A készletek minden olyan vállalat tevékenységének szerves részét képezik, amely értékesít, szolgáltat és még szakosodott munkát is végez. Figyelembe vételük azt jelenti számos könyvelési tranzakció nyilvántartásaés a leírás sem kivétel.
A szervezeteknek gyakran olyan helyzetekkel kell megküzdeniük, amikor a tulajdonukban lévő anyagi értékek és készletek használhatatlanná válnak, vagy a termelési folyamat során felhasználásra kerülnek.
A jelenlegi jogszabályok szerint ezekben a helyzetekben az ilyen értékeket törölni kell... Ehhez leírási aktust készítenek. Az áruk és anyagok magukban foglalják a következő irányokat és elemeket:
Gyakorlati szempontból a leírási folyamat az dokumentálásés törlésüket a nyilvántartásból. van több körülmény amelyek szükségessé teszik az ilyen műveletek végrehajtását:
A körülmények azonosítását a társaság áruiért és anyagáért felelős személyek végzik. A számvitel minden esetben veszteséges, mivel ez további költségekkel jár.
Előfordul, hogy a leírási tevékenység hiánya alapul szolgálhat a velük közvetlenül kapcsolatba lépők visszaéléseihez. Mielőtt a fej úgy dönt, hogy leírja, a munka megtörténik külön megbízás.
Összetételének jóváhagyását a vezetői oldal... Főkönyvelőből, anyagi felelősséget viselő személyekből és más szakemberekből áll (ha a leírási folyamat egy adott területen szükség van a tudásra). A bizottság fő feladatai a következők: következő szempontokat:
A könyvelő legfontosabb feladata a leírási folyamatban az értékesítendő értékek ésszerű tükrözése. Ehhez jelentkezzen néhány alapvető módszer:
Az események sorrendje egyszerű. Amikor olyan értékek jelennek meg, amelyeket le kell írni, jutalékot gyűjtenek. Ezután döntést hoznak a leírásról, jogi aktust készítenek. Az értékek kiesnek, a vállalat rögzíti a veszteségeket és folytatja a kereskedelmi tevékenységet.
A fő dokumentum, amelyen keresztül az ilyen tranzakciókat és műveleteket formalizálják, az törvény... Kötelező formája nem tartalmaz egyértelmű megfogalmazást a jogszabályokban.
Hagyományosan egy mintát használnak, amelyet a vállalat helyi aktusának keretében hoznak létre. Ennek a számviteli és gazdasági dokumentumnak szükségszerűen tartalmaznia kell a következő információ:
Az aláírást a bizottság minden tagja végzi. Akkor ezt az eljárást nyilvántartásba kell venni a könyvelésben. A leírási intézkedések mellett a törvény alapján még néhány alapvető művelet:
Feladat elkészítése nem kötelező... Az áruk és anyagok fogyasztásának és ártalmatlanításának tényeinek megerősítése a számlán és a limit kártyán jelenik meg. Érdemes figyelembe venni, hogy az adófelügyelet képviselői nagyon alaposan ellenőrzik az okirati bizonyítékokat.
A számviteli tranzakciók a készletelemek leírása során a következők.
Így nagyon sok bejegyzés megerősíti a műveletet.
A leírás után a vállalat tovább dolgozik. A leszerelt áruk és anyagok ártalmatlanításra vagy más irányú terjesztésre kerülnek. A leírás előtti, a folyamat alatt és utána alkalmazott általános eljárás úgy néz ki a következő módon:
Bizonyos esetekben, amint azt már a dokumentum elkészítése nem kötelező... Ennek ellenére a felelős szakembernek nem ajánlott az esemény megrendezésének megtagadása, mert a kérdéses dokumentumokat speciális számlákkal kell helyettesíteni, ami óriási időberuházást igényel.
A jogi normák figyelmen kívül hagyása tele bizonyos típusú felelősséggel... Tehát az a munkavállaló, aki az értékek és a velük végzett műveletek szempontjából a legfontosabb, elveszítheti pozícióját, pénzbírságot szabhat ki, sőt börtönbe is kerülhet (különösen nagy mennyiségű áru és anyag esetén).
A felelősség nemcsak a dokumentáció helytelen elkészítésén, hanem a benne szereplő hamis adatok szándékos megadásán, bizonyos tények eltitkolásán is a szabályozó hatóságoktól függ stb.
A hasonló műveletek szabályozottak különféle szintű dokumentumok útján... Általános értelemben ezek kormányrendeletek, határozatok, végzések. Helyileg törvényekről, megrendelésekről és más szabályozási dokumentumokról beszélünk.
Fontos szerepet játszik a számviteli törvény, amely tükrözi minden norma és eljárás hasonló körülmények között.
Így a leltári tételek leírásának eljárása különleges megközelítést és az ügy ismeretét igényli. A jogszabályi normák be nem tartása magas szintű felelősséggel és a számviteli információk anyagtorzításával jár.
A művelet hozzáértő megközelítése garantálja a sikeres papírmunkát és a szabályozó hatóságokkal kapcsolatos problémák hiányát, valamint a stabil nyereséget.
Ebben a videóban megtudhatja, hogyan kell leírni az elrontott árukat és anyagokat.
A készletelemek (áruk és anyagok) elszámolása az elsődleges dokumentumok alapján történik (az 1996. november 21-i 129. számú szövetségi törvény 9. cikke). Meg kell felelnie az összes előírásnak. Számos, különféle irányelvek és határozatok által jóváhagyott számviteli szabályok léteznek.
A készletek statisztikai mutató. Tartalmazhatja:
A könyvelő köteles tükrözni az árukkal és anyagokkal kapcsolatos összes üzleti tranzakciót: átvétel, a vállalkozáson belüli mozgás, leírás.
A számviteli módszereket a 119. számú módszertani útmutató határozza meg.
