Az Orosz Föderáció minden állampolgárának, aki nagy mennyiségű jövedelmet kap, tudnia kell, hogyan kell kitölteni 3 személyi jövedelemadót. Mert ez mindenkire vonatkozik, nem csak az egyéni vállalkozókra, hanem a lakást, autót eladott, más módon bevételhez jutó állampolgárokra is. Ideje egy cikket szentelni ennek a témának.
A jogszabály kimondja: az ország összes adóalanyát adóalanynak ismerik el. A beszámolót nemcsak a belföldi bevételekről, hanem a családi költségvetéshez külföldön befolyt pénzeszközökről is meg kell őrizni.
A lakosok közé nemcsak az Orosz Föderáció állampolgárai tartoznak, hanem minden olyan alany, aki évente több mint 183 napot tartózkodott az országban. A 3-as személyi jövedelemadó formanyomtatványt még azoknak a szerencséseknek is be kell nyújtaniuk, akik nyertek a lottón, akik nagy örökséget vagy egyéb ajándékot kaptak, mondjuk több mint 100 000 rubel értékben. A gyermek ellátása és nevelése után szociális adókedvezményben részesülőknek is ki kell tölteniük ezt az űrlapot.
2019-ben a polgárok számára ugyanazok a határidők járnak, mint mindig. Erre az időszakra vonatkozó nyilatkozatot 2019. május 3-ig lehet benyújtani. Sőt, a levonási jog igénylése esetén az űrlap egy éven belül kitölthető és elküldhető.
Miután kitöltötte a 2019-es 3-NDFL-t, válassza ki a megfelelő bejelentési módot:
Rizs. 1. Magánszemélyek jövedelemadó-bevallásának címlapja - kitöltési minta
Látott már mintát a címlap kitöltésére. Mivel ez a legfontosabb lap, érdemes részletesen átgondolni az összes alfejezet kitöltését.
| alszakasz | Mit írjak |
| Kalap | TIN, javítási szám *, időszak (év), IFTS kód. |
| Az ország kódja | Országkód (643 az Orosz Föderáció esetében), 999 azok számára, akik nem rendelkeznek állampolgársággal. |
| Fizető kategória kódja | Kód egyéni vállalkozónak 720, közjegyzőnek 730, magánszemélynek 760, bérbeadónak és gazdálkodónak 770 |
| Információk az adózóról | Teljes név, születési idő és hely, útlevél adatai, elérhetőségi telefonszám és adózói státusz (rezidens 1, nem rezidens 2). |
| A csatolt dokumentumok listája | Jövedelem típusától függően 2-NDFL igazolás, pénz átvételéről szóló bizonylat autóeladáskor stb. |
| Oldalszám | Tüntesse fel a nyilatkozatban kitöltendő oldalak számát a mellékletekkel együtt** |
| Aláírás | Kézzel vagy elektronikus formában történő kézbesítéskor, digitális elektronikus aláírással. |
* - a nyilatkozat első benyújtásakor a 000-es javítási számot kell megadni, ezt követően növekvő sorrendben kerül hozzárendelésre (001, 002 stb.)
** - ebben a nyilatkozatban csak 19 lap van, nem kell mindegyiket kitölteni. Csak azokat, amelyek tükrözik a kapott jövedelemre, a fizetett adókra és a levonásokra vonatkozó információkat.
A KND 1151020 típusú adóbevallásban tizenkilenc lap található, és az FTS webhelye részletes utasításokat tartalmaz mindegyik kitöltéséhez. Mutatjuk az adózók által leggyakrabban használt kimutatásokat:
A lap - lehetővé teszi az eladott lakással, autóval kapcsolatos információk megadását.
1. szakasz:
2. szakasz:
D2 lap:
Hogyan kell online kitölteni egy nyilatkozatotNem mindenkinek kényelmes bemenni az adóhivatalba a regisztráció helyén, nyomtatványt kérni és kézzel kitölteni. Több szabadidőt talál a számítógép előtt ülve. Ezért a KND 1151020 adóbevallás kitöltésének legegyszerűbb módja, ha regisztrál a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján.
A lépésről lépésre a folyamat így néz ki:
Vegyük az egyik korábban jelzett lapot, és nézzük meg, hogyan kerültek be az adatok:
Példa. Polgár Kirchanova A.S. 2016-ban eladta a lakást, 2017-ben pedig nyilatkozatot tett az elmúlt időszakról. A lakást 2014-ben örökölte, ami azt jelenti, hogy a törvény által meghatározott 3 évnél kevesebb volt a birtokában, és a tranzakciót Kirchanova jövedelemadója terheli. A nyilatkozathoz csatolnia kell az adásvételi szerződést, a fizetési bizonylatot, a lakóterület tulajdonjogának igazolását és az öröklési jog megszerzésének bizonyítékát. Kirchanova állampolgár A bevallási lapja információkat tartalmaz a vevőről (Kiselev A.V.), TIN-jéről (7705888888), a tranzakció összegéről (2 500 000 rubel), a levonás nélküli adóalapról (1 500 000 rubel), az adó pontos összegéről (195 000 r) .
A lap, a lakás eladásával kapcsolatos információk kitöltése:
A dokumentum többi lapja és részei nagyjából ugyanígy vannak kitöltve. Ha ez a 2. szakasz, amely meghatározza az adóköteles éves pénzügyi alapot, akkor ebbe soronként be kell írni:
2. szakasz, teljes összeg és adó:
Sok lehetőség van, de a hivatalos az egy. Ezt "Nyilatkozatnak" hívják, ezt a szoftvert közvetlenül a Szövetségi Adószolgálat webhelyéről töltheti le. A letöltés teljesen ingyenes, a szoftver nyilvánosan elérhető minden regisztrált adózó számára. Ez a program automatikusan elmenti az adózóra vonatkozó adatokat, kitöltéskor ráragasztja - csak a bevételt és annak típusát kell megadni. Ezenkívül a fizetés mértékétől függően (rezidens vagy nem rezidens) a program kiszámítja az adó összegét. Természetesen a levonásokat is figyelembe veszik.
