Az IP-adókat a következő módok egyikében kell fizetni: OSNO (általános adózási rendszer), USNO (egyszerűsített adózási rendszer), UTII (egyetlen adó az imputált jövedelemre), PSN (szabadalmi adózási rendszer). ESHN (egyetlen mezőgazdasági adó). Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogy az egyéni vállalkozó milyen kritériumok alapján vezérelhető az adórendszer kiválasztásakor.
Már készítettünk egy áttekintést az egyéni vállalkozók adózási rendjeiről ben. Ebben a cikkben nagyobb figyelmet szentelünk az adott vállalkozó számára megfelelő szellemi tulajdon-adózási rendszer kiválasztásának kritériumainak. Minden szellemi tulajdon adózási rendszere két típusra osztható: OSNO (általános adózási rendszer) és speciális rendszerekre (USNO, UTII, PSN, ESHN). Az üzleti gyakorlatban leggyakrabban használtra fogunk összpontosítani: OSNO, USNO, UTII, PSN.
Az egyik fő kérdés, amelyen egy kezdő vállalkozónak el kell gondolkodnia, az a kérdés, hogyan kell adót fizetni az egyéni vállalkozóknak. Ha az egyéni vállalkozó a regisztráció során vagy azt követően semmilyen módon nem nyilatkozik a választott adózási rendről, akkor automatikusan adóalany lesz. És ez nem mindig jó.
Az OSNO-n az egyéni vállalkozónak személyi jövedelemadót (13%), áfát (18% vagy 10%), magánszemélyek után ingatlanadót kell fizetnie. Más módokhoz képest az OSNO sokkal nehezebb. Az OSNO-ról (bevételek és kiadások könyve) sok könyvelés és jelentés létezik. Ezért ezt a módot választva az egyéni vállalkozónak megfelelő számviteli és adózási ismeretekkel kell rendelkeznie, vagy könyvelőt kell felvennie, és többletköltséget kell fizetnie. Ellenkező esetben azt kockáztatja, hogy bírságot kap az adófizetési eljárás vagy a jelentéskészítési és benyújtási eljárás megsértése miatt.
Egyes vállalkozók azonban továbbra is az OSNO mellett döntenek. Az ilyen választást gyakran az indokolja, hogy a szellemi tulajdonban lévő szerződő felek (azok a cégek, amelyeknek az IP eladja a termékeit vagy szolgáltatásokat nyújt) áfával dolgoznak, és számukra lényeges, hogy az IP áfa-fizető (az IP nem fizet áfát a speciális szolgáltatásokra). rezsimek). Ellenkező esetben megtagadhatják az együttműködést az ilyen egyéni vállalkozókkal, mivel az általuk fizetett úgynevezett „előzetes áfát” egyéni vállalkozó áruinak, munkáinak, szolgáltatásainak vásárlásakor nem vonhatják le az áfából. Ennek elkerülése érdekében az IP az OSNO-t választja, hogy ne veszítse el az ügyfeleket.
Egy másik ok, amiért az egyéni vállalkozó az OSNO-hoz marad, vagy arra vált át, a különleges adózási rendszerekre való átállás korlátozása lehet. Vannak ilyen korlátozások tevékenység típusa szerint (PSN és UTII), fizikai mutatók (PSN és UTII), jövedelem (STS, PSN és UTII), alkalmazottak száma (STS, UTII, PSN esetén).
Az OSNO alternatívája, amely megkönnyíti a vállalkozók életét. Az USNO-n az IP mentes az ÁFA, a személyi jövedelemadó és az ingatlanadó fizetése alól. Ehelyett egyetlen szellemi tulajdoni adót kell fizetni 6%-os kulccsal (ha az IP bevételből fizeti), vagy 5-15%-os kulccsal (ha az IP a bevételből és a kiadásokból fizeti). A fajlagos kulcsot ez utóbbi esetben a helyi hatóságok határozzák meg a megadott tartományban.
Az USNO előnye, ami miatt sok egyéni vállalkozó , az alacsony adókulcsok mellett az adóelszámolás és -bevallás egyszerűsége (csak egyet bérelnek). Ezen túlmenően az egyszerűsített adórendszert választó egyéni vállalkozó - Jövedelem (6%-os kulcs) jogosult az egyszeri adót a befizetett összeggel csökkenteni és.
Az alábbi videóban megtudhatja, hogyan csökkentik helyesen az egyéni vállalkozók az egyszeri adót a befizetett járulékok összegével.
A Jövedelem-kiadás egyszerűsített adózási rendszert választó egyéni vállalkozó nem jogosult a járulékok összege utáni adó csökkentésére, de a munkavállalói járulékot a kiadások között figyelembe veheti.
