10. A rövid lejáratú adósság együtthatója (Kkratk.zd) elsősorban a vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének jelenlegi tendenciáit jellemzi, és a rövid lejáratú kötelezettségek arányát tükrözi az összes kötelezettség teljes összegében. Fizetés:
11. A szállítók és egyéb kötelezettségek együtthatója (Kcred.zd) a megfelelő kötelezettségek részesedését tükrözi a vállalkozás kötelezettségeinek teljes összegében.
Számítás: (3.13)
Fizetés: 
Az 5. blokk több részegyütthatót tartalmaz, amelyek a vállalkozás kölcsönzött pénzeszközeinek szerkezetét jellemzik. Felhasználásuk a tőkebefektetések finanszírozásában, a tartalékok és költségek képzésében célszerű.
A szavatolótőke-állomány a pénzügyi stabilitás állománya, feltéve, hogy a szavatolótőke meghaladja a kölcsöntőkét.
12. Az abszolút likviditási mutató (Cal) egyenlő a leglikvidebb eszközöknek a vállalkozás legsürgősebb kötelezettségeinek összegéhez viszonyított arányával.
Fizetés: 
(3.14)
Kal azt mutatja, hogy a társaság a rövid lejáratú adósság egy részét vissza tudja fizetni a közeljövőben. Az együttható normál értékei Cal ≥ (0,2-0,7).
13. A likviditási mutató (Cl) a vállalkozás fizetési képességét tükrözi, az adósokkal (adósokkal) való időben történő elszámolás függvényében. Fizetés:
Az együttható normál értékei Cl>= (0,8-1,0).
14. A fedezettségi mutató (Kp) a vállalkozás várható fizetési képességét jellemzi, a követelések törlesztésétől és a késztermékek kedvező értékesítésétől függően. Fizetés:
(3.16)
A mutató normál határa Kp ≥ 2.
A 6. blokk együtthatók jellemzik a vállalkozás jelenlegi és tervezett fizetőképességét.
A pénzügyi mutatók elemzését az eredményül kapott elemző táblázat mutatja be (4. táblázat).
4. táblázat
A szervezet pénzügyi mutatóinak általános értékelése
|
Pénzügyi mutatók |
Normális korlátozások | |||||
|
A beszámolási időszak elején |
A beszámolási időszak végén |
Változások (+/-) |
||||
|
Autonómia együttható (Kavt) | ||||||
|
Saját és kölcsöntőke aránya (Kc/z) | ||||||
|
Saját és immobilizált tőke aránya (Km/i) | ||||||
|
Manőverezhetőségi együttható (Kmn) | ||||||
|
A működő tőke likviditási mutatója (Klos) | ||||||
|
A tartalékok és a költségek saját forrásból való rendelkezésre bocsátásának együtthatója (Kob.zap) |
>= 0,6 – 0,8 | |||||
|
A tartalékképzési források és a költségek autonómiájának együtthatója (Kavt.zap) | ||||||
|
Ipari tulajdon együttható (Kipn) | ||||||
|
Hosszú lejáratú hitelfelvételi mutató (Ldc) | ||||||
|
Rövid lejáratú adósságráta (Kkrot.zd) | ||||||
|
Kötelezettségek és egyéb kötelezettségek aránya (Kcred.zd) | ||||||
|
Abszolút likviditási mutató (Cal) |
>= 0,2 – 0,7 | |||||
|
Likviditási mutató (Cl) |
> 0,8 – 1,0 | |||||
|
Lefedettségi arány (Kp) | ||||||
Minden cégnek tevékenysége során folyamatosan értékelnie kell pénzügyi helyzetét, stabilitását, hiszen ettől függ a munkájának hatékonysága. A fenntarthatóságot ugyanakkor az egyik legfontosabb mutatónak tekintik, ennek meghatározásához a kötelezettséget a rövid lejáratú adósság együtthatójával számolják.
