Apakah pajak penghasilan pribadi dipotong. Pembayaran langsung cuti sakit di wilayah tertentu. Pengurangan Pajak Ibu Tunggal

Selain itu, pajak penghasilan pribadi dipotong dari pembayaran lain yang diterima oleh karyawan dari majikan - pembayaran liburan, cuti sakit, tunjangan, bantuan materi.

Tarif pajak penghasilan pribadi atas penghasilan karyawan adalah 13%. Setelah menghitung upah, akuntan, dengan mempertimbangkan sistem pengupahan yang berlaku, menahan 13% dari jumlah yang diterima. Karyawan tersebut dibayar gaji yang sudah bersih dari pajak. Artinya, kewajiban untuk memotong dan membayar pajak penghasilan pribadi berada di pundak majikan, karyawan tidak perlu melakukan apa pun sendiri.

Pajak penghasilan atas imbalan kerja tahun 2016

Pajak penghasilan pribadi dari upah:

Tarif pajak penghasilan pribadi adalah 13%, pembayaran yang terkait dengan upah dikenakan pajak - gaji, tarif, bonus, tunjangan, pembayaran insentif dan kompensasi.

Kode Pajak Federasi Rusia Pasal 218 menetapkan tunjangan pajak untuk karyawan dalam bentuk pengurangan standar - jumlah yang dipotong dari upah sebelum menghitung pajak penghasilan pribadi.

Ada tiga jenis pengurangan pajak penghasilan pribadi:

gosok 3000;
RUB 500;
untuk anak-anak.

Anda dapat membaca lebih lanjut tentang pemotongan pajak penghasilan pribadi standar di, baca tentang pengurangan per anak.

Jika seorang karyawan memenuhi syarat untuk pengurangan standar, maka ini harus dikomunikasikan kepada pemberi kerja secara tertulis. Akuntan membutuhkan pembenaran dokumenter untuk menerapkan pengecualian untuk imbalan kerja.

Hal ini diperlukan untuk menulis aplikasi untuk pengurangan -. Permohonan tersebut disertai dengan dokumen yang memberikan hak atas manfaat, misalnya akta kelahiran anak.

Pajak penghasilan pribadi dari cuti sakit pada tahun 2016

Jika karyawan sedang cuti sakit dan memberikan kepada majikan surat keterangan tidak mampu untuk bekerja yang dikeluarkan oleh dokter yang merawat, maka majikan wajib membayar cuti sakit dengan membayar kompensasi.

Kompensasi cuti sakit termasuk dalam basis pajak untuk menghitung pajak penghasilan pribadi. Dengan kata lain, Anda harus memotong pajak penghasilan sebesar 13% untuk tunjangan cuti sakit. Tidak masalah sehubungan dengan apa sertifikat ketidakmampuan untuk bekerja diterima - penyakit karyawan, penyakit anak karyawan atau cedera yang diderita di tempat kerja.

Pajak penghasilan pribadi dengan tunjangan kehamilan

Tunjangan bersalin merupakan pengecualian dari aturan di atas. Terlepas dari kenyataan bahwa karyawan, ketika mengeluarkan cuti hamil, memberikan sertifikat ketidakmampuan untuk bekerja, dan tunjangan dihitung sesuai dengan aturan yang sama dengan kompensasi untuk cuti sakit, pajak penghasilan pribadi tidak dipotong dari tunjangan kehamilan (klausul 1 pasal 217 dari Kode Pajak Federasi Rusia) ...

Pajak penghasilan pribadi atas pembayaran liburan pada tahun 2016

Pembayaran liburan juga termasuk dalam dasar untuk menghitung pajak penghasilan dan pajak penghasilan pribadi dipotong dari mereka pada tingkat 13%. Karyawan menerima pembayaran liburan dikurangi pajak penghasilan pribadi.

Kompensasi untuk hari libur yang tidak digunakan, yang dibayarkan pada saat pemecatan, juga dikenakan pajak penghasilan, tarif yang diterapkan masih sama - 13%.

Dari penghasilan karyawan berapa pajak penghasilan pribadi 13% tidak dipotong?

Pajak penghasilan tidak dipotong oleh pemberi kerja dari pembayaran berikut:

uang harian yang dibayarkan sehubungan dengan perjalanan bisnis (dalam batas yang ditetapkan);
ganti rugi atas kerusakan;
bantuan materi;
tunjangan yang diterima oleh karyawan saat diberhentikan;
alimentasi;
tunjangan kehamilan;
penghasilan lain sesuai dengan Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia.

Diskusi: 4 komentar

Halo, beri tahu saya apa yang akan terjadi pada perusahaan jika karyawan belum sepenuhnya memotong pajak penghasilan pribadi, tetapi karyawan tersebut telah melewati 3 pajak penghasilan pribadi dan membayar jumlah pajak penghasilan pribadi yang tidak dipotong

Balasan

Selain itu, jika seorang karyawan memiliki dua pekerjaan, maka pengurangan pajak penghasilan hanya dimungkinkan atas penghasilan dasar. Apakah premi kena pajak? Pajak penghasilan atau pajak penghasilan pribadi berlaku untuk hampir semua jenis penghasilan, tidak terkecuali premi. Seperti halnya penghasilan, pajak penghasilan pribadi juga ditarik dari mereka dalam bentuk 13%. Aturan yang sama berlaku untuk tunjangan lainnya. Pada saat yang sama, premi asuransi tidak dikumpulkan dari pembayaran tersebut. Tanggung jawab pemberi kerja Dalam hal pemberi kerja dengan sengaja menghindari pembayaran pajak dan pemotongan lain dari upah karyawannya, ia harus menyadari segala risiko yang ada yang sebenarnya dapat dihadapi. Jadi, ketika mengidentifikasi skema "abu-abu" atau "hitam", undang-undang memberikan hukuman bagi kepala dalam bentuk tanggung jawab administratif. Menurut Kode Pajak Federasi Rusia, hukuman dapat dinyatakan dalam hukuman hingga 10%.

Pajak penghasilan atas gaji. pembayaran pajak penghasilan atas upah

Semua kategori warga negara Rusia tertarik dengan pajak penghasilan pribadi (PIT), ukurannya, mekanisme perhitungan, dan manfaat yang ada bagi pembayar, karena pendapatan setiap orang tergantung pada penerapannya. Pajak penghasilan pribadi: apa itu? Menjadi pajak wajib utama, pajak penghasilan pribadi dipotong dari hampir semua jenis pendapatan individu yang bekerja dengan beberapa pengecualian. Ada daftar kecil tunjangan dan kompensasi negara yang tidak dikenakan pajak penghasilan.
Tarif pajak bervariasi dari 9 hingga 35% dan tergantung pada sifat pendapatan. Untuk mengetahui pajak penghasilan gaji mana yang harus dibebankan, mari kita lihat secara spesifik pembayarannya.

Berapa jumlah yang tidak dikenakan pajak pada anak saat menghitung gaji?

Selain itu, untuk menentukan besaran, premi asuransi, perlu ditentukan jenis penghasilan karyawan, statusnya, dan tanggal lahirnya. Kami akan menghitung kontribusi asuransi untuk dana pensiun, dana asuransi sosial, dana asuransi kesehatan wajib, kontribusi asuransi dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan. Jumlah pajak penghasilan pribadi yang dihitung dan dipotong oleh Romashka LLC ditransfer ke anggaran Federasi Rusia.

Pengurangan pajak atas upah ke anggaran (pajak penghasilan pribadi) harus dilakukan secara langsung pada saat penghasilan dibayarkan kepada karyawan, yaitu. di hari yang sama. Pengurangan iuran asuransi dari gaji dilakukan oleh pembayar iuran asuransi, secara terpisah untuk masing-masing dana non-anggaran negara. Selama periode penagihan, perusahaan membayar premi asuransi dalam bentuk pembayaran wajib bulanan.

Fitur dan perhitungan pajak penghasilan karyawan

Bantuan 2-NDFL berisi informasi berikut:

tentang majikan;
data karyawan;
total dan penghasilan bulanan karyawan, dikenakan pajak dengan tarif yang ditetapkan;
data deduksi (dengan kode penunjukan);
jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong.

Karyawan bisa mendapatkan dokumen dari departemen akuntansi perusahaan. Jangka waktu untuk menerima dokumen ini tidak lebih dari tiga hari. Sertifikat harus berisi perincian seperti visa kepala dan stempel organisasi.
Sertifikat 2-NDFL mungkin diperlukan saat memperoleh pinjaman besar dari bank, pinjaman hipotek. Tidak ada koreksi yang dapat dilakukan dalam dokumen. Rumus untuk menghitung pajak penghasilan pribadi Anda dapat menghitung pajak penghasilan pribadi menggunakan rumus berikut: Pajak penghasilan pribadi = NB x RNS / 100, di mana: NB - basis pajak; RNS - ukuran tarif pajak yang ditentukan untuk setiap wajib pajak tertentu.

Perhitungan pajak penghasilan atas gaji

Untuk menerima pengurangan pajak, warga negara menyerahkan deklarasi pendapatan mereka selama setahun terakhir ke kantor pajak. Itu harus disertai dengan dokumen yang mengkonfirmasi biaya yang dikeluarkan. Harap dicatat bahwa perhitungan basis pajak meliputi:

gaji;
tarif;
penghargaan;
tunjangan;
meningkatkan koefisien.

Jika seorang karyawan tidak memiliki penghasilan dalam periode pelaporan (misalnya, dia sedang berlibur atau sakit), pajak dihitung berdasarkan pendapatan rata-rata Karyawan yang bekerja berdasarkan kontrak kerja membayar pajak penghasilan pribadi dengan cara biasa.
Bantuan 2-NDFL Bantuan 2-NDFL - dokumen yang dikeluarkan majikan kepada karyawan untuk jangka waktu tertentu. Bisa setahun atau 6 bulan. Dokumen ini diperlukan untuk menghitung pajak penghasilan atas gaji.

Berapa gaji yang tidak dikenakan pajak penghasilan?

Pajak penghasilan pribadi (PIT), jika kita berbicara tentang upah resmi, dipotong sebesar 13% dari hampir semua penghasilan yang dibayarkan majikan Anda kepada Anda. Ada potongan standar untuk anak-anak, tentara yang bertugas di hot spot, yang diberikan atas permintaan karyawan hingga karyawan mendapatkan 280.000 dari awal tahun. Pajak penghasilan pribadi tidak dikenakan pajak atas tunjangan kehamilan, tunjangan pengasuhan anak hingga 1,5 tahun, tunjangan melahirkan, tunjangan untuk wanita yang terdaftar di awal kehamilan, tunjangan pemakaman (ini semua adalah tunjangan pemerintah yang diterima karyawan melalui majikan), juga pajak penghasilan pribadi. tidak dikenakan pajak atas jumlah bantuan materi hingga 4000 rubel (total untuk tahun itu, yaitu, Anda diberikan 1000 pada bulan Januari, kemudian pada bulan Juni 2000, pada bulan Desember 2000, pada bulan Desember, pajak penghasilan pribadi akan dipotong dari 1000 ), serta jumlah hadiah hingga 4000 rubel ...

Pajak penghasilan atas upah di 2018

Total pajak ditransfer ke anggaran. Tidak mempengaruhi hasil keuangan perusahaan, hanya mengurangi jumlah pendapatan karyawan. Organisasi itu sendiri hanya agen pajak, bertindak sebagai perantara, mengumpulkan pajak, merangkum dan mentransfernya ke anggaran.

06.09.2014

Berapa pajak yang dipotong dari gaji Anda?

bantuan keuangan, jika selama tahun itu jumlahnya melebihi empat ribu rubel;
bantuan keuangan yang diterima dalam hal kelahiran seorang anak, jika jumlahnya melebihi lima puluh ribu rubel;
uang pesangon, yang besarnya lebih dari tiga kali upah rata-rata;
per diem melebihi tujuh ratus rubel sehari untuk perjalanan bisnis di Federasi Rusia dan 2.500 rubel untuk perjalanan bisnis ke luar negeri.

Pembayaran berikut tidak dikenakan pajak penghasilan:

bantuan materi;
biaya donor;
alimentasi;
pensiun;
beasiswa;
uang pesangon pada saat pemecatan;
kompensasi atas kerusakan akibat cedera;
biaya perjalanan;
pembayaran kompensasi.

Perlu dicatat bahwa dalam kebanyakan kasus tarif pajak penghasilan pribadi adalah 13%.
Jika pembayar jatuh di bawah beberapa derajat preferensial, maka jumlah tertinggi diperhitungkan, pengurangan tidak dapat dijumlahkan. Jadi, misalnya, pajak penghasilan atas gaji orang cacat dikurangi 500 rubel, tetapi jika kecacatan diperoleh selama likuidasi kecelakaan Chernobyl, maka pengurangannya akan menjadi 3.000 rubel, bukan 3.500 rubel. Undang-undang mewajibkan pengusaha untuk memperhitungkan pemotongan standar, jenis pemotongan lainnya dikendalikan oleh pembayar pajak sendiri dan perusahaan tidak disediakan. Pelaksanaan hak untuk menerapkan pemotongan dilakukan oleh warga negara dengan mengajukan pernyataan penghasilan yang diterima di kantor pajak atau dengan menyerahkan pernyataan biaya yang dikeluarkan. Fitur aplikasi pajak Yang paling umum dari jumlah penghasilan adalah tarif pajak penghasilan pribadi sebesar 13%.

Cara membayar pajak gaji salary

Banyak pengusaha melakukan pemotongan ini untuk pajak penghasilan pribadi bahkan sebelum mentransfer penghasilan kepada karyawan mereka. Namun, dalam kasus gaji "abu-abu" dan "hitam", manipulasi ini tidak dilakukan. Oleh karena itu, karyawan harus secara mandiri menyatakan penghasilannya untuk menghindari hukuman atas penggelapan pajak.

Penting

Penghasilan Pajak utama atas upah dan jenis penghasilan lainnya adalah pajak penghasilan pribadi. Ini adalah pajak penghasilan, seperti disebutkan di atas, yang secara langsung tergantung pada pendapatan warga negara dan berjumlah 13%. Tidak seperti pembayaran lainnya, jenis pajak ini dikenakan pada hampir semua jenis pendapatan.

Pada saat yang sama, perlu dicatat bahwa pajak penghasilan pribadi adalah 13% dalam kaitannya dengan tidak semua penghasilan. Jadi, misalnya, ukurannya bisa meningkat hingga 35%.

Cuti sakit dikenakan pajak penghasilan pribadi);

2) kompensasi yang dibayarkan sesuai dengan undang-undang Rusia (federal, regional atau lokal) dan terkait:

dengan putusan pengadilan, seseorang menerima ganti rugi atas kerugian yang sebenarnya dideritanya dan biaya hukum yang dikeluarkan olehnya. Jumlah ini tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi. Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 03.13.18 No. 03-04-05 / 15295.
dengan kompensasi atas kerugian yang disebabkan oleh cedera atau kerusakan lain pada kesehatan warga negara. Kompensasi ini tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi hanya dalam batas yang ditetapkan oleh Kode Sipil Federasi Rusia (surat dari Layanan Pajak Federal tertanggal 21 Oktober 2011 No. ED-3-3 / 3456). Penggantian biaya tunduk pada hilangnya pendapatan korban dan biaya tambahan yang disebabkan oleh kerusakan kesehatan (). Tata cara penghitungan penghasilan yang hilang diatur dalam pasal 1086 KUHPerdata;
dengan pelaksanaan tugas kerja oleh karyawan (termasuk pindah untuk bekerja di tempat lain dan penggantian biaya perjalanan);
dengan pemecatan karyawan (dengan pengecualian kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan);
dengan penyediaan akomodasi dan utilitas gratis, bahan bakar atau kompensasi moneter yang sesuai;
dengan penggantian biaya lain, termasuk biaya peningkatan tingkat profesional karyawan;

3) tunjangan;

4) hibah ( bantuan cuma-cuma, tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi), yang disediakan oleh:

untuk mendukung ilmu pengetahuan dan pendidikan (budaya dan seni) di Rusia;
organisasi (internasional dan (atau) Rusia) yang termasuk dalam daftar yang disetujui oleh Pemerintah: Resolusi 15.07.2009 No. 602, 28.06.2008 No. 485;

5) pembayaran sekaligus(termasuk dalam bentuk bantuan materi tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi):

karyawan (termasuk mantan karyawan yang pensiun) sehubungan dengan kematian kerabat dekat, serta anggota keluarga karyawan yang meninggal (termasuk mantan karyawan yang pensiun). Pembayaran tersebut tidak dikenakan pajak secara penuh tanpa pembatasan (surat Menteri Keuangan tertanggal 08/06/2012 No. 03-04-06/6-217);
karyawan (orang tua, orang tua angkat, wali) selama tahun pertama setelah kelahiran (adopsi) seorang anak (hingga RUB 50.000 per anak). Batasnya adalah 50.000 rubel. berlaku untuk masing-masing induk secara terpisah (surat Kementerian Keuangan tertanggal 26 September 2017 No. 03-04-07/62184 dan Federal Tax Service tertanggal 05 Oktober 2017 No. GD-4-11/2001); surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 03.21.18 No. 03-04-06 / 17568

6) beasiswa yang dibayarkan oleh lembaga pendidikan tinggi dan menengah;

7) biaya voucher yang dikeluarkan untuk karyawan dan anggota keluarganya untuk perawatan sanatorium atau peningkatan kesehatan di sanatorium Rusia (jika voucher dibeli dengan mengorbankan laba ditahan);

8) tunjangan harian dalam 700 rubel. per hari di Rusia dan 2.500 rubel. untuk hari perjalanan bisnis ke luar negeri;

9) penggantian oleh organisasi atas pengeluaran karyawan yang terdokumentasi (pasangan, anak-anak, orang tua), mantan karyawan (pensiunan), serta orang cacat untuk pembelian obat-obatan diresepkan oleh dokter yang hadir (dalam 4000 rubel per tahun);

10) bantuan bahan karyawan dan mantan karyawan yang berhenti karena pensiun karena usia tua atau cacat (dalam 4000 rubel per tahun);

11) biaya pengobatan(perawatan kesehatan) karyawan, anggota keluarganya, serta mantan karyawan yang berhenti karena pensiun. Penghasilan tersebut tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi, asalkan organisasi membayar perawatan (perawatan medis) dengan mengorbankan sisa laba yang dimilikinya setelah membayar pajak penghasilan (paragraf 1, klausa 10 pasal 217 Kode Pajak) . Anda dapat menggunakan untuk tujuan tertentu baik laba tahun berjalan, sisa setelah pajak, dan laba ditahan tahun-tahun sebelumnya.

(surat Kementerian Keuangan tertanggal 16.08.2012 No. 03-04-06/6-244). Pada saat yang sama, pembebasan pajak penghasilan pribadi tidak dikaitkan dengan penurunan basis pajak untuk pajak penghasilan, tetapi dengan ketersediaan dana yang tersisa setelah pembayaran pajak penghasilan oleh organisasi yang cukup untuk membayar perawatan (perawatan medis) ( surat dari Layanan Pajak Federal tertanggal 23.08.2012 No. AS-4-3 / 13953).
. . . . . . . . . . . . .

13) pendapatan dari penjualan produk yang ditanam di plot anak perusahaan pribadi peternakan (baik dalam bentuk hidup dan produk pemotongan dalam bentuk mentah atau olahan), produk tanaman (baik dalam bentuk alami maupun olahan).