Az USNO fő hátránya, amely miatt sok vállalkozó nem választja ezt a módot, a partnerek elvesztésének kockázata, mivel nem tud árukat, szolgáltatásokat áfával eladni.
Ezen túlmenően az egyszerűsített adórendszer hátrányai közé tartozik, hogy együtt kell dolgozni. Egyes esetekben azonban a lakossági szolgáltatások nyújtásakor az egyéni vállalkozók nélkülözhetik a pénztárgépet, a kibocsátást (BSO).
Ugyanakkor a vállalkozását 2015 óta először regisztráló egyéni vállalkozó számára lehetővé vált 0%-os STS-adó fizetése. Erről bővebben az oldalon található külön cikkben olvashat.
STS – Jövedelem (6%-os kulcs vagy (legfeljebb 15%)? A kérdésre adott válasz az IP tevékenység konkrét feltételeitől függ. Általános szabály, hogy ha az egyéni vállalkozó kiadásainak összege nem magas, és nem haladja meg a bevétel 60% -át, akkor az STS-jövedelem mód a legjobb választás. Általában az USN-jövedelemadózási rendszer a szolgáltatási szektorban dolgozó egyéni vállalkozók számára alkalmas. A termelésben és a kereskedelemben tevékenykedő vállalkozók számára, ahol magas a ráfordítások aránya, az egyszerűsített Bevétel-kiadás adózási rendszer lehet a legjobb választás.
Itt is fontos szempont az egyéni vállalkozó azon képessége, hogy megfelelően elkészített dokumentumokkal igazolja kiadásait. Az STS-bevétel-kiadás rendszerben, az STS-bevételi rendszerrel ellentétben, az egyéni vállalkozónak kell igazolnia kiadásait. Ellenkező esetben további adót, büntetést és pénzbírságot szabhatnak ki rá.
Ezért ez a rendszer aligha alkalmas például az online áruházakon keresztüli kereskedésre.
Friss hírek: 2015 óta a kormány 6 évre adókedvezményt vezet be az egyszerűsített adórendszer vagy a szabadalmi adórendszer vállalkozói számára.
Az alábbi videóban megtudhatja, hogyan tudhatja meg, hogy az Ön régiójában milyen adókulcsok vonatkoznak az egyszerűsített adórendszerre.
Az UTII érvényes2021-igés önkéntes. Az egyszerűsített adórendszer mellett az UTII egyéni vállalkozói mentesülnek az áfa, a személyi jövedelemadó és az ingatlanadó fizetése alól az UTII-be átruházott tevékenységek után.
Azonban nem minden vállalkozó képes rá. Korlátozások vannak a fizikai mutatók tekintetében az egyéni vállalkozóknál dolgozó alkalmazottak számát illetően. Ezenkívül az UTII rendszert nem vezették be minden területen. A probléma tisztázásához és annak megtudásához, hogy van-e UTII az Ön városában vagy kerületében, és milyen típusú tevékenységekre vonatkozik, forduljon a telephely szerinti adóhivatalhoz.
Az UTII előnye az alacsony adókulcs - az imputált jövedelem 15%-a (amely szerint kerül kiszámításra), az egyszerű adószámítás, könyvelés és. Az egyéni vállalkozó, aki ezt a rendszert választotta, szintén jogosult az egyszeri adó csökkentésére a saját maga vagy a munkavállalók után fizetett biztosítási díj összegével.
Ezenkívül az UTII előnye a lehetőség 
pénztárgép nélkül dolgozni.
Jegyzet! 2018-ban az UTII-t használó vállalkozóknak dolgozniuk kell.
Az UTII hátránya, hogy a vállalkozási tevékenység pénzügyi eredményeitől függetlenül egyetlen adót kell fizetni. Még ha az egyéni vállalkozó veszteséget szenved is, az adó összegét a megállapított képlet szerint számítják ki imputált jövedelemből.
Amely 2013 óta jelent meg, és felváltotta az USN szabadalmi rendszerét. A PSN mentesíti az áfa, a személyi jövedelemadó és az ingatlanadó fizetése alól azt a tevékenységtípust is, amelyre szabadalmat kaptak.
A PSN jellemzője a jelentéskészítés teljes hiánya. Ezen kívül meghatározott időre (naptári éven belül 1 hónaptól egy évig) szerezhető szabadalom, amely szezonális vagy ideiglenes tevékenységet folytató egyéni vállalkozók számára is megfelelő lehet. Sok IP ezen okok miatt.
Az UTII-hez hasonlóan a PSN is csak a tevékenységek korlátozott listájára alkalmazható, és csak a regionális hatóságok határozatával, amelyek meghatározzák a megfelelő tevékenységtípusból származó potenciális bevétel összegét is.