Rövid lejáratú adósságráta
Meghatározza a társaság rövid lejáratú kötelezettségeinek számát az összes kötelezettségben. Ennek a kritériumnak a segítségével könnyen megállapítható, hogy mely tartozásokat kell elsősorban visszafizetnie a cégnek, hiszen ezek a legveszélyesebbek és a legfontosabbak. Ha ez az arány idővel növekszik, akkor ez egy nagyon rossz tendencia, amely hátrányosan befolyásolhatja a vállalkozás pénzügyi stabilitását. Éppen ezért a cég optimális állapotának megőrzése érdekében kiemelten fontos valamennyi meglévő eszköz likviditásának növelése.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a társaság adósságállományának növekedése azt jelzi, hogy a közeljövőben, mielőtt az adósságok nagy részét visszafizetik, a társaság nem tudja majd tőkéjét személyes problémák megoldására fordítani. Ezért van szükség a társaság tőkéjének bizonyos hányadának azonnali elkobzására, amely értékben egyenlő legyen az adósságkötelezettségekkel. Ha a társaság adósságai megnövekednek, akkor ez negatívan befolyásolja a fizetőképességét, valamint a stabilitást, ezért a társaságnak ezt az arányt felhasználva meg kell határoznia azokat a rövid lejáratú tartozásokat, amelyeket előbb ki kell fizetni. A szervezet stabilitásának meghatározására vonatkozó szabályok emellett figyelembe veszik, hogy más mutatókat is ki kell számítani, amelyek magukban foglalják a vállalat hitelének és személyi jövedelmének megfelelési együtthatóját, a tartalékkal való ellátási együtthatót, és fontos meghatározni azt is. a vállalkozás függetlenségének jelei. A legfontosabbak azonban azok az együtthatók, amelyek meghatározzák a vállalat biztonságát személyes vagy kölcsönzött forrásokkal, amelyek között szerepel a hosszú és rövid lejáratú adósság.
Szintén a vállalat tevékenységének értékelése során a függetlenségi együtthatót használják, ennek meghatározásához pedig egy speciális számítási képletet alkalmaznak, amely magában foglalja a vállalat személyes bevételi forrásainak általános forrásokból való részesedését. Ugyanakkor megállapítható, hogy a szervezet függ-e kölcsönzött biztosítéki forrásoktól, és ha igen, ez nem pozitívum, hiszen a cég nem tudja ellátni magát. Valamint nem minden tartozást lehet fedezni a szervezet meglévő vagyonával, ezért fontos, hogy a tevékenységből származó bevételek segítségével gyorsan megbirkózzon tartozásaival, és ne vegyen fel további rövid lejáratú hiteleket.
KA = 9236 / 19428 = 0,48.
Ezenkívül a szervezet tevékenységének értékelése során meghatározzák a tőkeáttételi együtthatót, amely magában foglalja a vállalat összes tartozását a szervezet személyes tőkéjével. Ebben az esetben meghatározhatja, hogy a személyes alapok mekkora része kölcsönzött pénzeszközök. Ha ez a mutató túl magas, akkor azt mondhatjuk, hogy a társaság nem fogja tudni behajtani az összes tartozását a likvid eszközeiből.
KZ / S \u003d 10192 / 9236 \u003d 1,104
Ha meg akarja határozni a készletarányt, akkor itt el kell osztania a részvények vásárlásához használt személyes forrásokat az összes részvény értékével.
KSOZ \u003d (9236 - 7200) / 6,203 \u003d 0,3282
Ugyanakkor egy ilyen helyzet akkor tekinthető optimálisnak, ha a készleteket saját készletek felhasználásával és hosszú lejáratú kötelezettségek felhasználásával képezik, mivel ha rövid lejáratú adósságokat használnak fel erre, akkor ez a helyzet negatívan befolyásolja az egész vállalkozás állapotát.