Penghasilan dari penjualan hasil pertanian dari warga negara tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi... Tetapi ada syarat: penjual harus memiliki dokumen yang menegaskan bahwa ia telah menghasilkan (menumbuhkan) produk di atas tanah miliknya. Dokumen semacam itu dikeluarkan oleh dewan hortikultura, berkebun sayur atau asosiasi nirlaba dacha atau pemukiman pedesaan. Tentukan ukuran plot dalam bantuan. Bantuan ditulis dalam bentuk bebas.

Catatan: Luas tanah kavling tidak boleh lebih dari 0,5 hektar. Lihat Pasal 2 dan ayat 5 Pasal 4 UU 7 Juli 2003 No. 112-FZ.

Penjual harus selalu memiliki dokumen yang mengkonfirmasi hak atas manfaat, maka dia tidak perlu membayar pajak penghasilan pribadi. Jika penjual tidak memiliki dokumen seperti itu, ia harus membayar pajak penghasilan pribadi dari pendapatan dari penjualan produk pertanian dan menyerahkan 3 pernyataan pajak penghasilan pribadi.

. . . . . . . . . . . . .

44) Pajak penghasilan pribadi dari biaya makan untuk karyawan musiman Anda tidak perlu memegang. Pembayaran makan untuk pekerja yang dipekerjakan dalam pekerjaan lapangan musiman tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi (pasal 44 pasal 217 KUHP). Tetapi hanya dalam kasus di mana dua kondisi terpenuhi:

pekerjaan musiman, yaitu, karena iklim dan kondisi alam lainnya, karyawan melakukan pekerjaan untuk jangka waktu hingga enam bulan (Pasal 293 Kode Perburuhan);
kondisi pada jadwal kerja musiman mengikuti dari kontrak kerja (Pasal 294 dari Kode Tenaga Kerja).

Jika kondisi kerja karyawan Anda sesuai dengan musim, maka jangan memotong pajak penghasilan pribadi dari biaya makan mereka (surat Kementerian Keuangan tertanggal 06.04.2018 No. 03-04-06/22896).

. . . . . . . . .

70) penghasilan berupa pembayaran (remunerasi) yang diterima oleh orang pribadi yang bukan pengusaha perorangan dari orang perseorangan atas pemberian jasa-jasa berikut kepada mereka untuk keperluan pribadi, rumah tangga, dan (atau) kebutuhan lain yang sejenis:

tentang pengawasan dan perawatan anak-anak, orang sakit, orang yang telah mencapai usia 80 tahun, serta orang lain yang membutuhkan perawatan luar terus-menerus pada akhir organisasi medis;
les;
untuk membersihkan tempat tinggal, rumah tangga.

ke menu

Pembayaran apa yang harus dipotong pajak penghasilan pribadi?

Itu tergantung pada apakah dari pembayaran apa yang Anda perlukan untuk memotong pajak penghasilan pribadi, oleh, jadi tentukan:

apakah organisasi Anda menggunakan jenis pembayaran ini;
status apa yang dimiliki penerima penghasilan: serta sumber penghasilan yang diterimanya;
apakah jenis pembayaran ini termasuk dalam objek perpajakan.

Objek perpajakan untuk penduduk adalah pendapatan yang diterima dari sumber di Rusia dan pendapatan yang diterima dari sumber di luar Rusia (klausul 1 Kode Pajak). Objek perpajakan untuk bukan penduduk hanya pendapatan yang diterima dari sumber di Rusia (klausul 1 pasal 209 Kode Pajak).

Pendapatan dari sumber di Rusia

1. Penghasilan yang diterima dari organisasi dan pengusaha Rusia, serta dari misi permanen organisasi asing di Rusia, dalam bentuk:

dividen;
pembayaran asuransi atas terjadinya peristiwa yang dipertanggungkan;
tunjangan, pensiun, beasiswa dan pembayaran serupa lainnya.

2. Penghasilan untuk pelaksanaan tugas tenaga kerja, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan atau tindakan lain yang dilakukan di Rusia. Untuk pembayaran ini, lokasi sebenarnya dari sumber pembayaran pendapatan tidak menjadi masalah. Penting di mana orang tersebut bekerja - di Rusia atau di luar negeri.

Ada pengecualian untuk aturan ini. Penghasilan kepala organisasi Rusia dan misi permanen perusahaan asing, serta anggota dewan direksi mereka, diakui sebagai diterima dari sumber di Rusia, bahkan jika kegiatan itu benar-benar dilakukan di luar negeri. Dari mana pembayaran dilakukan juga tidak relevan dalam kasus ini.

3. Penghasilan yang diterima sehubungan dengan penggunaan di wilayah Rusia:

properti (misalnya, pembayaran sewa);
hak cipta dan hak terkait.

4. Penghasilan dari penjualan properti yang terletak di wilayah Rusia (termasuk sekuritas, saham di modal dasar, dan hak klaim).

5. Penghasilan dari penggunaan kendaraan untuk transportasi ke dan dari Rusia, serta di wilayahnya.

6. Jenis pendapatan lain yang terkait dengan kegiatan di wilayah Rusia.

ke menu

SITUASI penerimaan penghasilan oleh seorang karyawan atau pembayaran kepada seseorang, baik untuk memotong pajak penghasilan pribadi

Keuntungan karyawan

Apakah saya perlu memotong pajak penghasilan pribadi dari jumlah remunerasi, yang diterima karyawan berdasarkan kontrak untuk memasang iklan di mobil pribadinya
Apakah akan memotong pajak penghasilan pribadi dari pinjaman tanpa bunga setelah pengembaliannya kepada karyawan. Atas permintaan karyawan, jumlah pinjaman ditransfer ke akun warga negara lain yang tidak memiliki hubungan dengan organisasi
Apakah akan memotong pajak penghasilan pribadi dengan selisih positif antara jumlah pinjaman yang diterbitkan dan yang dilunasi... Pemberi pinjaman adalah karyawan organisasi. Perjanjian pinjaman dibuat dalam mata uang asing, penyelesaian antara para pihak dilakukan dalam rubel
Apakah perlu untuk memotong pajak penghasilan pribadi dari pembayaran kepada karyawan, bekerja di pekerjaan umum... Sebagian pembayaran dibiayai dari dana anggaran
Apakah saya perlu memotong pajak penghasilan pribadi dari jumlah penghasilan rata-rata yang dibayarkan? selama pelatihan militer seorang karyawan organisasi
Pembayaran gaji dan kompensasi, diberikan kepada karyawan yang meninggal... Organisasi - agen pajak membayar jumlah yang tidak diklaim kepada kerabat almarhum
Dari berapa jumlah per diem untuk dipotong pajak penghasilan pribadi, jika karyawan dikirim dalam perjalanan bisnis baru pada hari yang sama ketika tiba dari perjalanan bisnis sebelumnya. Tunjangan harian untuk hari ini dibayarkan dalam jumlah ganda (untuk setiap perjalanan bisnis)
Kompensasi atas hilangnya kemampuan profesional untuk bekerja... Kompensasi dibayarkan berdasarkan perjanjian tarif industri
Penghasilan dalam bentuk barang jika, selain pendapatan ini, karyawan hanya menerima tunjangan atas biaya FSS Rusia, dibebaskan dari pajak
Pembayaran kompensasi kepada karyawan dengan kesepakatan damai
Jumlah insentif yang dibayarkan kepada karyawan - anggota regu rakyat... Insentif dibayarkan melalui subsidi dari APBD, yang diterima organisasi sesuai kesepakatan dengan pemerintah kota