A pályázathoz ingatlanadó levonás csatolnia kell a lakásvásárlásról szóló szerződés másolatát, a lakástulajdonjogról szóló okirat másolatát vagy a lakás adóalany részére történő átruházásáról szóló törvényt. Ezenkívül csatolni kell a megfelelő módon teljesített fizetési bizonylatokat, amelyek igazolják, hogy az adózó befizette a pénzeszközöket, például helyiségek javítására vagy kölcsön kamataira, ha ezek a költségek is önrész (hitelmegbízások nyugtái, bankszámlakivonatok a vevő számlájáról az eladó számlájára történő átutalásról, eladási és pénztárbizonylatok, az eladó címével és útlevéladataival rendelkező személyektől anyagok vásárlásáról szóló cselekmények és egyéb dokumentumok).
A 2015-ös személyi jövedelemadó-bevallás (3-NDFL űrlap) kitöltésekor javasoljuk a „Nyilatkozat 2015” program használatát, amely ingyenesen letölthető az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelyéről. Olvass tovább itt.
A „2015-ös nyilatkozat” program az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Fő Kutatási Számítástechnikai Központjának (GNIVT) honlapján (www.gnivc.ru) is felkerült a „Szoftver” rovat „Nyilatkozatok” részében.
Kiinduló adatok: Livanova Natalya Mikhailovna (TIN 772455555555) 2015-ben 171 000 rubel bevételt kapott a Park in Izmailovo LLC-től. A személyi jövedelemadót a munkáltató 13 százalékos kulccsal visszatartja, és teljes egészében a költségvetésbe utalja.
2015-ben N.M. Livanova 2 500 000 rubelt fizetett egy magánszemélytől egy lakás megvásárlásához. A tulajdonjogot N.M. Livanov 2015.10.22., a lakás átvételi és átadási okirata 2015.10.25.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (a továbbiakban: kódex) 220. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése szerinti ingatlanadó-levonás megszerzése érdekében a lakásszerzés költségeiből N.M. Livanovának az alábbi dokumentumokat kell csatolnia a 2015. évi adóbevallásához:
1. adóügynöktől kapott jövedelmet igazoló dokumentumok:
2. A lakásvásárlás költségeire vonatkozó ingatlanadó-levonáshoz szükséges dokumentumok:
A lakás tulajdonjogáról szóló 2015. október 22-i okirat másolata - 1 oldal;
Az N.M. részére történő fizetést igazoló dokumentumok másolata. Libanoni pénzeszközök teljes egészében a lakás eladójának - nyugta 1 oldalon;
A lakás átvételi és átadási okiratának 2015.10.25-i másolata - 1 oldal.
CÍMLAP
Az egy oldalból álló adóbevallás címlapjának kitöltésekor általános információkat tartalmaznak az adózóról.
Az adóbevallás címlapján (lásd 2. ábra) a „Korrekciós szám” rovatba a 0 szám kerül beírásra, mivel az N.M. A Livanova 2015-ös bevételét először mutatják be.
A „TIN” tételben fel kell tüntetni az adóalany - magánszemély - azonosító számát, amelyet az adott személynek az Orosz Föderáció adóhatóságánál történő adóregisztrációját igazoló dokumentumban kell feltüntetni. Ha az adózó nem rendelkezik TIN-számmal, akkor ez a feltétel nincs kitöltve. Példánkban felírjuk Livanova N.M. TIN-jét. 7724555555. A „TIN” mezőt a nyilatkozat minden további lapján is ki kell tölteni.
Az „Adóidőszak (kód)” bekezdésben a 34-es szám már be van írva - ez az adóidőszak kódja (2015), majd a beszámolási adóidőszakot jelzi - 2015.
Az „Adóhatósághoz benyújtva (kód)” rovatba annak az adóhatóságnak a négyjegyű száma kerül beírásra, amelynél az adózót az adóval nyilvántartásba vették. Példánkban a 7724, ahol a 77 a régiókód (Moszkva), a 24 az adóhatóság száma (egybeesik Livanova N.M. TIN-számának első négy számjegyével).
Az országkód mező annak az országnak a numerikus kódját tartalmazza, amelynek a személy állampolgára. Az országkód a világ országainak összoroszországi OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 (vagy OKSM osztályozója) szerint van feltüntetve. Ha valaki nem rendelkezik állampolgársággal, az „Országkód” mezőben a személyazonosságát igazoló okmányt kiállító ország kódját kell feltüntetni. Például a 643 kód Oroszország kódja, a 804 kód Ukrajna kódja. Ha egy személy nem rendelkezik állampolgársággal, a 999-es kódot kell feltüntetni.
Az „Adózói kategória kódja” mező kitöltése a személyi jövedelemadó bevallási űrlap kitöltésére vonatkozó eljárás (a továbbiakban: Eljárás) 1. számú mellékletében található Névjegyzék alapján történik. N.M. Livanova a bevallásban a 760-as adózói kódot tünteti fel "egy másik magánszemély, aki a Vámkódex 227.1. és 228. cikke szerint, valamint a Vámkódex 218-221. cikke szerinti adólevonás igénybevétele céljából nyilatkozik, vagy más cél."
A „Vezetéknév”, „Keresztnév”, „Apanév” bekezdésekben az adózó vezeték-, kereszt- és családneve szerepel, rövidítés nélkül, a személyazonosító okmánynak megfelelően. Külföldi személyek számára megengedett a latin ábécé betűinek használata az írás során.
A középső név hiányozhat, ha az nem szerepel az adózó személyazonosságát igazoló dokumentumban.
A "Születési dátum" pontban a születési dátumot (nap, hónap, év) sorban egymás után arab számokkal jelöljük, például 1977.01.01., ahol 01 a nap, 01 a hónap, 1977 a születés éve.
A „Születési hely” mezőt a személyazonosító okmánynak megfelelően kell kitölteni. Példánkban - Moszkva.
A személyazonosító okmányra vonatkozó adatok rovat alatti mezők kitöltése a megfelelő okmány alapján történik. Ebben az esetben a „Dokumentumtípus kódja” a bizonylatkódok könyvtárából kerül kiválasztásra, amely a 3-NDFL kitöltési eljárásának 2. számú melléklete. Az Orosz Föderáció állampolgárának útlevelében egy kód található - 21.
Az "Adózó státusza" bekezdés jelzi a magánszemély - adózó - státuszát. Ugyanakkor az 1-es számot az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei írják be (azaz olyan személyek, akik 12 egymást követő hónapon belül legalább 183 naptári napot tartózkodnak az Orosz Föderáció területén). Azok a magánszemélyek, akik nem az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei, a 2-es számot írják be az „Adófizető státusza” mezőbe.