A SIT-adó mértéke a potenciális jövedelem 6%-a. Annak ellenére azonban, hogy az UTII aránya magasabb (15%), ez nem jelenti azt, hogy a PSN jövedelmezőbb rendszerré válik. Az adóteher kiszámításához és összehasonlításához számítást kell végeznie, amelynek eredményeként világossá válik, hogy jobb UTII-t fizetni 15% -os imputált jövedelemre vagy 6% -os PSN-adót. a potenciális bevételről.
A PSN UTII-vel ellentétben az egyszeri adót nem csökkenthetik a befizetett biztosítási díjak.
A PSN másik előnye a pénztárgép nélküli munkavégzés lehetősége.
Jegyzet! 2018-ban a szabadalmi rendszerben részt vevő vállalkozóknak el kell kezdeniük használni.
És egy másik plusz, ami 2015 óta jelent meg, az adókedvezmények. Csakúgy, mint az egyszerűsített adórendszert választó egyéni vállalkozókra, a szabadalmi adózási rendszerben részt vevő egyéni vállalkozók bizonyos feltételek mellett számíthatnak rájuk.
Tehát a szellemi tulajdon adóztatása a fenti módok szerint történik. Az Önnek megfelelő mód kiválasztásához és annak eldöntéséhez, hogy milyen egyéni vállalkozói adókat kell fizetnie, meg kell találnia:
1) az Ön által végzett vállalkozási tevékenység típusa (típusai) milyen adózási rendszerek alá tartoznak;
2) vannak-e korlátozások (jövedelemre, alkalmazottakra stb.) az Önt érdeklő adózási rendszerre való átállás tekintetében;
3) az Önt érdeklő rezsimet bevezették-e az érintett területen;
4) az áfával való munka fontos-e az Ön vállalkozása számára;
5) a pénztárgéppel végzett munka számít-e az Ön vállalkozásának;
6) az üzleti tevékenység végzésével kapcsolatos kiadások összege;
7) fontos-e az Ön vállalkozása számára az egyéni vállalkozói adó csökkentésének lehetősége a befizetett biztosítási díjak összegével.
Ezután végezzen számítást és hasonlítsa össze a meghatározott adózási rendszerek adóterheit, figyelembe véve az Ön üzleti feltételeit.
Ha érdekli ez a téma, és szeretne mélyebb és részletesebb gyakorlati ismereteket szerezni az egyéni vállalkozói adózási rendszer kiválasztásával kapcsolatban, akkor ajánlom figyelmébe az alábbi könyvet.
Jelentős változásokon megy keresztül. Erről egy speciális cikkben olvashat.
Írd meg válaszaidat alább a megjegyzésekben.
Az egyéni vállalkozók számára ma létező speciális adózási rendek segítik az üzletembereket tevékenységük sikeres lebonyolításában. Az egyéni vállalkozók bátor emberek, akik készek elhagyni a bérelt alkalmazottak csendes holtágát, és felelősséget vállalni jólétükért. Ezek az állampolgárok többnyire elméletileg felkészültek az üzletre. Vagyis értik a gazdaságban lezajló folyamatokat, képviselik iparáguk szabályait, törvényeit, megértik a jogi területen való munkavégzési kötelezettségüket.
Csakhogy közülük csak nagyon kevesen merülnek el a nyilvántartások vezetésének olyan bonyodalmaiban, amelyek kielégítik a szabályozó hatóságok minden követelményét. A legtöbb új vállalkozó számára az üzleti élet legnehezebb része a könyvelés. Ha felelősségteljesen közelíti meg a probléma megoldását, akkor tanulmányoznia kell a Számviteli Szabályzat (PBU) többkötetes szakaszait, figyelemmel kell kísérnie azok gyors frissítését, és folyamatosan rögzítenie kell a pénz és az áruk mozgását az üzleti életben.
A probléma megoldásának alternatívája létezik egy speciálisan képzett személy - könyvelő - felvétele, de ez jelentős költséget jelent egy kezdő üzletember számára, és egy ilyen személy számára nem lesz lehetséges a teljes foglalkoztatás biztosítása az alapítás során. üzleti.
Annak érdekében, hogy a gazdaságilag aktív állampolgárokat arra ösztönözzük, hogy a legjobb tulajdonságaikat mutassák meg, és ne okozzanak szükségtelen zűrzavart az adóhatóságok struktúrájában a gazdaságilag aktív személyek többkötetes és reménytelenül megrongálódott bejelentéseinek elfogadására és javítására, az adóbefizetések beérkezésének egyszerűsítése érdekében a kidolgozták és bevezették a költségvetést, a speciális adózási rendeket, amelyek hatása a kisvállalkozásokra érvényesül, amelyeknek a legtöbb képviselője az egyéni vállalkozó.