ke menu

Pembayaran untuk karyawan

Pajak penghasilan pribadi dan kontribusi SRO bahwa organisasi membayar penilainya kepada Self-Regulatory Appraisers Organization (SRO). Organisasi terlibat dalam kegiatan penilaian appraisal
Apakah akan menahan dari kontribusi yang dibayar organisasi untuk karyawannya berdasarkan perjanjian pensiun non-negara
Apakah saya perlu memegang? Pajak penghasilan pribadi dari karyawan jika organisasi membayar barang (pekerjaan, layanan) untuk anak-anak mereka yang masih kecil

Pembayaran berdasarkan kontrak hukum perdata

Pajak penghasilan pribadi dari penghasilan warga negara berdasarkan perjanjian sewa... Organisasi menyewakan properti dari warga negara yang bukan pengusaha
Penjualan properti berdasarkan perjanjian komisi commission... Organisasi telah menandatangani perjanjian dengan warga di mana ia bertindak sebagai agen komisi commission
Pembayaran berdasarkan perjanjian agensi... Organisasi, atas namanya sendiri, tetapi atas nama warga, menyewakan tempat miliknya. Sewa dikreditkan ke rekening organisasi
Penggantian biaya pemain di bawah kontrak hukum perdata untuk kinerja pekerjaan (penyediaan layanan). Organisasi membayar kompensasi selain remunerasi
Pajak penghasilan pribadi saat membeli mobil dari warga negara
Apakah saya perlu memotong pajak penghasilan pribadi? saat membeli bahan yang dapat didaur ulang dari penduduk(bekas besi, kertas bekas, dll.)
Pajak penghasilan pribadi atas pembayaran pinjaman... Karyawan mengembalikan pinjaman yang diterima secara tunai dengan saham organisasi lain
Piutang dihapuskan setelah berakhirnya periode pembatasan (misalnya, jika organisasi menyediakan layanan kepada warga yang, karena satu dan lain alasan, tidak membayar)
Bonus individu- pembeli di bawah program loyalitas, jika penjual tidak mengeluarkan kartu bonus. Bonus dikreditkan ke akun elektronik pembeli

ke menu

Pembayaran kepada pendiri

Pajak penghasilan pribadi dari pembayaran kepada pendiri dalam hal penurunan modal dasar dikenakan pajak penghasilan pribadi.
Properti yang dibuat dengan mengorbankan kontribusi pendiri adalah milik perusahaan berdasarkan kepemilikan (klausul 1 pasal 66 KUH Perdata). Ini berarti bahwa dana dibayarkan dengan mengurangi properti yang menjadi milik organisasi, dan bukan pendirinya. Penghasilan yang diterima warga negara dari pengurangan modal dasar tidak tercantum dalam daftar pasal 217.
Pajak penghasilan pribadi dari nilai saham yang diterima oleh pendiri setelah likuidasi LLC... Organisasi yang dilikuidasi adalah pendiri organisasi lain. Bagian dalam organisasi lain didistribusikan di antara para pendiri organisasi yang dilikuidasi secara proporsional dengan saham mereka.
Ketika organisasi dilikuidasi, para peserta (pendiri) memiliki hak untuk menerima bagian dari properti yang tersisa setelah penyelesaian dengan kreditur (paragraf 7, ayat 1 pasal 8 UU 08.02.1998 No. 14-FZ). Pajak penghasilan pribadi harus dipotong dari semua penghasilan warga negara, dibayarkan kepadanya baik dalam bentuk uang maupun barang (Pasal 209, Ayat 1, Pasal 210 Kode Pajak). Dalam hal ini, penerimaan manfaat ekonomi diakui sebagai penghasilan (Pasal 41 KUHP).
Pajak penghasilan pribadi dengan perbedaan antara yang asli dan yang baru nilai nominal saham (saham) para pendiri organisasi. Selisih tersebut dibentuk dengan peningkatan modal dasar dengan mengorbankan laba ditahan.
Pajak penghasilan pribadi tidak dikenakan pajak atas penghasilan pendiri yang diterima dari peningkatan nilai nominal saham (saham), jika modal dasar berubah karena penilaian kembali aset tetap (pasal 19 pasal 217 KUHP) . Jika peningkatan nilai nominal saham (saham) disebabkan oleh peningkatan modal dasar dengan mengorbankan laba ditahan, manfaat ini tidak diterapkan. Dari jumlah pendapatan yang diterima Pajak penghasilan pribadi harus dipotong secara umum (Pasal 209, Ayat 1, Pasal 210, Ayat 1, Pasal 226 KUHP).

Kompensasi untuk kerusakan

Hadiah dan kemenangan

Apakah saya perlu memegang? Pajak penghasilan pribadi dengan nilai nominal sertifikat uang, yang dikeluarkan organisasi sebagai hadiah saat melakukan promosi.
Hadiah yang diterima individu selama acara promosi, dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi hanya jika biayanya tidak melebihi 4000 rubel. (Ayat 28 Pasal 217 KUHP).

ke menu

LINK TAMBAHAN pada topik

Tarif pajak penghasilan pribadi tergantung pada jenis penghasilan dan status individu. Dalam hal ini, tarif pajak apa yang harus dipilih - lihat tabel tarif

Gaji- ini adalah kepuasan dalam bentuk sejumlah uang, yang dengannya seseorang, setelah menerimanya, akan dapat memperoleh berbagai jenis manfaat. Baik berarti makanan, pakaian, dll.

Sebelum kami menerima tunjangan moneter kami, akuntan diharuskan untuk memotong pajak dan biaya tertentu dari jumlah total pendapatan kami, berbagai otoritas.

Pajak yang paling penting adalah pajak penghasilan.

Pajak penghasilan pribadi dikenakan pada semua jenis penghasilan, baik itu gaji, dividen, dan jenis keuntungan lainnya.

Tetapi ada beberapa jenis penghasilan yang tidak dapat dikurangkan secara hukum untuk pajak penghasilan, seperti: pembayaran cuti sakit, tunjangan persalinan dan jenis tunjangan lainnya other.

Berapa pajak penghasilan pribadi dari jumlah tersebut?

Untuk warga negara yang berbeda, pajak penghasilan mungkin berbeda.

Residen Federasi Rusia membayar pajak penghasilan sebesar 13% dari jumlah penghasilan.

Kurangnya status penduduk, menaikkan pajak penghasilan menjadi 30%.

Untuk menentukan status penduduk, warga negara harus hadir di wilayah Federasi Rusia setidaknya 183 hari setahun, dengan hak absen singkat (belajar, istirahat, perawatan) di wilayah Rusia tidak lebih dari 6 bulan.

Berapa jumlah gaji yang dipotong pajak penghasilan?

Pajak penghasilan dibebankan pada setiap jumlah yang diperoleh. Negara tidak memberikan konsesi dalam jumlah minimum.

Jika gaji Anda adalah 3000 rubel per bulan, kemudian silakan kurangi 13% dari mereka dan cari tahu jumlah yang akan Anda terima di tangan Anda.
Dari awal tahun, pajak penghasilan 13% dipotong dari Anda hingga penghasilan Anda melebihi 280 ribu rubel.

Setelah kedatangan jumlah ini, pajak tidak lagi dibebankan.

Jika seorang warga mendapat pekerjaan baru di tengah tahun, ia harus membawa sertifikat penghasilan dari tempat kerja sebelumnya untuk menyelesaikan masalah ini.

Kalau ada anak?

Ada kategori warga negara yang menikmati manfaat pajak.

Warga negara tersebut antara lain: wali, orang tua dengan satu atau lebih anak, ibu tunggal, pensiunan yang bekerja.

Semua wajib pajak berhak atas pengurangan , yang tidak bergantung pada pembayaran lainnya.

Ini adalah 1400 rubel untuk anak pertama dan kedua.

Dalam kasus anak cacat dari kelompok 1 atau 2, jumlah pengurangan meningkat menjadi 3000 rubel.
Orangtua, memiliki anak di bawah perwalian atau pengasuhan, memiliki hak yang sama atas pengurangan pajak sebesar RUB 3.000.
Dan orang tua dengan banyak anak, memiliki 3x atau lebih anak yang bergantung pada mereka, dapat mengambil keuntungan dari pengurangan pajak hingga 3000 rubel.

Akuntan Anda akan membantu Anda memanfaatkan pengurangan pajak.

Untuk melakukan ini, Anda perlu menulis aplikasi dan menyerahkan dokumen yang diperlukan yang akan diserahkan akuntan ke kantor pajak.

Bagaimana pajak penghasilan pribadi dikumpulkan dari jumlah minimum?

Upah minimum- upah minimum untuk seorang karyawan Upah minimum ditetapkan dan diatur oleh negara, diindeks oleh jumlah inflasi.

Pada dasarnya, upah minimum ditetapkan pada akhir Desember, upah minimum ditetapkan selama satu tahun.

Untuk setiap wilayah, upah minimumnya sendiri dihitung, dan itu dapat berbeda secara signifikan dari yang tetangga.

Jangan bingung antara upah minimum dan biaya hidup.

Upah minimum- jumlah minimum yang dapat ditetapkan oleh pemberi kerja sebagai jumlah remunerasi untuk bulan kerja penuh dari seorang karyawan tidak terampil.

Upah minimum mengatur upah, tunjangan pengangguran, pembayaran cuti sakit, dan tunjangan kehamilan. Jika pekerjaan itu resmi, di bawah upah minimum, majikan tidak berhak membayar sebulan penuh bekerja.

Menurut hukum Federasi Rusia, dijabarkan dalam pasal 207, 208, 209 ... 217 Kode Pajak, semua individu yang merupakan penduduk pajak dan bukan penduduk pajak, tetapi yang bekerja di wilayah Federasi Rusia, harus membayar pajak penghasilan.

Saat menentukan basis pajak, semua jenis pendapatan diperhitungkan, terlepas dari sumbernya. Dan tidak ada definisi upah minimum dalam setiap paragraf atau pasal dari Kode Pajak.

karena itu Pajak penghasilan pribadi dikenakan bahkan pada penghasilan minimum.

Pengurangan Pajak Ibu Tunggal

ibu kesepian- ini adalah status yang diberikan kepada seorang wanita yang melahirkan tanpa pencatatan pernikahan, dan aplikasi untuk menetapkan ayah tidak diajukan ke kantor pendaftaran.

Jika anak itu lahir 300 hari setelah perceraian dengan pasangan sebelumnya atau ada putusan pengadilan bahwa suami bukan ayah biologis anak.
Atau anak itu diadopsi oleh seorang wanita di luar nikah... Dalam semua kasus ini, tanda hubung diletakkan di kolom ayah.

Sertifikat dikeluarkan dalam bentuk No. 25, di mana cocok bahwa ayah tertulis dari kata-kata ibu. Dan Anda tidak harus menganggap dia seperti itu. Nama keluarga anak berasal dari ibu.

Dalam Kode Pajak Rusia, pasal No. 218, menetapkan bahwa ibu tunggal berhak atas pengurangan pajak berganda untuk setiap anak setelah mencapai 18 tahun.

Jika setelah mencapai usia 18 tahun, anak tersebut melanjutkan pendidikan, maka jangka waktu kelulusannya diperpanjang, tetapi paling lambat pada permulaan 24 tahun.
Untuk menerima pengurangan pajak, karyawan harus memberikan sertifikat yang diperlukan kepada departemen personalia atau departemen akuntansi (salinan akta kelahiran dan salinan sertifikat dalam formulir No. 25 yang dikeluarkan ke kantor pendaftaran).
Pengurangan pajak untuk seorang ibu tunggal adalah 2800 untuk dua anak, pada semua selanjutnya 6.000 rubel masing-masing... Untuk siswa 6000 dan jika anak dari seorang ibu tunggal dinonaktifkan, maka juga 6000 rubel.

Pajak penghasilan pribadi untuk pensiunan yang bekerja

Undang-undang ini sangat ketat dengan pensiunan yang bekerja.

Jika seorang pensiunan yang bekerja secara resmi dipekerjakan penuh waktu dan pekerjaannya bukan pekerjaan paruh waktu.