Az „Adózó lakóhelye” rovatban az adózó személyazonosságát igazoló okirat vagy a lakóhely címét igazoló egyéb okirat alapján az adózó állandó lakóhelyének teljes címét kell feltüntetni.
A címelemek a következők: „Irányítószám”, „Régiószám”, „Körzet”, „Város”, „Település”, „Utca”, „Ház”, „Épület”, „Lakás”. Ha nem ismeri irányítószámát, itt elolvashatja, hogyan találhatja meg az irányítószámot cím szerint.
A "területi kódok" annak az Orosz Föderációnak a kódja, amelynek területén egy személy lakóhellyel rendelkezik. A régiókód a "Régiós kódok" könyvtárból (az eljárás 3. számú melléklete) kerül kiválasztásra (egybeesik a Livanova N.M. TIN-számának első két számjegyével).
A címlapon az adózóra vonatkozó adatokon túl a nyilatkozat összes kitöltött oldala és a csatolt igazoló okmányok (másolatuk) száma szerepel. Ebben az esetben az adózó vagy képviselője jogosult az ilyen okmányokról nyilvántartást készíteni és azt a nyilatkozathoz csatolni. Példánkban az igazoló dokumentumokat 4 lapon csatoljuk (2-NDFL igazolás, a lakás igazolásának másolata, nyugta másolata, a lakás átvételi és átadási okiratának másolata).
A nyilatkozat minden kitöltött oldalának aljára az adózó vagy képviselője írja alá aláírását és az aláírás dátumát.
Ha a nyilatkozatot az adózó törvényes vagy meghatalmazott képviselője írja alá, akkor csatolni kell az e személy jogosultságát igazoló dokumentum másolatát.
Az A lap a Livanova N.M. által átvett 2-NDFL 2015. évi bizonyítvány alapján kerül kitöltésre. munkahelyükről - az Izmailovo LLC-i Parktól (lásd a 2. ábrát).
Amikor a 3-NDFL nyilatkozat A lapján megadja a Park in Izmailovo LLC-től kapott bevételre vonatkozó információkat (ez egy adóügynök), akkor tükröznie kell az adóügynök adatait (név, TIN / KPP), és ki kell töltenie. az "OKTMO kód" mezőben, amelynek értékének meg kell egyeznie a 2-NDFL formátumú Tanúsítvány "OKTMO kód" mezőjének 1.3. pontjában szereplő mutatójával (erre a tanúsítványra az 1. ábrán látható példa).
A 020 - jövedelemtípus kódja sorban meg kell adni a címtárból származó kódot - a jövedelemtípusok kódjai, amelyet a 3-NDFL kitöltési eljárásának 3. számú melléklete tartalmaz. Mivel a munkáltató a Livanova N.M. adóügynök, i.e. átutalja utána a jövedelemadót, amit a 2-NDFL igazolás igazol (erre az igazolásra egy példa az 1. ábrán látható), majd beállítjuk a jövedelemtípusok kódját - 06 - „Munkaviszony alapján kapott jövedelem (polgári jogi) szerződés, amelyből az adót az adóügynök visszatartja."
bekezdésekből kell átvezetni a bevételek teljes összegét és az adóköteles jövedelem összegét. 5.1 és 5.2 tanúsítványok 2-NDFL formában. A kiszámított és levont adó összege a bekezdésekből kerül átvezetésre. 5.3 és 5.4.
A Park in Izmailovo LLC-től kapott bevétel teljes összege 171 000 rubel, az adóköteles jövedelem összege 171 000 rubel. Az adó összege 22 230 rubelt tett ki. (171 000 rubel x 13%), a visszatartott adó összege is 22 230 rubel.
Az A lapon fogadott adatok ezután a 2. szakaszba kerülnek
A lakásvásárlás költségei a D1 lapon vannak feltüntetve (lásd 4. ábra).
D1 lap kitöltése Livanova N.M. ponttól indul, ahol az objektumra vonatkozó információ feltüntetése - a levonást igénylő tárgy nevének kódja - az objektumok nevére vonatkozó hivatkozási kód alapján kerül kitöltésre, amely a 1. sz. 5. pontjához a nyilatkozat kitöltési eljárása (1. kód - lakóépület, 2. kód - lakás, 3. kód - szoba stb.);
Az objektum tulajdonjogának típusa (1-es számmal van feltüntetve, ha a tárgyat az adózó egyéni tulajdonban szerezte, 2-es számú - közös tulajdonban, 3-as - közös tulajdonban, 4-es - ha az ingatlant kiskorú gyermek részére szerezte );
A 030-as mezőben az adózó jelét az ingatlanadó-levonást bejelentők névjegyzékéből tüntettük fel, amelyet a 3-NDFL kitöltési eljárás 3. számú melléklete tartalmaz.
Például a 01-es kódot az objektum tulajdonosa, a 02-es kódot - az objektum tulajdonosának házastársa stb. Livanov példájában N.M. maga a tulajdonos, ezért a kódot a 01-re írjuk.
A „levonást az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 220. cikkének (10) bekezdésében előírt módon” mezőben lévő egységet olyan nyugdíjban részesülő adófizetők írják be, akiknek ingatlanadó-levonása átvihető a korábbi adózási időszakokra.
Mivel Livanova N.M. nem nyugdíjas, és a levonását egy korábbi időszakra viszi át, akkor -0-t tesz ebben a mezőben.
Az objektum címe az Orosz Föderációban; valamint tájékoztatás a felmerült költségekről:
A lakás tulajdonjogának bejegyzésének dátuma. Példánkban a lakás tulajdonjogát igazoló okiratot N.M. Livanova 2015.10.22.;
Részesedés a tulajdonban;
Az év, amikor az adójóváírást elkezdték használni;
Az év, amelyre az adólevonást megadják;
A lakásvásárláshoz ténylegesen felmerült kiadások összege, de legfeljebb 2 000 000 rubel.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a törvénykönyv 220. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése alapján az ingatlanadó-levonás maximális összege a lakásvásárlás költségeire 2 000 000 rubel.
Vagyis miután 2 500 000 rubelt fizetett egy lakásért, N.M. Livanovának joga van ingatlanadó-levonást igényelni legfeljebb 2 000 000 rubel összegben;
Példánkban a levonás alkalmazásának éve 2015, a tulajdoni hányad 100%, azaz. törtként 1/1. Az 1.10. albekezdést azonban nem kell kitöltenie azoknak az adóalanyoknak, akik első alkalommal kérnek ingatlanadó-levonást az adóhatóságtól olyan ingatlantárgy (tárgyak) beszerzésének költségeire, amelyekre vonatkozóan az ingatlan átvételi jogát igazoló dokumentumok az adólevonások 2015. január 1-jétől kezdődnek. Példánkban az N.M.-től lakásvásárlásra vonatkozó dokumentumok. Livanova 2015 novemberében kelt, ezért nem tölti ki az 1.10. Ha a lakásra vonatkozó dokumentumokat például 2013-ban adták ki, akkor ebben a mezőben az 1/1 töredéket kell feltüntetnie.
(A helyes tört a következőképpen van feltüntetve: a számlálót az első cellától kezdve, az üres cellákban pedig kötőjel, hasonlóan a nevező szerepel.) A lakásvásárlással kapcsolatban ténylegesen felmerült kiadások összege 2 500 000 rubel, de az ingatlanadó-levonás céljából 2 000 000 rubelt feltételezünk.
Ezután a D1 lap 2. szakaszában Livanova N.M. ki kell számítania az ingatlanadó-levonás összegét.
A p.p. 2,7 lap D1 Livanova N.M. jelzi a kapott bevétel teljes összegét, amelyet az A lap 080-as mutatójából átvezetnek - 171 000 rubel.
p.p. érték 2,7-tel kevesebb, mint a lakásvásárlás igazolt költsége, amelyre N.M. Livanova a 2015-ös nyilatkozat szerint ingatlanlevonást igényelhet (171 000 rubel.< 2 000 000 руб.). Таким образом, сумму 171 000 руб. Н.М. Ливанова может отразить в п.п. 2.8 листа Д1.
A lakásvásárlás költségeinek fennmaradó összege 1 829 000 rubel a következő adózási időszakra kerül át. (2 000 000 rubel - 171 000 rubel). Ez az érték tükröződik a p.p. 2.10 D1 lap.
Most térjünk át a 2. rész kitöltésére, ahol a 13%-os kulccsal adózott jövedelem után számítjuk ki az adóalapot és a költségvetésbe fizetendő (költségvetésből visszatérítendő) adó (pótlék) teljes összegét (lásd 5. ábra). Itt N.M. Livanova rámutat:
A 010-es sorban - a bevétel teljes összege 171 000 rubel;
030. sor - az adóköteles jövedelem teljes összege, 171 000 rubel.
A 4. „Az adóalapot csökkentő kiadások és adólevonások összege” (040. sor) mutató értéke a D1 lap 2.8. pontjából 171 000 rubel.
Ebben az esetben a 2. szakasz 030. sorának mutatója megegyezik a 040. sor mutatójával.
Ennek megfelelően a 060 „Adóalap” sorban rögzítésre kerül a 0 rubel ebből eredő különbsége.
A 070-es sort úgy számítjuk ki, hogy a 060-as sort (0 rubel) megszorozzuk 13%-kal, 0 rubelt kapunk.
Az A lap 100 mutatójának értéke (22 230 rubel) átkerül a 080 sorba
A 140. sor értékének kiszámításához (a költségvetésből visszatérítendő adó összege) ki kell vonni a 070. sor értékét (0 rubel) a 080. sorból (22 230 rubel). A költségvetésből 22 230 rubel összegű visszafizetendő adót kapunk.
Az adóbevallás teljesítése az 1. "Tájékoztatás a költségvetésbe fizetendő adó (pótdíj) / költségvetésből visszatérítendő" rovat kitöltésével fejeződik be.
N.M. Livanova az 1. pontban tükrözi a költségvetésből visszaigényelhető adó összegét a költségvetési besorolási kód és az OKTMO kód szerint (lásd 6. ábra).
Az "OKTMO kód" pontban fel kell tüntetni annak a közigazgatási-területi formációnak a kódját, amelynek területén az adófizetés (pótlékfizetés) történik. Az OKTMO kód jelentését az "Összororoszországi önkormányzatok területi osztályozója (OKTMO)" tartalmazza. Az OKTMO kódról az adóregisztráció helye szerinti adóhatóságtól kaphatnak tájékoztatást. Példánkban N.M. Livanova a lakóhelyén nyújt be nyilatkozatot, és Moszkva Sokolniki kerületében él, amelynek OKTMO kódja 45315000.
Ennek a szakasznak a 020-as sora a személyi jövedelemadó 182 1 01 02030 01 1000 110 BCC-jét jelzi (3 személyi jövedelemadó esetén hogyan lehet megtudni az adó CBC-jét), a 060. sor - a költségvetésből visszatérítendő adó összegét, 22 230 rubel.
Szükséged lesz
Utasítás
Töltse le az adóhivatal oldaláról, és telepítse a szükséges évre vonatkozó nyilatkozat-kitöltő programot.
Nyissa meg a programot. A program a „Feltételek beállítása” fülön nyílik meg. Kitöltjük: a bevallás típusát, az ellenőrzés számát (listából válogatva), a beszámolási évet, az adózó jelét, a rendelkezésre álló bevételt, a valódiság igazolását.
Lépjen a „Nyilatkoztatói adatok” fülre. Személyes adatokat töltünk ki.
Megnyomjuk a "házat". Folytatjuk a cím kitöltésével (). 2013-ban az "OKATO kód" jelzőt az "OKTMO kód" váltotta fel. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján található egy "Learn OKTMO" elektronikus szolgáltatás. Lehetővé teszi az OKTMO kód meghatározását az OKATO kód, a település neve alapján, valamint a Szövetségi Információs Címrendszer (FIAS) címtárából származó adatok felhasználásával.
Lépjen az "Orosz Föderációban kapott bevétel" fülre. A „befizetési források” rovat mellett kattintson a „+” jelre, és töltse ki a munkáltató adatait (a 2 szja-igazolásból veszünk adatot).