A vállalkozás bejegyzésekor az állampolgár nem mentesül a korábban fennálló adófizetési kötelezettsége alól. Jelenleg gazdálkodó szervezet, ezért további adóteher iparűzési adó formájában. Regisztrációkor vagy bármely azt követő évben, amely most adózási időszak lesz számára, jogában áll választani az adófizetés lehetőségét.
Összesen 5 lehetőség van:
Az általános adózási rendszer hagyományos és nehéz az újonnan induló vállalkozás számára.
A következő 4-et azonban az egyéni vállalkozók speciális adózási rendszerének nevezik, és egyszerűségükkel és egyértelműségükkel lehetővé teszik a kezdő vállalkozó számára, hogy sok idő és erőfeszítés nélkül számoljon el tevékenységeiről és fizessen adót.
Vissza az indexhez
Az egyszerűsített adórendszer fenntartásának kritériumai az üzleti életben a bevételek az év során legfeljebb 60 millió rubel, az alkalmazottak száma legfeljebb 100 fő, az üzletben lévő eszközök értéke 100 millió rubelre korlátozódik.
Az adófizetési kötelezettség teljesítésének két módja van: az adózás tárgya a „jövedelem”, míg a mértéke a évi összes kereset 6%-a, az adó tárgya a „bevétel mínusz a kiadás”, az adó mértéke a különbség 15%-a. Vállalkozásának alapos ismeretében és a fejlődés dinamikáját feltételezve minden középfokú végzettséggel rendelkező üzletember képes lesz kiszámítani a lehetőségeket, és jövedelmező döntést hozni magának.
A szabályozó hatóságokkal folytatott vitákban az érdekeik rögzítése és védelme érdekében az egyéni vállalkozónak rendelkeznie kell egy „bevételi és kiadási könyvvel”, amelyben az információnak mindenkor relevánsnak kell lennie. Az adófizetés negyedévente, az új negyedév első hónapjától számított 25 naptári napon belül történik, az eredmény alapján évente egyszer kerül beszámolásra a következő év április 30-ig.
Vissza az indexhez
Az adóelszámolás szabadalmaztatott rendszere bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozik, és bármely más rendszerrel kombinálható. Ha befolyását és képességeit egy új szegmensre szeretné kiterjeszteni, egy vállalkozó szabadalmat szerezhet, és új területen próbálhatja ki magát. A PSN szerinti adót matematikailag számítják ki a potenciális bevételek adatai alapján, amelyek összegét az Orosz Föderációt alkotó jogalany jogalkotója határozza meg.
Ezt a bevételt meg kell szorozni az adókulccsal (6%). Számítással megkapjuk a befizetés összegét az államkasszába.
Legfeljebb hat hónapig terjedő szabadalom esetén a szabadalom lejárata előtti időpontban, a szabadalom maximális (éves) futamidejével, két részletben fizetendő: 1/3 a szabadalom első 3 hónapjában. szabadalom, a többi a szabadalommal kapcsolatos munka befejezésének dátuma előtt.
Vissza az indexhez
E számviteli rendszer alkalmazásának kontingense a névből egyértelműen kiderül. Ezek olyan vidéki termékek termelői, akiknek a bevételük legalább 70%-a fő tevékenységükből származzon. Az adót az év végi tevékenység eredménye után kell fizetni, az adó mértéke 6%. Az adóelőleg befizetése félévente július 25-ig, a bevallás benyújtása és a végső kifizetés a betakarítást követő év március 31-ig történik.
Vissza az indexhez
Az UTII egy különadó, amelyet bizonyos típusú tevékenységekre a helyi hatóságok kezdeményezésére vezettek be. Az adóbefizetés nagysága nem függ a vállalkozó keresetétől, az imputált jövedelem 15%-a.
Az imputált jövedelmet egy olyan képlet segítségével számítják ki, amely egy bizonyos tevékenységtípusból származó alapjövedelmet tartalmazza, 2 együtthatóval (deflátor és tevékenységtípus) kiigazítva, megszorozva a tevékenység típusának fizikai mutatójával, azaz az emberek számával. , egyedi épületek stb. Az adó összegét negyedévente számítják ki és fizetik, egy másik negyedév 25. napjáig.