A könyvelést fajtatípusú kártyák segítségével végzik. Feljegyzik a tárgyak jelenlétét, valamint mozgásukat. A Módszertani Útmutató 136–140 pontjai a módszer jellemzőit írják le. A könyvelés a következő módokon történhet:
A fajtamódszert akkor alkalmazzák, amikor az áruk és anyagok tárolása név és fajtánként történik. Ugyanakkor az értékek átadásának idejét és költségét nem veszik figyelembe. Minden tételhez külön készlet-ellenőrző kártyát kell megadni. Az egyik nómenklatúra a következő mutatókban különbözik egymástól:
A kártyák egész évben érvényesek lesznek. Tartalmazniuk kell minden információt az elfogadott objektumról. Be kell jegyezni őket a megfelelő nyilvántartásba. Ezt követően egyedi számok kerülnek a kártyákra. A regisztrációhoz a számviteli osztály alkalmazottai kötelesek. Ha a kártya teljes lapja kitöltésre kerül, új lapok nyílnak meg. Számozni kell őket.
JEGYZET! A kártyákon rögzített összes feljegyzést az elsődleges dokumentációval kell megerősíteni.
A fajtamódszer a következő előnyökkel rendelkezik:
Vannak azonban jelentős hátrányai - nehézségeket okoz az azonos típusú áruk különböző áron történő osztályozása.
A kötegelt módszer a fajtamódszerhez hasonló számviteli kezelést feltételez. A különbség az, hogy minden áru- és anyagcsomagot külön regisztrálnak. A kötegelt módszert az iránymutatások 242. pontja írja le. A raktárban és a könyvelési osztályban egyaránt használják. Feltételezi az egyes kötegek külön tárolását. Minden tételnek rendelkeznie kell egy megfelelő fuvarokmánnyal.
FONTOS! Olyan termékek, amelyeket egy szállítással szállítottak, azonos nevű áruk és egyidejű átvétel egyetlen szállítótól - mindez egyetlen tételnek tekinthető.
A tételt be kell jegyezni a készletbevételi naplóba. Egyéni regisztrációs számot kapnak. A fogyóeszközökben lévő jelölések elhelyezésére szolgál. A nyilvántartási számot az áruk és anyagok neve mellett kell elhelyezni. Két kötegelt kártyát kell kinyitnia. Az egyiket a raktárosztályon, a másikat a számviteli osztályon fogják használni. A kártya alakját a termék típusa határozza meg.
A technikának a következő előnyei vannak:
De vannak hátrányai is:
Egy adott módszer megválasztása a vállalkozás prioritásaitól, a raktár méretétől függ.
A könyvelés az egységes formában elkészített elsődleges dokumentáció alapján történik.
Az áruk és anyagok leírása szükséges eljárás annak biztosítására, hogy az értékek tényleges összege megegyezzen a számviteli bizonylatokban rögzített értékkel. A nyilvántartásba vétel céljából leírás készül. A benne megadott értékek nem alkalmazhatók további alkalmazásra. A dokumentumot a fej jóváhagyja. A törvényben meg kell adnia az összes leírást a leírás tárgyáról: súly, szám, ártalmatlanítás oka.
A könyvelő feladata, hogy tükrözze az értékek leírását. A következő módszerekkel határozható meg:
FONTOS! Ha a leírást abból a célból hajtják végre, hogy az érték erkölcsileg elavult, akkor az aktust nem állítják össze.
Leíráskor a következő tranzakciók használhatók:
JEGYZET! Az elidegenítéskor mind az érték értékét, mind a rajta lévő értékcsökkenési leírást leírják a mérlegszámláról.
Irodai felszerelések leírásakor a következő nyilvántartás jelenik meg a könyvelésben:
Az ártalmatlanítási nyilvántartásokat egy speciális naplóban vezetik.
250. A készletek szervezetekben történő tárolásához létrejön:
a) központi (alap) raktárak, amelyeket közvetlenül a szervezet vagy a szolgáltatás (osztály) vezetője igazgat ellátás és értékesítés terén. A központi raktáraknak általában szakosodottnak kell lenniük, különösen azokban az esetekben, amikor a szervezetnek különböző tárolási módokat igénylő anyagai vannak. A késztermékek tárolására általában külön raktárak jönnek létre;
b) üzletek, fióktelepek és a szervezet egyéb részlegeinek raktárai (raktárai).
251. Nem szabad megengedni a felesleges köztes raktárak és raktárak létrehozását, valamint a készletek egyik raktárból a másikba történő áthelyezését.
252. A szervezet megrendelésére minden raktárhoz állandó számot rendelnek, amelyet az e raktár működésével kapcsolatos összes dokumentumon feltüntetnek.
253. A raktárakat (raktárakat) üzemképes mérlegekkel, egyéb szükséges mérőeszközökkel, mérőedényekkel és tűzoltó felszereléssel kell ellátni. A mérőeszközöket rendszeresen ellenőrizni kell (újra kell vizsgálni), és márkával kell ellátni.
A nyitott tárolású anyagokhoz speciálisan kialakított területek vannak felszerelve.
254. A raktárakban (raktárakban) az anyagkészleteket szakaszokba helyezik, és azok belsejében - csoportokba, típusba és osztályba sorolva - állványokon, polcokon, cellákban, dobozokban, tartályokban, zsákokban és egyéb tartályokban és halmokban helyezkednek el.
A készletek elhelyezésének biztosítania kell megfelelő tárolást, gyors visszakeresést, kiadást és a rendelkezésre állás ellenőrzését.
Rendszerint egy címkét csatolnak a készletek tárolási helyéhez, és a cellákon (dobozokon) (például ragasztott papírlapokon vagy címkéken) feliratokat készítenek, amelyek feltüntetik az anyag nevét, megkülönböztető jellemzőit (márka) , cikk, méret, fokozat stb.), készletszám, mértékegység és ár.