Hasonlóképpen kitöltjük a táblázatot a bevétellel. Kattintson a "+"-ra és töltse ki: jövedelem kód, jövedelem összege, levonás kódja, levonás összege, bevétel hónapja. A személyi jövedelemadó 2. igazolásból veszünk információkat.
Töltse ki a bevételi táblázat alatti oszlopokat. A bevétel teljes összegét a program automatikusan kiszámolja. A jövedelem adóköteles összegét, a számított adó összegét, a levont adó összegét - magunk töltjük ki (szja 2. igazolás tájékoztatója).
Lépjen a "Levonások" fülre. A „Szabványos adólevonás biztosítása” oszlopban pipát teszünk, jelezzük, hogy mely levonásokat kapjuk meg (információ a személyi jövedelemadó 2. igazolásából).
Kattintson a ház képére. A megszerzett lakásra vonatkozó adatokat kitöltjük. Kattintson a "Tovább az összegek beviteléhez" gombra.
A vagyon típusának és a házastársak vagyonrészének kitöltése.
Megnézzük a tulajdonjogot:
- Megosztott tulajdonjog (a részvények egyértelműen meghatározottak); - vagyoni levonás a részesedésnek megfelelően történik, nagysága nem változtatható;
- közös tulajdon. Nem számít, hogy ki szerepel az igazolásban tulajdonosként, ha a lakást házasságban vásárolták, az ingatlant az Orosz Föderáció családi kódexének megfelelően közösnek ismerik el (az RF IC 33. és 34. cikke). A levonás főszabály szerint egyenlő részarányban (egyenként 50%) kerül felosztásra, de a házastársaknak jogukban áll azt tetszőleges arányban újra felosztani az adóhivatalhoz (bármilyen formában) benyújtott részvényfelosztási kérelemmel.
Kiírjuk a lakásvásárlás és a hiteltörlesztés költségeinek összegét.
Az ingatlanlevonás összege.
A 2014. január 1. előtt vásárolt lakások esetében a lakástárgy teljes levonásának korlátja 2 000 000 rubel. Ez azt jelenti, hogy ha ennél az összegnél többet költött, akkor is 260 000 rubel levonásban részesül (a 2 000 000 rubel 13%-a), és ez az összeg kerül felosztásra a házastársak között, ha az ingatlant házasságban vásárolták.
A 2014. január 1. után vásárolt lakások esetében a teljes levonás határa 2 000 000 rubel. minden állampolgárra vonatkozik. Vagyis a férj 2 000 000 rubeltől (260 000 rubel), a feleség pedig 2 000 000 rubeltől kaphat levonást. (260 000 rubel).
Az ingatlanlevonáson túlmenően az állampolgár jogosult a lakásvásárlásra (építésre) felvett kölcsön kamatai törlesztésére vonatkozó levonásra. A hitel kamatlevonása a főlevonással megegyező arányban kerül felosztásra. Azaz, ha a házastársak kérték a levonás 75%-ának a férjnek és 25%-ának a feleségnek a felosztását, akkor a kamatlevonás a férjnek is 75%, a feleségnek pedig 25%-ban részesül.
A 2014 előtt felvett kölcsönök esetében a fizetett kamat összege, amelyből az állam a jövedelemadó 13%-át visszatéríti, nincs korlátozva, a 2014. január 1. után felvett hiteleknél az ilyen kiadások maximális összege 3 000 000 rubel (vagyis Ön maximum 390 000 rubelt küldhet vissza.)
30 nap elteltével kapja meg az ingatlanlevonási jogról szóló adóértesítést, és adja át a munkáltatónak. E dokumentum alapján a munkáltató nem von le személyi jövedelemadót, vagyis nem 13%-kal adózik a munkabér. Tájékoztatásul: 2015. február 14-én hatályba lépett az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat rendelete, amely jóváhagyta az új 3-NDFL adóbevallási űrlapot. A 2014-es bevallást új formában fogadja el az adóhatóság, a kitöltési program már megjelent az adó honlapján.
Források:
Ha a magánszemély vállalkozóként jelentkezik be az adóhivatalnál, és nem kér kedvezményt, általános adózási rendszer jön létre számára, amely személyi jövedelemadó-számítási és -fizetési kötelezettséget von maga után. Ugyanakkor az év végén egyszer 3-NDFL adóbevallást kell készíteni, amelyet az IFTS-hez kell benyújtani.
Az Orosz Föderáció adótörvénye előírja, hogy azoknak a személyeknek, akik önállóan számítják ki és fizetik a 3-NDFL-t, ki kell tölteniük a 3-NDFL-nyilatkozatot.
Ezek tartalmazzák:
A vállalkozás alkalmazottainak, valamint a munka- és polgári jogi szerződés alapján tevékenységet folytató vállalkozóknak ezt a nyilatkozatot nem kell benyújtaniuk. Ezeket a munkáltatóik évente benyújtják.
Ha azonban ingatlanhasználattal vagy adólevonással kapcsolatban kívánnak adó-visszaigényelni, akkor a munkáltatói igazolások alapján 3NDFL-jelentést kell benyújtaniuk az IFTS-hez.
Figyelem! Ha az egyéni vállalkozók speciális adózási rendszert alkalmaznak, akkor bizonyos esetekben be kell nyújtaniuk ezt a nyomtatványt, még akkor is, ha az alkalmazott rendszer miatt mentesség van. Például ingatlan eladásakor vagy nyeremény átvételekor.
Egyes esetekben az egyéni vállalkozóknak 4-NDFL jelentést is kell készíteniük.
A jogszabály előírja, hogy a 3-NDFL adóbevallást a magánszemélynek április 30-ig az általános módon kell benyújtania. Ez a szabály az IFTS-ben regisztrált egyéni vállalkozókra vonatkozik. Ha ez a nap hétvégére vagy ünnepnapra esik, a jelentés benyújtásának határideje a következő munkanapra tolódik.
Ezt a határidőt csak azok a magánszemélyek szeghetik meg, akiknek az adóügynökeik kiszámolták és bejelentették az adót, és az állampolgárok maguk nyújtanak be egy nyomtatványt a levonáshoz.
Figyelem! Ha az általános adózási rendszert (OSNO) alkalmazó vállalkozó bezárja az egyéni vállalkozót és kikerül a nyilvántartásból, akkor a törléstől számított öt munkanapon belül 3-NDFL nyomtatványt kell kiállítania.