Így bármely vállalat esetében ki lehet emelni a pénzügyi helyzet meghatározásának bizonyos jellemzőit. Ennek legfontosabb mutatója a rövid lejáratú adósságráta, amelynek a lehető legalacsonyabbnak kell lennie. Az a tény, hogy az ilyen adósságok oda vezetnek, hogy a vállalkozás működése során kapott nyereség nagy részét az adósságok visszafizetésére kell fordítani, ugyanakkor folyamatosan bővíteni kell a részleteket, javítani kell a termékeket vagy szolgáltatásokat, és pénzt is költ más célokra. A rövid lejáratú hitelek nagy száma is azt jelzi, hogy a társaságnak nincs lehetősége nagy hosszú lejáratú hitel felvételére, és nincs saját forrása sem, amelyet a rövid lejáratú problémák megoldására fordíthatna. kölcsönöket bocsátanak ki.
Ha ez az együttható meghalad egy bizonyos értéket, akkor várható, hogy új hitel igénylésekor a bankok nem tudják jóváhagyni. A helyzet az, hogy minden bank kizárólag fizetőképes szervezeteknek próbál kölcsönt kiadni, ezért a pénzkibocsátás előtt átfogó értékelést végez ezekről. Ha kiderül, hogy a cég a rövid lejáratú hitelek nagy száma miatt nem stabil, akkor nehéz helyzetbe kerülhet, amikor válság idején nem lesz lehetőség kölcsönforrásra.
Tartalom Sürgős bélyegkészítés Kik fognak vevőként fellépni Hol indítsunk vállalkozást? Eszközök a vállalkozáshoz Sokféle vállalkozást indíthatnak vállalkozói képességű emberek. Ezenkívül minden opciónak megvannak a saját egyedi jellemzői és paraméterei. Pecsétek és bélyegzők sürgős gyártása A pecsétek és bélyegzők gyártásának üzleti ötletét meglehetősen vonzónak tartják a...
Tartalomjegyzék Kártyakészítés Üzleti ötlet Hogyan indítsunk el egyedi kártyát? Vállalkozási alkalmazottak telephelyei Személyre szabott kártyák értékesítése Sok vállalkozói képességgel rendelkező ember gondolkodik saját vállalkozás indításán, miközben számos különféle indulási lehetőséget mérlegel és mérlegel. A képeslapok készítésének üzleti ötlete meglehetősen érdekesnek tekinthető, mivel a képeslapok olyan elemek, amelyekre kereslet van.
Tartalom Edzőterem helyének kiválasztása Mire van szükséged egy edzőterem megnyitásához? Az edzőterem egyre népszerűbb a mai világban, ahogy egyre többen gondolkodnak el azon, hogyan lehet egészséges életmódot folytatni, amelyhez megfelelő táplálkozás és testmozgás tartozik. Ezért minden üzletember nyithat edzőtermet, de ahhoz, hogy jó bevételt szerezzen, gondolkodnia kell.
Tartalom Áruház helye Termékválaszték Eladók A bizsu minden nő számára nélkülözhetetlen ruhatár, aki gondoskodik magáról, és igyekszik vonzónak és fényesnek tűnni. Ezért szinte minden vállalkozó, aki tisztában van a jó nyereség lehetőségével, saját ékszerüzletet akar nyitni. Ehhez meg kell vizsgálni az összes rendelkezésre álló kilátást, üzleti tervet kell készíteni és meg kell jósolni a lehetséges bevételeket, hogy eldöntsük, lesz-e.
Eladósodottság mértéke- az egyik kulcsfontosságú pénzügyi multiplikátor, amelyet egy gazdasági egység állapotának elemzésére, a negatív trendek nyomon követésére és azok időbeni kiküszöbölésére használnak.
A mérlegadatok és a pénzügyi eredmények beszámolója alapján számolva. Használt:
Az adósságráta lehetővé teszi a következők összehasonlítását:
Az adósságráta kiszámítása a következő képlettel történik:
A hitelezőkkel szembeni tartozás (osztható) a mérleg következő soraiban megjelenő mutatók összege:
