A közgazdasági irodalom az "adó" és a "beszedés" fogalmát egymástól elválasztva tartalmazza, utalva ezek közös természetére. Ez teljesen logikus, mert mindkét kifejezés valamilyen kötelező költségvetési befizetést jelent. Vannak azonban különbségek, amelyek céljukat és lényegüket jellemzik.
A jogszabályok úgy határozzák meg az adót, mint egy bizonyos pénzbeli befizetést, amelyet minden személy – magánszemély és jogi személy egyaránt – a költségvetésbe fizet. Jellemzői a kötelezettség és az ingyenesség, vagyis a fizető a kifizetett összegért cserébe nem kap semmilyen szolgáltatást, terméket.
A befizetett pénz a kifizetés típusától függően a helyi költségvetésbe és az államba kerülhet.
Valójában az adózás intézménye biztosítja az állami struktúrák működését, mivel ez abból áll, hogy a személyek pénzeszközeinek egy részét az állam javára annak szükségleteire vonják ki.
A jogalkotó az adó következő jellemzőit határozza meg:
A beszedés különböző szintű költségvetésbe történő befizetés, amelynek célja az állami és önkormányzati hatóságoktól való szolgáltatás igénybevétele. Ez alapvetően egyszeri önkéntes fizetés. Ha nem fizetik ki, az illető egyszerűen nem kapja meg a szükséges szolgáltatást, viszont senki sem fogja követelni tőle, hogy akarata ellenére fizesse ki.
A díj általában fix összeg, vagyis tulajdonképpen egy adott szolgáltatásért fizetendő az állam vagy az önkormányzat részéről. Nem csak pénzben határozható meg, hanem ezt a lehetőséget a jogalkotónak közvetlenül meg kell teremtenie.
Elsőre azt gondolhatnánk, hogy nincs sok különbség a fogalmak között, de ez nem így van. Bár ennek a két fogalomnak általános célja van, természetükben és lényegükben különböznek egymástól. Bármely kifizetés végül egy bizonyos szintű költségvetésbe kerül, de a különbség nem e kifizetések céljában mutatkozik meg, hanem a kifizető és az állam közötti jogviszonyok jellemzik.
A jogszabályok elemzése után a következő eltérésekre juthatunk:
Így a fogalmak közötti különbségek meglehetősen jelentősek, és az egyes intézmények alapjai és struktúrái határozzák meg őket.
Az illeték az államnak pénzbeli egyenértékben fizetett kifizetés, amikor valaki bizonyos jogviszonyba lép vele. Az illeték kötelező fizetés, de csak akkor, ha az illető ilyen jogviszonyba lép, ellenkező esetben nem fizetendő.
Általános szabály, hogy bizonyos szolgáltatások igénybevétele esetén díjat számítanak fel, mint pl.
A kötelességnek megvannak a maga megkülönböztető jellemzői:
Minden fogalom közös jellemzője az államnak való fizetés. Más jellemzőkben a fogalmak sok különbséget tartalmaznak, bár azonnal úgy tűnhet, hogy azonos jellegűek.
Lényegében a kötelesség fogalma közelebb áll a gyűjtemény fogalmához. Mindkettő önkéntes, egyszeri befizetés, adóhoz képest nem rendszeres.
De vannak jelentős különbségek is, amelyek nem tűnhetnek azonnal nyilvánvalónak: a díj megfizetése esetén a fizető valamilyen „kiváltságban” részesül, például repülőjegy vásárlásakor plusz díjat számítanak fel, vagy a megszerzéséért. egy bizonyos tevékenységre szóló engedélyt, illetéket is kell fizetni, illetve az illetékfizetéskor az állam valamilyen, a kifizető számára jogilag jelentős tevékenységet hajt végre, például okiratot állít ki, keresetlevelet fogad el.
Az oroszországi adótörvény az adótörvényen alapul. Azonban nem ez az egyetlen adószabályozási törvény. A szövetségi jogszabályokon kívül a regionális és helyi önkormányzatoknak is megvannak a maguk törvényei, amelyek szabályozzák ezt a területet.
A szövetségi kormány közvetlenül lehetővé teszi a regionális és helyi hatóságok számára, hogy területükön bizonyos adózási sajátosságokat állapítsanak meg, amint azt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve jelzi. Van azonban egy feltétel – a helyi törvények nem lehetnek ellentétesek a szövetségi jogszabályokkal.