A 3-NDFL 2017. évi nyilatkozatot, a korábbi időszakokhoz hasonlóan, a magánszemély állandó lakóhelye szerinti adóhatóságnak kell megküldeni, azaz regisztrációval.
Annak meghatározásához, hogy pontosan melyik adóhivatalhoz kell bejelentenie, e hatóság honlapján veheti igénybe a szolgáltatást. A megfelelő mezőkben meg kell adnia a címét a címtárból egy személyhez, és a webhely megmondja, melyik intézményhez kell fordulnia.
Azok viszont, akik nem kötelezőek 3 szja-t, a lakcímükön nyújthatnak be 3 szja bevallást.
Az adózónak többféleképpen is joga van jelentést küldeni az IFTS-nek:
A 3-NDFL-jelentés kiállításának eljárását a megfelelő utasítás határozza meg:
Figyelem! Jelen pillanatban a cikk a régi formát mutatja be, mely szerint 2017-ben számoltak be. 2017. december 15-én megjelent a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11/822 számú rendelete, amely már 2018-ban új, módosított adatszolgáltatási formát vezet be. A végzés hatálybalépéséhez a megjelenéstől számított 2 hónapnak kell eltelnie.
A kapott bevételről beszámoló vállalkozónak ki kell töltenie a címlapot, az 1. és 2. résszel ellátott íveket, valamint a B lapot.
Felülről ki kell töltenie a lapot, ahol a vállalkozó TIN-jét rögzítik. Az alábbiakban a lap sorozatszámának mezője található.
Kiigazítási szám mezőígy töltve ki:
BAN BEN "Adóidőszak kódja" oszlop a "34" érték kerül beírásra, ami azt jelenti, hogy a nyomtatvány a naptári évre vonatkozik. A következő oszlop magát az évet jelzi. Ezután le kell írnia a Szövetségi Adószolgálat kódját, ahová a jelentést küldik, ez négy számjegyből áll.
Utána jön "Adózó adatai" alpont. Első lépésként fel kell tüntetni annak az országnak a kódját, amelynek állampolgársága az egyéni vállalkozó rendelkezik. Oroszország esetében itt a "643" van feltüntetve.
Ezt követően fel kell írni a születési dátumot és helyet.
Ezután jön egy alszakasz, amely a személyazonosító okmányra vonatkozó információkat tartalmazza. BAN BEN "Dokumentumkód" mezőben numerikus jelölését írjuk le. Például 10 külföldi útlevél, 21 orosz útlevél stb.
Az "Adózó státusza" mezőbe beírható:
Először le kell írnia egy kódot, amely meghatározza, hogy melyik cím szerepel a dokumentumban:
Ezt követően a cím elemei a speciálisan kijelölt oszlopokba kerülnek - a régiókód, a település neve, utca stb. Ezt szigorúan a személyazonosító okmány adatainak megfelelően kell megtenni.
Ha egy külföldi vállalkozónak nincs oroszországi címe, lent van egy mező a külföldi adatainak írásához.
Ezután fel kell írnia a kapcsolat telefonszámát és a dokumentumot alkotó oldalak számát. Az utolsóként jelzett oszlopot célszerű a teljes nyilatkozat elkészítése után kitölteni, és annak mennyisége pontosan ismert. A közelben van egy mező, amelyben meg kell adnia az alkalmazásokat tartalmazó lapok számát. Ide tartozik például a meghatalmazás, ha a jelentést erre felhatalmazott személy nyújtja be.
A végén az űrlap két részre oszlik, és csak a bal oldali részt kell kitölteni.
Íme az űrlap beküldőjének kódja:
Figyelem! A vállalkozó csak aláír és keltez, a meghatalmazott pedig felírja a teljes nevét, és feltünteti a meghatalmazás adatait is.
Felül van írva a vállalkozó TIN-je, a közös kötegben lévő lap száma. Ezt követi a teljes vezetéknév és kezdőbetűk.
A 010-es sorban általában az „1” értéket kell beírni - a fizetendő adó kiszámítása. A "2" kód az adó-visszatérítést jelöli, és levonásra szolgál, a "3" kód pedig a nulla jelentést.
A 020-as sorban a CCC kód kerül beírásra, amely szerint az adó átutalása történik.
A 030-as sorba fel kell írni, hogy a vállalkozó melyik területére utal át adót.
A 040-es sorba kerül az átutalandó adó összege.
A 050-es sor át van húzva – a visszatéréskor használatos.
A lapot a végén a vállalkozó aláírásával kell hitelesíteni.
A rész ismételt kitöltése a TIN-számmal, a lapszámmal és a teljes névvel kezdődik. vállalkozó.
001-es sor - az adókulcsot rögzítik, rezidens esetében "13".
A 002-es sor a jövedelemkódot jelzi. Vállalkozási tevékenység esetén ez a „3”.
A 010. sor tartalmazza a beszámolási időszakban befolyt bevétel teljes összegét. Nem tartalmazza a külföldi cégektől származó bevételeket.
A 020-as sort akkor kell kitölteni, ha olyan bevétel érkezett, amely nem adóköteles.
A 030. sor az adózandó jövedelem összege. Kiszámítása a 010 és 020 sorok különbségeként történik.
Ha a vállalkozó rendes vagy szakmai elvonást alkalmaz, annak összegét a 040-es sorban kell rögzíteni.
Ha a vállalkozónak vannak olyan kiadásai, amelyeknél az alap csökkenthető (például értékpapír-ügyleteknél), akkor azok összegét a 050. sorban kell feltüntetni.
A 051. sor az ellenőrzött külföldi cégek nyereségéből származó bevételt rögzíti.
A 060. sor adóalapját a következő képlet határozza meg: 030+051-040-050.
A 070-es sor a 060-as sor alapjának szorzata a 001-es sor arányával.
Ha bizonyos összegű adót már visszatartottak, akkor azt a 080-as sorban kell feltüntetni.
A 09 0 sor csak a 35%-os kulcsnál van kitöltve. A szokásos esetben át van húzva.
A 091. sor az forgalmi adó összegét rögzíti, ha azt a vállalkozó fizette. Ez az összeg nem haladhatja meg a 070-es sor értékét.
A 100. sorban a már befizetett adóelőlegek összege látható.