Di tempat kerja utama, buku kerja disimpan, dan kontribusi untuk dana asuransi sosial dipotong. Pada kasus ini pajak penghasilan untuk pensiunan yang bekerja akan menjadi 13% dari total pendapatan.

Jika seorang pensiunan hanya bekerja paruh waktu di bawah kontrak kerja, dan tidak ada entri dalam buku kerja, hanya kontrak kerja, maka pajak penghasilan akan menjadi 20% dari jumlah pendapatan.

Manfaatnya masih ada, mulai Januari, jumlah 400 rubel dipotong setiap bulan hingga total pendapatan adalah 40 ribu rubel.

Apakah pajak penghasilan pribadi dikenakan atas bantuan keuangan?

Karyawan menerima bantuan keuangan jika terjadi situasi darurat. Ini termasuk kelahiran bayi, pengobatan, kematian anggota keluarga, dll.

Pajak penghasilan tidak dikenakan atas bantuan jika tidak lebih dari 4 ribu rubel per tahun.

Ada jenis bantuan materi yang tidak dikenakan pajak penghasilan, berapa pun jumlahnya.

Jika seseorang telah mengalami bencana alam atau keadaan darurat. Perusahaan dilengkapi dengan dokumen yang menggambarkan peristiwa yang terjadi. Dokumen tersebut merupakan konfirmasi dari Kementerian Keadaan Darurat.
Memberikan bantuan materi kepada karyawan yang telah menerima pengobatan mahal.Karyawan ini termasuk pensiunan yang sebelumnya bekerja di organisasi.

Di sini perlu untuk memberikan dokumen dari organisasi medis.

Memberikan bantuan keuangan dalam hal kematian karyawan. Dana ditransfer ke orang yang dicintai dari karyawan yang meninggal. Selain itu, pembayaran semacam itu adalah pembayaran satu kali.
Jika ada anggota keluarga karyawan yang meninggal. Pembayarannya juga sekaligus.

Pajak penghasilan tidak dikenakan pada orang tua yang mengadopsi anak atau anak di bawah usia satu tahun. Pembayaran tunai adalah 50 ribu rubel. Jumlah bantuan keuangan kepada orang tua kedua dikenakan pajak penghasilan pribadi.

Siapa yang tidak membayar pajak penghasilan?

Pajak penghasilan tidak dipotong dari pensiunan, karena pensiun adalah pembayaran sosial.
Pajak penghasilan tidak dipotong dari surat keterangan cuti sakit, tunjangan kehamilan, subsidi berbagai jenis, cuti hamil wanita hingga satu setengah tahun.
Pajak penghasilan tidak dikenakan pada tunjangan diterima oleh wanita dari ayah anak tersebut.

Jika seorang warga negara tidak bekerja secara resmi dan buku kerja tidak disimpan, ia tidak akan membayar pajak penghasilan pribadi.

Kontribusi dana asuransi sosial dan sisanya tidak akan dibayarkan, warga kehilangan dukungan sosial. Periode ini tidak akan termasuk dalam senioritas, dan tidak akan diperhitungkan saat menghitung pensiun.

Bagaimana Cara Menghitung Pajak Penghasilan Payroll?

Banyak yang akrab dengan perasaan ketika Anda meninggalkan departemen akuntansi dan menyadari bahwa Anda telah ditipu, tetapi Anda tidak tahu persis di mana. Untuk sepenuhnya memahami penghasilan Anda sendiri, Anda perlu tahu cara menghitung pajak.

Pajak penghasilan pribadi adalah pajak atas penghasilan dari individu, yang, tergantung pada status seseorang, adalah 13-30%.

Jika seorang warga negara adalah penduduk Federasi Rusia, pajaknya adalah 13% dari total pendapatan. Warga negara bukan penduduk akan diminta untuk memotong 30% dari pajak penghasilan. Cara termudah untuk menghitung pajak gaji adalah dengan membaginya dengan seratus dan dikalikan dengan jumlah pajaknya.

Pajak dihitung dengan tindakan berikut:

Kami merangkum seluruh gaji per bulan.
Kami menghapus biaya sosial, jika ada (cuti sakit, subsidi, tunjangan sosial).
Selanjutnya, jumlah yang diterima, tergantung pada statusnya, dikalikan dengan 0,13 atau 0,30. Sederhananya, bagi jumlahnya dengan 100 dan kalikan dengan 13 atau 30.
Pajak diterima dipotong dari gaji.
Jika ada manfaat, jumlah manfaat atau pengurangan pajak dipotong dari gaji, dan pajak dipotong dari jumlah yang tersisa.

Ke mana perginya dana yang ditahan?

Saat ini, 85% pemotongan dibuat untuk anggaran mata pelajaran Federasi.- ini adalah persentase terbesar, maka anggaran lokal mengambil 15% untuk diri mereka sendiri.

Dari 15 persen, anggaran kabupaten kota dialokasikan 5%, kabupaten kota mengambil 15%.

Seluruh proses dan distribusi yang kompleks ini dipantau dan diawasi secara ketat.

Semua tanggung jawab dipikul oleh Kamar Akun Federasi Rusia, perbendaharaan federal dan administrasi, yang memantau kepatuhan tingkat lokal dengan semua aturan kontrol keuangan dan anggaran.

Untuk apa kontribusi kita dihabiskan?

Sebagian besar deduksi dihabiskan untuk bidang sosial dan pemeliharaan semua politisi dan administrasi yang sama, gaji mereka.
Pendidikan gratis kami ternyata ada di tempat ini.(sekolah taman kanak-kanak, lingkaran gratis, tempat anggaran di perguruan tinggi dan institut, serta gaji guru).
Obat(rumah sakit negara, klinik dan gaji dokter dan tenaga medis).
Sisa dari semua budaya kegiatan.

Tata cara penghitungan pajak penghasilan pribadi

Sebelum menghitung pajak, Anda perlu menghitung dan memilah gaji Anda. Termasuk semua pembayaran tambahan, gaji, bonus.
Tergantung pada gaji, kami menghitung gaji dan bonus, pembayaran liburan... Kami mengambil cuti sakit, bantuan sosial, tunjangan kehamilan, donor, beasiswa.
Kami menambahkan angka yang dihasilkan dan mendapatkan gaji.
Kami membebankan gaji sebagai suplemen, jika ada(Ural, utara, dll.).
Dari jumlah yang diterima, kami mulai menghitung pajak. Jika ada potongan pajak, maka potongan tersebut kita kurangi dari gaji yang diterima.
Kami menghitung 13 atau 30% pajak penghasilan pribadi dari sisa gaji... Anda akan mendapatkan jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong.

Apa yang termasuk dalam jumlah perhitungan?