Valójában a szövetségi jogszabályok tartalmazzák az adók és díjak típusait, míg a helyi jogszabályok meghatározzák az e jogszabály végrehajtására vonatkozó szabályokat. Még a regionális és helyi törvényeket is rögzíti az adótörvény, nem a régió vagy az önkormányzat határozza meg azokat.
Pontosabban, az adók és díjak típusait az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 12. cikke rögzíti, amely három szakaszból álló adórendszert hoz létre, beleértve az adókat:
Az adó típusa pontosan attól függ, hogy milyen költségvetésbe fizetik be. Ugyanez mondható el a díjakról is, amelyeket szintén a kód határoz meg és ugyanaz a hierarchia.
Bármilyen helyi vagy területi adót a kódex határozza meg, míg az alanynak, önkormányzatnak is van sajátosságaival rendelkező jogszabálya a beszedésükről.
Például a szövetségi törvény felső határt írhat elő a ráta tekintetében, míg az önkormányzatnak jogában áll alacsonyabbat megállapítani. Ebben az esetben a felső határt átlépni tilos.
A helyi vagy állami adót vagy illetéket a település (vagy régió) törvényhozása állapítja meg. Kiadja a megfelelő jogalkotási aktust.
Egy bizonyos területen speciális adózási rendszert vezetnek be, amely valamilyen lazításból, vagy ellenkezőleg, további díjak bevezetéséből áll ezen a területen. Azonban csak a szövetségi kormánynak van lehetősége ilyen rezsim létrehozására.
Az oroszországi adórendszer egy hierarchia, amely különböző szinteket foglal magában, például szövetségi, regionális és helyi adókat. Ugyanakkor a törvény egyértelműen meghatározza annak lehetőségét, hogy az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok alapjait csak a szövetségi kormány határozza meg. Ezenkívül az Orosz Föderáció jogszabályai közös jellemzőket és különbségeket tartalmaznak az adók, díjak és illetékek tekintetében, ami lehetővé teszi az adóstruktúra következetes felépítését.
Kapcsolatban áll
A világ számos országának jogszabályai, beleértve Oroszországot is, rögzítik az adók és illetékek állampolgároktól és szervezetektől történő beszedésének eljárásait. Mi a sajátossága az ország költségvetésébe történő ilyen típusú kifizetéseknek?
Alatt adó az állam által a költségvetési rendszernek megállapított befizetést szokás érteni:
Az Orosz Föderációban az adókat szövetségi, regionális és helyi adókra osztják. De ezeket minden esetben szövetségi szinten hagyják jóvá - az Orosz Föderációt alkotó szervezetek és az önkormányzatok hatóságai nem írhatják be a kifizetéseiket.
Az adó legfontosabb jele a kötelezettség. Ha egy állampolgár vagy egy szervezet nem fizeti ki időben, akkor az államnak jogában áll eljárást kezdeményezni a megfelelő kifizetés beszedésére.
Az adónak tartalmaznia kell:
Az adó megjelölt összetevőit jogszabály rögzíti. Szintén az állam által jóváhagyott szabályzatban rögzítik azt az eljárást, amely szerint kell az adót kiszámítani, és milyen időkeretben kell megfizetni.
A szóban forgó kifizetések általában rendszeresek, nem pedig egyszeri. Vagyis többé-kevésbé stabil ütemezés szerint fizetik őket. Például az állampolgári fizetésből származó személyi jövedelemadót a munkáltatója havonta befizeti a költségvetésbe. Az egyszerűsített adórendszer adója negyedévente fizetendő.
A szóban forgó befizetések esetenként visszautalhatók a költségvetésből – különféle levonások formájában. Ellátásuk alapja lehet például egy állampolgár lakásvásárlása - ebben az esetben joga van visszaadni annak beszerzési költségének 13%-át a befizetett személyi jövedelemadó terhére.
Alatt kötelesség, ha követi az Orosz Föderáció jogszabályainak előírásait, akkor szokás szerint olyan fizetést érteni, amely:
A díjfizetés önkéntes eljárás. Az Orosz Föderáció költségvetésébe történő előzetes átutalás nélkül azonban egy állampolgár vagy egy szervezet nem fogja tudni igénybe venni a megfelelő állami szolgáltatásokat, és bizonyos esetekben - áruk szállítását a határon át.