A 110-es sor át van húzva - egy mű szabadalmához van kitöltve.
A 120. sor tartalmazza a más államok területén már megfizetett, de Oroszországban jóváírható adó összegét.
A 121. sor a fizetendő adó összegét számítja ki. Ez a következő képlet szerint történik: 070-080-090-091-100-110-120.
A 122. sorban kell feltüntetni az SIT keretében átutalt adó összegét. Az OSNO vállalkozója áthúzza ezt a vonalat.
A 121. sor értéke átkerül a 130. sorba.
A 140-es sor az adó-visszaigénylést szolgálja – ebben az esetben át kell húzni.
A lap TIN-je és sorszáma, valamint az adózó vezetékneve és kezdőbetűi fent vannak feltüntetve.
Az 1.1-es rovatban egy adózói státuszt meghatározó kódot kell letenni, egyéni vállalkozónál ide írnak egy kódot. 
1.
Az 1.2. szakasz rögzíti az OKVED kódot, amely meghatározza a tevékenység típusát. 2017 óta az OKVED2 kódokat kell használnia.
A 2. pontban az adózó feltünteti az adó kiszámításához szükséges információkat.
A 030-as sor az IP-ből származó bevételt, a 040-es pedig az általa felmerült kiadásokat tükrözi. A 050-100. sorok magyarázzák és megfejtik az előző sorban szereplő adatokat.
A 3. pont összegzi, míg a 110. sor a vállalkozó jövedelmét, a 120. sor - a levonás összegét, a 130. sor - a felhalmozott adóelőlegek összegét, a 140. sor - a befizetett összeget tartalmazza.
A 4. rovatot csak a parasztgazdaságok vezetőinek kell kitölteniük, az egyéni vállalkozók ezt a részt kihagyják.
Az 5. pontot csak akkor kell kitölteni, ha az egyéni vállalkozó a lejárt időszakot követően ez idő alatt önállóan módosította az alap- és személyi jövedelemadót.
Az oldalon fel kell tüntetni az adózó vagy képviselőjének aláírását, valamint a befizetés dátumát.
Ha a vállalkozónak a beszámolási időszakban nem volt adóköteles jövedelme, akkor is nulla mutatójú 3-NDFL-t kell átvezetnie az adóbevallásba. Töltelékének van néhány jellemzője.
A dokumentumnak három oldalt kell tartalmaznia - a címlapot, az 1. szakaszt és a 2. részt.
A címlap szabványos módon készül, mint egy egyszerű nyilatkozatnál.
A 2. szakaszt tartalmazó lapon fel kell tüntetnie:
Ezen a lapon az összes többi oszlopot át kell húzni.
Az 1. szakaszt tartalmazó lapon töltse ki:
Az összes többi oszlop szintén át van húzva. A lapok kitöltése után sorszámozásra kerülnek, és minden lapot az egyéni vállalkozó aláír.
Az adótörvény meghatározza a felelősséget azért, ha a 3-NDFL adóbevallást nem nyújtották be időben, vagy egyáltalán nem nyújtották be.
Az irat beküldési határidejének megsértése az adó öt százalékának megfelelő pénzbírságot von maga után a benyújtás rögzített utolsó napjától eltelt minden hónap (egész és nem teljes) után. Minimális összege ugyanakkor 1000 rubel, maximuma pedig nem haladhatja meg a nyilatkozaton szereplő adó összegének 30%-át.
Ha a vállalkozó nem nyújt be nulla nyilatkozatot, akkor minimum 1000 rubel bírságot kell fizetnie.
Figyelem! Ezenkívül, ha az egyéni vállalkozó nem nyújt be nyilatkozatot az időszak lejártától számított 10 napon belül, akkor a Szövetségi Adószolgálatnak jogában áll egyoldalúan blokkolni a műveletek lefolytatását elszámolási számláin.
A 2016-os beszámolási időszak magánszemélyek számára és időben lejár 2017. május 2-ig jelenteni kell:
Magánszemélyek által díjazás olyan személyektől és szervezetektől kapott, amelyek nem adóügynökök , megkötött munkaszerződések alapján és polgári jogi szerződések, beleértve a szerződésekből származó bevételeket is bérbeadása vagy megállapodások bérlés bármilyen ingatlan (például: dadusok, oktatók, autóbérlés, lakás stb.);
Magánszemélyek, akik kaptak ingatlana eladásából származó bevétel: ingatlanok, értékpapírok, jegyzett tőke részesedések, gépkocsik stb.;
Magánszemélyek - akik az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei, akik bevételt kapnak források található kívül RF;
Fogadó egyének egyéb bevételek, amelynek átvételekor adót nem vontak le adóügynökök;
Magánszemélyek, akik kaptak nyeremények a lottó- és szerencsejáték-szervezőktől, kivéve a fogadóirodában átvett nyeremények és a nyereményjátékok;
Azok a magánszemélyek, akik a számukra kifizetett díjazás formájában jövedelemhez jutnak a szerzők örököseinek (utódainak). tudományos, irodalmi, művészeti és szerzői találmányok, használati modellek és ipari formatervezési minták;
A nem egyéni vállalkozó magánszemélyektől pénzbeli és természetbeni jövedelemben részesülő magánszemélyek olyan módon adományok több mint 4000 dörzsölés. évben;
Abban az esetben, ha megadja a 3-as személyi jövedelemadót 2017.05.02 után, akkor legalább 1000 rubel bírságot szabnak ki. És ha ezt a nyilatkozatot megadják 2017.05.15 után, akkor a bírság összege lesz a ki nem fizetett összeg 5%-a az adó összegét, a benyújtás napjától számított minden teljes vagy hiányos hónapra, de legfeljebb a megadott összeg 30%-a.(az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 119. cikkének (1) bekezdése szerint)
Ha szeretné használni csak adókedvezmények (szociális, befektetési, ingatlan lakásvásárláskor), az ilyen nyilatkozatok benyújthatók egész 2017-ben.
Az Ön kényelme érdekében használhat egy speciális programot, amely lehetővé teszi, hogy gyorsan ésautomatizálttöltse ki az adóbevallást3 személyi jövedelemadó2016-ra. Ez a szoftvertermék közkincs, könnyen letölthető az adószolgálat honlapjáról.