255. A raktárakban (raktárakban) be kell tartani az anyagkészletek (hőmérséklet, páratartalom és egyéb) megfelelő tárolási rendjét annak érdekében, hogy megakadályozzák azok romlását és a szükséges fizikai-kémiai és egyéb tulajdonságok elvesztését.
256. Az egyes raktárak készleteinek elfogadását, tárolását, kiadását és elszámolását az illetékes tisztviselők (raktárvezető, raktáros stb.) Kapják meg, akik felelősek a rájuk bízott készletek helyes befogadásáért, kiadásáért, könyveléséért és biztonságáért, valamint a műveletek helyes és időben történő nyilvántartásba vétele az elfogadás és kiadás céljából. Ezekkel a tisztviselőkkel az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően teljes felelősségről szóló megállapodásokat kötnek.
257. Ha egy szervezet, egy alosztály személyzete nem rendelkezik raktárvezetői (raktárvezetői) beosztással, akkor feladatait a szervezet egy másik munkatársára bízhatják azzal, hogy kötelezően megkötik vele a teljes felelősségről szóló megállapodást.
258. A raktárvezetők, raktárnokok és más anyagilag felelős személyek foglalkoztatása és felmentése a szervezet főkönyvelőjével egyetértésben történik.
A raktárvezető, a raktárnok és más, anyagilag felelős személyek csak akkor mentesülhetnek tisztségükből, ha teljes nyilvántartást vezetnek a birtokukban lévő leltárról, és a törvény értelmében átadják őket egy másik, anyagilag felelős személynek. Az átvételi és átruházási aktát a főkönyvelő (vagy az általa felhatalmazott személy) hagyja jóvá, a szervezet vezetője (vagy meghatalmazottja), a részlegek raktárai (raktárhelyiségek és egyéb tárolóhelyek) esetében pedig jóváhagyja. a megfelelő műhely (részleg) vezetője.
259. A szervezet főkönyvelőjének a készletek elszámolásával, a könyvelési dokumentumok elkészítésével és benyújtásával, valamint a jelentésekkel (információkkal) kapcsolatos megrendelései (utasításai) kötelezőek a raktárvezetőknek, a raktárkezelőknek, a szállítmányozóknak és más pénzügyileg felelős és tisztviselőknek, alkalmazottai.
260. A szervezet és a részlegek raktáraiban (raktáraiban) tárolt készletek (azaz anyagok, konténerek, áruk, állóeszközök, késztermékek stb.) Elszámolását minden név, fokozat, cikk, márka, mérete és az anyagi értékek egyéb megkülönböztető jellemzői (fajtaszámolás) A számviteli munka automatizálásakor a fenti információk a számítástechnika mágneses (elektronikus) hordozóin keletkeznek.
261. A raktárakban az anyagkészletek mennyiségi fajlagos elszámolását vezetik a megállapított mértékegységekben, az ár és a mennyiség megjelölésével, kivéve a jelen Módszertani Útmutató bekezdésében meghatározott eseteket.
262. A működő műszerekben lévő mérőeszközök és mérőeszközök, mérőtárolók, valamint a raktárakban (raktárakban) lévő tárgyi eszközök (azaz rendeltetésük szerint használják, és nem raktárban) elszámolását a megfelelő értékek könyvelésével megegyező sorrendben vezetik. A szervezet más részeiben.
263. A raktári számlakártyákat az ellátási szolgáltató (ellátás - marketing) szervezet nyitja meg egy naptári évre. Ebben az esetben a kártyákon megadott adatok vannak kitöltve: raktárszám, tárgyi eszközök teljes neve, fokozat, cikk, márka, méret, tételszám, mértékegység, kedvezményes ár, év és egyéb részletek.
Az anyag minden készletszámához külön kártya nyílik.
A készletkártyákat a szervezet könyvelési szolgálata külön nyilvántartásban (könyvben), gépesített feldolgozás esetén pedig megfelelő géphordozón regisztrálja. A kártyára történő regisztrációkor a számviteli szolgálat alkalmazottjának vagy a szervezetben könyvelési feladatot ellátó szakembernek a kártya számát és vízumát kell feltüntetni.
A kártyákat a nyilvántartásba vétel ellenében adják ki a raktárvezetőnek (raktárosnak).
A kapott raktári regisztrációs kártyákban a raktárvezető (raktáros) kitölti az anyagi értékek tárolóhelyeit jellemző adatokat (állvány, polc, cella stb.).
264. A szervezet és a részlegek raktáraiban (raktáraiban) tárolt anyagkészletek könyvárait a szervezet raktárszámlájára rögzítik.
A diszkont árak változása esetén további bejegyzések történnek a kártyákon, azaz az új ár feltüntetésre kerül, és ettől kezdve érvényes.
Ha a szervezet könyvárként használja a beszállítók árait vagy az anyagok tényleges költségét:
a) minden árváltozással új készletellenőrző kártya nyílik meg;
b) az árváltozásoktól függetlenül ugyanazon a kártyán vezetik a könyvelést. Ebben az esetben az "Ár" sorban lévő kártyákon "Szállítói ár" vagy "Tényleges költség" szerepel. Minden tranzakcióhoz új ár kerül rögzítésre.
Ha a számviteli szolgálat az egyenleg módszere szerint nyilvántartja az anyagokat, akkor a kártyákat egy forgó lap formájában töltik ki, feltüntetve az egyes műveletek árát, mennyiségét és összegét a nyugtán és a költségen, az egyenlegeket pedig mennyiség szerint jelenítik meg. és összege. A kártyákon szereplő összegek beírását általában a számviteli szolgálat alkalmazottja végzi. A szervezet vezetőjének döntésével, a főkönyvelő javaslatára ez a munka kijelölhető annak a személynek, aki a raktári számlakártyákon vezet nyilvántartást.
265. A raktárban (raktárban) a készletek mozgásának (bevétel, ráfordítás, egyenleg) elszámolását közvetlenül a pénzügyileg felelős személy (raktárvezető, raktáros stb.) Végzi. Bizonyos esetekben megengedett, hogy a fõkönyvelõ engedélyével és a pénzügyileg felelõs személy beleegyezésével az üzemeltetõket bízzák meg a raktári számlakártyák karbantartásával.
Miután a kártya teljesen kitöltésre került a készletek mozgásának utólagos nyilvántartásához, kinyitják ugyanannak a kártyának a második lapját és az azt követő lapokat. A kártyalapok számozása és varrása (tűzése) történik.
A kártya második és azt követő lapját a következő ellenőrzés során a számviteli szolgálat alkalmazottja jóváhagyja.
A készletek mozgásának könyvelésének automatizálásakor (gépesítésénél) az e bekezdésben meghatározott számviteli dokumentáció és az operatív elszámolás halmozott nyilvántartásai a számítógépes mágneses (elektronikus) hordozókon mutathatók be.
266. Az előírt módon összeállított és végrehajtott elsődleges dokumentumok (nyugta megrendelések, igények, számlák, fuvarlevelek, egyéb nyugták és kiadási bizonylatok) alapján a raktárvezető (raktáros) a raktár számviteli kártyáin bejegyzéseket tesz a tranzakció dátuma, a dokumentum neve és száma, valamint a művelet összefoglalása (kitől kapták, kinek adták ki, milyen célból).
A kártyákon minden egyes műveletet, amelyet egy adott elsődleges dokumentum tükröz, külön rögzítik. Ha ugyanazon a napon több azonos (homogén) tranzakciót hajtanak végre (több dokumentum esetében), akkor egy bejegyzést lehet végrehajtani, tükrözve a dokumentumok teljes összegét. Ebben az esetben egy ilyen bejegyzés tartalma felsorolja az összes ilyen dokumentum számát, vagy összeállítja azok nyilvántartását.
A raktár könyvelési kártyáin a tranzakciók napján kerülnek bejegyzésre, és az egyenlegek naponta megjelennek (ha vannak tranzakciók).
A határkerítés-kártyáktól a raktári számlakártyákig terjedő anyagok kibocsátására vonatkozó adatok könyvelése megtörténhet, amint a kártyákat bezárják, de legkésőbb a hónap utolsó napjáig.
A hónap végén a kártyák a bevételek és ráfordítások összesített összegét, valamint az egyenleget mutatják.
267. A szervezet számviteli szolgálatának alkalmazottai, a nyilvántartások vezetésével kötelesek szisztematikusan, a szervezet által megállapított időkereten belül, de legalább havonta egyszer, közvetlenül a raktárakban (a raktárakban) végezni a a raktárvezető (raktárvezető) jelenléte, amely ellenőrzi a raktári műveletekre vonatkozó elsődleges dokumentumok időszerűségét és helyességét, a műveletek raktári számviteli kártyákon történő nyilvántartását (könyvelését), valamint a teljesített dokumentumok teljesítését és időszerűségét a szervezet.
A számviteli szolgáltatásban az anyagok elszámolásának egyenleg módszerének fenntartása során a számviteli szolgálat alkalmazottja az elsődleges dokumentumokkal ellenőrzi a raktári számlakártyák összes bejegyzését, és aláírásával megerősíti a kártyákon lévő egyenlegek megjelenítésének helyességét. A kártyák egyeztetése a dokumentumokkal és a műveletek ellenőrzése az ellenőr aláírásával abban az esetben is elvégezhető, amikor a számviteli szolgálat forgalmi ívek alapján vezet nyilvántartást az anyagokról.
A számviteli kártyáknak a szervezet könyvelési szolgáltatásában történő fenntartásakor (a fordított módszer első változata) a számviteli szolgáltatási kártyákat összehasonlítják a raktárkártyákkal.
268. Az anyagilag felelős személyek a számviteli szolgálat könyvvizsgáló alkalmazottjának kérésére kötelesek anyagi értékeket bemutatni a rendelkezésre állás igazolása érdekében.
269. Rendszeresen, a szervezetben a munkafolyamat ütemezésével megállapított időkereten belül, a raktárvezetők (raktárosok) kötelesek átadni, a számviteli szolgálat vagy a szervezet más részlegének (például egy számítógépes központ) alkalmazottai pedig fogadja el tőlük az összes olyan elsődleges számviteli bizonylatot, amely a megfelelő időszakra a raktárakban (kamrában) letelt (kivitelezett).
Az elsődleges könyvelési dokumentumok elfogadását és kézbesítését főszabály szerint egy nyilvántartás összeállításával kell elkészíteni, amelyen a számviteli szolgálat vagy a szervezet más részlegének alkalmazottja aláírja a dokumentumok átvételét.
A limit kerítéskártyák raktárból történő leszállítása a limit felhasználása után történik. A hónap elején az előző hónap összes kártyáját ki kell osztani, függetlenül a limit alkalmazásától. Ha a limit kerítéskártyát negyedévre állították ki, akkor azt a következő negyedév elején visszaküldik, az aktuális negyedév második és harmadik hónapjának elején pedig negyedéves kártyák havi kuponjait adják vissza, ha kuponokat állítottak ki.
A limit kerítéskártyák leszállítása előtt adataikat a kártyák bolti példányaival ellenőrzik (amikor a kártyákat két példányban tartják fenn). Az egyeztetést a raktárvezető (raktáros) és az anyagokat átvevő szervezeti egység felelős alkalmazottjának aláírása igazolja.
270. Az ellenőrzéseket végző számviteli szolgálat munkatársai a raktárakban (raktárakban) végzett ellenőrzések eredményeiről, a feltárt hiányosságokról és jogsértésekről, valamint a megtett intézkedésekről jelentést tesznek a szervezet főkönyvelőjének.
