| Арендная плата | Нет | Да | Страховые взносы на арендную плату не начисляют. Такая выплата не связана ни с трудовым договором, ни с гражданско-правовым договором на выполнение работ. С суммы арендной платы нужно удержать НДФЛ. Скачать образец пояснений... |
| Материальная помощь бывшим сотрудникам | Нет | Да | Уволенные сотрудники уже не состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях, а значит, выплаченная материальная помощь не облагается страховыми взносами. Матпомощь свыше 4000 руб. облагается НДФЛ. Скачать образец пояснений... |
| Подарки сотрудникам по письменному договору дарения | Нет | Да | Подарки, которые организация передает по договору дарения, не облагаются взносами, независимо от их стоимости. С подарков стоимостью дороже 4000 руб. надо платить НДФЛ. Скачать образец пояснений... |
| Материальная выгода от льготного займа | Нет | Да | Страховые взносы на сумму материальной выгоды не начисляют. С выгоды от экономии на процентах по займу надо удержать НДФЛ. Скачать образец пояснений... |
| Компенсация за задержку зарплаты | Да | Нет | |
| Компенсировали сотрудникам лечение | Да | Нет | Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений... |
| платили взносы по договорам добровольного личного страхования | Да | Нет | Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений... |
| Направили на обучение сотрудников | Да | Нет | Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений... |
Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.
к меню
- Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .pdf 1990 Кб
- Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .xls 700 Кб
- Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .pdf 680 Кб
- Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .xls 720 Кб
- Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .pdf 970 Кб
- Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .xlsx 480 Кб
Примечание : В формате Excel приведен пример заполнения формы ЕССС, которую можно заменить на свои данные.
ВИДЕО по отчетности страховые взносы
ЕРСВ за полугодие. Новое по страховым взносам
В программе:
- Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
- Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
- Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
- Частые ошибки при составлении расчета.
- Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
- Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
- Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
- Что осталось за фондами.
Смотреть видео
Отчетность за полугодие-2017. Ошибки в ЕРСВ и 6-НДФЛ
- частые ошибки в новом расчете страховых взносов за I квартал: что проверить для расчета за полугодие;
- что изменилось в 6-НДФЛ: смена позиций ФНС по заполнению некоторых строк, новые даты возникновения дохода и уплаты налога;
- как сверить 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за полугодие по методике инспекторов, чтобы при проверке у них не возникло вопросов;
Смотреть видео
к меню
Страховые взносы в 2017 году: разъяснения Минтруда останутся в силе
Несмотря на то, что с 01.01.2017 года будет заниматься ФНС, по вопросам исчисления и уплаты взносов по-прежнему можно будет руководствоваться разъяснениями Минтруда, вышедшими до этой даты.
Примечание : Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082
Согласно вступающей в силу с 2017 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, согласно будет давать Минфин. Сейчас этим занимается Минтруд.
При этом, как отмечает в своем свежем письме финансовое ведомство, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат со следующего года не поменяется, письменные разъяснения по взносам, данные Минтрудом в течение 2016 года и ранее, не утратят своей актуальности.
к меню
С 2017 года отчитываться и платить . Кроме взносов на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердят новую единую форму. Новый расчет по страховым взносам смотрите в письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12915. Там же есть и порядок заполнения к новой форме.
Новый отчет занимает 24 листа (как вам это!). И разделен на три больших раздела. Помимо общих сведений о начислениях, взносах, выплатах. Есть листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов. Для персонифицированных сведений – раздел 3 будущего расчета.
В новый расчет попадают все взносы, кроме взносов на травматизм. Последние по-прежнему будете отчислять в ФСС России. Как и раньше, соцстрах будет определять тариф, исходя из . И выделять средства для предупредительных мер. По взносам на травматизм будете . Форма которого тоже меняется.
Контроль расчета страховых взносов по формулам ФНС (.pdf 694Кб)
Как составить расчет по страховым взносам (ЕРСВ), подробная инструкция (.pdf 635Кб)
Примеры для расчета ЕРСВ на реальных цифрах (более 20 примеров) (.pdf 1092Кб)
Примечание
: Некоторые ответы на вопросы по заполнению взносов за 1 полугодие 2017
к меню
Новый расчет по своему содержанию будет объединять четыре существующие сейчас формы: РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС. Естественно, из единого расчета исключат дублирующие и лишние показатели. Состоять расчет будет из следующих разделов:
Знаете, какая самая частая ошибка в Расчете по страховым взносам и в СЗВ-М, из-за которой не примут отчеты? Неверные СНИЛС сотрудников. Ошибкой посчитают даже верное значение кода в отчете, если с данными ФНС или фонда оно расходится.
к меню
1
. Все работодатели без исключения
2
. Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы
3
. Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
к меню
Объяснение простое: никакого законом "ранее установленного" срока нет. Есть законом (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.
к меню
Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.
При "передаче дел" из фондов в налоговую эта процедура заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию. Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.
В обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены:
Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.