A speciális módokat folyamatosan fejlesztik és változtatják. Különböző régiókban vannak sajátosságok az alkalmazásukban. Az információforrás ebben az esetben a Szövetségi Adószolgálat szövetségi és regionális webhelyei. Az egyes rendszerek külön-külön történő alkalmazásakor számos preferencia létezik az egyéni vállalkozók számára, amelyek lehetővé teszik az adófizetés csökkentését az állami költségvetésen kívüli alapokkal szembeni kötelezettségek időben történő és teljes teljesítésével. Ezeket a finomságokat az üzleti életben és a kormányzati szerveknél végzett megfelelő munka során lehet megtanulni.
A kereskedelmi tevékenységet folytató egyéni vállalkozók számára a legbonyolultabb és legköltségesebb rendszer, az OSNO (általános adózási rendszer) mellett más, jövedelmezőbb rendszerek is elérhetők - UTII (egyetlen adó az imputált jövedelemre), STS (egyszerűsített adózási rendszer) ) és a PSN (szabadalmi rendszer). adózás). Mihail Kotelnyikov, a Solver jogi szolgálat ügyvédje az egyéni vállalkozók adózási típusairól
Az UTII rendszer fix összegű adó megfizetését jelenti, amelyet egy speciális képlet alapján számítanak ki. Ebben az eredményt befolyásoló és adózótól függő kulcstényező az ún. alaphozam és fizikai mutató.
A kiskereskedelem vonatkozásában az alaphozam 1800-9000 rubel, a fizikai mutató pedig az üzlethelyiség négyzetméterének száma. A kiskereskedelem tekintetében az eladótér nem haladhatja meg a 150 négyzetmétert létesítményenként.
Ezen mutatók (és növekvő/csökkenő együtthatók) alapján adóalapot képeznek, amelyre 15%-os kulcsot kell alkalmazni.
Ez az adózási rendszer gyakran a legoptimálisabb és legjövedelmezőbb rendszer.
Sajnos az adójogszabályok sajátosságai miatt nem alkalmazható az Orosz Föderáció egész területén, és különösen Moszkvában nem alkalmazható.
Az UTII használata mentesíti a jogi személyt a következő adók fizetése alól:
Ha az adóalany egyéni vállalkozó, mentesül:
Az UTII rendszer használatának számos korlátozása van. A fent jelzett kereskedési terület mellett fontos az alkalmazottak száma (legfeljebb 100 fő) és a jogi személyek megengedett részesedése a szervezet alaptőkéjében (legfeljebb 25%).
Ezt az adózási rendszert gyakran választják a kezdő vállalkozók, hiszen ez kényelmes azoknak, akiknek az általános rendszer három adója, az ún. az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adót, és évente egyszer adóbevallást kell készíteni.
Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásakor a jogi személy vagy egyéni vállalkozó ugyanazon adók megfizetése alól mentesül, mint a fent tárgyalt UTII alkalmazásakor.
Tudjon meg többet a társasági adóbevallásról:
Az egyszerűsített adózási rendszer kiválasztásához a vállalkozónak kettő van teendők:
Az első, ha a jogi személy létrehozása vagy az egyéni vállalkozói státusz megszerzése óta nem telt el harminc nap. Ebben az esetben a vállalkozó egyszerűen értesítést küld az adóhatóságnak speciális formában. Ha a meghatározott időszak letelt, úgy tárgyév december 31-ig kell ilyen bejelentést benyújtani az adóhatósághoz, ezt követően a következő év elejétől az egyszerűsített adózási rendet kell alkalmazni.
Az egyszerűsített adózási rendszer az adózás tárgya alapján két típusra oszlik: USN "bevétel" és USN "bevétel mínusz kiadások".
USN "jövedelem" jövedelmezőbb olyan esetekben pályázni, amikor a kiadások összege kicsi - kevesebb, mint a bevétel 60%-a, vagy nehéz a kiadásokat dokumentálni.
Az egyszerűsített adórendszer ezen változatának jelentős előnye, hogy az adózó által a PFR, MHIF és FSS felé fizetett biztosítási díjak közvetlenül csökkentik az egyszeri fizetendő adó összegét, de legfeljebb 50%-kal.
Ez a rendszer kiválóan alkalmas például tanácsadási szolgáltatásokra vagy ingatlan bérbeadásra. Egy nagy- vagy kiskereskedelmi üzlet esetében a bevétel 60%-át meghaladó kiadások értéke a jellemző. Ezért ebben az esetben egy optimálisabb típus lehet USN "Jövedelem mínusz kiadások".
Ebben az esetben a jogi személynek (vagy egyéni vállalkozónak) a kapott bevételek és a felmerült kiadások különbözetének 15% -ának megfelelő adólevonást kell végrehajtania.