Ha a raktár (raktár) véletlenszerű ellenőrzése során hiányokat, károkat, többleteket állapítottak meg, azokat egy törvényben állítják össze, amely alapján a többlet felhalmozódik, és a károkból származó hiányokat és veszteségeket leírják, figyelembe véve figyelembe veszik értéküket az "Értékek károsodásából eredő hiányok és veszteségek" számlán.
Az ellenőrzések eredményei alapján a szervezet főkönyvelője köteles tájékoztatni a szervezet vezetőjét a feltárt hiányosságokról és jogsértésekről.
271. Amikor a címzettek aláírásával ellátott anyagokat közvetlenül a raktári számviteli kártyákon adnak ki, kiadási bizonylatok kiállítása nélkül (jelen Módszertani Útmutató 99. pontja), a raktári számlakártyákat minden hónap végén átadják a számviteli szolgálatnak vagy másnak. a szervezet nyilvántartás szerinti felosztása és feldolgozása (a megfelelő számviteli nyilvántartások összeállítása) után visszakerül a raktárba.
Számítógépes technológia használata esetén a kártyákat átadják a számítási központnak, és az adatok megadása után visszaküldik a raktárba.
272. Ha a szervezet egyes részlegeinek (fióktelepek, termelő létesítmények, műhelyek, kiegészítő gazdaságok stb.) Raktárai (raktárai) a szervezet számviteli szolgálatától távoli távolságra vannak, az elsődleges számviteli dokumentumok fogadása és ellenőrzése közvetlenül a szervezet könyvelési szolgálatában vagy egy másik divíziószervezetben (például egy adatközpontban) végezhető el. Ebben az esetben az elsődleges könyvelési dokumentumokat a szervezet megfelelő részlegeihez nyújtják be (továbbítják, küldik) a dokumentumok kézbesítésének nyilvántartásával, amelyben szerepelnek a benyújtandó dokumentumok száma és neve.
Ezen túlmenően a raktárvezető (raktárvezető) a szervezet meghatározott részlegének, ugyanabban az időkereten belül benyújtja az anyagmérleg kimutatását a jelentési hónap vagy negyedév végén. Az anyagmérleg kimutatásának formáját, elkészítésének rendjét és a benyújtás gyakoriságát a szervezet vezetőjének döntése állapítja meg a főkönyvelő javaslatára.
A számviteli szolgálat alkalmazottjának ellenőriznie kell a távoli raktárakban (raktárakban) (ezen módszertani utasítások 267. pontja) a főkönyvelő által megállapított határidőn belül, vagy a jelen módszertani útmutató 277. bekezdésében meghatározott módon.
273. A naptári év végén az állományszámlálási kártyák a következő év január 1-jei egyenlegeket jelenítik meg, amelyeket átutalnak a következő év újonnan nyitott kártyáira, és az elmúlt év kártyái zárva vannak (ezek megjelölve: "az egyenleg átkerült az N év 200_ kártyájára ..."), varrva (szegélyezve) és átadva a szervezet archívumának.
Az ellátási (ellátási és értékesítési) szolgálat vezetőjének utasítására és a főkönyvelő engedélyével a következő naptári évben a raktári számlakártyák vezethetők (folytathatóak). Szükség esetén az új kártyákat az év közepén bezárhatják és kinyithatják.
274. A raktárakban (raktárakban) a raktári számlakártyák helyett megengedett a nyilvántartások vezetése a raktári számviteli könyvekben.
Minden tételszámhoz személyes számla nyílik a leltárkönyvekben. A személyes számlákat ugyanabban a sorrendben számolják, mint a kártyákat. Minden személyes fiókhoz egy oldal (lap) vagy a szükséges számú lap kerül kiosztásra. Minden személyes számlán megadják és kitöltik a raktári számlakártyákon megadott adatokat.
A könyv elején vagy végén található a személyes számlák tartalomjegyzéke, amely feltünteti a személyes számlák számát, az anyagi javak nevét megkülönböztető jellemzőikkel és a könyv lapjainak számát.
A raktári könyveket számozni és fűzni kell. A könyv lapszámát a főkönyvelő vagy az általa meghatalmazott személy aláírása és a pecsét (ha van pecsét) igazolja.
(lásd az előző kiadás szövegét)
Megnyitotta vállalkozását, és most meg kell értenie, mi az áruk elfogadása, és hogyan lehet árukat fogadni egy boltban vagy raktárban. Ez nem könnyű, mert rengeteg árnyalat van.
A legfontosabb az, hogy tudjuk, milyen dokumentumok szükségesek az áruk raktárba érkezésének formalizálásához. Több közülük van, és ezek szükségesek a helyes könyveléshez és az Ön jogainak védelméhez. A helyesen kitöltött dokumentumok biztosítékot jelentenek arra, hogy nem veszít pénzt, és ha valami történik, akkor megvédi érdekeit a bíróságon. Ha nem gondoskodott az áruk átvételének helyes nyilvántartásáról, akkor nincs joga követelni valamit a beszállítóktól és a szállító társaságoktól, és veszteségeket szenvedhet el.
Minden szükséges dokumentum letölthető a MyStorage webhelyről: üres űrlapokkal, kitöltött mintákkal rendelkezünk, hogy ellenőrizhessük magunkat, és rendelkezésünkre áll a regisztrációhoz.
De sokkal kényelmesebb mindent online elvégezni. A MySklad alkalmazásban nyomon követheti az árukat, kiállíthatja a nyugtákat és a szállításokat. Nem kell újra és újra kézzel kitölteni a papírokat, a hibakockázat minimális. Szolgáltatásunkkal könnyen el lehet kezdeni: nagyon egyszerű, kényelmes videó utasítások vannak. és próbáld ki most: ingyenes!
Annak érdekében, hogy a szervezet alkalmazottjának joga legyen az áruk átvételére, anyagi felelősséggel kell felruházni, és meghatalmazással kell ellátni. Ezután képes lesz bélyegezni és aláírni a számlát. Ellenkező esetben az áru átvételének okmányos nyilvántartása teljes mértékben a vállalat vezetőjének vállára esik.
A termék nyomtatás nélkül is átvehető. Ehhez az árut átvevő alkalmazottnak be kell mutatnia a szállítónak a nevére kiállított M-2 formanyomtatványt és személyi igazolványt.
A készletelemek elfogadását elsősorban a szállítási szerződés szabályozza. Minden adatot tartalmaz a termékről és annak tulajdonjogra történő átadásáról. Az áruk átvételének helyes dokumentációs nyilvántartása magában foglalja az elsődleges dokumentumok egységes formájának használatát: kezdve a TORG-1-től és a TORG-14-ig. Oroszország Goskomstatjának 98 N 132. december 25-i rendeletével jóváhagyta őket.
Nem is olyan régen a vállalkozóknak volt alternatívájuk az alapszervezet vezetésekor. Oroszország Szövetségi Adószolgálata 2013 októberében kidolgozott és benyújtott egy egyetemes átutalási dokumentumot (UTD). Formája tartalmazza a számlákhoz és az elsődleges könyvelési bizonylatokhoz szükséges részleteket. Lényegében az FRT egy fuvarlevél és egy számla kombinációja, amely helyettesíti azokat. A szervezetek használhatják vagy áfa-számításokhoz, és elsődleges dokumentumként, vagy csak elsődleges forrásként, például a költségek igazolására. Ha az árut egy boltba vagy raktárba viszi az FRT használatával, akkor szinte minden, ami az alábbiakban leírásra kerül az elfogadásra szánt dokumentumokról, nem érinti Önt. Kivéve a hajórakjegyet. Mindazonáltal azt tanácsoljuk, hogy olvassa el a cikk szövegét, hogy megértse az áruk átvételének logikáját.
Tehát, ha nem az FRT használatával hajtja végre az átvételt, akkor itt a fő dokumentum a TORG-12 fuvarlevél lesz. Ha az árukat a szállító raktárából szállítják az Ön raktárába, akkor fuvarlevél (TTN) készül, amely abban különbözik az árutól, hogy szállítási résszel rendelkezik. Ezek a dokumentumok lehetnek mind az áruk címzettjének nyugtája, mind pedig a szállító költségei. Ezért a számlákat két példányban állítják ki. Felhívjuk figyelmét, hogy az új TTN űrlapon nincs leírás az árukról - ez a blokk az UPD-ben vagy a TORG-12-ben található. Ezért, mint fent említettük, az UPD-nél csak hajórakjegyre van szüksége, vagyis csak két dokumentumra.
Az árut elhozták önhöz, minden rendben van vele és van számla róla. Most ellenőriznie kell, hogy helyesen van-e kitöltve: ellenőrizze a mennyiséget, a cikkszámokat, a cégneveket és más fontos információkat. Ha ezzel minden rendben van, akkor felteheti a szervezet pecsétjét és az aláírást.
A második dokumentum, amely általában az árut kíséri, a számla. Ha Ön áfafizető, akkor gondosan meg kell győződnie arról, hogy ezeket a dokumentumokat pontosan összegyűjtik az áruk minden raktárba történő megérkezésekor. Beszállítói számla nélkül nem tudja beszámítani az áfát, ami azt jelenti, hogy túlfizet az államnak. Ezt a dokumentumot az áfát fizető vállalatoknak kell elkészíteniük. Az egyszerűsített adózási rendszerben dolgozók nem ezt teszik. Az ilyen dokumentumot nem bélyegzik le - elegendő a könyvelő és a főigazgató aláírása. Visszatéréskor meg kell kérnie a szállítót, hogy javítsa ki a számlát - elvégre az Önnek leszállított áruknak csak egy része lesz áfa-köteles.
Elég gyakran hoznak számlát az árukkal és ezekkel a dokumentumokkal, amelyben a szervezet pecsétjének és a fej aláírásának kell lennie. A törvény szerint ez az alapja annak, hogy Ön fizesse az átadott árut. A gyakorlatban a fizetés időpontját általában a szerződés feltételei szabályozzák, és nagyon gyakran az áruért a szállítónak történő fizetés után történik a szállítás.
Ha az árut neked hozták, de valami elfelejtődött, akkor azokat a sorokat, amelyekre nincs áru, áthúzzák a számlán. Minden ilyen műveletet annak aláírása erősít meg, aki elfogadja az árut a raktárban vagy az üzletben. És ne felejtsd el kiigazítani a számlát.
Ha a termék minőségében különbözik a szerződésben vagy a kísérő dokumentumokban meghatározottaktól, akkor el kell hagynia, és mennyiségi és minőségi eltérésekről szóló aktát kell elkészítenie a háztartási árukra vonatkozó TORG-2 vagy a TORG-3 formanyomtatványon. az importált áruk esetében. Az űrlapot az anyagilag felelős személy tölti ki a beszállító cég képviselőjének jelenlétében, míg beleegyezésével törvény is készíthető távollétében.
Ha valamilyen okból jó minőségű terméket kell visszaküldenie, ki kell állítania egy TORG-12 számla űrlapot. Célszerű a szállító beleegyezését írásban rögzíteni. Például az adásvételi szerződés kiegészítő megállapodásának megkötése vagy az áruk visszaszolgáltatásáról szóló külön megállapodás megkötése formájában. Jelzik a visszaküldött áruk mennyiségét és értékét, valamint a visszaszállítás okát.