Если страхователь сделал ошибку в платежном поручении на перечисление «пенсионных» взносов, как в этом случе уточнить ошибочные реквизиты? Ответ дан в совместном письме ФНС России № ЗН-4-22/10626а и ПФР России № НП-30-26/8158 от 06.06.17.
При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.
У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений
| Вид дохода | Отражать ли в ЕРСВ | Отражать ли в 6-НДФЛ | Как пояснить |
|---|---|---|---|
| Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком | Да | Нет | Детские пособия не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. В ЕРСВ эти пособия отражают в строках 030 и 040 подраздела 1.1. При этом в расчет 6-НДФЛ детские пособия не включают. Скачать образец пояснений... |
| Арендная плата | Нет | Да | Страховые взносы на арендную плату не начисляют. Такая выплата не связана ни с трудовым договором, ни с гражданско-правовым договором на выполнение работ. С суммы арендной платы нужно удержать НДФЛ. Скачать образец пояснений... |
| Материальная помощь бывшим сотрудникам | Нет | Да | Уволенные сотрудники уже не состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях, а значит, выплаченная материальная помощь не облагается страховыми взносами. Матпомощь свыше 4000 руб. облагается НДФЛ. Скачать образец пояснений... |
| Подарки сотрудникам по письменному договору дарения | Нет | Да | Подарки, которые организация передает по договору дарения, не облагаются взносами, независимо от их стоимости. С подарков стоимостью дороже 4000 руб. надо платить НДФЛ. Скачать образец пояснений... |
| Материальная выгода от льготного займа | Нет | Да | Страховые взносы на сумму материальной выгоды не начисляют. С выгоды от экономии на процентах по займу надо удержать НДФЛ. Скачать образец пояснений... |
| Компенсация за задержку зарплаты | Да | Нет | |
| Компенсировали сотрудникам лечение | Да | Нет | Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений... |
| платили взносы по договорам добровольного личного страхования | Да | Нет | Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений... |
| Направили на обучение сотрудников | Да | Нет | Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений... |
Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.
к меню
- Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .pdf 1990 Кб
- Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .xls 700 Кб
- Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .pdf 680 Кб
- Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .xls 720 Кб
- Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .pdf 970 Кб
- Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .xlsx 480 Кб
Примечание : В формате Excel приведен пример заполнения формы ЕССС, которую можно заменить на свои данные.
ВИДЕО по отчетности страховые взносы
ЕРСВ за полугодие. Новое по страховым взносам
В программе:
- Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
- Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
- Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
- Частые ошибки при составлении расчета.
- Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
- Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
- Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
- Что осталось за фондами.
Смотреть видео
Отчетность за полугодие-2017. Ошибки в ЕРСВ и 6-НДФЛ
- частые ошибки в новом расчете страховых взносов за I квартал: что проверить для расчета за полугодие;
- что изменилось в 6-НДФЛ: смена позиций ФНС по заполнению некоторых строк, новые даты возникновения дохода и уплаты налога;
- как сверить 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за полугодие по методике инспекторов, чтобы при проверке у них не возникло вопросов;
Смотреть видео
к меню
Страховые взносы в 2017 году: разъяснения Минтруда останутся в силе
Несмотря на то, что с 01.01.2017 года будет заниматься ФНС, по вопросам исчисления и уплаты взносов по-прежнему можно будет руководствоваться разъяснениями Минтруда, вышедшими до этой даты.
Примечание : Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082
Согласно вступающей в силу с 2017 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, согласно будет давать Минфин. Сейчас этим занимается Минтруд.
При этом, как отмечает в своем свежем письме финансовое ведомство, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат со следующего года не поменяется, письменные разъяснения по взносам, данные Минтрудом в течение 2016 года и ранее, не утратят своей актуальности.
к меню
Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье . Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.
Если не предоставить расчет страховых взносов в 2019 году, пример заполнения которого мы рассмотрим далее в статье, или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.
Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 4 квартал — до 30.01.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.
В 2019 году единый отчет за 4 квартал нужно сдать не позднее 30 января! Переносов не предусмотрено.
Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).
Произведем расчет страховых взносов в 2019 году, пример: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.
Обобщенная информация о первых 9 месяцах 2019 г.
Начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:
За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:
Рассчитываем страховые помесячно.
Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.
Итоговые данные для внесения в отчетную форму:
Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 4 квартал 2019.
На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.
Количество страниц оставляем незаполненным, вернемся к нему после заполнения разделов.
Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.
Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.
Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.
Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).
Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».
Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «10» — октябрь, «11» — ноябрь и «12» — декабрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».
Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 4-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22 %) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.
Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 021 000,00 рублей на одного работника.
Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается не сданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.
В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕВНД.
Затем указываем суммарные значения раздела 3.
Вначале отражаем численность человек:
Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.
В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.
Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.
Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:
Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.
Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.
Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:
Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.
Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:
Поля предназначены для сумм:
Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.
Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.
Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.
Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.
КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н и Письмом ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563.
Единый расчет подготовлен, теперь подписываем у руководителя и отправляем в ИФНС.