Ez a megközelítés sokkal közelebb áll a jövedelemadó számításához, azonban figyelembe kell venni, hogy az egyszerűsített adórendszerrel kapcsolatban a levonható kiadások listája zárva van. Emellett mindig fennáll annak a veszélye, hogy az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallásban bejelentett kiadásokat az adófelügyelőség nem ismeri el.
Azt is szem előtt kell tartani, hogy ha egy USN adózó, aki 15%-os adókulcsot fizet, veszteséget szenved el, akkor is a bevétel 1%-ának megfelelő minimális adót kell fizetnie.
Ezenkívül figyelni kell arra, hogy az egyszerűsített adórendszer adórendszerének használatához a vállalkozónak be kell tartania a következő korlátozásokat:
Az egyéni vállalkozók számára az Orosz Föderáció jogszabályai lehetővé teszik a legegyszerűbb és legkedvezőbb adózási rendszer - szabadalom - alkalmazását. Valamint az egyszerűsített adórendszerhez hasonlóan a szabadalmi rendszer alkalmazása is mentesíti a személyi jövedelemadót, valamint bizonyos mértékig az ingatlanadót és az áfát.
Egyszerűsége az adóbevallások benyújtásának hiányában rejlik, ami az adóbevallás benyújtásával és ellenőrzésével kapcsolatos bürokratikus gondok hiányát jelenti. A jövedelmet az egyéni vállalkozó jövedelmi könyvében rögzítik a jogalkotó által biztosított speciális formában.
A szabadalmi rendszer lényege egy speciális dokumentum - szabadalom megszerzése, amely feljogosítja a vállalkozói tevékenység végzésére. A szabadalom költsége fix összeg, amelyet 6%-os adókulcs alapján számítanak ki.
Ennek az adózási rendszernek az adóalapja a potenciális éves jövedelem. Valójában a PST egy előre fizetett adózási rendszer, vagyis a szabadalmat a lejárati dátuma előtt ki kell fizetni.
A szabadalom egy és tizenkét hónap közötti időtartamra szerezhető meg. Például a központi közigazgatási körzet egy üzletére vonatkozó éves szabadalom költsége 2018-ban 324 ezer rubel.
A szabadalmi rendszer, annak ellenére, hogy előnye a könnyű kezelhetőség és az egyszerűsített adórendszerrel azonos adómentesség, amelyet fentebb megvizsgáltunk, számos alkalmazási korláttal is rendelkezik, ezért nem mindenki számára alkalmas.
A szabadalmi rendszer használatának lehetősége csak az alábbi feltételek teljesülése esetén áll fenn:
Gyakran előfordul, hogy a megszokott munka elviselhetetlenné válik, és egy fiatal vállalkozó rohamosan növekvő belső potenciálja keresi a kiutat. Ilyen esetekben érdemes megfontolni saját vállalkozás indítását. Tervének végrehajtását teljes felelősséggel kell megközelítenie, mindenekelőtt alaposan tanulmányoznia kell az egyéni vállalkozók adózási típusait, és meg kell határoznia, hogy melyik a megfelelő az Ön számára.
Ez nagyon fontos, mert sok múlik a helyesen megválasztott adózási rendszeren, egy ilyen hiba többlet anyag- és időköltséggel járhat.
Az adózásnak számos fajtája létezik, amelyek mindegyikének megvannak a maga sajátosságai.
Általános rendszer- az ilyen típusú adózást alkalmazó egyéni vállalkozók meglehetősen sok különféle díjat fizetnek, ami nem mindig kényelmes, és legtöbbször jó könyvelőt igényel a vállalkozásnál.
Az adózási rendszer kismértékű egyszerűsítése és a kiszabható bírságok számának csökkentése érdekében több speciális rendszer is megkönnyíti a vállalkozók életét:
Az Ön számára megfelelő adórendszer kiválasztásához számos különböző tényezőt kell figyelembe vennie. Például egy közös rendszer előnyös lesz azoknak, akiknek üzleti partnerei csak áfával dolgoznak. Havonta kell majd átutalni az „áldozási partnerek” adóját, és gondoskodni kell a különféle beszámolók gyakoribb benyújtásáról is. Valószínűleg egy ilyen rendszer nem alkalmas azon vállalkozók számára, akik tevékenysége szezonális.
Bizonyos helyzetekben alkalmazhatja mind az OSNO-t, mind az egyszerűsített adórendszert, a választáshoz mindent alaposan ki kell számítania. Képzelje el a vállalkozásfejlesztés legpesszimistább forgatókönyvét: a profit minimális, szinte nincs vevő, és továbbra is adót kell fizetnie. Ebben az esetben egy darab papír, egy ceruza és egy számológép segít a helyes választásban. Ugyanakkor érdemes emlékezni arra, hogy adóemelések is előfordulnak, és ezt figyelembe kell venni a számításnál.