Hagyományosan ezeket a folyamatokat készletellenőrzési műveleteknek nevezik. A MoiSklad, a kereskedelem menedzselésére szolgáló felhőszolgáltatás nemcsak pontosakat tesz lehetővé nyomon kell követni az áruk átvételét és fogyasztását az üzletben, hanem általában véve a vállalat hatékony irányítását.
Pár perc alatt megszervezheti az áruk érkezését a raktárba, kinyomtathatja az összes szükséges dokumentumot közvetlenül a szerviztől. A cikk MyWarehouse-ban való bevezetése után az áruk egyenlege automatikusan kiszámításra kerül. Gyorsan megrendelhet szállítókat, árukat több virtuális raktárban tárolhat, vonalkódokat nyomtathat és még sok minden mást.
Anyagok raktári könyvelése - dokumentumáramláserre a szakaszra az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2001. december 20-i végzésével jóváhagyott módszertani ajánlások szabályozzák a 119n. Az ilyen könyvelés célja a finomító mozgásának és biztonságának ellenőrzése a szervezetben. Vegye figyelembe az anyagok elszámolásának elsődleges dokumentumait, valamint a vállalatban történő forgalmazásuk eljárását.
Szakaszának 2. Szakasza szerint. 2 A készletek nyilvántartására vonatkozó módszertani útmutató, amelyet a Pénzügyminisztérium 2001.12.28-i, 119n. Számú végzésével hagyott jóvá, az "anyagok" fogalma a vállalkozás készleteinek széles skáláját foglalja magában, amelynek felhasználási ideje kevesebb, mint egy év. Az anyagok a következőket tartalmazzák:
Raktárral rendelkező szervezetben a vezető parancsára jóváhagyják az anyagilag felelős személyek (MOL) listáját, akik felelősek az egyes raktárak biztonságáért és az anyagok nyilvántartási nyilvántartásának vezetéséért.
A beszállítóktól érkező készletekhez tartozik egy fuvarokmány-készlet, amelyet számlával (TORG-12, M-15 vagy más, a szállító által elfogadott nyomtatványokkal), számlával, fuvarlevéllel, specifikációval kell bemutatni. Ezek közül a számla szolgál a könyvelés alapjául. Szállítási dokumentumok hiányában az anyagokat nagybetűvel is lehet írni.
Az átvétel után ellenőrizni kell, hogy az anyagok megfelelnek-e a szállító kísérő dokumentumaiban szereplő adatok tényleges mennyiségének, minőségének és tartományának.
Ha az ellenőrzési folyamat során nem találtak eltérést, a MOL az M-4 űrlapon nyugtázási megbízást készít. A nyugták helyett a szállító dokumentumaira pecsétet lehet helyezni. A bélyegzőnek tartalmaznia kell az M-4 összes részletét.
Ha az ellenőrzés után mégis észleltek eltéréseket, akkor a TORG-2 formájában ki kell dolgozni egy eltérésekről szóló aktust.
Az űrlapot és az űrlap kitöltési mintáját lásd az anyagban .
Az anyagok beérkezésének egy másik módja az, hogy felelős személyek vásárolják azokat kiskereskedelmi üzletekben. Ebben az esetben az elsődleges forrás az előzetes jelentéshez csatolt fuvarlevél vagy értékesítési bizonylat.
Az áruk és anyagok könyvelése a számviteli osztályon és a raktárban kvantitatív összeg és egyenleg módszerrel végezhető.
Az 1. opció használatakor mind a raktárakban, mind a könyvelési osztályban a készletet mennyiségben és mennyiségben tartják egyszerre.
Ha az egyenleg módszerét a számviteli politika jóváhagyta, akkor a raktárban az árukat és az anyagokat mennyiség szerint számolják el, a számviteli osztályban pedig összesen.
Az anyagok raktári elszámolása kétféleképpen lehetséges: kötegelt és fajtás.
Ebben az esetben minden egyes árut és anyagot külön tárolnak. A tétel egy dokumentum, amelyet egy dokumentum fogad. Minden tételhez a MOL 2 példányban kötegelt kártyát állít ki: 1. - a raktár számára, 2. - könyvelésre. Az űrlapot a vállalat önállóan hagyja jóvá, a készlet típusától függően.
A dokumentum beérkező részében az adatokat a szállítótól kapott elsődleges forrásnak megfelelően kell bevinni, a fogyasztható részbe - az anyagok leírásának tényéről szóló adatokat. Az áruk és anyagok teljes tételének teljes kiadása után a kötegelt kártya lezárásra kerül, a MOL törvényt állít össze az áruk és anyagok fogyasztásáról, és a teljes dokumentumcsomagot ellenőrzési céllal továbbítja a könyvelési osztályhoz.
Az anyagok ilyen módon történő raktári elszámolását az áruk és anyagok nevei és osztályai szerint végzik, függetlenül az átvétel napjától és árától. Az anyag minden egyes nevéhez anyag-számlakártyát (M-17 nyomtatvány) kell beírni, amelyet egy speciális könyvelési nyilvántartásban regisztrálnak. Az ilyen kártyát egész évben fenntartják.
A raktári elszámolás osztályozott módszerrel történő lebonyolításakor a raktárterület gazdaságosan felhasználásra kerül, a fennmaradó anyagok pedig könnyen kezelhetők. Az áruk és anyagok átvételének árát azonban nem lehet nyomon követni, és az anyagot átlagos költségen írják le a FIFO módszerrel vagy egységáron (a 119n rendelés 73. pontja).
A gazdasági tevékenység során a vállalkozásnak szüksége van az anyagok mozgatására a raktárak vagy a szerkezeti részlegek között. Az elsődleges dokumentum ebben az esetben egy fuvarlevél (M-11 nyomtatvány). A küldő fél MOL-ja adja ki 2 példányban: az 1. az átadó félnél marad és alapul szolgál a nyilvántartás anyagainak leírásához, a 2. átkerül a fogadó fél MOL-jához, és ez az alapja. áruk és anyagok elfogadása a számlán.