A díjakat rendszerint egyszeri, nem pedig időszakos alapon fizetik. Általában ezeket a befizetéseket az állam nem téríti vissza - csak akkor, ha egy állampolgár vagy szervezet tévedésből bevezeti a költségvetési számlákra.
A díjak csak szövetségiek – függetlenül attól, hogy melyik hatóságot terhelik.
Az adó és az illeték közötti fő különbség az, hogy az első fizetési módot akkor kell befizetni, ha egy állampolgár vagy szervezet olyan bevételhez, nyereséghez vagy vagyonhoz jutott, amely adóköteles. Az illetékeket viszont önkéntesen fizetik, de a közszolgáltatások igénybevételének vagy a határon túli legális áruszállításnak a feltétele.
Az állampolgárok vagy szervezetek adóztatásának okai általában gyakrabban merülnek fel az állam részéről, mint a vámfizetés szükségessége. Ez pedig előre meghatározza azt a tényt, hogy az előbbiek többnyire időszakos, az utóbbiak pedig egyösszegű kifizetések.
Miután megvizsgáltuk, mi a különbség az adó és az illeték között, egy kis táblázatban tükrözzük a következtetéseket.
| Adó | Kötelesség |
| Mi bennük a kozos? | |
| Mindkét típusú kifizetés az Orosz Föderáció költségvetésébe történik | |
| Mi a különbség köztük? | |
| Jövedelem, nyereség, jelentős piaci értékű eszköz beszerzésekor fizetendő az adózóhoz | Fizetnek a kormányzati szolgáltatások igénybevételéért, az áruk határon túli szállításáért |
| Kívánt | Általában önkéntes |
| Lehet szövetségi, regionális, önkormányzati | Csak szövetségiek vannak |
| Általában ismétlődő fizetések | Általában ezek egyszeri kifizetések |
| Törvényben meghatározott esetekben levonásként visszaadható | Csak hibás fizetés esetén téríthető vissza |
Az adó és a beszedés közötti különbségek megállapításához mindenekelőtt elemezni kell az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében közzétett fogalmaikat.
A díj pedig egy kötelező díj, amelyet szervezetektől és magánszemélyektől szednek, és amelynek megfizetése (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 8. cikkének 2. pontja):
Mi a hasonlóság és a különbség az adó és a beszedés között? Azonnal észreveheti, hogy az adó és a díj:
Először is, az illetéktől eltérően, az adó egyénileg vissza nem térítendő fizetés. Az adófizetés minden adófizető közvetlen felelőssége (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 23. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdése). Cserébe pedig az ő érdekében az állam ne hajtson végre semmilyen kedvezményt vagy bizonyos jogokat biztosító akciót.
A díjfizetés azonban jogilag jelentős cselekmények elkövetésével jár a díjfizető javára, amelyekben személyesen is érdekelt. Vagyis megtorlás jár az állam részéről: a kifizető fizeti a díjat, cserébe kap például engedélyt vagy engedélyt.
Tudniillik az adó akkor tekinthető jogszerűen megállapítottnak, ha az adóalanyokat és az adózás minden elemét azonosítják: az adózás tárgyát, adóalapját, adózási időszakát stb. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 17. cikkének 1. szakasza).
Ugyanakkor a díj megállapításakor meg kell határozni annak kifizetőit, valamint azokat az elemeket, amelyek szükségesek, (
Gazdaságilag fejlett világunkban az ország lakossága körében megfigyelhető a pénzügyi kérdésekre vonatkozó információk tanulmányozása. Különösen hasznos minden, ami a várható kiadásokkal kapcsolatos, beleértve az adókkal és díjakkal kapcsolatos információkat. Bár például egy hétköznapi ember az utcán nem mindig érti, mi a különbség az adó és a behajtás között. Végül is ezek a fogalmak különböző jelentéssel bírnak.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 1. részének 8. cikke az "adó" és a "beszedés" fogalmának pontos meghatározását tartalmazza. Ezeket a meghatározásokat a tizenkilencedik század óta, a jelenlegi megfogalmazások jóváhagyása előtt vitatják törvényi szinten. Ennek eredményeként hazánkban a szervezetek és magánszemélyek adót és illetéket fizetnek, amelyek közös és megkülönböztető jegyei az egyes fogalmak jellemzői alapján határozhatók meg.