Vannak azonban olyan tevékenységek, amikor nem kell választani – ezek megvalósításához szabadalom szükséges. Ennek ellenére itt is vannak árnyalatok: ha egy szervezetet OJSC, LLC vagy CJSC formájában regisztrálnak, akkor a szabadalmi rendszer alkalmazása elfogadhatatlan. Most beszéljünk részletesebben az egyes CH-król.
Az egyéni vállalkozók általános adózása a következő típusú kifizetéseket írja elő:
Emellett az egyéni vállalkozók (általános adózási rendszer) más adókat is fizetnek, de ezek mérete nem olyan nagy a főbbekhez képest. Az általános adózási rendszer minden tevékenységtípusra vonatkozik, és semmi sem korlátozza, de a kisvállalkozások bizonyos formái számára elfogadhatatlan.
Nyilvánvaló, hogy az egyéni vállalkozók adóztatása nem minden fajtája rendelkezik áfa fizetéséről. Nem kerülhető el, ha a vállalkozó közös CH-n van. Mindenki más számára minden nem olyan nyilvánvaló: az UTII áfa fizetése teljesen önkéntes, és bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozik. Ha az egyéni vállalkozó tevékenységét „imputált alapon” végzi, de más, az OSNO hatálya alá tartozó munkát is végez, akkor ebben a részben ÁFA-alanyként ismerhető el.
Az egyéni vállalkozó mentesülhet az áfa fizetése alól, ha az elmúlt három hónap teljes bevétele nem haladja meg a kétmillió rubelt. Az ilyen „adóamnesztiához” a következő dokumentumokat kell benyújtania:
Ha a vállalkozó megváltoztatta az adózás rendjét (például az egyszerűsített adórendszerről az általánosra), és áfamentességet szeretne kapni, akkor az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozó bevétel- és költségkönyvi kivonatát is ki kell adnia. biztosítani kell.
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszere mentesíti a vállalkozókat a személyi jövedelemadó, az áfa, a jövedelemadó fizetése alól, valamint a vállalkozási tevékenység végzésére használt magánszemély vagyonát. Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés önkéntes, a vállalkozó fenntartja magának a jogot az adózás tárgyának önálló megválasztására:
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszere biztosítja a következők megőrzését:
Az egyéni vállalkozók adózási típusainak megvitatása során lehetetlen nem beszélni egyetlen imputált jövedelemadóról - UTII. Ez az adózási mód nem függ a jövedelemtől vagy a nyereségtől, és nem vonatkozik minden vállalkozási tevékenységre. Ezek lehetnek például:
Az UTII használatának lehetőségéről az önkormányzati hatóságok döntenek. Az adózás tárgya ebben az esetben az imputált jövedelem (egy meghatározott összeg), míg az áfát, az ingatlanadót és a személyi jövedelemadót nem kell megfizetni. A fennmaradó, a vállalkozót megillető adót az adótörvénykönyv cikkei szerint kell megfizetni.
Egy másik fizetési mód, amelyet az egyéni vállalkozó választhat magának, a szabadalmi adózási rendszer. Egy ilyen rendszer az OSNO, UTII vagy USN mellett használható azokban az esetekben, amikor az Ön tevékenysége az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43. cikkének (2) bekezdésében meghatározott listához tartozik:
Az egyéni vállalkozó tevékenységeinek végrehajtására vonatkozó eljárást (szabadalmi adózási rendszer) az Orosz Föderáció adótörvényének 346.43. cikke is szabályozza.
Ezen adónem alkalmazása nem lehetséges, ha:
A PSN feltételei szerint működő vállalkozás nem használhat pénztárgépet, amennyiben a pénz átvételét igazoló írásos dokumentumot kell kiállítani: nyugta, eladási bizonylat stb.
Meg kell említeni egy olyan egyéni vállalkozói adózási forma meglétét is, mint az egységes mezőgazdasági adó. Ilyen adózási rendszert csak az erdőgazdálkodást, halászatot, állattenyésztést stb. tartalmazó mezőgazdasági termékeket előállító és feldolgozó vállalkozók alkalmazhatnak.
Az adó összegét az adóalap és a 6%-os kulcs szorzata alapján számítják ki, miközben lehetőség van az alapot az előző évben elszenvedett veszteség összegével csökkenteni. A vállalkozó mentesül az ingatlanadó, személyi jövedelemadó, áfa alól (kivéve az importárut).