A 3-NDFL NYILATKOZAT KITÖLTÉSE:
Az igazin példaaz adószolgálat honlapjáról származó program segítségével a 3. bevallás - SZJA 2016. évre kitöltésének minden szakaszát szeretnénk bemutatni, amikor az adózóeladta az autót tulajdonjoggal kevesebb mint 3 év.
A kezdéshez nyissa meg a "Nyilatkozat" programot, és kezdje el kitölteni a részeit:
1."Feltételek beállítása" szakasz. Válassza ki és töltse ki a következő paramétereket:
Nyilatkozat típusa 3-NDFL;
Ellenőrzési szám (Útlevele vagy TIN-száma segítségével megtudhatja adóhatóságának számát. Ahhoz, hogy megtudja a TIN-számmal végzett ellenőrzés számát, csak a TIN-szám első 4 számjegyét kell megadnia. Például TIN 7723 , ahol a 77 Moszkvát jelenti, a 23 pedig - adóellenőrzési számot Az útlevele szerinti adószámának megtudásához fel kell keresnie az adózási webhelyet, és meg kell néznie, hogy az útlevélbe történő regisztráció melyik ellenőrzéshez tartozik);
0. számú kiigazítás (ha 2016-ban bérelünk először);
Az adózó jele - más természetes személy;
Vannak olyan jövedelmek, amelyeket egy magánszemély jövedelmi igazolásai vesznek figyelembe, polgári jogi jellegű szerződésekből származó bevételek ..;
A megbízhatóság igazolt - személyesen (a mi változatunkban vagy postai úton), így a képviselőn keresztül történő szállítás lehetséges, de ehhez közjegyzői meghatalmazás szükséges.
Példa a Bevallási program első "Feltételek beállítása" szakaszának kitöltésére:
Itt ki kell töltenie adatait: teljes név, TIN-szám, születési idő és hely, útlevél adatai.
Ha nem rendelkezik TIN-számmal, hagyja ki ezt a lépést.
Ezután kitöltjük ennek a szakasznak a második lapját a ház képével - Cím az Orosz Föderációban. Ezzel egyidejűleg az OKTMO-t megtudjuk az adó honlapján.
3. szakasz "Az Orosz Föderációban kapott jövedelem".
Példánkban a feltételek a következők:
3 év alatti tulajdonjoggal rendelkező gépkocsi eladását bejelentjük;
A béradót a munkáltató visszatartotta és megfizette (ezért a Nyilatkozatban erről nem teszünk tájékoztatást);
Nem vallunk be szociális levonást (orvosi költség, jótékonysági, oktatási költség, ...);
Ingatlanvásárlás esetén vagyoni levonást nem vallunk be.
Az „Orosz Föderációban kapott jövedelem” részben balról kiválasztjuk az első 13% -ot (sárga), és kitöltjük:
1) ablak " Fizetési forrás» az autója «Vevőjének» zöld «+» teljes nevével (kihagyjuk a TIN-t) példánkban Stepanov Andrey Nikolaevich;
2) a következő ablak Információ a kapott bevételről» válassz:
Műveleti kód: 1520 "Egyéb ingatlan értékesítéséből származó bevétel ...";
Példánkban a „Jövedelem összege” ablakban feltüntetjük az eladás összegét, 250 000 rubelt. ;
Ezután a mi esetünkben feltüntetjük a levonási kódot, mivel az autóvásárlás összege 240 000 rubel volt. válassza ki a 906 „A 3 évnél rövidebb ideig birtokolt ingatlan értékesítése (250 000 rubelen belül) lehetőséget, és állítsa be a levonás összegét 250 000 rubelre (ezt az összeget az adótörvény határozza meg).
Ha az eladási összegnél drágábban vásárolt autót, válassza a 903-as levonási kódot „Az igazolt jövedelem összegében”.
3) "Levonások" szakasz - lépjen ebbe a szakaszba, és törölje a "Szokásos levonások megadása" jelölőnégyzetet. Ez a szakasz inaktívvá válik, és nem kerül bele a Nyilatkozatba.
Minden! Elkészült a 2016-os 3-NDFL nyilatkozat!
Lementjük az asztalra, majd "View" és kapsz egy Nyilatkozatot 5 lapon. Ellenőrzésösszegeket a hibák elkerülése érdekében, különösen figyelni kell 2. o. 1. szakasz "Tájékoztatás a költségvetésbe fizetendő adó összegeiről", hiszen ezekre az adatokra számítja ki az adófelügyelőség az adót.
A Nyilatkozatot 2 példányban kinyomtatjuk, az egyiket az adóhivatalhoz kell benyújtani az adásvételi - autóvásárlási okmányok másolatával, egyet magunknak.
A mellékelt dokumentumokat minden lapon „A másolat helyes” felirattal hitelesítjük, és aláírásunkat átirattal ellátjuk.
Az ívek száma a Nyilatkozat 1. oldalán van feltüntetve, a telefonszám alatt külön rovat található.
Esetünkben nem adjuk át az autóvásárláshoz szükséges dokumentumokat, mert. eladta az autót 250 tr-ért. és igénybe vette az adótörvénykönyv szerinti levonást 250 tr. Ez esetünkben előnyös volt, mert. 240 tr-ért vettem ezt az autót.
Átadjuk a 3-NDFL nyilatkozatot 2016-ra 02.05.17-ig. a regisztrációs (lakóhely) szerinti adóhatósághoz, ezt többféleképpen megteheti:
Személyesen- 1 példány az adóhivatalnak és 2 példány, amelyre az adóhivatal az Ön részére történő átadást jelöli;
levélben melléklet leírásával 1 példány, a 2. példányt megőrizzük és a beküldéskor csatoljuk a dokumentumokat;
felhatalmazott személyen keresztül közjegyző által hitelesített meghatalmazás.
Az Ön másolata az adóhivatalnak történő kézbesítési jelekkel legalább 3 évig tárolható.
| Az adóellenőrzések munkaideje Moszkvában | |
| hétfő | 9.00 órától 20.00 óráig |
| kedd | 9.00 órától 20.00 óráig |
| szerda | 9.00 órától 20.00 óráig |
| csütörtök | 9.00 órától 20.00 óráig |
| péntek | 9.00 órától 20.00 óráig |
| szombat (kivéve nyílt nap) |
10.00 órától 15.00 óráig |