Jumlah perhitungan menurut undang-undang mencakup semua jenis biaya yang terkait dengan gaji (gaji, bonus, pembayaran liburan, tunjangan perjalanan, utara, Ural, kutub, kutub).

Semua jenis penghargaan- untuk kelas, untuk senioritas, kondisi sanitasi, pemenuhan rencana, dll.

Artinya, semua pendapatan, kecuali pendapatan sosial.

Tanggal penerimaan pendapatan adalah hari terakhir dari bulan di mana perhitungan dilakukan.

Dengan demikian, akuntan pertama-tama menghitung pendapatan dan pajak, kemudian pajak dipotong dan baru gaji dikeluarkan.

Pertimbangkan fitur pendaftaran dan perpajakan pajak penghasilan pribadi untuk bantuan materi pada tahun 2019. Kami akan menyusun laporan pajak pada formulir 2-NDFL dan 6-NDFL untuk bantuan materi untuk perawatan seorang karyawan.

Kode Pajak menetapkan bahwa setiap remunerasi untuk pekerjaan warga negara harus dikenakan pajak, kecuali untuk pembayaran khusus yang ditentukan dalam Seni. 217 dari Kode Pajak Federasi Rusia... Dengan kata lain, pajak penghasilan pribadi harus dipotong dari upah, bonus dan biaya lainnya.

Majikan, bersama dengan pembayaran tenaga kerja, memiliki hak untuk memberikan bantuan materi kepada karyawan. Bantuan keuangan diakui sebagai pembayaran tunai satu kali kepada individu sehubungan dengan situasi kehidupan yang sulit atau keadaan khusus. Karyawan berkewajiban untuk mendokumentasikan keadaan jika itu terkait dengan kehidupan pribadi, jika tidak, dana yang diterima diakui sebagai insentif, yaitu remunerasi untuk pekerjaan.

Fitur perpajakan pajak penghasilan pribadi atas bantuan materi

Pajak penghasilan pribadi dari bantuan keuangan pada tahun 2019 tidak dipotong jika jumlahnya tidak melebihi 4.000 rubel per tahun karena alasan apa pun, kecuali dalam kasus khusus.

1. Sepenuhnya Tidak Kena Pajak, meliputi:

kematian kerabat dekat seorang karyawan, kematian mantan karyawan;
keadaan luar biasa, termasuk bencana;
peringatan, penindasan, dan tindakan lain yang mencegah dilakukannya tindakan teroris.

2. Tidak kena pajak dalam batas 50.000 rubel:

karyawan saat lahir (adopsi, penetapan perwalian) seorang anak.

Menurut paragraf 28 Seni. 217 dari Kode Pajak Federasi Rusia, bantuan keuangan satu kali seperti itu dikecualikan dari basis kena pajak untuk pajak penghasilan pribadi, dalam hal premi asuransi, posisi Kementerian Keuangan identik. Kode pendapatan (bantuan keuangan hingga 4000 rubel) ditunjukkan dalam urutan Layanan Pajak Federal No. -7-11 / tertanggal 09/10/2015. Itu termasuk:

kode penghasilan 2760 (bahan untuk pegawai, mantan pegawai yang berhenti karena pensiun);
kode penghasilan 2710 (jenis bantuan material lainnya yang tidak terkait dengan kode 2760).

Kode pengurangan untuk kode pendapatan material apa pun juga tergantung pada dasar akrual karyawan.

Penting! Jika dukungan material melebihi batas, maka hanya jumlah kelebihan yang dikenakan pajak.

Undang-undang telah menetapkan sejumlah kasus di mana materi sepenuhnya dikecualikan dari dasar untuk menghitung pajak, terlepas dari jumlahnya:

Pembayaran sekaligus kepada korban atau anggota keluarga dari mereka yang tewas akibat bencana alam atau keadaan darurat (klausul 8.3 pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia).
Bantuan kepada warga negara yang terluka akibat serangan teroris di wilayah Federasi Rusia, serta anggota keluarga dari mereka yang terbunuh dalam keadaan ini (klausul 8.4 pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia).
Bantuan satu kali kepada karyawan sehubungan dengan kematian anggota keluarganya. Pembayaran dapat dilakukan kepada mantan karyawan yang sudah pensiun (klausul 8 pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia).
Materi pada saat kelahiran anak, atau adopsinya. Undang-undang menetapkan batas - tidak lebih dari 50 ribu rubel untuk setiap anak, dan dihitung untuk masing-masing orang tua per tahun (klausul 8 pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia). Klarifikasi tersebut diberikan oleh perwakilan Kementerian Keuangan Federasi Rusia dalam surat tertanggal 12.07.2017 No. 03-04-06 / 44336. Pejabat juga menarik klarifikasi sebelumnya, yang mengharuskan penyerahan sertifikat 2-NDFL dari tempat kerja pasangan untuk menerima materi.
Bantuan keuangan satu kali kepada seorang karyawan, serta kepada pensiunan karyawan, untuk membayar layanan medis (klausul 10 pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia). Agar otoritas pajak mengakui pembayaran ini sebagai bantuan materi, perlu tidak hanya untuk mendokumentasikan keadaan, tetapi juga untuk melakukan pembayaran secara eksklusif dengan mengorbankan laba bersih perusahaan (Surat Layanan Pajak Federal 17 Januari, 2012 No. ED-3-3 /).

Pendaftaran bantuan materi

Untuk menerima pembayaran kepada karyawan atau mantan karyawan, Anda harus menulis pernyataan dalam bentuk apa pun. Di bagian teks aplikasi, jelaskan keadaan sedetail mungkin. Lampirkan dokumen yang mengkonfirmasi situasi kehidupan (sertifikat dari Kementerian Situasi Darurat tentang bencana alam, sertifikat kematian kerabat, akta kelahiran atau adopsi anak, kutipan dari riwayat medis, pendapat dokter).

Manajer, setelah mempertimbangkan banding karyawan, membuat keputusan tentang jumlah bantuan material, berdasarkan situasi keuangan dan kompleksitas situasi kehidupan karyawan.

Pembayaran bantuan material dilakukan atas dasar perintah (instruksi) kepala. Materi dapat dibagi menjadi beberapa bagian dan dibayar dalam beberapa pembayaran, misalnya, karena kesulitan keuangan dalam organisasi. Tetapi seharusnya hanya ada satu pesanan, itu harus menunjukkan frekuensi transfer. Jika beberapa pesanan dibuat pada satu kesempatan, maka otoritas pajak hanya mengakui pembayaran pada pesanan pertama sebagai bantuan material, dan sisanya mengakui remunerasi untuk tenaga kerja.