Mint látható, az egyéni vállalkozók adóztatási formái meglehetősen változatosak, és nem lehet válaszolni arra a kérdésre, hogy melyik a jobb vagy rosszabb. Mindez a vállalkozás tevékenységének típusától, a pénzeszközök forgalmától, az alkalmazottak számától és sok más tényezőtől függ.
Például a legjobb adózási rendszer az egyéni vállalkozók számára, akiknél a kereskedelem a fő tevékenységi forma (kivéve a nagykereskedelmet), valószínűleg „egyszerűsített”. Ha az ügyfelek nem igényelnek számlát, akkor ez lehet a legolcsóbb és problémamentes megoldás. És ha azt tervezi, hogy egy kis fodrászszalont nyit, vagy otthoni körömhosszabbítási szolgáltatásokat szeretne nyújtani, akkor az UTII megfelel Önnek. Ha egy szabadalom költsége bármely tevékenység végrehajtására alacsonyabb, mint más rendszereké, akkor a szabadalmi adózást kell előnyben részesíteni. Végső soron Ön dönti el, de a számításnál ne feledkezzen meg néhány további költségről sem.
Az egyéni vállalkozók bármely adózási módja további járulék fizetését is előírja. Ebben a kérdésben is minden nagyon egyéni, és a vállalkozás sajátosságaitól függ. Talán csak a nyugdíjadó tekinthető általánosnak – azt minden vállalkozó köteles megfizetni, tevékenységi körétől függetlenül.
Vannak még további:
Természetesen mindezekre a kifizetésekre csak megfelelő adóalap, azaz megfelelő tevékenység esetén kerül sor.
Általában közvetlenül az egyéni vállalkozó regisztrációja után alkalmazzák az OSNO-t. Továbbá kérésére lehetőség van egyéni vállalkozók adóztatásának módosítására, amelyhez a regisztrációtól számított 5 munkanapon belül, vagy a regisztráció során azonnal megfelelő kérelmet kell benyújtani. Ha ez nem történt meg, úgy az adózás rendjét legkorábban a következő naptári évben megfelelő kérelem benyújtásával, a törvényben meghatározott határidőn belül lehet módosítani.
Ha úgy dönt, hogy egyéni vállalkozói tevékenységet folytat, akkor elkerülhetetlenül szembe kell néznie azzal a kérdéssel, hogy melyik adózási rendszert válassza az egyéni vállalkozó számára. Mielőtt azonban közvetlenül a választáshoz kezdene, érdemes felidézni, hogy általában milyen adózási rendszereket alkalmazhat az egyéni vállalkozó.
Csak öten vannak. Ez egy általános adózási rendszer - OSN, valamint 4 speciális adórendszer:
Ha úgy döntött, hogy saját vállalkozást indít, akkor valószínűleg tudja, hogy pontosan mivel szeretne foglalkozni. A tevékenység típusának ismeretében néhány adózási rendszert azonnal kizárhat a mérlegelésből, anélkül, hogy belemélyedne alkalmazásuk sajátosságaiba. Mivel ezek közül akár 3 is csak bizonyos típusú tevékenységek végzésekor alkalmazható.
Például csak a mezőgazdasági termelők válthatnak fizetésre. Ha Ön nem tartozik közéjük, felejtse el az ESHN-t.
Hasonló a helyzet a PSN-nel is. A „szabadalmi” tevékenységtípusok listáját eredetileg az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írta elő, de bizonyos típusokat az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei vezetnek be. Ezért, ha vonzzák ezek az adórendszerek, meg kell ismerkednie a regionális és helyi jogszabályokkal.
Az UTII és a PSN egyaránt kényelmes az egyszerűségük miatt. Valójában az egyéni vállalkozó számára már eldőlt, hogy mennyi (körülbelül) bevételhez jut, és ez alapján a vállalkozónak adót kell fizetnie. De ha a bevétele kisebb, mint a megállapított, akkor nem fog tudni kisebb összegben adót fizetni.
A DOS vállalkozók bármilyen típusú tevékenységet alkalmazhatnak. Itt nincsenek korlátozások. Valamint nincs korlátozás a foglalkoztatottak számára, az egyéni vállalkozó egy éves bevételének maximumára stb. Olvassa el a személyi jövedelemadó fizetésének jellemzőit DOS alkalmazásakor.
Szinte minden egyéni vállalkozó is áttérhet (aki jövedéki termék előállításával foglalkozik, vagy akinek átlagosan 100 főt meghaladó létszáma van). Ebben az esetben ki kell választani az adózás tárgyát - a "jövedelem", amelyből az adó általában 6% -os, vagy "a kiadások összegével csökkentett bevétel", 15% adókulccsal. Egyébként ezeket az arányokat az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei csökkenthetik (