A könyvelésben felsorolt áruk és anyagok tényleges rendelkezésre állásának azonosítása érdekében a szervezet leltárt készít. Szükség szerint elvégezhető a fej parancsára, valamint meghibásodás nélkül a következő esetekben (a 119n. Sz. Megrendelés 22. pontja):
Az ellenőrzés gyakorisága a vállalkozás számviteli politikájában is tükröződhet.
Az ellenőrzés lefolytatásának eljárását az ingatlanleltár módszertani utasításai szabályozzák, amelyeket az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1995.06.13-i 49. sz.
Először a vállalkozásnál megrendelést adnak ki egy leltár elvégzésére, megjelölve azokat a személyeket - a bizottság tagjai (legalább 3 fő), akiket a vezető jóváhagyott (INV-22 forma). Az ilyen bizottságnak joga van teljes körű ellenőrzést lefolytatni a MOL jelenlétében. Az ellenőrzés előtt a MOL bármilyen formában nyugtát ír ki arról, hogy minden árut és anyagot figyelembe vettek, és a dokumentumokat átadták a számviteli osztálynak.
Az ellenőrök ellenőrzik az anyagok tényleges rendelkezésre állását a listával, amelyet leltárlistának hívnak (INV-3 forma).
Olvassa el a cikkben az anyagok elérhetőségének ellenőrzésénél használt leltárt "Egységes INV-3 nyomtatvány - forma és minta" .
Egy ilyen dokumentum tartalmaz egy oszlopot, amely tartalmazza a könyvelésben elszámolt anyagok számának adatait, és egy üres oszlopot, amelyben az ellenőrök az áruk és anyagok tényleges rendelkezésre állását tükrözhetik. Az értékek teljes újraszámítása után a bizottság aláírja ezt a nyilatkozatot. Az utolsó oldalon található MOL megjegyzi, hogy az ellenőrzést az ő jelenlétében hajtották végre, és a bizottsághoz nincs igény.
Ha ennek eredményeként eltéréseket állapítottak meg a számviteli és a tényleges mennyiségek között, egy dokumentumot állítanak össze - egy összevonási lapot, amelyen minden ilyen eltérést rögzítenek (INV-18 forma).
Olvassa el a nyilatkozat kitöltésének jellemzőit az anyagban .
Ha többletet találnak, akkor azt figyelembe kell venni. A vállalkozás jövedelmének tekintik, és a 91. számla hitelén rögzítik.
Abban az esetben, ha az áruk és anyagok téves osztályozását észlelik, az eredmény kölcsönösen ellensúlyozható. Ilyen beszámítás csak 1 MOL esetében lehetséges 1 ellenőrzött időszakra, és csak hasonló típusú, azonos mennyiségű termékek esetében (a 119n rendelés 32. pontja).
Ha hiányt állapítanak meg, akkor először meg kell deríteni, hogy volt-e természetes veszteség (például zsugorodás, zsugorodás). A határon belüli hiányt a társaság kiadásainak tekintik, és a 26. (44.) számla terhére írják le, a túllépést és a tényleges hiányt a MOL-nak meg kell térítenie. A feltárt eltérések tükrözése érdekében az INV-26 forma használható.
Az űrlap kitöltéséhez lásd a cikket .
Az anyagok raktárból történő leírásához csatolni kell az egyik okmányt: limit átvételi kártyát (M-8 nyomtatvány), számlát az anyagok oldalra juttatásáról (M-15 nyomtatvány), számlakövetelést (nyomtatvány) M-11) vagy fuvarlevél (TORG-12 nyomtatvány).
Az anyagban megtalálható az M-15 forma .
Egy szervezet létrehozhat egy raktárt, amelyet harmadik felektől származó anyagok tárolására terveztek, és bizonyos díjazásban részesülhet a tárolási szolgáltatásokért. Ezt a tevékenységet az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 909. sz.
Ebben az esetben a szerződő felek közbeszerzési szerződést kötnek. Vagyis bárki, aki kívánja, jogosult letétbe helyezni áruit és anyagait. Az anyagok minőségi, mennyiségi és választék-átvételét a raktárvezető MOL végzi. A betétesnek bármikor lehetősége van a MOL jelenlétében megvizsgálni vagy ellenőrizni, valamint átvenni értékeit.
A teljes tárolási eljárást elsődleges dokumentumokkal állítják össze. Vegyük fontolóra a legfontosabbakat.
Az áruk és anyagok raktárba vételét az áruk és anyagok átvételének és átadásának aktája kíséri (MX-1 nyomtatvány), amelyet 2 példányban adnak ki: mindkét félnek egyet-egyet. A MOL egy speciális naplóban rögzíti a raktározásra szánt áruk és anyagok átvételét (MX-2 nyomtatvány).
A tárolási idő leteltével, valamint a betétes kérésére, írásban elkészítve, a raktárvezető visszaküldi az anyagokat. Ezt az eljárást az áruk visszaszolgáltatásáról szóló törvény kíséri (MX-3 nyomtatvány).
Az áruk és anyagok számával és mozgásával kapcsolatos összes adatot a MOL speciális folyóiratokban rögzíti (МХ-4, -5, -6, -7, -8).
Az MX-1 és MX-3 formanyomtatványok és azok kitöltési eljárása megtalálható az anyagokban:
A vállalat hatékony és zavartalan működéséhez szükséges a raktárak munkájának megfelelő megszervezése. Az áruk és anyagok raktárakban történő mozgásának nyomon követése érdekében nagyon fontos, hogy időben kiírják a kísérő és elsődleges dokumentumokat, amelyek forgalmát a dokumentum számviteli ütemezésével kell rögzíteni a vállalkozás számviteli politikájában.