Az adó főbb jelei:
A gyűjtemény főbb jelei:
Most, ha összevonja e kifejezések összes jellemzőjét, egyértelműen meghatározhatja, hogy miben különbözik az adó a beszedéstől.
Az adó és az illeték közötti különbség:
Hasonlóságok az adó és az illeték között:
Ez a különbség az adó és az illeték között, bár az illeték definíciójában egy másik fogalom is szerepel. A vám az egyik olyan behajtási típus, amelyet csak szövetségi szinten hagynak jóvá, és pontosan az állami hatóságok intézkedéseinek végrehajtására alkalmazzák. Például tulajdonjog bejegyzésére, közjegyzői szolgáltatás megvalósítására, stb. Miközben a díjban benne van a valamire vonatkozó különleges jog birtoklásának díja is.
Szervezetektől és magánszemélyektől az aktuális helyzettől függően adót, illetéket, illetéket vetnek ki. Ezen elidegenítések hasonlóságait és különbségeit az adójog normái határozzák meg, alkalmazásukat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza.
Nemzeti adó- Ez az eljárás pénzeszközök beszedésére olyan intézmények által, amelyek ezen a területen jogosultak a szervezetek és vállalkozások érdekében végzett tevékenységek végrehajtására. Állami illetéket kell fizetni bizonyos jogi értékkel rendelkező dokumentumok kiállításakor is.
A legtöbb esetben az állami illetéket az országos adórendszer tartalmazza. Nyugodtan pozícionálható önálló adófizetésként, ami a költségvetési befizetési kötelezettségből és a letelepedés általános feltételeinek terjesztéséből adódik, mely a kifizető azonosítását és az adózás további elemeit vonja maga után.
Az állami illeték és az adó közötti fő különbség a célorientáltságban rejlik. Ennek ellenére meg kell jegyezni, hogy szövetségi illetékként az állami illetéket egyetlen állam területén kell fizetni. Az ilyen kifizetésekből befolyt pénzeszközöket a szövetségi költségvetés, a regionális költségvetések, valamint az állami jelentőségű tárgyak költségvetésének feltöltésére használják fel.
A legtöbb jogi jelentőségű cselekmény elvégzése során be kell tartani az állami illeték megfizetésére vonatkozó kötelező eljárást. A konkrét események listája meglehetősen széles, és a jogszabályokban is szerepel. Az illetékek beszedésének tárgyairól egy zárt lista is található, amely az adótörvénykönyvben található.
A magánszemélyeket érintő ügyletek tekintetében a névsor némileg szűkülhet. A fizetést leggyakrabban közjegyzői műveletek végzésekor, választottbíróságokhoz és általános hatáskörű bíróságokhoz forduláskor, vezetői engedélyek kiadásakor és járművek nyilvántartásba vételekor, valamint az anyakönyvi jogi aktusok nyilvántartásba vételekor kell fizetni. Ez a lista nem teljes, csak példaként szolgál.
Lehetnek bizonyos elrendezések, amelyekben a magánszemélyek mentesülnek az állami díjak fizetése alól.
Többféle állami illeték létezik. Bírói, közjegyzői, nyilvántartási és közigazgatási rendszerről beszélünk. Díjfizetőként jogi személyek és magánszemélyek járhatnak el. Ezen túlmenően azoknak a jogalanyoknak is meg kell fizetniük ilyen adót, amelyek nem rezidensek egy adott országban.
Az állami illetékek tárgyai az állami jelentőségű szervek, valamint az egyes tisztviselők által végzett szolgáltatások.
Ha egyidejűleg több kedvezményes szolgáltatásra nem jogosult befizető fordul az illetékes hatóságokhoz jogilag jelentős cselekmények elvégzése érdekében, az államdíjat egyenlő arányban kell megfizetni. Feltéve, hogy az ügyletben fizetési kötelezettség alól mentesített személyek vesznek részt, az állami illeték összegét az adómentesek számának megfelelően csökkenteni kell. A díj összegének egy ilyen eljárás eredményeként továbbra is esedékes részét az ügyletben részt vevő többi résztvevőnek kell megfizetnie.
